Размещено на http://allbest.ru

Министерство образования и науки Российской Федерации

ФГБОУ ВПО «Братский государственный университет»

Факультет Экономики и управления

Кафедра «Государственное и муниципальное управление»

Направление «Менеджмент»

Профиль «Государственное и муниципальное управление»

Контрольная работа по дисциплине:

«Информационные технологии в менеджменте»

на тему: «Информационные технологии управления в налоговой сфере»

Выполнил: студент

группы ГМУ ЗСП-13 О.А. Копнина

Проверил:

доцент кафедры ГМУ Т. В. Губарева

Братск 2015



Содержание

Введение

1. История и предпосылки развития новых информационных технологий в сфере управления налогообложением

2. Понятие АИС «Налог», цели ее функционирования

3. Организация компьютерных информационных технологий обработки налоговой информации

3.1 Процедуры обработки налоговой информации

3.2 Особенности проектирования и внедрения компьютерных информационных технологий в налоговых органах

4. Информационное обеспечение компьютерных информационных технологий

4.1 Структура и содержание информационного обеспечения компьютерных систем налоговых органов

4.2 Структурные единицы информации

5. Решение функциональных задач в налоговой системе на базе компьютерных информационных технологий обработки налоговой информации

5.1 Состав и характеристика функциональных задач, решаемых в налоговых органах

5.2 Порядок реализации задач функциональных подсистем автоматизированной системы «Налог»

Заключение

Список использованных источников



Введение

Дисциплина «Информационные технологии в менеджменте» находится на стыке двух наук - информационные технологии и управление, чем обусловлены сложности и проблемы как в изучении теоретических аспектов, так и в применении их на практике.

Наиболее актуальны и востребованы эти знания в условиях интенсивного развития информационного общества.

Формирование научной парадигмы информационных технологий управления определяется потребностями практики и диктуется временем. Это относительно новое направление в сравнении с историей развития менеджмента и даже информационных технологий.

Данной дисциплиной рассматриваются основные вопросы информатизации государственного и муниципального управления, обосновывается необходимость применения информационных технологий в управлении государственными и муниципальными системами, исследуются основные категории программных средств, применяемых в государственном и муниципальном управлении.

Государственная налоговая служба Российской Федерации входит в систему центральных органов государственного управления Российской Федерации и подчиняется Президенту Российской Федерации и Правительству Российской Федерации.

Основной задачей Государственной налоговой службы Российской Федерации является контроль за соблюдением законодательства о налогах, правильностью их исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующие бюджеты государственных налогов и других платежей, установленных законодательством.

Целью системы управления налогообложением является оптимальное и эффективное развитие экономики посредством воздействия субъекта управления на объекты управления.

В рассматриваемой задаче в качестве объектов управления выступают предприятия и организации различных форм собственности и население. Субъектом управления является государство в лице налоговой службы. Воздействие осуществляется через систему установленных законодательством налогов.

Эффективное функционирование налоговой системы возможно только при использовании передовых информационных технологий, базирующихся на современной компьютерной технике.

С этой целью в органах налоговой службы создается автоматизированная информационная система, которая предназначена для автоматизации функций всех уровней налоговой службы по обеспечению сбора налогов и других обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды, проведению комплексного оперативного анализа материалов по налогообложению, обеспечению органов управления и соответствующих уровней налоговых служб достоверной информацией.

Информационная технология в налоговой системе - это совокупность методов, информационных процессов и программно-технических средств, объединенных в технологическую цепочку, обеспечивающую сбор, обработку, хранение, распространение и отображение информации с целью снижения трудоемкости процессов использования информационного ресурса, а также повышения их надежности и оперативности.

Информационное обеспечение включает весь набор показателей, документов, классификаторов, кодов, методов их применения в системе налоговых органов, используемые в процессе автоматизации решения поставленной задачи.

В информационном аспекте система должна предоставлять достаточную и полную информацию для реализации ее основных функций, иметь рациональные системы кодирования, использовать общие классификаторы информации, иметь хорошо организованные информационные файлы и базы данных, формировать выходную информацию в форме, удобной для восприятия пользователями и т.д.

Система показателей состоит из исходных, промежуточных и результатных показателей.

Они характеризуют объекты налогообложения, различные виды налогов, ставки налогов, финансовое состояние налогоплательщиков, состояние расчетов налогоплательщиков с бюджетом и т.д.

информация компьютерный налогообложение



1. История и предпосылки развития новых информационных технологий в сфере управления налогообложением

В момент создания налоговых органов в них была перенесена существующая технология работы финансовых структур. Основными показателями этой технологии были:

- получение информации от налогоплательщиков при личном контакте налогового инспектора с ними;

- ручная обработка полученной информации, хранение ее только на бумажных носителях;

- нерегламентированность большинства процедур по сбору налогов;

- стихийно развивающаяся информационная система.

Информатизация органов налоговой службы сводилась к обеспечению сотрудников недорогостоящими ЭВМ и принтерами, использованием стандартных текстовых редакторов, электронных таблиц и разрозненных систем управления базами данных, не приспособленных к работе с большими объемами информации и построению единого информационного пространства. Такая технология могла существовать только в условиях небольшого количества налогоплательщиков.

