Размещено на http://www.allbest.ru/

Оглавление

• Введение
• 1. Анализ предметной области
• 1.1 Цели, задачи и методы финансового планирования
• 1.2 Функции систем финансового планирования малого предприятия
• 1.3 Система показателей финансового планирования
• 1.4 Описания предприятия
• 1.5 Организационная структура предприятия
• 1.6 Финансово экономические показателя предприятия и их первичный анализ
• 1.7 Финансовое планирование и информационные системы
• 1.8 Анализ существующих систем финансового планирования
• 1.8.1 Критерии оценки информационных систем
• 1.8.2 Обзор существующих систем финансового планирования
• 1.8.3 Сравнительный анализ существующих систем финансового планирования
• 1.8.4 Выводы по сравнительному анализу
• 1.9 Определение требований к разрабатываемой системе
• 1.9.1 Требования к методике
• 1.9.2 Требования к архитектуре и структуре информационной системы
• 2. Моделирование
• 2.1 Анализ и выбор CASE средств
• 2.2 Моделирование предметной области «AS-IS»
• 2.2.1 Моделирование и анализ информационных потоков
• 2.2.2 Построение сценария процесса финансового планирования на предприятии
• 2.3 Описание проблемы
• 2.4 Реижиниринг бизнес процессов и построение моделей «TO-BE»
• 2.4.1 Модернизированная организационная структура предприятия
• 2.4.2 Моделирование модернизированных информационных потоков на предприятии
• 2.4.3 Реинжинириг бизнес процессов финансового планирования
• 2.5 Выбор математической модели для количественной оценки риска
• 3. Проектирование информационной системы финансового планирования
• 3.1 Выбор архитектуры информационной системы
• 3.2 Разработка структуры БД
• 3.2.1 Нотации IDEF1x сущности и их атрибуты
• 3.2.2 Связи между сущностями
• 3.2.3 Описание процесса проектирования
• 4. Реализация выбранного варианта решения
• 4.1 Обоснование выбора СУБД
• 4.2 Выбор среды разработки
• 4.3 Разработка графического интерфейса пользователя
• 5. Социальная значимость проекта
• 6. Технико-экономическое обоснование
• 6.1 Расчет интегрального показателя качества
• 6.2 Расчет затрат на этапе проектирования
• 6.3 Анализ экономического эффекта
• 7. Безопасность и экологичность работы
• 7.1 Анализ условий трудового процесса
• 7.2 Меры по улучшению условий труда
• 7.3 Пожарная безопасность
• 7.4 Электробезопасность
• 7.5 Ресурсосбережение
• Заключение


Введение

Финансы занимают особое место в экономических отношениях. Их специфика проявляется в том, что они всегда выступают в денежной форме, имеют распределительный характер и отражают формирование и использование различных видов доходов и накоплений субъектов хозяйственной деятельности сферы материального производства, государства и участников непроизводственной сферы.

Современному руководителю зачастую приходиться принимать решения в условиях неопределенности и риска, что требует от него постоянно держать под контролем различные аспекты финансово-экономической деятельности своего предприятия. Информация, вовремя поданная, грамотно обработанная и систематизированная, в определенной степени гарантирует эффективное управление производством. И наоборот, отсутствие достоверных данных может привести к неверному управленческому решению и, как следствие, - к серьезным убыткам.

Финансы предприятий, будучи частью общей, системы финансовых отношений, отражают процесс образования, распределения и использования доходов на предприятиях различных отраслей народного хозяйства и тесно связаны с предпринимательством, поскольку предприятие является формой предпринимательской деятельности.

В современных условиях рыночных отношений возникает объективная необходимость финансового планирования. Главная цель планирования заключается в повышении финансово-экономической эффективности и финансовой устойчивости предприятия, путем координации усилий всех сотрудников на достижение конечного, количественно определенного результата. Нечеткие цели и отсутствие технологии планирования приводят к тому, что сотрудники планово-экономических и финансовых служб подготавливают документы, по которым затруднительно принимать оперативные решения по управлению финансами и экономикой предприятия. Особенно следует подчеркнуть, что на многих предприятиях используется затратный механизм планирования, когда цена на готовую продукцию формируется на основе полной себестоимости и заданного процента рентабельности.

Подготовленная в плановом (финансовом) отделе информация часто не может быть оперативно сопоставлена с фактическими данными, а когда (много позже, например, через месяц), такая возможность появляется, проведение анализа уже становится не актуальным, поскольку корректирующие план решения принимать слишком поздно.

В широком смысле финансовое планирование понимается как система тотального планирования и контроля целей, потенциала, мероприятий и ресурсов, необходимых для их достижения. Как средство, планирование является инструментом достижения более высоких результатов деятельности организации посредством повышения эффективности процессов управления. С помощью этого инструмента, можно описывать будущие и фактически произошедшие события во взаимосвязи с процессами, происходящими на предприятии и подразделениях, что дает возможность определить, каким образом получился именно такой результат, а не другой, а также помогает определить, что и как нужно сделать для того, чтобы получить желаемый результат. Очевидно, что для этого требуется качественное понимание и количественное описание целей, потенциала, воздействий и реакций на эти воздействия.

В данном дипломном проекте рассмотрены и проанализированы несколько систем планирования. Эти системы наиболее часто упоминаются в современной литературе и представляют собой хорошую базу для моделирования собственной системы на их основе.

Новизна разработки заключается в создании информационной системы способной организовать процесс финансового планирования малого предприятия с единой базой данных и с интеграцией в другие производственные, управляющие автоматизированные системы.

