Развитие городской телефонной сети

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Исходные данные

Введение

1. Объем услуг и показатели развития

2. Доходы от основной деятельности

3. Оплата труда персонала

4. Производственные фонды

5. Затраты на производство и реализацию услуг связи

6. Прибыль и рентабельность

7. Показатели эффективности производства и инвестиций

Заключение

Использованная литература

Исходные данные

Население -920 тыс. чел

Индекс инфляции в соответствии с прогнозом -10%

Годовая норма дисконта исходя из ставки ЦБ РФ - 15%

Удельный вес материальных затрат, облагаемых НДС и входящих

в состав прочих затрат в текущем периоде - 30%

Удельный вес оборотных средств в общей стоимости ОПФ - 3,5%

Коэффициент перевода капвложений в основные фонды - 0,97

Ставка НДС - 18%

Ставка налога на имущество - 2,2%

Средний срок службы ОПФ - 15 лет

Удельные капитальные вложения - 5 т. руб./на 1 порт

Таблица 1 - Данные о развитии сети

Наименование показателей	Прогнозируемый период
	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	всего
1. Ввод емкости на сети, номеров	6148	3688,8	1844,4	614,8	12296
2.Общая сумма инвестиций на развитие, тыс. руб.	65783,6	39470,16	19735,08	6578,36	72361,96

Таблица 2 - Данные о наличии телефонных аппаратов, таксофонов и их структура по группам потребителей

Наименование показателей	Всего	В том числе
		Население	Организации и учреждения	Таксофоны
Количество телефонных аппаратов и таксофонов, единиц среднегодовое в текущем периоде ожидаемое на конец текущего периода	111,5 112	94,775 95,2	13,38 13,44	3,345 3,36
Удельный вес прироста телефонных аппаратов по группам потребителей и таксофонов в прогнозируемом периоде, %	100	80	15	5

Таблица 3 - Данные о доходах в текущем периоде

Наименование показателей	Всего	В том числе
		Население с учетом НДС	Организации без НДС
I. Вид доходов - абонементная плата - установка и перестановка - от продажи таксофонных карт с НДС - прочие доходы с НДС	149856 17056 6875,2 3746,1	125664	24192
II. Средняя плата за установку телефонных аппаратов в текущем периоде	2500

Таблица 4 - Данные о численности работников основной деятельности

Наименование показателей	Значение показателей
1. Среднесписочная численность работников, ед.	615,6
2. Численность работников на начало прогнозируемого периода, ед.	617
3. Выбытие работников в прогнозируемом периоде I квартал П квартал Ш квартал IV квартал	4 3 2 1

Таблица 5 - Данные о стоимости производственных фондов в текущем периоде

Наименование показателей	Вид производственных фондов
	Основные производственные фонды	Нормируемые остатки оборотных средств
1. Среднегодовая стоимость в текущем периоде, тыс. руб.	720800	26975,357
2. Стоимость на начало прогнозируемого периода, тыс. руб.	730400	27683,985
Выбытие основных фондов в прогнозируемом периоде, тыс. руб. III квартал IV квартал	1400 1200

Таблица 6 - Данные о затратах на эксплуатацию и реализацию услуг связи

Наименование показателей	Статьи затрат
	ФОТ	Амортизационные отчисления	Материалы и запчасти	Электроэнергия	Прочие
Затраты в текущем периоде, тыс. рублей	79993,7	50159,2	12576,9	12235,4	14423,5

Введение

Бизнес-план - это документ, представляющий собой результат комплексного исследования основных сторон деятельности предприятия, описание функционирования создаваемой или реконструируемой фирмы, рабочий инструмент предпринимателя для организации своей работы. Бизнес-план является моделью проекта и трезвой оценкой реальных возможностей, он необходим для привлечения инвесторов и/или получения кредита. Это также инструмент управления проектом.

В условиях быстрых изменений в экономике очень важно своевременно принимать соответствующие меры реагирования. Неоценимую помощь здесь оказывает планирование, позволяющее проанализировать весь комплекс будущих операций бизнеса. Именно на основе планирования дальнейшего развития предприятия появляется реальная возможность минимизировать внутренние и часть внешних рисков компании, сохранить гибкость управления производством.

Бизнес-планирование в организации, как постоянный процесс, становится актуальной задачей. Оно помогает предприятиям ясно представить потребность на перспективу в финансовых, материальных, трудовых и интеллектуальных ресурсах, источники их получения, а также уметь четко рассчитывать эффективность использования ресурсов в процессе работы. Развитие бизнес-планирования предполагает внедрение в практику проведения комплексного анализа ситуации, постановки целей, выработки стратегий и согласованных программ действий.

Наконец, на сегодняшний день бизнес-план - это стандартный документ ознакомления с предприятием и обязательное требование со стороны цивилизованного рынка.

Как показала практика, применение бизнес-планирования создает следующие важные преимущества:

делает возможной подготовку к использованию будущих благоприятных условий;

проясняет возникающие проблемы;

стимулирует менеджеров к реализации своих решений в дальнейшей работе;

улучшает координацию действий в организации;

создает предпосылки для повышения образовательной подготовки менеджеров;

увеличивает возможности в обеспечении фирмы необходимой информацией;

способствует более рациональному распределению ресурсов;

улучшает контроль в организации.

Решение о внедрении в деловую практику бизнес-планирования носит концептуальный характер. Применение методов бизнес-планирования, охватывающее весь спектр компонентов менеджмента (маркетинг и бизнес-планирование, структуры, организация и логистика, экономика, учет, финансы, персонал), упорядочивает и систематизирует весь бизнес, регулирует содержание и прогнозирует результаты бизнеса в зависимости от возможностей внешней и потенциала внутренней среды фирмы.

В современной практике бизнес-план выполняет четыре функции.

Первая из них связана с возможностью его использования для разработки стратегии бизнеса. Эта функция жизненно необходима в период создания предприятия, а также при выработке новых направлений деятельности.

