Организация связи

Размещено на http://www.allbest.ru/

Курсовая работа по дисциплине

«ЭКОНОМИКА СВЯЗИ»

На тему:

”Разработка годового бизнес-плана организации связи”



Введение

Курсовая работа заключается в разработке годового бизнес-плана организации связи. Я проведу расчёты, сделаю обоснование и анализ основных экономических показателей бизнес-плана организации связи. На основании проведенных расчетов сделаю выводы об экономической эффективности предприятия.



1. Планирование объёма услуг в натуральном выражении, доходов от услуг связи и выручки от продажи работ, товаров и услуг оператора электросвязи

В курсовой работе объём услуг в натуральном выражении определяется по следующим их видам:

предоставление внутризонового телефонного соединения;

предоставление доступа к сети местной телефонной связи;

предоставление абоненту в постоянное пользование абонентской линии независимо от её типа.

Количество внутризоновых телефонных соединений на плановый год определяется на основе их величины в текущем году (qзон.тек ) и их планируемого роста ( I зон.пл ):

qзон.пл = qзон.тек * I зон.пл .

qзон.пл. =115667 * 1,028= 118905 тыс.ед.

Объем услуг по предоставлению доступа к сети местной телефонной связи (Nдост) определяется приростом абонентских устройств (линий), предоставленных в постоянное пользование в соответствующем году (текущем или плановом):

N дост = ?ДN1,…,4 ,

где ДN1,…,4 - прирост абонентских устройств по кварталам соответствующего года.

N дост.тек. = 2840 + 3650 + 2330 + 3210 = 12030 ед.

N дост.пл. = 3450 + 4380 + 4020 + 3750 = 15600 ед.

Объем услуг по предоставлению в постоянное пользование абонентских линий для передачи местных телефонных соединений, измеряется в среднегодовом исчислении. Это обусловлено тем, что не все линии находятся в эксплуатации с начала рассматриваемого периода. Те технические устройства, которые предоставлены абонентам в текущем году, будут обслуживаться весь плановый год, а те, которые вводятся в действие в плановом году, будут функционировать начиная с момента их в ввода в эксплуатацию (по кварталам).

Объём услуг по предоставлению в постоянное пользование абонентских линий в текущем и плановом годах равен:

,

где N1.1 - обслуживаемые абонентские линии на начало года; - среднегодовой прирост (ввод) абонентских линий в соответствующем (текущем или плановом) году.

тек. = 293490 + 6041,25 = 299531,25 ед.

пл. = 305520 + 7732,5 = 313252,5 ед.

Величина среднегодового прироста рассчитывается исходя из сроков предоставления абонентам доступа к сети по кварталам и общего прироста абонентских линий в соответствующем квартале по формуле:

,

где 3,5; 2,5; 1,5 и 0,5 - коэффициенты, характеризующие среднее время нахождения технических устройств в эксплуатации в кварталах, а - число абонентских линий, подключенных к сети в соответствующем квартале.

= 6041,25чел.

= 7732,50 чел.

Доходы от внутризоновых телефонных соединений за текущий и плановый год определяются по формуле:

,

где qзон - объём внутризоновых телефонных соединений, тыс. мин.; - средняя доходная такса 1 минуты внутризоновых телефонных соединений, руб.

тыс. руб.

тыс. руб.

Доходы от услуг предоставления доступа к сети местной телефонной связи планируются по категориям абонентов «население» и «организации» в соответствии с их структурой, определенной исходными данными, и рассчитываются как произведение прироста абонентских устройств, установленных у абонентов i-ой категории и соответствующего тарифа за предоставление доступа к сети (), то есть:

.

тыс. руб.

тыс. руб.

Доходы от предоставления абонентам в постоянное пользование абонентской линии определяются с учётом среднегодового количества абонентских устройств, находящихся в пользовании у каждой категории, и среднемесячной абонентской платы для населения и организаций:

Д усл.аб = (нас*аб.нас +орг*аб.орг)12,

где - среднегодовое количество абонентов категорий «население» и «организации»; - среднемесячная абонентская плата для населения; - среднемесячная абонентская плата для организаций.

