История и тенденции развития автоматизированных информационных систем бухгалтерского учета и экономического анализа

Размещено на http://www.allbest.ru/

План

1. История и тенденции развития автоматизированных информационных систем бухгалтерского учета и экономического анализа

2. Анализ уровня организации автоматизированной обработки учетно-аналитической информации предприятия

3. Постановка задачи для автоматизации отдельной хозяйственной операции предприятия "Формирование расчетного листка работника о начислении заработной платы и всех удержаниях из нее"

3.1 Характеристика задачи

3.2 Выходная информация

3.3 Входная информация

3.4 Описание алгоритма

3.5 Задача

1. История и тенденции развития автоматизированных информационных систем бухгалтерского учета и экономического анализа

Первые попытки автоматизировать решение задач бухгалтерского учета на основе использовании ЭВМ относятся еще к середине - концу 60гг. Применяемые тогда в СССР ЭВМ второго поколения были слабо производительными и, главное, обладали очень малым объемом памяти. Соответственно этому и разрабатывались программы. А поскольку любая программа базируется на некоторой модели предметной области, для решения задач которой она предназначена, то и при разработке программ вводились достаточно упрощенные модели.

Для того, чтобы реализовать комплексный подход к решению задач бухгалтерского учета учеными того времени были предложены различные модификации так называемой унифицированной модели бухгалтерской информации. В них в качестве основной информационной базы АСБУ выступал единый массив бухгалтерских записей, основой которого являются проводки, дополненные данными аналитического учета и натуральными показателями. Поскольку структура информации была унифицированной, то и достаточно унифицированными были и алгоритмы ее обработки.

Унифицированная модель учетных данных, как основа построения информационной базы учета использовалась не потому, что она оптимальна, а в немалой степени вследствие ограничений, накладываемых возможностями существовавших тогда ЭВМ. Были и другие причины, но эта нам видится основной.

По мере распространения в 70-х годах ЭВМ третьего поколения, имевших уже значительные вычислительные возможности, встал вопрос о комплексной автоматизации системы управления предприятиями. Это требовало интеграции функций бухгалтерского, оперативно-технического и статистического учета на основе единого банка данных. Однако функции оперативно-технического учета уже не могли быть вписаны в унифицированную информационную модель бухгалтерского учета, и потому вопрос проектирования АСБУ стал рассматриваться с позиций разделения учетных функций по участкам с выделением отдельных задач конкретных подсистем и наиболее полным учетом специфики их документооборота. В результате система обработки учетных данных стала набором специализированных программных средств, оперирующих с информационными массивами, имеющими различную структуру, но в совокупности образующими единую базу данных.

Далее, вначале 90-х гг. наступил временный декаданс. В значительной степени он был вызван началом экономических реформ, когда многие крупные предприятия были поставлены на грань выживания и практически не могли серьезно развивать свои информационные системы из-за отсутствия денег. Из-за чрезвычайно низкой надежности больших ЭВМ советского производства, на которых строилось большинство информационных систем средних и крупных предприятий, было сложно поддерживать в работоспособном виде даже то, что уже имелось. А ведь ломка системы планового хозяйства и переход к рыночным отношениям закономерно требовал существенного пересмотра принципов управления предприятиями, а, соответственно, и построения обслуживающих систему управления информационных систем.

На все это наложился и период радикальной смены компьютерных технологий, и повсеместный переход к применению персональных компьютеров.

На первом этапе производители основной акцент делали на создании относительно простых, распространяемых массовыми тиражами, программ для ведения бухгалтерского учета. Эти программы были ориентированы, главным образом, на задачи финансового учета и составления отчетности, так как вновь создаваемые малые предприятия имели слишком высокую рентабельность, чтобы не обращать внимания на постановку управленческого учета. Они строились на основе рассмотренной выше универсальной модели учетных данных, то есть ориентировались практически исключительно на решение задач бухгалтерского учета. Поэтому, даже развиваясь в дальнейшем, они унаследовали присущие данной модели ограничения.