Вторая функция - планирование. Она позволяет оценить возможности развития нового направления деятельности, контролировать процессы внутри фирмы.

Третья функция позволяет привлекать денежные средства - ссуды, кредиты. В современных российских условиях без кредитных ресурсов практически невозможно осуществить какой-либо значительный проект, однако получить кредит непросто. Главная причина заключается не столько в проблеме высоких процентных ставок, сколько в развившейся практике невозвращения кредитов. В этой ситуации банки принимают целый комплекс мер по обеспечению возврата денежных средств, среди которых следует отметить требования банковских гарантий, реального залога и другие, но решающим фактором при предоставлении кредита является наличие проработанного бизнес-плана.

Четвертая функция позволяет привлечь к реализации планов компании потенциальных партнеров, которые пожелают вложить в производство собственный капитал или имеющуюся у них технологию. Решение вопроса о предоставлении капитала, ресурсов или технологии возможно лишь при наличии бизнес-плана, отражающего курс развития компании на определенный период времени.

Итак, подводя итог, отметим, что бизнес-план - это стартовая точка и базис плановой и исполнительской деятельности предприятия, единый источник стратегической информации о нем. Бизнес-план прямо воздействует на все результаты работы предприятия. Он обобщает анализ возможностей для начала или расширения бизнеса в конкретной ситуации и дает четкое представление о том, каким образом менеджмент данной компании намерен использовать этот потенциал. Велико его значение и для привлечения деловых партнеров, создания совместных предприятий, а также для получения финансирования. Курсовая работа включает расчет следующих разделов бизнес-плана.

1. Объем услуг и показатели развития

В данном разделе необходимо рассчитать следующие показатели развития сети связи:

телефонная плотность на сети;

ввод емкости в прогнозируемом периоде и необходимые капвложения;

количество телефонных аппаратов на конец прогнозируемого периода.

Телефонную плотность в текущем и плановом периоде на сто жителей, можно определить по формуле 1.1

где NiKг, - общее количество телефонных аппаратов на конец текущего (планового) периода, тыс. аппаратов;

Hi - население в текущем (плановом) году, тыс. человек.

Тогда получим:

ТПж тек = (112/920)*100=12,17 ед. на 100 жителей

Количество аппаратов на конец планового периода определяется следующим образом (формула 1.2)

где ТПжпл - планируемая телефонная плотность на 100 жителей;

Iнас - индекс изменения населения.

ТПжпл =12,17*1,107=13,47

NKГ пл = (13,47*920*1,003)/100=124,296 тыс. ед.

Прирост телефонных аппаратов в плановом году определяется как разность между количеством телефонных аппаратов на конец планового года и количеством телефонных аппаратов на конец текущего года:

?N= Nкг пл. - Nкг тек

Получим, что ?N= 124,296-112 = 12,296тыс.ед.

Распределение прироста телефонной емкости в прогнозируемом периоде по кварталам производится в следующем соотношении: 1 квартал - 50%, 2 квартал - 30%, 3 квартал - 15% и 4 квартал - 5%.

1 квартал: 12296* 0,5 = 6148 ед.

2 квартал: 12296 * 0,3 = 3688,8 ед.

3 квартал: 12296 * 0,15 = 1844,4 ед.

4 квартал: 12296 * 0,05 = 614,8 ед.

Затем на основании данных о приросте телефонных аппаратов по кварталам в прогнозируемом периоде и удельным капитальным затратам на ввод одного порта (номера) определяется общая сумма инвестиций на развитие сети.

1 квартал: 6148* 10,7 = 6578,36 тыс.руб.

2 квартал: 3688,8 * 10,7 = 39470,16 тыс.руб.

3 квартал: 1844,4 * 10,7 = 19735,08 тыс.руб.

4 квартал: 614,8 * 10,7 = 6578,36 тыс.руб.

Полученные данные сведены в таблицу 1.1.

Таблица 1.1 - Расчетные данные о развитии сети

Наименование показателей	Прогнозируемый период
	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	всего
1. Ввод емкости на сети, номеров	6148	3688,8	1844,4	614,8	12296
2.Общая сумма инвестиций на развитие, тыс. руб.	6578,36	39470,16	19735,08	6578,36	72361,96

Количество телефонных аппаратов по группам потребителей и таксофонов в плановом году рассчитывается по формуле 1.3:

где ?Nпл - прирост телефонных аппаратов в плановом году, аппаратов;

di - удельный вес прироста телефонных аппаратов по группам потребителей и таксофонов, %. Учитывая, что Nнгпл = Nкгтек, произведем вычисления:

1) количество телефонных аппаратов на конец года у населения:

Nкгпл = 95,2 + (12,296*0,8)= 105,04 тыс.ед.

2) количество телефонных аппаратов на конец года у организаций:

Nкгпл = 13,44 + (12,296*0,15)= 15,28тыс.ед.

3) количество таксофонов на конец года:

Nкгпл = 3,36 + (12,296*0,05)= 3,98тыс.ед.

Полученные результаты расчетов сведены в таблицу 1.2. При этом следует заметить, что абсолютное изменение рассчитывалось по формуле:

?N= Nпл. - Nтек

Следовательно, абсолютное изменение (в тыс.ед.) по общему количеству телефонных аппаратов составило:

?N = 124,296-112=12,296

абсолютное изменение у населения: ?N = 105,4-95,2=9,84

у организаций: ?N= 15,28-13,44 = 1,84;

у таксофонов: ?N=3,98 - 3,36 = 0,62.

Относительное изменение определялось по формуле:

?I= (Nпл/ Nтек -1)*100%

Тогда получим, что по общему количеству аппаратов относительное изменение составило: ?I = ((124,296/112)-1)*100%=11%;

у населения: ?I = ((105,04/95,2)-1)*100%=10,3%;

у организаций: ?I= ((15,28/13,44)-1)*100% = 13,17%;

у таксофонов: ?I = ((3,98/3,36)-1)*100% =18,45%.

