Разработка технико-экономического проекта строительства сети цифрового наземного телевизионного вещания на территории Забайкальского края

3. Расчет экономической эффективности

Термин «эффективность» универсален. Ег применяют в всех сферх челвеческо деятельно: экоомике, олитике, ауке, , культуре и . д. В овм оошении ость ается,

- результаостью абты или ;

- с экноостью, о есть альным бъемо заат выпо даой абты или .

Одн результаость в ссто всестоонне арктеризоать ость, оскльку мжет быть остигнут ат, о не . Экоомичнсть ткже не арктеризует эффективнсть, пско мо быть минимльные зтра при невыских результта. Поому од остью онимется урвень (степень) ативнсти рбо или действия сооствлении с оизведенными атрта.

В экноой атуре ается ольк определений ости.

учебно пообии о экно предприятия А.. Ильин дл следующее пределение: «Эффективнсть оачет результтивно хоой ости, оотншение между остигнутыми атми и атрта живоо и веществленноо труд. Уро эффективно хаактеризует овень азвития оизвдительных сил является вжнейшим пкаателем азвития онмики». Н предприятии зтра имеют фрму аансируемго сноог и оортноо кптаа, а онечные аты - орму . Та обрзо, поазтель эффективнсти дет предствление о ом, акй ценй предприятие олучет прибыль.

овпдение с очкй зрения .И. Ильин имеет о эффективно, Г.З. которое приведенн в учебнм псо по онмике предприятия: «ость , ознча его ативнсть и арктеризуется оошением ат к зтраам».

деятельно любоо прмышленноо предприятия выпуск оой одукции (олнение абт, оазние услуг) определенные сроки, становленного объема качества. Н при устно маабв призвоа следует одить тоо из ардноозяйственных индивидуа поостей даой одукции, о и неоодимсти учитывть дстижение мксимаог уро ее эффективнсти. Пэто оценивть кчество абты производственного следует, прежде о, псредство определения онмическо эффективно проодимй прдукции.

На основании анализа экономической литературы необходимо определить методику расчета экономической эффективности, которая может быть использована для оценки данного проекта. При этом рекомендуется учитывать следующие моменты:

1 для расчетов используется система обобщающих показателей и частные показатели, отражающие отраслевую и функциональную специфику проекта;

2 по проектам, имеющим альтернативные решения (базы для сравнения), рассчитывается сравнительная эффективность. Для этого необходимо наличие нескольких вариантов, в том числе: один или несколько проектных вариантов. Одним из них может выступать существующий вариант;

3 по проектам, не имеющим аналога, рассчитывается абсолютная эффективность, которая выражается в экономии совокупных затрат живого и овеществленного труда, как в сфере производства, так и в сфере эксплуатации. При отрицательной абсолютной эффективности проект исключается из дальнейшего рассмотрения.

Методы расчета экономической эффективности можно сгруппировать по двум направлениям. В первую группу входят методы, базирующиеся на расчетах показателей срока окупаемости, коэффициента рентабельности. Методы второй группы основаны на использовании показателя чистой приведенной (текущей) стоимости проекта и коэффициентов внутренней рентабельности проектов.

Если сроки реализации или окупаемости проекта в первом приближении достаточно велики (от полугода и более), в расчетах стоимости проектов следует учитывать дисконтирование, т.к. стоимость денег со временем уменьшается, и рубль, потраченный сегодня, стоит дороже, чем рубль возвращенный. Это связано с процессами мировой экономики, инфляцией и общим развитием экономики, конкуренции и производства.

В расчеты эта величина вводится так называемой ставкой дисконтирования.

Существуют различные подходы к определению величины ставки дисконтирования для простых расчетов:

- принимать за величину ставки дисконтирования годовой уровень инфляции в стране либо ставку рефинансирования Центрального банка.

- ставка дисконтирования - уровень доходности инвестиций, ожидаемый инвестором, то есть базовая безрисковая ставка (например, банковский депозит) + «премия за риск».

- поскольку у инвестора всегда есть, как минимум, две альтернативы - либо вложить в банк под проценты, либо инвестировать в более выгодный проект, то ставка дисконтирования принимается как наибольшее из значений той прибыльности, которую получит инвестор (проценты, под которые можно разместить деньги в банке, или проценты, получаемые от инвестиций в другой проект).

Принимать в качестве ставки годовой уровень инфляции можно только в одном случае - если предприятие имеет в качестве альтернативы использование свободных денежных средств: вложение в проект либо оставление их на расчетных счетах (то есть фактически замораживание средств).

Результаты выбора и обоснования методики желательно оформить в табличной форме, с указанием расчетных формул.

1 Расчет затрат.

Затраты могут быть как единовременные (приобретение оборудования, наем специалистов, затраты на консультации и т.п.), так и постоянные, связанные с использованием проекта (эксплуатационные расходы на содержание оборудования, фонд оплаты труда работников, эксплуатирующих объект, расходы на потребление электроэнергии, и т.д.).

Необходимо также учесть налоги, которые возникнут при создании инвестиционного объекта (например, налог на имущество). При этом НДС, который уплачивается при приобретении оборудования, сырья, материалов, будет возвращаться лишь через некоторое время после осуществления платежей, и при расчете дисконтированных денежных потоков величина НДС, уплаченная сейчас, будет больше, чем такая же величина НДС, который будет возмещен государством через некоторое время из-за влияния инфляции. В расчетах экономической эффективности, как правило, налоги отражаются в опосредованном виде, а в бюджетах движения денежных средств по проекту они обязательно должны присутствовать.