К середине 90-х гг. масштабы деятельности многих коммерческих предприятий существенно выросли, а рентабельность их работы резко упала из-за развития конкуренции. Это потребовало пристального внимания к эффективности использования ресурсов. Отсюда возникла потребность в налаживании управленческого и оперативного учета. Поскольку соответствующие задачи плохо "помещались" в исконно бухгалтерскую информационную модель наиболее распространенных на рынке программ появились новые разработки, лучше ориентированные на решение задач оперативного учета. В то же время, ряд поставщиков попытался расширить возможности своих программных продуктов за счет совершенствования средств организации аналитического учета и возможностей настройки программ. То есть была сделана попытка, радикально не меняя идеологии построения программ существенно расширить сферу их применения за пределы задач финансового учета. Это закономерно привело к тому, что в рамках чисто бухгалтерской модели обработки информации пользователю предлагалось решать задачи оперативного учета и анализа.

Технология обработки учетной информации прошла два этапа: механизированный и автоматизированный. Первый характеризовался применением перфорационных электромеханических машин, созданием машиносчетных станций на крупных предприятиях и организациях. На этом этапе обработка информации проводилась централизованно. Технологический процесс при такой обработке включал:

· сбор и регистрацию первичной информации вручную;

· кодирование и комплектование в пачки первичных документов;

· передачу на вычислительную установку;

· перенос данных на промежуточные носители (перфокарты);

· ввод и обработку данных на вычислительной установке;

· вывод машинограмм;

· передачу в бухгалтерию для заполнения вручную форм бухгалтерии и статотчетности.

Второй этап характеризовался применением электронно-вычислительных машин и делился на две стадии. Первая стадия (начиная с 70-х гг. XX в.) проектирования и использования автоматизированных систем обработки учетно-аналитической информации была связана с промышленным выпуском ЭВМ и характеризовалась следующими чертами:

· централизованная обработка учетной информации на вычислительных центрах (ВЦ);

· оторванность бухгалтера от процесса решения задач.

Программное обеспечение на этой стадии отличалось высокой стоимостью и низкой степенью надежности, при этом проводилась реализация традиционной технологии отдельных участков учета, прежде всего учета труда и заработной платы, учета основных средств (фондов), учета материальных ценностей. Программные модули практически не были взаимосвязаны. В технологическом процессе появился комплекс подготовительных операций по формированию нормативно-справочной информации при внедрении автоматизированной системы, который позволял хранить и обрабатывать большие объемы информации, получать ведомости аналитического и синтетического учета при относительно небольшом объеме вводимых оперативных данных.

Дальнейшее развитие вычислительной техники (начало 80-х гг. XX в.), операционных систем и сетевой технологии создало условия для практической реализации новой технологии - технологии распределенной обработки данных - и наступления второй стадии технологии автоматизированной обработки учетно-аналитической информации. Эта стадия характеризуется построением децентрализованных систем, основанных на использовании персональных ЭВМ (ПЭВМ) и организации автоматизированных рабочих мест (АРМ) бухгалтера.

АРМ бухгалтера - это рабочее место, оборудованное вычислительной техникой и инструментальными средствами (программами), обеспечивающими автоматизацию большей части операций учетного процесса.

Технологический процесс при децентрализованной обработке информации включает следующие виды операций:

· сбор и регистрацию первичной информации с помощью технических средств или вручную;

· ввод и обработку данных на ПЭВМ;

· получение результатов обработки (вывод машинограмм, видеограмм) форм бухгалтерии и статотчетности.

Программное обеспечение на этой стадии характеризуется дружественным интерфейсом, возможностью формирования первичных документов, а также настройки и формирования отчетов стандартной и произвольной формы.

Темпы развития информационных технологий в современном обществе опережают прогнозные показатели. Внедрение новых технологий в сферу управления сдерживается человеческим, а для постсоветских республик и финансовым фактором. Тем не менее, ежегодно выходят, разрабатываются, предлагаются принципиально новые версии финансово-экономических программ, ежемесячно выверяются списки лидирующих фирм-разработчиков. Ежегодно пересматривается классификация программного обеспечения. Ускорение развития автоматизации всех сфер человеческой деятельности объясняется как возрастающими потребностями общества, так и высокими темпами эволюции вычислительной техники. Разработчики программного обеспечений ориентируются на тенденции развития вычислительной техники. Главное направление развития компьютерной индустрии - разработка компактных, доступных по цене, эргономичных моноблочных ПЭВМ.

Страны СНГ потребляют в основном аппаратное и программное обеспечение, производимое за рубежом, поэтому прогноз рынка их информационных технологий отражает итоги мирового рынка. Логично ожидать, что по мере внедрения в бухгалтерскую практику международных стандартов направление автоматизации будет ориентироваться на западные программные продукты.