Таблица 1.2 - План-прогноз развития сети связи

Показатели	Текущий год	Прогноз на следующий год	Изменение
			Абсолютное	Относительное
1.Количество аппаратов на конец года, аппаратов	112	124,296	12,296	11
2.То же у населения	95,2	105,04	9,84	10,3
3.То же у организаций	13,44	15,28	1,84	13,7
4.Количество таксофонов, тыс. единиц	3,36	3,98	0,62	18,45
5.Телефонная плотность на 100 жителей	12,17	13,47	1,3	10,68

Вывод: Количество аппаратов в текущем периоде составило 112 тыс.ед. Планируется ее увеличение до 124,3 тыс. ед. в следующем периоде. Таким образом, изменение составит 12,3 тыс. ед. (или 11%). Наибольший удельный вес телефонных аппаратов приходится на население (84,5% или 9,84 тыс.ед. в плановом году), а наименьший удельный вес приходится на таксофоны (3,2% или 0,62 тыс. ед. в плановом году). Однако наибольшее изменение за год наблюдалось именно у таксофонов (18,45%), а у населения - наименьшее.

2. Доходы от основной деятельности

телефонный связь доход инвестиция

В данном разделе рассчитываются следующие показатели:

доходы в виде абонементной платы от населения с учетом и без учета НДС;

то же для организаций;

доходы от продажи таксофонных карт;

доходы за установку телефонных аппаратов;

прочие доходы.

Среднегодовой прирост телефонных аппаратов в плановом периоде (Nпл), а также их среднегодовое количество (Nпл) определяется по формулам планирования услуг выраженных каналами (техническими устройствами) связи.

Nпл = Nнг+0,5Nпл,

где Nнг - количество телефонных аппаратов на начало планового года,

Nпл - среднегодовой прирост телефонных аппаратов плановом году.

Для того, чтобы найти Nпл необходимо воспользоваться формулой:

Nпл =11200+0,5*8453,5=15426,75ед.

Доходы от абонементной платы с населения и организаций в прогнозируемом году определяются по формуле (2.1)

где Nнгi - количество телефонных аппаратов по i-ой группе потребителей на начало года, аппаратов;

Nпл - среднегодовой прирост телефонных аппаратов на сети;

diпл - удельный вес прироста телефонных аппаратов по категориям потребителей в общем приросте емкости в прогнозируемом периоде, процент; аоi - среднемесячная абонементная плата по i-ой группе потребителей, в текущем периоде, рублей;

кц - индекс повышения цен (инфляции).

При этом доходы в текущем году определяются следующим образом:

1. Доходы от абонементной платы с населения.

1.1. Доходы от абонементной платы с населения в прогнозируемом году:

- с учетом НДС:

Дплнас = (95,2+8,45*0,8)*110*1,1*12= 148045,92тыс.руб.

- без НДС:

Дплнас = 121397,65тыс.руб.

1.2. Доходы от абонементной платы с населения в текущем году:

- с учетом НДС:

Дтекнас = 95,2*12*110 = 125664 тыс.руб.

- без НДС:

Дтекнас = 103044,48тыс.руб.

2. Доходы от абонементной платы с организаций.

2.1. Доходы от абонементной платы с организаций в прогнозируемом году:

- без НДС:

Дплорг = (13,44+8,45*0,15)*150*1,1*12= 29120,85 тыс.руб.

- с учетом НДС:

Дплорг = 34362,603 тыс.руб.

2.2.Доходы от абонементной платы с организаций в текущем году.

- без НДС:

Дтекорг = 13,44*150*12 = 24192 тыс.руб.

- с учетом НДС:

Дтекорг =28546,56 тыс.руб.

3.Сбор с таксофонов.

Сбор с одного таксофона определяется по формуле:

где Д0 такс - доходы от продажи таксофонных карт в текущем периоде;

N0 такс - среднегодовое количество таксофонов в текущем периоде.

3.1. Доходы от продажи таксофонных карт в плановом году.

- с учетом НДС:

Дплтакс = (3,6+8,45*0,005)*2055,37*1,1=9094,49тыс.руб.

- без НДС:

Дплтакс =7457,48 тыс.руб.

3.2.Доходы от продажи таксофонных карт в текущем году.

- с учетом НДС:

Дтектакс = 6875,2 тыс.руб.

- без НДС:

Дтектакс =5637,66тыс.руб.

4. Доходы от установки телефонных аппаратов.

Разовые доходы за установку телефонов рассчитываются на основании сложившейся среднегодовой платы в текущем периоде, индекса повышения цен и количества устанавливаемых телефонов у потребителей (формула 2.2)

гдеПл - среднегодовая плата за установку, тыс. рублей;

Nпл - прирост телефонных аппаратов в плановом году, аппарат.

4.1.Доходы от установки телефонов в плановом периоде

- с НДС:

Дплуст = 2500*(9,84+1,84)*1,1= 32130 тыс.руб.

- без НДС:

Дплуст = 26346,6 тыс.руб.

4.2.Доходы от установки телефонов в текущем периоде

-с НДС:

Дтекуст = 20800 тыс.руб.

-без НДС:

Дтекуст = 17056тыс.руб.

5. Прочие доходы

Прочие доходы определяются на основе сложившегося их удельного веса в текущем периоде в общих доходах (исключая доходы от установок телефонов) по формуле (2.3)

где Добщ - сумма общих доходов в прогнозируемом периоде, тыс. руб.;

dпр - удельный вес прочих доходов в текущем периоде.

5.1.Прочие доходы в плановом периоде.

- с НДС:

- без НДС:

Дплпр =3696,76 тыс.руб.

5.2.Прочие доходы в текущем периоде.

- с НДС:

Дтекпр = 3746,1 тыс.руб.

- без НДС:

Дтекпр 3071,8 тыс.руб.

