Управление запасами оптового торгового предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru/

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ЖЕЛЕЗНОДОРОЖНОГО ТРАНСПОРТА

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«ОМСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ПУТЕЙ СООБЩЕНИЯ» ОмГУПС (ОмИИТ)

ИНСТИТУТ МЕНЕДЖМЕНТА И ЭКОНОМИКИ

Кафедра «Экономика транспорта, логистика и управление качеством»

Курсовая работа

управление запасами оптового торгового предприятия

Выполнила: студентка группы 53-Р

_____________ Д.А. Щучкина

Руководитель :

к. вет. н., доцент кафедры «Экономика транспорта, логистика и управление качеством»

____________Г. Г. Лёвкин

Омск 2016



СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1. Теоретические аспекты управления запасами

1.1 Понятие и сущность товарных запасов

1.2 Цели, задачи и функции управления запасами в логистике

2. Управление запасами на предприятиях оптовой торговли

2.1 Особенности создания систем управления запасами на предприятиях оптовой торговли

2.2 Методы управления товарными запасами

3. Пути совершенствования подходов к управлению товарными запасами в оптовой торговле

3.1 Совершенствование подходов к управлению запасами с помощью ABC- и XYZ-классификаций

3.2.Оптимизация системы управления запасами с использованием модели «точно в срок»

Заключение

Библиографический список

Приложение А Матрица интегрированного АВС и XYZ-анализа



Введение

Известно, что в структуре имущества предприятий оптовой торговли запасы товаров на складах занимают значительный удельный вес. Таким предприятиям необходимо точно знать сколько и каких запасов требуется для обеспечения непрерывности и точности в снабжении клиентов. Накопление запасов сверх необходимости приводит к уменьшению прибыли и снижению рентабельности. Дефицит запасов также отрицательно влияет на финансовое положение предприятия. Поэтому, управление запасами очень важно в деятельности компании.

Объектом исследования работы являются товарные запасы.

Предмет исследования курсовой работы - управление запасами оптового торгового предприятия.

Целью курсового проекта является изучение особенности управления запасами оптового торгового предприятия.

Задачи исследования:

изучить теоретические основы управления запасами;

определить особенности создания систем управления запасами оптового торгового предприятия;

рассмотреть методы управления товарными запасами;

разработать пути совершенствования подходов к управлению товарными запасами в оптовой торговле.

Теоретической основой исследования в курсовой работе явились научные труды выдающихся отечественных и зарубежных авторов, таких как Б.А.Аникин, Л.И.Кравченко, А.М.Гаджинский и другие.

Методами исследования являются: сбор данных, анализ и синтез.

Работа включает в себя введение, три главы, заключение, список использованной при написании работы литературы, приложение к работе. Такое построение курсовой работы отражает организационную концепцию и логику излагаемого материала. Первая глава «Теоретические аспекты управления запасами» посвящена изучению понятия, целей, задач и функций товарных запасов. Во второй главе «Управление запасами на предприятиях оптовой торговли» рассматриваются особенности и методы управления товарными запасами на предприятиях оптовой торговли. В третьей главе анализируются полученные теоретические данные и предлагаются несколько путей совершенствования подходов к управлению товарными запасами. В заключении подведены основные итоги курсовой работы.

При написании курсовой работы было использовано 20 источников. К работе прилагается 1 приложение. Объем работы составляет 38 страниц.



1. Теоретические аспекты управления запасами

1.1 Понятие и сущность товарных запасов

Для осуществления непрерывного товарного обращения необходимы определённые товарные ресурсы. Расчёт товарного обеспечения товарооборота содержит определение потребности в товарах и источников их поступления.

Товарные запасы - это часть товарного обеспечения, представляющая собой совокупность товарной массы в процессе движения её из сферы производства к конечному потребителю [3].

Товарные запасы образуются на всех стадиях товародвижения: на складах оптовых и розничных предприятий, на складах предприятий-производителей, в пути. Это обусловлено следующими факторами: сезонными колебаниями в производстве и потреблении; временем, необходимым для перевозки товаров от места производства до места продажи; необходимостью преобразования производственного ассортимента в торговый, что требует подсортировки, подработки и упаковки; условиями транспортировки товаров, расстоянием между поставщиками и торговым предприятием; звенностью товародвижения; возможностями для хранения товаров; необходимостью образования страховых резервов и другими.

Пока товар не продан и находится в каналах сферы товарного обращения, а также ожидает момента продажи, он является товарным запасом. С экономической точки зрения эта форма существования товара является статичной (физически он может находиться в движении). Это обстоятельство, в частности, означает, что товарный запас является величиной моментной. Товарные запасы меняют свой размер -- они постепенно вовлекаются в товарооборот, продаются, перестают быть запасами. Но поскольку товарные запасы замещаются другими партиями товаров, т.е. регулярно возобновляются, они являются постоянно существующей величиной, размер которой варьирует в зависимости от конкретных хозяйственных условий.

Таким образом, конечная цель товарного запаса - быть проданным. Товарный запас перестает быть таковым в момент продажи, перехода из сферы товарного обращения в сферу потребления. Следовательно, и продавец, и производитель, и покупатель должны стремиться к тому, чтобы товарный запас как можно быстрее прошел путь по каналам рынка с момента его производства до момента продажи.

Товарные запасы образуются на всех стадиях товародвижения: на складах производственных предприятий, в пути, на складах оптовых и розничных товарных предприятий. Необходимость образования товарных запасов обусловлена следующими факторами:

время, необходимое для транспортировки товаров от места производства до места продажи, включая время на погрузку-разгрузку;

сезонные колебания в производстве и потреблении товаров;

несоответствие между производственным и торговым ассортиментом товаров, что вызывает необходимость подсортировки, упаковки и подработки;

особенности в территориальном размещении производства;

условия транспортировки товаров, расстояние между поставщиком и торговым предприятием;

звенность товародвижения;

возможности хранения товара и др. [14].