В связи с этим прорабатывалось несколько концепций типовых программных комплексов для региональных и муниципальных налоговых органов, отличающихся составом технических средств и прикладным программным обеспечением.

Разработка и внедрение компьютерных технологий и автоматизированных информационных систем (АИС) в рамках местного самоуправления длительное время осуществлялась каждым регионом в соответствии с местными регламентирующими документами и нормативными актами по каждому виду учета, что создавало известные проблемы формирования единого информационного пространства, обусловленные их несовместимостью между собой и с АИС «Налог». Проблема усугубляется и тем, что многие объекты учета необоснованно разделены между органами различных ведомств со своими автоматизированными информационными системами (АИС) и автоматизированными информационными технологиями (АИТ). Это особенно проявляется в таком объекте учета, как «недвижимость», составляющие которой - имущество и земля учитываются и регистрируются в трех ведомствах.

Одновременно решалась задача обновления компьютерного парка за счет компьютеров класса Pentium, так как клиентская часть в ряде инспекций реализована в среде DOS.

Проектирующееся внедрение интегрированных комплексов для территориальных налоговых инспекций, обеспечивающий единую систему администрирования баз данных по налогообложению юридических и физических лиц и единое ведение нормативно-справочной информации, обеспечивает:

- автоматизацию всех функций по учету налогоплательщиков и налоговых поступлений;

- информационное взаимодействие всех структурных подразделений налоговой системы между собой и с внешними ведомствами;

- высвобождение трудовых ресурсов, занятых непроизводительной и технической работой;

- повышение производительности труда;

- оперативность и точность результатов учета, анализа и прогнозирования налоговых поступлений.

Широкомасштабное внедрение безбумажной информационной технологии при взаимодействии с налогоплательщиками и другими ведомствами, было нацелено на повышение эффективности собираемости налогов и платежей за счет:

- уменьшения общей численности сотрудников в территориальной налоговой инспекции, занятых реализацией функций и процедур, связанных с вводом данных;

- сосредоточения деятельности сотрудников территориальных налоговых органов на тех аспектах налогового администрирования, которые требуют непосредственных встреч с налогоплательщиками;

- устранения влияния пиковых ситуаций на работу территориальных инспекций;

- повышения качества камеральных и выездных налоговых проверок.

В последние годы наметилась тенденция переноса центра тяжести приема и обработки электронных документов в центры обработки данных, в которых в свою очередь должны использоваться сканерные технологии ввода информации с бумажных документов, что должно повысить эффективность функционирования территориальных налоговых органов.

Для осуществления работы подразделений Федеральной налоговой службы разработана и уже функционирует многоуровневая АИС «Налог», обеспечивающая решение задач накопления и обработки информации в инспекциях. Конечной целью АИС налоговых служб является построение интегрированной информационной системы, объединяющей все структуры налоговой системы на базе единой информационной базы с поэтапной интеграцией в единое информационное пространство административных органов управления, банков, казначейства, таможни, регистрационных центров, служб учета и управления имуществом, земельными ресурсами и др.

Необходимость в этом обуславливается характером АИС налоговой системы, как корпоративной системы открытого типа с множеством внешних связей. Источниками информации, накапливаемой в базах данных АИС инспекций министерства по налогам и сборам , являются подразделения государственных органов и учреждения, из которых поступают данные о доходах налогоплательщиков, поступлениях и возвратах налогов и сборов, имуществе, земельных участках и др.

Существующие АИС налоговых служб длительное время выполняли свои функции и соответствовали поставленным при их создании целям - автоматизации основных функций налоговых органов по хранению и обработке информации, поступающей от налогоплательщиков, и повышения производительности труда налогового инспектора.

Но разобщенность средств автоматизации по уровням иерархии налоговых органов, недостаточное развитие телекоммуникационных средств, отсутствие единых средств защиты информации, алгоритмов и средств обмена информацией как внутри АИС федеральной налоговой службы, так и с взаимодействующими с ней АИС, невозможность комплексной обработки информации, хранящейся в различных базах данных, возросшие требования к процессам учета налогоплательщиков, своевременности и полноте сборов налогов и платежей, привели к увеличению нагрузки на должностных лиц налоговых органов и сделали существующую АИС “Налог” неспособной в полном объеме выполнять свои функции. Поэтому, в 2000 году министерством по налогам и сборам было принято решение о создании АИС “Налог” второй очереди, предусматривающей:

- интеграцию информационных ресурсов;

- максимальное использование системы телекоммуникаций Министерство по налогам и сборам Российской Федерации с прямым доступом пользователей к интегрированным базам данных;

- стандартизацию унификацию компонентов АИС.



2. Понятие АИС «Налог», цели ее функционирования

АИС «Налог» представляет собой форму организационного управления налоговыми органами, призванную расширить круг решаемых задач, повысить обоснованность и своевременность принимаемых решений, снизить трудоемкость управленческой деятельности за счет использования новых информационных технологий, применения экономико-математические методы, вычислительной техники и средств связи, упорядочения информационных потоков.