1. Анализ предметной области

В современных условиях рыночных отношений возникает объективная необходимость финансового планирования. Без финансового планирования невозможно добиться прогрессирующей прибыльности.

Финансовое планирование напрямую связано с планированием производственной деятельности предприятия. Все финансовые показатели базируются на показателях объёма производства, ассортимента продукции, себестоимости продукции. Планирование финансовых показателей позволяет находить внутренние резервы предприятия, соблюдать режим экономии. Получение планового размера прибыли и других финансовых показателей возможно лишь при условии соблюдения плановых норм затрат труда и материальных ресурсов. Объём финансовых ресурсов, рассчитанных на основе финансовых планов, устраняет чрезмерные запасы материальных ресурсов, непроизводительные расходы, внеплановые финансовые инвестиции. Благодаря финансовому планированию создаются необходимые условия для эффективного использования производственных мощностей, повышения качества продукции.

Финансовое планирование представляет собой процесс разработки системы мероприятий по обеспечению развития предприятия необходимыми финансовыми ресурсами и повышению эффективности финансовой деятельности в предстоящем периоде.

Преимущества финансового планирования состоят в том, что оно:

· воплощает стратегические цели в форму конкретных финансовых показателей;

· обеспечивает финансовыми ресурсами, заложенными в производственном плане экономические пропорции развития;

· предоставляет возможность определения жизнеспособности проекта предприятия в условиях реальной рыночной конкуренции;

· служит очень важным инструментом получения финансовой поддержки от внешних инвесторов.

Планирование помогает предотвращать ошибочные действия в области финансов, а также уменьшает число неиспользованных возможностей.

Финансовое планирование - это планирование всех доходов и направлений расходования денежных средств предприятия для обеспечения его развития. Финансовое планирование осуществляется посредством составления финансовых планов разного содержания и назначения в зависимости от задач и объектов планирования.

Финансовое планирование является важным элементом корпоративного планового процесса. Каждый руководитель, независимо от своих функциональных интересов, должен быть знаком с механикой и смыслом выполнения и контроля финансовых планов, по крайней мере, настолько, насколько это касается его деятельности.

Финансовый план является инструментом, как для планирования, так и для контроля. В самом начале периода действия он представляет собой план или норматив, в конце периода действия он служит средством контроля, с помощью которого руководство может определить эффективность действий и составить план мероприятий по совершенствованию деятельности компании в будущем.

1.1 Цели, задачи и методы финансового планирования

Основным направлением финансового управления, является создание эффективной системы планирования, учета, контроля и анализа финансово-экономических показателей деятельности предприятия.

Финансовый план является неотъемлемой частью бизнес планирования предприятия. Он призван обобщить материалы, изложенные в описательной части планирования, для того чтобы представить их в стоимостном выражении.

Основными целями финансового планирования для предприятия являются:

· планирование финансово-экономической деятельности предприятия на определенный период;

· повышение уровня аналитичности рассматриваемой информации, ее приспособленности к сравнению и оценке вариантов решений;

· оптимизация затрат и прибыли предприятия;

· систематический контроль и анализ выполнения плановых показателей, и анализ причин отклонения факта от плана, который повышает уровень управляемости предприятия;

· доведение планов до сведения руководителей разных уровней;

· выявление потребностей в денежных ресурсах и оптимизация финансовых потоков;

· повышение финансовой прозрачности и инвестиционной привлекательности предприятия;

Главной целью финансового анализа, является получение небольшого числа ключевых (наиболее информативных) параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами. При этом аналитика и управляющего (руководителя) может интересовать, как текущее финансовое состояние предприятия, так и его проекция на ближайшую или более отдаленную перспективу, т.е. ожидаемые параметры финансового состояния.

Основные задачи финансового планирования на предприятии:

· обеспечивать необходимыми финансовыми ресурсами производственную, инвестиционную и финансовую деятельности;

· определять пути эффективного вложения капитала, оценки степени рационального его использования;

· выявлять внутрихозяйственные резервы увеличения прибыли за счет экономичного использования денежных средств;

· устанавливать рациональные финансовые отношения с кредиторами, бюджетом, банками и другими контрагентами;

· соблюдать интересы акционеров и других инвесторов;

· контролировать финансовое состояние, платежеспособность и кредитоспособность предприятия.

Главной задачей постановки планирования является построение системы управления, основанной на принципах распределения ответственности за отдельные направления деятельности каждого подразделения. Система должна обеспечивать формирование и предоставление ответственным руководителям необходимую информацию для принятия своевременных управленческих решений.

Важный момент финансового планирования - его стратегия. Содержанием стратегии финансового планирования хозяйствующего субъекта является определение его центров доходов (прибыли) и центров расходов. Центр дохода хозяйствующего субъекта - это его подразделение, которое приносит ему максимальную прибыль. Центр расходов - это подразделение хозяйствующего субъекта, являющееся малорентабельным или вообще некоммерческим, но играющим важную роль, в общем производственном процессе.

Для увеличения производительности, качественности и оперативности процессов финансового планирования возникает необходимость разрабатывать и использовать автоматизированные системы. В настоящее время потребность в таких системах очень высока, но не многие существующие удовлетворяют выше описанным требованиям. Первые информационные системы финансового управления были нацелены на крупные предприятия, способные их оплатить и внедрить. Развитие малого предпринимательства побуждает разрабатывать узконаправленные информационные системы для малых предприятий, способных интегрироваться в большие системы управления.