Товарные запасы торговых предприятий классифицируют по следующим признакам :

по месту нахождения различают товарные запасы в предприятиях торговли, в промышленности, в пути. Товарные запасы на предприятиях торговли включают в себя товарные запасы, находящиеся в розничной торговой сети и на складах оптовых баз. Они необходимы для обеспечения ритмичной работы торговых предприятий, широкого ассортимента товаров и наиболее полного удовлетворения спроса покупателей;

по назначению товарные запасы делят на запасы текущего хранения, сезонного накопления, досрочного завоза. Товарные запасы текущего хранения составляют основную массу всех запасов торгового предприятия. Они предназначены для удовлетворения повседневной потребности торговли в товарах и должны постоянно пополняться. Для товарных запасов сезонного накопления характерна сезонность производства и потребления отдельных видов товаров. К товарам сезонного накопления относят меховые товары, картофель, фрукты, овощи, ёлочные украшения и т.д. Товарные запасы досрочного завоза предназначены для обеспечения бесперебойной торговли в отдалённых районах в период между сроками завоза товаров, в силу климатических условий. Кроме этих видов товарных запасов в эту группу относят некоторые авторы и товарные запасы целевого назначения . Они создаются на предприятиях торговли для обеспечения определённых целей, не связанных с текущей реализацией товаров. Например, для стимулирования сдачи населением вторсырья; для выдачи товарных выигрышей по лотереям; для стимулирования закупки у населения отдельных видов сельскохозяйственного сырья или продуктов и т.д.;

по срокам различают товарные запасы на отчётную дату, входные или начальные, то есть на начало периода, выходные или конечные, то есть на конец периода;

по показателям - абсолютные в стоимостном и натуральном измерении и относительные в днях-оборотах.

по величине товарные запасы бывают максимальные, минимальные и средние. Масса товарных запасов в розничных предприятиях должна находиться в предельном соответствии с объёмом товарооборота. Малые товарные запасы иногда привлекают менеджеров низкими расходами по их содержанию. Однако малые запасы таят в себе угрозу. В условиях быстроменяющейся конъюнктуры торговли и под влиянием случайных факторов при малом запасе могут возникнуть перебои в торговле отдельными наименованиями товаров. Что в конечном итоге приведёт к утрате позиций в конкурентной борьбе, потерям в розничном товарообороте, потере возможных доходов и прибыли.

Большие запасы позволяют привлечь покупателей широким ассортиментом товаров, обеспечить регулярную, бесперебойную торговлю всеми наименованиями товаров. Вместе с тем большие запасы связаны с опасностями на предприятии: повышение расходов по их содержанию, замедление оборачиваемости средств, вложенных в товары. Возникает риск потери качества товаров при длительном хранении, устаревания фасона, модели, что в свою очередь может привести к трудностям сбыта, росту расходов, снижению прибыли [1].

Таким образом, товарные запасы представляют собой продукцию находящуюся в торговых предприятиях, на складах и в пути. Необходимость образования запасов обусловлена рядом факторов, таких как: время, необходимое для транспортировки сезонные колебания, возможность хранения товара и другими.

1.2 Цели, задачи и функции управления запасами в логистике

управление запас оптовый торговля

Одним из условий достижения высоких конечных результатов от торговой деятельности предприятия и повышения ее эффективности является постоянное продуманное формирование товарных запасов и умелое управление ими. Принятие решений в деле управления товарными запасами оказывает влияние на все стороны хозяйственной деятельности предприятия6 расходы на продажу, объем реализации товаров, величину доходов, прибыль и рентабельность. Поэтому для любого предприятия все более важной становится анализ эффективности и оценка политики управления запасами.

При управлении запасами в логистике к формированию и поддержанию запасов предъявляются следующие требования:

размер запаса должен быть достаточным для обеспечения непрерывности процессов производства и обращения, т.е. непрерывности потока товарно-материальных ценностей;

запас должен быть максимально сокращен, а его мобильность должна быть максимально высокой, так как это равнозначно сокращению издержек как в сфере производства, так и в сфере обращения;

издержки, связанные с обретением и хранением запасов, должны стремиться к минимуму, что должно обеспечить снижение потерь от иммобилизации оборотных средств в запасах.

Управление запасами в логистике включает достижение следующих основных целей:

рационального размещения запасов в сфере производства и потребления;

формирования оптимального объема, структуры и уровня запасов;

оперативного учета и контроля над состоянием запасов;

оперативного регулирования запасов в различных звеньях логистической цепи.

Следовательно, проблема оптимизации запасов в логистике заключается в нахождении компромисса между двумя разноплановыми требованиями: сокращением размеров запасов, недопущение дефицита и бесперебойным товароснабжением.

Достижение указанных целей предполагает решение следующих задач:

совершенствования нормирования расхода материальных ресурсов и запасов в сфере производства и обращения;

ускорения продвижения ресурсов от места производства до места потребления;

ускорения оборачиваемости запасов во всех звеньях товародвижения;

доведения уровня запасов до необходимого минимума и ограничения времени их нахождения на складах минимальными сроками;

минимизации запасов сырья, материалов и готовой продукции;

вовлечения в хозяйственный оборот и максимального использования сверхнормативных, неликвидных материальных ресурсов;

разработки и внедрения автоматизированных логистических систем управления запасами [9].