Поскольку операторы электросвязи устанавливают для населения минимум 3 тарифных плана, то средняя абонентская плата по данной категории рассчитывается как средневзвешенная величина средней абонентской платы, соответствующей каждому j-ому тарифному плану (), и удельного веса абонентов, использующих j-й тарифный план (dаб j):

.

= 140*0,48+210*0,32+380*0,2 = 210,4 руб.

= 150*0,5+215*0,3+380*0,2 = 215,5 руб.

Д усл.аб.тек. = (299531,25*0,82*210,4+299531,25*0,18*440) * 12 = 904804,312тыс. руб.

Д усл.аб. пл. = (312252,5*0.83*215,5+313252*0,17*480)*12 = 979095,260 тыс. руб.

Доходы от услуг связи определяются суммированием всех полученных значений доходов по каждому виду услуг, оказываемых оператором потребителям.

Общая сумма доходов рассчитывается с учётом удельного веса запланированных доходов от внутризоновых телефонных соединений и доходов от услуг местной телефонной связи в общей величине доходов от услуг связи (dусл):

Дусл = (Дусл.зон + Дусл.дост + Дусл.аб ) / dусл .

Дусл.тек. = (409461,18+81804+904804,312) / 0,763= 1829711 тыс. руб.

Дусл.пл. = (406181,87+90260+979095,26) / 0.709= 2081152,5 тыс. руб.

Выручка от продажи товаров, работ и услуг включает, помимо доходов от услуг связи, доходы, получаемые по агентским договорам по межоперскому взаимодействию (Дагент) и доходы от неосновной деятельности (Днеосн), то есть:

Впрод = Дусл + Дагент + Днеосн .

В курсовой работе доходы по агентским договорам и доходы от неосновной деятельности определяются на основе заданных процентов от общей выручки в соответствии с исходными данными.

Впрод.тек.= 1829711+1396069,492*0,058= 1910683 тыс.руб.

Впрод.пл.=2081152,5+1475537,129*0,06= 2169684,7 тыс. руб.

Результаты расчётов доходов от услуг связи и выручки от продажи товаров, работ и услуг сводятся в таблицу 1.



Таблица 1 - Выручка от продажи товаров, работ, услуг, тыс. руб.

Показатели	Текущий год	Плановый год
Доходы от внутризоновых телефонных соединений	409461,18	406181,87
Доходы от предоставления доступа к сети	81804,00	90260,00
Доходы от предоставления в пользование абонентской линии	904804,312	979095,26
Доходы от услуг связи, всего	1829711,00	2081152,50
Выручка от продажи товаров, работ и услуг	1910683,00	2169684,7

2. Планирование расходов по обычным видам деятельности

В расходы по обычным видам деятельности, связанные с производством и реализацией услуг, включаются следующие статьи:

расходы на оплату труда;

отчисления на социальные нужды;

амортизация основных средств;

материальные расходы;

прочие расходы.

В расходы на оплату труда включаются все выплаты работникам в натуральной и денежной форме, получаемые ими в процессе трудовой деятельности. В курсовой работе производится расчёт общей величины расходов по данной статье исходя из среднемесячной заработной платы одного работника () и среднегодовой численности персонала () по формуле:

Зпл = **12.

При планировании расходов на оплату труда учитывается рост среднегодовой заработной платы одного работника в плановом периоде.

Зпл.тек.= 12149,7*5213,7*12=760138,69 тыс. руб.

Зпл.план.=13158,1*4953,0*12=782064,83 тыс. руб.

Отчисления на социальные нужды (ОЕСН) непосредственно зависят от расходов на оплату труда и рассчитываются по единой для всех организаций норме социального налога.

ОЕСН тек.=760138,69*0,26=197636,06 тыс. руб.

ОЕСН пл.=782064,83*0,26=203336,85 тыс. руб.

Расчёты средств на оплату труда сводятся в таблицу 2.