Вывод:

Внедрение системы финансового планирования позволит малому предприятию:

· составлять реальные прогнозы финансово-хозяйственной деятельности;

· вовремя обнаруживать наиболее узкие места в управлении предприятием, используя инструменты многовариантного анализа;

· быстро подсчитать экономические последствия при возможных отклонениях от намеченного плана при помощи финансовых моделей и принять эффективное управленческое решение;

· скоординировать работу малого предприятия на достижение поставленных целей;

· повысить управляемость малого предприятия за счет оперативного отслеживания отклонений факта от плана и своевременного принятия решений.

1.2 Функции систем финансового планирования малого предприятия

Будучи комплексным управленческим процессом, планирование оказывает столь же комплексное влияние на деятельность аппарата управления. Среди основных функций системы финансового планирования можно выделить следующие:

· планирование и координация;

· принятие решений и делегирование полномочий;

· оценка деятельности;

· оценка и переоценка тенденций;

· взаимодействие и мотивация персонала;

· контроль и анализ.

Планирование и координация. Это - основные функции системы планирования. С одной стороны, сводный план конкретизирует стратегические корпоративные планы, а с другой - консолидирует информацию тактического и оперативного характера. Таким образом, в сводный план, как бы «связываются» между собой стратегическая и оперативно-тактическая плоскости планирования. Поэтому корпоративный план, по сути, устанавливает определенные рамки, внутри которых принимаются все последующие управленческие решения. Развитие предприятия становится более планомерным и предсказуемым, поскольку вероятность неадекватных шагов и разного рода «перекосов» сводится к минимуму.

Принятие решений и делегирование полномочий. Грамотно поставленная система планирования подразумевает четкие процедуры принятия управленческих решений и соответствующее разграничение ответственности. При этом право (и обязанность) принятия решений делегируется именно тому сотруднику, который отвечает за соответствующую область деятельности. При этом снижается нагрузка на руководителей высшего уровня - им больше не приходится тратить время на принятие решений, находящихся в компетенции подчиненных. Что касается управляющих среднего звена, то в условиях отсутствия излишнего вмешательства «сверху» они получают новые возможности для проявления инициативы и реализации своего потенциала.

Оценка деятельности. Показатели исполнения сводного плана могут служить одной из характеристик текущей позиции предприятия и качества бизнеса. Достижение запланированных показателей и отсутствие негативных отклонений факта от плана свидетельствуют о стабильности и устойчивости. Наоборот, существенные отклонения факта от плана говорят либо о несовершенстве системы планирования, либо о недостаточной предсказуемости самого бизнеса.

Оценка и переоценка тенденций. Как известно, построение сводного плана основывается на прогнозах, и, прежде всего на прогнозе продаж. Поэтому план во многом отражает состояние «внешней среды», точнее - оценку ее динамики в будущем. Мониторинг исполнения планов и анализ отклонений может оказать неоценимую помощь в случаях, когда базовые ожидания, прогнозы и тренды требуют переосмысления. Это может произойти как из-за погрешностей в первоначальных прогнозах, так и при изменении внешних тенденций.

Взаимодействие и мотивация персонала. Деятельность по формированию, корректировке, контролю и анализу планов предусматривает тесное общение сотрудников практически всех служб малого предприятия. Кроме того, сводный план должен оказывать мобилизующее воздействие и обеспечивать заинтересованность персонала в достижении запланированных показателей.

Контроль и анализ. Регулярное сопоставление достигнутых результатов с запланированными дает возможность анализировать отклонения и своевременно принимать необходимые решения. Внешние условия могут изменяться, при этом в корпоративный план также должны вноситься необходимые коррективы. Причем вариации внешней среды должны восприниматься системой планирования отдельно от отклонений, возникших по причинам внутреннего характера.

Финансовый план обеспечивает предпринимательский план хозяйствующего субъекта ресурсами и оказывает большое влияние на экономику предприятия. Происходит это благодаря целому ряду существенных обстоятельств. Во-первых, в финансовых планах происходит соизмерение намечаемых затрат для осуществления деятельности с реальными возможностями. В результате корректировки достигается материально-финансовая сбалансированность. Во-вторых, статьи финансового плана связаны со всеми экономическими показателями работы предприятия и увязаны с основными разделами предпринимательского плана: производством продукции и услуг, научно-техническим развитием, совершенствованием производства и управления, повышением эффективности производства, капитальным строительством, материально-техническим обеспечением, труда и кадров, прибыли и рентабельности, экономическим стимулированием. Таким образом, финансовое планирование оказывает воздействие на все стороны деятельности хозяйствующего субъекта посредством выбора объектов финансирования, направление финансовых средств и способствует рациональному использованию трудовых, материальных и денежных ресурсов.

Оценка финансового состояния может быть выполнена с различной степенью детализации, в зависимости от цели анализа, имеющейся информации и т.д.

Содержание и основная целевая установка финансового анализа - оценка финансового состояния и выявление возможности повышения эффективности функционирования хозяйствующего субъекта с помощью рациональной финансовой политики. Финансовое состояние хозяйствующего субъекта - это характеристика его финансовой конкурентоспособности (т.е. платежеспособности, кредитоспособности), использования финансовых ресурсов и капитала, выполнения обязательств перед государством и другими хозяйствующими субъектами.

В традиционном понимании финансовый анализ представляет собой метод оценки и прогнозирования финансового состояния малого предприятия на основе его бухгалтерской отчетности. Принято выделять два вида финансового анализа - внутренний и внешний. Внутренний анализ проводится работниками предприятия (финансовыми менеджерами). Внешний анализ проводится аналитиками, являющимися посторонними лицами для предприятия (например, аудиторами).