Основными мотивами для создания материальных запасов являются:

вероятность нарушения установленного графика поставок. В этом случае запас необходим для того, чтобы не остановился производственный процесс, что особенно важно для предприятий с непрерывным циклом производства;

возможность колебания спроса. Спрос на какую-либо группу товаров можно предсказать с большой долей вероятности. Однако прогнозировать спрос на конкретный товар гораздо сложнее. Поэтому, если не иметь достаточного запаса этого товара, не исключена ситуация, когда платежеспособный спрос не будет удовлетворен, то есть клиент уйдет с деньгами и без покупки;

сезонные колебания производства некоторых видов товаров. В основном это касается продукции сельского хозяйства;

скидки за покупку крупной партии товаров также могут стать причиной создания запасов;

спекуляция. Цена на некоторые товары может резко возрасти. Предприятие, сумевшее предвидеть этот рост, создаст запас с целью получения прибыли за счет повышения рыночной цены;

издержки, связанные с оформлением заказа. Процесс оформления каждого нового заказа сопровождается рядом издержек административного характера (поиск поставщика, проведение переговоров с ним, командировки, междугородние переговоры и т.п.). Снизить эти затраты можно сократив количество заказов, что равносильно увеличению объема заказываемой партии и, соответственно, повышению размера запаса;

возможность равномерного осуществления операций по производству и распределению. Эти два вида деятельности тесно взаимосвязаны между собой: распределяется то, что производится. При отсутствии запасов интенсивность материальных потоков в системе распределения колеблется в соответствии с изменениями интенсивности производства. Наличие запасов в системе распределения позволяет осуществлять процесс реализации более равномерно, вне зависимости от ситуации в производстве. В свою очередь, наличие производственных запасов сглаживает колебания в поставках сырья и полуфабрикатов, обеспечивает равномерность процесса производства;

возможность немедленного обслуживания покупателей. Однако в условиях конкуренции возможность немедленного удовлетворения заказа может оказаться решающей в борьбе за потребителя;

сведение к минимуму простоев производства из-за отсутствия запасных частей. Поломки оборудования, разнообразные аварии могут привести при отсутствии запасов деталей к остановке производственного процесса. Особенно это важно для предприятий с непрерывным процессом производства, так как в этом случае остановка производства может обойтись слишком дорого;

упрощение процесса управления производством. Речь идет о создании запасов полуфабрикатов на различных стадиях производственного процесса внутри предприятия. Наличие этих запасов позволяет снизить требования к степени согласованности производственных процессов на различных участках, а, следовательно, и соответствующие издержки на организацию управления этими процессами [3].

Перечисленные причины свидетельствуют о том, что предприятия вынуждены создавать запасы, так как в противном случае увеличиваются издержки обращения, то есть уменьшается прибыль. В то же время запас должен быть определенного размера, то есть не должен превышать некоторой оптимальной величины.

Товарные запасы как категория товарного обращения обеспечивают стабильный процесс обращения товаров и выполняют определённые функции:

обеспечивают непрерывность расширенного производства и обращения, в процессе которых происходят их систематическое образование и расходование;

удовлетворяют платёжеспособный спрос населения, поскольку являются формой товарного предложения;

характеризуют соотношение между объёмом и структурой спроса и предложения.

Таким образом, товарные запасы являются неотъемлемой частью благоприятного функционирования предприятия. Они образуются в процессе движения товарной массы от сферы производства до конечного потребителя. Товарные запасы различают по местонахождению, по назначению, по срокам, по показателям и т.д. Главной целью управления товарными запасами является оптимизация, т.е. поддержание оптимального уровня. Правильное управление запасами может стать конкурентным преимуществом предприятия на рынке.



2. Управление запасами на предприятиях оптовой торговли

2.1 Особенности создания системы управления запасами на предприятиях оптовой торговли

Известно, что в структуре имущества предприятий оптовой торговли запасы товаров на складах занимают значительный удельный вес. Таким предприятиям необходимо точно знать сколько и каких запасов товаров требуется для обеспечения непрерывности и точности в снабжении клиентов. Накопление запасов сверх необходимого уровня приводит к омертвлению вложенного в них капитала, уменьшению прибыли и снижению рентабельности предприятия.

Вследствие роста запасов происходит замедление оборачиваемости средств, что, в свою очередь, приводит к дефициту свободных денежных средств, вызывая неплатежи по обязательствам предприятия. Отсутствие запасов необходимых материальных ресурсов также отрицательно влияет на его финансовое положение. Поэтому определение оптимального уровня и поддержание на этом уровне запасов имеет большое значение для повышения отдачи с каждого рубля вложенных средств.

Рассмотрим особенности систем управления запасами на предприятиях оптовой торговли. Главный механизм системы управления запасами, который необходимо внедрить в работу всех ее элементов, состоит в реализации принципа обратной связи. Система будет управляема если после воздействия на нее можно определить новое состояние системы, оценить его, и с учетом полученных новых данных осуществить корректирующее воздействие [16].

Несмотря на всю очевидность этого классического требования к управляемой системе, системы управления запасами на большинстве предприятий оптовой торговли не обладают этим свойством. Решив проблему складского учета и разрабатывая управляющие воздействия, менеджер верх него звена не получает правильного представления о том состоянии, в котором находится система. Вместе с тем он может получать от системы складского учета такое обилие информации, которое не позволяет ему принимать именно управляющие воздействия. Менеджер получает только информацию о текущем состоянии запаса. Но для того чтобы принять управляющее решение, направленное на удержание динамически изменяющегося состояния системы управления запасами, необходимо иметь ее обобщенные характеристики, отражающие динамику системы и реакцию на ранее приятые, пусть даже ошибочные, управляющие воздействия.