Тенденция 1 - разработка программ класса международного уровня.

При упрощении учета и отчетности для малого бизнеса существующие мини-бухгалтерии окажутся слишком громоздкими. Современные программы ведения личных финансов по существу являются информационно-инструментальными системами. Так, например, популярная программа "Деньги Кирилла и Мефодия" включает следующие функции:

1. Учет прихода и расхода в нескольких валютах.

2. Планирование бюджета. Оценка доходов и убытков.

3. Учет наличных и безналичных средств. Составление отчетов.

4. Заполнение декларации о доходах.

5. Справочник адресов и телефонов.

6. Словарь финансовых терминов и др.

Тенденция 2 - разработка программ для домашней бухгалтерии и частных предпринимателей с более развитым управленческим учетом.

В условиях постоянного изменения налогового законодательства, методик расчета и учета по всем направлениям учетной деятельности все более актуальными становятся программы класса бухгалтерского конструктора. В программы включаются языки макропрограммирования для самостоятельной корректировки и изменения заложенной учетной схемы.

Тенденция 3 - расширение и совершенствование инструментальных средств во всех автоматизированных бухгалтерских системах.

Усложнение экономических взаимосвязей поднимает приоритет анализа хозяйственной деятельности. Трудоемкость аналитических расчетов на порядок уменьшается при использовании ПЭВМ.

Тенденция 4 - автоматизация экономического анализа в рамках разработки автоматизированных систем управления предприятиями. Расширение рынка аналитических программ.

Возрастание роли управленческого учета привело к расширению функций бухгалтерских программ: кроме учетных, аналитических задач, программы автоматизируют оптимизационные, организационные, прогнозные задачи, делопроизводство и обеспечивают правовую поддержку бизнеса. бухгалтерия автоматизация эвм алгоритм

Тенденция 5 - расширение функций автоматизированных бухгалтерских систем всех классов.

Windows-версии программ вытесняют с рынка DOS-версии. Увеличивается количество объектов на экране. Конкуренция на рынке бухгалтерского программного обеспечения вынудила разработчиков уделять больше внимания профессиональному сервису: обучению клиентов, сопровождению программ, документации и рекламе. Развиваются технологии распознавания речи, проводится речевой ввод данных и управление персональным компьютером, речевая авторизация доступа.

Тенденция 6 - совершенствование пользовательского интерфейса, средств комфортного обучения пользователя. Создание и внедрение в обычные программы систем искусственного интеллекта.

2. Анализ уровня организации автоматизированной обработки учетно-аналитической информации предприятия

· Объектом исследования является Частное предприятие "Бикисс".

Организация ЧП "Бикисс" применяет упрощенную систему налогообложения в соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 9 марта 2007 г. N 119 "Об упрощенной системе налогообложения". Предприятие действует на основании устава, является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, расчетный счет в банке, собственную гербовую печать, несет самостоятельную ответственность по своим обязательствам.

· Согласно Уставу предприятия Частное торгово-производственное унитарное предприятие "Бикисс" занимается оказанием парикмахерских услуг населению, таких как: стрижки, укладки, окраски, маникюр, педикюр, наращивание ногтей и т.д. Для оказания таких услуг получено специальное разрешение: сертификат.

Парикмахерская арендует помещение площадью 46,9 кв.м. у Учреждения образования "Индустриально-педагогический колледж", между ними был заключен договор аренды.

· Численность организации составляет 8 человек.

· Среднее количество производственно-хозяйственных операций всего в день составляет 10-15 операций, в основном данные операции связаны с поступлением выручки, покупкой ТМЦ, начислением заработной платы и налогов, осуществлением расчетных операций и составлением отчетности.

Исходя из этого, среднее количество бухгалтерских проводок в день в среднем 10-15 составляемых корреспонденций счетов.

· В настоящее время бухгалтерия предприятия ЧТПУ "Бикисс" оборудована, в качестве технического обеспечения, одним компьютером. Конфигурация компьютера следующая:

Процессор - Celeron 1000 Gh;

Оперативная память - 128 Mb;

Встроенное видео;

Винчестер - 30 Gb;

Мониторы - Dell 15”.

Хотя данная конфигурация не является оптимальной с точки зрения предложений компьютерного рынка, однако она позволяет пользоваться современным программным обеспечением в полном объеме.

