Размещено на http://www.allbest.ru/

Проект організації міні-пекарні з випуску батона "Особливий"

ЗМІСТ

• РЕЗЮМЕ
• 1. ОПИС ФІРМИ
• 2. ОПИС ПРОДУКЦІЇ
• 3. АНАЛІЗ РИНКУ
• 4. ВИРОБНИЧИЙ ПЛАН
• 5. МАРКЕТИНГОВИЙ ПЛАН
• ЛІТЕРАТУРА

РЕЗЮМЕ

ТзОВ "Нива" пропонує проект організації міні-пекарні з випуску батона "Особливий", який має чудові смакові властивості і оптимальне співвідношення якості та ціпи.

Ціль роботи фірми полягає в задоволенні потреб жителів міста в якісному та смачному хлібі.

Запропонований проект здійснюється засновниками ТзОВ "Союз-Хліб" (50 %) і двома фізичними особами (по 25 %). Підприємство створюється в Північному районі на базі виробничих приміщень хлібокомбінату "Союз-Хліб", що дозволяє швидко організувати роботу міні-пекарні без додаткових витрат на капітальне будівництво при безпосередній підтримці самого засновника. До вартості проекту (266 000 гри.) входять комплект міні-пекарні фірми «Сіндіка-Курал», що характеризується високою якістю при порівняно невисокій ціпі, і комплект документації з випуску батона (1000 гри.). Організація роботи міні-пекарні потребує незначної виробничої площі і невеликого колективу (до 8 осіб).

Випуск хліба на міні-пекарнях дозволяє мобільніше працювати на ринку, оперативно реагуючи на його зміни.

Цей проект високорентабельний і передбачає окупність витрат протягом 1 року і 5 місяців.

Батон "Особливий" змогли вже оцінити жителі Східного району, тепер є шанс і в жителів Північного району спробувати справжній хліб. Але це можливо здійснити в тому разі, якщо Ви виявите довіру до нашої фірми і надасте кредит у розмірі 266 000 грн.

1. ОПИС ФІРМИ

Як звісно, хліб - усьому голова, необхідний і корисний продукт, який споживає кожна людина. Хліб користується постійним попитом, тому його виробництво є дуже вигідною справою.

Дуже важливо, щоб він був не тільки смачним, але і корисним. Хтось, може, думає, що хліб він і є хліб, і важко придумати щось оригінальне. Але як пояснити той факт, що один вид хліба користується підвищеним попитом, а інший ні?

Батони "Особливі", які виробляються в магазині-пекарні фірми ТзОВ "Колосся" вже давно прийшлися до смаку жителям Східного району нашого міста. Але жителі інших районів позбавлені такої можливості. Для того, щоб задовольнити їхні потреби, і створюється ТзОВ "Нива". Стадія розвитку фірми -початкова. ТзОВ збирається закупити міпі-пекарпю для виготовлення батонів, яка має повну технологічну лінію виробництва. Застосування тільки високоякісної сировини і сучасної технології забезпечить виготовлення якісного й конкурентоспроможного хлібного виробу. Невисока ціна при незаперечних відмінних смакових якостях, безумовно, сприятиме високому попиту серед людей із середніми доходами. Передбачається розмістити виробництво на хлібокомбінаті ТзОВ "Союз-Хліб" (колишній Хлібокомбінат № 1), який розташовано в Північному районі. Виробничі площі будуть орендуватися. Виробничий колектив складатиметься з 4 осіб.

Для організації випуску батонів необхідно одержати гігієнічний сертифікат і сертифікат відповідності.

Готову продукцію передбачається реалізовувати через роздрібний магазин, який розташовано при хлібокомбінаті.

ТзОВ "Нива" збирається зайняти гідне місце на ринку хлібопродуктів Північного району. Планується окупити усі витрати за півтора року та завоювати частку районного ринку не меншу ніж 3-4%. У віддаленій перспективі передбачається зайняти міцні позиції у Центральному районі нашого міста.

2. ОПИС ПРОДУКЦІЇ

Продуктом фірми «Нива» є батон "Особливий". Це хлібний виріб масою 450 гр, довжиною 50 см і шириною 10 см.

Варто відзначити безсумнівні смакові якості батона, які забезпечують сучасна технологія виробництва, якісна сировина та додавання харчової добавки - поліпшувача "Екстра".

Для виробництва батона "Особливий" використовуються такі компоненти: борошно пшеничне вищого ґатунку, дріжджі пресовані, сіль, цукор, маргарин і вже згаданий поліпшувач "Екстра".