Рассмотрим архитектуру системы управления запасами на предприятии оптовой торговли [13]. На первом уровне системы размещаются модули компьютерной программы складского учета и баз данных, в которых накапливаются сведения о движении товаров и работе с покупателями при осуществлении отгрузки товаров. Здесь же выделяются знания персонала и правила работы с компьютерной программной средой, в том числе и с бухгалтерскими нормативными актами, которые определяют порядок действий при совершении операций прихода товара и при отгрузке товара со склада. Кроме этого, в системе первого уровня присутствуют элементы знаний персонала по выявлению закономерностей спроса на товар, определению товарных остатков. Вся эта информация необходима для того, чтобы система управления запасами в целом могла функционировать, т.е. хранить и отгружать товар.

Второй уровень системы управления запасами на предприятии оптовой торговли состоит из различных моделей управления запасами. Модель описания запасов и управления запасами может быть реализована по разному. В простейшем случае, когда все на себя принимает человек, второй уровень состоит из практических рекомендаций, которым необходимо следовать при закупках того или иного товара. Практически модель управления «хранится» в голове руководителя. Его опыт и указания определяют то, что надо знать о запасах и как их следует пополнять. Персонал работает с поставщиками и осуществляет техническую поддержку при заключении договоров с поставщиками. Однако сами рекомендации и правила выработки управляющих решений есть результат конкретных исследований, проводимых с использованием математических моделей. Эти результаты оцениваются с помощью специальных компьютерных программ и представляются руководителю в качестве рекомендаций для выработки эффективных решений.

Возможен и альтернативный вариант реализации системы второго уровня. Здесь основу составляют правила и знания персонала, необходимые для анализа состояния товарных запасов и выработки правил принятия решений по формированию запасов. Значительную помощь в обработке и наглядном представлении разноплановой информации о состоянии запасов может оказать специализированное компьютерное программное обеспечение, в котором воплощены разнообразные модели управления. Именно специализированное программное обеспечение позволяет быстро подготовить для персонала необходимые сведения, без анализа которых невозможно принять обоснованное решение. Не следует путать это программное обеспечение с компьютерными складскими программами.

Например, хорошо известно, что многие складские программы используют такое понятие в описании товара, как минимальный остаток или страховой запас. Эта величина помогает определить момент когда следует закупать товар. Но как определить значение страхового запаса? Для этого необходимо построить прогноз спроса. А для построения прогноза спроса необходимо иметь предшествующую статистику продаж, и даже на основе математически вычисленного прогноза спроса на товар нельзя сказать каково должно быть значение страхового запаса.

Необходимо оценить страховой запас с учетом эффективного вложения денег в запасы по широкому ассортименту. А это уже задача, для решения которой используются специальные компьютерные программы. На втором уровне системы присутствуют навыки и приемы работы с указанным компьютерным программным обеспечением для принятия решений и анализа состояния за пасов. Взаимодействие между двумя уровнями системы также поддерживается коммуникационными правилами, в соответствии с которыми обеспечивается передача информации от одного уровня к другому. Практически это отражается в инструкциях для персонала, который должен взаимодействовать друг с другом. Информация между сотрудниками, имеющими отношение к товарным запасам, должна быть достоверна, проходить в полном объеме и в установленный срок. На третьем уровне находятся модель управления финансами и правила, которые позволяют контролировать финансовое состояние запасов, а также оценивается экономическая эффективность принимаемых правил по формированию запасов, определяются финансовые источники для их при обретения и общая финансовая стратегия управления запасами. Здесь принимаются стратегические решения по формированию запасов.

Третий уровень системы основан также на знаниях персонала и специализированных методах оценки состояния запасов и показателей деятельности всего предприятия. Реализация методов экономического анализа предполагает использование специализированного компьютерного программного обеспечения.

Основу системы управления запасами на предприятии оптовой торговли составляют технологии анализа состояния запасов и внешней среды, а также правила принятия решений по формированию запасов. Сами правила могут быть реализованы в виде специализированных компьютерных программных модулей и инструкций для персонала. При этом основным элементом системы управления запасами является специалист, обладающий достаточным уровнем знаний для того чтобы принимать «интеллектуальные» решения, которые подкреплены серьезным анализом текущего состояния запасов и внешней среды.

Таким образом, при создании системы управления торговыми запасами на предприятиях оптовой торговли необходимо учитывать специфику деятельности фирмы. В каждом отдельном случае должны быть созданы свои собственные элементы. Несмотря на индивидуальность каждой реализации, общие принципы для большинства систем управления запасами на предприятиях оптовой торговли одинаковы и хорошо поддаются описанию и изучению.

2.2 Методы управления товарными запасами

Оптовая торговля играет существенную роль в системе экономических связей между районами страны, отраслями производства, изготовителями товаров и розничной торговлей. Осуществляя хозяйственные связи с промышленностью и сельским хозяйством, оптовая торговля выступает в качестве заказчика товаров народного потребления, в её функции входят закупка и завоз товаров от предприятий-изготовителей. Следует отметить, что она призвана активно вовлекать в товарооборот местные товарные ресурсы и проводить децентрализованные закупки товаров из различных источников. Организуя завоз товаров, торговля контролирует, соблюдает ли промышленность договорные обязательства по поставкам товаров соответствующего ассортимента и качества, строго в обусловленные сроки. На складах оптовых предприятий закупленные товары разбраковываются, уцениваются в случае их несоответствия запросам покупателей, снижения потребительских качеств.

Методы и модели управления товарными запасами используются при решении оптимизационных задач, в которых известны данные о:

поставке товара;

спросе на товар;

расходах и условиях хранения товарных запасов;

критериях оптимизации [15].

