Бизнес-план предприятия ООО "СТРОЙМАШ"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

ГБПОУ «Салаватский индустриальный колледж»

Пояснительная записка

Бизнес-план предприятия ООО "СТРОЙМАШ"

Выполнила Щепина Г.А.

2017

Содержание

Введение

1. Теоретическая часть

1.1 Описание проекта (резюме)

1.2 Общая характеристика предприятия, продукции

1.3 Анализ рынка и основных конкурентов

2. Разработка финансов раздела бизнес-плана

2.1 Состояние сметы затрат на производство и продажу продукции

2.2 Состояние калькуляции изготовленной продукции

2.3 Ценообразование и прибыль

2.4 Реализация металла

2.5 Прочая деятельность

2.6 Распределение прибыли

2.7 Капиталовложение в развитие производства

2.8 Экономия от снижения себестоимости

2.9 Определение безубыточного объема продаж

Заключение

Список использованных источников

Введение

Современная экономическая ситуация, связанная с переходом к рыночным отношениям, диктует предприятиям новый подход к внутрифирменному планированию. Планирование необходимо любой организации, которая намеревается предпринимать какое-то действие в будущем. Предприятия вынуждены искать такие формы и модели планирования, которые обеспечивали бы максимальную эффективность принимаемых решений.

Оптимальным вариантом достижений таких решений является прогрессивная форма бизнес-плана.

Как организовать собственный бизнес? С чего начать? Как обеспечить безопасность бизнеса и конкурентоспособность продукции? Как рассчитать прибыль, объем производства, налоги, расходы?

Все эти и другие вопросы вам поможет решить бизнес-план. Он включает разработку цели и задачи, которые ставятся перед предпринимателем на ближайшую и дальнейшую перспективу, оценку текущего состояния экономики, сильных и слабых сторон производства, анализ рынка и информацию о клиентах. В нем дается оценка ресурсов, необходимых для достижения поставленных целей в условиях конкуренции. Все это обуславливает актуальность выбранной темы курсовой работы.

Целью данной работы является разработка бизнес-плана конкретного предприятия.

Для достижения целей курсовой работы необходимо решить такие задачи:

- изучить теоретические основы бизнес - планирования;

- изучить структуру бизнес-плана;

- разработать бизнес-план по производству глины.

1. Теоретическая часть

1.1 Описание проекта (резюме)

ООО «СТРОЙМАШ» начал свою производственную деятельность с 2009 года.

Территориально предприятие находится в Салавате, где располагается достаточным количеством производственных площадей, офисных складов и помещений находящихся в собственности компании. Основной специализацией «СТРОЙМАШ» является производство различных изделий из металла, в том числе арматуры, металлопроката, строительных металлических.

В ходе своей деятельности предприятие сотрудничает с учреждением здравоохранения, общественного питания, а так же с другими промышленными предприятиями различного профиля деятельности.

Предприятие входит в состав единого реестра членов СРО регистрационный № С-279-31032017 и постоянно заботиться о высоком уровне квалификации своих сотрудников.

1.2 Общая характеристика предприятия, продукции

Предприятие «СТРОЙМАШ» представляет собой общество с ограниченной ответственностью. Оказывает услуги по производству различных изделий из металла и металлоконструкций. Основная область - реконструкция, техническое перевооружение и производство армирующих изделий для строителей. Имеется свидетельство № С-279-31032017. В собственности находятся производственные помещения площадью 700м2. Размер уставного капитала - 700000руб. Юридический адрес предприятия: г. Салават ул. Островского, 87, тел.: 34-45-93.

Руководство деятельности предприятия ведет Генеральный директор. Он самостоятельно решает вопросы деятельности предприятия, действует от его имени, имеет право первой подписи, распоряжается имуществом предприятия, осуществляет прием и увольнение работников.

Генеральный директор несет материальную и административную ответственность за достоверность данных бухгалтерского и статистического отчетов.