· Из общего программного обеспечения в организации ЧТПУ "Бикисс" стоит операционная система Windows 2003. Windows 2003 автоматически загружается при включении компьютера и предоставляет пользователю базовый набор команд, с помощью которых тот "общается" с компьютером.

Многозадачность операционной системы Windows 2003 предусматривает одновременное выполнение нескольких приложений. Для работы с текстовыми документами (письмами, заявками поставщикам, коммерческими предложениями, прайсами, договорами) сотрудники активно пользуются таким приложением как Word. Незаменимым средством обработки табличных документов является для сотрудников Excel.

Не так давно в организации появился Интернет по отдельно выделенному каналу. Теперь стал возможен обмен информацией с поставщиками и заказчиками посредством электронной почты, что разгрузило телефон, позволило экономить рабочее время на дозвоне и перезвоне, что повысило эффективность управленческого труда.

Из программ технического обслуживания организация использует Антивирус Касперского, который позволяет обнаружить компьютерные вирусы и уничтожить их. Данная программа регулярно обновляется сторонними техническими специалистами.

В конце 2003 года для автоматизации бухгалтерского учета организация приобрела универсальную бухгалтерскую программу фирмы "1С" (г. Москва), работающую под Windows 95 и предназначенную для промышленных и коммерческих организаций - 1С: Бухалтерию версии 7.7.

В 1С ведется бухгалтерский и налоговый учет деятельности организации.

Все вышеперечисленные системные и программные средства используются ежедневно, множество раз за день кроме программы антивируса, который осуществляет проверку каждое рабочее утро.

Прежде чем остановиться на особенностях автоматизации учета с использованием программы 1С: Предприятие 7.7, хотелось бы в целом изложить идеологию учетных решений, заложенных в данную программу.

Информационно-логическая модель документооборота по участку учета денежных средств, расчетов по оплате труда и других расчетных операций на предприятии ЧТПУ "Бикисс" будет иметь следующий вид, представленный на рис. 1.

Как уже говорилось ранее, на предприятии ЧТПУ "Бикисс" учетный процесс полностью автоматизирован. Программа 1С: Предприятие многофункциональна и дает все необходимые возможности для автоматизации всех участков учета.

Программа "1С: Предприятие" является мощной системой предназначенной для комплексной автоматизации бухгалтерского учета во всех мыслимых масштабах. Компонентность этой системы позволяет в каждом индивидуальном случае подобрать оптимальное решение, учитывающее специфику организации. Набор компонент может определяться индивидуально и впоследствии пополняться.

Компонент "Бухгалтерский учет" предназначен для учета наличия и движения средств предприятия. Она может использоваться как автономно, так и совместно с другими компонентами 1С:Предприятия в любых "соотношениях".



Рис 1. Взаимосвязь программного обеспечения и документального оформление участков учета денежных средств и расчетных операций в ЧТПУ "Бикисс"

"1C: Бухгалтерия" позволяет автоматизировать ведение всех разделов бухгалтерского учета, а именно:

· учет товаров и услуг;

· учет производства продукции;

· учет валютных операций;

· учет взаиморасчетов с организациями;

· учет операций по банку и кассе;

· учет основных средств и нематериальных активов;

· учет материалов и МБП;

· учет расчетов с подотчетными лицами;

· учет расчетов по зарплате;

· учет расчетов с бюджетом и др. разделы учета.

Складской учет предназначен для автоматизации таких функций, как управление снабжением, договорами, складом и материальными запасами, расчетами с поставщиками, автотранспортом.

Данный раздел позволяет в автоматизированной учетно-аналитической системе:

ь вести картотеку предложений потенциальных поставщиков, отслеживать поступающие от других подразделений заявки;

ь составлять план закупок в соответствии с заключенными договорами и долгосрочными контрактами;

ь регистрировать документы, на основании которых производится закупка (счета, договоры, гарантийные письма);

ь оформлять доверенности на получение материальных ценностей, а также все необходимые операционные документы (приходные накладные, акты приема выполненных работ);

ь распределять материальные запасы по складам;

ь контролировать состояние договоров и платежных документов.

Складской учет обеспечивает:

· формирование и контроль приходных и расходных складских ордеров, распределение материальных запасов между материально ответственными лицами;

· перемещение материальных запасов между подразделениями организации, отпуск в производство;

· учет и контроль отдельных партий, сроков их хранения и действия сертификатов;

· динамический пересчет остатков материальных запасов;

· контроль неликвидных активов, сверхнормативных затрат;

· управление материальными запасами;

· составление складских отчетов о наличии и движении материальных запасов.