Принципиальные системы регулирования товарных запасов. Классическая задача управления запасами иллюстрирует общий теоретический подход к задачам регулирования запасов. В практической деятельности организации и служб маркетинга используются простые системы регулирования товарных запасов, основанные на различных стратегиях пополнения запасов, т.е. на определенных правилах этого пополнения. Параметрами этих систем является величина запасов, имеющихся на складе, допустимые колебания уровня запасов, размеры заказов на пополнение запасов, его периодичность и др. Системы различаются между собой в зависимости от того, какие из параметров выбраны как регулирующие. Принципиальные системы регулирования фондов, используемых в практике маркетинга, подробно описаны во многих учебниках и пособиях. Поэтому приведем лишь краткий обзор этих систем[6].

Система с фиксированным размером заказа. Это распространенная система, в которой размер заказа на пополнение запасов является постоянной величиной, а очередная партия товара поступает за уменьшение запасов до определенного критического уровня, называемого точкой заказа. Поэтому регулирующими параметрами системы с фиксированным размером заказа являются: точка заказа и размер заказа, т.е. величина партии поставки. Такую систему часто называют «двобункерною» поскольку при ее применении запас хранится как в двух бункерах: в одном - для удовлетворения спроса в течение периода между фактическим пополнением запаса и датой следующего ближайшего заказа, а в другом - для удовлетворения спроса в течение периода от момента подачи заявки до поступления очередной партии товара, то есть во втором бункере хранится запас на уровне точки заказа.

Система с фиксированной периодичностью заказа. При такой системе заказ на очередное поставки товарного запаса повторяются через равные промежутки времени в конце каждого периода проверяется уровень запасов и исходя из этого определяется размер партий заказываемого. При этом запас пополняется каждый раз до определенного уровня, не превышающего максимальный. Таким образом, регулирующими параметрами этой системы являются: 1) максимальный уровень запасов, к которого осуществляется пополнение их; 2) продолжительность периода повторения заказов. Система с фиксированной периодичностью заказа эффективно использовать, когда есть возможность изменять объем заказа, а в затраты на оформление любого заказа небольшие. Одним из преимуществ этой системы является возможность периодической проверки остатков на складе и отсутствие необходимости вести систематический учет движения остатков. Недостатком системы является то, что она не исключает возможность нехватки товарных запасов.

Система с двумя фиксированными уровнями запасов и фиксированной периодичностью заказа. Система предусматривает установление верхней и нижней границы допустимого уровня запасов. Помимо максимального верхнего уровня запаса устанавливается нижний уровень (точка заказа). Если размер запаса опустится до нижнего уровня еще до наступления фиксированного времени пополнения запаса, то делается внеочередной заказ. В других случаях система функционирует как система с фиксированной периодичностью заказа. Такая система имеет три регулирующих параметра:

максимальный уровень запаса;

нижний уровень запаса (точка заказа);

продолжительность периода между заказами.

Первые два параметра постоянные, третий может быть переменным. Эта система сложнее предыдущей, однако она позволяет исключить возможность нехватки товарного запаса. Недостатком системы является то, что пополнение запасов до максимального уровня не может проводиться независимо от фактического расходования запасов.

Система с двумя фиксированными уровнями запасов без постоянной периодичности заказа. Эту систему называют также стратегией управления запасами (s, S), или системой «минимум-максимум». Она устраняет недостатки предыдущей системы и является ее модификацией. В этой системе два регулирующих параметра: нижний (критический) уровень запаса s и верхний уровень запаса S.

Если через x обозначить величину запасов до принятия решения об их пополнения, через z - величину пополнения, а через у = х z - величину запасов после пополнения, то стратегия управления запасами (s, S) задается условиями:

y(x)= x при х>s

S при x<s (1)

Итак, пополнение не происходит, если уровень запасов больше критического уровня, что является, если же уровень, что есть, меньше или равен s, то принимается решение о пополнении запаса до верхнего уровня S так, что величина пополнения равна:

z = S - x (2)

Саморегулируемые системы. Рассмотренные выше системы регулирования запасов предусматривают относительную неизменность условий функционирования этих систем на практике такое постоянство условий не имеет места, вызываемую изменениями потребности в товарных их запасам, условиям их поставки и т.д. В связи с этим возникает необходимость создания комбинированных систем с возможностью саморегулирования (адаптация к изменяющимся условиям). Итак, создаются системы со изменяющимися периодичностью и размером заказов, учитывая стохастические (недетерминированные) условия. В каждой такой системе устанавливается определенная целевая функция, служащая критерием оптимальности функционирования я системы, в рамках соответствующей экономико-математической модели управления запасами.

Одним из элементов целевой функции при построении саморегулируемых систем управления запасами являются расходы, связанные с организацией заказа и реализацией его, начиная с поиска поставщика и оканчивая оплатой всех услуг по доставке товарных запасов на склад. Другим элементом целевой функции являются расходы, связанные с хранением запаса. Еще одним (третьим) элементом целевой функции, рассматривается, есть потери из-за дефицита, когда снабженческо-сбытовая организация несет материальную ответственность за неудовлетворение потребности потребителей через отсутствие запасов. Например, при неудовлетворенном спросе снабженческо-сбытовая организация может нести убытки в виде штрафа за срыв поставки. Вероятность дефицита - это ожидаемая относительная частота появления случаев нехватки товарной продукции в течение более или менее продолжительного интервала времени. Часто вероятность дефицита определяется как частное от деления числа дней, когда товар на складе отсутствует, на общее число рабочих дней, например, в году.