Наведемо порівняльну характеристику різних сортів хліба, що продаються у Північному районі.

Таблиця І

Порівняльна характеристика різних сортів хліба

Хліб	Борошно	Маса, г	Ціна, грн.	Ціна за 1кг, грн.
"Столичний"	Житнє, вищ. ґатунку	800	1,80	2,25
"Дарницький"	Житнє, 1 ґатунку	800	1.68	2,10
"Фермовий"	Пшеничне, 1 ґатунку	700	1,50	2,14
"Подовий"	Пшеничне, вищ.ґатунку	500	1,38	2,76
"Французький"	Пшеничне, вищ.ґатунку	400	1,80	4,50
"Селянський"	Пшеничне, вищ.ґатунку	700	1,80	2,57
"Особливий"	Пшеничне, вищ.ґатунку	450	1,45	3.22

Якість хліба може характеризуватися такими показниками: смакові якості, термін зберігання, енергетична цінність, корисність.

 Таблиця 2

Показники якості хліба (за видами)

Хліб	Смакові якості, в балах (1-5)	Термін зберігання, днів	Енергетична цінність хліба, ккал/100 г	Корисність (вітаміни в 100 г)
"Столичний"	4	1-2	170	0.96
"Дарницький"	3	2	160	0.85
"Формовий"	3	1-2	240	1.74
"Подовий"	4	2	255	2.01
"Селянський"	5	2-3	265	2.17
"Французький"	5	3	278	2.14
"Особливий"	5	3	285	2.21

Дані таблиці свідчать, що батон "Особливий" має чудові смакові якості, великий термін зберігання, високу калорійність, у ньому міститься більше вітамінів.

Звичайно ж, ті чи інші сорти: хліба мають свої переваги і недоліки (наприклад, житній хліб містить більше корисних для організму мінералів і продається за невисокою ціною, пшеничний - багатий білками і має кращі смакові якості), але все ж батон "Особливий " має ряд переваг, у яких жителі Північного району зможуть переконатися найближчим часом.

3. АНАЛІЗ РИНКУ

Оцінімо ринок хліба в Північному районі. Зауважимо, що йдеться тільки про хліб без урахування інших виробів з тіста. За статистичними даними (газета "Бізнесмен"), у Північному районі на кінець 2003 року мешкало 118,2 тис. жителів. Добове споживання хліба складало близько 39 100 кг, тобто 330 г на душу населення.

На ринку Північного району працюють 4 великі фірми, які займаються виробництвом хліба: "Союз-Хліб", "Бета-Хліб", "Дока-Хліб", "Хлібозавод № 2". У районі розташовано 18 торгових точок, що торгують хлібом.

У таблиці 3 наведено інформацію про обсяги продажів і частку на ринку кожної фірми.

Таблиця 3

Обсяги продажів і частка на ринку хлібопекарень Північного району

Фірма	Добовий обсяг продажу, т	Частка ринку, %
„Союз-Хліб”	17,6	45
„Бета-Хліб”	11,7	30
„Дока-Хліб”	5,9	15
„Хлібзавод №2”	3,9	10
Усього	39,1	100

Тепер розрахуймо частку ринку ТзОВ "Нива". Реалізовувати Продукцію передбачається в магазині при хлібозаводі ТзОВ "Союз-Хліб". Середньодобовий продаж хліба в ньому складає 2172 кг. Для того щоб підрахувати обсяг очікуваного продажу батона "Особливий", протягом дня були опитані покупці цього магазину. Про батон "Особливий" знали 47 % опитаних, при цьому 80 % батон вже пробували і високо оцінили його якість, а 58 % хотіли 6 купувати його за зазначеною ціною. Таким чином, передбачуваний обсяг реалізація становитиме 2172x0,47x0,58=592 кг. З урахуванням того, що батон важить 0,45 кг, прогнозований щоденний обсяг продажу батонів становитиме 1315 од. Отже, потенційна частка ринку при такому обсязі продажів 592/39100=1,5 %.

4. ВИРОБНИЧИЙ ПЛАН

У цьому розділі викладено усі виробничі аспекти, зокрема місце розташування, режим роботи, обсяг випуску й інші моменти, пов'язані з виробництвом. Місце для розташування виробництва - один із цехів хлібозаводу ''Союз-Хліб". Приміщення площею 120 м² передбачається орендувати, про що укладено відповідний договір. Крім того, будуть використовуватися складські приміщення. Усе знаходиться у стадії готовності.

