Модель обработки информации при исчислении налога на добычу полезных ископаемых

Размещено на http://www.allbest.ru/

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«Российская академия народного хозяйства и государственной службы при Президенте Российской Федерации»

Дальневосточный институт управления

Факультет Экономики и права

Специальность 080107.65 «Налоги и налогообложение»

Специализация «Налоговое консультирование»

Кафедра Экономики и налогообложения

Курсовая работа

По дисциплине «Информационные Технологии в Налогообложении»

на тему: «Модель обработки информации при исчислении налога на добычу полезных ископаемых»

Автор работы:

студент 4 курса, 642 группы

Фимонова М.П.

Руководитель

к.п.н., доцент А.В. Мендель

г. Хабаровск 2012 г.



Введение

Налог на добычу полезных ископаемых -- это федеральный налог, который действует на территории России с 1 января 2002 года. Актуальность выбранной мной темы заключается в том, что плата за природные ресурсы, как форма реализации экономических отношений между собственником природных ресурсов и их пользователем, занимает центральное место в экономическом механизме природопользования. Обязательные платежи, взимаемые государством за пользование недрами, чаще всего бывают в форме прямых или косвенных налогов, либо особых целевых платежей. Рациональное природопользование и охрана окружающей среды относятся к числу важнейших научно-практических задач.

Актуальность и масштаб экологических проблем связаны с усилением взаимодействия общества и природы, ухудшением качества окружающей природной среды, возрастанием технологических и рекреационных нагрузок на природные комплексы, уменьшением доступности природных ресурсов и рядом других причин. Хозяйственное использование тех или иных природных ресурсов, имеющих как сырьевой, так и не сырьевой характер (например, рекреационных ресурсов), вызывает объективную необходимость осуществления природопользователями расчетов с государством, являющимся в большинстве случаев собственником этих ресурсов и несущим бремя расходов по восстановлению природного потенциала на территории России.

Так, для упрощения и оптимизации сборов за использование природными ресурсами необходимо развитие информационного взаимодействия между участниками налоговых правоотношений и информационного обмена в налоговой сфере.

Объектом исследования является налоговая система Российской Федерации.

Предметом исследования является процесс обмена информацией при уплате налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ) между налоговыми органами и налогоплательщиком.

Целью данной курсовой работы является изучение модели обработки информации при уплате НДПИ.

Задачами являются:

- Определение нормативно-методических аспектов взаимодействия налоговых органов и налогоплательщиков;

- Определение состава необходимых документов, участвующих в информационных потоках, реквизитов данных документов.

- Создать модель обработки информации при уплате НДПИ.

- привести пример применения модели в СУБД MS-ACCESS.

налоговый гражданин миграционный



1. Анализ нормативно-методической базы

1.1 Общая характеристика НДПИ

В соответствии со статьей 334НК РФ налогоплательщиками налога на добычу полезных ископаемых признаются организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Объектом налогообложения признаются:

1) полезные ископаемые, добытые из недр на территории Российской Федерации на участке недр, предоставленном налогоплательщику в пользование в соответствии с законодательством Российской Федерации;

2) полезные ископаемые, извлеченные из отходов добывающего производства, если такое извлечение подлежит отдельному лицензированию в соответствии с законодательством Российской Федерации о недрах;

3) полезные ископаемые, добытые из недр за пределами территории Российской Федерации, если эта добыча осуществляется на территориях, находящихся под юрисдикцией Российской Федерации (а также арендуемых у иностранных государств или используемых на основании международного договора) на участке недр, предоставленном налогоплательщику в пользование.

Налоговая база определяется налогоплательщиком самостоятельно в отношении каждого добытого полезного ископаемого. Налоговая база определяется как стоимость добытых полезных ископаемых, за исключением нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, попутного газа и газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья. Стоимость добытых полезных ископаемых определяется в соответствии со статьей 340 НК РФ.

Налоговым периодом признается календарный месяц.

Сумма налога, подлежащая уплате по итогу налогового периода, уплачивается не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

1.2 Анализ содержания законов определяющих статус и обязанности органов ФМС

Федеральным законом от 08.08.2001 г. "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных актов законодательства Российской Федерации" с 01.01.2002 г. вводится в действие гл. 26 Налогового кодекса "Налог на добычу полезных ископаемых".

Одновременно вносятся изменения в Закон РФ "О недрах", который устанавливает, что при пользовании недрами уплачиваются следующие платежи:

- разовые платежи за пользование недрами (бонусы);

- регулярные платежи за пользование недрами (ренталсы);

- плата за геологическую информацию о недрах;

- сбор за участие в конкурсе (аукционе);

- сбор за выдачу лицензий.

