Маркетинговый план кафе "Огни Столицы"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования и науки Российской Федерации

Восточно-Сибирский государственный университет технологии и управления

Межотраслевой региональный институт подготовки кадров

Кафедра «Менеджмент, маркетинг и коммерция »

Бизнес-план кафе «Огни Столицы»

Исполнитель: Студент группы ЗУ-525

специальности «Менеджмент»

Бадмаева Оюна Андреевна

Руководитель работы: Цыренова Аюна Андреевна

Улан-Удэ, 2018 г.

Кафе «Огни Столицы» располагается в Улан-Удэ, по ул. Советской.

В трех этажном здании торгового комплекса «Столичный», на первом этаже площадью в 150 мІ.

Кафе «Огни Столицы» имеет пятьдесят посадочных мест. Время работы с 10 до 24 часов, без выходных и без перерыва на обед. У работников скользящий график работы, что обеспечивает бесперебойную работу предприятия, а значит и наибольшее число посетителей и как следствие, увеличение товарооборота.

В дневные часы, услугами кафе пользуются посетители близлежащих магазинов, универмагов, торгового центра «Большой», музея природы, музея истории города Улан-Удэ, телефонной компании МТС, Национального Банка РБ, Азиатского Тихоокеанского Банка, приезжие туристы и гости нашего города. Поскольку кафе расположено напротив Арбата, где постоянно находятся много людей нашего города, которые приходят отдохнуть погулять по Арбату, а также приезжие гости нашего города. Кафе работает, как столовая по низкой наценочной категории. Также кафе предлагает свои услуги по проведению массовых мероприятий (обслуживание свадеб, юбилеев). кафе товарооборот торговый оплата

Ассортимент предлагаемой продукции не ограничен. Реализуются холодные, первые, вторые и третьи блюда, а также различные напитки. В продаже есть сопутствующие товары, такие как сигареты, чипсы, шоколад, мороженое. Оплата услуг производится через кассу, в вечернее время наличными по счету, предъявленному официантом.

Кафе также закупает продукты: у предприятий-изготовителей в городе Улан-Удэ («Гормолзавод», «Бурятмясопром»), на рынках, оптовых базах («Титан», «Рыбзавод Байкал»), в магазинах, у частных предпринимателей, таких как ИП «Карпов», ИП «Янтранов», ИП «Батышева Э.С. ». Основным поставщиком молочно-жировой продукции является ОАО «Молоко», которое находится по адресу г. Улан-Удэ ул. Боевая, 6.

В мясорыбном цехе установлена ванна для промывания мяса ВН-2М, разрубочный стул РС-1, стол производственный для обвалки приготовления мяса СПМ-1500, мясорубка МИМ-105, холодильный шкаф ШХ-0,71 и морозильная камера для хранения охлаждения и замораживания полуфабрикатов.

На рабочем месте для приготовления порционных и мелкокусковых полуфабрикатов установлен производственный стол, на котором располагаются настольные циферблатные весы ВНЦ-2.

На рабочем месте для приготовления рубленых полуфабрикатов устанавливают котлы для замачивания хлеба; из механического оборудования используется мясорубка. Около производственных столов помещают передвижной стеллаж для транспортировки подготовленных полуфабрикатов в горячий цех.

Механическое оборудование овощного цеха картофелечистка МОК -250 (машина, предназначенная для удаления кожицы овощей, корнеплодов и клубней), немеханическое оборудование производственный стол СПМ-1500, моечная ванна ВМ-1М, подтоварники для овощей, тумбочка и ванна для обработки яиц.

На линии обработки картофеля и корнеплодов размещена моечная ванна и картофелечистка.

Горячий цех данного кафе оснащён тепловыми, механическими и немеханическими видами оборудования: плита ПЭСМ-4Ш, жарочный шкаф, котёл пищеварочный электрический КПЭ-160, электросковорода СЭСМ-2 протирочная машина, мучной стол, производственные столы СПМ-1500 для приготовления холодных, первых и вторых блюд, вспомогательные столы, стеллажи СПС-2, раковины.

Численность населения, пользующегося услугами кафе, может быть определена различными методами. Например, по количеству реализованных вторых блюд в среднем за день.