Далее производится расчет налога на добавленную стоимость от доходов, полученных от абонементной платы по каждой группе потребителей, от доходов за установку телефонов, от продажи таксофонных карт и прочих доходов.

НДСi = Додс НДС * 0,18

1)НДС от доходов в виде абонементной платы с населения:

- в текущем периоде НДСнас =125664*0,18=22619,52 тыс.руб.

- в плановом периоде НДСнас =148045,92*0,18=26648,27 тыс.руб.

2) НДС от доходов в виде абонементной платы с организаций:

- в текущем периоде НДСорг =28546,56*0,18=5138,38 тыс.руб.

- в плановом периоде НДСорг =34362,603*0,18=6185,27 тыс.руб.

3) НДС от сбора с таксофонных карт:

в текущем периоде НДСтакс = 1237,54 тыс.руб.

в плановом периоде НДСтакс= 1637 тыс.руб.

4) НДС от разовых доходов за установку телефонов:

в текущем периоде НДСуст =3744 тыс.руб.

в плановом периоде НДСуст =5783,4 тыс.руб.

5) НДС от прочих доходов:

в текущем периоде НДСпр = 674,3 тыс.руб.

в плановом периоде НДСпр = 811,48 тыс.руб.

Внереализационные доходы планируются путем умножения доходов от внереализационных операций в текущем периоде на коэффициент инфляции.

Двн= Двнтек*Кц

Двн = 1831,7 * 1,1 = 2014,87 тыс.руб. (без учета НДС).

Результаты всех расчетов доходов в прогнозируемом периоде сводят ся в таблицу 2.1.

Таблица 2.1 - План - прогноз доходов от основной деятельности

Показатели	НДС, тыс. руб.	Доходы без НДС, тыс.руб.	Изменение доходов.
	Текущий год	прогноз	Текущий год	прогноз	тысяч руб.	%
1. Доходы в виде абонементной платы:
от населения	22619,52	26648,27	103044,48	121397,65	18353,17	17,8
от организаций	5138,88	6185,27	24192	29120,85	4928,85	20,4
2. Доходы от продажи таксофонных карт	1237,54	1637	5637,66	7457,48	1819,82	20,4
3. Доходы от установки телефонов	3744	5783,4	17056	26346,6	9290,6	54,5
4. Прочие доходы	674,3	811,48	3071,8	3696,76	624,96	20,4
Всего	33414,24	41065,42	153001,94	184689,34	35017,4	20,7

Вывод: В текущем году сумма общих доходов без НДС составляет 153001,94 тыс. руб.. При этом планируется увеличение доходов в следующем году до 184689,34 тыс.руб. Наибольшее изменение доходов (на 54,5%) прогнозируется на доходы от установки телефонных аппаратов, а наименьшее (17,8%) - на доходы в виде абонементной платы от населения. В месте с тем будет происходить также увеличение НДС с 33414,24 тыс. руб. до 41065,42 тыс.руб.

3. Оплата труда персонала

Основными показателями раздела являются:

среднесписочная численность работников;

фонд оплаты труда работников;

среднегодовая оплата труда работников;

производительность труда работников.

Средняя трудоемкость обслуживания одного номера сети (Тро ), ожидаемая в текущем периоде определяется по формуле (3.2)

Тро = Чо /Nо , (3.2)

гдеЧо - среднесписочная численность работников основной деятельности,в текущем году, единиц;

Nо - среднегодовое количество телефонных аппаратов на сети в текущем году, аппаратов.

Тро =615,6/111500=0,00552 ед/ап

Расчет среднесписочной численности работников на прогнозируемый период проводится по формуле средней хронологической по кварталам с учетом данных о дополнительной потребности работников в связи с развитием сети (формула 3.1) и увольнением по различным причинам. Потребность в дополнительной численности работников, связанной с развитием сети связи, в плановом периоде определяется по формуле

?Чкв1=5,52*6,148/10=3,39

?Чкв2=5,52*3,688/10=2,04

?Чкв3=5,52*1,844/10=1,017

?Чкв4=5,52*0,614/10=0,34



Далее рассчитывается фонд оплаты труда на прогнозируемый период на основе зарплатоемкости, сложившейся в текущем периоде.

ФОТпл = Зетек * Додтек, где Зетек =ФОТпл /Додтек.

Тогда получим, что Зетек=79993,7/153001,94=0,52 руб./руб.,

ФОТпл = 0,52*188019,34 = 97770,06 тыс.руб.

Среднемесячную заработную плату одного работника можно рассчитать по следующей формуле:

Для расчета производительности труда используется формула:

Результаты расчетов сводятся в таблицу 3.1.

Таблица 3.1 - План-прогноз по труду

Наименование показателей	Текущий год	Прогноз	Изменение
			Абсолютное	Относительное
1 Доходы от основной деятельности, тыс. рублей.	153001,94	184689,34	35017,4	20,71
2 Среднесписочная численность работников предприятия, единиц	615,6	615,42	-0,18	-,03
3 Фонд оплаты труда, тыс. руб.	79993,7	97770,06	17776,36	22,2
4 Среднемесячная заработная плата одного работника, тыс. руб.	10,83	13,24	2,41	22,3
5 Производительность труда, тыс. руб. / чел.	246,93	305,51	58,58	23,7

Вывод: На следующий год планируется увеличение основных показателей труда: ФОТ, среднемесячной заработной платы, производительности труда. При этом доход увеличился на 20,71%.

4. Производственные фонды

К показателям данного раздела бизнес-плана относятся:

среднегодовая стоимость основных производственных фондов;

среднегодовая стоимость нормируемых остатков оборотных средств.

Среднегодовая стоимость основных производственных фондов в прогнозируемом периоде определяется по формуле средней хронологической по кварталам на основании рассчитанных данных о приросте телефонной емкости сети, удельных капвложений на один порт и коэффициента перевода капвложений в основные производственные фонды, а также данных о выбытии ОПФ.