Таким образом, законодатель подтверждает и разделяет понятия: налоги и платежи. Налоги регулируются Налоговым кодексом, платежи - Законом РФ "О недрах". До принятия указанных поправок такого деления не было, и все платежи (налоги) регулировались неналоговым законодательством, Законом РФ "О недрах", другими законами, постановлениями, инструкциями. В связи с этим в судах рассматривались вопросы о незаконности взимания тех или иных платежей, налогов по природным ресурсам.

Главой 26 в налоговую систему Российской Федерации взамен трех действующих налогов (плата за пользование недрами, отчисления на воспроизводство минерально - сырьевой базы и акциз на нефть и стабильный газовый конденсат) вводится новый - налог на добычу полезных ископаемых, предусматривающий установление единых налоговых ставок по каждому виду полезных ископаемых. До принятия указанной главы ставки устанавливались в лицензии дифференцировано в зависимости от горно - геологических и экономико - географических показателей месторождения.

Гл. 26 Налогового кодекса определены объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, а также порядок и сроки уплаты налога. Одним из отличий является то, что гл. 26 Налогового кодекса дает как определение добытого полезного ископаемого, так и определение отдельных видов полезных ископаемых исходя из стандартов.

Полезным ископаемым признается продукция добывающих отраслей промышленности, содержащаяся в фактически добытом из недр либо извлеченном из отходов и потерь минеральном сырье (породе, жидкости и иной смеси), первая по своему качеству соответствующая государственному стандарту Российской Федерации, стандарту отрасли, региональному стандарту, международному стандарту, а в случае отсутствия указанных стандартов для отдельного добытого полезного ископаемого - стандарту организации (предприятия) (далее - стандарты качества). Иными словами, это минеральное сырье, прошедшее первичную обработку, осуществляемую, как правило, в границах горного отвода и предусмотренную техническим проектом или проектом обустройства месторождения. Таким образом, законодатель уходит от понятия "первый товарный продукт".



2. Информационная модель обмена информацией налоговых органов и органов ФМС

2.1 Наименование, описание и краткая характеристика смысла и содержания отдельных информационных процессов при уплате НДПИ

При получение паспорта гражданина Российской Федерации по достижению 14-летнего возраста, замене паспорта гражданина Российской Федерации по достижении 20-летнего и 45-летнего возраста, замене паспорта гражданина Российской Федерации в связи с изменением гражданином в установленном порядке фамилии, имени, отчества, сведений о дате (число, месяц, год) и (или) месте рождения и выдаче паспорта гражданина Российской Федерации при утрате (хищении) ранее выданного паспорта, гражданин РФ заполняет заявление о выдаче (замене) паспорта по форе №1П в территориальном органе ФМС по месту жительства, месту пребывания или по месту обращения гражданина.

Предоставление государственной услуги по выдаче, замене и исполнение государственной функции по учету паспортов осуществляются в соответствии с Указами Президента Российской Федерации от 13 марта 1997 г. N 232 "Об основном документе, удостоверяющем личность гражданина Российской Федерации на территории Российской Федерации", от 19 июля 2004 г. N 928 "Вопросы Федеральной миграционной службы", постановлением Правительства Российской Федерации от 8 июля 1997 г. N 828 "Об утверждении Положения о паспорте гражданина Российской Федерации, образца бланка и описания паспорта гражданина Российской Федерации".

ФМС России, территориальные органы и подразделения при выдаче, замене и учете паспортов также руководствуются статьями 85 и 333.33 Налогового кодекса Российской Федерации10, Федеральными законами от 31 мая 2002 г. N 62-ФЗ "О гражданстве Российской Федерации", от 15 ноября 1997 г. N 143-ФЗ "Об актах гражданского состояния" и от 12 июня 2002 г. N 67-ФЗ "Об основных гарантиях избирательных прав и права на участие в референдуме граждан Российской Федерации", Положением о порядке рассмотрения вопросов гражданства Российской Федерации, утвержденным Указом Президента Российской Федерации от 14 ноября 2002 г. N 132514, и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации.

Результатом исполнения государственной функции является внесение сведений в документальные и электронные базы данных выданных, утраченных (похищенных) паспортов (бланков паспорта) и подлежащих сдаче (изъятию) паспортов.

Информация о государственной услуге предоставляется:

с использованием средств телефонной связи, электронного информирования и электронной техники;

посредством размещения в информационно-телекоммуникационных сетях (в том числе в сети Интернет), публикаций в средствах массовой информации, издания информационных материалов (брошюр, буклетов). Сайт ФМС России - www.fms.qov.ru, контактный телефон: (495) 698-00-78;

непосредственно в помещениях подразделений, участвующих в предоставлении государственной услуги.