Количество реализуемых блюд = Количество посетителей за день

В кафе за день в среднем реализуется (181+78+130+129) 518 вторых блюд. Следовательно, и число посетителей за день будет равно 518 человек. Расчёт численности потребителей может быть выполнен упрощённо, путём деления среднесуточного числа реализованных населению блюд на среднее число блюд, потребляемых одним посетителем.

Нормативное значение среднего количества блюд, потребляемых одним посетителем в кафе равно 2,8. Следовательно,

ЧП = 1472/2,8 = 526 человек

Среднее количество потребителей:

(518+526)/2 = 522 человека

ПЛАН ПРОИЗВОДСТВА

Производственная программа предприятий питания - это план производства и реализации продукции в определённом объёме, ассортименте и качестве на планируемый период. В таблице 1 представлены данные, характеризующие план выпуска и реализации продукции в среднем за день.

Таблица 1 - План производства и реализации продукции кафе «Огни столицы»

Наименование продукции	Ед. изм.	Значение
Продукция собственного производства, всего В том числе: Первые блюда Вторые блюда Сладкие блюда Холодные блюда Прочая продукция Покупные товары, всего В том числе: Холодные напитки Хлеб и х/б изделия Фрукты Алкогольные напитки Пиво Шоколад Питание работников, всего	шт. шт. шт. шт. шт. шт. шт. шт. шт. шт. шт. шт. шт. шт.	300 15 45 10 150 140 128 30 5 25 35 10 8 15

Товарооборот общественного питания - оборот предприятий общественного питания, который подразделяется на оборот по реализации собственной продукции и оборот по реализации покупных товаров. Товарооборот проектируемого предприятия определяется суммированием стоимости расходуемого сырья, товаров (в ценах поступления) и наценок. Одновременно рассчитывается и валовой доход предприятия от реализации. Для расчёта товарооборота и валового дохода используются данные технологической части работы в среднедневном расходе сырья (табл. 2). Размер наценок на сырьё и товары устанавливается на основе спроса и предложения с учётом обеспечения рентабельной работы предприятия.