В соответствии с рыночной производственной ориентацией фирмы Генеральный директор назначает коммерческого директора, занимающегося, вопросами маркетинга и рекламы, а так же технического директора, который несет ответственность за производство и главного бухгалтера, который составляет документальные отчеты предприятия.

Основной формой осуществления полномочий трудового коллектива является общее собрание, решающие вопросы заключения коллективного договора и порядка предоставления социальных льгот работникам ООО «СТРОЙМАШ» из фондов трудового коллектива.

1.3 Анализ рынка и основных конкурентов

Анализ будущего рынка сбыта - это один из важнейших этапов подготовки бизнес-планов, и на такую работу нельзя жалеть ни средств, ни сил, ни времени. Опыт показывает, что неудача большинства провалившихся со временем коммерческих проектов, была связана именно со слабым изучением рынка и переоценкой его емкости.

Самыми первыми сведениями, которые могут потребоваться, является информация о:

- потенциальных покупателях;

- положении на рынке и его конъюнктуры;

Нет ничего ошибочней, чем полагать, что достоинства вашего товара столь очевидны, что его захотят купить все предприятия той или иной отрасли.

Анализ необходимо начать с оценки потенциальной емкости рынка, т.е. общей стоимости товаров, которые покупатели определенного региона могут купить за определенный период времени. Она зависит от многих факторов: социальных, национально-культурных, климатических а главное - экономических, в том числе от уровня доходов ( или заработков потенциальных покупателей), структуры их расходов ( в том числе ссуд, сбережений или инвестиций), темпов инфляции, наличия ранее купленных товаров аналогичного назначения и т.д.

Конечно, сам набор учитываемых факторов зависит от характера самого проекта.

Вторым этапом является оценка потенциальной суммы продаж, т.е. той доли рынка, которую мы надеемся захватить, и соответственно той максимальной суммы реализации, на которую мы можем рассчитывать на наших возможностях.

Третий этап - прогноз объемов продаж. На этом этапе оценивается реальность продажи определенного количества товаров.

При анализе рынка и основных конкурентов определяются размеры (емкость) рынка, степень насыщенности рынка, тенденции изменения этих параметров на ближайшую перспективу, выявляются наиболее перспективные рынки сбыта и обосновываются причины предпочтения, производится анализ и оценка основных конкурентов.

Показатели оценки рынков сбыта ООО «Тара» сгруппированы в табл. 1.

Рынок сбыта ООО «Тара» ограничен населенными пунктами, которые занимаются переработкой рыбной продукции.

Таблица 1 - Оценка рынков сбыта

Показатели	Близлежащий город или населенный пункт местонахождения предприятия	Населенные пункты в радиусе 100 км	Рынки, удаленные за 100 км
1 Уровень спроса	высокий	средний	средний
Показатели	Близлежащий город или населенный пункт местонахождения предприятия	Населенные пункты в радиусе 100 км	Рынки, удаленные за 100 км
2 Степень удовлетворения спроса	средняя	средняя	средняя
3 Уровень конкуренции	средний	средний	средний
4 Доля потребителей, готовых купить продукцию	25%	20%	35%

Анализ и оценка конкурентов производится на основании данных табл. 2.

Таблица 2 - Анализ и оценка конкурентов

Характеристика конкурирующей продукции
	1-ый
1 Объем продаж (в нат. показателях)	3 000 000
2 Занимаемая доля рынка, %	80
3 Уровень цены, руб.	2,16
4 Финансовое положение (рентабельность), %	19,0
5 Уровень технологии	средний
6 Качество продукции	низкое
7 Расходы на рекламу	осуществляются
8 Привлекательность внешнего вида	станд. упаковка
9 Время деятельности предприятия, лет	25

2. Разработка финансового раздела бизнес-плана

2.1 Составление сметы затрат на производство и реализацию продукции

Стоимость материальных затрат определяется на основе цен приобретения материальных ресурсов без учёта НДС и количества израсходованных материальных ресурсов.