Основными целями АИС “Налог” является:

- повышение оперативности получения информации для быстрого принятия мер по обеспечению эффективного сбора налогов;

- снижение трудоемкости и сроков сбора, поиска, обработки информации в структурных подразделениях налоговых инспекций;

- упорядочение внутренних и внешних потоков информации с целью исключения дублирования процессов их обработки;

- автоматизация планово-учетных, финансовых и статистических работ;- повышение полноты и достоверности представляемой информации, что необходимо для объективной оценки состояния дел в районе и регионе в целом, а также для возможности комплексного прогнозирования динамики поступления налогов;

- улучшение качества и оперативности бухгалтерского учета, углубленный анализ динамики поступления сумм налогов и возможность прогноза этой динамики;

- обеспечение полной и своевременной информированности налоговых инспекций всех уровней о налоговом законодательстве на любую дату учета, начиная с текущей и ранее;

- своевременное информирование администрации обслуживаемой территории о поступлении налогов и соблюдении налогового законодательства;

- сокращение объема бумажного документооборота; совершенствование оперативности и качества принимаемых решений по управлению налогообложением с целью повышения эффективности его функционирования.

Структура АИС налоговой службы, как и самих налоговых органов, является многоуровневой и состоит из функциональной и обеспечивающей частей и системы поддержки принятия решения. Функциональная часть отражает предметную область и соответствует функциям каждого уровня. В функциональной части выделяют подсистемы и комплексы задач, соответствующие каждому уровню. Обеспечивающая часть включает информационное, техническое, программное, эргономическое, лингвистическое и др. виды обеспечения, характерные для АИС организационного типа. В рамках информационного обеспечения осуществляется сбор информации, подготовка ее к машинной обработке, включая формализацию записи с помощью классификаторов и спец языков, и формирование информационных фондов в виде базы данных.

В нем же отражаются результаты проектных решений по объемам, размещению, формам организации информации, показателям, классификаторам, кодовым обозначениям, массивам информации. Типы информационного обеспечения показаны в таблице 1.

Таблица 1 - Типы информационного обеспечения

№ п/п	Типы ИО	Функции информационного обеспечения
1	Техническое обеспечение	Решает проблему выбора технических средств и организации их эксплуатации
2	Эргономическое обеспечение	Предусматривает решение вопросов, связанных с условиями работы человека в АИС, включая схемы расположения техники, организацию рабочего места, регламент работы человека с ЭВМ и качество самой техники с точки зрения ее влияния на здоровье человека, создания наиболее благоприятных условий для эффективной его работы. Это комплекс документации с эргономическими требованиями к рабочим местам, информационным моделям, условиям работы, а также набор средств для реализации требований
3	Лингвистическое обеспечение	Включает в себя вопросы, связанные с решением проблемы перехода от привычного языка документов к машинному языку. Объединяет языковые средства для формализации естественного языка документов, включает информационные языки для описания информационных баз и управления ими, языки поиска информации, диалога с пользователем, термины и определения.
4	Технологическое обеспечение	Решает вопросы выбора и создания информационных технологий, соответствующих решаемым задачам, уровню техники и организационным формам ее использования, обеспечивающих эффективное функционирование АИС. Состоит из технического, программного и математического обеспечения.
5	Программное обеспечение	Включает в себя общесистемное и прикладное программное обеспечение, необходимое для решения задач, решаемых налоговыми органами.
6	Математическое обеспечение	Означает совокупность математических методов, моделей и алгоритмов обработки информации, средства моделирования, оптимизации, математического программирования, математической статистики и др.

Для обеспечения создания и развития единого информационного пространства налоговых органов России осуществлена разработка и внедрение информационной системы АИС “Налог-2”. Задачи решаемые в рамках АИС “Налог-2” обеспечивают информационные потребности Госналогслужбы на основе единых принципов и требований к организации информационного обеспечения. АИС “Налог-2” как программно-техническая составляющая информационного пространства Госналогслужбы осуществляет не только контролирующие функции, но и представляет информацию и методики для осуществления процесса поддержки принятия решений на различных организационных уровнях налоговых органов.



3. Организация компьютерных информационных технологий обработки налоговой информации

3.1 Процедуры обработки налоговой информации

Автоматизированные информационные системы налоговых органов строятся в соответствии со структурой самих налоговых органов и с учетом передовых компьютерных информационных технологий. В качестве информационных ресурсов используются данные, поступающие от налогоплательщиков и автоматизированных информационных систем, формирующих налогооблагаемую базу. Каждый ее элемент и уровень имеет обширные внутренние и внешние связи.

На федеральном уровне определяется стратегия налоговой системы и решаются задачи аналитической, контрольной, методической, правовой и ревизионной деятельности. В рамках контрольной деятельности, прежде всего, предусматривается ведение Единого Государственного реестра налогоплательщиков.

Аналитическая ревизионная деятельность - включает анализ выполнения налогового законодательства, определение динамики налоговых платежей и прогнозирование величины сборов по видам налогов.