Таблица 2 - Стоимость сырья

№ п/п	Наименование сырья и покупных товаров	ед. изм.	Кол-во за день, кг	Цена поступления за 1 кг, руб.	Стоимость, руб.
1	2	3	4	5	6
Продукция собственного производства
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. 23. 24. 25. 26. 27. 28. 29. 30. 31. 32. 33. 34. 35. 36. 37. 38. 39. 40. 41. 42. 43. 44. 45. 46. 47. 48. 49. 50. 51. 52.	Кета Лук репчатый Печень говяжья Масло сливочное Шпик Морковь Яйца Молоко Соль Картофель Свёкла Огурцы солёные Капуста квашеная Масло растительное Говядина Огурцы свежие Крабы Майонез Соус Южный Петрушка (корень) Сельдерей (корень) Лук-порей Шпинат Маргарин Курица Капуста б/к Репа Помидоры свежие Жир кулинарный Телятина Окорок Сосиски Почки говяжьи Томат. пюре Кости пищевые Сметана Шампиньоны консерв. Сухари Перец Омуль свежий Мука пшеничная Лимон Свинина Рис Яблоки Сахар Кислота лимонная Клюква Крахмал картофельный Чай-заварка Какао Кофе	кг кг кг кг кг кг шт. кг кг кг кг кг кг кг кг кг кг кг кг кг кг кг кг кг кг кг кг кг кг кг кг кг кг кг кг кг кг кг кг кг кг кг кг кг кг кг кг кг кг кг кг кг	9,086 24,115 3,774 1,837 0,554 4,378 74,1 11,9 3,224 188,407 1,795 3,22 2,012 13,834 43,82 7,144 1,128 9,84 2,149 0,081 0,124 0,599 0,456 4,695 47,78 1,875 0,25 0,587 0,125 0,855 0,477 0,369 1,089 2,4 2,52 7,32 3,62 0,362 0,009 17,94 1,32 1,024 22,49 8,45 3,205 6,7 0,0104 0,987 0,752 0,25 0,385 0,72	200-00 23-00 180-00 150-00 210-00 37-00 52-00 45-00 8-00 30-00 32-00 80-00 60-00 72-00 250-00 80-00 70-00 80-00 35-00 35-00 40-00 120-00 100-00 65-00 150-00 12-00 20-00 75-00 230-00 150-00 150-00 180-00 120-00 80-00 60-00 90-00 100-00 22-00 200-00 150-00 36-00 150-00 200-00 36-00 80-00 50-00 100-00 140-00 70-00 150-00 160-00 1050-00	1817-20 626-99 679-32 275-55 116-34 161-98 385-32 535-5 25-79 5652-24 57-44 257-6 120-72 996-04 1095-5 571-52 78-96 787-2 75-21 2-83 4-96 71-88 45-60 305-17 7167 22-50 5 44-02 7-50 196-65 71-55 66-42 130-68 192 151-20 658-80 362 7-96 1-80 2691 47-52 153-60 4498 304-20 256-40 335 1-04 138-18 52-64 37-50 61-60 756
Итого: 33164-65
Покупные товары
1.	Пиво: Карлсберг Сибирская корона Холстен Эфес пилснер Гессер	бут. бут. бут. бут. бут.	5 6 4 5 4	46-60 39-20 50-40 48-00 50-00	233-00 235-20 201-60 240-00 200-00
2.	Соки: Фруктовый сад Тропикана J 7	л л л	6,0 6,4 6,4	70-00 60-00 60-00	420-00 384-00 384-00
3.	Шоколад: «Красный Октябрь» «Нестле» «Воздушный» «Путешествие»	шт. шт. шт. шт.	35 35 35 36,5	67-70 82-20 79-00 80-80	2369-50 2877-00 2765-00 2949-20
4. 7.	Вино: Мартини «Вермут» Шампанское Кагор Напиток «Коньячный»	бут. бут. бут. бут.	5 6 3 10	860-00 520-00 450-00 475-00	4150-00 3120-00 1350-00 4750-00
5.	Водка: «Столичная» «Люкс» «Байкал»	бут. бут. бут.	3 4 3	390-00 400-00 286-00	1170-00 1600-00 858-00
6.	Минеральная вода: «Кука» «Аршан» «Ессентуки»	л л л	8,0 7,8 7,8	34-00 32-00 63-00	272-00 249-60 491-40
7.	Фрукты: Бананы Яблоки свежие Мандарины	кг кг кг	3,13 3,1 3,17	89-00 90-00 90-00	278-57 279-00 285-30
Итого: 32162-37
Питание работников
1	2	3	4	5	6
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. 23. 24. 25. 26. 27. 28. 29.	Лук репчатый Масло сливочное Морковь Молоко Соль Картофель Свёкла Огурцы солёные Капуста квашеная Масло растительное Говядина Майонез Петрушка (корень) Лук-порей Маргарин Капуста б/к Репа Помидоры свежие Кулинарный жир Томатное пюре Омуль свежий Мука пшеничная Лимон Свинина Рис Яблоки Сахар Кислота лимонная Чай	кг кг кг кг кг кг кг кг кг кг кг кг кг кг кг кг кг л кг кг кг кг кг кг кг кг кг кг кг	0,269 0,095 0,22 0,178 0,06 1,323 0,0955 0,094 0,107 0,09 0,55 0,05 0,016 0,0325 0,1 0,375 0,05 0,117 0,025 0,075 1,15 0,035 0,04 0,865 0,325 0,341 0,262 0,001 0,01	26-00 150-00 37-00 45-00 8-00 30-00 32-00 80-00 60-00 72-00 250-00 70-00 35-00 120-00 65-00 12-00 20-00 75-00 60-00 80-00 150-00 36-00 150-00 260-00 36-00 80-00 50-00 100-00 150-00	6-99 14-25 8-14 8-01 0-48 39-69 3-05 7-52 6-42 6-48 137-5 3-50 0-56 3-90 6-50 4-50 1 8-77 1-50 6-00 172-50 1-26 6-00 173-00 11-70 27-28 13-10 0-10 1-50
Итого: 681-20

Удельный вес готовых изделий для реализации в зале и сторонние организации приведён в таблице 3.

Таблица 3 - Объём товарооборота

Наименование	Кол-во изделий, шт.	Уд.вес, %	Стоимость сырья, руб.	Наценка, %	Оборот по продажной цене, руб. (за день)
1	2	3	4	5	6
Всего ПСП	300	51.2	33845.85	-	58719.34
в т. ч. в зале	250	50.2	33164.65	75	58038.14
Для питания работников	15	1	681.2	-	681.2
Покупные товары	128	46.7	32162.37	50	48243.55
Итого	693	100	66008.22	-	106962.89

Кроме дохода от реализации определяем доход, остающийся в распоряжении предприятия после оплаты НДС (18% от товарооборота за вычетом НДС, уплаченного сторонними организациями за продукцию).