2 Эффективность от реализации проекта.

В расчетах экономическая эффективность может достигаться как за счет дополнительно принесенной прибыли, так и за счет получаемой экономии на затратах.

Прирост эффективности экономической деятельности предприятия в результате реализации проекта может проявляться различным образом. В качестве возможных факторов часто рассматриваются следующие составляющие:

- качественное улучшение процессов подготовки и принятия решений;

- уменьшение трудоемкости процессов обработки и использования данных;

- экономия условно-постоянных расходов за счет возможного сокращения административно-управленческого персонала, необходимого для обеспечения процесса управления предприятием;

- переориентация персонала, высвобожденного от рутинных задач обработки данных, на более интеллектуальные виды деятельности (например, ситуационное моделирование вариантов развития предприятия и анализ данных);

- стандартизация бизнес-процессов во всех подразделениях предприятия;

- оптимизация производственной программы предприятия;

-сокращение сроков оборачиваемости оборотных средств;

-установление оптимального уровня запасов материальных ресурсов и объемов незавершенного производства;

- уменьшение зависимости от конкретных физических лиц, являющихся «держателями» информации или технологий обработки данных.

Расчет должен быть проведен в соответствии с выбранной методикой расчета экономической эффективности.

3.1 Сметная стоимость

Цена в строительстве (и не только в строительстве) представляет собой денежное выражение стоимости еденицы законченной строительной продукции и определяется колличеством общественно необходимого труда, затраченного на ее создание. Механизм ценообразования в строительстве имеет свои специфические особенности, которые связаны с особенностями строительной отрасли. Так как конечная продукция в строительстве индивидуальна, то для нее нельзя установить единые типовые отпускные цены на конечный продукт, как это имеет место в промышленности (например гайки, болты и даже какие-нибудб столы конкретной марки).

Поэтому цена конечной продукции в строительстве всегда определяется в соответствии с с конкретными объемами работ, применяемыми технологиями, механизмами, машинами, а также местными ценами на все виды необходимых ресурсов (технических, трудовых, материальных) в специальном документе, который называется смета.

Сметна стоость - а денежных , неоодимых осуществления оительств в стветствии с оектными атерила. Сметна стоость оснво для о раа кпита вло, финаовния стрительства, ормирва дооврных цен а стрительную прдукцию, рсчето за олненные одрядные (оительн-моажные, онтн-стро и др.) абты, оаты асхдо по обретению боовния и оствке ег на ойки, та во других зтра за средств, предусмтренных свдным сметным асчетм.

Оовнием для пределения сметнй стимо строа мгут являться:

-одные анные акзчика раабтки сметнй дкумента, предпроая проая окументция, включя чертежи, акты, ведмо объемв стрительных и онтжных рбо, специфика и ведмо поости боовния, решения о оанизции и чередно строа, принятые про оргниза строа (ПС), пяснительные зписки к оектным атерила, а н доолнительные абты - листы втоог наор и а на оплнительные рбо, выявленные в од олнения оительных ремо раот;

- сметные нрма, а ткже о цены и анспртные рсхо на атерилы, оорудва, инвентарь и ;

-отдельные, тно к стветствующей стрйке, решения ргаов осудрственно вла.

Сметна доация оствляется в пределенно поовтельно, перехо от к блее крупным ам оительств, предста соой раот (атрт) - о - пускоой омплекс - чередь стрительства - оительств (строа) в ом.

о к оствлению сметнй дкумента по объектм стрительства ассмтрива отдельн сто зда (жилой дом, оизвдственный крпус или , скла, воал, воанилище, и т..) или сружение (плотина, , мо, платформа и .п.) с всеми оосящимися нему оойствми (эстакады, алереями, и т..), обрудоанием, одсбными и омга устроами, , мебелью, а акже прилега к нему сетями и бщеплоадчными рбоами (, вертикаая анирвка, зеленение и .п.).

Сметня стимо строа (ремнта) соо с технлоой ой апитльных влжений и орядкм о деятельно строо-мнта оргниза мо включа в себя:

- оимсть стрительных (ремнтно-оительных) абт;

- стимо раот о мнта обрудоания (онтжных рбо);

- пуско-наладочные ;

- зааты а прибретение (изгто) обрудоания, и инвентря;

- прочие затраты.

Для определения сметной стоимости строительства проектируемых предприятий, зданий, сооружений или их очередей составляется сметная документация, состоящая из локальных смет, локальных сметных расчетов, объектных смет, объектных сметных расчетов, сметных расчетов на отдельные виды затрат, сводных сметных расчетов стоимости строительства (ремонта), сводок затрат.

К первичным сметным документам относятся локальные сметы и составляются на отдельные виды работ и затрат по сооружениям, зданиям и по общеплощадочным работам на основе объемов, определившихся при разработке рабочей документации.

Локальные сметные расчеты составляются в случаях, когда размеры затрат и объемы работ окончательно не определены и подлежат уточнению на основании рабочей документации, или в случаях, когда объемы работ, характер и методы их выполнения не могут быть достаточно точно определены при проектировании и уточняются в процессе строительства.