Таблица 2 - Расчет расходов на оплату труда и социальные нужды

Показатели	Текущий год	Планируемый год	Изменение, %
Среднемесячная заработная плата, руб.	12149,70	13158,10	108,30
Среднегодовая численность работников, штатных единиц	5213,70	4953,00	95,00
Расходы на оплату труда, тыс.руб.	706138,69	782064,83	1,12
Отчисления на социальные нужды, тыс. руб.	197636,06	203336,85	1,03

Амортизационные отчисления в курсовой работе рассчитываются как произведение среднегодовой стоимости основных производственных фондов (ОПФ) на среднюю норму амортизации: А = * а / 100.

Показатель среднегодовой стоимости ОПФ определяется по формуле:

,

где Фн.г и Фк.г - стоимость производственных фондов на начало и конец года; Ф1.4, Ф1.7, Ф1.10 - стоимость ОПФ на первое число месяца, следующего за каждым кварталом (соответственно, на начало апреля, июля и октября). Их величина устанавливается с учётом ввода и выбытия фондов в конкретном временном интервале.

Для определения среднегодовой стоимости ОПФ предварительно необходимо во вспомогательной таблице 3 на основании данных о вводе и выбытии фондов определить наличие основных фондов на начало каждого квартала. Наличие ОПФ на начало каждого квартала текущего года определяется суммированием стоимости фондов на начало текущего года (а затем последовательно каждого предыдущего квартала) и стоимости фондов, поступающих за данный квартал, и вычитания из полученной суммы стоимости выбывающих за каждый квартал фондов. При этом стоимость вводимых в действие и выбывающих основных фондов в данном квартале учитывается в составе (наличии) фондов на начало следующего за ним квартала.

Стоимость ОПФ на конец текущего года соответствует стоимости основных производственных фондов на начало планового года, т.е.:

Фн.г. пл = Фн.г.тек + Фвв (1,…,4) - Фвыб (1,…,4) .

= 2132532 тыс. руб.

= 2352368,5 тыс. руб.

Атек. = 2132532*0,075 = 159939,9 тыс. руб.

Апл. = 2352368,5*0,075 = 174075,3 тыс. руб.

Таблица 3 - Расчёт среднегодовой стоимости ОПФ в текущем и плановом году

Квартал года	Наличие на начало месяца соответствующего квартала, тыс. руб.	Ввод, тыс. руб.	Выбытие, тыс. руб.
Январь текущего года	1995000	85000	8280
Апрель	2071720	60000	5820
Июль	2125900	85000	8720
Октябрь	2202180	69007	5531
Январь планового года (конец текущего)	2265656	50000	5000
Апрель	2310656	52300	3400
Июль	2359556	34000	4600
Октябрь	2388956	50500	4500
Конец планируемого года	2434956

Материальные затраты, включающие затраты на материалы, топливо, запчасти, электроэнергию со стороны для производственных нужд, определяются укрупнённым методом на 100 руб. доходов от услуг связи, принимаемых в качестве укрупнённого измерителя, без деления их на отдельные составляющие. Общая сумма материальных затрат в текущем году определяется как произведение затрат на единицу укрупненного измерителя (мтек) и величины укрупнённого измерителя (Дусл.тек/100):

Мтек = мтек * Дусл.тек/100.

В плановом году данная статья расходов определяется аналогично. При этом величина затрат на единицу укрупненного измерителя в плановом году устанавливается с учетом их ожидаемой величины в текущем году (мтек) и намеченного их изменения в результате планируемого роста цен на материалы (I ц.мат), а также мероприятий по экономии материальных затрат (Iэкон.мат ), которые задаются исходными данными к курсовой работе:

мпл = мтек * Iц.мат * Iэкон.мат .

мпл. = 5,65*1,15*0,97 = 6,3

Мтек.= 5,65*18297,11 = 103378,7 тыс. руб.

Мпл. = 6,3*20811,525 = 131112,6 тыс. руб.

Комплексная статья «Прочие затраты» включает многие виды расходов, но в курсовой работе она, как и материальные затраты, рассчитывается без деления на отдельные составляющие. Прочие расходы определяются по укрупнённому измерителю 100 рублей доходов аналогично рассмотренной выше методике. Для расчёта материальных и прочих расходов за текущий и плановый год используется таблица 4.