Щодо устаткування, то зараз на ринку дуже багато пропозицій з продажу пекарень імпортного та вітчизняного виробництва. Щоб остаточно забити правильний вибір, ми звернулися по допомогу до фахівців. У результаті проведеного дослідження було прийнято рішення про купівлю устаткування спільного підприємства «Сіндіка-Курал». Міні-пекарні цієї фірми мають різні потужності. Для нашої фірми більш підходить обладнання з виробничою потужністю до 400 батонів на годину. Ця міні-пекарня займає невелику площу може працювати без капітального ремонту до 5 років. Крім того, є можливість збільшити її виробничі потужності за рахунок придбання додаткового устаткування. Вартість міні-пекарні становить 265 000 грн. (з урахуванням монтажу, налагодження і навчання персоналу, а також гарантійного обслуговування протягом 1 року).

До комплекту устаткування входять такі агрегати:

· тістомісильна машина;

· підйомник з перекидачем діжі;

· 3 діжі для замішування тіста (об'єм 50 л);

· дільник тіста;

· 2 шафи;

· 2 ротаційні плити для випікання хліба;

· 5 візків;

· піддони;

· дрібні інструменти (ножі, шкребки, щітки, посуд для приготування тіста).

Крім цього, необхідно одержати такі документи:

· сертифікат якості;

· дозвіл на виробничу діяльність;

· гігієнічний сертифікат на продукцію;

· сертифікат відповідності.

Одержання всіх цих документів потребує додаткових витрат у сумі 1000 грн. Таким чином, сума капітальних витрат становитиме 266 тис. гри. (табл. 4)

Таблиця 4

Капітальні витрати ТзОВ «Нива»

Стаття витрат	Число позицій, шт.	Вартість за 1 шт., гри.	Загальна вартість, грн.
Устаткування:
Повний комплект устаткування	1	265 000	265 000
Інші витрати:
Придбання пакета документації	1	1000	1000
Усього вартість основних фондів "Фо"			266 000

Передбачається організувати 8-годинний робочий день з однією робочою зміною, без вихідних (30 робочих днів на місяць).

У таблиці 5 представлено основні технічні характеристики виробництва.

Таблиця 5

Основні характеристики виробництва

Показники
Кількість батонів у годину	400
Тривалість робочої зміни, годин	8
Кількість змін у день	1
Кількість робочих днів на місяць	30
Кількість батонів за зміну	3200
Маса батона, кг	0,45
Кількість продукції на місяць, тонн	43,2

Усі необхідні інгредієнти передбачається закуповувати в ТзОВ «Агро-ленд». На складах цього підприємства можна закупити відразу всю необхідну сировину за досить низькими оптовими цінами. Усі компоненти не дефіцитні, тому перебоїв і проблем з постачанням сировини не очікується.

Тепер розрахуємо витрати на сировину (табл. 6).

Таблиця 6

Витрати на придбання сировини для виробництва 1 тонни хліба

Вид сировини	Витрати сировини на 1 т продукції, кг	Вартість 1 кг сировини, грн.	Вартість сировини на 1 т продукції, грн.
Борошно пшеничне В/Г	758,2	1,60	1213,12
Дріжджі пресовані	30,3	3,50	106,05
Сіль	15,2	0,70	10,64
Цукор	15,2	2,90	44,08
Маргарин	9	3,50	31,50
Поліпшувач "Екстра"	5,3	5,70	30,21
Усього			1435,60

Таким чином, для виробництва І т готової продукції необхідно витратити 1435,6 грн. Витрати на сировину перемінні і залежать від кількості продукції, що випускається.

Для організації виробництва необхідно найняти робітників та забезпечити їм виплату заробітної плати (табл. 7).

Таблиця 7

Поточні витрати на зарплату (щомісячні)

Стаття витрат	Кількість	Витрати на 1 ос., грн.	Сумарні витрати, грн.
Заробітна плата персоналу:
Комерційний директор	1	1500	1500
Бухгалтер	1	1000	1000
Пекар	2	800	1600
Різнороб	2	600	1200
Продавець	1	500	500
Касир	1	450	450
Усього фонд заробітної плати "ФЗП"			6250

Комерційний директор виконує роль керівника, приймає усі виробничі рішення, вирішує питання, пов'язані з укладенням договорів, реалізацією готової продукції, рекламою та ін. Бухгалтер фірми веде бухгалтерський облік, робить розрахунки по зарплатні, складає баланс, готує всю необхідну звітність у державні органи. Пекарі (2 ос.) працюють на міні-пекарні, стежать за виробничим процесом, перевіряють якість продукції. Різнороби займаються доставкою сировини до місця виробництва, завантажують сировину в змішувальні казани, доставляють готову продукцію до місця продажу, крім того, виконують дрібний ремонт устаткування (по необхідності) і прибирають приміщення наприкінці робочого дня. Продавець відпускає готову продукцію, а касир веде розрахунки з покупцями.