Фпл = Фнгпл +? Фпл

При этом количество введенных фондов можно посчитать как количество введенных телефонных аппаратов умноженных на удельные капиталовложения на 1 порт и коэффициента перевода капиталовложений в основные производственные фонды: Фвв = N*P*Кпер. Так как известно, что коэффициент перевода капиталовложений равен 0,97, рассчитываем поквартальный ввод ОПФ:

Ф1 = 6148 * 5 * 0,97 = 29817,8тыс.руб.

Ф2 = 3688,8 * 5 * 0,97 =17890,68 тыс.руб.

Ф3 = 1844,4* 5* 0,97 = 8945,34 тыс.руб.

Ф4 = 614,8* 5 * 0,97 = 2981,78тыс.руб.

Выбытие ОПФ в третьем квартале составляет 1400 тыс.руб., а в четвертом - 1200 тыс.руб.

Используя эти данные можно рассчитать среднегодовой прирост ОПФ:

?

Фпл = 730400+40324,475 = 770724,475 тыс.руб

Для расчета среднегодовой стоимости нормируемых остатков оборотных средств необходимо определить загрузку оборотных средств в текущем периоде и их дополнительную потребность.

Загрузка оборотных средств на один номер емкости в текущем периоде определяется по формуле (4.1)

гдеОо - среднегодовая стоимость нормируемых остатков оборотных средств в текущем периоде, тыс. рублей.

Так как известно, что удельный вес оборотных средств в общей стоимости ОПФ составляет 3,5%, то получим:

Оо = 770724,475 *0,035 = 26975,357тыс. руб.

Зос = 26975,357/ 111,5 = 241,93 руб./ап.

Дополнительная потребность в оборотных средствах, связанная с развитием сети в каждом квартале прогнозируемого периоде определяется по формуле (4.2)

где Nпл.квi - прирост телефонных аппаратов в i-ом квартале прогнозируемого периода, аппаратов;

Кцквi - коэффициент инфляции (квартальный, рассчитывается нарастающим итогом).

ОСпл1 = 241,93*6,148*1,02 5=1524,57тыс.руб.

ОСпл2 = 241,93*3,6888*1,05 = 937,05 тыс.руб.

ОСпл3 = 241,93*1,844*1,075 = 479,68 тыс.руб.

ОСпл4 = 241,93*0,6148*1,1= 163,6тыс.руб.

Нормируемые остатки оборотных средств в каждом квартале:

ОСквi = ОСначквi + ОСплквi

ОСкв1 =730400*0,035 + 1524,57 = 27088,57 тыс.руб.

ОСкв2 =27088,57+ 937,05 = 28025,62тыс.руб.

ОСкв3 =28025,62 + 479,68 = 28505,3 тыс.руб.

ОСкв4 =28505,3 +163,6 = 28668,9тыс.руб.

Среднегодовая стоимость нормируемых остатков оборотных средств рассчитывается по формуле средней хронологической по кварталам.

(ОС1.01 +ОС31.12)/2 +ОС1.04 +ОС1.07 +ОС1.10

ОСпл = 4

(730400*0,035+28668,9 )/2 + 27088,57+ 28025,62 + 28505,3

ОСпл = 4

=27683,985

Полученные результаты заносятся в таблицу 4.1.

Таблица 4.1 - Стоимость основных производственных фондов и оборотных средств

Наименование показателей	Текущий год	Прогноз	Изменение
			Абсолютное	Относительное
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.	730400	770724,475	40324,475	5,52
Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс.руб.	26975,357	27683,985	708,628	2,63

Вывод: В прогнозируемом году планируется увеличение основных производственных фондов (на 5,52%) и уменьшение оборотных средств (на 11,6%).

5. Затраты на производство и реализацию услуг связи

При расчете затрат на производство и реализацию услуг связи необходимо определить следующие статьи затрат:

затраты на оплату труда;

отчисления на социальные нужды (единый социальный налог);

амортизационные отчисления;

затраты на материалы и запасные части;

затраты на электроэнергию со стороны для производственных нужд;

прочие затраты.

Затраты на оплату труда берутся из раздела ''Персонал и оплата труда''.

ФОТтек =79993,7 тыс. руб.

ФОТпл = 97770,06 тыс.руб.

Отчисления на социальные нужды рассчитываются на основе установленного процента (ставки ЕСН) отчислений.

ЕСН = ФОТ * 0,262

ЕСНтек = 79993,7 * 0,262 = 20958,35тыс.руб.

ЕСНпл = 97770,06 * 0,262=25615,76 тыс.руб.

Эобщ=79993,7+50159,2+12576,9+12235,4+14423,5+20958,76=190347,1 тыс.руб.

Амортизационные отчисления планируются исходя из средней нормы амортизации, сложившейся в текущем периоде и среднегодовой стоимости основных производственных фондов в прогнозируемом периоде.

Средняя норма амортизации, сложившаяся в текущем периоде рассчитывается исходя из суммы амортизационных отчислений и среднегодовой стоимости основных производственных фондов , текущем году.

Натек = Эамтек / Фтек * 100%

Натек = 50159,2/720800 * 100% = 6,96%

Эампл = 6,96*770724,48/100= 53257,06 тыс.руб.

Затраты на материалы и запасные части в прогнозируемом периоде определяются на основе сложившихся затрат на один номер сети в текущем периоде, индекса инфляции и среднегодового количества телефонных аппаратов в плановом периоде.

Таким образом, затраты на один номер сети определяются по формуле:

Эмпл = Эмтек / Nтек * Nпл * Кц

Эмпл =12579,6/112*124,296*1,1 = 15352,92 тыс.руб

Затраты на электроэнергию со стороны для производственных нужд в прогнозируемом периоде определяются аналогичным образом.