На основе суммирования всех статей затрат определяются общие расходы по обычным видам деятельности:

Зоб = Зпл + ОЕСН + А + М + Зпроч.

Зоб. тек. = 760138,69+197636,06+159939,9+103378,7+435471,2=1656564,55 тыс. руб.

Зоб. пл. = 782064,83+203336,85+174075,3+ 131112,6+497395,3=1787984,9 тыс. руб.

Затем рассчитывается себестоимость 100 руб. выручки от продаж (Впрод) по формуле:

С = (Зоб /Впрод )*100.

Стек.= (1656564,55/1910683)*100= 86,7 руб. на 100 руб. выручки

Спл. = (1787984,9/2169684,7)*100= 82,4 руб. на 100 руб. выручки

Результаты расчётов расходов по обычным видам деятельности и себестоимости 100 руб. выручки сводятся в таблицу 5.

3. План прибыли и рентабельности

Прибыль является важнейшим показателем результатов производственной деятельности предприятия. В курсовой работе рассчитывается несколько показателей прибыли. Главная из них - прибыль от продаж (Ппрод), определяется как разность между выручкой от продажи товаров, работ, услуг и расходами по обычным видам деятельности:

Ппрод= Впрод - Зоб. 

Ппрод. тек.=1910683-1656564,55= 254118,5 тыс. руб.

Ппрод. пл. = 2169684,7-1787984,9=381699,8 тыс. руб.

Поскольку кроме основного вида деятельности по оказанию услуг связи операторы осуществляют другие виды работ коммерческого характера, их общая налогооблагаемая прибыль (Пнал), включает также прибыль (убыток) от прочей деятельности:

Пнал = Ппрод + Ппроч (-Упроч),

Пнал.тек.=254118,5+440-(254118,5*0,03)=246935 тыс. руб.

Пнал.пл.=381699,8+480-(381699,8*0,03)=370729 тыс. руб.

После определения налогооблагаемой прибыли рассчитывается величина чистой прибыли:

Пчист = Пнал - Пнал * Ннал. ,

где Ннал - действующая ставка налога на прибыль.

Пчист.тек.=246935-246935*0,24=187670,5 тыс. руб.

Пчист.пл.=370729-370729*0,24=281754,0 тыс. руб.

Чистая прибыль предприятия может остаться нераспределенной или может быть распределена в соответствии с нормативными документами и целью предпринимательской деятельности следующим образом:

в резервный фонд;

на дивиденды акционерам;

на инвестирование проектов.

Студентам предлагается самостоятельно осуществить распределение прибыли в зависимости от конечных результатов деятельности организации связи.

Обобщающим показателем экономической эффективности производства является рентабельность. Для оценки экономической эффективности результатов деятельности организаций связи используются несколько показателей рентабельности. В курсовой работе рассчитывается два показателя:

- рентабельность продаж:

Рпрод = (Ппрод / Впрод )*100;

Рпрод.тек.=(254118,5/1910683)*100=0,133=13,3%

Рпрод.пл.=(381699,8/2169684,7)*100=0,147=14,7%

- рентабельность затрат по чистой прибыли:

Рчист = (Пчист / Зоб)*100 .

Рчист.тек.=(187670,6/1656564,55)*100=0,113=11,3%

Рчист.пл.=(281754/1787984,9)*100=0,157=15,7%

Результаты расчётов показателей прибыли, её распределения и показатели рентабельности приводятся в таблице 6.

Таблица 4 - Расчёт материальных и прочих расходов

Показатель	Укрупн. измерит.	Текущий год	Плановый год
		Величина укрупнённого измерителя	Затраты на единицу укр. изм., руб.	Сумма затрат, тыс.руб.	Iц, отн. показ.	Кэкон, отн. показ.	Величина укрупнённого измерителя	Затраты на единицу укр. изм., руб.	Сумма затрат, тыс.руб.
Материальные затраты	100 руб. Дусл	18297,11	5,65	103378,70	1,15	0,97	20811,52	6,3	1311112,60
Прочие затраты	100 руб. Дусл	18297,11	23,80	435471,20	1,05	0,96	20811,52	23,9	497395,30