Таблица 3 - Сводные показатели товарооборота и валового дохода за год

Показатели (за год)	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %
1	2	3
Товарооборот, всего	39041454.85
в т. ч. продукции собственного производства	21432559.1	35,1
Покупные товары	17608895.75	28,9
Валовой доход предприятия от реализации	14948454.55	24,5
Уровень валового дохода cНДС %	7027461.87	11,5 к т/о

Далее производится расчет издержек производства и обращения.

Статья 1. Расходы по транспортировке товаров, продуктов и сырья.

Доставка сырья и товаров на предприятие осуществляется силами предприятий-поставщиков, а при необходимости используется привлечённый транспорт на условиях почасового тарифа. Автомобиль эксплуатируется через день по 3 часа при тарифе 500 руб. за 1 час пользования автотранспортом.

Транспортные расходы (год) = 1а/м х 3 часа в день х 183 дня х 500 руб. = 274500 руб.

ОРГАНИЗАЦИОННЫЙ ПЛАН

Статья 2. Расходы на оплату труда. На предприятии применяется повременная форма оплаты труда (табл. 4).

Таблица 4 - Расчёт фонда оплаты труда за месяц

Персонал	Численность, чел.	Среднемес. зарплата, тыс. руб.	Фонд оплаты труда, т.руб.
1	2	3	4
Административно-управленческий персонал: Зав. производством Администратор торгового зала	1 1	25 18	25 18
Итого:	2		43
Рабочие: Повара холодного цеха Повара горячего цеха Повара заготовочного цеха Мойщицы посуды Официанты	1 4 1 2 4	16 20 15 14 15	16 80 15 28 15
Итого:	12		154
Младший обслуживающий персонал: Уборщица	2	10	20
Итого:	2		20
Специалисты: Бухгалтер	1	15	15
Итого:	1	15	15
Всего:	18		232

Годовой ФОТ = 232000 х 12 мес. = 2784000 руб.

На предприятии имеются следующие размеры выплат:

а) Доплаты - 12% от ФОТ рабочих-повременщиков

154000 х 0,12=18480 руб./мес.

18480 х 12 мес. = 221760 руб./год

б) Дополнительная з/плата - 8% от ФОТ

232000* 0,08 = 18560 руб./мес.

18560 х 12 мес. = 222720 руб./год

в) Выплаты, обусловленные районным регулированием оплаты труда - 20% от тарифного ФОТ, доплат и дополнительной з/платы.

(232000+18480+18560) х 0,2 = 53808 руб./мес.

53808 х 12 мес. = 645696 руб./год

г) Надбавки за непрерывный стаж работы в районах Сибири - 30% от тарифного фонда, доплат и дополнительной заработной платы.

(232000+18480+18560) х 0,3 = 80712 руб./мес.

80712 х 12 мес. = 968544 руб./год

Итого годовой фонд оплаты труда с доплатами:

2784000+221760+222720+645696+968544=4842720 руб.

ПЛАН РАСХОДОВ

Статья 3. Расходы на аренду и содержание зданий, сооружений, помещений, оборудования и инвентаря.

1.) Арендная плата - установлена в виде твёрдой фиксированной суммы, независимо от конечных результатов работы арендатора.

АП = площадь арендуемого помещения, м² х ставка АП за 1 м² площади

АП = 150 м² х 150 руб = 47000 руб/мес.

АП = 22500 х 12 мес. = 564000 руб/год

2). Стоимость электроэнергии на освещение:

С_эо = Н_о х Т х Т_э х S х Ф_в

ГдеН_о - 15-20 Вт на 1м²;

Т - 12 часов в сутки;

Т_э - 4,93 руб.;

S - 150 м²;

Ф_в - 365 дней.

С_эо = 15 Вт х 12 х 4,93 х 150 х 365 =48585 руб./год

3). Расходы на водоснабжение и канализацию определяются исходя из норм расхода воды, характера водопотребления, наименования потребителей и действующих тарифов (табл. 5).

Тариф за потребление 1 м³ горячей воды - 75 руб., за 1 л - 0,075 руб.