Фонд заработной платы исчисляется на основе среднемесячной заработной платы, численности работников и количества месяцев в расчётном периоде. Амортизационные отчисления определяются исходя из стоимости основных фондов (по видам), норм амортизации и количества месяцев в расчётном периоде.

Таблица 3 - Смета затрат

Экономические элементы затрат	Цена приобретения, руб.	Цена без НДС, руб.	Израсходовано, т	Сумма, тыс.руб.
Металл	2440	2000,8	2870	5742,29
Металл	2440	2000,8	1680	3374,78
Топливо	1800	-	170	306
Электроэнергия	2,72	-	6,8	18496
Заработная плата	30600000	-	-	30600
Страховые взносы	-	-	-	9180
Амортизация	-	-	-	-
Здания	6800000	-	-	136
Машины	10200000	-	-	1224
Прочие расходы	311000	-	-	311
Итого затрат	-	-	-	69370,07

Из таблицы видно, что итог суммы затрат составила- 69370070 рублей, из них амортизация здания 6800000 рублей, машин - 10200000 рублей, прочие расходы - 311000 рублей.

2.2 Составление калькуляции изготовления продукции

Стоимость материальных затрат на технологические нужды определяется на основе норм расхода материалов, топлива, энергии и цен на них без учета НДС.

Величина накладных (условно-постоянных) расходов рассчитывается как разность между общей суммой затрат по смете и величиной условно-переменных расходов. Накладные расходы по изделиям рекомендуется распределять в соответствии с трудоемкостью изготовления изделий по коэффициенту заработной платы. Последний представляет отношение заработной платы производственных рабочих на весь выпуск изделия к общей сумме заработной платы производственных рабочих на выпуск всех изделий.

Заработная плата производственных рабочих (сдельщиков) определяется на основе сдельных расценок в калькуляции себестоимости (Таблица 4).

Таблица 4 - Калькуляция себестоимости изделия

Калькуляция статьи расходов	Изделия А, шт.	Изделия Б, шт.	Сум-ма А+Б
	Норма расхода	Цена без НДС	Затраты на единицу	Затраты на весь выпуск (т.р.)	Норма расхо-да	Цена без НДС	Затраты на ед.	Затраты на весь выпуск (т.р.)
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Металл на технологи-ческие нужды	0,68	2000,8	1360,54	4625,84	0,51	2000,8	1020,4	6938,77	11564,62
Топливо	0,034	1476	50,18	170,62	0,027	1476	39,85	270,99	441,61
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Электро-энергия	2720	2,72	4678,4	15906,56	1700	2,72	4624	31443,2	47349,76
Заработная плата произв. рабочих (сдельщиков)			80	272			100	680	952
Страховые взносы			24	81,6			30	204	285,6
Итого переменных расходов			6193,12	21056,63			5814,26	39536,96	60593,59
Накладные (условно-постоянные) расходы			722,48	2456,45			1832	12457.6	14914,05
Полная себестоимость			6915,6	23513,08			7646,26	51994,56	75507,64

Из таблицы видно, что полная себестоимость на оба изделия составит 75507,64 тысяч рублей.

Найдём отношение заработной платы производственных рабочих на весь выпуск изделий к общей сумме заработной платы производственных рабочих на весь выпуск А и Б.

К_а,б = ЗП (произв. рабочих )А,Б/сумма (А+Б) (1)

К(А)=272/952=0,28=28%

К(Б)=680/952=0,71-71%

2.3 Ценообразование и прибыль

Найдём оптовую цену предприятия:

Найдём оптовую цену предприятия:

Z_o=(1+Rn/100)*S (2)

где Rn-рентабельность изделия ,%

Изделие А,Б

S- себестоимость единицы продукции , руб/шт.

Z_{о а} = (1+30/100)*6915,6=8990,28 руб.