Вывод:

Анализ финансового состояния малого предприятия преследует несколько целей:

· определение финансового положения;

· выявление изменений в финансовом состоянии в пространственно-временном разрезе;

· выявление основных факторов, вызывающих изменения в финансовом состоянии;

· прогноз основных тенденций финансового состояния.

Финансовое состояние малого предприятия характеризуется системой показателей, отражающих наличие, размещение, использование финансовых ресурсов предприятия и всю производственно-хозяйственную деятельность предприятия.

Основной формой при анализе финансового состояния является баланс. Итог баланса даёт ориентировочную оценку суммы средств, находящихся в распоряжении предприятия. Исследовать структуру и динамику финансового состояния предприятия удобно при помощи сравнительного аналитического баланса.

1.3 Система показателей финансового планирования

Сами по себе финансовые документы не дают ясного представления о финансовом положении фирмы. Для его определения необходимы дополнительная работа, анализ финансовых показателей деятельности организации.

Анализ финансовых показателей позволяет выявить критические точки в деятельности фирмы, определить причины проблем и запланировать действия, направленные на их решение.

Финансовый анализ складывается из четырех основных шагов:

выбор показателей, подходящих для анализа;

расчет этих показателей;

сравнение полученных величин с аналогичными показателями данной фирмы за предыдущие годы;

использование показателей при составлении финансовых планов для определения способов решения проблем и будущих возможностей фирмы [32, c. 115].

Среди множества финансовых показателей есть такие, которые имеют особо большое значение для определения позиции фирмы и могут использоваться для анализа различных проблем. Можно выделить пять типов наиболее значимых финансовых показателей. Это показатели:

ликвидности (краткосрочной платежеспособности);

деловой активности (оборачиваемости);

рентабельности;

рыночной активности;

платежеспособности (структуры капитала).

Ликвидность -- это способность организации ответить по своим краткосрочным обязательствам. Если ликвидность фирмы низка, то это говорит о ее крайне слабом финансовом здоровье и невозможности решать большинство вопросов своей деятельности, в частности таких, как привлечение новых займов, поскольку доверие кредиторов будет подорвано. Иначе ликвидность определяют как качество оборотных (текущих) активов фирмы, их способность покрывать долги фирмы [31, c. 101].

Выделяют три основных вида показателей ликвидности:

коэффициент общей (текущей) ликвидности;

коэффициент абсолютной ликвидности;

чистый оборотный капитал [46, c. 133].

Коэффициент общей ликвидности (К_ол) выражает соотношение между текущими (оборотными) активами фирмы и ее текущими (краткосрочными) обязательствами.

К_ол = Текущие активы : Текущие пассивы

Минимально необходимая величина К_ол должна быть не менее 1 -- иначе фирма будет признана неплатежеспособной. Оптимальный показатель К_ол по оценкам экспертов колеблется в диапазоне от 2 до 2,5 [19, c. 93].

Коэффициент абсолютной ликвидности (К_ал) показывает соотношение между наиболее ликвидной частью текущих активов и текущими пассивами. Наиболее ликвидная часть текущих активов, или «быстро оборачиваемые» активы, это денежные средства предприятия.

К_ал = Денежные средства : Текущие пассивы

По оценкам экспертов теоретически приемлемой величиной считается коэффициент, равный 0,2 - 0,25. Показатель К_ал менее консервативен, чем коэффициент общей ликвидности, он определяет способности наиболее ликвидных текущих активов -- денег в кассе, на банковском счете, ценных бумаг -- оплатить долги предприятия.

Чистый оборотный капитал (ЧОК). Рассчитывается как разность между текущими активами предприятия и его текущими пассивами.

ЧОК = Текущие активы - Текущие пассивы [32, c. 282].

Показатели деловой активности (оборачиваемости)

Этот тип финансовых показателей определяет, насколько хорошо фирма использует свои ресурсы. Обычно показатели оборачиваемости выражают соотношение между величиной продаж и различными элементами активов, то есть выясняют количество продаж, созданное одним рублем инвестиций в активы. Одними из наиболее часто используемых показателей деловой активности являются:

оборачиваемость активов;

оборачиваемость дебиторской задолженности;

оборачиваемость кредиторской задолженности;

оборачиваемость материально-производственных запасов;

оборачиваемость основных средств (фондоотдача) [35, c. 145].

Коэффициенты рентабельности

Эти коэффициенты показывают, насколько прибыльна деятельность компании.

Наиболее часто используемыми показателями являются:

коэффициенты рентабельности всех активов предприятия (рентабельность активов);

рентабельности реализации;

рентабельности собственного капитала [23, c. 188].

Коэффициент защищенности кредиторов (КЗК) показывает степень защищенности кредиторов от невыплаты процентов за предоставленный кредит.

Помимо пяти названных типов финансовых показателей в современном финансовом планировании широко используется анализ еще двух категорий:

показателей использования финансового рычага;

комплексных (композитных) показателей.

Вывод:

Таким образом, финансовые показатели сами по себе не являются причиной неудач фирмы. Они всего лишь индикаторы неблагополучия, глубинные причины которого кроются в непосредственной хозяйственной деятельности, а также в стратегии действий, которую выбрало руководство фирмы. Следовательно, неудовлетворительные финансовые показатели должны послужить отправной точкой не только для пересмотра финансовых планов, но и в первую очередь для переформулирования общей стратегии фирмы.