Заробітна плата відноситься до постійних витрат і включається в собівартість готової продукції. Крім того, до постійних витрат відносяться і такі витрати (табл. 8).

Таблиця 8

Структура постійних витрат по міні-пекарні ТзОВ «Нива»

Структура витрат	Сума, грн.
Заробітна плата	6250,00
Нарахування на заробітну плату, 36,2 %	2262,50
Амортизація основних фондів (АмФо)	2208,33
Витрати на автомашину (бензин, ремонт)	1500,00
Електроенергія	2500,00
Плата за оренду приміщення (ОП)	2000,00
Плата за оренду автомашини (ОМ)	750,00
Щоквартальне підтвердження сертифіката якості	400
Витрати на рекламу	750,00
Усього	18620,83

Розрахуємо ціну одного батона і точку беззбитковості, тобто мінімальну кількість батонів, яка може покрити усі витрати. Вартість І т сировини 1435,60 грн. З однієї т сировини можна зробити 1000/0,45 = 2222 батона. Таким чином, вартість одного батона становить 1435,60/ 2222 = 0,65 гри. (без урахування постійних витрат). Випуск у перший місяць становитиме 39 600 батонів. На один батон припадає 18 620,83/39 600 = 0,47 грн. постійних витрат. Отже, собівартість одного батона: 0,65 грн. + 0,47 грн. = 1,12 грн. Ціна на батон встановлюється у розмірі 1,45 грн. за батон ( витрати + прибуток (30%)).

Прибуток з одного батона - 0,33 грн. Розрахуємо точку беззбитковості: X х 1,45=18 620,83 + 0,65 х X. Звідси Х= 18620,83/0,8 = 23 276 батонів на місяць.

Розділ 7. Фінансовий план

1. Розрахунок індивідуальних коефіцієнтів

Індивідуальний сумарний коефіцієнт (К) визначають додаючи груповий, порядковий та іменний коефіцієнти.

Індивідуальний сумарний коефіцієнт (К): 0,5+1,4+1,7=3,6

Груповий коефіцієнт визначають, поділивши останню цифру номера групи на два.

Для АДА-41, груповий коефіцієнт 1/2=0,5

Порядковий коефіцієнт відповідає номеру студента у списку групи.

Порядковий коефіцієнт дорівнює: 14/10=1,4

Іменний коефіцієнт обчислюють поділивши суму номерів перших букв власного імені та прізвища за алфавітом на 10.

Іменний коефіцієнт дорівнює: (3+14)/10=1,7

2. Вибір виробів

Назва виробу визначається на основі порядкового номера студента у списку групи:

Назва першого виробу №14 К

Назва другого виробу відповідає першій букві імені студента:

Назва другого виробу №3 В

Варіанти вихідних даних інтерпретуються так:

“-” - для студентів групи АДА-41, остання цифра номера якої є непарною.

3. Вихідні дані для розрахунку фінансового плану

Виріб №14 Назва виробу - К

Річні обсяги за планом, тис. шт.-180-13х3,6=133,2

Виріб №3Назва виробу -В

Річні обсяги за планом, тис. шт. - 1300-100х3,6=940

Показники виробничої програми

№ з/	Види виробів	Сировина і матеріали	Комплектуючі, грн.	Паливо, кг	Електроенергія, кВт-год.
		W, кг	X, кг	Y, м3	Z, м2
14	К	0	7,9	0,0054	0	0	9,1	12,6
3	В	0,6	0,4	0	0	0	0,9	4,6

Вихідні дані для розрахунку чисельності промислово-виробничого персоналу підприємства, %

Основні виробничі робітники	Підсобні робітники в основному виробництві	Робітники, зайняті в допоміжному та обслуговуючому виробництві	Робітники, зайняті у підсобному виробництві	Управлінський та обслуговуючий персонал виробничих підрозділів	Адміністративно-управлінський персонал
100	15 - 0,5К= 13,2	30 - К= 26,4	5 - 0,2К= 4,28	10 - 0,5К= 8,2	10 - 0,2К= 9,28