"1C: Бухгалтерия" позволяет реализовать самые гибкие схемы учета. А именно, предусмотрено:

- использование нескольких планов счетов одновременно;

- многоуровневые планы счетов;

- многомерный, многоуровневый количественный аналитический учет;

- многовалютный учет по неограниченному числу валют;

- ведение на одном компьютере учета для нескольких предприятий.

"1C: Бухгалтерия" позволяет автоматизировать подготовку, печать и хранение любых первичных документов:

§ платежные поручения;

§ счета на оплату и счета-фактуры;

§ приходные и расходные кассовые ордера;

§ накладные, требования, доверенности и др. другие документы.

Подсистема бухгалтерского учета предполагает четкое разделение функций между бухгалтерами и специалистами других подразделений. Она позволяет автоматически или полуавтоматически заполнять журнал хозяйственных операций и формировать проводки по счетам бухгалтерского учета. Основанием для ввода новых хозяйственных операций являются первичные документы, которые одновременно служат информационной базой для налогового учета.

Использование современных компьютерных систем учета и управления предприятием способствует существенному повышению эффективности и снижению времени принятия управленческих решений, что в свою очередь приводит к увеличению прибыли. В настоящее время управление деятельностью больших предприятий и корпораций немыслимо без специализированных компьютерных систем, которых уже создано достаточно большое количество.

Для большей эффективности реализации учетно-аналитической системы на предприятии необходимо автоматизировать все ее составляющие.

Как уже говорилось ранее, так как размер предприятия небольшой, то бухгалтер в ЧТПУ "Бикисс" один. Данный учетный работник выполняет как функции главного бухгалтера, так и бухгалтера, осуществляющего учет и обработку всей первичной документации. В состав его обязанностей входит не только ведение учетных работ по всем разделам - труд, ОС, материалы, касса, расчеты с поставщиками, но и составление и расчет калькуляций на оказываемые услуги, которые у предприятия постоянно меняются для привлечения все новых покупателей и удовлетворения постоянных клиентов.

Работа автоматизированной системы обеспечивается сотрудниками предприятия самостоятельно, если необходимо выполнить незначительные настройки, но в серьезных случаях, при поломке или сбоях в работе автоматизированной системы предприятие прибегает к помощи специалистов компьютерной фирмы.

Учетный процесс на предприятии автоматизирован и производится при помощи программы 1С: Предприятие 7.7, а также табличного процессора MS Excel, так как некоторых документов, необходимых предприятию в программе версии 7.7 нет - это документы - статистическая и налоговая отчетность.

Бухгалтерия предприятия производит оплату за поставленную предприятию продукцию ручным способом - путем выписки платежных документов и доставкой их в банк, что занимает значительный объем рабочего времени.

По составлению налоговой и статистической отчетности необходимо порекомендовать осуществить перевод составления отчетности с использованием ПЭВМ в табличный процессор Excel, что даст возможность в первую очередь исключить арифметические ошибки при составлении, использовать переходящие цифровые данные из одного отчета в другой, при расчетах нарастающих величин с начала года и прочие расчеты.

С целью сокращения временных трудозатрат следует порекомендовать осуществление платежей с использованием специальной банковской программы "Клиент-Банк", для автоматизации передачи платежей в банк на оплату товаров, работ и услуг.

3. Постановка задачи для автоматизации отдельной хозяйственной операции предприятия "Формирование расчетного листка работника о начислении заработной платы и всех удержаниях из нее"

3.1 Характеристика задачи

По общему правилу расчетный листок - это письменное извещение (выписка), которое должно выдаваться работнику на руки при получении заработной платы.

Согласно ст.80 Трудового кодекса Республики Беларусь наниматель при выплате заработной платы ежемесячно обязан выдавать каждому работнику расчетный листок, в котором указываются:

§ составные части заработной платы, причитающейся работнику за соответствующий период;

§ размеры удержаний из заработной платы;

§ общая сумма заработной платы, подлежащая выплате.

Форма расчетного листка утверждается нанимателем.

В каждой конкретной организации разрабатывается форма расчетного листка, в которой кроме вышеуказанных составляющих могут предусматриваться и другие. Например, табельный номер работника, код структурного подразделения, где он работает, вид системы оплаты труда и т.д.