1.4 Описание предприятия

Компания OOO НПЛ "Шарм КлеоКосметик" была создана 1 июня 1990 года. Производство начиналось с двух наименований косметических кремов, которые, благодаря, качественной рецептуре и интересному дизайну упаковки, сразу завоевали большую популярность и достойное место на российском рынке. В 1991 г. компанией была образована научно-производственная лаборатория с арсеналом современного оборудования и приборов. Высокий профессионализм и творческий потенциал научных сотрудников, стремление к поиску нестандартных решений, тесный контакт со многими научными и медицинскими учреждениями России, использование богатейших природных даров Кубанской земли и современных технологий привели к рождению новых формул косметических средств. Сегодня ассортимент продукции, выпускаемой "Шарм Клео Косметик" превышает 100 наименований. Формулы защищены патентами. Производство соответствует международному стандарту ISO 9002. Все продукты сертифицированы. В НПЛ "Шарм Клео Косметик" создан центр по обучению косметологов.

Так же на предприятии получило развитие ещё одно творческое направление - фитодизайн. Компания регулярно принимает участие в специализированных выставках, ярмарках и профессиональных конкурсах мастерства, является их призером. Среди многих, завоеван Диплом победителя конкурса "Лучший отечественный товар" на межгосударственной ярмарке "Галантерея-2009", Диплом международной парфюмерно-косметической выставки-ярмарки "Жемчужина-2008" за высокое качество представленной продукции.

Серебряной медали II Национального конкурса за лучшую парфюмерно-косметическую продукцию года в 2007 году был удостоен бальзам для губ. "Крем Клеопатры" стал победителем Всероссийского конкурса "100 лучших товаров России" в 2009 г., а серия "Краса Паня" стала серебряным призером IV Национального конкурса на лучшую парфюмерно-косметическую продукцию 2008 года в номинации "Лучшая серия года".

По данным маркетинговых исследований «Шарм Клео Косметик» в 2008 г. принадлежало 3,5% рынка парфюмерно-косметической продукции г. Краснодара. ООО НПЛ «Шарм Клео Косметик» является коммерческой организацией занимающейся производством косметики. Создана организация учредителями физическими лицами на основе вступительных взносов.

Цель организации - получение прибыли.

Предприятие является юридическим лицом и самостоятельно отвечает всем своим имуществом по долгам и обязательствам, может быть истцом и ответчиком в суде.

Организация занимается не запрещенной законом предпринимательской деятельностью (бытовое обслуживание производство промышленного сырья, комплектующих, материалов и продукции химической промышленности, услуги по реализации товаров, представительские услуги). ООО НПЛ «Шарм Клео Косметик» не имеет вышестоящей организации. ООО «Шарм Клео Косметик» открыты представительства в следующих городах: Москва, Санкт-Петербург, Самаре, а также в ЮАР в городах Претория и Йоханнесбург. Высшим органом управления организацией является общее собрание учредителей. ООО «Шарм Клео Косметик» расположена в г. Краснодаре.

1.5 Организационная структура предприятия

Рис. 1.1 Организационная структура предприятия

Для того чтобы получить общее представление об организации деятельности предприятия необходимо прежде всего изучить его организационную структуру представленную на рисунке 1.1. Рассматривая представленную структуру, выделяются основные организационные подразделения предприятия:

· Производственный цех;

· Химическая лаборатория;

· Отдел инвентаризации и технического обслуживания оборудования (производственный отдел);

· Коммерческий отдел;

· Бухгалтерия.

Генеральный директор - осуществляет общее руководство предприятием. Все важные вопросы, касающиеся деятельности предприятия в обязательном порядке с ним согласуются.

Главный бухгалтер - непосредственно подчиняется генеральному директору и отвечает за начисление заработной платы, оплату поставок, своевременное начисление налогов и за другую работу, связанную с документацией предприятия.

Начальник производственного отдела - непосредственно подчиняется генеральному директору и отвечает за разработку конструкторской и технической документации, а также технику безопасности на предприятии и ее соблюдение.

Начальник цеха (производства) - непосредственно подчиняется генеральному директору и отвечает за контроль и своевременное выполнение производственных функций предприятия.

Начальник коммерческого отдела - непосредственно следит за наличием ассортимента товаров, соблюдением трудовой дисциплины, правильным оформлением купли-продажи товара, осуществляют рекламную деятельность, а также, анализирует спрос, прогнозирует рыночную ситуацию.

Начальник лаборатории - отвечает за деятельность химической лаборатории по исследованию новых косметических продуктов.

Рассмотрим теперь степень наличия риска в деятельности каждого из отделов. В деятельности производственного одела, безусловно, присутствует большая доля риска, однако ответственность за этот риск переноситься на производителя оборудования и производственный отдел. Деятельность химической лаборатории связанна с высоким риском, но этот в наименьшей степени относится к коммерческим рискам.

Наиболее интересным с точки зрения создания системы планирования финансами на предприятии является коммерческий отдел, так как именно он ищет новые продукты, анализирует рынки сбыта и ставит заказы химической лаборатории. Бухгалтерская деятельность сопряжена с рисками, которые полностью определяются мастерством и ответственностью бухгалтера.

Вывод: Хотя наиболее значимый с точки зрения финансового планирования является коммерческий отдел. Из описания обязанностей начальников основных отделов предприятия и описания основных теоретических положений финансового планирования можно сделать вывод о том, что риск это комплексное понятие которое требует многогранного рассмотрения. Поэтому при анализе рисков на рассматриваемом предприятии нельзя ограничиться рассмотрением лишь одного отдела. Будем изучать общие финансовые показатели предприятия, которые можно считать интегрированной оценкой финансового состояния предприятия. И лишь после проведения оценки категории риска предприятия можно говорить о принятии каких-либо решений по финансовому планированию.