Годинні тарифні ставки робітників підприємства, грн

Умови праці	Форма оплати праці	Годинні тарифні ставки за розрядами
		І	ІІ	ІІІ	ІV	V	VІ
Нормальні	Відрядники	10,20	14,31	16,44	19,60	21,80	25,06

Розряд робіт з виготовленням виробів:

К-4

В-3

Залежності, що характеризують відношення рівня заробітної плати різних категорій промислово-виробничого персоналу підприємства (з врахуванням преміальних доплат з фонду заробітної плати) до середнього рівня оплати праці робітників-відрядників

Підсобні робітники в основному виробництві	Робітники в допоміжному та обслуговуючому виробництві	Робітники у підсобному виробництві	Управлінський та обслуговуючий персонал виробничих підрозділів	Адміністративно-управлінський персонал
13,3х0,7= 9,24	26,6х0,9= 23,76	4,32х0,8= 3,424	8,3х1,2= 9,84	9,32х1,5= 13,92

Стан та вартість основних виробничих фондів підприємства

Групи основних фондів	Початкова вартість на початок року, тис. грн.
	Власні
1.Будівлі, споруди	6000 - 300 К = 4920
2.Транспортні засоби	3000 - 200К = 2280
3.Машини і обладнання	4000 - 200 К = 3280
4.Комп'ютерна техніка	2000 - 100К = 1640

Ціни придбання матеріальних та паливно-енергетичних ресурсів (з врахуванням ПДВ)

Види ресурсів	Од. вимірювання	Ціна, грн
W	т	1200
X	т	960
Y	м3	180
Z	м2	25
Паливо	т	22000
Електроенергія	квт-год	1,9

4. Розрахунок чисельності промислово-виробничого персоналу підприємства

До ПВП підприємства належать основні виробничі робітники, підсобні робітники в основному виробництві, робітники, зайняті в допоміжному та обслуговуючому виробництві, робітники, зайняті у підсобному виробництві, управлінський та обслуговуючий персонал виробничих підрозділів, адміністративно-управлінський персонал. При розрахунку чисельності робітників за основу враховують необхідну нормативну трудомісткість виробничої програми, дані про бюджет (баланс) робочого часу одного робітника та очікуваний середній процент виконання норм виробітку робітниками:

669

289

Т_сум - трудомісткість виконання робіт, люд-год.;

t_d - бюджет робочого часу одного робітника, год.;

k_вик - коефіцієнт виконання норм виробітку.

Бюджет робочого часу визначається на основі даних про кількість робочих днів у розрахунковому році, очікуваний рівень невиходів на роботу та втрат робочого.

Річний бюджет (баланс) робочого часу одного робітника та його виконання

№ п/ч	Показники	Значення показників
		план	звіт
1	2	3	4
1	Кількість календарних днів	365	365
2	Вихідні і святкові дні	112	112
3	Номінальний фонд робочого часу, днів (1-2)	253	253
4	Невиходи на роботу, днів
	з них:	42	43
	Відпустки	24	24
	Лікарняні	8	7
	невиходи, що дозволяються законом	5	4
	невиходи з дозволу адміністрації	5	4
	цілодобові простої	-	3
	Страйки	-	1
5	Явочний робочий час , днів	211	210
6	Середня тривалість робочої зміни, годин	8	8
7	Внутрішньозмінні втрати робочого часу та простої, годин	0,2	0,22
8	Ефективний фонд робочого часу на рік, год. [ 5 Ч (6 - 7)]	1645,8	1633,8

Прим.: середній процент виконання норм виробітку робітниками-відрядниками за планом прийняти на рівні kв_ик = 110 - 2ЧК= 110 - 2Ч3,6 = 102,8

Розрахунок чисельності основних виробничих робітників

Види продукції	Нормативна трудомісткість виготовлення виробу, люд-год.	Обсяг виробництва, шт.	Трудомісткість виконання робіт, люд-год.	Процент виконання норм виробітку,%	Бюджет робочого часу одного робітника, год.
Вибір К4	8,5	133200	1132200	102,8	1645,8
Вибір В3	0,52	940000	488800	102,8	1645,8
Всього			1621000

5. Фонди заробітної плати працівників підприємства

Розрахунок фонду заробітної плати включає:

· встановлення розцінки на виготовлення одного виробу шляхом множення трудомісткості його виготовлення (табл.3.2) на годинну тарифну ставку (табл.3.3) відповідно до середнього розряду робіт (табл.3.10.), передбаченого для виробництва відповідного виробу

· розрахунок тарифної заробітної плати основних виробничих робітників, які працюють за відрядною системою оплати праці (табл.3.10);

· розрахунок планового фонду основної заробітної плати робітників-відрядників визначають з розрахунку 20% розміру преміальних доплат. Для забезпечення високого рівня мотивації праці на підприємстві застосовується система заохочення та стимулювання праці. При цьому премії виплачуються за результатами роботи відповідних підрозділів (табл.3.10);

· розрахунок річного фонду заробітної плати (РФЗП) здійснюють після таблиці 3.10 з врахуванням ФОЗП основних виробничих робітників та інших категорій промислово-виробничого персоналу (таблиця 3.5.).

Фонд ОЗП = 2219289934 тис. грн.

Таблиця 3.10

Фонд заробітної плати основних виробничих робітників

Види продукції	Обсяг виробництва, шт	Відрядна розцінка, грн	Тарифний фонд зарплати відрядників, грн.	Середній розмір премій, %	Фонд зарплати основних виробничих робітників з врахуванням премій , грн
К	133200	166,6	22191120	4438224	26629344
В	940000	8,5488	8035872	1607174,4	9643046,4
Всього			30226992		36272390,4

Таблиця 3.11

Розрахунок амортизаційних відрахувань, тис. грн.

Група ОФ	Середньорічна вартість ОФ, грн..	Річна норма амортизації, %	Сумарні річні амортизаційні відрахування, грн
1	4920000	2	98400
2	2280000	5	114000
3	3280000	10	328000
4	1640000	15	246000
Разом	12120000		786400

Складання кошторису витрат на виробництво продукції

Кошторис витрат на виробництво продукції визначає загальну величину витрат підприємства, пов'язаних з виробництвом продукції в розрахунку на рік.

Кошторис виробництва складають за економічними елементами, до яких належать (для спрощення приймаємо незмінність витрат майбутніх періодів та залишків незавершеного виробництва на початок і на кінець року):

1) матеріальні витрати;

2) витрати на оплату праці;

3) відрахування на соціальні заходи;

4) амортизація;

5) інші операційні витрати.

Елемент витрат “Матеріальні витрати” включає всі види витрат матеріальних та паливно-енергетичних ресурсів в грошовому виразі (без ПДВ), які здійснює підприємство незалежно від їх прямого призначення.

Спочатку необхідно розрахувати суму витрат сировини і матеріалів, а також палива та електроенергії, які використовуються безпосередньо на виготовлення виробів.

Для визначення загальної суми витрат матеріальних ресурсів, які потрібні для забезпечення діяльності підприємства, необхідно розрахувати їх сумарну величину з врахуванням інших потреб (потреб допоміжного і обслуговуючого виробництва, підсобного господарства та експлуатаційних потреб).

Таблиця 3.12

Розрахунок матеріальних витрат

Види ресурсів	Ціна одиниці грн.	Норма витрат на виріб	Обсяг випуску, тис.шт.	Загальні витрати ресурсів, тис.грн.	Всього, тис. грн.
		Виріб К 4	Виріб В 3	Виріб К 4	Виріб В 3	Виріб К 4	Виріб В 3
W, T	1,2	-	0,6	133,2	940	-	0,6768	0,6768
X, Т	0,96	7,9	0,4	133,2	940	1,0101888	0,36096	1,3711488
Y, м3	180	0,0054	-	133,2	940	0,1294704	-	0,1294704
Z, м2	25	-	-	133,2	940	-	-	-
Комплектуючі деталі грн.	-	-	-	-		-	-	-
Паливо кг.	0,022	9,1	0,9	133,2	940	26,66664	18,612	45,27864
Електроенергія кВт/год	0,0019	12,6	4,6	133,2	940	3,188808	8,2156	26,197971
Разом по плану	-							47,4560592
Теж без ПДВ								56,94727104

Для визначення суми матеріальних витрат без ПДВ отримані загальні величини витрат матеріальних ресурсів за ціною придбання слід поділити на 1,2 (якщо ПДВ становить 20% до оподаткованого обороту).

Аналогічний розрахунок матеріальних витрат необхідно виконати для звітного періоду з врахуванням підвищених цін на ресурси, знижених норм їх витрат за звітних обсягів виробництва продукції.