Z_{о б} = (1+25/100)*7646,26=9557,82 руб.

Рассчитаем отпускные цены изделий А и Б:

Z_опт = (1+ [Ст НДС]/100)*Z (3)

где Ст НДС-ставка налога на добавленную стоимость

Z_{опт а} = (1+18/100)*8990,28=10608,53 руб.

Z_{опт б} =(1+18/100)*9557,82=11278,22 руб.

Найдём объём реализации продукции А и Б в оптовых ценах:

В_р = Z^а_о*q^a+Z^б_о*q^б (4)

где q^a и q^б - объём реализации в натуральном выражении.

В_р = 8990,28*3400+9557,82*6800=95560126 руб.

Найдём прибыль от продаж продукции:

П_п = Вр-Sр (5)

где Вр- объём реализации продукции (изделий А и Б), руб.;

Sр- себестоимость реализации продукции, руб.

П_п= 95560128-75507640=20052488 руб.

Таблица 5 - Ценообразование и прибыль

Показатель	Изделие А	Изделие Б	Всего
Оптовая цена предприятия, руб.	8990,28	9557,82	-
Отпускная цена, руб.	10608,532	11278,22	-
Объем реализации, руб.	30566952	64993176	95560128
Прибыль от реализации продукции, руб.	7053872	12998616	20052488

Из таблицы видно, что общая прибыль от реализации продукции составила 20052488 рублей.

2.4 Реализация металла

Найдём цену покупки металла с учётом НДС:

Z_п = Zппо/(1-Ставка НДС/100) (6)

где Zппо - цена приобретения

Z_n=2840/(1-18/100)=2406,77 руб.

Найдём цену продажи металла с учётом НДС:

Z_пр = Zппрод/(1-Ставка НДС/100 ) (7)

где Zппрод - цена продажи

Z_пр = 3820/(1-18/100)=4658,53 руб.

Рассчитаем операционные доходы предприятия:

O_q = Zпр*n (8)

где Zппрод - цена продажи металла с учётом НДС, руб.

n - количество металла

O_q = 3820*735=2807700 руб.

Определяем операционные расходы:

О_р = Zn*n (9)

O_р = 2840*735=2087400 руб.

Рассчитаем операционную прибыль:

ОП= Oq-Oр (10)

где Оq- операционные доходы, руб.

Ор- операционные расходы, руб.

ОП=21807700-2087400=720300 руб.

Сведем полученные результаты в таблицу 6.

Таблица 6 - Прочая реализация

Показатель	Сумма
Цена покупки	2840
Цена продажи	3820
Цена покупки с учётом НДС	2406,77
Цена продажи с учётом НДС	4658,53
Операционные доходы	2807700
Операционные расходы	2087400
Прибыль операционная	720300

Из таблицы видно, что прибыль операционная составит 720300 рублей.

2.5 Прочая деятельность

Рассчитаем прибыль от сдачи имущества в аренду :

П_ар = К/(1+ставка НДС/100)*3 (11)

строительный производство конкурент прибыль

где П_ар-прибыль от сдачи имущества в аренду, руб.

К = доход от сдачи помещений в аренду (ежемесячно), руб.

П_ар=10200/(1+18/100)*3=66233,76 руб.

Дивиденды по ценным бумагам =272000 руб.

Рассчитаем прибыль от внереализационной деятельности:

П_врд = П_ар+Дб (12)

П_врд=66233,76 + 272000 = 338233,76 руб.

Найдем балансовую прибыль предприятия:

БП =ОП+ПРП+П_врд (13)

БП=720300 + 20052488 + 338233,76 = 20463021,76 руб.

Полученные результаты запишем в таблицу 7.

Таблица 7 - Прибыль до налогообложения

Показатель	Сумма
Прибыль от сдачи имущества в аренду	66233,76
Дивиденды по ценным бумагам	272000
Прибыль от внереализационной деятельности	338233,76
Прибыль от прочей деятельности	720300
Балансовая прибыль	20463021,76

Из таблицы видно, что балансовая прибыль составляет 20463021,76 рублей.

