Материально-техническое обеспечение предприятия на примере ОАО "МЗКТ"
Сущность, формы, задачи материально-технического обеспечения. Логистический подход к материально-техническому обеспечению. Организационная структура службы материально-технического обеспечения ОАО "МЗКТ". Планирование обеспечения материальными ресурсами.
Рубрика | Маркетинг, реклама и торговля |
Вид | курсовая работа |
Язык | русский |
Дата добавления | 21.07.2016 |
Размер файла | 415,7 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Такие результаты были достигнуты благодаря тому, что завод располагает мощным инженерно-техническим потенциалом и современной производственной базой. Свыше 30 % работников завода имеют инженерно-техническое образование. Производственные цехи оснащены современным технологическим оборудованием, в том числе станками с числовым программным управлением. Организован цех гибких производственных систем для обработки корпусных деталей на обрабатывающих центрах. Испытательный центр завода имеет необходимое оборудование для проведения всех видов лабораторно-дорожных и стендовых испытаний разрабатываемой и изготавливаемой автомобильной техники, аттестован Органом по сертификации.
В 2001 году международным органом по сертификации и Комитетом по сертификации и стандартизации Республики Беларусь МЗКТ были выданы "Сертификаты соответствия", удостоверяющие, что разработанная и внедренная на заводе система менеджмента разработки, производства, реализации и сервисного обслуживания автотранспортных средств и прицепной техники общего и специального назначения, а также составных частей к ним соответствует требованиям ЕН ИСО 2001 и СТБ РБ ИС 9001.
Открытое акционерное общество Минский завод колесных тягачей (ОАО "МЗКТ") является государственным предприятием и находится в подчинении Государственного военно-промышленного комитета Республики Беларусь.
Генеральный директор завода с 2002 года - Синеговский Г.А.
Предметом деятельности ОАО "МЗКТ" является производство и реализация автомобильной и прицепной техники.
В настоящее время номенклатура изготавливаемой техники включает:
автомобили-самосвалы с колесной формулой 6х6, 8х4, 8х8 дорожного и внедорожного типа грузоподъемностью до 27 тонн;
седельные и балластные тягачи, автопоезда грузоподъемностью 40 - 100 тонн;
специальные автомобильные шасси под монтаж кранового и другого подъемного оборудования грузоподъемностью до 100 тонн;
шасси с колесной формулой 6х6, 8х8,10х10 и 12х12 под монтаж специального оборудования для сервиса, капитального ремонта и бурения нефтяных и газовых скважин;
шасси дорожного и внедорожного габарита с колесной формулой 4х4, 6х4, 8х8, 12х12 под монтаж специального оборудования;
прицепы и полуприцепы грузоподъемностью от 15 тонн до 100 тонн;
запасные части к выпускаемой технике.
Завод обеспечивает гарантийное и послегарантийное обслуживание, а также поставку запасных частей к выпускаемой продукции в течение всего срока эксплуатации и способен разрабатывать и изготавливать автомобильную технику по требованиям самого взыскательного Заказчика.
В структуре предприятия имеются 9 цехов основной деятельности, экспериментальный, ремонтно-механический, автотранспортный цех, испытательный центр, 13 функциональных управлений, 15 отделов, военизированная охрана.
ОАО "МЗКТ" является учредителем дочерних предприятий: научно-производственного унитарного предприятия "Волаттранссервис", научно-производственного предприятия "Волат-Авто" и Торговый дом "Волат".
Выручка от реализации продукции (с налогами) ОАО «МЗКТ» за 2011 год составила 3 399,1 млрд руб.
Прибыль ОАО «МЗКТ» (млрд. руб.) представлена в таблице 2.1.
Таблица 2.1 - Прибыль ОАО «МЗКТ» за 2011 - 2012 гг.
Показатели |
2011 г. |
2012 г. |
|
Прибыль от реализации продукции |
186,6 |
309,9 |
|
Сальдо операционных доходов и расходов |
12,8 |
17,9 |
|
Сальдо внереализационных доходов и расходов |
-68,6 |
-43,1 |
|
Начисленные налоги и сборы из прибыли |
60,8 |
97,4 |
|
Расходы из прибыли |
0,3 |
0,2 |
|
Чистая прибыль |
69,7 |
187,1 |
Примечание - Источник: собственная разработка на основе данных ОАО «МЗКТ»
Как видно из таблицы, прибыль от реализации продукции предприятия за 2012 год составила 309,9 млрд. руб. Чистая прибыль предприятия за отчетный период увеличилась почти в 3 раза и составила 187,1 млрд р.
Дебиторская задолженность по состоянию на конец отчетного периода составила 1 063 млрд. рублей, в т.ч.:
? покупателей и заказчиков - 898,4 млрд р.;
? поставщиков и подрядчиков - 89,0 млрд р.;
? по налогам и платежам - 48,2 млрд р.
Кредиторская задолженность на 01.01.2012 года составила 400,8 млрд рублей, в т.ч.:
? перед поставщиками и подрядчиками - 258,7 млрд р;
? перед покупателями и заказчиками - 58,4 млрд р.;
? по налогам и платежам - 25,9 млрд р.
Соотношение кредиторской и дебиторской задолженности составило 0,38.
Отношение дебиторской задолженности к среднемесячной выручке составило 3,75, кредиторской задолженности к среднемесячной выручке - 1,42.
Задолженность по кредитам банков составила 889,3 млрд р., в том числе:
по долгосрочным кредитам и займам - 538,0 млрд р.;
по краткосрочным кредитам и займам - 351,3 млрд р.
В качестве критериев для оценки удовлетворительности структуры бухгалтерского баланса рассчитывают коэффициент текущей ликвидности и коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами.
1 Коэффициент текущей ликвидности определяется как отношение стоимости краткосрочных активов к краткосрочным обязательствам субъекта хозяйствования.
Коэффициент текущей ликвидности (К1) рассчитывается как отношение итога раздела II бухгалтерского баланса к итогу раздела V бухгалтерского баланса по следующей формуле:
(2.1)
где КА - краткосрочные активы (строка 290 бухгалтерского баланса);
КО - краткосрочные обязательства (строка 690 бухгалтерского баланса).