Тариф за потребление 1 м³ холодной воды - 12,5 руб., за 1 л - 0,0125 руб.

Таблица 4 - Расчёт расхода воды

Характер водопотребления и наименование потребителей	ед. изм.	кол-во	норма расхода воды на ед., л/ч	Расход воды	Расход воды в м-ц, л	Расход воды в год, л
			хол.	гор.	хол.	гор.	хол.	гор.	хол.	гор.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
	Производственные нужды
Приготовление пищи	блюдо	300	10	2	3000	600	90000	18000	1080000	216000
	Хозяйственно-бытовые нужды персонала
Питьевые и санитарно-гигиенические нужды	работник	13 (1 смена + АУП = МОП)	8	3	104	39	3120	1170	37440	14040
	Санитарно-гигиенические нужды посетителей
Умывальники	водо-разборная точка	3	200	80	600	240	18000	7200	216000	86400
Смывные бачки унитазов	бачок	3	215	-	645	-	19350	-	232200	-
	Холодильная установка
Охлаждение агрегатов холодильной машины	блок холод. камеры	5	700 + 1500	-	11000	-	330000	-	396000	-
Итого									7739640	1472040

Статья 4. Амортизация основных средств.

Кафе арендует производственные и торговые площади на первом этаже трёхэтажного торгового комплекса, поэтому затраты на строительство зданий не рассчитываются.

Расходы на амортизацию основных фондов определяются на основе капитальных затрат и установленных норм амортизации на основе таблицы 6

Таблица 6 - Перечень технологического и торгового оборудования

№	Наименование оборудования	Кол-во ед.	Цена единицы оборудования, руб.	Общая стоимость, руб.
1	2	3	4	5
Холодильное оборудование
1.	Холодильный шкаф ШХ-0,71	1	23700	23700
2.	Холодильный шкаф ШХ-1,0	1	26700	26700
3.	Холодильный шкаф ШХ-0,8М	1	26200	26200
4.	Холодильный шкаф ШХ-0,6	1	26200	26200
5.	Морозильная камера	1	26700	26700
	Итого:	5		129500
Тепловое оборудование
1.	Плита электрическая ПЭСМ-4Ш	2	23000	46000
2.	Кипятильник КНЭ-25	1	1500	1500
3.	Мармит МСЭСМ-50К	1	18000	18000
4.	Вставка тепловая В400-01	1	5000	5000
	Итого:	5		70500
Вспомогательное оборудование
1.	Стол производственный для обвалки мяса СПМ-1500	2	5100	10200
2.	Разрубочный стул РС-1	1	3000	3000
3.	Ванна для промывки мяса ВМ-2М	1	6500	6500
4.	Стол производственный секционный СП-1050	2	5100	10200
5.	Ванна моечная ВМ-1М	1	6500	6500
6.	Стол-секция СММ-СМ	1	4300	4300
7.	Стол-секция со встроенной моечной ванной СМВ-СМ	2	6400	12800
8.	Стол секционный СП-1470	1	4300	4300
9.	Раковина производственная	6	1200	7200
10.	Подтоварник металлический ПТ-2А	6	2400	14400
11.	Стеллаж стационарный СПС-2	1	10000	10000
12.	Шкаф для посуды	1	10000	10000
13.	Тележка подъёмная ТП-80 М	1	5000	5000
	Итого:			104400
Электромеханическое оборудование
1.	Мясорубка МИМ-105	1	26000	26000
2.	Картофелечистка МОК-250	1	21000	21000
	Итого:			47000
Весовое оборудование
1.	Весы ВНЦ-2	2	3600	7200
	Итого:			7200
Прочее оборудование (для торгового зала)
1.	Стол круглый 5-местный	10	7500	75000
2.	Стулья (для посетителей)	50	500	25000
3.	Кабинки для одежды	2	4500	9000
4.	Стол обеденный	1	20000	20000
5.	Стулья (для персонала)	24	1500	36000
6.	Диван мягкий	1	20000	20000
7.	Стол канцелярский	4	15000	60000
8.	Шкаф	5	16500	82500
	Итого:			327500
	Всего:			686100

Таблица 7 - Определение суммы амортизационных отчислений

Виды основных средств	Стоимость основных средств, руб.	Норма амортизации, %	Сумма амортизационных отчислений, руб.
1	2	3	4
Здание Холодильное оборудование Тепловое оборудование Электромехан. оборудование Прочее оборудование (вспомогательное, весовое, для торгового зала)	5 000000 129500 70500 47000 439100	1,0 10 12,5 16,7 12,5	50000 12950 8812,5 7849 54887,5
Итого:			134499

Статья 6. Расходы на ремонт основных средств.