Таким образом, существуют несколько методов управления торговыми запасами на предприятиях оптовой торговли. При использовании тех или иных методов управления запасами необходимо обязательно учитывать особенности спроса на продукцию предприятия, а также особенности локальных или общесистемных информационных технологий. На практике сложность в выборе определенного подхода зависит от условий, в которых функционирует предприятие, и способности менеджера по логистике принять нужное решение. Принятие оптимального решения по управлению запасами требует учета многих факторов и всегда должно опираться на поиск логистического компромисса, обеспечивающего наряду с сокращением затрат полное удовлетворение спроса на требуемую продукцию.



3. Пути совершенствования подходов к управлению товарными запасами в оптовой торговле

3.1 Совершенствование подходов к управлению запасами с помощью ABC- и XYZ- классификации

Процесс реализации товаров требует постоянного наличия на предприятии товарных запасов. Формирование необходимых товарных запасов позволит торговому предприятию обеспечивать устойчивость ассортимента товаров, осуществлять определенную ценовую политику, повышать уровень удовлетворения спроса покупателей. Все это требует поддержания на каждом предприятии оптимального уровня и достаточной широты ассортимента позиций товарных запасов.

Рациональная величина товарных запасов обеспечивает выполнение и перевыполнение плана розничного товарооборота, удовлетворение спроса населения, сокращение части издержек. Основное звено в этом комплексе - нормирование запасов.

Для рационального управления запасами применительно к традиционным для данного предприятия товарам с предсказуемым спросом хорошо работают методы SIC (статистический контроль запасов), к которым относятся ABC- и XYZ-классификация [8].

С помощью метода АВС- классификации в логистике анализируется количественная и стоимостная структура потребности в сырье и материалах, определяется степень распределения конкретной характеристики между отдельными элементами какого-либо множества. Данный метод анализа получил большое развитие, благодаря своей универсальности и эффективности. Результатом АВС-классификации является группировка объектов по степени влияния на общий результат.

Применение АВС-классификации позволяет ответить на следующие вопросы:

На закупку какого товара в первую, вторую и последнюю очередь расходуется бюджет компании?

Какому товару достается больше / меньше внимания, времени, людских ресурсов?

Поставщики какого товара требуют особых отношений, в каких позициях нужна подстраховка в виде альтернативного производителя на случай срыва поставок?

Какой лимит хранения на складе (время, объемы) должен быть у разных товаров?

На какой части ассортимента следует сделать акцент при продвижении торговой марки, рекламной кампании, как должны распределяться затраты на маркетинг?

АВС-классификация может использоваться в отношении любого перечня товаров, услуг, клиентов, материальных и интеллектуальных ресурсов - достаточно широкого для того, чтобы его ранжировать. Наиболее часто применяется в логистике, в частности при управлении товарно-материальными запасами. При АВС-классификации объекты делятся на три категории по степени важности и в зависимости от их удельной стоимости. Категория А - наиболее ценные виды ресурсов, требующие постоянного и скрупулезного учета и контроля. Категория В - менее важные для предприятия запасы, которые оцениваются и проверяются при регулярной, однако очень не частой инвентаризации. Категория С широкий ассортимент малоценных видов товарно-материальных запасов, закупаемых в большом количестве.

АВС-классификация проводится в несколько шагов:

Первый шаг: Определить объекты анализа. Например, клиент, поставщик, товарная группа/подгруппа, номенклатурная единица и т.п.

Второй шаг: Определить параметр, по которому будет проводиться анализ объекта. Например, средний товарный запас, руб.; объем продаж, руб.; доход, руб.; количество единиц продаж, шт.; количество заказов, шт. и т.п.

Третий шаг: Сортировка объектов анализа в порядке убывания значения параметра.

Четвертый шаг: Определение групп А, В, С.

Для определения принадлежности выбранного объекта к группе необходимо:

Рассчитать долю параметра от общей суммы параметров выбранных объектов:

Дi= Пi/ Побщ * 100% (3)

где Пi- объем продажi-го товара;

Побщ - общий объем продаж.

Рассчитать эту долю с накопительным итогом:

Днi=УДi (4)

Присвоить значения групп выбранным объектам.

Рекомендуемое распределение:

Группа А - наиболее ценные, 20 % - товарных запасов; 80 % - продаж.

Группа В - промежуточные, 30 % - запасов; 15 % - продаж.

Группа С - наименее ценные, 50 % - запасов; 5 % - продаж.

Например, АВС-классификация товаров по объему продаж показывает, какие товары обеспечивают 80% оборота компании. Проанализировав те же товары, но по количеству единиц (или по количеству заказов по ним) в результате можно получить 20% товаров покупаемых 80% клиентов, а это уже привлекательность товара для клиента и товарооборот Компании. Этот же результат можно использовать при планировании размещения товара на складе или в торговом зале магазина. Анализ товаров по доходу показывает, на чем Компания зарабатывает деньги, аналогичный анализ по затратам позволит понять куда она их тратит.

Группа А - очень важные товары, которые всегда должны присутствовать в ассортименте. Если в качестве параметра в анализе использовался объем продаж, то в данную группу входят лидеры продаж по количеству. Если в качестве параметра в анализе использовалась торговая наценка, то в данную группу входят наиболее прибыльные товары.

Группа В - товары средней степени важности.

Группа С - наименее важные товары, это претенденты на исключение из ассортимента и товары-новинки.

Смысл XYZ-классификации в изучении стабильности продаж. Если АВС классификация позволяет определить вклад конкретного товара в итоговый результат (чаще всего в общую прибыль компании или в стоимость запасов), то XYZ-классификация изучает отклонения, скачки, нестабильность сбыта, делит товары на группы в зависимости от стабильности спроса на них.