Ээлпл =12235,4/112*109,25*124,296*1,1=14937,27 тыс.руб

Прочие затраты в прогнозируемом периоде определяются на основе их удельного веса, сложившегося в текущем периоде, по формуле 5.1

где Эобщ - сумма затрат на оплату труда, отчислений на социальные нужды, амортизационных отчислений, электроэнергию, материалы и запасные части в прогнозируемом периоде, тыс. рублей;

dnpo - удельный вес прочих затрат в текущем периоде.

Сначала необходимо определить удельный вес прочих расходов.

Таблица 5.1 - Структура затрат на производство и реализацию услуг связи

Наименование статей затрат	Текущий год	Прогноз	Изменение в %
	тыс. руб.	в % к итогу	тыс. руб.	в % к итогу
1.Затраты на оплату труда	79993,7	42	97770,06	43,6	22,12
2.Отчисления на социальные нужды	20958,35	11	25615,76	11,5	22,22
3.Амортизационные отчисления	50159,2	26,4	53257,06	23,8	6,18
4.Затраты на материалы и запчасти	12576,9	6,6	15352,92	6,9	22,07
5.Затраты на электроэнергию	12235,4	6,4	14937,27	6,7	22,08
6.Прочие затраты	14423,5	7,6	16778,36	7,5	16,3
Итого	190347,05	100	223711,43	100	17,5

Далее рассчитывается калькуляция себестоимости ста рублей доходов по статьям затрат.

Сi=Эi/Додi*100

Додтек=153001,94Додпл=188019,34

1. Себестоимость по затратам на оплату труда:

- текущий год

Сфот =79993,7/153001,94*100=52,3руб.

- прогноз

Сфот =97770,06/188019,34*100= 52руб.

2. Себестоимость по отчислениям на социальные нужды:

- текущий год

Ссоц =20958,35/153001,94*100=13,7руб.

- прогноз

Ссоц = 25615,76/188019,34*100=13,6руб.

3. Себестоимость по амортизационным отчислениям:

- текущий год

Сам =50159,2/153001,94*100= 32,78 руб.

- прогноз

Сам =53257,06/188019,34*100= 28,33руб.

4. Себестоимость по затратам на материалы и запчасти:

- текущий год

См =12576,9/153001,94*100= 8,22 руб.

- прогноз

См =15352,92/188019,34*100= 8,17руб.

5. Себестоимость по затратам на электроэнергию:

- текущий год

Сэл =12235,4/153001,94*100=7,99руб.

- прогноз

Сэл =14937,27/188019,34*100=7,94руб.

6. Себестоимость по прочим затратам:

- текущий год

Спр =14423,5/153001,94*100=9,43руб.

- прогноз

Спр =16778,36/188019,34*100=8,92руб.

Результаты сводятся в таблицу 5.2

Таблица 5.2 - Калькуляция себестоимости услуг связи

Наименование статей затрат	Себестоимость ста рублей доходов, рублей	Изменение
	Текущий год	Прогноз	рублей	процентов
1.Затраты на оплату труда	52,3	52	-0,3	-0,6
2.Отчисления на социальные нужды	13,7	13,6	-0,1	-0,7
3.Амортизационные отчисления	32,78	28,33	-4,45	-13,6
4.Затраты на материалы и запчасти	8,22	8,17	-0,05	-0,6
5.Затраты на электроэнергию	7,99	7,94	-0,05	-0,6
6.Прочие затраты	9,43	8,92	-0,51	-5,4
Итого	124,42	118,96	-5,001	-4,4



Расчет налога на добавленную стоимость, связанного с приобретением и расходованием материалов, запасных частей, электроэнергии производится по формуле (5.2)

где Эобі - сумма затрат на материалы и запасные части, электроэнергию, прочие затраты, облагаемые налогом в текущем и прогнозируемом периодах, тыс. рублей;

Нс ндс - ставка НДС, процентов.

Материальные затраты, входящие в состав прочих затрат и облагаемые налогом определяются по их удельному весу из исходных данных (известно, что они составляют 30%):

Эмпртек =14423,5 *0,3 = 4327,05 тыс.руб.

Эмпрпл = 16778,36*0,3 = 5033,5 тыс.руб.

НДСтек = (4327,05 +12576,9+14423,5)*0,18 = 5638,94 тыс.руб.

НДСпл = (5033,5+15352,92+16778,36)*0,18 = 6689,66тыс.руб.

Отчисляемый в бюджет налог на добавленную стоимость рассчитывается как разность между НДС от реализации услуг связи и НДС по расходованию материалов, электроэнергии и прочим затратам.

НДСбюдж = НДСр.у.-НДСрасх.

НДСбюджтек =33414,24- 5638,94 = 27775,3 тыс.руб.

НДСбюджпл =41065,42- 6689,66= 34375,76 тыс.руб.

Результаты расчетов сводятся в таблицу 5.3.

Таблица 5.3 - Налог на добавленную стоимость

Наименование показателей	Текущий год	Прогноз	Изменение
			тыс. руб.	в процентах
1.НДС от реализации услуг связи, тыс. рублей.	33414,24	41065,42	7651,18	22,9
2.НДС по расходованию материалов, электроэнергии и т. д., тыс. рублей.	5638,94	6689,66	1050,66	18,63
3.Перечисляемый в бюджет налог на добавленную стоимость, тыс. рублей.	27775,3	34375,76	6600,46	23,76

Вывод: Таким образом, в текущем году расходы составили 33414,24 тыс. руб., в причем в плановом году прогнозируется увеличение на 22,9, то есть до 41065,42 тыс.руб. Также наблюдается снижение себестоимости в плановом году по сравнению с текущим на 4,4% в основном за счет сокращения себестоимости на амортизационные расходы (на 13,6%). Это должно привести к более эффективной работе ГТС и увеличению прибыли.

6. Прибыль и рентабельность

Основные финансовые результаты деятельности предприятия характеризуют значения следующих показателей:

прибыль от основной деятельности (от продаж);

прибыль до налогообложения;

налог на прибыль;

чистая прибыль;

фонд потребления (ФП);

фонд накопления (ФН);

рентабельность общая (ресурсная);

рентабельность затратная.