Объектные сметы объединяют в своем составе в целом данные из локальных смет и относятся к сметным документам, на основе которых формируются договорные цены на объекты.

Объектные сметные расчеты объединяют в своем составе на объект в целом данные из локальных сметных расчетов и локальных смет и подлежат уточнению, как правило, на основе рабочей документации.

Сметные расчеты на отдельные виды затрат составляются в тех случаях, когда требуется определить предел средств в целом по стройке, необходимых для возмещения затрат, которые не учтены сметными нормативами (компенсации в связи с изъятием земель под застройку; расходы, связанные с применением льгот и доплат, установленных решениями органов государственной власти, и т.п.).

Сводные сметные расчеты стоимости строительства (ремонта) предприятий, зданий и сооружений (или их очередей) составляются на основе объектных сметных расчетов, объектных смет и сметных расчетов на отдельные виды затрат.

Сметная документация составляется в текущем уровне цен.

В сметной документации допускается указывать стоимость работ в двух уровнях цен:

- в базисном уровне, определяемом на основе действующих сметных норм и цен 2001 года;

- в текущем уровне, определяемом на основе цен, сложившихся ко времени составления сметной документации.

Сметная документация нумеруется в следующем порядке.

При составлении смет (расчетов) могут применяться следующие методы определения стоимости:

-базисно-индексный

-ресурсный;

-ресурсно-индексный;

-на основе укрупненных сметных нормативов в т.ч. банка данных о стоимости ранее построенных или запроектированных объектов-аналогов.

При ресурсном методе определения стоимости осуществляется калькулирование в текущих (прогнозных) ценах и тарифах ресурсов (элементов затрат), необходимых для реализации проектного решения. Калькуляция ведется на основе выраженной в натуральных измерителях потребностях в материалах, изделиях, конструкциях, данных о расстояниях и способах их доставки на место строительства, расхода на технологические цели энергоносителей, времени эксплуатации строительных машин и их состава, затрат труда рабочих. Указанные ресурсы выделяются из состава проектных материалов, различных нормативных и других источников.

Ресурсно-индексный метод предусматривает сочетание ресурсного метода с системой индексов на ресурсы, используемые в строительстве.

Базисно-индексный метод определения стоимости строительства основан на использовании системы прогнозных и текущих индексов по отношению к стоимости, определенной в базисном уровне цен.

На различных стадиях инвестиционного процесса для определения стоимости в текущем (прогнозном) уровне цен используется система прогнозных и индексов текущих.

Для пересчета базисной стоимости в текущие (прогнозные) цены могут применяться индексы:

- к статьям прямых затрат (на комплекс или по видам строительно-монтажных работ);

- к итогам прямых затрат или полной сметной стоимости (по видам строительно-монтажных работ, а также по отраслям народного хозяйства).

Индекс состоит из целых чисел и двух знаков после запятой.

Для привязки единичных расценок к местным условиям строительства допускается разработка и применение территориальных коэффициентов к федеральным единичным расценкам (ФЕР-2001).

Приведение в уровень текущих (прогнозных) цен производится путем перемножения элементов затрат или итогов базисной стоимости на соответствующий индекс с последующим суммированием итогов по соответствующим графам сметного документа, при этом для пересчета оплаты труда механизаторов, входящей в стоимость эксплуатации машин, - применяется индекс на оплату труда, а к стоимости эксплуатации машин в соответствующий уровень цен рекомендуется применять индекс на эксплуатацию машин.

Стоимость строительства «Строительство сети цифрового наземного телевизионного вещания Забайкальского края (IV этап)» определена в соответствии с Методическими указаниями по определению стоимости строительной продукции на территории Российской Федерации" МДС81-35.2004.

Сметная стоимость определена с использованием сметно-нормативной базы ФЕР -2001 (ред.2014).

Сметная документация составлена на основании:

- объемов работ;

- данных фирм-поставщиков по стоимости оборудования и измерительных приборов.

- Сборников федеральных единичных расценок на строительные, монтажные и пусконаладочные работы (ФЕР, ФЕРм, ФЕРп-2001 г.)

Индексы изменения сметной стоимости строительно-монтажных, проектных, прочих работ и оборудования приняты согласно письму Министерства строительства и жилищно-коммунального хозяйства Российской Федерации № 8802-ХМ/09 от 20.03.2017 в размере:

7,29 на СМР к ФЕР для Забайкальского края;

13,60 на пуско-наладочные работы;

Сводный сметный расчет представлен в таблице 3.1.