2.6 Распределение прибыли

Найдем налогооблагаемую прибыль:

Н_п = БП-Н_в (14)

где Н_в - налоги, выплачиваемые из прибыли, руб.

Н_п=20463021,76 - 15800 =20218021,76 руб.

Рассчитаем налог по ценным бумагам:

Н_дб=Д_ив*ставку/100 (15)

где ставка - это ставка налога на доход по ценным бумагам и банковским показателям.

Д_ив-дивиденды по ценным бумагам и банковским депозитам (ежеквартально)

Н_дб=184000*0,9 = 24480 руб.

Найдем налог на прибыль:

Н_нп= (Н_п-Д_ив*1000)*ст.налога/100 (16)

где Н_п- налогооблагаемая прибыль

Ст. налога-ставка налога на прибыль

Н_нп= (2021821,76 - 272000)*0,2=3989204,35 руб.

Найдем чистую прибыль:

ЧП= Н_п-Н_дб-Н_нп (17)

ЧП=2021821,76 - 24480 - 3989204,35 =16204337,41 руб.

Найдем прибыль, оставшуюся в распоряжении предприятия:

П_рп= ЧП-санкции (18)

П_рп=16204337,41 - 40000=16154337,41 руб.

Распределение прибыли представлено в таблице 8.

Таблица 8 - Распределение прибыли

Показатель	Сумма
Налогооблагаемая прибыль	20218021,76
Налог на доходы по ценным бумагам	24480
Налог на прибыль	398904,35
Чистая прибыль	16204337,41
Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия	16204337,41

Из таблицы видно, что прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, составила 16204337,41 рублей.

2.7 Капиталовложения в развитие производства

Найдем часть чистой прибыли идущей на развитие производства:

Ч_чп= П_рп*дол.ч.пр./100 (19)

где дол.ч.пр. - доля чистой прибыли, направленной на развитие производства, руб.

Ч_чп= 16204337,41*0,4=6481734,96 руб.

Получим количество капиталовложений в развитие производства:

КВ= З_д+М+Ч_чп (20)

где З_д - сумма амортизационных отчислений зданий

М - сумма амортизационных отчислений машин

КВ=136000+1224000+6481734,96 =6481734,96 руб.

2.8 Экономия от снижения себестоимости

Рассчитаем показатели снижения себестоимости по изделию А.

Найдем экономию по металлу:

% ? S₁=(1-1,05*0,92)*З_ед/С_пол*100 (21)

где З_ед - затраты на единицу продукции

С_пол - полная себестоимость единицы продукции

% ? S₁=(1-1,05*0,92)*6193,12/6915,6*100=2,72%

Найдем экономию по заработной плате (с отчислениями от заработной плате) производственных рабочих:

% ? S₂ = (1-0,06/1,2)*(ЗП+С_тр В)/с_поо *100 (22)

% ? S₂= (1-1,06/1,2)*(80+24)/6915,6*100=1,42%

Найдем экономию по условно-постоянным расходам:

% ? S₃= (1-1,03/1,2)*усл-пост.расх. /С_ппо*100 (23)

% ? S₃= (1-1,03/1,2)*722,48/6915,6*100=2%

Итого экономия по изделию:

% ? S_а=% ? S₁+% ? S₂+% ? S₃ (24)

%S_а= 2,72%+1,4%+2%=6,12%

Найдём снижение себестоимости по изделию А:

? S_а= С_пол*% ? S_а:100 (25)

? S_а= 23513080*6,12:100=1439000,4 руб.

Аналогично рассчитаем показатели по изделию Б:

% ? S_1б= 0,3*0,99*100=2,97 %

% ? S_2б= (1-1,06/1,2)*100+130/7646,26,12 *100=0,95%

% ? S_3б= (1-1,03/1,2)*1832/7646,26*100=4,6%

% ? S_б= 2,97%+0,95%+4,6%=8,05%

? S_б=51994560*8,05:100=4185562,08 руб.