Прибыль от основной деятельности (от продаж) рассчитывается по формуле (6.1)



где Додi - доходы основной деятельности, тыс. рублей;

Эодi - затраты на производство и реализацию услуг связи, тыс. руб.

Для того, чтобы рассчитать прибыль необходимо пересчитать доходы, учитывая изменение абонентской платы.

Додтек=280238,42 тыс.руб.Додпл=338536,85 тыс.руб.

Подтек =280238,42 - 190347,05 = 89891,37 тыс.руб.

Подпл =338536,85 -223711,43 = 114826,42 тыс.руб.

Расчет налогов, относимых на финансовый результат (налог на имущество), производится на основании Положений о взимании этих налогов.

где Фост - остаточная стоимость производственных фондов. Она в свою очередь рассчитывается по следующей формуле

Фост = Фтек * (1 - На*tф ), где tф = 15лет, а На = 6,96% (расчет произведен в главе 5)

Нимтек = 730400 * (1 - 0,0696*15)*0,022 =-707,03 тыс.руб.

Нимпл = 77074,475* (1 - 0,0696*15)*0,022 =-746,06 тыс.руб.

Прибыль до налогообложения определяется как прибыль от основной деятельности плюс (минус) сальдо по внереализационным операциям.

Пдно = Под + Внд - Ним

Пднотек =89891,37 + 1831,7 +707,03= 92430,1 тыс.руб.

Пднопл = 114826,42 +2014,87 +746,06 =117587,35 тыс.руб.

Затем рассчитывается налог на прибыль и чистая прибыль.

Нпр = Пдно * 24%/100% (6.3.)

Нпртек = 92430,1 *0,24 = 22183,22тыс.руб.

Нпрпл =117587,35 *0,24 = 28220,96 тыс.руб.

Пч = Пдно - Нпр (6.4.)

Пчтек = 92430,1-28220,96= 64209,14тыс.руб.

Пчпл = 117587,35 - 28220,96 = 89366,39тыс.руб.

Фонд накопления и фонд потребления определяются на основе установленной доли от чистой прибыли. Результаты расчетов заносятся в таблицу 6.1.

Таблица 6.1 - Финансовые результаты деятельности ГТС (тыс. рублей)

Показатели	Текущий год	Прогноз	Изменение
			Абсолютное	в %
1. Прибыль от основной деятельности	89891,37	114826,42	24935,05	27,7
2. Налог на имущество	707,03	746,06	39,03	5,52
3. Прибыль до налогообложения	92430,1	117587,35	25157,25	27,2
4. Налог на прибыль	22183,22	28220,96	6037,74	27,2
5. Прибыль чистая	64209,14	89366,39	25157,25	27,2

Рентабельность ресурсная рассчитывается по следующей формуле:

Ррестек =(92430,1/(730400+26975,357))*100=12,2%

Рреспл =(117587,35/770724,475+27683,985))*100=14,7%

Рентабельность затратная:

Рзат =(Под/Э)*100%

Рзаттек = 89891,37 /190347,05* 100% =47,2%

Рзатпл =114826,42/223711,43* 100% = 51,3%

Вывод: Прибыль основной деятельности планируется увеличить на 27,7% до 114826,42тыс. руб. При этом прогнозируемая чистая прибыль должна возрасти до 89366,39 тыс.руб.

7. Показатели эффективности производства и инвестиций

В данном разделе необходимо дать экономическую оценку эффективности инвестиций и рассчитать основные показатели эффективности работы ГТС.

Оценка экономической эффективности инвестиций включает в себя следующие показатели:

чистый дисконтированный доход;

индекс доходности;

срок окупаемости инвестиций.

При оценке эффективности инвестиционного проекта развития ГТС шагом расчета является год.

Сначала необходимо рассчитать ожидаемые денежные потоки в результате реализации инвестиционного проекта развития сети связи.

Чистые денежные поступления в прогнозируемом периоде определяются как сумма фонда накопления и амортизационных отчислений. На последующие годы эти данные берутся равными прогнозным значениям.

Таблица 7.1 - Поток чистых денежных поступлений (тыс. руб.)

Показатели	Номер шага расчета
	0	1	2	3
1.Фонд накопления	22341,6	29788,8	44683,2	89366,39
2.Амортизационные отчисления	13314,27	17752,35	26628,53	53257,06
Итого, чистые денежные поступления	35655,87	47541,15	71311,73	142623,45

Эффективность бизнес-плана определяется путем расчета показателей чистого дисконтированного дохода (ЧДД), индекса доходности (ИД) и срока окупаемости инвестиций. Расчет производится в таблице 7.2.

, (7.1)

где Е- годовая норма дисконта, 12 %.

t-шаг, номер квартала, t=0, 1,2,3,…

, (7.2)

, (7.3)

Где n-срок окупаемости проекта, квартал.

Таблица 7.2 - Оценка эффективности инвестиционного проекта

Номер шага	Коэффициент дисконти-рования.	Чистый поток денег, тыс. руб.	Чистый дисконти-рованный поток денег, тыс. руб.	Капитальные вложения, тыс. руб.	Дисконти -рованные капитальные вложения, тыс. руб.	ЧДД	ИД
0	1	35655,87	35655,87	65783,6	65783,6	-30127,76	0,54
1	0,870	47541,15	41340,13	39470,16	34321,89	7018,24	1,2
2	0,756	71311,73	53921,9	19735,08	14922,56	38999,34	3,6
3	0,658	142623,45	93777,23	6578,36	4325,37	89451,86	21,68

Инвестиционный проект окупится на 2-м шаге.

Затем проводится общий анализ эффективности составленного бизнес-плана развития ГТС.

К показателям эффективности работы организации связи относятся:

показатели эффективности использования труда:

производительность труда

Птртек =246,93 тыс.руб./чел.

Птрпл = 305,51 тыс.руб./чел.