Таблица 5 - Расчёт затрат по обычным видам деятельности и себестоимости

Показатели	Ед. измерения	Текущий год	Плановый год
Расходы на оплату труда	тыс. руб.	760138,69	782064,83
Отчисления на социальные нужды	тыс. руб.	197636,06	203336,85
Амортизационные отчисления	тыс. руб.	159939,90	174075,30
Материальные расходы	тыс. руб.	103378,70	131112,60
Прочие расходы	тыс. руб.	435471,20	497395,30
Итого расходов	тыс. руб.	1656564,55	1787984,90
Выручка от продаж	тыс. руб.	1910683,00	2169684,70
Себестоимость	руб. на 100 руб. выручки	86,70	82,40

Таблица 6 - Расчёт показателей прибыли и рентабельности

Показатели	Ед. изм.	Текущий год	Плановый год
Выручка от продаж	тыс. руб.	1910683,00	2169684,70
Расходы по обычным видам деятельности	тыс. руб.	1656564,55	1787984,90
Прибыль от продаж	тыс. руб.	254118,50	381699,80
Прочая прибыль	тыс. руб.	440,00	480,00
Прибыль, подлежащая налогообложению	тыс. руб.	246935,00	370729,00
Прибыль чистая	тыс. руб.	187670,60	281754,00
Рентабельность продаж	%	13,30	14,70
Рентабельность затрат по чистой прибыли	%	11,30	15,70

4. Экономическая эффективность бизнес-плана

связь рентабельность оператор продажа

В курсовой работе оценка экономической эффективности разработанного бизнес-плана по сравнению с ожидаемым выполнением за текущий год проводится по системе показателей, представленных в таблице 7. Сравнение осуществляется как по абсолютным значениям показателей, так и по их динамике за сравниваемые годы. При этом следует иметь в виду, что изменение показателей рентабельности в плановом году по сравнению с текущим годом характеризуется их разностью и выражается в процентных пунктах (п.п.).

Для оценки эффективности использования трудовых ресурсов применяется показатель (индекс) роста производительности труда, который определяется отношением уровней производительности труда планового и текущего годов, выраженным в процентах:

I Птр = ( Птр. план / Птр. тек )*100 .

Птр.тек.=Впрод.тек./ =1910683/5213,7=366473,52 руб. на чел.

Птр.пл.=2169684,7/52,13*0,95=438053,33 руб. на чел.

Iптр. = 438053,33 /366473,52 =1,1953=119,53%

Важными характеристиками эффективности повышения производительности труда являются прирост доходов от услуг связи (в абсолютном и относительном выражении), полученные за счёт роста производительности труда, и условная экономия штата в результате роста производительности труда. Первый показатель в абсолютном выражении может быть рассчитан по формуле:

.

= (438,05-366,47)*(5213,7*0,95)=354536,81 тыс. руб.

Таблица 7 - Сравнение основных показателей деятельности оператора за текущий и плановый годы

Наименование показателей	Ед. изм.	Текущий год	Плановый год
			в абсолютном выражении	изменение в % (п.п.) к текущему году
Выручка от реализации	тыс. руб.	1910683,00	2169684,70	113,50
Затраты на производство	тыс. руб.	1656564,55	1787984,90	107,93
Себестоимость	руб. на 100 руб. выручки	86,70	82,40	95,04
Среднемесячная зарплата одного работника	руб.	12149,70	13158,10	108,30
Производительность труда	тыс.руб./ чел	350,94	420,18	119,70
Прибыль от продаж	тыс. руб.	254118,50	381699,80	150,20
Прибыль, подлежащая налогообложению.	тыс. руб.	246935,00	370729,00	150,10
Прибыль чистая	тыс. руб.	187670,60	281754,00	150,10
Рентабельность продаж	%	13,30%	14,70	110,50
Рентабельность затрат по чистой прибыли	%	11,30%	15,70	138,90
Фондовооружённость	тыс. руб./чел	409,02	474,94	116,10
Фондоотдача	руб./руб.	0,896	0,922	103,37
ARPU	руб./ аб.	1,64	1,58	96,34

Обобщающий показатель эффективности использования основных производственных фондов строится на основе соизмерения выраженного в денежной форме конечного полезного эффекта деятельности и всей совокупности участвующих в создании этого эффекта средств труда. Этот показатель называется коэффициентом использования ОПФ или фондоотдачей (Ки) и определяется по формуле:

Ки = Впрод / .