В категорию Х включают товары со стабильными продажами. Для группы Y допускаются более значительные отклонения. В категории Z оказываются товары, продажи которых точно прогнозировать невозможно, слишком велики колебания. Чем меньше разница между реальной продажей за единицу периода (например, за неделю) и средним арифметическим продаж за весь период (например, за квартал), тем более предсказуемы продажи товара в последующий период. Цель XYZ-классификации - дифференциация товаров (номенклатуры) по группам в зависимости от равномерности спроса и точности прогнозирования.

Для распределения товаров по категориям используется достаточно простой статистический аппарат. При сравнении данных используется формула расчета коэффициента вариации, который показывает степень отклонения данных от среднего значения. Номенклатурные позиции со значением коэффициента вариации от 0% до 10% попадают в категорию Х, от 10% до 25% - в категорию Y, остальные - в категорию Z. Впрочем, это примерное распределение. Стандартные рекомендации здесь отсутствуют. Построение кривой XYZ во многих случаях позволяет точнее установить эти интервалы - по точкам перегиба.

Чем больше стандартное отклонение вариационного ряда, тем сильнее анализируемый параметр отклоняется от среднеарифметического значения. Стандартное отклонение - это абсолютная мера рассеивания вариантов ряда. Например, если стандартное отклонение равно 20, то при среднеарифметических значениях 100 и 100000 это будет иметь совершенно разный смысл. Поэтому при сравнении вариационных рядов между собой используют коэффициент вариации. В приведенном примере коэффициенты вариации 20% и 0,2% позволяют понять, что во втором случае анализируемый показатель значительно меньше отличается от среднеарифметического значения.

XYZ-классификация, также как и АВС-классификация проводится в несколько шагов.

Первый шаг: Определить объекты анализа.

Второй шаг: Определить параметр, по которому будет проводиться анализ объекта.

Третий шаг: Определить период и количество периодов, по которым будет проводиться анализ.

Данный метод анализа имеет смысл, если количество анализируемых периодов не меньше трех, чем больше количество периодов, тем более показательными будут результаты. При этом сам период должен быть не меньше чем горизонт планирования принятый в компании.

Четвертый шаг: Определить коэффициент вариации для каждого объекта анализа.

Пятый шаг: отсортировать объекты анализа по возрастанию значения коэффициента вариации.

Шестой шаг: Определение групп X,Y,Z [17].

Используя XYZ-классификацию, надо помнить о нескольких существенных ограничениях. Прежде всего, это требование к объему используемых данных. Чем их больше, тем надежнее окажутся полученные результаты. Число исследуемых периодов, как уже отмечалось, должно быть не меньше трех.

Не удастся применить статистические методы в случае динамично меняющейся ситуации, например, при выводе на рынок нового товара (аналогами которого компания раньше не торговала) или однократного приобретения каких-то товарных позиций. Когда количество продаж новинки еженедельно растет, XYZ-классификация ничего не даст: товар неизбежно попадет в «нестабильную» группу Z.

XYZ-классификация лишена смысла и для предприятий или компаний, работающих под заказ, подобные прогнозы им просто не нужны.

Весьма серьезно на результат расчетов может повлиять сезонность. Вот типичный случай. Компания информирована о повышении сезонного спроса, ситуация под контролем, необходимый запас товаров приобретен или произведен. Но из-за скачков продаж товар скатывается в «непредсказуемую» категорию Z. В этом случае рекомендуется действовать как при старте нового товара - сравнивать отклонения продаж за анализируемый период от прогноза. При этом оценивается точность планирования.

Часто для анализа используются стоимостные показатели продаж. Такие данные есть даже у компаний, где управленческий учет пока в зачаточном состоянии. Кроме того, товарные запасы - результат действия множества факторов. Запас на складе может существенно зависеть от установленной периодичности поставок, от размера минимальной или максимальной партии, обеспечиваемой поставщиком, от наличия необходимых складских площадей. Часто следует еще выяснить, каким образом товар попал в ту или иную категорию. Поэтому, по мнению специалистов, лучше начинать с анализа продаж, а уже потом выходить на оптимальный товарный запас.

Лучше всего применять XYZ в сочетании с АВС- классификацией. При этом весь ассортиментный ряд делится на девять категорий товаров. С ними уже можно детально работать, а это гораздо проще, чем иметь дело с необработанными данными. Это эффективный способ структурирования данных.

Алгоритм проведения интегрированной АВС- (XYZ) классификации:

Первый шаг: Провести АВС-классификацию.

Второй шаг: Провести XYZ-классификацию.

Третий шаг: Совместить полученные результаты.

Четвертый шаг: Построить совмещенную матрицу. Пример матрицы интегрированной АВС- и XYZ-классификации представлен в приложении A.

Всё это нужно чтобы по-разному управлять различными группами. Например, рассмотрим торговую компанию, продающую то же, что и закупает. Если какая-либо продукция попала в группу AX, это означает, что она приносит хороший доход (если АВС-классификация сделана по показателю «доход») и предсказуемо продаётся (XYZ-классификация сделана по показателю «объём продаж в штуках»). Поэтому данной группой можно управлять, что называется, Just in Time (точно вовремя), т.е. закупать её в минимальном количестве, чтобы не омертвлять капитал в запасах. При этом также предполагается, что, во-первых, данная продукция дорогая, т.е. омертвление капитала существенно, и, во-вторых, поставщики предсказуемо поставляют данную продукцию (попадает в группу Х по показателю «время поставки»)[16].

Таким образом, ABC- и XYZ-классификации необходимы для рационального управления запасами. С помощью этих методов в логистике анализируется количественная и стоимостная структура потребности в сырье и материалах, определяется степень распределения конкретной характеристики между отдельными элементами какого-либо множества.