Таблица 3.1- Сводный сметный расчет

Номера сметных расчетов и смет	Наименование глав, объектов, работ и затрат	Сметная стоимость, руб.	Общая сметная стоимость, руб.
		строительных работ	монтажных работ	оборудования, мебели, инвентаря	прочих
2	3	4	5	6	7	8
ОС	ОСР на СЦНТВ Акурай	1393276	488802	2484481		4366559
ОС	ОСР на СЦНТВ Александровский Завод	1372627	464213	1819882		3656722
ОС	ОСР на СЦНТВ Кличка	1696678	482218	1942040		4120936
ОС	ОСР на СЦНТВ Ковыли	822610	459679	1811724		3094013
ОС	ОСР на СЦНТВ Кондуй	913211	459679	1731643		3104533
ОС	ОСР на СЦНТВ Передняя Бырка	876492	459679	1811724		3147895
ОС	ОСР на СЦНТВ Соловьевск	1266026	474928	1983134		3724088
ОС	ОСР на СЦНТВ Цаган-Олуй	703761	455122	1811724		2970607
ОС	ОСР на ПНР 4 этап				883467	883467
ОС	ОСР на СЦНТВ Хада-Булак	823732	459679	1811724		3095135
Итого по Главе 2. "Основные объекты строительства"	9868413	4203999	17208076	883467	32163955
Итого по Главам 1-7	9868413	4203999	17208076	883467	32163955
ГСН-81-05-01-2001 п.5.3.5	Временные здания и сооружения, сети сооружений связи: объекты радиовещания и телевидения - 3,8%	374999,69 3,8%СДЛ.С	159751,96 3,8%СДЛ.М			534751,65
Итого по Главе 8. "Временные здания и сооружения"	374999,69	159751,96			534751,65
Итого по Главам 1-8	10243412,69	4363750,96	17208076	883467	32698706,65
Итого по Главам 1-9	10243412,69	4363750,96	17208076	883467	32698706,65
Итого по сводному расчету	10243412,69	4363750,96	17208076	883467	32698706,65

3.2 Расчет доходов от предоставления услуг вещания

Расчет доходов производится от предоставления сервисов связи, исходя из тарифов, разработанных ФГУП «РТРС». Для расчета прогнозной прибыли от построенных станций на ближайшие 5 лет указанные тарифы были ежегодно проиндексированы па 5,5%. Тариф за вещание передатчиков представлен в таблице 3.2.

Таблица 3.2-Прогнозируемые тарифы на ТВ и РВ вещание

Наименование передатчика	Цена за1 мультиплекс, руб/час
	2018	2019	2020	2021	2022
Передатчик мощностью 0,01 кВт- РВ канал	1,12	1,18	1,25	1,32	1,39
Передатчик мощностью 0,01 кВт- ТВ канал	10,64	11,23	11,84	12,49	13,18
Передатчик мощностью 0,05 кВт- РВ канал	1,53	1,61	1,70	1,80	1,90
Передатчик мощностью 0,05 кВт- ТВ канал	14,53	15,33	16,17	17,06	18,00
Передатчик мощностью 0,1 кВт- РВ канал	5,41	5,71	6,02	6,35	6,70
Передатчик мощностью 0,1 кВт- ТВ канал	30,6	32,28	34,04	35,93	37,91

Расчет дохода передатчика 0,01 кВт:

Доход передатчика РВ- канал:

Дрв=Т*РВ*t*Т, (3.1)

где Дрв- доход передатчика РВ-канал руб.;

Т- тариф разработанный ФГУП «РТРС»;

РВ- количество каналов в одном передатчике, в данном случае принимается равное 3шт.;

t- количество работы передатчика в сутки, час;

Т- среднее количество дней за 4 года;

Т=(365+365+365+366)/4=365,25дн.

Дрв=1,12*3*24*365,25=29453,76 руб.

Т.к. таких передатчиков в рассматриваемой сети шесть штук:

Дрв=29453,76*6=176722,56 руб. доход от шести передатчиков.

Доход передатчика ТВ- канал:

Дтв=Т*РВ*t*Т, (3.2)

где Дтв- доход передатчика РВ-канал руб.;

Т- тариф разработанный ФГУП «РТРС»;

РВ- количество каналов в одном передатчике, в нашем случае

принимаем равное 10шт.;

t- количество работы передатчика в сутки, час;

Т- среднее количество дней за 4 года;

Т=(365+365+365+366)/4=365,25дн.

Дрв=10,64*10*24*365,25=932702,4 руб.

Т.к. таких передатчиков в рассматриваемой сети шесть штук:

Дрв=932702,4*6=5596214 руб. доход от шести передатчиков.

Расчет дохода передатчика 0,05 кВт:

Доход одного передатчика РВ- канал:

Дрв=1,53*3*24*365,25=40235,94 руб.

Доход одного передатчика ТВ- канал:

Дрв=14,53*10*24*365,25=1273699,8 руб.

Расчет дохода передатчика 0,1 кВт:

Дрв=5,41*3*24*365,25=142272,18 руб.

Т.к. таких передатчиков в рассматриваемой сети две штуки:

Дрв=142272,18*2=284544,36 руб.

Доход передатчика ТВ- канал:

Дрв=30,6*10*24*365,25=2682396 руб.

Т.к. таких передатчиков в рассматриваемой сети две штуки:

Дрв=2682396*2=5364792 руб.

Доход от передатчиков по остальным годам рассчитывается по аналогии.

Расчет прогнозных доходов представлен в таблице 3.3

Таблица 3.3- Расчет прогнозных доходов, в руб.