Форма расчетного листка утверждается и вводится в действие в организации, как правило, приказом нанимателя.

Периодичность составления и выдачи расчетного листка сотрудникам предприятия осуществляется один раз в месяц или единожды при увольнении сотрудника.

Срок составления расчетных листков зависит от количества персонала, но срок ограничен и расчет выдается на руки в период выплаты заработной платы.

Информационная взаимосвязь расчетного листка сотрудникам наблюдается с общим расчетом заработной платы по предприятию. Суммы, представленные в расчетном листке должны соответствовать суммам по строке в расчетной ведомости. Суммирование всех начисленных выплат и вычитание из них всех удержаний представляет собой общую оплату труда, выдаваемую ежемесячно сотруднику организации.

Взаимосвязь данного вида расчета видна при начислении средств в Фонд социальной защиты населения и отчислений по обязательном у страхованию и обеспечению от несчастных случаев на производстве в Белгосстрах, которые начисляются от фонда оплаты труда (ФОТ).

Взаимосвязь расчета выступает с суммой задолженности персоналу по заработной плате, которая отражается в балансе и других видах учета и отчетности за период - месяц, квартал, год.

3.2 Выходная информация

Таблица 1. Перечень и описание выходных документов

№ п/п	Наименование выходного документа	Периодичность, срок выдачи	Количество экземпляров для печати	Получатели информации, вид носителя
1	2	3	4	5
1	Ведомость расчета заработной платы	1 раз в месяц (начисление заработной платы)	2	Главный бухгалтер, бухгалтер по заработной плате, печатная форма
2	Расчетный листок	1 раз в месяц (начисление заработной платы, пособия)	1	Сотрудники предприятия, печатная форма

Таблица 2. Описание структуры выходного документа - ведомость расчета заработной платы

№ п/п	Наименование реквизита	Идентификатор	Описание реквизита
			Тип данных	Длина	Точность
Ведомость расчета заработной платы
1	Ведомость №	Номер	число	5	0
2	Дата	ДатаВедомость	дата	8	0
3	Подразделение	Наименование подразделения	текст	30
4	Счет затрат	счет	текст	30	0
5	Вид деятельности	ВидДеятельности	текст	30	0
6	Количество рабочих дней в месяце	КолРабДней	число	2	0
7	Порядковый номер сотрудника	номер	число	2	0
8	Сотрудник	ФИОсотрудника	текст	40	0
9	Оклад	СуммаО	число	9	0
10	Отработано	ЧислоОтрабДней	число	2	0
11	ПоОкладу	СуммаО	число	9	0
12	Пособие	СуммаПособ	число	9	0
13	Начислено	ИтогоН	число	9	0
14	Подоходный	СуммаПодох	число	9	0
15	Пенсионный	СуммаПенс	число	9	0
16	Удержано	ИтогоУ	число	9	0
17	К выдаче	ИтогоКВыд	число	9	0

Таблица 3. Описание структуры выходного документа - расчетный листок

№ п/п	Наименование реквизита	Идентификатор	Описание реквизита
			Тип данных	длина	Точность
Расчетный листок
1	№ расчетного листка	Номер	число	5	0
2	Период выплаты	ДатаПериод	Дата	8	0
3	Подразделение	Наименование подразделения	Текст	30
4	ФИО сотрудника	ФИОсотр	текст	30	0
5	Должность	Должн	текст	30	0
6	Начисления	СуммНачисл	число	9	0
7	Заработная плата за отработанное время (выполненные работы)	ЗПнач	число	9	0
8	Начислено пособие по временной нетрудоспособности	НачПВН	число	9	0
9	Начислены отпускные	НачОтп	число	9	0
10	Начислена премия, мат помощь	НачПрем	число	9	0
11	Другие виды начислений	НачДр	число	9	0
12	Удержания	СуммаУдерж	число	9	0
13	Сумма аванса	УдАв	число	9	0
14	Подоходный	СуммаПодох	число	9	0
15	Пенсионный	СуммаПенс	число	9	0
16	Прочие виды удержания	ИтогоУд	число	9	0
17	Сумма к выдаче	ИтогоКВыд	число	9	0
18	Всего отработано часов за период (выполнено работ)	ОтрЧас	число	9	0

3.3 Входная информация

Выходная информация, которая используется в формировании расчетного листка, выдаваемого сотруднику, содержится в следующих документах:

Таблица 4.

№ п/п	Наименование исходного документа	Периодичность срок поступления	Отправители информации, вид носителя
1	Табель учета рабочего времени	1 раз в месяц	Начальники отделов, печатная форма
2	Больничный листок (из поликлиники)	Исходя из даты окончания больничного в связи с берем. и родами и начала начисления пособия	Сотрудники предприятия, печатная форма
3	Штатное расписание (величина оклада, разряд и др.)	1 раз в год	Отдел кадров, печатная форма
4	Свидетельства о рождении детей для определения величины удержания подоходного налога	выдает ЗАГС места жительства	Сотрудники предприятия, печатная форма
5	Приказы руководителя на отпуск, получение пособий и премий	1 раз в месяц	Руководитель предприятия, печатная форма

Таблица 5. Описание структуры исходного документа "Табель учета рабочего времени"

№ п/п реквизита	Наименование реквизита	Идентификатор	Описание реквизита
			Тип данных	Длина	Точность
1	2	3	4	5	6
1	Наименование бригады, отдела	НаименБриг	текст	20	0
2	ФИО начальника бригады	ФИОнач	текст	20	0
3	Отчетный период	Период	текст	10	0
4	Даты месяца (периода)	НомерДня	число	10	0
5	ФИО сотрудников	ФИОсотр	текст	30	0
6	Количество часов отработанных за каждый день	Часы	число	2	0
7	Общее количество часов/дней отработанных по каждому сотруднику за месяц	ИтогЧасы	число	3	0
8	ФИО и Подпись исполнителя	ФИОПодп	текст	30	0

Таблица 6. Описание структуры исходного документа "Больничный листок"

№ п/п	Наименование реквизита	Идентификатор	Описание реквизита
			Тип данных	длина	Точность
Больничный листок
1	№ листка нетрудоспособности	Номер	число	5	0
2	Дата начала нетрудоспособности	ДатаВыхода на больничный	Дата	8	0
3	Дата окончания нетрудоспособности	ДатаОкончания больничного	Дата	8	0
4	ФИО лица	ФИО	текст	30
5	Должность лица	Должность	текст	30
6	ФИО врача	ФИО	текст	30
7	Штамп врача	печать	печать	1
8	Сотрудник	ФИОсотрудника	Текст	40	0
9	Оклад	СуммаО	число	9	0
10	Количество дней болезни	ЧислоДней	число	2	0
11	Оклад за 2 предшествующих месяца	СуммаО	число	9	0
12	Количество дней, отработанных за 2 предшествующих месяца	ЧислоДней	число	2	0
13	Среднедневная заработная плата	СуммаСрД	число	9	0
14	Начислено	ИтогоН	число	9	0
15	К выдаче по больничному листку	ИтогоКВыд	число	9	0
16	Подпись руководителя	Подпись	текст
17	Подпись главного бухгалтера	Подпись	текст

Таблица 7. Описание структуры исходного документа "Штатное расписание"

№ п/п реквизита	Наименование реквизита	Идентификатор	Описание реквизита
			Тип данных	Длина	Точность
1	2	3	4	5	6
1	Наименование предприятия	НаименПредпр	текст	30	0
2	ФИО руководителя Дата составления	ФИОрук	текст Дата	20	0
3	Отдел	Отдел	текст	20	0
4	Должность сотрудников	ДолжнСотр	текст	20	0
5	Разряд	Разр	число	5	0,01
6	Часовая тарифная ставка	ЧТС	число	12	0
7	Месячный оклад	Окл	число	12	0
8	Итоговое число персонала предприятия	ШтатнЧисл	число	5	0
9	ФИО гл. бухгалтера	ФИОБух	текст	30	0

Таблица 8. Описание структуры исходного документа "Приказ на премирование сотрудника"

№ п/п реквизита	Наименование реквизита	Идентификатор	Описание реквизита
			Тип данных	Длина	Точность
1	2	3	4	5	6
1	Наименование предприятия	НаименПредпр	текст	20	0
2	Дата	Дата	Дата	8	0
3	Номер	Номер	номер	5	0
4	Цель	Цель	текст	20	0
5	Обоснование приказа, его сущность	Сущн	текст	Не ограничено	0
6	ФИО руководителя	ФИОрук	число	30	0