В данной статье отражаются затраты предприятия на проведение всех видов ремонтов (текущих, средних, капитальных) основных производственных средств. Они принимаются в размере 1,5% от товарооборота:

39041454,85х 0,015 = 585621,82руб.

Статья 7. Расходы на топливо, газ, электроэнергию для производственных нужд.

На эту статью относят стоимость электроэнергии, газа, пара и других видов топлива, израсходованных на технологические и иные производственные нужды.

Расход электроэнергии для производственных нужд сводится в таблицу 8.

Таблица 8 - Расчёт расхода электроэнергии для производственных нужд

Наименование оборудования	Кол-во ед.	Мощность, кВт/ч	Время работы в сутки, ч	Расход эл/эн в сутки	Тариф за 1 кВт/ч	Расход электроэнергии на год, руб.
		ед. оборуд.	всего
1	2	3	4	5	6	7	8
Холодильный шкаф ШХ-0,71 Холодильный шкаф ШХ-1,0 Холодильный шкаф ШХ-0,8М Холодильный шкаф ШХ-0,6 Морозильная камера Плита электрическая ПЭСМ-4Ш Кипятильник КНЭ-25 Мармит МСЭСМ-50К Вставка тепловая В400-01 Мясорубка МИМ-105 Картофелечистка МОК-250	1 1 1 1 1 2 1 1 1 1 1	1,5 1,5 1,5 1,5 1,9 10 6 3,2 0,37 0,37 0,37	1,5 1,5 1,5 1,5 1,9 20 6 3,2 0,37 0,37 0,37	24 24 24 24 24 12 2 12 14 1 10	36 36 36 36 45,6 240 12 38,4 5,18 0,37 3,7	4,93 4,93 4,93 4,93 4,93 4,93 4,93 4,93 4,93 4,93 4,93	64780 64780 64780 64780 80054,92 431868 21593,4 60098,88 9321,15 665,8 6657,96
Итого:							869380,11

Статья 8. Расходы на рекламу.

На статью относят стоимость печатных рекламных изданий, рекламных мероприятий через СМИ, расходы на наружную рекламу, на оформление витрин, выставок-продаж.

Затраты по данной статье принимаются в размере 0,52% от товарооборота:

(39041454,85 х 0,52) : 100 = 203015,56 руб.

Статья 9. Затраты по оплате процентов за пользование займом.

Принимается процент за пользование банковским кредитом в размере 20% от суммы кредита.

350000 х 0,2 = 70000 руб./год

Статья 10. Прочие расходы.

В этой статье отражаются:

1) затраты по уплате налогов, сборов и отчислений в бюджет и в спец. внебюджетные фонды.

_Налог на землю можно не определять, т.к. предприятие арендует площади под кафе на первом этаже 3-х этажного торгового комплекса.

_Налог на имущество рассчитывают исходя из среднегодовой стоимости имущества по формуле 5:

руб./год

_Величину транспортного налога можно не определять, так как предприятие использует наёмный транспорт.

2) представительские расходы. К ним относят затраты, связанные с коммерческой деятельностью, расходы предприятия по приёму и обслуживанию представителей других предприятий и организаций, включая иностранных, прибывших для переговоров с целью установления и поддержания взаимовыгодного сотрудничества.

В данном случае принимают представительские расходы в размере 2% от расходов на оплату труда:

4842720 х 0,02 = 96854,4 руб.

3) затраты предприятия на подготовку и переподготовку кадров. Принимаем эти расходы - 1,5% от расходов на оплату труда.

4842720 х 0,015 = 72640,8 руб.

4) затраты на охрану труда и технику безопасности принимают 0,1% от товарооборота:

(39041454,85 х 0,1) : 100 = 39041 руб.

5) оплата консультаций, аудиторских услуг составляет 0,5% от товарооборота:

(39041454,85х 0,5) : 100 = 195207,27руб.

6) расходы на экспертизу, сертификацию принимают в размере 2% от товарооборота:

39041454,85х 0,02 = 780829 руб.