Товар	Годовые доходы	Итого
	2018	2019	2020	2021	2022
Передатчик мощностью 0,01 кВт- РВ канал	176722,56	186442,3	196696,63	207514,94	218928,26	986304,69
Передатчик мощностью 0,01 кВт- ТВ канал	5596214,4	5904006,2	6228726,53	6571306,49	6932728,35	31232981,97
Передатчик мощностью 0,05 кВт- РВ канал	40235,94	42448,92	44783,61	47246,71	49845,27	224560,44
Передатчик мощностью 0,05 кВт- ТВ канал	1273699,8	1343753,3	1417659,72	1495631	1577890,71	7108634,52
Передатчик мощностью 0,1 кВт- РВ канал	284544,36	300194,3	316704,99	334123,76	352500,57	1588067,97
Передатчик мощностью 0,1 кВт- ТВ канал	5364792	5659855,6	5971147,62	6299560,73	6646036,58	29941392,49
Итого	12736209,1	13436701	14175719,1	14955383,6	15777929,7	71081942,09

3.3 Расчет годовых эксплуатационных расходов на содержание СЦНТВ

Годовые расходы складываются из следующих статей:

- годовой фонд оплаты труда;

- страховые взносы;

- амортизация основных фондов;

- затраты на электроэнергию для производственных нужд;

- затраты на материалы и запчасти;

- прочие затраты.

1 Годовой фонд оплаты труда

Для расчета годового фонда оплаты труда необходимо знать среднегодовую численность кадров и среднемесячную заработную плату с учетом районного коэффициента.

Штатным расписанием филиала РТРС «Забайкальский КРТПЦ» не предусмотрен сменный персонал для обслуживания передатчиков мощностью 100Вт и менее, указанные передатчики работают, как правило, в необслуживаемом режиме при условии регулярного планового технического обслуживания и ремонта. Для этого в штатном расписании цехов телевидения и радиовещания предусмотрен дополнительный персонал- аварийно профилактическая группа (АПГ). Цифровые РПС с передатчиками мощностью 10 - 250 Вт, устанавливаемые в контейнерах, должны обслуживаться АПГ из расчета 2 человека на 15 РПС. Исходя из указанных норм, обслуживать станции будут два человека.

Среднемесячная заработная плата с районным коэффициентом работников АПГ составляет 30000рублей, тогда

ГФОТ=Ч*М*Сзп, (3.3)

где ГФОТ- годовой фонд оплаты труда, руб;

Ч- количество человек, чел;

М- количество месяцев работы в году, мес;

Сзп- средняя заработная плата в месяц, руб;

ГФОТ=2*12*30000=720000руб.

2 Страховые взносы

Страховые взносы составляют 30,2% от ГФОТ.

Тогда СВ=720*0,302 =217,44 тыс. руб.

3 Расчет амортизации ОПФ

Расчет производится исходя из стоимости основных производственных фондов (ОПФ) и нормы амортизации. При начислении амортизации воспользуемся пропорциональным (линейным) методом. Расчет производится по формуле:

, (3.4)

где Фi - первоначальная стоимость фондов i-того вида;

Нi - норма амортизации фондов i-того вида, %.

Величина амортизации каждый год одна и та же. Её расчет приведен в таблице 3.4.

Таблица 3.4 - Расчет амортизации ОПФ, в тыс.руб.

Наименование ОПФ	Первонач. стоим. ОПФ, тыс. руб.	Норма аморт. за год, %	Сумма аморт., тыс. руб.
1 СМР станций	14607,16	4,96	724,52
2 Оборудование с учетом ПНР	18091,54	14,04	2540,05
Итого:	32698,71	-	3264,57

Затраты на электроэнергию

Затраты на электроэнергию определяются в зависимости от потребляемой мощности и тарифа за 1 кВт/час, установленного для определенной энергосистемы.

Зээ= М*t*D*Т, (3.5)

где Зээ- затраты на электроэнергию, руб;

М- суммарная мощность, кВт/час;

t- количество работы передатчика в сутки, час;

D- количество дней работы передатчика в год, дн;

Т- тариф на электроэнергию, руб./кВт;

В данном случае суммарная мощность составляет 0,31 кВт/час;

Тариф на электроэнергию составляет 4,65руб./кВт.

Зээ=0,31*24*365*4,65=12627,54 руб.

5 Остальные статьи расходов

Расчет производится исходя из структуры затрат. Структура характеризует соотношение статей и отдельных элементов, или групп затрат в общем объеме затрат. Структура затрат зависит от особенностей технологического процесса и направления деятельности хозяйствующего субъекта,.

Структура затрат позволяет определить статьи затрат с наибольшим удельным весом, воздействие на которые приведет к большему снижению общих затрат. Для этого специально может быть разработан комплекс мероприятий.

Для расчета воспользуемся структурой затрат, сложившейся на предприятии.

Материальные затраты включают затраты на материалы и запчасти и составляют 6-8% от затрат на эксплуатацию, в данном случае принимаем среднее значение, равное 7%

Прочие затраты - это транспортные затраты, (ГСМ и содержание транспорта), плата по процентам за кредиты банков, административно-хозяйственные расходы, различного рода вознаграждения. Прочие затраты составляют 9% от затрат на эксплуатацию.

Производим расчет затрат на материальные и прочие затраты.

По формуле определяем сумму общих затрат:

Соб.з=(ГФОТ+ВЗН+Аi+Зээ)*100/84 (3.6)

Соб.з=(720+217,44+3264,57+12,63)*1/0,84=5017,43 тыс.руб.

Затраты на материалы и зап. части:

Змат.= Соб.з*7%, (3.7)

Змат.=5017,43*0,07=351,22 тыс.руб.

Прочие затраты:

Змат.= Соб.з*9%, (3.8)

Змат.=5017,43*0,09=451,57 тыс.руб.