3.2 Оптимизация системы управления запасами с использованием модели «Точно в срок»

Применение системы «Точно в срок» эффективно в большинстве случаев, так как на каждом предприятии необходима организация точной и стабильной системы снабжения, которая способствует организованной и продуманной работе системы снабжения, более легкому анализу затрат за месяц, квартал, год. Вследствие чего организуется эффективная и стабильная работа предприятия в целом.

«Точно в срок» - наиболее распространенная в мире логистическая концепция. Основная идея концепции заключается в следующем: если производственное расписание задано, то можно так организовать движение материальных потоков, что все материалы, компоненты и полуфабрикаты будут поступать в необходимом количестве, в нужное место и точно к назначенному сроку для производства, сборки или реализации готовой продукции. При этом страховые запасы, замораживающие денежные средства фирмы, не нужны. Является также одним из основных принципов бережливого производства [1]. Суть системы «Точно в срок» состоит в отказе от производства продукции крупными партиями. Взамен этого создается непрерывно-поточное предметное производство. При этом снабжение производственных цехов и участков осуществляется небольшими партиями, что, по существу, превращается в поштучное.

Главной целью системы «Точно в срок» является уничтожение любых лишних расходов и эффективное использование производственного потенциала организации. При этой системе действует принцип: производить продукцию только тогда, когда в ней нуждаются, и только в таком количестве, которое требуется потребителям. Производственный процесс не начинается до тех пор, пока с места последующей операции не поступит сигнал о необходимости приступить к производству. Материалы доставляются только к моменту их использования в производственном процессе [19]. При успешном внедрении принципов системы «Точно в срок» появляется непрерывный поток материалов и покупателей через сбалансированные производственные мощности, без пауз и запасов. Такая система очень уязвима, поскольку в отсутствие запаса любая задержка на любой стадии полностью остановит производство. В этой связи процедура внедрения данной системы начинается с минимизации риска остановок.

Система «Точно в срок» (ТВС) - это бесконечный процесс, который нельзя внедрить и забыть. Большинство из описанных выше этапов на самом деле должны постоянно повторяться. Организация развивается постепенно, учится сокращать или вовсе обходиться без наладки, работать гибко, прогрессивно улучшать качество и надежность оборудования. Основная идеология - постоянное улучшение, а не случайное изменение.

Внедрение системы точно в срок предполагает определения параметров, обеспечивающих функционирование системы точно в срок. К таким параметрам относятся [15].

1. Максимальная величина запасов, определяемая по формуле (5):

Q= (5)

где Q - количество единиц в заказе;

D - годовой спрос в единицах;

S - затраты переналадки или заказа на каждый день;

Н - затраты хранения на единицу в год.

2. Максимальная величина дневного производства, определяемая по формуле (6):

Qпр = (6)



где Qпр - количество производимой продукции;

d - величина дневного спроса;

р - объем дневного производства (дневная производительность).

3. Оптимальное количество резервируемых единиц, определяемое по формуле (7):

b= Q(1- ) (7)

где b - оптимальное количество резервируемых единиц;

В - затраты на резервирование единиц в год.

4. Число заказов, определяемое по формуле (8):

N= (8)

5. Время между заказами, определяемое по формуле (9):

T= (9)

где Т - время между заказами, дни;

Nр.д. - количество рабочих дней в году.

Применение системы ТВС позволяет резко сократить как производственные, так и товарные запасы, а также потребность в складских мощностях и персонале. В торговле система поставки ТВС может означать поставку товаров по одной из следующих схем:

склад распределительного центра предприятия розничной торговли - торговый зал магазина;

склад предприятия оптовой торговли - торговый зал магазина;

склад готовой продукции завода-изготовителя - торговый зал магазина.

Система "точно в срок" требует для внедрения значительных усилий. Следовательно, ее разработке должна предшествовать дифференциация ассортимента (номенклатуры) поставляемых товарных или производственных ресурсов с целью выделения наиболее значимых позиций, работа с которыми по методу ТВС может дать наибольший эффект. В качестве инструмента дифференциации может использоваться ABC- и XYZ-классификация.

Сформулируем основные слагаемые эффекта от использования ТВС:

Исключается ряд операций из технологической цепи поставок.

Сокращаются текущие запасы, так как предметы труда поступают либо в цех, либо в торговый зал.

Сокращаются страховые запасы, так как увеличивается надежность поставок за счет перехода на долгосрочные отношения с проверенными поставщиками и проверенными перевозчиками.

Сокращаются запасы в пути, так как сокращается время доставки за счет использования расположенных вблизи поставщиков либо складов этих поставщиков.

Улучшается качество товара, так как используются поставщики, качество продукции которых сертифицировано.

Увеличивается надежность поставок, так как возникает совместная заинтересованность в функционировании ТВС.

Отметим также отдельные проблемы, стоящие на пути внедрения систем "точно в срок".

Требования потребителя к качеству, которые приводят к увеличению затрат поставщика и могут восприниматься последним как завышенные.

Сокращение степени диверсификации, что создает проблему, обусловленную возрастанием коммерческого риска от ориентации на одного контрагента.

Удаленность потребителя может сделать частые поставки небольших партий экономически невыгодными для поставщика.

Расписание поставок, которое используется в системах "точно в срок", должно позволять получать товары по мере надобности, в то время как для поставщика более приемлемо расписание, характеризующееся стабильностью поставок по размеру и во времени.

Размер партии и периодичность поставок. Данная проблема возникает в связи с возможным отличием в оценках поставщиком и потребителем экономически целесообразного для каждого из них размера партий и периодичности поставки [10].

Придерживаясь рассчитанных параметров системы «Точно в срок» предприятие сможет обеспечить многочисленные преимущества.

Во-первых, применение данной системы уменьшает уровень запасов, уменьшает капитальные вложения в товарно-материальные запасы.

...