Результаты расчётов издержек производства и обращения сводят в таблицу 9.

Таблица 9 - Смета издержек производства и обращения.

№ п/п	Статьи издержек	Сумма, тыс. руб.	Уровень издержек, %	Уд. вес, %
1	2	3	4	5
1.	Транспортные расходы	274500	0,7	3,14
2.	Расходы на оплату труда	4842720	12,4	55,5
3.	Расходы на аренду и содержание зданий, сооружений, помещений, оборудования и инвентаря	615585	1,56	7,02
4.	Амортизация основных фондов	134499	0,34	1,54
5.	Расходы на ремонт основных средств	585621,82	1,49	6,71
6.	Расходы на топливо, газ, электроэнергию для производственных нужд	869380,11	2,22	9,96
7.	Расходу на рекламу	203015,56	0,51	2,32
8.	Прочие расходы:
	- расходы по уплате налогов	13722	0,035	0,15
	- представительские расходы	96854,4	0,24	1,11
	- затраты предприятия на подготовку и переподготовку кадров	72640,8	0,19	0,83
	- затраты на охрану труда и технику безопасности;	39041	0,09	0,44
	- оплата консультаций, аудиторских и вычислительных услуг;	195207,27	0,49	2,23
	- расходы на экспертизу, сертификацию;	780829	1,99	8,95
	Итого:	8720615,96	22,24	100

ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН

1. Расчёт налогообложения и распределение прибыли.

Прибыль в предприятиях общественного питания рассчитывают как разницу между валовым доходом и издержками производства и обращения. Чистую прибыль определяют путём вычитания из прибыли от реализации налогов, учитываемых предприятием. В случае применения УСНО выбирают ставку налогов на доходы - 15% от доходов, уменьшенных на величину понесённых расходов.

Таблица 10 - Расчет налогообложения и распределения прибыли

Показатель	Сумма, руб.	В % к товарообороту
1	2	3
Весь товарооборот	39041454,85	100
Валовой доход	14948434,55	38,2
Доход без НДС	7027461,87	17,9
Издержки производства и обращения	8720615,96	22,35
Налоги и отчисления от прибыли	-	-
Прибыль	6227838,59	15,95
Льготы по налогу на прибыль	-	-
Налоговая база	6227838,59	15,95
Ставка налога на прибыль - всего, в%	24	-
В том числе в федеральный бюджет	7,5	-
В бюджет субъекта РФ	14,5	-
В местный бюджет	2,0	-
Сумма налога на прибыль - всего:	1494681,26	3,82
Прибыль остающаяся в распоряжении предприятия	4733157,33	12,12
Расходы, покрываемые за счёт прибыли, оставшейся в распоряжении предприятия, в т.ч.:
- возврат суммы кредита и процентов за пользование кредитом;	420000	1,07
- представительские расходы, превышающие предельные размеры;	-	-
- расходы на рекламу, превышающие предельные размеры	-	-
Чистая прибыль	4313157,33	11,04
Распределение чистой прибыли:
- в резервный фонд;	-	-
- на выплату дивидендов;	-	-
- в фонд накопления;	2156578,66	5,52
- в фонд потребления	2156578,66	5,52

Таблица 11 - План доходов и расходов

№	Показатели	ед. изм.	Период
			? кв.	? кв.	? кв.	? кв.
1	2	3	4	5	6	7
1.	Кол-во посетителей	чел.	47633	47600	47620	47677
2.	Товарооборот, в т.ч.	руб.	9760364	9725766	9747167	9808157
	по ПСП	руб.	5355467	5357249	5359031	5360813
	по ПТ	руб.	4402224	4340714	4363184	4502774
3.	Валовой доход	руб.	3737114	3701804	3723204	3786332
4.	Доход с НДС	руб.	1756865	1721556	1744025	1805016
5.	Издержки производства и обращения	руб.	2180154	2144844	2166799	2228839
6.	Налоги и отчисления от прибыли	руб.	-	-	-	-
7.	Прибыль	руб.	1183289	1148694,1	1170092,12	1231082,11
8.	Сумма налога на прибыль	руб.	373670	339073,8	360474,8	421464,1
9.	Чистая прибыль	руб.	1078289	1043692	1065092	1126084

Предприятие пользуется услугами кредитования.

Сумма кредита 700000 руб.