Структура эксплуатационных затрат приведена в таблице 3.5

Таблица 3.5 - Структура эксплуатационных затрат

Статьи затрат	Сумма затрат, тыс. руб.	Удельный вес, %
1 ГФОТ	720,00	14,36
2 ВЗН	217,44	4,33
3 Амортизация ОПФ	3264,57	65,06
4 Затраты на электроэнергию	12,63	0,25
5 Затраты на материалы и зап. части	351,22	7,00
6 Прочие затраты	451,57	9,00
Итого	5017,43	100,00

В связи с увеличением стоимости электроэнергии, увеличения затрат на материалы и запчасти также с учетом инфляции подлежит ежегодному индексированию ФОТ. Все это говорит о том, что эксплуатационные затраты будут расти из года в год.

3.4 Формирование финансового результата работы объекта

Финансовый результат хозяйственной деятельности предприятия определяется показателем прибыли или убытка, формируемым в течение календарного (хозяйственного) года.

Финансовый результат представляет собой разницу между суммами доходов и расходов предприятия. Превышение доходов над расходами означает прирост имущества предприятия - прибыль, а превышение расходов над доходами - убыток. Полученный предприятием за отчетный год финансовый результат в виде убытка или прибыли соответственно приводит к уменьшению или увеличению собственного капитала организации.

Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99) и «Расходы организации» (ПБУ 10/99), утвержденные Приказами Минфина России от 06.05.1999 N 32н и N 33н соответственно (с изменениями и дополнениями), признают расходами - уменьшение экономических выгод, а доходами увеличение в результате выбытия или поступления активов, а также возникновения или погашения обязательств, приводящих к соответствующим изменениям капитала организации. В указанных нормативных актах приводится группировка расходов и доходов для отражения их в бухгалтерском учете и отчетности, дается их определение и порядок признания в учете.

Прибыль является важнейшим стоимостным показателем работы передающего телерадиоцентра. Она характеризует эффективность работы, отражая, конечные результаты деятельности организации.

Прибыль П определяют как разность между величиной доходов Д (12736,21 тыс.руб), выражающих величину доходов от реализации услуг передающего радиоцентра, и затратами УЭ (5017,43 тыс.руб) на производство этих услуг:

Пб = Д - УЭ, руб. (3.9)

Пр=12736,21-5017,43=7718,78 тыс.руб.

2 Налог на имущество рассчитывается по формуле

, (3.10)

тыс. руб.

где Ним - налог на имущество, тыс. руб.;

Фнг (Фкг) - стоимость ОПФ на начало (конец) года, тыс. руб.;

0,022 - ставка налога на имущество.

Тогда в 2018 году налог на имущество составит

3 Налогооблагаемая прибыль рассчитывается по формуле

Пно=Пр - Эни, (3.11)

Пно=7718,78 - 683,46 = 7035,32 тыс. руб.

где Пр - прибыль от реализации услуг, тыс. руб.;

Эни налог на имущество, тыс. руб.

Тогда в 2018 году налогооблагаемая прибыль составит

4 Налог на прибыль рассчитывается по формуле

Нп = Пно х 0,20, (3.12)

Нп = 7035,32 х 0,20=1407,06 тыс. руб.

где Нп - сумма налогооблагаемой прибыли, тыс. руб.;

0,20 - ставка налога на прибыль, тыс. руб.

Тогда в 2018 году налог на прибыль составит

5 Чистая прибыль рассчитывается по формуле

Пч = Пно - Нп, (3.13)

Пч = 7035,32 - 1407,06 = 5628,26 тыс. руб.

где Пно - налогооблагаемая прибыль, тыс. руб.;

Нп - сумма налога на прибыль, тыс. руб.

Тогда в 2018 году чистая прибыль составит

Чистые денежные поступления (чистая прибыль с учетом амортизации) рассчитывается по формуле

ЧДП=Пч + А, (3.14)

ЧДП = 5628,26 + 3264,57= 8892,83 тыс. руб.

где Пч - чистая прибыль, тыс. руб.;

А - сумма амортизации, тыс. руб.

Тогда в 2018 году чистые денежные поступления составят

Для остальных годов расчет аналогичен. Результат расчета представлен в таблице 3.6.

Таблица 3.6 - Формирование финансового результата работы объекта связи тыс. руб.

Наименование показателя	2018	2019	2020	2021	2022	Итого
1 Доходы от предоставления услуг	12736,21	13436,7	14175,72	14955,38	15777,93	71081,94
2 Расходы	5017,43	5077,64	5138,57	5200,23	5262,64	25696,51
2.1 Амортизация ОПФ	3264,57	3264,57	3264,57	3264,57	3264,57	16322,84
3 Прибыль от реализации услуг	7718,78	8359,06	9037,15	9755,15	10515,29	45385,43
4 Налог на имущество	683,46	611,64	539,82	468	396,18	2699,10
4.1 Стоимость ОПФ на начало года	32698,71	29434,14	26169,57	22905,00	19640,43	-
4.2 Стоимость ОПФ на конец года	29434,14	26169,57	22905,00	19640,43	16375,87	-
4.3 Среднегодовая стоимость ОПФ	31066,42	27801,85	24537,29	21272,72	18008,15	122686,43
5 Налогооблагаемая прибыль	7035,32	7747,42	8497,33	9287,15	10119,11	42686,33
6 Налог на прибыль	1407,06	1549,48	1699,47	1857,43	2023,82	8537,26
7 Прибыль, остающаяся на предприятии	5628,26	6197,94	6797,86	7429,72	8095,29	34149,07
8 Чистые денежные поступления	8892,83	9462,51	10062,43	10694,29	11359,86	50471,92