Найдем экономию за полугодие по изделию А:

39000,4 *2=2878000,08 руб.

Найдем экономию за полугодие по изделию Б:

4185562,08*2=8371124,16 руб.

Найдем годовую экономию по изделию А:

1439000,4*4=5756001,6 руб.

Найдем годовую экономию по изделию Б:

4185562,08*4=16742248,32 руб.

Таблица 9 - Расчёт экономии

Показатель	Продукция А, руб.	Продукция Б, руб.
Экономия по с/ст. за квартал	1439000,4	4185562,08
Экономия по с/ст. за полугодие	287000,8	8371124,16
Экономия по с/ст. за год	5756001,6	16742248,32
Годовой экономический эффект	22498249,92

Из таблицы видно, что годовой экономический эффект составит 22498249,92 рубля.

Таблица 10 - Результаты экономической деятельности и продукции

Показатели	Продукция А	Продукция Б
Объем производства (продажи) шт.	3400	6800
Полная себестоимость руб. в том числе	23513080	51994560
- материальные затраты	2073020	38652960
- затраты на оплату	272000	680000
- страховые взносы	81600	204000
-РСЭО	17000000
Годовая экономия по с/ст.	5756001,6	16742248,32
Годовой экономический эффект	22498249,92
Срок окупаемости проекта	1,2	2,4

После внедрения мероприятий по экономии ресурсов годовой экономический эффект составил 22498249,92 рубля.

2.9 Определение безубыточного объема продаж

Большую роль в обосновании управленческих решений в бизнесе играет маржинальный анализ, который называют еще анализом безубыточности или содействия доходу; его методика базируется на изучении соотношения между тремя группами важнейших экономических показателей: издержками, объемом производства (реализации) продукции и прибыль,- и прогнозировании величины каждого из этих показателей при заданном значении других.

Маржинальный доход предприятия - это выручка минус переменные издержки. Маржинальный доход на единицу продукции представляет собой разность между ценой этой единицы и переменными затратами на нее. Маржинальный доход включает в себя постоянные затраты и прибыль.

Безубыточность - такое состояние, когда бизнес не приносит ни прибыли, ни убытков. Это выручка, которая необходима для того, чтобы предприятие начало получать прибыль. Ее можно выразить и в количестве единиц продукции, которую необходимо продать, чтобы покрыть затраты, после чего каждая дополнительная единица проданной продукции будет приносить прибыль предприятию. Безубыточный объем продаж и зона безопасности предприятия - основополагающие показатели при разработке бизнес-планов, обосновании управленческих решений, оценке деятельности предприятий.

Для определения их уровня можно использовать аналитический и графический способы.

Таблица 11 - Данные для определения безубыточного объема продаж и зоны безопасности предприятия

Показатели	Значение показателя
	Изделие А	Изделие Б
Производственная мощность предприятия	3400	6800
Средняя цена изделия (р)	8990,28	9557,82
Выручка (нетто) (В)	30566952	64993176
Постоянные затраты (А)	2456450	12457600
Переменные расходы на единицу продукции (b)	6193,12	5814,26
Переменные расходы на весь выпуск продукции (Зпер)	21056630	39536960
Прибыль от реализации продукции (П)	7053872	12998616
Маржинальный доход (МД=В- Зпер)	9510322	25456216
Доля маржинального дохода в выручке (Дмд)	0,3	0,4

Для определения безубыточного объема продаж в стоимостном выражений необходимо сумму постоянных затрат разделить на долю маржинального дохода в выручке:

VB_пр= А/Д_мд (26)

где А- постоянные затраты

Д_мд- доля маржинального дохода

VB_{пр а}= 2456450/0,3=8722051,28 руб.

VB_{пр б}= 12957600/0,4=18104500 руб.