Кu тек.= 1910683/2132532=0,896 руб./руб.

Кu пл.= 2169684,7/2352368,5=0,922 руб./руб.

Основные фонды являются только частью производственного потенциала оператора, который реализуется лишь в процессе взаимодействия с трудовыми ресурсами. Поэтому показатель фондоотдачи рассматривается во взаимосвязи с показателем фондовооружённости труда (Вф), которая характеризует тот объём производственных фондов в стоимостном выражении, который приходится на одного работника. Этот показатель рассчитывается путём деления среднегодовой стоимости ОПФ на среднегодовую численность персонала:



Вф = .

Вф тек.=2132532/5213,7= 409,02 тыс. руб./чел.

Вф пл.=2352368,5/5213,7*0,95=474,94 тыс. руб./чел.

В курсовой работе рассчитывается показатель «Средний доход от одного абонента (ARPU)», для его определения используются показатели доходов от внутризоновых телефонных соединений (Дусл.зон), сумма доходов от услуг местной телефонной связи (Дмест) и среднегодовое количество абонентов ():

.

ARPUтек. == 1,64 тыс. руб.

ARPUпл=1,58 тыс. руб.

Далее необходимо проанализировать основные соотношения между планируемыми показателями:

- темп роста производительности труда должен опережать темп роста средней заработной платы:

;

Iптр=119,53% ==> Iптр > Iз

Iз=108,3%

- темп роста производительности труда должен быть больше или равен темпу роста выручки от продаж: 

;

Iптр=119,53% ==> Iптр ? IВпрод

IВпрод=113,50%

- отношение планируемых индексов выручки и среднегодовой численности работников основной деятельности должно быть равно планируемому индексу производительности труда:

=/;

Iптр=113,5% / 95%=119,47% ? Iптр

- произведение планируемых индексов фондовооруженности и фондоотдачи должно быть равно индексу производительности труда на плановый год: .

IKU*IВф= 1,0337*1,1610=120% ? Iптр

Необходимо также провести сравнение ключевых показателей эффективности (КПЭ): сравнить расчётные и заданные значения среднего дохода от одного абонента и рентабельности продаж, выявить полученные отклонения и на их основе сделать вывод о том, как соотносятся задаваемые и плановые КПЭ. Результаты этих сравнений сводятся в таблицу 8.

Таблица 8 - Сравнение расчётных и задаваемых ключевых показателей эффективности

Наименование показателей	Расчётное (плановое) значение	Заданное значение	Отклонение, %, п.п.
Рентабельность продаж, %	14,7	30	204,08
ARPU, руб. на абонента	1580	4500	284,81

Вывод

На основе проведённых расчётов сделала общие выводы об эффективности разработанного бизнес-плана:

1) темп роста производительности труда (119,53%) опережает темп роста средней заработной платы(108,3%);

2) темп роста производительности труда (119,53%) больше темпа роста выручки от продаж(113,50%);

3) отношение планируемых индексов выручки (113,5%) и среднегодовой численности работников основной деятельности (95%) приблизительно равно планируемому индексу производительности труда (119,53%);

4) произведение планируемых индексов фондовооруженности (1,0337) и фондоотдачи (1,1610) приблизительно равно индексу производительности труда на плановый год (119,53%).



Список литературы

1. Статистика связи: Учебник для вузов / Т.А. Кузовкова, А.М. Пронин, Т.Ю. Салютина и др. под ред. Т.А. Кузовковой. - М.: Радио и связь, 2014. - 624 с.

2. Голубицкая Е.А. Методические указания по дисциплине «Экономика связи» для студентов-заочников (специальность 080502)/ МТУСИ, М., 2010. - 32 с.

Размещено на Allbest.ru

...