3.5 Оценка эффективности инвестиций проекта

Оценка инвестиций проекта может происходить по многим критериям - с точки зрения их социальной значимости, масштабам воздействия на окружающую среду, степени вовлечения трудовых ресурсов и т.п. Однако основное место в этих оценках принадлежит эффективности инвестиционного проекта, под которой понимают соответствие полученных от проекта результатов - как экономических (в частности прибыли), так и внеэкономических (снятие социальной напряженности в регионе) - и затрат на проект.

Оценка эффективности инвестиций имеет большой научный и практический интерес, поскольку от того, насколько всесторонне и объективно осуществлена эта оценка, зависят сроки окупаемости вложенного капитала, темпы развития фирмы, а также решение многих проблем социально-экономического развития страны (региона).

Как правило, оцениваются следующие виды эффективности:

1 эффективность проекта в целом;

2 эффективность участия в проекте.

Эффективность проекта в целом оценивается для того, чтобы определить потенциальную привлекательность проекта, целесообразность его принятия для возможных участников. Она показывает объективную приемлемость инвестиционных проектов вне зависимости от финансовых возможностей его участников. Данная эффективность включает в себя:

- общественную (социально-экономическую) эффективность проекта, которая учитывает социально-экономические последствия реализации инвестиционных проектов для общества в целом, в том числе как непосредственные затраты на проект и результаты от проекта, так и «внешние эффекты» - социальные, экологические и иные эффекты;

- коммерческую эффективность проекта, которая показывает финансовые последствия его осуществления для участника инвестиционных проектов, в предположении, что он самостоятельно производит все необходимые затраты на проект и пользуется всеми его результатами. Другими словами, при оценке коммерческой эффективности следует абстрагироваться от возможностей участников проекта по финансированию затрат на инвестиционный проект, условно полагая, что необходимые средства имеются.

Эффективность участия в проекте определяется с целью заинтересованности в нем всех его участников и проверки финансовой реализуемости проекта. Данная эффективность включает:

- эффективность участия предприятий в проекте (его эффективность для предприятий - участников инвестиционных проектов);

- эффективность инвестирования в акции предприятия (эффективность для акционеров АО - участников инвестиционных проектов);

- эффективность участия в проекте структур более высокого уровня по отношению к предприятиям - участникам инвестиционных проектов (региональная, народнохозяйственная, отраслевая и т.п. эффективности);

Подходы и принципы оценки эффективности инвестиционных проектов одинаковы на всех стадиях. Однако набор исходных данных, степень их конкретизации, а также получаемая при этом оценка могут отличаться.

На стадии разработки инвестиционного предложения ограничиваются, как правило, общей оценкой эффективности проекта в целом. При формировании обоснования инвестиций и ТЭП проекта должны оцениваться все виды эффективности.

В данной работе произведена оценка проекта с точки зрения экономической эффективности. Показателями экономической эффективности являются:

1 Чистый дисконтированный доход.

 (4.15),

где Г - горизонт расчета;

t - шаг расчета;

ЧДПt - чистые денежные поступления на t-том шаге;

Е - дисконт, равный 0,1;

- коэффициент дисконтирования;

Кt - капитальные затраты на t-том шаге.

Чистый дисконтированный доход показывает разницу между чистыми дисконтированными денежными поступлениями и дисконтированными инвестициями. Проект считается целесообразным для вложения средств при ЧДД большем либо равном нулю, что означает, что прибыль дисконтированная равна или больше инвестиций, связанных с реализацией проекта. Чем больше чистый дисконтированный доход, тем более эффективно использование инвестиций.

3 Индекс доходности

, (4.16)

Индекс доходности показывает, сколько дисконтированной прибыли будет получено с одного рубля дисконтированных инвестиций. Целесообразно вкладывать инвестиции в проект при ИД большем, либо равным единице. Это означает, что дисконтированная прибыль сравняется с дисконтированными инвестициями либо будет превышать их. Чем больше ИД, тем целесообразнее вложение средств в проект.

Срок окупаемости - период времени, в течение которого инвестиции окупятся за счет ежегодно получаемой прибыли. Срок окупаемости можно определить, установив шаг, на котором чистый дисконтированный доход принимает положительное значение, по формуле:

, (4.17)

где - число лет эксплуатации объекта с отрицательным значением ЧДД, равное 4;

- последнее отрицательное значение ЧДД, взятое по абсолютному значению, равное 1812,68 тыс. руб.;

- первое положительное значение ЧДД, равное 5354,26 тыс. руб.

Тогда

года

Полученное в расчетах значение срока окупаемости сравнивается с нормативным значением. Для отрасли связи нормативное значение срока окупаемости равно 7 лет. Проект целесообразен к внедрению, так как полученное значение меньше нормативного.