Находим долю маржинального дохода для изделия А:

Д_мд=1-С_пер/В_пер=1-З_пер/В (27)

Д_{мд а}=1-21056630/30566952=1-0,69=0,3

Находим долю маржинального дохода для изделия Б:

Д_{мд б}=1-39536960/64993176=1-0,6=0,4

Для расчёта точки критического объема реализации в процентах к максимальному объему, который принимается за 100%, может быть использована формула:

Т=А:МД*100% (28)

Т_а=2456450:9510322*100%=25,8%

Т_б=12457600:25456216*100%=48,9%

Для определения зоны безопасности аналитическим методом по стоимостным показателям используется следующая формула:

ЗБ= (В-В_кр)/В (29)

ЗБ_а=(30566952-8188166,6)/30566952=97%

ЗБ_б=(64993176-31144000)/64993176=52%

Аналитические расчеты показывают, что безубыточный объем продаж и зона безопасности зависят от суммы постоянных и переменных затрат, а также от уровня цен на продукцию.

При повышении цен нужно меньше реализовать продукции, чтобы получить необходимую сумму выручки для компенсации постоянных издержек предприятия, и, наоборот, при снижении уровня цен безубыточный объем реализации возрастает. Увеличение же удельных переменных и постоянных затрат повышает порог рентабельности и уменьшает зону безопасности.

Оптимальным считается такой план, который позволяет снизить долю постоянных затрат на единицу продукции, уменьшить безубыточный объем продаж и увеличить зону безопасности .

Критическая величина объема:

VРП_кро=А/p-b (30)

VРП_{кро a}=2456450/(8990,28-6193,12)=878,1 ед.

VРП_{кро б}=12457600/(9557,82-5814,26)=3327,7 ед.

Критический уровень постоянных затрат при заданном уровне маржинального дохода и объема продаж рассчитывается следующим образом:

А=VP_n(p-b),или А=В*Д_мд (31)

А_а=30566952*0,3=9170085,6 руб.

А_б=64993176*0,4=25997270,4 руб.

Суть этого расчета состоит в том, чтобы определить максимально допустимую величину постоянных расходов, которая покрывается маржинальным доходом при заданном объеме продаж, цены и уровня переменных затрат на единицу продукции . Если постоянные затраты повысят этот уровень, то предприятие будет убыточным.

Для того, чтобы определить срок окупаемости постоянных затрат отчетного периода, необходимо сделать следующий расчет:

t=КВ/годовая экономия А+В (32)

t=7841734,96/22498249,92=0,3*12=3,6 лет

t _а=3,6*30%= 1 год 2 месяца

t _б=3,6*70%= 1 год 4 месяца

Критический уровень переменных затрат на единицу продукции для получения некоторой суммы целевой прибыли при заданном объеме продаж, по цене и сумме постоянных затрат определяется следующим образом:

b=p-(А+П)/VPП (33)

b _a=8990,28-(7053872:3400)+(2456450:3400)/878,1=8987,18 руб.

b _б=9557,82-(12998616:6800)+(12457600:6800)/3327,7=9556,72 руб.

Критический уровень цены определяется из заданного объема реализации и уровня постоянных и переменных затрат по формуле:

Р_кр=(А/VРП)+b (34)

Р_{кр а}=(722,4:878,1)+8985,78=8986,58 руб.

Р_{кр б}=(1832:3327,7)+9556,72=9557,22 руб.

Основываясь на функциональной взаимосвязи затрат, объема продаж и прибыль, можно рассчитать объем реализации продукции, который дает одинаковую прибыль по различным вариантам управленческих решений.

Сумму прибыли представим по формуле:

П=VРП(p-b)-А (35)

П_а=878,1*(8990,28-8987,18)-722,4=1999,71 руб.

П_б=3327,7*(9557,82-9556,72)-1832=1828,47 руб.

Заключение

Себестоимость продукции является качественным показателем, характеризующим производственно-хозяйственную деятельность предприятия.