Длительность кредитования - 2 года.

Ежегодная сумма возврата кредита - 350000 руб.

Ставка % по кредиту - 20% годовых.

Плата за пользованием кредитом:

350000 х 0,2 = 70000 руб.

Общая сумма возврата кредита с процентами: 420000 руб./год

Предприятие имеет небольшую рентабельность 2,9%, но достаточную для погашения % за пользование займом. Оставшиеся средства оно может распределять на формирование фонда накопления (50%) и фонда потребления (50%).

Расчёт экономических показателей деятельности предприятия

Производят расчёт условно-переменных и условно-постоянных затрат предприятия. Расчёты сводят в табл. 12, 13.

Таблица 12 - Расчёт условно-переменных издержек

№ п/п	Статьи условно-переменных затрат	Значение, руб.
1.	Транспортные расходы	274500
2.	Расходы на топливо, газ, электроэнергию для производственных нужд	869380,11
3.	Расходы на рекламу	203015,56
4.	Прочие расходы	1184572,47
	Итого:	2531467,94

Таблица 13 - Расчёт условно-постоянных затрат

№ п/п	Статьи условно-постоянных затрат	Значение, руб.
1.	Затраты на оплату труда других категорий ППП	4842720
2.	Расходы на аренду и содержание зданий, сооружений, помещений, оборудования и инвентаря	564000
3.	амортизация основных средств	134499
4.	Расходы на ремонт основных средств	585621,82
5.	Затраты по оплате процентов за пользование займом	70000
	Итого:	6196840,82

Точка безубыточности показывает объём товарооборота, при котором сумма валового дохода покрывает издержки производства и обращения, прибыль при этом не образуется.

Значение точки безубыточности определяется по формуле:

ГдеИ_пост. - сумма условно-постоянных издержек, тыс. руб.;

У_вд - уровень валового дохода, %;

У_и.пер. - уровень переменных издержек

Уровень переменных издержек производства и обращения определяется по формуле:

ГдеИ_пер. - сумма условно-переменных издержек, тыс. руб.;

Порог рентабельности показывает такой объём валового дохода, при котором прибыль равна нулю. При повышении валового дохода предприятие начнёт получать прибыль. Порог рентабельности определяется по формуле:

ГдеПР - порог рентабельности, тыс. руб.

И_пост., И_пер. - соответственно постоянные и переменные издержки, тыс. руб.;

ВД - величина валового дохода

Запас финансовой прочности - это разница между достигнутым валовым доходом и порогом рентабельности. Запас финансовой прочности определяется по формуле:

ГдеЗФП - запас финансовой прочности, тыс. руб.;

ВД - величина валового дохода, тыс. руб.;

ПР - порог рентабельности

В заключение данного раздела приводятся сводные экономические показатели курсового проекта (табл. 14).

Таблица 14 - Сводные экономические показатели проекта

№ п/п	Показатели	Единицы измерения	Проект
1.	Товарооборот, всего	руб.	39041454,85
2.	Удельный вес оборота по продукции собственного производства	%	51,2
3.	Выпуск блюд или продукции	тыс. шт.	109500
4.	Численность работников, всего	чел.	18
5.	Численность работников производства	чел.	12
6.	Производительность труда работников предприятия	руб.	2168969,71
7.	Расходы на оплату труда, в % к товарообороту	руб. %	4842720
8.	Среднемесячная заработная плата одного работника	руб.	15000
9.	Уровень валового дохода	%	38,2
10.	Уровень издержек производства и обращения	%	21,87
11.	Прибыль от реализации, в % к товарообороту	руб. %	6227838,59 15,95
12.	Чистая прибыль, в % к товарообороту	руб. %	4313157,33 11,04

Расчёт экономической эффективности

Экономическая эффективность капитальных вложений в общественном питании выражается коэффициентом их общей эффективности и сроком окупаемости.

Коэффициент общей эффективности капитальных вложений - это отношение суммы годовой прибыли проектируемого предприятия к сумме капитальных вложений на его строительство и приобретение оборудования, формула:

Где Е - коэффициент общей эффективности капитальных вложений;

К - сумма капитальных вложений, тыс. руб.;

П - сумма прибыли, тыс. руб.

Период, в течение которого капитальные вложения окупаются полученной прибылью, называются сроком окупаемости и рассчитывают по фо...