1.6 Финансово экономические показателя предприятия и их первичный анализ

Наиболее полные сведения, касающиеся финансово экономических показателей предприятия находятся в бухгалтерской отчетности. Однако, доступ к ней ограничен и возможно представить лишь открытые общие данные. В дальнейшем при оценке группы риска предприятия будут использоваться дополнительные финансовые данные, которые выдавались руководством предприятия по требованию. Общие технико-экономические показатели деятельности «Шарм Клео Косметик» за 2008 год приведены в таблице 1.1.

Таблица 1.1

Общие технико-экономические показатели «Шарм Клео Косметик»

Показатели	2007 г.	2008 г.	Изменения	Темп роста, %
1. Выручка от реализации продукции (работ, услуг), тыс. руб.	7845,02	9880,88	2035,86	126
2. Среднесписочная численность работников, чел.	43	43	0	100
3.Производительность труда, руб./чел.	182,44	229,79	47,35	126
4.Фонд оплаты труда, тыс. руб.	718861	1634533	915672	227
5. Среднегодовой уровень оплаты труда, руб.	16718	38012	21294	227
6. Среднегодовая стоимость ОПФ тыс. руб.	82,065	163,66	81,595	199
7.Фондоотдача на 1 руб. основных фондов, руб./руб.	95,6	60,37	-35,23	63
8.Фондовооруж-ть, руб./чел.	1,91	3,81	1,9	199
9. Среднегодовая стоимость остатков оборотных средств тыс. руб..	6610,58	9053,11	2442,53	137
10. Себестоимость продукции (работ, услуг), тыс. руб.	5388,73	7545,52	2156,79	140
11. Затраты на 1 руб. продукции (работ, услуг), руб./руб.	0,67	0,76	0,09	113
12. Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.	2235,99	1766,60	-469,39	79
13. Финансовый результат - прибыль (+) - убыток (-)	+1808,4	+985,14	-823,26	54
14. Рентабельность, руб./руб.: - продукции - основной деятельности	28,5 39,86	17,9 21,77	-10,6 -18,09	63 55

По данным таблицы основные показатели значительно увеличились за 2008 год. Так выручка от реализации выросла по сравнению с прошедшим периодом на 2035,86 тыс. рублей. Однако наблюдается увеличение затрат на рубль реализованных услуг на 0,09руб. Произошло это из-за увеличения себестоимости продукции и коммерческих расходов при условии, что цены на продукцию оставались на уровне 2007 года. Производительность труда увеличилась на 26%, что позволяет сделать вывод об уровне автоматизации труда.

Активы предпринимательской фирмы удобнее анализировать на основе балансового отчета фирмы. Проанализируем наличие, состав и размещение активов предприятия. Для удобства рассмотрения представим данные в табличной форме. Исходной базой является бухгалтерский баланс предприятия за 2007 - 2008 год.

Таблица 1.2

Состав и размещение активов предприятия тыс. руб.

№	Показатели	Базисный период	Отчетный период	Изм. удельн. весов, %	Абсол. отклон.	Отн. откл.
		Сумма	В % к стоим. имущ.	Сумма	В % к стоим. имущ.
1. 1.1 1.2 1.3 1.4 1.5 2. 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6	Внеоборотные активы Всего В том числе: Нематериальные активы Основные средства Незавершенное строительство Долгосрочные финансовые вложения Прочие внеоборотные активы Оборотные активы Всего В том числе: Запасы Дебиторская задолженность всего Из нее: Платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты Платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты Краткосрочные финансовые вложения Денежные средства Прочие оборотные средства	1332,99 9,84 100,86 - 1222,29 - 8852,04 4649,01 3782,36 - 3782,36 13,42 106,01 5,22	13,1 0,1 0,99 - 12,0 - 86,9 45,7 37,1 - 37,1 0,13 1,04 0,05	1639,69 2,41 226,45 322,54 1088,29 - 9254,18 6674,98 2057,99 - 2057,99 13,01 166,63 55,94	15,05 0,02 2,08 2,96 9,99 - 84,95 61,27 18,89 - 18,89 0,12 1,53 0,51	1,95 -0,08 1,09 2,96 -2,01 - -1,95 15,57 -18,21 - -18,21 -0,01 0,49 0,46	306,7 -7,43 125,59 322,54 -134 - 402,14 2025,97 -1724,37 - -1724,37 -0,41 60,62 50,72	123 24 225 - 89 - 105 144 54 - 54 97 157 1072

Таблица 1.3

Классификация оборотных активов по категориям риска тыс. руб.

Степень риска	Группа оборотных (текущих) активов	Абсолютное значение	Доля группы в общем объеме оборотных активов	Изменения
		Базисный период	Отчетный период	Базисный период	Отчетный период	Абсолют. значений	в стр. об. средств
Мини-мальная Малая Средняя Высокая	Денежные средства + краткосрочные финансовые вложения Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) предприятий с нормальным финансовым положением + запасы сырья и материалов (исключая залежалые) +ГП и товары, пользующиеся спросом Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев) + затраты в незавершенном производстве + расходы будущих периодов + прочие оборотные активы Дебиторская задолженность предприятий в течение 12 месяцев, находящихся в тяжелом финансовом положении + ГП и товары, не пользующиеся спросом	119,43 7987,27 392,36 -	179,64 8279,43 498,42 -	1,35 90,2 4,43 -	1,94 89,5 5,39 -	60,21 292,16 106,06	0,59 -0,7 0,96 -



Таблица 1.4

Динамика источников средств предприятия тыс. руб.