Основная работа по учету налогоплательщиков осуществляется на региональном уровне в рамках районных и городских налоговых инспекций и соответствующих им АИС. Здесь формируются основные базы налогообложения, от полноты которых зависит величина налоговых поступлений в бюджеты всех уровней. Автоматизация в региональных налоговых органах начинается с момента регистрации налогоплательщиков и постановки их на учет с последующим приемом и обработкой отчетов, балансов, данных по имуществу, земле, транспортным средствам, расчетом налогов и выдачей справок и платежных документов. В АИС имеются программы документальной проверки и контроля за поступлением платежей, формирования деклараций о доходах.

В зависимости от функций, выполняемых налоговыми органами все решаемые задачи сгруппированы в функциональные подсистемы, состав которых для каждого уровня свой. Алгоритм расчетов как правило стандартизован, т.к. регламентируется нормативными и методическими материалами.

В АИС «НАЛОГ» предусмотрено информационное взаимодействие региональных органов с органами федерального уровня, на котором формируется и ведется единый государственный реестр налогоплательщиков, как уникальный информационный ресурс, ключевая роль которого заключается в обеспечении взаимосвязи всех информационных ресурсов, характеризующих каждого налогоплательщика, и определении полноты базы налогообложения.

Для управления единым государственным реестром налогоплательщиков и эффективного его использования разрабатывается и внедряется технология предоставления услуг удаленного доступа с рабочего места инспектора в форме интернет - технологий (ИТ-услуг), которая уже отрабатывалась в Федеральной налоговой службе г. Москвы и в центральном аппарате Федеральной налоговой службы России.

Очевидно, что полный эффект может быть получен при формировании ЕГРН регионального уровня и ускорении работ по приведению их информационных ресурсов в соответствие с федеральным единым государственным реестром налогоплательщиков, что и предусмотрено Решением Совещания по вопросам информатизации территориальных органов, а в управлениях региональных налоговых служб созданы подразделения по созданию единого государственного реестра налогоплательщиков.

Концентрация информационных ресурсов на местном, региональном и федеральном уровне в составе интегрированных баз данных (хранилищ) АИС, функционирующих на основе единых принципов, создает предпосылки создания единого информационного пространства Федеральной налоговой службы России. На федеральном уровне эти хранилища, под управлением единой программно-аппаратной платформы HP9000/Unix/Oracle, обеспечат возможность многомерной аналитической и статистической обработки налоговой информации.

Одновременно силами Департамента информационных технологий, отдела телекоммуникаций, Управления по информационной политике и главный научно-исследовательский вычислительный центр Федеральной налоговой службы Российской Федерации продолжается развитие портала Федеральной налоговой службы России и регионов в сети Интернет с единым стандартизованным интерфейсом. Ведется также работа по техническому проектированию федерального центра обработки данных.

Большое внимание в последние годы уделяется расширению функциональных возможностей системы телекоммуникаций Федеральной налоговой службы России, внедрению в регионах электронного документооборота (СЭД - регион) и электронной цифровой подписи. Одновременно разрабатывается концепция комплексной защиты информации в информационно - телекоммуникационной системе Федеральной налоговой службы России.

3.2 Особенности проектирования и внедрения компьютерных информационных технологий в налоговых органах

Для разработки АИС и координации их создания и функционирования в органах налоговой службы созданы специальные структуры. В центральном аппарате организовано Управление информационных технологий, а на региональном и местном уровнях - отделы информатизации и администраторы баз данных.

Проекты разрабатываются специалистами по информатизации и модернизируются по мере изменения условий функционирования налоговых органов. Для проведения этой работы на федеральном и региональном уровнях созданы вычислительные центры (главный научно-исследовательский вычислительный центр и региональный научно-исследовательский вычислительный центр), координирующие работу отделов информатизации на региональном и муниципальных уровнях.

Основными системными требованиями является создание распределенного банка данных, обеспечение безопасности информации и возможность санкционированного доступа к данным на любом объекте АИС. Основными разработчиками являются главный научно-исследовательский вычислительный центр и региональный научно-исследовательский вычислительный центр в городах Нижний Новгород и Чебоксары.

АИС проектируется как открытая модульная система, состоящая из структурных подсистем по уровням, каждая из которых рассматривается также как открытая система.

Архитектура информационной системы АИС «Налог» построена в соответствии с иерархией подразделений ФНС России и представляет собой многоуровневую инфраструктуру, включающую:

- пользовательский уровень в виде АИС подразделений Федеральной налоговой службы Российской Федерации;

- уровень обработки и обмена информацией между центром обработки данных и комплексами Федеральной налоговой службы;

- транспортный уровень.

Реализуется как территориально - распределенная телекоммуникационная сеть, объединяющая в единое пространство подсистемы АИС “Налог” и системы телекоммуникаций России, и позволяет сочетать высокую адаптивность технологии клиент-сервер с преимуществами централизованной обработки и управления всей системой.

Решение задач в налоговых органах связано с использованием и анализом больших объемов информации, которая поступает от налогоплательщиков в основном на бумажных носителях и носит конфиденциальный характер. Поэтому в информационном аспекте система должна обеспечивать защиту поступающей и хранящейся информации, ее достоверность, иметь рациональные системы кодирования, использовать единые классификаторы, иметь хорошо организованные информационные файлы и базы данных и системы управления базами данных, формировать выходные документы в форме, удобной для восприятия. Для АИС налоговой службы очень важно создание интерфейса, на основе электронного обмена данными как внутри налоговой службы, так и с внешней средой, включая связи с налогоплательщиками и службами, формирующими налогооблагаемые базы по различным видам (имущество, земля и т.п.), а также с органами власти, статистики, налоговой полицией, таможенным комитетом, министерством внутренних дел, управлением федерального казначейства, банковскими и кредитными организациями.

При проектировании форм первичных документов должны учитываться следующие требования:

- отсутствие в них постоянной информации и дублированной;

- выделение справочных, группировочных реквизитов и реквизитов-оснований;

- старшие по объему понятий признаки должны предшествовать младшим (например, наименование предприятия-цеха-участка);

- согласование последовательности реквизитов в документе с макетами размещения информации в файлах;

- обеспечение удобства для последующей обработки данных в ЭВМ.

Разработка первичных документов выполняется в следующей последовательности:

- определение состава реквизитов;

- классификация реквизитов: однозначные и многозначные, признаки и основания, справочные и группировочные, переносимые и непереносимые на машинные носители;

- установление логической соподчиненности реквизитов;

- выбор формы документа;

- размещение реквизитов в выбранной форме документа в соответствии с классификацией;

- расчет размера документа по вертикали и горизонтали с учетом размера полей;

- выбор формата бумажного носителя;

- выделение толстой линией реквизитов, переносимых на машинные носители;

- редактирование шапок документов в соответствии со словарем-тезаурусом.

При проектировании выходных форм документов учитываются следующие требования:

- полнота информации, т.е. они должны содержать и первичные и результативные показатели;

- количество результативных показателей должно соответствовать количеству группировочных признаков, т.е. количество итогов должно быть равно количеству ключей сортировки;

- хорошая читаемость;

- отсутствие показателей, рассчитываемых вручную.

Информационное взаимодействие предполагает совместимость формируемых баз данных, в том числе по государственному реестру налогоплательщиков и их собственности, банковским счетам, объемам и ценам различных материальных ценностей, движению на счетах бюджета.

Поскольку АИС налоговой службы относится к классу больших систем, к ней уже на стадии проектирования предъявляются требования по:

- совместимости всех элементов внутри системы и со смежниками;

- возможности быстрого изменения в соответствии с изменениями в налоговой системе;

- надежности, достоверности и актуальности хранимой информации;

- возможности быстрого получения нужной информации по запросам;

- простоте ввода информации; разнообразию вывода информации;

- обмену информацией с другими системами и уровнями.

Существенными требованиями являются также:

- разработка и функционирование системы на базе имеющегося общесистемного и прикладного программного обеспечения разных типов, позволяющих осуществлять межсистемный обмен;

- использование общегосударственных классификаторов;

- создание информационных файлов и баз данных, управляемых системой управления базами данных; формирование выходной информации в унифицированных и удобных для восприятия формах и т.п.;

- создание единого информационного пространства с внешней средой;

- информационное объединение сетями телекоммуникаций всех участвующих в обмене информацией структур;

- возможность доступа к информации каждой из них.

Для обеспечения возможности взаимодействия АИС налоговых служб со всеми государственными структурами требуется слияние, взаимный обмен и использование таких баз данных, как :

- государственный реестр налогоплательщиков; банковские счета налогоплательщиков;

- сведения об участниках и объемах внешнеэкономической деятельности;

- движение на счетах государственного бюджета в части налоговых поступлений и др.



4. Информационное обеспечение компьютерных информационных технологий

4.1 Структура и содержание информационного обеспечения компьютерных систем налоговых органов

Информационное обеспечение является важнейшим элементом АИС, т.к. именно оно отражает состояние управляемого объекта и является основой для принятия управленческого решения. Информационное обеспечение должно иметь возможность:

- обеспечения пользователей АИС информацией, необходимой для выполнения ими своих профессиональных обязанностей;

- распределенного хранения и обработки информации;

- накопления информации в базах и банках данных в местах ее использования;

- предоставления пользователям автоматизированного санкционированного доступа к информации;

- одноразового ввода и многоцелевого использования;

- обеспечения информационной взаимосвязи между задачами подсистем и с внешними уровнями.

Информационное обеспечение АИС «Налог» и ее варианта для местного уровня - электронная обработка данных структурно состоит из внемашинного и внутримашинного. Внемашинное представлено документами и средствами формализации записи для подготовки к машинной обработке информации, в т.ч.:

- описанием системы классификации и кодирования;

- документацией;

- описанием потоков информации, входных и выходных сообщений.

Один из основных принципов работы системы электронного обмена данными состоит в том, что информация в базе обязательно должна быть документирована.

Условно можно разделить базу на две: база документов и база учетных данных.

Каждый документ обязательно регистрируется в системе с присвоением уникального системного номера. Для каждого входящего документа определен перечень разделов учетных данных, доступных данному документу для ввода и редактирования.

Следующий принцип работы системы - предлагаемый пользователю проект решения, это перечень исходящих документов, которые система предлагает к формированию в зависимости от того, какой входящий документ был представлен налогоплательщиком.

Например, если это «Заявление о постановке на учет…» в качестве исходящего программа сформирует и предложит к выдаче соответствующий шаблон документа.

4.2 Структурные единицы информации

Минимальной единицей информации в АИС принято считать реквизит как неделимую часть. Различают реквизиты-признаки и реквизиты-основания. Первые характеризуют качественную сторону сущности, вторые - количественную.

Реквизиты-признаки подразделяются на справочные и группировочные, а реквизиты-основания подразделяются по типу алгоритма их получения на количественные, стоимостные, удельного веса, процента.

Справочные реквизиты в виде наименования предназначены для понимания показателя пользователем, а группировочные являются их закодированными аналогами.

Каждый реквизит имеет форму и содержание. Форма отражает его наименование (“вид налога», а содержание - его конкретное значение (НДС, земельный и т.п.).

Показатель образуется из сочетания реквизита - основания и всех, относящихся к нему реквизитов-признаков. Показатель является достаточной совокупностью для образования документа, хотя обычно он состоит из множества показателей.

Под документом понимается информационное сообщение на естественном языке, зафиксированное на бланке установленной формы и имеющее юридическую силу. Показатели соответствуют задачам каждой функциональной подсистемы и отражают состояние уровня достижения цели по каждой задаче или комплексу задач.



5. Решение функциональных задач в налоговой системе на базе компьютерных информационных технологий обработки налоговой информации

5.1 Состав и характеристика функциональных задач, решаемых в налоговых органах

Основная учетная работа осуществляется на третьем уровне управления, т.е. в инспекциях городов и районов, для которых разработана и внедряется система электронной обработки данных.

Система электронной обработки данных разработана для решения задач автоматизации налогообложения юридических и физических лиц в инспекции федеральной налоговой службы местного уровня на основе единой базы данных и единых принципов обработки, включая:

1. Постановку и снятие с учета налогоплательщиков - юридических лиц по месту нахождения организации и объектов учета: филиал, имущество, транспорт.

2. Постановку и снятие с учета налогоплательщиков - физических лиц по месту жительства, месту деятельности, месту нахождения объектов налогообложения: имущество, земля, транспорт.

3. Постановку и снятие с учета налогоплательщиков - иностранных и международных организаций по месту нахождения их отделений, представительств, имущества в Российской Федерации.

4. Ведение базы данных единого государственного реестра налогоплательщиков местного уровня.

5. Формирование массивов выходной информации для представления на вышестоящий уровень с последующим приемом квитанции о приеме.

6. Прием сведений от регистрирующих органов, обязанных предоставлять соответствующую информацию в налоговые органы.

7. Учет сведений о счетах, открытых в банках налогоплательщиками.

8. Формирование выходных документов налогового учета в соответствии с регламентом.

9. Ввод и обработку налоговых расчетов юридических и физических лиц.

10. Ввод и обработку платежных документов налогоплательщиков в бумажном и электронном представлении.

11. Ведение лицевых счетов налогоплательщиков.

12. Вычисление сальдо расчетов налогоплательщиков с бюджетом в разрезе налогов.

13. Расчет пени по задолженности налоговых платежей в бюджет.

14. Учет сведений о льготах и налоговых обязательствах плательщиков.

15. Формирование платежных документов физических лиц на уплату налогов.

16. Выполнение технологических действий по обработке информации, поступившей в налоговый орган.

17. Формирование платежных документов по недоимке и переплате.

18. Формирование статистической информации по приложениям.

19. Ведение нормативно - справочной информации по приложениям.

20. Автоматизированный прием общесоюзных и ведомственных классификаторов.

22. Администрирование базы данных налогового учета.

5.2 Порядок реализации задач функциональных подсистем автоматизированной системы «Налог»

Учет налогоплательщиков осуществляется в рамках отдельных блоков для физических и юридических лиц.

В отдел учета налогоплательщиков - физических лиц поступают от налогоплательщиков налоговые расчеты и декларации. На документах указаны их регистрационные номера.

Декларация в системе электронной обработки данных имеет определенную структуру. Она обязательно содержит колонки «Плательщик», «Инспектор», «Отличие». Колонка «Плательщик» - только вводная. В эту колонку вводятся данные, представленные налогоплательщиком в декларации. Колонка «Инспектор» - расчетная, не доступна на этапе ввода. В колонке «Отличие» отражаются расхождения между данными двух первых колонок, возникшие в результате расчета декларации.

Расчет происходит при нажатии на клавишу «Проверить». Расчетом и сохранением документа завершается ввод данных.

При сохранении декларации формируется состояние ввода (колонка В) и состояние обработки (колонка О).

Для формирования ряда показателей учетных данных, относимых к досье ОБУ плательщика, основанных на информации налоговой отчетности, налоговых расчетов, других данных и документов плательщика, создан режим «Досье сведений о плательщике».

Путь в дереве документов и режимов представлен на рисунке 1.

Папка «Налоговые обязательства»		Ветка «Налоговые обязательства»		Ветка «Досье сведений о плательщике»

Рисунок 1 - Путь в дереве документов и режимов

При выборе пункта «Досье сведений о плательщике» пользователь получает список имеющихся документов.

В нормативно-справочной информации документов (FN1016 - «Документы») добавлен документ «Досье ОБУ». Для него разработан шаблон, использующий фиксированные коды реквизитов. Шаблон имеет три технологических режима обработки:

- просмотр;

- ввод, редактирование и сохранение изменений в досье;

- сохранение изменений в учетных данных плательщика.

Шаблон досье ОБУ имеет следующую структуру:

1. Учетные данные налогоплательщика

2. Учет по месту нахождения головной организации

3. Адреса налогоплательщика

4. Руководитель налогоплательщика

5. Бухгалтер налогоплательщика

6. Классификация налогоплательщика

7. Численность налогоплательщика

8. Сведения из фондов

9. Ликвидационный период

10. Маски отчетности

11. Новый отчетный период

12. Показатели учетной политики по НДС

13.Упрощенная система учета

Учетные данные плательщика содержат реквизиты: ИНН, КПП, наименование полное, наименование краткое, наименование рабочее, уникальный номер, дата постановки на учет, дата снятия с учета.

Учетные данные берутся из FN212. Редактируется рабочее, полное и краткое наименование с целью последующей замены в основных таблицах.

Учет по месту нахождения головной организации. Состав: головная организация (ИНН, КПП, наименование полное, наименование краткое, наименование рабочее, уникальный номер, наименование ГНИ по месту нахождения головной организации).

Учетные данные берутся из FN212, FN71. Данные не редактируются.

Адреса налогоплательщика: юридический и исполнительный (почтовый).

Данные берутся из FN209, FN213. Исполнительный адрес редактируется с целью последующей замены в основных таблицах.

Руководитель налогоплательщика: ФИО, ИНН, паспортные данные (документ, серия, номер), адрес места жительства, уникальный номер, телефон.

Классификация. Состав: ОКПО, ОКОГУ, ОКАТО, ОКОПФ, ОКФС, Код в списке КНП ФНС. В строке редактирования подключаются для выбора соответствующие справочники. Если в налоговом органе на учете состоят организации, которые необходимо включить в отчет по форме № 7-ЕМ, то необходимо в досье сведений о плательщике ввести УНП (учетный номер налогоплательщика) из соответствующего приложения. (Приложении к Порядку отчета по форме № 7-ЕМ на 2002 г. (письмо МНС России от 11.12.2001 г. № БГ-6-10/920@).

Значение записанного в базу данных лиц нового реквизита «Код в списке крупнейших налогоплательщиков МНС» отображается в следующих списках:

«Налогоплательщик - Юридическое лицо (ОБУ)»,

«Налогоплательщик - Юридическое лицо (ОБУ), не снятый с учета на текущий момент»,

«Налогоплательщик - Юридическое лицо (Госреестр)»,

«Лицо» и др.

Численность. Состав (таблица): Дата сведений, численность, численность инвалидов, доля инвалидов (расчетное).

Сведения из фондов. Состав: Код и наименование фонда, Регистрационный номер в фонде, Регистрация в фонде

Ликвидационный период. Состав реквизитов в FN200.

Свойства отсрочки-льготы описываются в справочниках FN1275, FN1276, FN1277 (папка «Обслуживание НСИ (новая версия)», папка «Оперативно-бухгалтерский учет», папка «Досье отсрочек») и наследуются в досье отсрочек (папка «Налоговые обязательства», папка «Досье отсрочек»), где данная льгота определяется для конкретного плательщика или списка плательщиков.

Если отсрочка, описанная в справочниках FN1275, FN1276, FN1277, была использована в досье льгот (имеется запись в таблице «Льгота плательщика» в папке «Налоговые обязательства»), то при удалении записи в вышеперечисленных справочниках выводится сообщение.

К выбранной ненулевой задолженности может быть рассчитан, введен и отредактирован график погашения задолженности на основе свойств льготы - отсрочки плательщика. На каждую запись о задолженности формируется единственный график погашения отсрочки. При формировании графика применяются параметры порядка расчета, определенные в свойствах отсрочки. Сумма задолженности распределяется равными долями, с выбранной периодичностью начиная с первого срока возврата отсрочки по графику процентов, округляется до целого, к сумме по последнему сроку прибавляется остатки от предыдущих сроков. Если периодичности уплаты возвратов отсрочки и процентов не совпадают, то в графике будут присутствовать так называемые пропущенные сроки возвратов с нулевыми суммами.

По колонке - индикатору «О» можно судить о состоянии графика. Состояние графика представлено в таблице 2.

Таблица 2 - Состояние графика погашения задолженности

№ п/п	Цвет индикатора	Состояние графика
1	Красная (12)	График погашения не рассчитан
2	Белая (15)	График погашения рассчитан
3	Серая (7)	График погашения введен/отредактирован
4	Желтая (14)	График погашения перенесен в КЛС
5	Зеленая (10)	График погашения перенесен в КЛС с начислением процента

Если пользователи в системе ЭОД используют возможность выбора лица, имеющего право подписи, настроив справочник «Должностное лицо» (FN74), то по умолчанию показывается лицо, у которого в справочнике «Должностное лицо» (FN74) стоит признак «Использовать по умолчанию на документах ОБУ» - ДА. Предоставляется возможность выбора лица из списка должностных лиц, у которых признак «Имеет право подписи в документах ОБУ» - ДА.).

Функциональный блок «Ввод налоговых документов» как часть системы электронной обработки данных позволяет:

- вводить в базу данных информацию с первичных документов налогоплательщика как в ручном, так и в автоматическом режимах. При этом данные налоговых расчетов налогоплательщиков могут быть введены как общая сумма начислений (уменьшений, доначислений), так и с помощью шаблонов камеральных расчетов. Одновременно с регистрацией и вводом документа осуществляется его контроль;

- вводить в базу данных платежные документы налогоплательщиков, поступающие в инспекцию федеральной налоговой службы из кредитно-финансовых учреждений. Данные могут быть представлены как на бумажных, так и на магнитных носителях. При этом данные, представленные на магнитных носителях, должны иметь определенный формат файлов. Имеется возможность преобразования некоторых форматов, с помощью специальных программ, реализованных в системе электронной обработки данных;

- получать на основании введенных реестров учета ПД по счету за день и платежных документов к ним реестры поступлений возвратов и выплат по ф. 25, а также ведомости учета поступлений, возвратов, зачетов и выплат за любые периоды расчета.



Заключение

Эффективнее функционирование налоговой системы возможно только при условии использования передовых информационных технологий, базирующихся на современной компьютерной технике.

В органах налоговой службы создается АИС, предназначенная для автоматизации функций всех уровней налоговой системы по обеспечению сбора налогов и других обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды, проведению комплексного оперативного анализа материалов по налогообложению, обеспечению органов управления и соответствующих уровней налоговых служб достоверной информацией. АИС «Налог» представляет собой форму организационного управления органами

Госналогслужбы на базе новых средств и методов обработки данных, использования новых информационных технологий.

Структура АИС налоговой службы, как и структура самих налоговых органов, является многоуровневой. Каждому уровню налоговой системы соответствует свой состав задач, подлежащих автоматизации.

Важной задачей автоматизации работы налоговой службы является не только возложение на компьютер задач контроля, обработки и хранения информации по начислению и уплате различных налогов, ведение нормативно-правовой базы по налоговому законодательству, формирование отчетности по налоговым органам, но и создание автоматизированного интерфейса с банками, таможенными органами и другими внешними структурами.

Компьютерные программы для ведения всех налоговых операций, находятся в непрерывном развитии. Это обусловлено необходимостью оперативного отражения изменений в налоговых документах и возрастающими потребностями пользователей в автоматизированной обработке информации.

Автоматизация предполагает, прежде всего, повышение производительности труда, повышение квалификации и профессиональной грамотности пользователей.

Применение компьютерных программ позволяет облегчить работу пользователей, так как их применение снижает трудоёмкость по операциям между налогоплательщиком и налоговой службой. Применение автоматизированных систем даёт возможность налогоплательщику решать свои задачи с Государственной налоговой службой, оперативно и не выходя со своего рабочего места.



Список использованной литературы

1. Незамайкин В.Н., Налогообложение юридических и физических лиц/2-е изд.-М.: издательство «Экзамен»-, 2004.

2. Бушмина Е.В. Бюджет государства и информационные технологии: Учеб. - М.: Перспектива, 2001

3. Волкова В.Н. Информационные системы в экономике: Справ. - М.: Финансы и статистика, 2005

4. Карминский А.М. Информационные системы в экономике. Методология и практика: Учеб. пособие. - М.: Финансы и статистика, 2005.

5. Кузнецов Л.К., Ноздрина Ю.И. Информационные системы в экономике: Учеб. пособие. - М.: ВГНА, 2004.

6. Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение в России: Учебник для ВУЗов.-М: Издательство БЕК,2001.

7. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Учебник. - М.:ИНФРА-М,2007.

8. Саак А. Э., Пахомов Е. В., Тюшняков В. Н. С12 Информационные технологии управления: Учебник для вузов. -- СПб.: Питер, 2005. -- 320 с

9. Семенов М.И., и др. Автоматизированные информационные технологии в экономике: Учеб.- М.: Финансы и статистика, 2000

10. Титоренко Г.А. Автоматизированные информационные технологии в экономике: Учебник. - М.:ЮНИТИ, 2003.

11. Хореев П.Б. Методы и средства защиты информации в информационных системах. - М.: Изд.центр «Академия», 2005.

12. Черенков А.П. Информац. системы для экономистов. - М.: Экзамен, 2002.

13. Ясенев В.Н. Автоматизированные информационные системы в экономике: Уч. пособие. - Н. Новгород, издательство ННГУ, 2003. - 226с.

14. Журнал «Бухгалтер и компьютер» 2008.

Размещено на Allbest.ru

...