трудоемкость

Тртек = 615,6/111,5 = 5,52ед./ап.

Трпл = 615,42/112 = 5,49 ед./ап.

доля прироста доходов за счет роста производительности труда;

условная экономия численности за счет роста производительности труда

снижение себестоимости за счет роста производительности труда

dФОТ - удельный вес фонда оплаты труда в общих затратах.

1,5 /1,017 25893,7

Iс = (1 - 108,5 / 70) * 100523,7* 100% = -0,007%

показатели эффективности использования основных фондов:

фондоотдача

Ки = Дод/ Ф

Китек =89891,37/730400= 0,12 руб./руб.

Кипл = 114826,42/770724,475= 0,15руб./руб.

фондоемкость

Кф = 1/Ки

Кфтек = 1/0,12 = 8,33 руб./руб.

Кфпл = 1/0,15 = 6,67 руб./руб.

фондовооруженность

Vтек =730400/ 615, 6= 1186, 48 тыс.руб./чел.

Vпл. =770724, 475/615, 42 =1252,36тыс.руб./чел.

показатели эффективности использования оборотных средств:

коэффициент оборачиваемости оборотных средств

Котек =89891,37/ 26975,357 = 3,33оборот.

Копл = 114826,42/27683,985 = 4,15 оборот.

коэффициент загрузки средств в обороте

Кз = 1/Ко

Кзтек = 1/3,33 = 0,3 руб./руб.

Кзпл = 1/4,15 = 0,24 руб./руб.

длительность одного оборота

Кд = Тдн /Ко

Тдн - число дней в плановом периоде, равное в данном случае 360.

Кдтек =360/3,33=108,1дн.

Кдпл =360/4,15= 86,75дн.

условное высвобождение оборотных средств за счет ускорения их оборачиваемости

эксплуатационные затраты:

темп изменения себестоимости

Iс =118, 96/124, 42 * 100% =95,6%

условная экономия затрат за счет снижения себестоимости

Эс = Додпл* (Спл - Стек)/100

Эс =114826,42*(118,96-124,42)/100= -25321,2 тыс.руб.

Таблица 7.3 - Основные экономические показатели работы

Показатели	Текущий год	Прогноз	Изменение
			Абсолютное	в %
1.Доходы от основной деятельности, тыс. руб.	89891,37	114826,42	24935,05	27,7
2.Затраты на эксплуатацию, тыс. руб.	190347,05	223711,43	33364,38	17,5
3.Прибыль до налогообложения, тыс. руб.	92430,1	117587,35	25157,25	27,2
4.Прибыль чистая, тыс. руб.	64209,14	89366,39	25157,25	39,2
5.Себестоимость 100 рублей доходов, руб.	124,42	118,96	-5,46	4,4
6.Фондоотдача, руб./руб.	0,12	0,15	0,03	25
7.Оборачиваемость оборотных средств, оборот	26975,357	27683,985	708,63	2,63
8.Рентабельность ресурсная, %	12,2	14,7	2,5	20,5
9.Рентабельность затратная, %	47,2	51,3	4,1	8,7

Вывод: Из таблицы видно, что доходы от основной деятельности в прогнозируемом периоде увеличатся больше (рост произойдет на 27,7%), чем затраты на эксплуатацию (17,5%), следовательно, прибыль в плановом году будет выше, чем в текущем. Более того, наблюдается снижение себестоимости (с 124,42руб. до 118,96руб.), повышение фондоотдачи (на 25%) и ускорение оборачиваемости оборотных средств (на 2,63%), что также способствует более эффективной и прибыльной деятельности ГТС. При этом рентабельность ресурсная по прогнозам должна составить 20,5%, а рентабельность затратная - 8,7%.

Заключение

В данной курсовой работе был разработан бизнес - план развития ГТС и рассчитаны показатели по всем основным его разделам. В заключение необходимо сделать общие выводы по полученным результатам.

На предприятии ГТС в плановом году предусмотрен прирост телефонной плотности на 100 жителей на 10,68 % по сравнению с текущим годом, в результате чего она составит 13,47 ед. на 100 человек. За счет роста телефонной плотности, а также увеличения численности населения абсолютный прирост телефонных аппаратов в плановом году будет равен 12296 номеров. Прирост доходов, ожидаемый за счет ввода емкости на сети в прогнозируемом периоде, будет наибольшим по установке телефонов (54,5%). Прирост доходов в виде абонементной платы с организаций (20,4%) превышает тот же показатель у населения (17,8%). В целом прирост доходов от основной деятельности будет равен 20,7%. Среднесписочная численность работников в плановом периоде уменьшится и составит 615420 единиц. Также предусмотрен прирост ФОТ на 22,2%, среднемесячной заработной платы одного работника - на 22,3% , производительности труда - на 23,7%. Тогда среднегодовая стоимость ОПФ в плановом году будет равна 770 т724,475 тысяч рублей, а среднегодовая стоимость ОС - 27683,985 тысяч рублей. Наибольший удельный вес в структуре затрат на производство и реализацию услуг связи в текущем и плановом периодах имеют затраты на амортизацию (26,4% и 23,8% соответственно). Наименьший удельный вес приходится по затратам на электроэнергию (в текущем и отчетном периоде - 6,4% и 6,7% соответственно). Общая себестоимость 100 рублей доходов в прогнозируемом периоде снизится на 27,7%, что является положительным признаком работы предприятия. При этом важно заметить, что общие затраты вырастут на 17,5%, тогда как прибыль предприятия увеличивается более чем на 30%, что в свою очередь говорит об эффективной работе сети ГТС.

Использованная литература

1. Смирнов А.О. Экономика отрасли связи: Методические указания и задания для выполнения курсовой работы - Н.: СибГУТИ, - 2005.

2. Голубицкая Е.А., Жигульская Г.М. Экономика связи: Учебник для студентов вузов связи.- М.: Радио и связь, 2000. - 391 с.

Размещено на Allbest.ru

...