№	Показатели	Базисный период	Отчетный период	Изм. уд. весов, %	Абсол. откл.	Отн. откл.
		Сумма	В % к стоим. имущества	Сумма	В % к стоимости имущества
1 1.1 1.2 1.3 1.4 1.5 1.6 1.7 1.8 1.9 1.10 1.11 2 2.1 2.2 2.3 2.4	Собственный капитал и резервы Всего В том числе: уставный капитал добавочный капитал резервный капитал фонды накопления и социальной сферы целевое финансирование и поступления нераспределенная прибыль прошлых лет нераспределенная прибыль отчетного года расчеты по дивидендам доходы будущих периодов фонды потребления резервы предстоящих расходов и платежей Заемный капитал Всего В том числе: долгосрочные пассивы краткосрочные кредиты и заемные средства кредиторская задолженность прочие пассивы	4229,99 8,5 0,38 600 1986,47 2259,29 5955,04 820,0 4956 178,89	41,53 0,08 0,003 5,89 19,5 22,18 58,47 8,05 48,66 1,76	5545,13 8,5 0,38 1000 3621,12 915,13 5348,74 723,12 4624,94 0,53	50,9 0,08 0,003 9,18 33,24 8,4 49,1 6,64 42,45 0,005	9,37 0 0 3,29 14,19 -13,8 -9,37 -1,41 -6,21 -1,76	1315,14 0 0 400 1634,65 -1344,16 -606,3 -96,88 -331,06 -178,36	131,1 100 100 166,7 182,3 40,5 89,8 88,2 93,3 0,3

Ликвидность характеризует текущее состояние предприятия. Она отражает достаточность активов для погашения своих обязательств и осуществления непредвиденных расходов.

Таблица 1.5

Ликвидность баланса предприятия (абсолютные показатели) тыс. руб.

Группа активов	Начало анализируемого периода	Конец анализируемого периода	Группа пассивов	Начало анализируемого периода	Конец анализируемого периода	Платежный излишек или недостаток
						начало периода	конец периода
1	2	3	4	5	6	7	8
Наиболее ликвидные активы - А1 Быстро реализуемые активы -А2 Медленно реализуемые активы -А3 Трудно реализуемые активы - А4	119,43 3787,58 5453,38 110,7	179,64 2113,93 7418,63 551,4	Наиболее срочные пассивы - П1 Краткосрочные пассивы -П2 Долгосрочные пассивы - П3 постоянные пассивы - П4	5134,89 820 0 4229,99	4625,47 723,12 0 5545,13	-5015,46 +2956,58 +5453,38 +4119,29	-4445,83 +1390,81 +7418,63 +4993,73

Таблица 1.6

Динамика платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия

№	Показатели	На начало предыду-щего периода	На начало анализируемого периода	На конец анализируемого периода	Изменения
					за предыдущий период	за изучаемый период
					Абсол.	темп роста, %	Абсол.	темп роста, %
	А	1	2	3	4	5	6	7
1 1.1 2 3 4 5 6 7 8	Величина функционирующего капитала в % к средствам предприятия Коэффициент абсолютной ликвидности Промежуточный коэффициент покрытия Общий коэффициент покрытия Коэффициент обеспеченности собственными средствами Коэффициент автономии средств предприятия Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала Коэффициент маневренности (мобильности, гибкости) собственных средств	2329,72 52,52 0,0006 0,55 1,99 53,32 0,54 0,85 0,97	2897 28,44 0,0201 0,66 1,42 32,73 0,42 1,41 0,68	3905,4 35,85 0,0336 0,30 1,67 73,02 0,51 0,96 0,7	567,28 -24,08 0,0195 0,11 -0,57 -20,59 -0,12 0,56 -0,29	124 54 3350 1200 71 61 78 166 70	1008,4 7,41 0,0135 -0,36 0,25 40,29 0,9 -0,45 0,02	135 126 167 45 118 223 121 68 103

Вывод:

дипломная работа "Информационная система планирования финансов малого предпиятия" скачать

Подобные документы

• Разработка информационной системы финансового планирования для малого предприятия

  Анализ наиболее популярных систем планирования, представленных на российском рынке. Специфика разработки основных принципов финансового управления на малом предприятии. Особенности разработки и применения информационной системы финансового планирования.
  
  дипломная работа [2,1 M], добавлен 25.11.2009
  

• Информационная система регистратуры гостиницы "Бастион"

  Сравнительный анализ гостиничных информационных систем. Анализ и выбор CASE-средств для моделирования бизнес-процессов. Визуальная и математическая модели предметной области, выбор архитектуры и платформы информационной системы, построение базы данных.
  
  дипломная работа [1,4 M], добавлен 20.07.2014
  

• Проектирование АИС планирования и учета поставок деталей для сборки автомобилей на платформе В0 в ОАО "Автоваз"

  Проектирование информационнной системы планирования и учета поставок деталей внутри ОАО "АВТОВАЗ" из изготавливающих детали цехов на платформу В0. Формализация существующих бизнес-процессов. Выбор и разработка архитектуры, составление диаграмм.
  
  курсовая работа [8,2 M], добавлен 25.12.2011
  

• Моделирование информационной системы "Юридические услуги"

  Информационная система "Юридические услуги". Проектирование программного обеспечения. Анализ информационных потоков. Логическое представление, анализ структуры базы данных информационной системы, ее блок-схемы. Инструкция пользователя, контрольный пример.
  
  курсовая работа [1,1 M], добавлен 30.07.2009
  

• Проектирование информационной системы аудиторской компании ООО "Дежавю"

  Моделирование бизнес-процессов аудиторской компании для учета услуг и работ с клиентами в ООО "Дежавю". Модели деятельности аудиторской компании "как есть" (AS-IS) и "как должно быть" (TO-BE). Функциональная модель в виде иерархии потоков данных.
  
