Организация деятельности предприятия розничной торговли

Размещено на http://www.allbest.ru/

РАЗДЕЛ I. Описание предприятия - объекта исследования

1.1 Сфера деятельности предприятия

Общество с ограниченной ответственностью «МАСМАРКЕТ» (ООО «МАСМАРКЕТ») является частным предприятием. Оно находится по адресу: г. Днепропетровск, пр-т К.Маркса, 123. Общество было создано и зарегистрировано двумя основателями 26 июня 2006 года Городинским С.В. и Вододрыгорой Д.В. Для обеспечения деятельности общества основатели создали Уставной Фонд в размере 5020500,00 (пять миллионов двадцать тысяч пятьсот) гривен, который распределяется между участниками в равных долях.

Кроме денежных средств, Уставной фонд Общества состоит из вкладов имущественной формы. Предприятие создает резервный (страховой) фонд, который составляет 25% Уставного капитала. Размер ежемесячных отчислений в резервный фонд составляет 5% от суммы чистой прибыли.

ООО «МАСМАРКЕТ» владеет сетью магазинов розничной и оптовой торговли ТМ Luciano Carvari, через которую осуществляет свою деятельность.

В соответствии со своими целями, Общество осуществляет деятельность по таким направлениям:

- оптовая торговля обувью;

- розничная торговля обувью и кожаными изделиями.

Устав Общества содержит более детальный перечень возможных направлений деятельности предприятия.

ООО «МАСМАРКЕТ» специализируется на торговле женской и мужской обувью, а также кожанными изделиями, такими как ремни, перчатки и другие аксессуары. Свою продукцию ООО «Масмаркет» закупает у предприятий-производителей, а также через предприятия-посредники. Реализация осуществляется на территории Украины.

Магазины ООО «МАСМАРКЕТ» располагаются в торгово-развлекательных комплексах . Сегодня сеть магазинов обуви и аксессуаров насчитывает 21 магазин в Украине.

Материально-техническая база:

· количество собственных помещений - нет

· количество арендованных помещений - 23

· размер торговых площадей - 8882,2 м2

Ассортимент:

ООО «МАСМАРКЕТ» продает обувь и аксессуары в ассортименте:

· Женская обувь: балетки, босоножки, сапоги, туфли, валенки, вьетнамки, калоши, кеды, кроссовки, мокасины, сабо, сандалии, угги, шлёпанцы.

· Женские аксессуары: сумки, головные уборы, дневники, клатчи, книги, косметичка, кошельки, парфюмерия, перчатки, шарфы.

· Мужская обувь: сапоги, валенки, вьетнамки, кеды, кроссовки, мокасины, сандалии, туфли, шлёпанцы.

· Мужские аксессуары: сумки, барсетки, головные уборы, дневники, зонтики, книги, несессер, портмоне, портфель, средства по уходу за обувью, дорожные чемоданы, шарфы.

Уровень цен по сравнению с конкурентами: цены на продукцию ООО «МАСМАРКЕТ» занимают среднее положение. Они на 20% выше, чем на продукцию «Интертоп» и на 30% ниже, чем у фирм «A/Biaggi», «C/Pazolini».

Покупателями продукции ООО «МАСМАРКЕТ» являются индивидуальные клиенты, которых можно охарактеризовать следующими признаками:

· Демографическая характеристика:

а) возраст - 30-55 лет;

б) пол - женский;

в) образование - преимущественно высшее;

г) разные сферы деятельности.

· Социально-психологические характеристики - высокое положение в обществе, требовательность и стремление к изысканности.

· Отношение покупателя к товару - покупатели приобретают товар для личного пользования, т.к. их устраивает качество, ассортимент и обслуживание. Сумма разовых закупок - от 800 грн. до 2000 грн.

1.2 Организационная структура предприятия

На предприятии существует совершенная организационная структура. Во время кризисов на предприятии остается до 90 % персонала, штат практически не сокращается. Сегодня персонал предприятия насчитывает 288 человек, большинство из них - женщины. Уровень образования: 35% - высшее, 60% - среднее специальное, 5% - среднее. Продолжительность работы такова: меньше 3-х лет - 30%, 3-5 лет - 55%,5 -7 лет - 15 %.

Утвержденную организационную структуру предприятия представлено на рис.1.1.

Рис. 1.1 Организационная структура ООО "МАСМАРКЕТ"

1.3 Экономический анализ предприятия

Таблица 1.1 Вертикальный анализ отчетности

Показатель	2011 год	2012 год	Абсол.откл.	% к общ.сумме	2013 год	Абсол.откл.	% к общ.сумме
1	2	3	4	5	6	7	8
Активы
Необорот активы	4616	3253	-1363	8,91	8	-3245	0,88
Оборотные активы	101040	33260	-67780	91,07	902	-32358	99,12
Расходы буд.период.	5	9	4	0,02	0	-9	0
Активы всего:	105661	36522	-69139	100	910	-35612	100
Пассивы						0
Собствен. капитал	5624	5740	116	15,72	-470	-6210	-51,65
Долгосроч. обяз-ва	87	69	-18	0,19	-	0	0
Текущие обяз-ва	99950	30713	-69237	84,09	1380	-29333	151,65
Пассивы всего:	105661	36522	-69139	100	910	-35612	100

На уровне предприятия основу информационного обеспечения составляют бухгалтерские данные. Главными источниками информации, которые используется при проведении анализа деятельности, можно считать формы финансовой отчетности, а именно: форма №1 «Баланс», форма №2

«Отчет о финансовых результатах», форма №3 «Отчет о движении денежных средств». Вертикальный анализ отчетности представлен в таблице 1.1. в приложении.

Проанализируем платежеспособность ООО «МАСМАРКЕТ»

Коэффициент текущей ликвидности:

Нормальным значением данного коэффициента считается 1,5-2,5, но не меньше 1.

Показатели:

2011 год: КТЛ = 1,01

2012 год: КТЛ = 1,08

2013 год: КТЛ = 0,65

Вывод: Существует большой риск капитала, плохая платежеспособность.

Рис.1.2 Динамика ликвидности

организационный финансовый проблема эффект

Коэффициент финансовой устойчивости:

Показывает часть финансирования, которую предприниматель может потратить в течение длительного периода времени- оптимальным считают показатель 0,5-0,7.

Показатели:

2011 год: КФУ = 0,05

2012год: КФУ = 0,09,

2013 год: КФУ = -0,05

Вывод: Показатели низкие. Отрицательное значение в 2013 году свидетельствует об очень неустойчивом положении. Все средства являются не собственными, а заемными.

Чистый оборотный капитал:

Показатель служит индикатором платежеспособности предприятия и дает представление о возможности расширения своей деятельности в будущем за счет внутренних резервов.

Показатели:

2011 год: ЧОК = 1090 тыс. грн.

2012 год: ЧОК = 2547 тыс. грн.

2013 год: ЧОК = -478 тыс. грн.

Вывод: Отрицательное значение в 2013 году свидетельствует о неплатежеспособности предприятия.

Детальный анализ финансовой отчетности за 2012-2013 год

Рассмотрим финансовую отчетность за 2012 год. Из Баланса видно, что Товары в составе оборотных активов уменьшились на 22828 тыс. грн с 40898 до 18070 тыс. грн. Это может свидетельствовать о том, что предприятие выполняет свою основную функцию, а именно - реализацию товарной продукции. За отчетный период произошло возрастание дебиторской задолженности, но другая текущая дебиторская задолженность заметно уменьшилась на 6168 тыс. грн. Очень заметно уменьшились другие оборотные активы с 50676 до 3967 тыс. грн. Также необходимо отметить, что прослеживается тенденция к понижению долгосрочных и текущих обязательств на сумму 69255 тыс. грн, в основном за счет погашения выданных векселей, что также характеризует ситуацию с положительной стороны.

В форме №2 «Отчет о финансовых результатах» видно, что выручка от реализации только увеличивается по сравнению с предыдущим отчетным периодом с 88666 до 93977 тыс. грн. Чистая прибыль составила 116 тыс. грн, что на 14 тис. больше по сравнению с предыдущим годом.

В отчете о движении денежных средств видим, что почти вся часть годовой выручки идет на погашение задолженности за полученные товары (работы, услуги) и положительный остаток средств на конец года в виде 2527 тыс. грн. получаем опять благодаря кредитам.

Рассмотрим финансовую отчетность за 2013 год. Из Баланса видно резкое уменьшение в составе Основных средств с 3218 тыс. грн до 8 тыс. грн. Эта тенденция просматривается уже второй год подряд. Товары в составе оборотных активов уменьшились на 17944 тыс. грн с 18070 до 76 тыс. грн. Это свидетельствует о том, что предприятие и далее придерживается своей основной цели - реализовывает товарную продукцию. За отчетный период произошло уменьшение дебиторской задолженности, что свидетельствует об исполнении своих обязательств дебиторами.

В форме №2 «Отчет о финансовых результатах» видно резкое уменьшение выручки от реализации с 93977 тыс. грн до 31108 тыс. грн, если учесть, что за предыдущий период товаров было реализовано приблизительно на ту же сумму, что и в этом году, а сумма выручки существенно отличается в меньшую сторону, то можно сделать вывод, что в этом году товары продавались по существенно сниженным ценам, что объясняется акционной распродажей товара или же конечной распродажей перед закрытием магазина. В этом отчетном периоде, учитывая уплату всех обязательных платежей, налогов и отчислений из дохода получаем чистый убыток в размере 6210 тыс. грн, что является крайне негативной тенденцией.

В отчете о движении денежных средств видим, что почти вся часть годовой выручки идет на погашение задолженности за приобретенные товары (работы, услуги). Соответственно, наблюдаем существенное уменьшение задолженности с 16630 тыс. грн. до 6000 тыс. грн.



Рис.1.3 Факторы, влияющие на платежеспособность ООО "МАСМАРКЕТ"

Выводы: ООО «МАСМАРКЕТ» к 2013 году находится в критическом состоянии, так как рассмотренные показатели платежеспособности и финансовой устойчивости очень низкие. Это свидетельствует о том, что:

1) Предприятие не способно погашать краткосрочные обязательства;

2) Все оборотные средства и часть необоротных активов финансируются за счет заемного капитала;

3) Недостаточные результаты деятельности (убытки);

4) Большая часть выручки идет на погашение задолженностей.



РАЗДЕЛ II. Анализ проблем деятельности предприятия и обработка путей их преодоления

2.1 Перечень проблем и факторов, которые их формируют

Проанализировав финансовую отчетность предприятия за несколько лет, мы выявили, что показатели эффективности его работы имеют тенденцию к понижению. Так, к 2013 году ООО «МАСМАРКЕТ» находится в критическом состоянии и имеет ряд проблем. Рассмотрим выявленные проблемы и факторы, которые их образуют, в таблице 2.1.

Таблица 2.1 Проблемные зоны предприятия и их источники

№ п.п.	Проблема	Факторы
1	2	3
1.	Рост текущих обязательств	ь Увеличение краткосрочных кредитов банков ь Рост текущей кредиторской задолженности по долгосрочным обязательствам ь Рост текущей кредиторской задолженности за товары, работы, услуги
2.	Снижение прибыли	ь Рост затрат ь Снижение выручки ь Снижение объема реализации ь Снижение уровня отпускной цены за счет акций ь Отраслевые риски
3.	Неплатежеспо-собность	ь Рост долгосрочной задолженности ь Рост краткосрочной задолженности банкам ь Недостаточность финансовых ресурсов ь Большая дебиторская задолженность ь Недостаточность чистого оборотного капитала ь Большая доля текущих обязательств (за товары, услуги, по оплате труда) ь Финансовая неустойчивость ь Снижение результатов деятельности
4.	Снижение рентабельности	ь Снижение чистой прибыли по отношению к собственному капиталу ь Рост нераспределенной прибыли ь Недостаточность собственного капитала ь Снижение оборачиваемости активов ь Дальнейшее привлечение кредитов ь Нерациональное использование прибыли
5.	Снижение общей ликвидности	ь Большая доля заемного капитала ь Недостаточность оборотных активов ь Увеличение текущих обязательств ь Отсроченная дебиторская задолженность ь Снижение прибыли ь Недостаточность собственного капитала ь Рост краткосрочных кредитов банков
6.	Финансовая неустойчивость	ь Дефицит собственных финансовых ресурсов ь Большая доля заемных средств ь Недостаточность оборотных активов ь Недостаточность собственного капитала ь Тенденция к понижению прибыли ь Наличие неликвидов
7.	Структура капитала	ь Низкая рентабельность активов ь Маленькая доля основных средств в активах ь Низкая текущая ликвидность ь Изменчивость доходов ь Низкая прибыль ь Отраслевые риски ь Большая доля заемного капитала ь Недостаточность собственного капитала

В связи с тем, что факторов очень много, воздействовать на все мы не сможем. Выберем только те из них, которые оказывают наибольшее влияние, и изменение которых способно существенно повлиять на финансовое состояние предприятия и решить ряд проблем.



2.2 Выбор направления решения проблем

Таблица 2.2 Факторы, поддающиеся воздействию

Факторы	Характер воздействия	Целесообразность воздействия « + »/ « - »
1	2	3
Оборотные активы	Ликвидность оборотных активов выше, чем у необоротных активов, следовательно, при оптимальном их увеличении, у предприятия больше возможности своевременно расплачиваться по текущим обязательствам.	Управлять оборотными активами будет сложно, так как это очень обширное понятие. К тому же, их нормативная база слишком размыта. « - »
Собственный капитал	Чем больше собственный капитал банка, тем больший объем операций он может проводить и большую часть заемных средств покрывать. При постоянной маржи увеличиваются возможности получения прибыли. Для обеспечения достаточного дохода необходим достаточный уровень собственного капитала.	Скорректировать величину СК возможно за счет, к примеру, увеличения УФ или изменения общей методики управления. « + »
Запасы	Дефицит запасов вызывает падение объемов реализации. Следствие - недополучение прибыли. Их снижение ухудшает показатель текущей ликвидности. Избыток запасов приводит к увеличению затрат на их хранение, росту налога на имущество, неполучению возможных доходов. Необходим баланс.	Организация политики управления запасами слишком громоздка, а результат повлияет на проблемы меньше, чем другие факторы. (низ. уд. вес) « - »
Краткосроч-ные кредиты банков	Такой кредит является источником формирования оборотных средств предприятий. Чем он больше, тем выше текущие обязательства, а значит, ниже коэффициент покрытия (ликвидность предприятия). Цель - минимизация обязательств, снижение доли краткосрочного кредитования.	Изменение кредитной политики на данном предприятии представляется абсолютно возможным и важным, т.к. очень существенно повлияет на платежеспособность предприятия и его финансовое состояние в целом. « + »

Таким образом, наиболее возможным и целесообразным представляется управление собственным капиталом предприятия и управление краткосрочной кредиторской задолженностью банкам.

2.3 Разработка плана проекта по устранению выявленных проблем

Основной фактор, влияющий на снижение ликвидности предприятия - увеличение текущей кредиторской задолженности банкам. Мероприятия по устранению данной проблемы состоят из 3-х основных направлений:

· Реструктуризация краткосрочного кредитования

· Взыскание дебиторской задолженности

· Привлечение долгосрочного кредита банка.



Таблица 2.3. План работ по устранению проблемы

Вывод: План работ по устранению выявленной проблемы рассчитан на 40 рабочих дней, учитывая совмещение работ. Сроки выполнения проекта: с 1 января 2015 года по 17 февраля 2015 года.



РАЗДЕЛ III

3.1 Расчет необходимых затрат на проект

Рассчитаем затраты на проект, состоящий из 23 видов работ, основываясь на длительности работ и средних показателях рыночной стоимости ресурсов.

Таблица 3.1. Расчет необходимых затрат на проект

№	Наименование работ	Ресурс	Потр. в ресурсе (кол-во)	Стоимость ресурса (грн.)	Затрат времени (дней)	Общая стоимость(грн.)
1	2	3	4	5	6	7
1.	Создание службы логистики	Пер.	2	200	15	6000
2.	Техническое оснащение службы контроля	Пер.	1	125	8	1000
		Тех-ка	10	5000	-	50000
3.	Привлечение новых инвесторов	Пер.	4	200	25	20000
4.	Пересмотр условий договора краткосрочного кредитования	Пер.	2	200	2	800
5.	Проведение переговоров с кредиторами для отсрочки платежа или снижения процента	Пер.	3	300	2	1800
6.	Подготовка документации по соглашению с кредиторами (создание дополнительного соглашения к договору)	Пер.	2	200	3	1200
7.	Выбор вида реструктуризации долга и его внедрение	Пер.	3	200	6	3600
8.	Создание резервов по сомнительным долгам	Пер.	1	200	4	800
9.	Определение имущества, которое можно реализовать, для погашения долга	Пер.	1	300	4	1200
10.	Разработка активной системы для сбора платежей	Пер.	2	200	3	1200
11.	Внедрение системы наказаний для контрагентов-должников	Пер.	2	250	4	2000
12.	Составление протокола об увеличении Уставного капитала	Пер.	1	300	2	600
13.	Увеличение Уставного капитала за счет дополнительных вкладов участников	Пер.			2
14.	Замена должника в обязательстве (перевод задолженности)	Пер.	1	100	3	300
15.	Подписание соглашения, подтверждающего перевод долга	Пер.	1	100	3	300
16.	Обеспечение контроля за оборачиваемостью средств в расчетах	Пер.	3	200	2	1200
17.	Проведение отбора потенциальных покупателей и определение новых условий 3оплаты товара	Пер.	3	250	6	4500
18.	Разработка системы привлечения новых клиентов	Пер.	3	200	5	3000
19.	Внедрение систематического контроля за дебиторской и кредиторской задолженностями	Пер.	3	200	2	1200
20.	Изучение и оценка условий осуществления долгосрочного банковского кредитования в разрезе видов кредита	Пер.	2	200	5	2000
21.	Разработка плана привлечения конкретного вида долгосрочного кредита	Пер.	2	200	3	1200
22.	Заключение договора с банком	Пер.	2	300	3	1800
23.	Обеспечение контроля за полной и своевременной амортизацией основного долга	Пер.	3	200	2	1200
Всего:						106900