Себестоимость отражает затраты предприятия на производство и сбыт продукции, выраженные в денежном измерении. Кроме этого, в себестоимости находят свое отражение все стороны деятельности предприятия: степень технологического оснащения производства и освоения тех. процессов; уровень организации производства и труда, степень использования производственных мощностей; экономичность использования материальных и трудовых ресурсов и другие условия, отражающие производственно-хозяйственную деятельность.

В ходе выполнения курсовой работы была определена себестоимость продукции А и Б, на основании которых были рассчитаны цены и прибыль предприятия.

При выпуске продукции А и Б в количестве 10200, полная себестоимость продукции составляет 75507640 рублей.

Затраты предприятия на оплату труда по продукции А составляет 272000 рублей, по продукции Б - 680000 рублей.

Материальные затраты на топливо и энергию по продукции А составляет 20703020 руб., по продукции Б - 38652960 рублей.

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования составили 17000000 рублей.

Срок окупаемости по производству продукции А составит 1,2 года, по продукции Б - 2,4 года.

Таким образом, данный проект можно принять к выполнению, т.к. при планировании себестоимости продукции были определены все виды затрат и величина прибыли.

Список использованных источников

1 Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (принят ГД ФС РФ 21.10.1994)(ред. от 27.07.2014)

2 Налоговый кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 146-ФЗ (принят ГД ФС РФ 16.07.1998) (ред. от 28.12.2014)

3 Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001 № 197-ФЗ (принят ГД ФС РФ 21.12.2001) (ред. от 29.12.2014) (с изм. и доп., вступающими в силу с 07.01.2015)

4 Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ (ред. от 13.12.2014) «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (принят ГД ФС РФ 17.07.2009) (с изм. и доп., вступающими в силу с 07.01.2015)

5 Федеральный закон от 15.12.2001 № 200-ФЗ (ред. от 13.12.2014) «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации № (принят ГД ФС РФ 30.11.2001)

6 Федеральный закон от 29.12.2006 № 255-ФЗ (ред. от 13.12.2014) «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (принят ГД ФС РФ 20.12.2006)

7 Федеральный закон от 15.12.2001 № 167-ФЗ (ред. от 13.12.2014) «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» (принят ГД ФС РФ 30.11.2001)

8 Постановление Правительства РФ от 01.01.2002 N 1 (13.12.2014) «О Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы»

9 Приложение № 9 к Порядку регистрации страхователей в исполнительных органах Фонда социального страхования Российской Федерации

10 Инструкция по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции на нефтеперерабатывающих и нефтехимических предприятиях. Приказ Минтопэнерго РФ. От 17.11.1998 №371 (ред. 12.10.1999)

11 Положение о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли Утвержденное постановлением Правительства РФ. От 5.08.92. №552.

12 Волков О.И., Скляренко В. К. Экономика предприятия: Курс лекций. - М.:ИНФРА,2045.-280с - (Серия «Высшее образование»)

13 Горфинкель В.Я., Швандар В.А. Экономика предприятия: Учебник для вузов. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательство «Экзамен», 2014.-718с.

14 Сергеев И. В. Экономика предприятия Учебное пособие. - М. : Финансы и статистика, 2014

15 Сафронов Н.А.. Экономика организации. Учебник для ср. спец. учеб. заведений. -М. Экономист, 2016. -251с.

16 Сафронов Н.А. Экономика предприятия: Учебное пособие. - М.: «Юрист», 2014.-584с.

17 Указ Президента РБ от 09.11.2014 N УП-641 «О минимальной заработной плате в Республике Башкортостан»

18 Соглашение между Федерацией профсоюзов Республики Башкортостан, объединениями работодателей Республики Башкортостан и Правительством Республики Башкортостан от 24.11.2014 N 12 «О минимальной заработной плате в Республике Башкортостан».

Размещено на Allbest.ru

...