Гражданин РФ, при заполнении заявления о выдаче (замене) паспорта по форме №1П, указывает следующие данные:

ФИО

Число, месяц. Год рождения

Пол

Место рождения

Семейное положение

ФИО отца и матери

Место жительства, пребывания, обращения

Граждане, представившие в подразделения документы для получения паспорта, информируются сотрудниками о сроках рассмотрения, оформления и возврата им представленных документов, а в необходимых случаях - по указанному в документах телефону и/или по электронной почте. С момента представления документов заявитель имеет право в часы приема населения обратиться для получения информации об этапе оформления паспорта.

Информация по электронной почте или через Интернет-сайт предоставляется в режиме вопросов-ответов каждому заявителю, задавшему вопрос, не позднее 5 рабочих дней, следующих за днем получения вопроса.

Паспорта выдаются гражданам:

в 10-дневный срок со дня принятия всех необходимых документов подразделениями в случае оформления паспорта по месту жительства или в связи с утратой (похищением) паспорта, если утраченный (похищенный) паспорт ранее выдавался этим же подразделением;

в 2-месячный срок со дня принятия всех необходимых документов подразделениями в случае оформления паспорта не по месту жительства или в связи с утратой (похищением) паспорта, если утраченный (похищенный) паспорт ранее выдавался иным же подразделением;

Основанием для отказа в выдаче паспорта является:

отсутствие у лица гражданства Российской Федерации;

недостижение гражданином возраста 14 лет;

непредставление документов, указанных в пунктах 35, 36 Административного регламента за исключением документов, необходимых для проставления обязательных отметок в паспорте (военный билет, свидетельства о рождении детей в возрасте до 14 лет, документы, подтверждающие регистрацию по месту жительства, свидетельство о регистрации брака, свидетельство о расторжении брака);

несоответствие размера и количества личных фотографий требованиям, предусмотренным подпунктом 35.3 Административного регламента;

отсутствие квитанции, подтверждающей уплату государственной пошлины.

Госпошлина за выдачу паспорта по достижении 14-летнего возраста, за замену паспорта по достижении 20 и 45 лет, за замену паспорта в связи с изменением фамилии, имени, отчества, сведений о дате (число, месяц, год) и (или) месте рождения составляет 200 рублей. При утрате (хищении) ранее выданного паспорта госпошлина составляет 500 рублей. Размеры и порядок взимания госпошлины установлены Налоговым Кодексом Российской Федерации.

2.2 Процесс обмена информацией органов ФМС и налоговых органов

После подачи гражданином РФ заявления о выдаче (замене) паспорта, органы ФМС проводят проверку всех поданных документов на достоверность и корректность информации. При оформлении паспорта органы ФМС по мере необходимости направляют в органы ФНС в электронном виде запросы о предоставлении информации о начисленных и об удержанных суммах налога на доходы физических лиц за интересующий налоговый период. При этом запросы по одному и тому же физическому лицу за один и тот же налоговый период могут направляться в случае необходимости уточнения полученной от ФНС России информации.

В запросе ФМС указывает следующие исходные данные:

Интересующий налоговый период:___________год.

фамилия, имя, отчество, дата рождения;

идентификационный номер налогоплательщика (ИНН).

ФНС России в течение пяти рабочих дней со дня получения запроса предоставляет в ФМС России в электронном виде информацию о начисленных и об удержанных работодателем или заказчиком работ суммах налога на доходы физических лиц за запрашиваемый налоговый период, содержащую:

При наличии запрашиваемых сведений:

- ИНН физического лица;

- ИНН работодателя или заказчика работ;

-сумму налога, начисленного работодателем или заказчиком работ на доходы физического лица;

- сумму налога, удержанную работодателем или заказчиком работ из доходов физического лица.

При отсутствии запрашиваемых сведений:

- ИНН физического лица;

- ИНН работодателя или заказчика работ;

- запрашиваемые сведения отсутствуют.

2.3 Документы, формирующиеся и движущиеся при реализации информационных процессов при обмене информацией налоговых органов и органов ФМС

№	Код документа	Наименование документа	Тип документа (входной, выходной, промежуточный)	Назначение (краткая характеристика)	Ссылка на таблицу или приложение с описанием структуры
1.		Заявление о выдаче (замене) паспорта по форме № 1П.	Входной	Получение нового паспорта, либо замена старого	Приложение А
2.		Запрос в налоговые органы	Входной	Запрос за интересующий налоговый период о сумме начисленных и удержанных налогах
3.		Ответ от налоговых органов	Выходной	Указание имеющихся сведений о налогоплательщике
4.	21	Паспорт (бланк паспорта)	Выходной	Удостоверение личности гражданина
5.		Квитанция об оплате госпошлины	Входной	Оплата пошлины	Приложение Б

Описание структуры Заявления о выдаче (замене) паспорта, удостоверяющего личность гражданина РФ

№	Наименование реквизита	Тип данных реквизита	Смысловое назначение реквизита	Характеристика реквизита (источник значений, правило формирования и т.п.)
1.	Реквизиты подразделения ФМС	Числовой	Реквизиты подразделения ФМС	Назначение: Зачисление госпошлины
2.	Фамилия, Имя, Отчество	Текстовой	ФИО заявителя (налогоплательщика)	Свидетельство о рождении гражданина
3.	Число, месяц, год рождения	Дата	Дата рождения гражданина	Дата рождения, свидетельство о рождении
4.	Место жительства, пребывания, обращения	Текстовой	Населенный пункт (город, поселок, село и т.д.)	Свидетельство о регистрации
5.	ИНН	Числовой	ИНН налогоплательщика	Свидетельство ИНН

Описание структуры запроса органов ФМС, направляемого в налоговые органы

№	Наименование реквизита	Тип данных реквизита	Смысловое назначение реквизита	Характеристика реквизита (источник значений, правило формирования и т.п.)
1.	Код запроса	Числовой	Номер запроса
2.	Фамилия, Имя, Отчество	Текстовой	ФИО заявителя (налогоплательщика)	Свидетельство о рождении гражданина
3.	ИНН	Числовой	ИНН налогоплательщика	Свидетельство ИНН
4.	Налоговый период	Текстовой	Интересующий налоговый период

Схемы формирования информации и движения информационных потоков при взаимодействии налоговых органов и органов ФМС при оформлении паспорта гражданина РФ

№	Действие или событие	Входные документы или данные	Выходные или промежуточные документы или данные	Следующее действие или событие
п1.	Обращение гражданина в орган ФМС	Заявление по форме № 1П, Свидетельство о рождении, или старый паспорт		п2
п2.	Рассмотрение заявления органами ФМС, проверка подлинности	Заявление по форме №1П	Разрешение либо отказ в выдаче паспорта	п3
п3.	Запрос от органов ФМС в налоговые органы	Запрос с содержанием ИНН гражданина		п4
п4.	Ответ от налоговых органов	Отчет по налогам налогоплательщика	Ответ с указанием сумм налога, по имеющимся сведениям, либо отсутствие сведений по налогоплательщику	Завершение

2.4 Модель «Сущность-связь».

Модель включает в себя следующие сущности: Гражданин РФ

Заявление

ФМС

Запрос

ФНС

Структура атрибутов сущностей

Гражданин РФ
-ИНН -Фамилия -Имя -Отчество -Паспортные данные
Заявление
- Номер заявления - Фамилия -Имя -Отчество - Паспортные данные - Пол - Причина - ИНН
ФМС
- ИНН ФМС -Название отделения -КПП - Расчетный счет - Юридический адрес - Номер заявления - ИНН (гражданина) - Код запроса
Запрос
-Код запроса -ИНН (гражданина) -Фамилия - Имя - Отчество - Налоговый период
ФНС
- ИНН ФНС - КПП - Название отделения - Расчетный счет -Юридический адрес - Код Запроса - ИНН ФМС

ER-диаграмма данной структуры

ФМС
- ИНН ФМС -Название отделения -КПП - Расчетный счет - Юридический адрес - Номер заявления - ИНН (гражданина) - Код запроса

3. Реализация модели обмена информацией налоговых органов и органов ФМС в СУБД MS-Access

Описание структуры таблиц

Таблица 1 Гражданин РФ

Имя поля	Тип данных	Подпись	Ключ
INN	Текстовой	ИНН Гражданина РФ	Первичный
F	Текстовой	Фамилия	Нет
I	Текстовой	Имя	Нет
O	Текстовой	Отчество	Нет
PD	Текстовой	Паспортные данные	Нет

Таблица 2 Заявление

Имя поля	Тип данных	Подпись	Ключ
N Z	Числовой	Номер заявления	Первичный
F	Текстовой	Фамилия	Нет
I	Текстовой	Имя	Нет
O	Текстовой	Отчество	Нет
PD	Текстовой	Паспортные данные	Нет
P	Текстовой	Пол	Нет
Pr	Текстовой	Причина	Нет
INN	Текстовой	ИНН Гражданина РФ	Нет

Таблица 3 ФМС

Имя поля	Тип данных	Подпись	Ключ
INN FMS	Текстовой	ИНН ФМС	Первичный
N	Текстовой	Название отделения ФМС	Нет
KPP	Числовой	КПП	Нет
RS	Текстовой	Расчетный счет	Нет
A	Текстовой	Юридический адрес	Нет
N Z	Числовой	Номер заявления	Нет
INN	Текстовой	ИНН Гражданина РФ	Нет
K Z	Числовой	Код запроса	Нет

Таблица 4 Запрос

Имя поля	Тип данных	Подпись	Ключ
K Z	Числовой	Код запроса	Нет
INN	Текстовой	ИНН Гражданина РФ	Первичный
F	Текстовой	Фамилия	Нет
I	Текстовой	Имя	Нет
O	Текстовой	Отчество	Нет
N P	Текстовой	Интересующий налоговый период за определенный год	Нет

Таблица 5 ФНС

Имя поля	Тип данных	Подпись	Ключ
INN FNS	Текстовой	ИНН ФНС	Нет
KPP	Числовой	КПП	Нет
N	Текстовой	Название отделения ФНС	Нет
RS	Текстовой	Расчетный счет	Нет
A	Текстовой	Юридический адрес	Нет
K Z	Числовой	Код запроса	Первичный
INN FMS	Текстовой	ИНН ФМС	Нет

Описание связей таблиц базы данных

Первая таблица	Имя первичного ключа	Тип связи	Вторая таблица	Имя вторичного ключа
«Гражданин РФ»	INN	Один ко многим	«Заявление»	INN
«Заявление»	NZ	Один ко многим	«ФМС»	NZ
«ФМС»	INN INN FMS	Один ко многим Один ко многим	«Запрос» «ФНС»	INN INN FMS
«Запрос»	K Z	Один ко многим	«ФНС»	K Z



Схема данных из MS-ACCESS:

Примеры заполненных таблиц:

Таблица 1 Гражданин РФ

Таблица 2 Заявление



Таблица 3 ФМС

Таблица 4 Запрос

Таблица 5 ФНС



Заключение

Информационные технологии, и, как следствие, информационное воздействие между разными органами власти и государственными структурами за последние годы очень возросло. Конечно же, возросло применение различных информационных технологий между органами в системе налогообложения.

В данной курсовой работе я попыталась рассмотреть процесс обмена информацией между налоговыми органами и органами ФМС при оформлении паспорта гражданина РФ.

В ходе исследования были решены все поставленные ранее задачи, а именно:

проведен анализ нормативно-методической базы взаимодействия налоговых органов и органов ФМС,

разработана модель обмена информацией налоговых органов и органов ФМС,

описан список документов, участвующих в документообороте при обмене информацией налоговых органов и органов ФМС,

показан пример применения модели в СУБД MS-ACCESS.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что информационные технологии и модели их применения играют большую роль во всех сферах государственного управления, а так же и в налогообложении, так как обеспечивают связь и документооборот между различными органами. Но при этом необходимо продолжать развитие подобных моделей, чтобы сделать систему их взаимосвязи более совершенной.



Список использованных источников и литературы

1. Налоговый Кодекс Российской Федерации: части первая и вторая. - М.: Омега-Л, 2012. - 700 с.

2. "Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях"_от_30.12.2001_N_195-ФЗ_(ред._от_12.11.2012)_(с изм. и доп., вступающими в силу с 25.11.2012)

3. Закон «О налоговых органах Российской Федерации» от 21. 03. 1991

4. Приказ ФМС РФ от 27.09.2010 N 290 «Об утверждении Порядка взаимодействия ФМС России и ФНС России при предоставлении налоговыми органами информации по запросам ФМС России».

5. Приказ Федеральной налоговой службы от 6 ноября 2008 г. N ММ-3-6/577 "О совершенствовании организации работы по обеспечению достоверности сведений о физических лицах в информационных ресурсах налоговых органов"

6. Административный регламент ФМС России по выдаче, замене и учету паспортов гражданина РФ

7. Приказ Федеральной миграционной службы (ФМС России) от 19 марта 2008 г. N 64 г. Москва об утверждении Административного регламента исполнения Федеральной миграционной службой государственной функции по осуществлению полномочий в сфере реализации законодательства о гражданстве Российской Федерации

8. Постановление Правительства Российской Федерации от 8 июля 1997 г. N 828 "Об утверждении Положения о паспорте гражданина Российской Федерации, образца бланка и описания паспорта гражданина Российской Федерации"

9. Положение о порядке рассмотрения вопросов гражданства Российской Федерации, утвержденным Указом Президента Российской Федерации от 14 ноября 2002 г. N 132514

Размещено на Allbest.ru

...