2 Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами определяется как отношение суммы собственного капитала и долгосрочных обязательств за вычетом стоимости долгосрочных активов к стоимости краткосрочных активов.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (К2) рассчитывается как отношение суммы итога раздела III бухгалтерского баланса и итога IV бухгалтерского баланса за вычетом итога раздела I бухгалтерского баланса к итогу раздела II бухгалтерского баланса по следующей формуле:
(2.2)
где СК - собственный капитал (строка 490 бухгалтерского баланса);
ДО - долгосрочные обязательства (строка 590 бухгалтерского баланса);
ДА - долгосрочные активы (строка 190 бухгалтерского баланса);
КА - краткосрочные активы (строка 290 бухгалтерского баланса).
3 Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами определяется как отношение долгосрочных и краткосрочных обязательств субъекта хозяйствования к общей стоимости активов.
Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами (К3) рассчитывается как отношение суммы итогов разделов IV и V бухгалтерского баланса к итогу бухгалтерского баланса по следующей формуле:
(2.3)
где КО - краткосрочные обязательства (строка 690 бухгалтерского баланса);
ДО - долгосрочные обязательства (строка 590 бухгалтерского баланса);
ИБ - итог бухгалтерского баланса (строка 300).
Показатели платежеспособности представлены в таблице 2.2.
Таблица 2.2 - Показатели платежеспособности ОАО «МЗКТ» за 2010 - 2012 гг.
Показатели |
Значение показателя |
Норматив |
|||
на 1.01.10 г. |
на 1.01.11 г. |
на 1.01.12 г. |
|||
Коэффициент текущей ликвидности (К1) |
2,89 |
2,51 |
1,96 |
> 1,6 |
|
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (К2) |
0,65 |
0,6 |
0,49 |
> 0,1 |
|
Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами (К3) |
0,2 |
0,25 |
0,33 |
< 0,85 |
Примечание - Источник: собственная разработка на основе данных бухгалтерского баланса ОАО «МЗКТ»
Показатели ликвидности и платежеспособности находятся в пределах нормативных значений, установленных для отрасли тракторного и сельскохозяйственного машиностроения, что свидетельствует о финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия, удовлетворительной структуре баланса, а также способности предприятия рассчитаться по своим финансовым обязательствам после реализации активов.
Об эффективности работы предприятия свидетельствуют коэффициенты оборачиваемости, которые представлены в таблице 2.3.
По итогам 2010 года наблюдается замедление оборачиваемости оборотных активов предприятия. Если по состоянию на 01.01.2008 г. оборачиваемость оборотных средств составляла 125 дней, то по состоянию на 01.01.2010 г. - 133 дня, на 01.01.2011 г. - 213 дней, замедление за 2010 год составило 80 дней, в т.ч. по готовой продукции замедление 9 дней; по дебиторской задолженности замедление 62 дня.
Таблица 2.3 - Показатели оборачиваемости и рентабельности ОАО «МЗКТ» за 2010 - 2012 гг.
Показатели |
Ед. изм. |
Значение показателя |
|||
01.01.2011г. |
01.01.2012г. |
01.01.2012г. |
|||
Оборачиваемость: |
|||||
Оборачиваемость капитала |
дни |
213 |
220 |
332 |
|
Оборачиваемость оборотных средств |
дни |
125 |
133 |
213 |
|
Оборачиваемость готовой продукции (средний срок хранения) |
дни |
15 |
17 |
26 |
|
Средний срок оборота дебиторской задолженности |
дни |
51 |
50 |
112 |
|
Средний срок возврата долгов предприятием |
дни |
48 |
50 |
99 |
|
Рентабельность: |
|||||
Коэффициент рентабельности реализованной продукции |
% |
19,2 |
16,8 |
8,3 |
|
Коэффициент рентабельности продаж (по выручке без налогов) |
% |
15,9 |
14,2 |
7,5 |
|
Рентабельность всего капитала |
% |
15,1 |
11,5 |
2,7 |
Примечание - Источник: собственная разработка на основе данных бухгалтерского баланса ОАО «МЗКТ»
Таким образом, показатели доходности на протяжении 2007-2008 гг. имели высокие значения, так рентабельность реализованной продукции за 2008 год составила 16,8 %, рентабельность продаж 14,2 %, рентабельность всего капитала 11,5 %. В 2010 году произошло их снижение до 8,3 % по рентабельности реализованной продукции, 7,5% по рентабельности продаж и 2,7 % по рентабельности всего капитала.
2.2 Анализ обеспечения организации материальными ресурсами
Важным условием бесперебойной работы ОАО «МЗКТ» является полная обеспеченность потребности в материальных ресурсах источниками покрытия. В процессе анализа обеспечения производства материальными ресурсами необходимо проверить обеспеченность потребности ОАО «МЗКТ» в завозе материальных ресурсов договорами на поставку и фактическое их выполнение, исходные данные за 2010 год представим в таблице 2.4.
Таблица 2.4 - Обеспеченность потребности ОАО «МЗКТ» в материальных ресурсах за 2010 год
Материал |
План. потребн.,тыс. т. |
Источники покрытия потребности, тыс.т. |
Заключ. логоворов,тыс. т. |
Обеспеч. потребн. договорами, % |
Поступ.от поставщ., тыс.т. |
Выполн договоров, % |
||
Внутр. |
Внеш. |
|||||||
Сталь:08КП 0,5мм |
5,86 |
0,06 |
5,8 |
5,75 |
99,1 |
5,68 |
98,8 |
|
08КП 0,8мм |
3,55 |
0,15 |
3,4 |
3,39 |
99,7 |
3,17 |
93,5 |
|
08Ю 0,9мм |
6,15 |
0,11 |
6,04 |
6,04 |
100 |
6,04 |
100 |
|
08Ю 1,1мм |
3,43 |
0,09 |
3,34 |
3,12 |
93,4 |
3,04 |
97,4 |
|
65Г 1,5мм |
2,15 |
0,07 |
2,08 |
2,04 |
98,1 |
1,97 |
96,6 |
|
Итого |
21,14 |
0,48 |
20,66 |
20,34 |
98,5 |
19,9 |
97,8 |
Примечание. Источник: собственная разработка на основании данных организации
Обеспеченность потребности ОАО «МЗКТ» в завозе материальных ресурсов договорами на поставку и фактическое их выполнение за 2011 год представим в таблице 2.5.