Таблица 9. Перечень и описание исходных констант

№ п/п	Наименование исходной константы	Дата, на которую константа принимает значение	Отправитель информации, вид носителя
1	ФИО сотрудника	Дата составления расчетно-платежной ведомости	Память ЭВМ
2	Месяц года	Дата составления документа	Память ЭВМ
3	Сумма по больничному листку	Дата составления расчетно-платежной ведомости	Память ЭВМ
4	Номер и дата расчетно-платежной ведомости	Дата составления расчетно-платежной ведомости	Память ЭВМ

Таблица 10. Описание справочника "Целевое использование"

№ п/п	Наименование реквизита	Идентификатор	Описание реквизита
			Тип данных	длина	Точность
1	Код цели (начисление заработной платы)	код	число	3	0
2	Содержание цели (начисление заработной платы с использованием информации о нетрудоспособности)	Начисление заработной платы	число	9	0

3.4 Описание алгоритма

Бухгалтер формирует расчетный листок с целью отчета перед сотрудником о суммах сделанных начислений сотруднику за отработанное время, выполненные производственные показатели, начисленные ему премии и другие виды выплат. А также с целью возможности сотрудника самому проверить или просто получить информацию о суммах выполненных удержаний по подоходному налогу, в пенсионный фонд и в других направлениях - по предоставленному кредиту, по алиментам, по выявленным недостачам.

При формировании расчетного листка бухгалтер заносит расчетные суммы в колонку "Начисления" и отдельно в колонку "Удержания", а итоговую сумму "К выплате на руки" вносит в отдельную ячейку расчетного листка.

Расчеты по расчетному листку могут иметь следующие алгоритмы:

1. Определяется общая сумма начислений:

СуммНачисл = НачЗП+НачПрем+НачПВН+НачОтп+НачДр;

2. Определяется общая сумма удержаний:

СуммУдерж = УдПодох+УдПенс+УдАлим+УдКредит+УдНедост;

3. Определяется сумма выплаты сотруднику на руки:

СуммКвыд = СуммНачисл - СуммУдерж;

Сформированные и выданные сотрудникам на руки расчетные листки проводок не формируют, так как не являются учетными документами. Проводки по всем видам начислений формируются на основании расчетной ведомости по заработной плате по каждому виду начислений и удержаний в отдельности.

3.5 Задача

По данным условиям задачи внести остаток на расчетном счете на начало месяца и остаток на начало дня по кассе, выписать и распечатать кассовые ордера. Сформировать и распечатать кассовую книгу за день.

Содержание операции
На 01/03/12 остаток на расчетном счете предприятия составил	30 млн. р.
На 15/03/12 остаток в кассе составил на хоз. расходы	7 000
15/03/12 в кассу по чеку №3322 с расчетного счета получено для выплаты:
- аванса	2 400 000
- пособий на детей	48 000
15/03/12 закрыта ведомость №5 на выплату аванса Жуковой А.С. и Исаеву А.А.	1 400 000 1 000 000
15/03/12 пособия на детей выплачены Жуковой А.С. по расходному ордеру	48 000
15/03/12 Исаев А.А. внес задолженность по недостаче	380 000
15/03/12 из кассы на расчетный счет внесена вся сумма остатка в кассе

1. Справочники - Прочие - Движение денежных средств - Хозрасходы - Аванс, пособие на детей.

2. Операция - Журнал операций - вводим операцию на 31.02.12 г. с проводкой Д 51 (основной) остатки на расчетном счете К 00 30 000 000.

3. Операция - Журнал операций - вводим операцию на 15.03.12 г. с проводкой Д 51 (основной) остатки в кассе К 00 7 000.

4. Сервис - Параметры - Рабочая дата - 15.03.12.

5. Журналы - Касса - Приходный кассовый ордер - вводим информацию - Печать.

6. Журналы - Касса - Платежная ведомость - вводим данные - Печать.

7. Журналы - Касса - Расходный кассовый ордер №19 - вводим данные - Печать.

8. Журналы - Касса - Приходный кассовый ордер - вводим информацию - Печать.

9. Журналы - Касса - Расходный кассовый ордер №20 - вводим данные - Печать.

10. Журналы - Касса - Расходный кассовый ордер №21 - вводим данные - Печать.

11. Отчет - Касса - Кассовая книга за период - за день - Печать.

Размещено на Allbest.ru

...