  курсовая работа [1,8 M], добавлен 12.04.2012
  

• Разработка базы данных для хранения информации, необходимой для организации предоставления услуг

  Разработка информационно-аналитической системы агентства недвижимости. Обоснование выбора архитектуры базы данных и СУБД. Моделирование потоков данных (DFD диаграмм). Проектирование инфологической модели данных с использованием модели "сущность-связь".
  
  дипломная работа [5,4 M], добавлен 06.06.2013
  

• Проектирование информационной системы планирования организационно-технических мероприятий ОАО "Спектр"

  Схема принятого в компании бизнес-процесса планирования организационно-технических мероприятий. Проектирование пользовательского интерфейса и главного меню, основных форм входной и выходной информации, структуры базы данных информационной системы.
  
  дипломная работа [2,4 M], добавлен 26.05.2012
  

• Информационная система "Грузоперевозки"

  Проектирование базы данных для информационной системы "Грузоперевозки". Обследование предметной области. Анализ бизнес-процессов, программного и аппаратного обеспечения. Проектирование компонентов приложения и его структуры. Выбор средств реализации.
  
  курсовая работа [1,6 M], добавлен 21.04.2014
  

• Комплексная автоматизированная информационная система количественных оценок стратегического планирования

  Разработка комплексной информационной системы на основе экономико-математической модели и методики NUMBER SPACE для повышения точности расчета стратегического потенциала, стратегического плана, доступности стратегического планирования для малого бизнеса.
  
  дипломная работа [533,8 K], добавлен 08.07.2012
  

• Информационная система "Реализация готовой продукции"

  Разработка структуры реляционной базы данных, предназначенной для отслеживания финансовой стороны работы компании. Требования к составу и параметрам технических средств. Нормализация информационных объектов. Физическая модель базы данных приложения.
  
  курсовая работа [1,4 M], добавлен 11.11.2014
  

• Анализ и моделирование бизнес-процессов системы физкультурно-спортивного воспитания населения на примере РГЭУ (РИНХ)

  Анализ российской законодательной базы по проблемам информатизации физкультурно-спортивного воспитания населения. Выбор архитектуры, проектирование пользовательского интерфейса. Разработка структуры модели данных. Надежность и эффективность Web-сервиса.
  
  дипломная работа [2,6 M], добавлен 05.04.2017
  

• База данных станции техобслуживания "Мустанг"

  Моделирование бизнес–процессов для описания функций различных систем управления. Анализ документооборота предприятия. Проектирование базы данных для комплекса технических средств и средств автоматизации. Программная реализация информационной системы.
  
  курсовая работа [791,4 K], добавлен 09.05.2014
  

• Разработка базы данных информационной системы "Магазин напольных покрытий"

  Описание особенностей функционирования магазина. Проектирование системы: инфологическое моделирование и построение диаграммы потоков данных. Моделирование и программная реализация информационной системы. Проектирование пользовательского интерфейса.
  
  курсовая работа [1,6 M], добавлен 18.02.2013
  

• Разработка базы данных

  Проектирование логической структуры базы данных методом нормальных форм, сущность связь. Сравнительный анализ спроектированной базы данных и базы данных существующих информационных систем. Выбор и обоснование состава технических и программных средств.
  
  курсовая работа [3,0 M], добавлен 22.12.2014
  

• Базы данных в информационных системах

  Информационные и автоматизированные системы управления технологическими процессами на промышленных предприятиях. Базы данных в автоматизированных системах управления. Системы планирования ресурсов предприятия, сбора и аналитической обработки данных.
  
  контрольная работа [486,7 K], добавлен 29.10.2013
  

• Разработка и программная реализация информационной системы "Кадры"

  Анализ предметной области и разработка структуры информационой системы (ИС) "Кадры". Описание информационных процессов. Разработка структуры БД и структуры ИС. Разработка структуры базы данных и интерфейсов. Реализация и тестирование ИС "Кадры".
  
  курсовая работа [1,2 M], добавлен 06.01.2008
  

• Разработка информационной системы управления учебным процессом (на примере филиала РГГУ г. Всеволжска)

  Задачи, функции и структура филиала университета. Оценка информационных потоков и UML-моделирование. Анализ структуры информационной системы и системы навигации. Проектирование базы данных, физическая реализация и тестирование информационной системы.
  
  дипломная работа [6,0 M], добавлен 21.01.2012
  

• Проектирование информационных систем

  Понятие, модели и назначение информационных систем. Функциональное моделирование ИС. Диаграмма потоков данных. Декомпозиция процессов и миниспецификации. Реализация макета системы средствами MS SQL Server 2005. Создание базы данных. Скалярные функции.
  
  курсовая работа [1,0 M], добавлен 16.09.2012
  

• Проектирование архитектуры системы "Букмекерская контора"

  Анализ текущих бизнес-процессов при работе букмекерской конторы. Построение функциональных моделей предметной области и диаграмм потоков данных. Основные меры по реорганизации бизнес-процессов и разрешению противоречий. Разработка мобильных приложений.
  
  курсовая работа [246,0 K], добавлен 10.01.2014
  

• Веб-сервисы для малого бизнеса в торговле

  Принципы налогового планирования для малого бизнеса. Практическая область применения веб-сервисов и специальных налоговых режимов на предприятиях малого бизнеса в сфере торговли. Анализ и направления совершенствования налогового учета на предприятии.
  
  дипломная работа [646,7 K], добавлен 23.06.2015
  

Другие документы, подобные "Информационная система планирования финансов малого предпиятия"

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам