Автоматизация учета денежных средств на примере колхоза "им. Горького" Уренского района Нижегородской области

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство сельского хозяйства Российской Федерации

ФГБОУ ВО «Нижегородская государственная сельскохозяйственная академия»

Экономический факультет

Кафедра бухгалтерского учета и финансов

Курсовой проект

По дисциплине: «Профессиональные компьютерные программы»

На тему: «Автоматизация учета денежных средств на примере колхоза «им. Горького» Уренского района Нижегородской области»

Выполнила: студентка 81 гр.

Толстоброва Н.В.

Проверил: ст. преподаватель

Воробьева М. Ю.

Нижний Новгород, 2016 г.



Содержание

Введение

1. Теоретические аспекты процесса автоматизации денежных средств

1.1 Особенности учета денежных средств

1.2 Особенности автоматизации учета денежных средств

2. Организационная и экономическая характеристика СПК колхоза «им. Горького» Уренского района Нижегородской области

3. Автоматизация бухгалтерского учета денежных средств

3.1 Подготовка информационной базы к работе

3.2 Работа с документами

3.3 Формирование отчетов

Заключение



Введение

В учете денежных средств одной из важных задач является контроль над денежными потоками, то есть за поступлением и выбытием денежных средств и их эквивалентов.

В рыночной экономике денежные средства образуют основу расчетов всех хозяйственных операций и действий. Деньги особый товар, стихийно выделившийся из товарного мира для осуществления роли всеобщего эквивалента. Они самостоятельная форма меновой стоимости всех других товаров, обеспечивающая связь товаропроизводителей в условиях общественного разделения труда.

Актуальность исследования заключается в том, что учет денежных средств является важным для предприятия. Учет денежных средств имеет значение в укреплении платежной дисциплины и в эффективном использовании финансовых ресурсов предприятия. Поэтому очень важен кoнтроль за соблюдением кассовой дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств, обеспечением сохранности денежных документов, находящихся в кассе предприятия.

Денежные средства - это средства, которые быстро и легко преобразуются в любые другие материальные ценности и потому служат показателем их ликвидности.

В условиях рыночных отношений руководству предприятий необходимо исходить из принципа, что умелое использование денежных средств само по себе может приносить дополнительный доход. Поэтому необходимо изыскивать возможности рационального вложения свободных денежных средств в акции, облигации сторонних организаций, в депозиты банков и другие финансовые инвестиции.

Следовательно, бухгалтерский учет денежных средств и связанных с ними расчетных операций требует повышенного внимания: своевременного и надлежащего оформления операций по их движению, повседневному контролю их сохранности и целевого использования.

К денежным средствам относятся: наличные деньги в кассе организации; денежные средства на банковских счетах; денежные средства, воплощенные в денежных документах: лотерейных билетах, марках госпошлины, проездных билетах, путевках в санатории и дома отдыха, почтовых марках, оплаченных авиабилетах; переводы в пути.

Согласно Федеральному закону «О бухгалтерском учете» документы, которыми оформляются хозяйственные операции с денежными средствами, подписываются руководителем и главным бухгалтером предприятия или уполномоченными на то лицами.

Из всего выше сказанного можно сделать вывод, что денежные средства являются финансовыми ресурсами организации, самыми высоколиквидными активами, способными обеспечить выполнение обязательств любого вида и уровня. От успешности ее решения во многом зависит платежеспособность организации, своевременность выплаты заработной платы ее персоналу, расчетов с поставщиками и подрядчиками, платежей в бюджет и т.д.

Цель написания работы заключается в следующем:

· изучить законодательные и нормативные акты по бухгалтерскому учету;

· изучить особенности автоматизации денежных средств;

· обосновать возрастающую роль и значение автоматизации бухгалтерского учета;

· проанализировать учет денежных средств.

Объектом исследования является СПК колхоз «им. Горького» с организационно-правовой формой собственности - Сельскохозяйственные производственные кооперативы.

Большие и качественные изменения в организацию бухгалтерского учета и управления вносит использование современных ЭВМ и создаваемых на их основе автоматизированных систем управления производством. Применение ЭВМ позволяет значительно повысить контрольные функции, достоверность и оперативность бухгалтерского учета, использование его данных для управления производством, открывает широкие возможности для комплексной механизации и автоматизации всех планово-экономических расчетов.

К автоматизированным информационным системам относятся системы, выполняющие функцию сбора, передачи, обработки, накопления, хранения, защиты и распространения информации в автоматизированном режиме, например, информационно-справочные системы управления, системы автоматизации деятельности предприятия и т.п.

1С: Предприятие является универсальной системой автоматизации деятельности предприятия. За счет своей универсальности система 1С: Предприятие может быть использована для автоматизации самых разных участков экономической деятельности предприятия: учета товарных и материальных средств, взаиморасчетов с контрагентами, расчета, заработной платы, расчета амортизации основных средств, бухгалтерского учета по любым разделам, и т.д.

В качестве информационной базы для написания данного проекта были использованы нормативные и законодательные акты по бухгалтерскому учету, учебная, научная литература по бухгалтерскому учету и анализу, материалы периодических изданий, а также первичные документы, регистры синтетического и аналитического учета, формы бухгалтерской отчетности.

В качестве системы автоматизации бухгалтерского учета были использованы пакеты прикладных программ «1С: Бухгалтерия 8.3»



1. Теоретические аспекты процесса автоматизации денежных средств

1.1 Особенности учета денежных средств

Деньги -- историческая категория, присущая товарному производству, они известны с далекой древности и появились как результат более высокого развития производительных сил и товарных отношений.

На современном этапе развития по отношению к организациям и предприятиям применяют термин денежные средства.

Каждый автор по-своему дает определение самих денежных средств, раскрывая их сущность, и определяет задачи их бухгалтерского учета.

Денежные средства -- это финансовые ресурсы организации, самые высоколиквидные активы, возможные обеспечить выполнение обязательств любого вида и уровня [4].

Приумножение денежных средств, правильное их использование, кoнтроль за сохранностью -- важнейшая задача бухгалтерии, отмечает П.С. Безруких [1]. От успешности ее решения во многом зависит платежеспособность организации, своевременность выплаты заработной платы персоналу, расчетов с поставщиками и подрядчиками.

Основные задачи бухгалтерского учета денежных средств, расчетных и кредитных операций:

-- проверка правильности документального оформления и законности операций с денежными средствами, расчетных и кредитных операций, своевременное и полное отражение их в учете;

-- обеспечение своевременности, полноты и правильности расчетов по всем видам платежей и поступлений, выявление дебиторской и кредиторской задолженности;

-- своевременное выявление результатов инвентаризации денежных средств, денежных документов и расчетов;

-- обеспечение изыскания дебиторской и погашения кредиторской задолженности и ссуд кредитных учреждений в установленные сроки;

-- обеспечение сохранности денежных средств, денежных документов в кассе и других местах их хранения и выдачи, бесперебойное удовлетворение денежной наличностью неотложных нужд организации;

-- изыскание возможностей наиболее рационального вложения свободных денежных средств как источника финансовых инвестиций, приносящих доход.

В условиях рыночной экономики следует исходить из принципа, что умелое использование денежных средств само по себе может приносить организации дополнительный доход, значит нужно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли (в депозиты банков, государственные ценные бумаги, ценные бумаги других организаций и прочее) [5].

Учет денежных средств в настоящее время приобретает все более важное значение. На предприятиях он должен строиться таким образом, чтобы отражать влияние на показатели их работы микроэкономических процессов (инфляция, рост стоимости активов). Организация учета денежных средств должна быть направлена на получение информации, необходимой для управления предприятием, прогнозирования результатов как отдельных хозяйственных операций, так и всей его деятельности в целом [8].

Для учёта денежных средств предназначен счет 50 «Касса». В дебет записывается их поступление, а в кредит заносятся суммы их выбытия. Таким образом, счёт является активным. К счёту 50 в организациях открываются субсчета:

· «Касса организации» - на нём регистрируется наличие денежных средств в кассе.

· «Операционная касса» - субсчёт предназначен для учёта наличия и движения денег в кассах эксплуатационных участков, товарных контор, остановочных пунктов, багажных и билетных кассах вокзалов, портов. Он открывается при наличии необходимости.

· «Денежные документы» - открывается для учёта вексельных и почтовых марок, марок государственной пошлины, оплаченных авиабилетов и иные денежные документы.

Если организация ведёт кассовые операции в иностранной валюте, то её движение учитывается на отдельных субсчетах, открытых к сч.50.

Учитываемые на субсчёте 3 счёта 50 денежные документы отражаются в сумме фактических затрат, которые пошли на их приобретение. Их поступление и выбытие фиксируется в приходных и расходных кассовых ордерах. Затем эти данные заносят в регистр аналитического учёта документов - книгу движения денежных документов. Аналитический учёт кассиром ведётся по видам денежных документов.

Раз или два в месяц составляется отчёт по поступившим и выбывшим документам.

По итогам отчётного периода составляется отчёт о движении денежных средств. В нём показаны: остаток денежных средств на начало и конец года, их движение по текущей инвестиционной и финансовой деятельности, влияние на их сумму изменения курса иностранной валюты.(111)

Денежные средства, которыми располагает организация могут находиться:

· в кассе(наличные деньги);

· в банке на счетах в виде денежных документов

· в аккредитивах выставленных, на чековых книжках, на особых счетах

Учёт денежных средств призван выполнять такие задачи, как:

· учёт денежных средств и хозяйственных операций, отражающих их движение;

· контроль над сохранностью денежных средств, надёжностью размещения денежных документов, и применению согласно их назначению;

· строгий надзор над соблюдением расчётно-платежной и кассовой дисциплины;

· анализ и поиск возможностей использовать средства наиболее рационально.

Денежные средства хранятся и расходуются в соответствии с положением ЦБРФ о порядке ведения кассовых операций от 12.10.2011, заменившим Инструкцию от 04.10.93.

Организации обязаны держать денежные средства в банках. Расчёты по обязательствам они производят главным образом в безналичной форме.

Расчёты наличными деньгами организация осуществляет через кассу, при этом ведётся кассовая книга. При расчётах с населением используются контрольно-кассовые машины. Максимальная сумма для расчёта наличными - 100 тыс.руб.

Кассовые операции ведут кассиры, несущие полную материальную ответственность за принятые ценности. В пределах установленного организацией лимита в кассе можно держать денежные суммы для оплаты небольших хозяйственных расходов. Лимит кассы рассчитывается исходя из суммы поступлений наличности за проданные товары(сданные работы, оказанные услуги) за расчётный период и величины этого расчётного периода. Последний не превышает 92 дня. Учитывается и периодичность инкассации сверхлимитной наличной выручки. Таким образом, формула расчёта лимита кассы такова: Л=В/Т*t. Наличие денег сверх лимита возможно в период, когда выплачивается заработная плата, на которую отводится 5 дней, а также в выходные и праздничные дни, если в течение их осуществлялись кассовые операции.(112)

Учёт кассовых операций оформляется типовыми межведомственными формами первичной документации и учётных регистров:

· поступление денег в кассу регистрируется в приходном кассовом ордере (форме КО-1);

· выплаты из кассы отражаются в расходном кассовом ордере формы КО-2;

· ведётся журнал регистрации приходных и расходных ордеров (КО-3);

· заполняется кассовая книга(КО-4);

· ведётся книга учёта принятых и выданных кассиром денежных средств(КО-5);

В ордерах суммы прописывают как цифрами, так и, в подтверждение, прописью. Приходные ордера подписываются главным бухгалтером или уполномоченным им лицом. Расходные - руководителем, а также главным бухгалтером. Опять же, вместо них это могут сделать уполномоченные ими лица. Иногда на документах, прилагаемых к расходным ордерам, может быть разрешительная подпись, поставленная руководителем. В таких случаях нет необходимости в проставлении подписи на самих ордерах.(113)

Регистрами учета, в которых отражаются кассовые операции, являются журнал-ордер № 1 по кредиту счета 50 "Касса" и ведомость № 1а по дебету счета 50. Журнал-ордер используют для фиксирования кредитовых оборотов; ведомость " 1а - дебетовых оборотов по счету 50. Записи проводят с расчленением операций по корреспондирующим счетам.

При внутрихозяйственном контроле важное значение имеет взаимная сверка оборотов в регистрах учета. Поэтому, прежде чем перенести итоги журнала-ордера № 1 по кредитовым оборотам в главную книгу их по каждому корреспондирующему счету сверяют с данными других регистров. После сверки регистров обороты по счету 50 "Касса" заносят в главную книгу. [444]

1.2 Особенности автоматизации учета денежных средств

Автоматизированной информационной системой - называется комплекс, включающий вычислительное и коммуникационное оборудование, программное обеспечение, лингвистические средства, информационные ресурсы, а также персонал обеспечивающий поддержку динамической информационной модели предметной области для удовлетворения информационных потребностей пользователей. [3,c 12]

Автоматизация имеет смысл лишь тогда, когда она что-то улучшает в бухгалтерии, поэтому начинать надо с выявления того, как и что можно улучшить. Дело в том, что все хорошие современные программы по автоматизации бухучета - очень гибкие системы, они позволяют настраивать на нужды конкретного предприятия буквально все, начиная от плана счетов и кончая формами отчетности в налоговую инспекцию. Проводится анализ имеющейся на предприятии системы бухучета, а именно:

1. Применяемый план счетов и использование конкретных счетов.

2. Применяемая аналитики по различным счетам.

3. Использующиеся типовые проводки для отражения типовых хозопераций.

4. Формы и содержание первичной документации.

5. Формы учетных регистров.

Анализ производится на предмет того, что можно изменить для улучшения бухгалтерского учета.

Упростить и ускорить контроль над движением наличных и безналичных активов организации способна автоматизация учета денежных средств.

Главными задачами автоматизации становятся: фиксирование операций по расчетам и движению денежных средств, контролирование кассовых операций, сопоставление трат их целевому назначению и контроль этих расходов, соблюдение условий договоров на предмет соответствия фактической и указанной в них форме расчетов, периодическое сопоставление проведенных расчетов по дебету и кредиту. Поскольку учет денежных активов является частью бухгалтерского учета, то при решении организацией вопроса о проведении автоматизации учета денежных средств используются бухгалтерские программы.

Основными принципами автоматизированной формы бухгалтерского учета являются:

· однократный ввод учетных данных;

· автоматическое создание регистров аналитического и синтетического учета;

· автоматическое получение информации об отклонениях от установленных нормативов и норм;

· автоматическое формирование всех учетных регистров и форм бухгалтерской и налоговой отчетности [15].

Для учета использует программу «1С: Бухгалтерия 8», которая является одной из последних обновлений данной серии программ. Данная программа рассчитана на ведение учета как в крупных предприятиях так и в ИП.

Программа «1С: Бухгалтерия 8» представляет собой комплекс программ, обеспечивающих процесс автоматизации бухгалтерского учета на базе персонального компьютера (ПК) типа IBM PC или локальной сети компьютеров данного типа. Комплекс разбит на части, решающие отдельные задачи бухучета, объединенные единой базой данных, имеющие похожий внешний вид и правила работы.

Программа «1С: Бухгалтерия 8» обеспечивает ввод и хранение первичных документов, справочников и получение на их основе широкого набора отчетных бухгалтерских форм. Средства настройки, входящие в систему, позволяют бухгалтеру самостоятельно вносить изменения в правила ведения учета (план счетов, набор типовых операций). Ввод информации может осуществляться как на уровне первичных документов (ордеров, поручений и т.д.), так и на уровне бухгалтерских проводок. Работа с первичными документами снижает вероятность ошибок в процессе работы и понижает требования к квалификации бухгалтера.

Программа «1С: Бухгалтерия 8» для учета и анализа налогов, сборов и отчислений, включаемых в себестоимость продукции, дает широкие возможности по на-стройке системы на решение любых отраслевых и специализированных задач, по адаптации к специфике учета на конкретном предприятии и по интеграции системы с программными и аппаратными средствами других производителей.



2. Организационная и экономическая характеристика СПК колхоза «им. Горького» Уренского района Нижегородской области

Колхоз «им. Горького» расположен в селе Большое Горево Уренского района Нижегородской области, является одним из северных районов Нижегородской области. Урень расположен на пересечении транспортных магистралей и железной дороги Нижний Новгород - Киров. С запада он граничит с Варнавинским и Ветлужским районами, с севера -- с Шахунским и Тонкинским районами, с юга -- с Краснобаковским районом.

Рис. 2.1 Организационная структура предприятия колхоза «им. Горького»

Обеспеченность СПК колхоз «им. Горького» трудовыми ресурсами представлена в таблице 2.1



Таблица 2.1. Состав и структура трудовых ресурсов колхоза «им. Горького»

Категории работников	Годы
	2013	2014	2015
	Численность населения, чел.	Структура, %	Численность населения, чел.	Структура, %	Численность населения, чел.	Структура, %
Всего работников по с.-х. предприятию	165	100,00	165	100,00	165	100,00
Работники, занятые в с.-х. производстве	160	96,97	159	96,36	159	96,36
В т.ч. постоянные работники	133	80,61	132	80,00	130	78,79
Из них трактористы-машинисты	22	13,33	22	13,33	24	14,55
Операторы машинного доения, дояры	39	23,64	37	22,42	56	33,94
Скотники кр. рог. ск.	18	10,91	17	10,30	12	7,27
Служащие, из них:	27	16,36	27	16,36	29	17,58
Руководители	9	5,45	9	5,45	9	5,45
Специалисты	16	9,70	16	9,70	18	10,91
работники, занятые в подсобных промышленных предприятиях и промыслах	4	2,42	5	3,03	5	3,03
работники торговли и общественного питания	1	0,61	1	0,61	1	0,61

В колхозе «им. Горького» в динамике за 3года (2013 - 2015) состав и структура трудовых ресурсов изменилась, например самое большое возрастание произошло в категории операторы машинного доения с 39 чел. до 56 чел., это связанно с возрастанием крупно - рогатого скота молочного направления. Возрастание произошло и в других категориях, таких как трактористы-машинисты, специалисты. Снизились категории работников скотники крупно - рогатого скота с 18 чел. до 12 чел..

В колхозе «им. Горького» - сельскохозяйственное предприятие, имеющее отрасли растениеводства и животноводства.

Животноводство представлено молочным скотоводством. Товарной продукцией животноводства является молоко и мясо крупного рогатого скота.

Растениеводство представлено товарными культурами (зерновые,) и кормовыми культурами. Из зерновых культур в хозяйстве выращивают пшеницу, ячмень, овес, картофель. Немаловажную роль на эффективность производства влияет и продуктивность крупно - рогатого скота.

Немаловажную роль на эффективность производства хозяйства кроме урожайности, также влияет продуктивность коров.

Продуктивность животных предприятия представлены в таблице 2.2.

Таблица 2.2. Продуктивность животных колхоза «им. Горького»

Показатели	2013 год	2014 год	2015 год	2015 в % к 2012
Валовое производство молока, ц	51015	51708	56714	111,17
Среднегодовой надой молока на 1 корову, ц	7671,4	7717,6	8389,6	109,36
Среднесуточный надой молока на 1 корову, кг	25,6	25,7	27,9	108,98

За исследуемый период с 2013 по 2015 год продуктивность коров имеет тенденцию возрастания. В 2015 году среднегодовой надой молока от одной коровы возрос на 9,36 % или на 718,2 ц. по сравнению с 2013 годом. Среднесуточный надой от одной коровы в 2015 году возрос на 8,98 % или на 2,3 кг по сравнению с 2013 годом. Валовое производство молока в 2015 году возросло на 11,17 % или на 5699 ц.

Также не маловажно рассмотреть урожайность сельскохозяйственных культур в динамике.

Таблица 2.3. Динамика урожайности основных видов культур колхоза «им. Горького»

Наименование культуры	2013 год	2014 год	2015 год	2015 в % к 2012
Зерновые и зернобобовые	17,4	22,9	32,4	186,21
яровые зерновые	18,8	25,2	34,7	184,57
картофель	125	135	150	120,00

За исследуемый период с 2013 по 2015 год урожайность сельскохозяйственных культур имеет тенденцию возрастания. В 2015 году зерновые и зернобобовые возросли на 86,21 % по сравнению с 2013 годом. Яровые зерновые в 2015 году возросло на 84,57 %. Картофель в 2014 году возрос на 20,00 % по сравнению с 2013 годом.

Площадь пашни в хозяйстве составляет 2888 га. Для осуществления сельскохозяйственной деятельности колхоза «им. Горького» арендует земли сельскохозяйственного назначения у собственников земельных долей физических лиц.

Таблица 2.4. Состав и структура земельных угодий колхоз «им. Горького»

Виды угодий	2013	2014	2015
	Га	В % к итогу	Га	В % к итогу	Га	В % к итогу
Общая земельная площадь	4449	100	4509	100	4509	100
В том числе: с.-х. угодий	4087	91,9	4087	90,64	4087	89,5
Пашня	2888	64,9	2888	64,0	2888	64,0
Сенокосы	488	11,1	488	4,5	488	4,5
В том числе: Улучшенные сенокосы	204	4,6	204	4,5	204	4,5
Пастбища	717	16,1	717	15,9	717	15,9
Лесные массивы	5	0,1	5	0,1	5	0,1
Пруды и водоемы	165	3,7	165	3,7	165	3,7
Прочие земли	252	5,7	252	5,6	252	5,6

В колхозе «им.Горького» в данном периоде с 2013 г. по 2015 г. состав и структура не была изменена. Наибольший удельный вес составляет с.-х. угодия 89,5%.

Обеспеченность предприятия основными средствами производства и эффективность их использования - это факторы, оказывающие влияние на полноту и своевременность выполнения сельскохозяйственных работ, а следовательно на объемы производства, себестоимость продукции и финансовое состояние всего предприятия. В связи с этим необходимо проанализировать материально - техническую базу изучаемого хозяйства.

Состояние материально - технической базы предприятия представлены в таблице 2.5

Таблица 2.5. Состояние материально-технической базы предприятия колхоза «им. Горького»

Показатели	2013 год	2014 год	2015 год	2015 в % к 2013
среднегодовая стоимость основных фондов, тыс.руб	334570,00	341657,00	388461,50	116,11
в том числе:
активная часть фондов, тыс.руб.	309649,00	316736,00	201497,50	65,07
Удельный вес активной части основных фондов в общем объеме, %	92,55	92,71	51,87	56,05
Приходится основных фондов, тыс. руб. на: 100 га с.-х. угодий (фондообеспеченность)	8287,59	8463,14	9504,81	114,69
100 га пашни (фондообеспеченность)	46662,48	11830,23	13478,89	28,89
1 работника (фондовооруженность рабочей силы)	2027,70	2070,65	2354,31	116,11
1 чел.-день (фондовооруженность труда)	7,12	7,43	8,44	118,63

В колхозе «им. Горького» в динамике за 3года состояние материально - технической базы предприятия изменилось, например самое большое возрастание произошло в показателе приходится основных фондов. на: 1 чел.-день (фондовооруженность труда) на 18,63 % и др. показатели. Снизились показатели активная часть фондов, удельный вес активной части основных фондов в общем объеме, приходится основных фондов: 100 га пашни (фондообеспеченность). Самое большое снижение произошло с показателем приходится основных фондов на: 100 га пашни (фондообеспеченность) на 71,11 %.

Состав и структура выручки от продажи продукции предприятия представлены в таблице 2.6

автоматизация денежный бухгалтерский учет



Таблица 2.6. Состав и структура выручки от продажи продукции предприятия колхоза «им. Горького»

Вид продукции	2013 год	2014 год	2015 год
	выручка, тыс. руб	структура выручки, %	выручка, тыс. руб	структура, %	выручка, тыс. руб	структура, %
Зерновые и зернобобовые	4931	4,77	1501	1,23	159	0,10
Пшеница	4075	3,94	98	0,08	60	0,04
Ячмень	155	0,15	99	0,08	10	0,01
Овес	701	0,68	1304	1,07	89	0,06
Картофель	3426	3,31	7555	6,19	6330	4,11
прочая продукция растениеводства	2431	2,35	2366	1,94	534	0,35
продукция растениеводства собственного производства, реализованная в переработанном виде	657	0,64	636	0,52	275	0,18
Итого по растениеводству	11445	11,07	12058	9,88	7298	4,74
Крупный рогатый скот	19331	18,70	18794	15,40	17087	11,09
продукция животноводства собственного производства, реализованная в переработанном виде	1441	1,39	1638	1,34	1849	1,20
Молоко	70545	68,25	88674	72,64	126768	82,25
мясо и мясопродукция	1441	1,39	1638	1,34	1849	1,20
итого по животноводству	91317	88,34	109106	89,38	145704	94,54
промышленная продукция	144	0,14	254	0,21	220	0,14
робот и услуг	460	0,45	647	0,53	900	0,58
всего выручки	103366	100,00	122065	100,00	154122	100

За анализируемый период в колхозе «им. Горького» лидирующее место в 2015 году по темпу роста выручки в отрасли растениеводства занимают: зерновые и зернобобовые, а также картофель. В отросли животноводства крупно рогатый скот и молоко.

Компания зарегистрирована 8 апреля 1993 года . Основной целью деятельности колхоза «им. Горького», также как и целью любого коммерческого предприятия является получение прибыли. Основным видом деятельности является «Разведение крупного рогатого скота». Основная отрасль компании - «Мясное и молочное скотоводство».

Предприятие создано в соответствии с действующим законодательством и действует на основании устава, Федерального закона «О сельскохозяйственной кооперации» № 193-ФЗ от 07.12.1995г. (в ред. Федерального закона «О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон «О сельскохозяйственной кооперации»» от 11.06.2003г. № 73-ФЗ) и действующего законодательства Российской Федерации.

Таблица 2.7. Показатели оценки финансово-хозяйственной деятельности колхоза «им. Горького»

Показатели	2013 год	2014 год	2015 год	Отклонения (+/-) 2015 года от 2013 года
Сумма хозяйственных средств, находящихся в распоряжении организации, тыс. руб.	311068	372700	452995	141927
Коэффициент износа основных средств	-0,5	-0,5	-0,2	-
Коэффициент поступления	0,1	0,1	0,3	0,2
Коэффициент выбытия	-0,03	-0,08	-0,07	-
Величина собственных оборотных средств, тыс. руб.	169671	1085762	185768	16097
Коэффициент текущей ликвидности	24,59	18,13	19,32	-5,27
Коэффициент концентрации собственного капитала	0,98	0,97	0,98	0
Коэффициент финансовой зависимости	1,02	1,03	1,02	0
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств	0,02	0,03	0,02	0
фондоотдача	0,46	0,71	0,56	0,1

В динамике за 3 года рост суммы хозяйственных средств на 141927 тыс. руб. свидетельствует о наращивании имущественного потенциала предприятия.

Положительным моментом является увеличение величины собственных оборотных средств на 16097 тыс. руб. Коэффициент финансовой зависимости равна 1,02 это означает, что в каждом 1,02 руб. вложено в активы предприятия 2 коп. заемные. Коэффициент концентрации собственного капитала равен 0,98 это означает, что предприятие финансово устойчиво (рекомендуемое значение показателя 0,6, чем выше значение коэффициента, тем финансово устойчиво).

Таким образом, рассмотрев организационную и экономическую характеристику СПК колхоз «им. Горького» как с точки зрения стоимостных, так и с точки зрения натуральных показателей, можно сделать вывод о том, что уровень использования имеющихся у предприятия ресурсов достаточно высокий, в то же время предприятие имеет положительные результаты производства и реализации производимой продукции.



3. Автоматизация бухгалтерского учета денежных средств

3.1 Подготовка информационной базы к работе

Подготовка информационной базы к автоматизированному ведению учета включает:

- ввод сведений об организации;

- ввод сведений об учетной политике организации для целей бухгалтерского и налогового учета;

- заполнение справочников;

- настройку параметров конфигурации для конкретного пользователя.

Сведения об организации относятся к категории постоянной или условно-постоянной информации. Обычно подобная информация хранится в константах. Но поскольку в программе 1С:Бухгалтерия 8 в одной информационной базе можно вести учет для нескольких юридических лиц, основные сведения о каждом из них указываются в линейном справочнике Организации.

Форма списка этого справочника открывается через пункт Организации меню Предприятие.

Сведения о новой организации вводятся в справочник через соответствующую форму. Все поля формы сведений об организации можно условно разделить на обязательные и необязательные для заполнения.

В обязательном порядке заполняются поля Наименование и Код. В первом указывается наименование, во втором- код.

Эти данные характеризуют организацию как элемент справочника Организации.(3.1.1)



Рис. 3.1 Ввод начальных сведений об организации.

Рис. 3.3 Ввод начальных остатков

Начальные остатки выводят на дату, которая предшествовала дате начала ведения учета в программе.

Бухгалтерский и налоговый учет организации ведут в соответствии с учетной политикой, формируемой главным бухгалтером и утверждаемой руководителем организации. Учетная политика описывает применяемую организацией совокупность способов ведения учета первичного наблюдения, стоимостного измерения, текущей группировки и итогового обобщения фактов хозяйственной деятельности.

Отдельные элементы учетной политики организации в программе 1С:Бухгалтерия 8 поддерживаются в автоматизированном режиме.

Среди элементов учетной политики можно выделить те, которые определяют поведение системы автоматизации в целом.

Для целей бухгалтерского учета к ним относятся:

· способ оценки запасов(по средней, ФИФО);

· способ оценки товаров в розничной торговле (по стоимости приобретения или по продажной стоимости);

· признак использования метода «директ-костинг»;

· признак применения организацией Положения по бухгалтерскому учету« Учет расчетов по налогу на прибыль» ПБУ18/02;

· вариант учета выпуска готовой продукции(с использованием счета 40 или без использования счета 40);

· порядок распределения расходов основного и вспомогательного производства, общепроизводственных расходов и общехозяйственных расходов (если организация не применяет метод «директ-костинг»).

Эта информация в программе хранится в регистре сведений Учетная политика организаций. Для описания учетной политики организации необходимо открыть регистр командой меню Предприятие> Учетная политика > Учетная политика организаций, щелчком на записи с данными об учетной политике организации открыть форму записи, изменить параметры учетной политики, установленные программой по умолчанию, и сохранить настройки по кнопке<ОК>.(3.1.1)

Начальные остатки выводят на дату, которая предшествовала дате начала ведения учета в программе.

Рис. 3.2 Ввод сведений об учетной политике организации



Рис.3.3 Ввод начальных остатков

Начальные остатки выводят на дату, которая предшествовала дате начала ведения учета в программе.

Справочники предназначены для ввода, хранения и получения условно-постоянной справочной информации, структурированной в виде дерева. К справочной информации относятся сведения об учредителях предприятия, его контрагентах, сотрудниках активах, счетах, оборудовании, номенклатуре, налогах и отчислениях и т.д.

Информация в справочниках хранится в виде записей. Размер записи произвольный, за исключением двух строковых величин: кода объекта и значения объекта. Код объекта является уникальным для данного справочника. Значение объекта -- это обычно название объекта.

Для каждого объекта, изменения которого влияют на бухгалтерские итоги, хранится история изменений значения этого объекта Список справочников, доступных пользователю, определяется на этапе настройки конфигурации. Содержание справочника пользователь может изменять произвольно: редактировать, добавлять или убирать записанную информацию.(3.1.1 стр.38-39)

Для учета денежных средств организации в обслуживающих банках в 1С:Бухгалтерия используется балансовый счет 51, но так как у организации может быть несколько расчетных счетов открытых в разных банках для ведения учета по каждому счету отдельно используется справочник «Банковские счета».

В справочнике валют осуществляется ввод, редактирование и хранение данных об используемых в программе валютах. Отметим, что даже если в организации не ведется много валютный учет, справочник валют должен содержать сведения как минимум об одной валюте - о национальной денежной единице. Для перехода в режим работы с данным справочником нужно выполнить команду главного меню Операции ? Справочники, затем в открывшемся окне выделить щелчком мыши позицию Валюты и нажать кнопку ОК. После этого на экране отобразится окно справочника валют.

Рис. 3.4 Справочник Валюты

Из справочника «Банки» (меню «Банк» - «Банки») выбирается наименование банка, в котором открыт банковский счет.

Рис.3.5 Справочник Банки

Отчет о движении денежных средств - это табличная форма бухгалтерской отчетности, содержащая данные о движении денежных средство в разрезе статей их поступления в организации и выплаты. Данный отчет является одной из 4-х ключевых форм бухгалтерской отчетности.(3.111)

К счету открывается дополнительный аналитический учет, который поддерживается с помощью справочника «Статьи движения денежных средств».



Рис. 3.6 Справочник Статьи движения денежных средств

3.2 Работа с документами

В процессе ведения хозяйственной деятельности организация вступает в договорные отношения с другими организациями. Вследствие этих отношений возникают договорные обязательства, расчеты по которым могут осуществляться в безналичной или наличной форме.

Расчеты в безналичной форме предусматривают перечисление денежных средств с расчетного счета организации на счет получателя. Эта форма в основном применяется при расчетах с поставщиками, подрядчиками, бюджетом, прочими контрагентами. Наличная же форма расчетов характерна для расчетов с подотчетными лицами и с персоналом по оплате труда. Источник средств для осуществления расчетов в наличной форме организацией согласовывается с обслуживающим банком. Источником может послужить выручка от реализации товаров, которую разрешено расходовать организацией без предварительной сдачи в банк, или специально полученные с расчетного счета наличные денежные средства.(3.2.1) Документы по учету наличных денежных средств содержатся в меню Банк и Касса.

Учет кассовых операций производится с помощью приходных и расходных кассовых ордеров. Эти документы хранятся в специализированном журнале Кассовые документы, который можно открыть командой Касса - Журнал кассовых документов.(3.2)

При проведении приходного кассового ордера формируются следующие проводки:

Дт 50- Кт 60, 62, 71, 73, 76 и т. д.

При проведении расходного ордера формируются следующие проводки:

Дт 60, 62, 71, 73, 76 и т. д. - Кт 50

Лимит остатка кассы устанавливается исходя из объемов налично-денежного оборота организации с учетом особенностей режима ее деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денежных средств в учреждения банков, обеспечения сохранности и сокращения перевозок ценностей. Этот лимит может пересматриваться в течение года в установленном порядке по обоснованной просьбе предприятия (в случае изменения объемов кассовых оборотов, условий сдачи выручки и т. д.).

Если в кассе накапливается сумма, превышающая установленный лимит, то деньги подлежат сдаче в банк (непосредственно в дневные или вечерние кассы банков, а также инкассаторам) для зачисления на расчетный счет организации. Не сданная в банк денежная наличность считается сверхлимитной.

Организации могут хранить в кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для выдачи заработной платы, выплат социального характера и стипендии не более трех рабочих дней (в районах Крайнего Севера - 5 дней). Они могут расходовать поступающую в кассу выручку на цели, предусмотренные федеральными законами и иными правовыми актами, действующими на территории Российской Федерации и принятыми в их исполнение нормативными актами Банка России. Хранение в кассе наличных денег и других ценностей, не принадлежащих данной организации, запрещается.(3,2,2)

С целью установления лимита остатка кассы в программе нужно зайти в справочник «Организации» и выбрать пункт с именем «Лимит остатка кассы». Где нажать клавишу под названием «Добавить», где указать с какого именно числа действует ограничение, а также его размер.

Рис. 3.7 Лимит остатка кассы

В программе отчет «Кассовая книга» формируется не на основании проводок по счету 50 «Касса», а только на основании оформленных на базе ПКО РКО.

Обратиться к отчету «Кассовая книга» можно при помощи меню «Касса» - «Кассовая книга (КО-4)».

Пользователь может распечатать бумажную отчетную форму, содержащую вкладные листы кассовой книги и отчеты кассира, для выбранной организации и для произвольного периода времени.

Действующий «Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации» обязывает кассира делать это ежедневно, поэтому кассиру организации правильно действовать следующим образом. В конце каждого рабочего дня кассир распечатывает из «1С: Бухгалтерии 8» два листа отчетной формы «Кассовая книга» за завершенный рабочий день: вкладной лист кассовой книги и отчет кассира (эти листы идентичны друг другу). Оба листа с приложением денежных документов кассир отдаст главному (старшему) бухгалтеру, тот подписывает вкладной лист и возвращает его кассиру. Собранные вкладные листы кассовой книги кассир подшивает в кассовую книгу в течение отчетного периода.

Из журнала кассовых документов можно сформировать журнал КО-3 «Журнал регистрации кассовых документов». При помощи данного журнала можно проверить нарушение нумерации кассовых документов.

Обратиться к журналу «Журнал регистрации кассовых документов» можно при помощи меню «Касса» - «Журнал регистрации кассовых документов» КО-3.

В настоящее время подавляющее большинство предприятий пользуются современными средствами работы с банками с последующей выгрузкой банковских документов в программу 1С .Однако формирование в программе «Платежных поручений» с последующим распечатыванием их на бумажном носителе и передачей в банк или отправкой этих документов в банк в электронном виде остается востребованным.

Документ «Платежное поручение» предназначен для подготовки платежного поручения в банк, на перечисление безналичных денежных средств. Форма Платежного поручения заполняется необходимыми реквизитами и при необходимости распечатывается на бумажном носителе. Платежные поручения в банк делятся на две части: 1. платежное поручение для перечисления денежных средств в пользу юридических или физических лиц связанных с хозяйственной деятельностью предприятия и 2. «налоговое» - на уплату налогов и других платежей в бюджет.

Выполнение платежного поручения в программе регистрируется документом - списание с расчетного счета.

Проводится документ по кнопке ОК или меню/действия/провести. Формируются следующие проводки по списанию денежных средств с расчетного счета:

Дт 50, 62, 60,68, 69, 70, 76, и т. д. - Кт 51

Платежное требование - это расчетный документ, в котором содержится требование взыскателя денежных средств (кредитора, поставщика, получателя) к должнику (плательщику) о перечислении определенной суммы на его банковский счет в уплату долга. Данные отношения регулирует Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации Центрального Банка РФ от 3 октября 2002 г. N 2-П, в котором, в частности говорится: «Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором». Расчеты платежными требованиями являются банковскими операциями по инкассо.

После оплаты банком, мы получаем выписку банка, говорящую о том, что данный платеж произведен, денежные средства списаны с расчетного счета. Пришло время сделать проводку в соответствии с планом счетов.

В программе 1С 8.2 открываем меню - Банк - Банковские выписки.

Открылся журнал банковских выписок, меню - Подобрать, которое откроет неоплаченные и не проведенные платежные поручения.

Ставим дату выписки, дату списания денег с расчетного счета, отмечаем платежное поручение птичкой, жмем на меню - Сформировать строки выписки.

Платежное поручение проведено, программа произвела списание с расчетного счета суммы оплаты поставщику по платежному поручению, которое мы сформировали ранее, а теперь провели, получив выписку банка, с отметкой банка о проведении оплаты.

В журнале хозяйственных операций отобразилась проводка по дебету 60.1 Расчеты с поставщиками и кредиту 51 Расчетный счет.

Рис. 3.8 Банковские выписки

3.3 Формирование отчетов

Программа 1С позволяет не только создавать первичные бухгалтерские документы, но и формировать на их основании различные отчеты в автоматическом режиме. Это могут быть как регламентированные отчеты для предоставления в органы налоговой службы, так и отчеты внутреннего пользования для анализа результатов хозяйственной деятельности предприятия.

Основным внутренним отчетом, необходимым для анализа деятельности предприятия и оценки его финансового состояния, является оборотно-сальдовая ведомость. В журнале «Отчеты» выбираем пункт «Оборотно-сальдовая ведомость», открываем ее шаблон. Заполняем начальную и конечную дату отчета и нажимаем кнопку «Сформировать отчет». При необходимости можно распечатать полученную форму, воспользовавшись кнопкой «Печать».

Для более подробного анализа можно сформировать оборотно-сальдовую ведомость отдельных счетов. Из меню «Отчеты» выбираем позицию «Оборотно-сальдовая ведомость по счету» «Карточка счета». В открывшейся форме заполняем желаемый период отчета, номер и наименование бухгалтерского счета и нажимаем кнопку «Сформировать отчет».

Отчет «Анализ счета» позволяет получить информацию об оборотах счета с другими счетами за период, а также остатках на начало и конец.

Для автоматического заполнения главной книги предприятия в меню «Отчеты» активируем шаблон «Главная книга», в закладке «Настройки» задаем требуемый период, а также способ представления данных. Сохраняем настройки кнопкой «Ок». Возвращаемся в шаблон и нажимаем кнопку «Сформировать». При необходимости распечатываем при помощи кнопки «Печать».



Заключение

Автоматизация бухгалтерского учета на предприятии и подготовка финансовой отчетности в налоговые органы в условиях переходной экономики России является одной из наиболее важных задач. В настоящее время существует широкий выбор различных систем автоматизации бухгалтерского учета. Не следует делить их на плохие и хорошие, сильные слабые. Все они хороши и их возможности находят практическое применение на предприятиях различного размера, профиля и рода деятельности. При автоматизации следует выбрать необходимую систему, исходя из задач и имеющихся ресурсов.

Перспективы развития программ автоматизации:

· применение новейших информационных технологий;

· реализация новых возможностей по адаптации программ к потребностям конечного пользователя;

· развитие механизмов взаимодействия с другими программами;

· развитие систем управления документооборотом;

· взаимодействие с западными системами бухгалтерского учета;

· обеспечение соответствия систем бухгалтерского учета и систем налогообложения требованиям законодательства;

· создание новых версий программ, включающих дополнительные возможности ведения как финансового, так и управленческого учета;

· формирование показателей отчетности предприятия в автоматическом режиме;

· обеспечение открытости систем.

Конечно, компьютер, не позволит упорядочить бухучет и повысить его оперативность, увеличить количество получаемой информации, уменьшить число арифметических ошибок, оценить текущее финансовое положение предприятия и его перспективы. Компьютеру нужен опытный и грамотный бухгалтер.

Размещено на Allbest.ru

...