Таблица 2.5 - Обеспеченность потребности ОАО «МЗКТ» в материальных ресурсах за 2011 год
Материал |
План. потребн., тыс. т. |
Источники покрытия потребности, тыс.т. |
Заключ. логоворов, тыс. т. |
Обеспеч. потребн. договорами, % |
Поступ.от поставщ., тыс.т. |
Выполн договоров, % |
||
Внутр |
Внеш. |
|||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
Сталь: 08КП 0,5мм |
6,73 |
0,08 |
6,65 |
6,31 |
94,9 |
6,19 |
98,1 |
|
08Ю 0,9мм |
5,68 |
0,07 |
5,61 |
5,09 |
90,7 |
5,01 |
98,4 |
|
08Ю 1,1мм |
3,56 |
0,12 |
3,44 |
3,44 |
100 |
3,16 |
91,9 |
|
65Г 1,5мм |
2,17 |
0,01 |
2,16 |
2,05 |
94,9 |
2,01 |
98 |
|
Итого |
22,61 |
0,41 |
22,2 |
21 |
94,6 |
20,35 |
96,9 |
Примечание. Источник: собственная разработка на основании данных организации
Обеспеченность потребности ОАО «МЗКТ» в завозе материальных ресурсов договорами на поставку и фактическое их выполнение за 2012 год представим в таблице 2.6.
Таблица 2.6 - Обеспеченность потребности ОАО «МЗКТ» в материальных ресурсах за 2012 год
Материал |
План. потребн., тыс. т. |
Источники покрытия потребности, тыс.т. |
Заключ. логоворов, тыс. т. |
Обеспеч. потребн. договорами, % |
Поступ. от поставщ., тыс.т. |
Выполн договоров, % |
||
Внутр. |
Внеш. |
|||||||
Сталь: 08КП 0,5мм |
6,68 |
0,08 |
6,6 |
6,27 |
95 |
6,14 |
97,9 |
|
08КП 0,8мм |
4,56 |
0,17 |
4,39 |
4,39 |
100 |
4,39 |
100 |
|
08Ю 0,9мм |
5,46 |
0,09 |
5,39 |
5,28 |
97,9 |
5,15 |
97,5 |
|
08Ю 1,1мм |
3,78 |
0,21 |
3,57 |
3,26 |
91,3 |
3,26 |
100 |
|
65Г 1,5мм |
2,64 |
0,03 |
2,61 |
2,61 |
100 |
2,46 |
94,3 |
|
Итого |
23,12 |
0,58 |
22,54 |
21,81 |
96,8 |
21,4 |
98,1 |
Примечание. Источник: собственная разработка на основании данных организации
Коэффициент обеспеченности по плану составил в 2010 году:
Коэффициент обеспеченности по плану составил в 2011 году:
Коэффициент обеспеченности по плану составил в 2012 году:
Коэффициент обеспеченности фактически составил в 2010 году:
Коэффициент обеспеченности фактически составил в 2011 году:
Коэффициент обеспеченности фактически составил в 2012 году:
Рассчитанные данные свидетельствуют, что за 2010-2012 годы потребность в материале на ОАО «МЗКТ» удовлетворялась не полностью.
При анализе обеспечения ОАО «МЗКТ» материалами важно обратить внимание на равномерность снабжения. Ее можно определить путем группировки плановых и фактических данных об объеме поступления по отрезкам отчетного периода и полученных результатов, данные за 2010 год представим в таблице 2.7.
Таблица 2.7 - Анализ равномерности поставки материальных ресурсов за 2010 год
Наименование показателя |
Квартал года |
Поступление, тыс.т. |
Выполнение плана, % |
Отклонения от плана |
|||
по плану |
фактически |
тыс.т. |
% |
||||
Прокат металлов |
1 |
5,9 |
5,6 |
94,9 |
-0,3 |
-5,1 |
|
2 |
5,9 |
6,2 |
105,1 |
0,3 |
5,1 |
||
3 |
5,9 |
5,1 |
86,4 |
-0,8 |
-13,6 |
||
4 |
5,9 |
6 |
101,7 |
0,1 |
1,7 |
||
Итого по году |
23,6 |
22,9 |
97 |
-0,7 |
-3,0 |
Примечание. Источник: собственная разработка на основании данных организации
Объем поступления материалов по отрезкам отчетного периода за 2011 год представим в таблице 2.8.
Таблица 2.8 - Анализ равномерности поставки материальных ресурсов в 2011 году
Наименование показателя |
Квартал года |
Поступление, тыс.т. |
Выполнение плана, % |
Отклонения от плана |
|||
по плану |
фактически |
тыс.т. |
% |
||||
Прокат металлов |
1 |
6,1 |
6,3 |
103,3 |
0,2 |
3,3 |
|
2 |
6,1 |
5,7 |
93,4 |
-0,4 |
-6,6 |
||
3 |
6,1 |
4,8 |
78,7 |
-1,3 |
-21,6 |
||
4 |
6,1 |
6,5 |
106,6 |
0,4 |
6,6 |
||
Итого по году |
-- |
24,4 |
23,3 |
95,5 |
-1,1 |
-4,5 |
Примечание. Источник: собственная разработка на основании данных организации
Объем поступления материалов по отрезкам отчетного периода за 2012 год представим в таблице 2.9.
Таблица 2.9 - Анализ равномерности поставки материальных ресурсов в 2012 году
Наименование показателя |
Квартал года |
Поступление, тыс.т. |
Выполнение плана, % |
Отклонения от плана |
|||
по плану |
фактически |
тыс.т. |
% |
||||
Прокат металлов |
1 |
6 |
5,5 |
91,7 |
-0,5 |
-8,3 |
|
2 |
6 |
6,3 |
105 |
0,3 |
5 |
||
3 |
6 |
5,3 |
88,3 |
-0,7 |
-11,7 |
||
4 |
6 |
6,1 |
101,7 |
0,1 |
1,7 |
||
Итого по году |
-- |
24 |
23,2 |
96,7 |
-0,8 |
-3,3 |
Примечание. Источник: собственная разработка на основании данных организации
Как видно из данных таблиц планом предусматривалось равномерное поступление материалов на ОАО «МЗКТ» по кварталам в 2010-2012 годы. Значительные отклонения свидетельствуют о его неравномерном выполнении.
Таким образом на основе анализа обеспечения ОАО «МЗКТ» материальными ресурсами можно сделать вывод, что в 2010-2012 годы потребность в стали различных марок ОАО «МЗКТ»удовлетворялась не полностью. Это было вызвано нехваткой финансовых ресурсов у предприятия, максимальной загрузкой производственных мощностей поставщиков, неопределенностью уровня цен на сырье. Поставки материалов за данный период происходили неравномерно. Это было вызвано тем, что у ОАО «МЗКТ» сбыт продукции происходил нерегулярно, что в свою очередь оказывало влияние на величину финансовых ресурсов находящихся в обороте предприятия, а процесс поставки материалов в кредит был заключен в договорах не со всеми поставщиками материальных ресурсов.
В организации материально-технического обеспечения важная роль принадлежит запасам. При их анализе выявляется обеспеченность материальными ресурсами, скорость оборачиваемости. Анализ состояния запасов на ОАО «МЗКТ» в 2010 году представлен в таблице 2.10.
Таблица 2.10 - Анализ состояния запасов на ОАО «МЗКТ» в 2010 году
Материал |
Потребность предприятия, тонн |
Норма запаса |
Фактические средние остатки за год |
Отклонения: сверхнорматив (+), недостаток (-) |
|||||
дни |
т. |
дни |
т. |
дни |
т. |
||||
На год |
В день |
||||||||
Серый чугун, тонн |
11400 |
31,67 |
27 |
855,09 |
29 |
918,43 |
+2 |
+63,34 |
|
Сортовое железо, тонн |
10500 |
29,17 |
11 |
320,87 |
10,5 |
306,29 |
-0,5 |
-14,58 |
Примечание. Источник: собственная разработка на основании данных организации
На основании таблицы вычисляем коэффициент оборачиваемости запасов серого чугуна и сортового железа.
Анализ состояния запасов на ОАО «МЗКТ» в 2011 году представлен в таблице 2.11.
Таблица 2.11 - Анализ состояния запасов на ОАО «МЗКТ» в 2011 году
Материал |
Потребность предприятия, тонн |
Норма запаса |
Фактические средние остатки за год |
Отклонения: сверхнорматив (+), недостаток (-) |
|||||
дни |
т. |
дни |
т. |
дни |
т. |
||||
На год |
В день |
||||||||
Серый чугун, тонн |
13000 |
36,11 |
25 |
902,75 |
24,5 |
884,70 |
-0,5 |
-18,05 |
|
Сортовое железо, тонн |
11000 |
30,56 |
9 |
275,04 |
9 |
275,04 |
0 |
0 |
Примечание. Источник: собственная разработка на основании данных организации
Анализ состояния запасов на ОАО «МЗКТ» в 2012 году представлен в таблице 2.12.
Таблица 2.12 - Анализ состояния запасов на ОАО «МЗКТ»в 2012 году
Материал |
Потребность предприятия, тонн |
Норма запаса |
Фактические средние остатки за год |
Отклонения: сверхнорматив (+), недостаток (-) |
|||||
дни |
т. |
дни |
т. |
дни |
т. |
||||
На год |
В день |
||||||||
Серый чугун, тонн |
12800 |
35,56 |
25 |
888,89 |
24,3 |
864,0 |
-0,7 |
-24,89 |
|
Сортовое железо, тонн |
11300 |
31,39 |
10 |
313,89 |
10 |
313,89 |
0 |
0 |
Примечание. Источник: собственная разработка на основании данных организации
Фактически коэффициент оборачиваемости запаса сортового железа соответствует плановому.
Полученные данные по динамике коэффициента оборачиваемости сортового железа и серого чугуна представим в виде таблицы 2.13.
Таблица 2.13 - Динамика коэффициента оборачиваемости за анализируемый период
Наименование показателя |
Значение показателя |
||||||||||
Годы |
Абсолютное отклонение, об. |
||||||||||
2010 |
2011 |
2012 |
2011/ 2010 |
2012/ 2011 |
|||||||
План |
Факт |
План |
Факт |
План |
Факт |
План |
Факт |
План |
Факт |
||
Серый чугун |
13,33 |
12,41 |
14,4 |
14,69 |
14,4 |
14,81 |
1,07 |
2,28 |
0 |
0,12 |
|
Сортовое железо |
32,72 |
34,28 |
39,99 |
39,99 |
36 |
36 |
7,27 |
5,71 |
-3,99 |
-3,99 |
Примечание. Источник: собственная разработка на основании данных организации
Таким образом, в 2011 году по сравнению с 2010 годом фактический коэффициент оборачиваемости серого чугуна увеличился на 2,28, в 2012 г. по сравнению с 2011 году увеличился на 0,12. Таким образом, начиная с 2010 года коэффициент оборачиваемости неуклонно возрастает.
В 2011 году по сравнению с 2010 годом коэффициент оборачиваемости сортового железа увеличился на 5,71, в 2012 году по сравнению с 2011 годом уменьшился на 3,99, то есть можно сделать вывод, что в 2010 и 2012 годы коэффициент оборачиваемости уменьшался, а в 2011 году увеличился.
Повышение эффективности использования материальных ресурсов обуславливает сокращение материальных затрат на производство продукции, снижение её себестоимости и рост прибыли.
Все материальные затраты на производство складываются из прямых материальных затрат и материальных издержек в комплексных статьях расходов, то есть в общепроизводственных и общехозяйственных расходах.
Таким образом, на изменение общей материалоёмкости продукции, прежде всего, влияют два фактора:
1) материалоёмкость продукции по прямым материальным затратам;
2) соотношение материальных затрат и прямых материальных затрат
МЕ = МЗ / ВП = (МЗпр / ВП)Ч(МЗ / МЗпр) = МЕпр Ч Ксоотн (2.1)
Полученные в результате расчётов по приведенным выше формулам данные оформим в таблице 2.14, рассчитав при этом отклонение в абсолютном и относительном выражении за 2010-2012 годы.
Таблица 2.14 - Анализ выполнения планового задания по использованию материалов
Наименование показателя |
Значение по годам |
Темп роста, % |
Абсолютный прирост |
|||||
2010 |
2011 |
2012 |
2011/ 2010 |
2012/ 2011 |
2011/ 2010 |
2012/ 2011 |
||
Объём произведённой продукции, млн.руб. |
20937 |
24973 |
29064 |
119,3 |
116,4 |
4036 |
4091 |
|
Материальные затраты,млн.руб. |
8745 |
11033 |
13914 |
126,2 |
126,1 |
2288 |
2881 |
|
Из них прямые материальные затраты, млн.руб. |
8133 |
10485 |
12107 |
128,9 |
115,5 |
2352 |
1622 |
|
Материалоёмкость общая |
0,418 |
0,442 |
0,479 |
105,8 |
108,4 |
0,024 |
0,037 |
|
Материалоёмкость по прямым материальным затратам |
0,388 |
0,420 |
0,417 |
108,1 |
99,2 |
0,031 |
-0,003 |
|
Материалоотдача общая |
2,394 |
2,263 |
2,089 |
94,5 |
92,3 |
-0,131 |
-0,175 |
|
Материалоотдача по прямым материальным затратам |
2,574 |
2,382 |
2,401 |
92,5 |
100,8 |
-0,193 |
0,019 |
|
Коэффициент соотношения общих и прямых затрат |
1,075 |
1,052 |
1,149 |
97,9 |
109,2 |
-0,023 |
0,097 |
Примечание. Источник: собственная разработка на основании данных организации
В рассматриваемом периоде произошло следующее изменение показателей использования материалов в производстве:
- общая материалоёмкость в 2010-2000 годы увеличилась на 0,024 или на 5,8%, в период 2011-2012 годы увеличилась на 0,037 или на 8,4 %;
- общая материалоотдача снизилась в период 2010-2011 годы на 0,131 или на 5,5 %, в период 2011-2012 годы снизилась на 0,175 или на 7,7 %;
Изменение общей материалоемкости и материалоемкости по прямым материальным затратам за период 2010-2012 годы графически может быть представлена в виде рисунка 2.1.
Рисунок 2.1 - Изменение показателей материалоемкости за 2010-2012 годы
Факторами первого порядка, влияющими на изменение материалоёмкости, являются материалоёмкость по прямым материальным затратам и коэффициент соотношения общих и прямых материальных затрат.
Проиллюстрируем их влияние на изменение обобщающего показателя с помощью метода абсолютных разниц за 2010-2011 годы.
? МЕ (Ксоотн.) = 0,388 Ч -0,023 = -0,0089
? МЕ (МЕпр) = 0,031 Ч 1,052 = 0,0326
Баланс отклонений: 0,0326 + (-0,0089) = -0,0237
Рассмотрим влияние факторов на изменение обобщающего показателя с помощью метода абсолютных разниц за 2011-2012 годы.
? МЕ (Ксоотн.) = 0,420 Ч 0,097= 0,0407
? МЕ (МЕпр) = 0,003 Ч 1,149 = 0,0034
Баланс отклонений: 0,0407 + 0,0034 = 0,0041
Результаты анализа показывают, что увеличение общей материалоёмкости произошло вследствие менее рационального использования материальных ресурсов непосредственно в цехах основного производства. За счёт увеличения прямых материальных затрат общая материалоёмкость увеличилась на 0,0041 в период 2011-2012 годы. Однако уменьшение коэффициента соотношения всех материальных затрат и прямых материальных затрат по сравнению с планом свидетельствует об изменении структуры всех материальных затрат, об увеличении доли прямых и соответствующем уменьшении косвенных материальных затрат, а также доли материальных затрат в остатках незавершённого производства. Это произошло в 2010-2011 годы и обусловило снижение общей материалоёмкости на 0,0237.
Проанализируем влияние факторов на изменение материалоотдачи. К таким факторам относятся объём произведенной продукции и материальные затраты на её производство. Проиллюстрируем данное влияние с помощью метода цепных подстановок:
МОусл1=ВП2010/МЗ 2011= 20937/ 11033 = 1,898;
?МО2010 = МОусл1 -МО 2010=1,898-2,394 = -0,496;
МОусл2=ВП2011/МЗ2011=24973/ 11033 = 2,263;
?МО2 = МОусл2 - МОусл1 =2,263-1,898 = 0,365;
Баланс отклонений: -0,496 + 0,365 =- 0,131.
В связи с тем, что величина материальных затрат в 2011 году по сравнению с 2010 годом увеличилась в связи с менее рациональным и эффективным использованием материальных ресурсов, материалоотдача уменьшилась на 0,496. Увеличение выпуска произведенной продукции в данном периоде привело к увеличению материалоотдачи на 0,365.
Проанализируем влияние факторов на изменение материалоотдачи за 2011-2012 годы.
МОусл1=ВП2011/МЗ 2012= 24973/ 13914 = 1,795;
?МО2011 = МОусл1 -МО 2011=1,795- 2,263= -0,468;
МОусл2=ВП2012/МЗ2012= 29064/ 13914 = 2,089;
?МО2 = МОусл2 - МОусл1 =2,089-1,795 = 0,294;
Баланс отклонений: -0,468 + 0,294 =- 0,174.
В связи с тем, что величина материальных затрат в 2012 году по сравнению с 2011 годом увеличилась, материалоотдача уменьшилась на 0,468. Увеличение выпуска произведенной продукции в данном периоде привело к увеличению материалоотдачи на 0,294.
Проведем анализ влияния изменения частных показателей на материалоемкость продукции, данные представим в таблице 2.15.
Таблица 2.15 - Анализ влияния частных показателей на показатель материалоемкости продукции
Наименование показателя |
Значение по годам |
Темп роста, % |
Абсолютный прирост |
|||||
2010 |
2011 |
2012 |
2011/ 2010 |
2012/ 2011 |
2011/ 2010 |
2012/ 2011 |
||
Выпуск продукции, млн. руб. |
20937 |
24973 |
29064 |
119,3 |
116,4 |
4036 |
4091 |
|
Материальные затраты, млн. руб. |
8745 |
11033 |
13914 |
126,2 |
126,1 |
2288 |
2881 |
|
Сырьё и материалы, млн. руб. |
3580 |
4146 |
4090 |
115,8 |
98,6 |
566 |
-56 |
|
Топливо, млн. руб. |
91 |
112 |
572 |
123,1 |
510,7 |
21 |
460 |
|
Энергия, млн. руб. |
2043 |
2297 |
2958 |
112,4 |
128,8 |
254 |
661 |
|
Покупные полуфабрикаты, млн. руб. |
2737 |
3811 |
5771 |
139,2 |
151,4 |
1074 |
1960 |
|
Работы и услуги производственного характера,млн.руб. |
69 |
366 |
167 |
530,4 |
45,6 |
297 |
-199 |
|
Прочие материальные затраты, млн. руб. |
225 |
301 |
356 |
133,8 |
118,3 |
76 |
55 |
|
Общая материалоёмкость |
0,418 |
0,442 |
0,479 |
105,8 |
108,4 |
0,024 |
0,037 |
|
Сырьеёмкость |
0,171 |
0,166 |
0,141 |
97,1 |
84,8 |
-0,005 |
-0,025 |
|
Топливоёмкость |
0,004 |
0,004 |
0,020 |
103,2 |
438,8 |
0 |
0,015 |
|
Энергоёмкость |
0,098 |
0,092 |
0,102 |
94,3 |
110,7 |
-0,006 |
0,010 |
|
Материалоёмкость по покупным п/ф |
0,131 |
0,153 |
0,199 |
116,7 |
130,1 |
0,022 |
0,046 |
|
Материалоёмкость по работам производственного характера |
0,003 |
0,015 |
0,006 |
444,7 |
39,2 |
0,011 |
-0,009 |
|
Материалоёмкость по прочим затратам |
0,011 |
0,012 |
0,012 |
112,2 |
101,6 |
0,001 |
0 |
Примечание. Источник: собственная разработка на основании данных организации
Данные таблицы 2.15 показывают, что увеличение материалоёмкости продукции в 2011 году по сравнению с 2010 годом 0,024 произошло вследствие увеличения материалоемкости по работам производственного характера и материалоёмкости по покупным полуфабрикатам соответственно на 0,011 и 0,022. При прочих равных условиях за счёт этих факторов материалоёмкость могла бы увеличится на 0,033. Однако снижение сырьеемкости, энергоемкости, на 0,005 и на 0,006 соответственно снизило возможную экономию материальных ресурсов.
Увеличение материалоёмкости продукции в 2012 году по сравнению с показателями 2011 года на 0,037 произошло вследствие увеличения топливоёмкости, материалоёмкости по покупным полуфабрикатам и энергоемкости соответственно на 0,015, 0,046 и 0,10 пункта. При прочих равных условиях за счёт этих факторов материалоёмкость могла бы увеличиться на 0,061. Однако уменьшение сырьеемкости и материалоемкости по работам производственного характера на 0,025 и 0,009 уменьшило возможные дополнительные затраты материальных ресурсов на эту же сумму.
Для большей наглядности изменения отдельных показателей материалоемкости данные представим в виде рисунка 2.2.
Рисунок 2.2 - Изменение частных показателей материалоемкости
Изменение частных показателей материалоёмкости обусловлено сдвигами в структуре материальных затрат. Так, уменьшение показателей свидетельствует о сокращении доли соответствующих видов затрат в общей их сумме, возросшие же показатели отражают обратную тенденцию - увеличение доли материальных затрат определённых видов ресурсов в общей сумме материальных затрат.
Проблема своевременного обеспечения производства материальными ресурсами и комплектующими является одной из самых сложных и трудных из-за ограниченности, главным образом, денежных средств.
С поставщиками постоянно ведется работа по снижению цен и повышению качества комплектующих. Для того, чтобы поставщик не мог диктовать свои условия на каждое изделие имеется не менее двух поставщиков.
Основными поставщиками материальных ресурсов и комплектующих для производства тракторов являются предприятия России: г. Ярославль ОАО «Фритекс», г. Волжский РТИ, г. Липецк ОАО «Новолипецкий металлургический комбинат», г. Санкт- Петербург завод Автоарматуры, г. Киржач «Автосвет», Первоуральский НТЗ, СП АК «Тулачермет», ОАО «Московский КТЗ» и др. Поставщиками из Украины являются: Кременчугский колесный завод, Кировоградский завод ОАО «Гидросила».
Из предприятий Беларуси можно выделить следующих поставщиков: Бобруйский шинный завод, г. Бобруйск РТИ, Гродненский завод карданных валов, Гомельский заводж гидропривод, Минский подшипникрвый завод, Минский завод шестерен, Кобринская СХТ, Гомельский ГОК, РУП «Белвнешторгинвест» г. Минска.
При выборе поставщиков сырья и материалов учитываются следующие критерии:
- качество;
- цена;
- месторасположение, то есть стоимость перевозок;
- мобильность поставщика;
- способность быстро реагировать на запросы потребителя.
Например, ОАО «Кировский сталепрокатный завод» и металлургический завод «Петросталь» способны быстро перестраиваться на прокат различных профилей (в течение суток).
В финансовой политике ОАО «МЗКТ» при осуществлении поставок можно выделить три направления:
1) оплата по факту поставки;
2) оплата 50% по предоплате, 50% по факту поставки;
3) предоплата.
В отделе материально-технического снабжения имеются прямые денежные договоры с предприятиями изготовителями. Вопрос платежеспособности ОАО «МЗКТ» решен при условии продажи тракторов, запчастей - всей выпускаемой продукции за деньги.
Оптимальный запас материальных ресурсов - это месячная потребность. В отдельных случаях необходим полугодовой запас. Например, если на металлургических комбинатах прокат малоиспользуемых профилей идет при наличии портфеля заказов на монтажную норму, их изготавливают один или два раза в год, один раз в квартал.
Одним из этапов анализа обеспеченности предприятия материальными ресурсами является оценка своевременности и достоверности анализа выполнения поставщиками возложенных на них договорных обязательств. Она позволяет выявить недопоставку материальных ресурсов и изучить ее причины для предотвращения подобных случаев в будущем.
Анализ выполнения договорных обязательств проведем с помощью таблицы 2.16 на основании данных выписки из журнала выполнения договоров поставщиками.
Таблица 2.16 - Анализ выполнения договоров поставщиками
Поставщики |
Наименование материалов |
Заключено договоров, т |
Фактически поставлено, т |
Отклонение (+,-) |
|
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
|
РУП "Белвнешторгинвест" |
Сталь сортовая конструкционная г/к |
29203 |
28850 |
-353 |
|
РУП "Белвнешторгинвест" |
Сталь сортовая конструкционная х/т |
3940 |
3940 |
- |
|
ОАО "Новолипецкиц металлургический комбинат" |
Сталь листовая конструкционная г/к |
9090 |
9070 |
-20 |
|
ОАО "Новолипецкиц металлургический комбинат" |
Сталь листовая конструкционная х/к |
16797 |
16790 |
-7 |
|
Первоуральский НТЗ |
Трубы катаные |
1830 |
1830 |
- |
|
СП АК "Тулачермет" |
Чугун передельный |
34762 |
34762 |
- |
|
Гомельский ГОК |
Песок формовочный |
23514 |
23657 |
+143 |
|
ОАО "Московский КТЗ" |
Кокс литейный |
16288 |
16268 |
-20 |
|
г. Кировоград "ЗТГА" |
ГСМ |
24896 |
24976 |
+80 |
Примечание. Источник: собственная разработка на основании данных организации
По результатам проведенных расчетов в таблице 2.16 можно сделать вывод о том, что такие поставщики как Первоуральский НТЗ и СП АК "Тулачермет" полностью выполнили свои договорные обязательства, так как фактическая поставка соответствует величине, указанной в договоре. РУП "Белвнешторгинвест" выполнил свои обязательства по стали сортовой х/т калиборов, а стали сортовой конструкционной г/к недопоставил в размере 353 тонн. ОАО "Новолипецкий металлургический комбинат" не выполнил свои обязательства по стали листовой конструкционной г/к на 20 тонн и по стали листовой конструкционной х/к на 7 тонн. ОАО "Московский КТЗ" недопоставил кокса литейного на 20 тонн, в связи с чем, фактическое поступление данного материала составило 16268 тонн. Гомельский ГОК поставил песка формовочного на 143 тонны больше, чем планировалось. "ЗТГА" г. Кировограда фактически поставил на 80 тонн больше, чем предписывалось договором.
На следующем этапе анализа выясняют степень обеспеченности предприятия материально-техническими ресурсами при заключении договоров на их поставку. Результаты такого анализа целесообразно оформить в таблице 2.17.
Таблица 2.17 - Анализ обеспеченности предприятия материально-техническими ресурсами при заключении договоров на их поставку
Наименование материалов |
Потребность предприятия по совокупному плану ОМТО |
Заключено договоров |
Отклонение от плана |
Уровень обеспечен-ности, % |
||
больше (+) |
меньше (-) |
|||||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
Сталь сортовая конструк-ционная г/к |
29203 |
28850 |
353 |
98,79 |
||
Сталь сортовая х/т калиборов |
3940 |
3940 |
- |
- |
100,0 |
|
Сталь листовая конструк-ционная г/к |
9091 |
9070 |
- |
21 |
99,77 |
|
Сталь листовая конструк-ционная х/к |
16797 |
16790 |
- |
7 |
99,96 |
|
Трубы катаные |
1900 |
1830 |
- |
70 |
96,32 |
|
Чугун передельный |
34762 |
34762 |
- |
- |
100,0 |
|
Кокс литейный |
16288 |
16268 |
- |
20 |
99,88 |
Как показывают расчеты из таблицы 2.17, только по двум материалам предприятие обеспечено полностью (сталь сортовая х/т калибров, чугун передельный). По остальным материалам ОАО «МЗКТ» обеспечено следующим образом: сталь сортовая конструкционная г/к - 98,79%, сталь листовая конструкционная г/к - 99,77%, сталь листовая конструкционная х/к - 99,96%, трубы катаные - 96,32% и кокс литейный - 99,88%. Причиной необеспеченности материалами является заключение договоров в меньшей степени, чем требуется предприятию.
2.3 Оценка управления поставок
2.3.1 Организационная структура службы материально-технического обеспечения ОАО «МЗКТ»
В структуре предприятия имеются 11 цехов основной деятельности, 1 цех вспомогательной деятельности, 21 функциональное управление, 13 отделов, военизированная охрана.
ОАО «МЗКТ» является учредителем дочерних предприятий: научно-производственного унитарного предприятия «Волаттранссервис», научно-производственного предприятия «Волат-Авто» и Торгового Дома «Волат».
Организационная структура предприятия регламентирована штатным расписанием предприятия. Структуры подразделений, входящих в ОАО «МЗКТ» установлены в соответствующих положениях о подразделениях.
Списочная численность работающих в ОАО «МЗКТ» на 01.01.2009 г. составила 4331 человек.
Управление предприятием осуществляется на базе определенной организационной структуры. Структура предприятия и его подразделений определяется предприятием самостоятельно.
В состав предприятия входят следующие структурные подразделения: дирекция, финансовый отдел, экономический отдел, отдел логистики, бухгалтерия, планово-договорной отдел, отдел маркетинга, отдел стратегического планирования и развития, отдел материально-технического снабжения и кооперации, отдел информационных технологий, конструкторский отдел, технологический отдел, участок сервисного обслуживания, юридический отдел, отдел управления персоналом, отдел кадров, транспортный отдел, административно-хозяйственный отдел, одел безопасности, производственный отдел, участок погрузки.
Ключевым звеном в структуре управления предприятия являются отделы материально-технического снабжения и кооперации, производственный отдел которые исполняют основную производственную функцию.
Уровень квалификации служащих на предприятии довольно высок: 32% из них имеют высшее образование; 48% - средне-специальное.
Основным производственным персоналом из числа рабочих являются слесари-ремонтники, слесари механосборочных работ, электромонтеры, электросварщики, а также рабочие других специальностей, имеющие 4 и 5-й квалификационный разряд по профессии.
Генеральный директор действует от имени предприятия, представляет его интересы во всех предприятиях, учреждениях и организациях, распоряжается имуществом и средствами организации в пределах прав, установленных собственником.
Заместители генерального директора - директора по стратегическому планированию, по производству, по эксплуатации недвижимости, директор по экспорту, коммерческий директор - отвечают за организацию сбыта продукции и внешнеторговой деятельности, возглавляют и осуществляют сбытовую политику, обеспечивают изучение и анализ конъюнктуры рынка, разрабатывают долгосрочную стратегию маркетинга, определяют программу деятельности по формированию спроса и стимулированию сбыта, проводят техническую политику, определяют основные направления в области технической подготовки производства, реконструкции и технического перевооружения производственных мощностей, разрабатывают перспективные направления развития объединения, координируют проведение работ по внедрению новой техники и технологии.