Економічний елемент витрат “Витрати на оплату праці” включає річний фонд заробітної плати працівників підприємства (РФЗП).

„Відрахування на соціальні заходи” - це єдиний соціальний внесок, що адмініструється міністерством доходів і зборів, який розраховуються за встановленими відсотковими ставками від фонду оплати праці (для розрахунків можна прийняти загальну величину відрахувань на соціальні заходи - 38 % від фонду оплати праці підприємства)

Величину амортизаційних відрахувань необхідно визначати як суму амортизаційних відрахувань за плановий та звітний рік відповідно для всіх груп основних фондів.

Величину „Інших витрат” прийняти на рівні 25% від суми витрат (р.1 - р.4 табл. 3.13.).

Таблиця 3.13.

Кошторис витрат на виробництво продукції

№ п/ч	Елементи витрат	План
		Сума, тис.грн.	%
1	2	3	4
1	Матеріальні витрати	56,94727104	0,001911486
2	Витрати на оплату праці	2219289,934	74,49244525
3	Відрахування на соціальні заходи (38%)	488243,7855	16,38833796
4	Амортизація	786,4	0,026396217
5	Інші витрати	270837,7067	9,090909091
	Всього витрат	2979214,774	100

Калькулювання собівартості продукції

Калькуляція собівартості одиниці продукції складається з типових калькуляційних статей, наведених у табл. 3.14. В контрольній роботі необхідно скласти планову калькуляцію собівартості продукції.

Розрахунки за кожною статтею калькуляції передбачають визначення витрат на одиницю продукції, на весь обсяг виробництва конкретного виробу і загальні витрати як окремих складових калькуляційної статті, так і за статтею в цілому.

Витрати „Сировини і матеріалів на технологічні потреби” розраховують окремо для кожного виду сировини і матеріалів згідно з нормами їх витрат на виробництво конкретного виробу.

Таблиця 3.14.

Калькуляція собівартості продукції

Статті витрат	Ціна, грн.	Виріб К(тис. шт.)	Виріб В(тис. шт.)
		Норма витрат	Витрати на одиницю, грн./шт.	Витрати на весь обсяг, тис. грн.	Норма витрат	Витрати на одиницю, грн./шт.	Витрати на весь обсяг, тис. грн.
2	3	4	5	6	7	8	9
Сировина і матеріали на технологічні потреби, всього, зокрема:
W, кг	1,2	-	-	0	0,6	0,72	0,6768
X, кг	0,96	7,9	7,584	1,0101888	0,4	0,384	0,36096
Y, м3	0,18	0,0054	0,000972	0,00012947	-	0,000	-
Z, м2	0,025	-	-	-	-	-	-
Комплектуючі деталі, грн
Паливо і енергія на технологічні потреби, зокрема:
паливо, кг	22	9,1	200,2	26,66664	0,9	19,8	18,612
електроенергія, кВт-год	1,9	12,6	23,94	3,188808	4,6	8,74	8,2156
Заробітна плата основних виробничих робітників			166,6	22191,12		8,5488	8035,872
Відрахування на соціальні заходи, 22%			36,652	4882,0464		1,880736	1767,89184
Разом змінні витрати (ЗВ)			268,376972	27104,03217		40,074	9831,6292
Умовно-постійні (накладні) виробничі витрати (УПВ)			16216,75422	2160071,662		832,1355852	782207,4501
Собівартість продукції (виробнича)			16420,23795	2187175,694		842,5947652	792039,0793
Загальногосподарські витрати			18792,48	2503158,336		964,30464	906446,3616
Витрати на реалізацію і збут продукції			2156,12841	287196,3042		305,5279832	287196,3042
Повна собівартість продукції			37368,84636	4977530,335		2112,427388	1985681,745

Витрати „Палива та електроенергії на технологічні потреби” визначають на основі норм їх витрат в технологічному процесі та цін придбання згідно з чинними цінами й тарифами. Розрахунки за даною статтею аналогічні розрахункам витрат „Сировини і матеріалів на технологічні потреби”.

Витрати на „Заробітну плату” враховують тарифну заробітну плату, преміальні доплати, а також додаткову заробітну плату всіх працівників підприємства (ФОЗП).

„Відрахування на соціальні заходи” (до Пенсійного фонду, Державного фонду сприяння зайнятості населення, Фонду соціального страхування) становить в середньому (для промислових підприємств) 38% до заробітної плати основних виробничих робітників.