Вывод: Таким образом, проект на ООО «МАСМАРКЕТ» по снижению краткосрочной кредиторской задолженности банкам рассчитан на 40 рабочих дней. Общая сумма затрат на проект приблизительно составит 106900 грн. Ресурсы, необходимые для его осуществления - персонал организации, услуги юристов и оргтехника. Стоимость работ была рассчитана исходя из длительности работ и средних показателей заработной платы. В результате реализации данного проекта, предприятие снизит текущие обязательства, и тем самым повысит коэффициенты платежеспособности и финансовой устойчивости.

3.2 Расчет эффекта от проекта

На конец отчетного периода текущие обязательства по балансу составляли 1380 тыс. грн. Предположим, что благодаря осуществлению проекта, на конец периода мы имеем кредиторскую задолженность банкам в размере не 1200 тыс. грн, а 500 тыс. грн. Таким образом, текущая задолженность на конец периода составит 680 тыс. грн.

Повысив Уставной Фонд за счет вкладов участников, мы получим собственный капитал на конец периода в размере 600 тыс. грн.

Так как проект был разработан на 2015 год, продисконтируем стоимость:

Возьмем ставку дисконтирования (=ставке рефинансирования НБУ) 12%

Коэф. дисконтирования = 1/(1+0,12)^2 = 0,7972

Таблица 3.2. Дисконтированная стоимость

Год	Активы	Оборотные активы	Текущие обязательства	Собственный капитал
1	2	3	4	5
2013 г.	910	902	680	600
2015 г.	725,45	719,07	542,096	478,32

Рассчитаем эффект от проекта:

1) Коэффициент ликвидности (норма - больше 1):

КТЛ = 725,45/542,096 = 1,33

Значение коэффициента ликвидности увеличилось с 0,65 до 1, 32 и соответствует норме.

2) Коэффициент финансовой устойчивости (норма 0,5-0,7):

КФУ = 478,32/725,45 = 0,65

Значение коэффициента финансовой устойчивости увеличилось с -0,05 до 0,65 и полностью соответствует норме.

3) Чистый оборотный капитал:

ЧОК = 719,07 - 542,096 = 176,97 грн.

Величина чистого оборотного капитала теперь имеет положительное значение.

Таблица 3.3 Экономический эффект от проекта

№ п/п	Показатель	Эффект от проекта
1	2	3
1.	Краткосрочная кредиторская задолженность банкам	Снизилась на 700 тыс. грн
2.	Дебиторская задолженность	Снизилась на 20%
3.	Собственный капитал	Увеличился на 100 тыс. грн.
4.	Чистый оборотный капитал	Увеличился на 300 тыс. грн.
5.	Текущие обязательства	Снизились на 700 тыс. грн.

Вывод: В результате проведенных изменений, способность ООО «МАСМАРКЕТ» оплачивать обязательства в полном объеме возросла. Об этом свидетельствуют такие показатели платежеспособности, как коэффициент текущей ликвидности, коэффициент финансовой устойчивости и чистый оборотный капитал. Все полученные значения коэффициентов служат для инвесторов индикатором платежеспособности компании, а также свидетельствует о возможности расширения своей деятельности в будущем за счет внутренних резервов.

Размещено на Allbest.ru

...