Вышеназванные руководители имеют в своем подчинении соответствующие функциональные подразделения, которые обеспечивают выполнение руководством своих функциональных и должностных обязанностей.
Организационная структура управления ОАО «МЗКТ» представлена на рисунке 2.3.
Рисунок 2.3 - Организационная структура управления ОАО «МЗКТ»
Примечание - Источник: собственная разработка.
Технический директор завода определяет техническую политику и направления технического развития предприятия. Обеспечивает необходимый уровень технической подготовки производства и его постоянный рост, повышение эффективности прои...
Подобные документы
Организация материально-технического обеспечения на предприятии. Организационная структура материально-технического обеспечения. Планирование материально-технического обеспечения. Планирование доставки материалов и коммерческая логистика.
курсовая работа [133,5 K], добавлен 09.11.2006Логистический подход к управлению материально-техническим обеспечением. Методы оценки материально-производственных запасов и анализ формирования стратегии управления запасами на предприятии. Организация бюджетирования и учет по центрам ответственности.
курсовая работа [517,7 K], добавлен 12.08.2011Особенности снабжения предприятия материальными ресурсами. Функции и задачи стратегии снабжения материально-техническими ресурсами предприятия ООО "ЗРГО". Анализ смешанного типа структуры отдела снабжения. Сущность производства товарной продукции.
курсовая работа [319,3 K], добавлен 12.08.2011Особенности материально-технического снабжения в условиях северного завоза. Задачи и функции логистики. Особенности логистизации управления закупками материально-технических ресурсов для обеспечения деятельности АК"АЛРОСА" (ОАО) и ее перспективы.
дипломная работа [1,0 M], добавлен 27.09.2013Экономическое содержание процесса материально-технического обеспечения предприятия. Транзитная и складская формы поставок продукции. Выбор предприятием формы поставок. Формирование размера наценок за услуги потребителям посредническими предприятиями.
контрольная работа [76,0 K], добавлен 18.06.2010Структура отдела снабжения ООО "ЧТПЗ", особенности процесса обеспечения предприятия материально-техническими ресурсами. Положение компании в отрасли. Анализ ликвидности бухгалтерского баланса и оборачиваемости запасов готовой продукции, сырья, материалов.
дипломная работа [846,6 K], добавлен 11.09.2012Изучение сущности, предназначения и основных видов формирования материально-технического оснащения предприятия. Планирование, организация и управление материально-техническим оснащением. Роль материально-технического оснащения в привлечении клиентов.
курсовая работа [119,1 K], добавлен 07.06.2017Сущность, содержание и задачи коммерческой деятельности по материально-техническому обеспечению сырьем и материалами производства продукции. Изучение рынка сырья и материалов, определение потребности в них. Организация договорной работы с поставщиками.
курсовая работа [865,2 K], добавлен 14.11.2012Задачи и функции управления материальными потоками на предприятии; механизм и формы организации материально-технического обеспечения ОАО "ТАНЕКО": характеристика производственно-хозяйственной деятельности, оценка выбора поставщиков, электронные закупки.
дипломная работа [373,1 K], добавлен 17.11.2010Проект и фазы жизненного цикла. Основное планирование проекта. Применение на практике принципов планирования материального обеспечения проекта на примере кафе–ресторана "Берег". Рекомендации по планированию материально-технического обеспечения проекта.
курсовая работа [146,6 K], добавлен 04.04.2013Роль закупочной логистики в управлении товародвижением. Анализ рынка материальных ресурсов и определение потребности в ресурсах, планирование закупок и выбор поставщика. Маркетинговая характеристика и организация логистического управления на предприятии.
курсовая работа [94,3 K], добавлен 07.08.2011Использование маркетинга при осуществлении материально-технического обеспечения предприятия. Функции органов снабжения предприятия. Характеристика маркетинговой деятельности ОАО "Пинскстройматериалы". Расчет нормы сбытового запаса для предприятия.
контрольная работа [31,8 K], добавлен 02.10.2010Структура предприятия и его подразделений. Товарная, ценовая, сбытовая и коммуникационная политика ОАО "Ошмянский мясокомбинат". Система материально-технического обеспечения. Анализ ассортимента продукции. Оценка степени удовлетворенности потребителей.
отчет по практике [550,8 K], добавлен 04.09.2014Закупочная логистика на предприятии. Служба закупок на предприятии. Управление материальными потоками в процессе обеспечения предприятия материальными ресурсами. Анализ поставщиков оборудования по изготовлению этикеток для ОАО "Полиграфоформление".
курсовая работа [168,9 K], добавлен 29.03.2011История и краткая характеристика исследуемого предприятия, ассортимент выпускаемой продукции и предоставляемых услуг, технология производства. Организация и планирование материально-технического обеспечения. Анализ товарной политики, организация сбыта.
отчет по практике [46,5 K], добавлен 15.09.2014Понятие, цели и задачи закупочной логистики на современном предприятии, принципы построения отношений с поставщиками. Условия использования концепции логистики на заготовительном этапе. Эффективность принятия материально-технического обеспечения.
контрольная работа [29,7 K], добавлен 15.01.2010Ассортимент продукции и структура основных фондов предприятия. Расчет показателей материально-технического обеспечения и затрат. Оценка финансовых результатов деятельности. Функции отдела маркетинга. Изучение товарной, ценовой и коммуникационной политики.
отчет по практике [2,7 M], добавлен 16.11.2013Ознакомление с направлением деятельности и организационной стуктурой кафе "Радуга". Составление производственного плана работы предприятия. Анализ материально-технического и кадрового обеспечения организации. Рекомендации по улучшению работы персонала.
отчет по практике [70,1 K], добавлен 14.07.2010Организация цепей поставок в гражданской авиации. Анализ процессов материально-технического снабжения предприятия "Авиатехснаб". Совершенствование процесса заказа авиатехнического имущества при использовании специального программного обеспечения.
дипломная работа [726,5 K], добавлен 28.06.2010Взаимодействие службы маркетинга с отделами главного конструктора (инженера), технолога (технического директора), бюро технической подготовки производства, научно-исследовательским отделом, службой материально-технического снабжения и бухгалтерией.
контрольная работа [20,9 K], добавлен 12.01.2011