Загальну суму „Умовно-постійних (накладних) витрат”), до яких належать “Витрати на утримання і експлуатацію устаткування”, „Загальновиробничі витрати”, „Інші виробничі витрати” визначають як різницю між загальною сумою витрат на виробництво продукції (табл.3.13.) і загальною сумою змінних витрат (ЗВ).

Для визначення повної собівартості продукції необхідно розрахувати позавиробничівитрати, а саме - адміністративні (загальногосподарські) витрати і витрати на збут продукції (комерційні).

Адміністративні (загальногосподарські) витрати є постійними витратами періоду і становлять в загальній сумі (13 + К)% від фонду заробітної плати основних виробничих робітників з врахуванням премій.

13-3,6=9,4

Витрати на збут і реалізацію продукції (комерційні) - постійні витрати періоду і в загальній сумі становлять (10 + 0,1К)% від виробничої собівартості продукції

10-0,1х3,6=9,4/100=0,094

Види продукції	Планова зарплата основних виробничих робітників	Планові коефіцієнти розподілу	Умовно постійні витрати
К	26629344	0,734149134	2160071,662
В	9643046,4	0,265850866	782207,4501
Разом	36272390,4	1	2942279,112

Визначення ціни на продукцію.

Гуртова ціна виробу без врахування ПДВ (Ц_гj):

,

,

Відпускна ціна j-го виробу (Ц_вj):

,

,

де С_j - повна собівартість j-го виробу, грн;

Р_j - рентабельність j-го виробу (табл.3.1),%;

Ст.ПДВ - ставка податку на додану вартість, %.

Беззбитковість виробництва.

Точку беззбитковості визначають аналітичним методом.

Рівняння лінії витрат:

,

,

деС_{п і} - повна собівартість продукції і-го виду, грн;

ПВ_і - постійні (УПВ + загальногосподарські витрати + витрати на реалізацію та збут) витрати на весь обсяг виробництва продукції і-го виду, грн:

ЗВ_{од і} - умовно-змінні витрати на одиницю продукції і-го виду, грн/шт;

О_і - обсяг виробництва і реалізації продукції і-го виду, шт.

Рівняння лінії реалізації:

,

,

деВР_і - виручка від реалізації продукції і-го виду, грн;

Ц_{г і} - гуртова ціна одиниці продукції і-го виду, грн.

Аналітичний вираз для визначення точки беззбитковості:

.

.

5. МАРКЕТИНГОВИЙ ПЛАН

Потенційними споживачами нашої продукції є мешканці Північного району, а також сусіднього Городецького і жителі міста Малинівка. Купити батон можуть люди і з середніми, і високими доходами. Таких за даними соціологічних досліджень близько 40 %.

Система ціноутворення на продукцію полягає в наступному. Розраховується собівартість готової продукції і додається бажаний прибуток з кожного батона. Таким чином, ціна батона залежить від витрат на виробництво продукції і може мінятися.

На рекламні цілі щомісяця буде виділятися 750 гри. плюс 1,5 % від виручки. У перший місяць роботи щотижня будуть проводитися безкоштовні дегустації батона для ознайомлення з продукцією фірми. У наступні місяці передбачається поширення рекламних листівок в місцях продажу хліба, а також в інших продовольчих магазинах; реклама на місцевому телебаченні та в пресі.

Канал збуту - роздрібна торгівля в магазині при хлібозаводі. Дедалі планується організація пересувної торгівлі на ринку Північного району та зупинці "Інститут".

ЛІТЕРАТУРА

1. Кісельов А. П. Основи бізнесу /А. Кісельов -К.: вища школа, 1997. -191с.

2. Кістерський Л. Л, Управління бізнесом: доступно про складне. / Л. Кістерський, А. Бурлей, А. Пустовойтова - К.: Знання України, 2001. - 245 с.

3. Коробов М. Я. Фінансово-економічний аналіз діяльності підприємств: [навч. посіб.] - 3-тє вид., пере-роб. і доп./ М. Коробов - К.: Т-во „Знання", КОО, 2002. - 294 с._

4. Кушнір B.C. Основи економіки і організації бізнесу/В. Кушнір-К., 1997. - 160 с.

5. Вихрущ В. П. Основи бізнесу / В. Вихрущ - Тернопіль: Збруч, 1998. - 197с.

6. Покропивний С. Ф., Бізнес-план: технологія розробки і обгрунтування: [навч. посібник] / С. Покропивний - К.: Кнеу, 1999. - 208 с.

Размещено на Allbest.ru

...