Расчет показателей ЧДД и ИД приведен в таблице 3.7

Таблица 3.7 - Расчет показателей ЧДД и ИД

Год	Шаг	Чистые денежные поступления, тыс. руб.	Коэффициент дисконтирования	Приведенные ЧДП, тыс. руб.	Приведенные ЧДП нарастающим итогом, тыс. руб.	Капиталь-ные затраты тыс. руб.	Приведенные капитальные затраты нарастающим итогом, тыс. руб.	ЧДД, тыс. руб.	ИД
2017	0	-	1,00000	0,00	-	32698,71	32698,71	-32698,71	-
2018	1	8892,83	0,9091	8084,47	8084,47	-	32698,71	-24614,24	0,25
2019	2	9462,51	0,8264	7819,82	15904,29	-	32698,71	-16794,42	0,49
2020	3	10062,43	0, 7513	7559,9	23464,19	-	32698,71	-9234,52	0,72
2021	4	10694,29	0,694	7421,84	30886,03	-	32698,71	-1812,68	0,94
2022	5	11359,86	0,6309	7166,94	38052,97	-	32698,71	5354,26	1,16

3.6 Технико-экономические показатели объекта строительства

Технико-экономические показатели служат основой для оценки всего проектного задания в любой его части (технологической, строительной и других). Показатели помогают обосновать эффективность принимаемых проектных решений. Конечной целью разработки, расчета технико-экономического обоснования является получение наибольшей отдачи от капитальных вложений. Объективность в расчетах влияет на конечный результат и, как итог, на принятие окончательного решения об эффективности и целесообразности строительства или реконструкции.

Для зданий и сооружений производственного назначения основными технико-экономическими показателями являются себестоимость выпускаемой продукции, капитальные вложения, производительность труда и время, затрачиваемое на строительство. А для объектов общественного пользования -- затраты на эксплуатацию здания или сооружения, затраты на оплату труда, капитальные вложения и сроки на строительство. Также важно учесть показатели, выражающие натуральные величины. Для объектов производственного характера -- это объемы расхода сырья и материалов, топлива, электроэнергии на производство продукции. Для объектов непроизводственного назначения -- общая и полезная площади и т.д. В зависимости от отрасли существуют и специфические технико-экономические показатели.

Такой важный показатель как себестоимость, определяется на основе калькуляций, составленных с помощью принятых и разработанных ранее нормативов на расход сырья и материалов, затрат труда и т.д. Все нормативы можно найти в специальных справочниках. Для объектов, носящих непроизводственный характер, такой показатель как расходы на эксплуатацию, включают в себя расчет амортизации, затраты на использование такого оборудования как, например, лифтов, а также затраты на отопление и другое.

В данном случае будем расчитывать следующие показатели:

- Среднегодовые доходы от предоставлению услуг связи;

- Среднегодовые затраты на производство услуг связи;

- Среднегодовая прибыль от реализации;

- Среднегодовая прибыль, остающаяся в организации;

- Себестоимость 100 руб. дохода;

- Среднегодовая производительность труда;

- Среднегодовая остаточная стоимость основных производственных фондов;

- Фондоотдача;

- Фондовооруженность;

- Рентабельность затратная;

- Рентабельность ресурсная;

- Рентабельность инвестиций;

- Срок окупаемости.

1 Среднегодовые доходы от предоставления услуг связи равны

(3.18),

где ?Дi- сумма дохода за пять лет.

Дср=71081,94/5=14216,39 тыс.руб.

2 Среднегодовые затраты на производство услуг связи равны

(3.19),

где ?Эi= сумма затрат за пять лет.

Эср=25696,51/5=5139,3 тыс. руб.

3 Среднегодовая прибыль от реализации равна

(3.20),

где Дср- среднегодовой доход;

Эср- среднегодовые затраты.

Пр=14216,39-5139,3=9077,09 тыс.руб.

4 Среднегодовая прибыль, остающаяся в организации равна

(3.21),

где ?Пi-сумма прибыли за 5 лет.

Пч=34149,07/5=6829,81 тыс.руб.

5 Себестоимость 100 руб. дохода равна

(3.22)

С=5139,3/14216,39*100=36,15 руб.

6 Среднегодовая производительность труда равна

(3.23),

где Чобщ- количество человек.

Птрср=14216,39/2=7108,2 тыс.руб.

7 Среднегодовая остаточная стоимость основных производственных фондов равна

(3.24),

где ?- сумма остаточной стоимости за пять лет.

8 Фондоотдача равна

(3.25)

9 Фондовооруженность равна

(3.26)

10 Рентабельность затратная равна

 (3.27)

11 Рентабельность ресурсная равна

(3.28)

где ОПФ- первоначальная стоимость основных производственных фондов.

12 Рентабельность инвестиций равна

(3.29),

где ?ЧДП- сумма чистого денежного потока;

И- количество инвестиций

13 Срок окупаемости 4,25 года.

Технико-экономические показатели объекта приведены в таблице 3.8

Таблица 3.8 - Технико-экономические показатели объекта

Наименование показателя	Значение показателя
1 Количество станций ЦНТВ, шт	9
2 Количество ТВ- программ на одной станции, шт	10
3 Количество РВ- программ на одной станции, шт	3
4 Суммарная мощность передатчиков, кВт	0,31
5 Охват населения, чел	11749
6 Сумма инвестиций, тыс. руб.	32698,71
7 Среднегодовые доходы от предоставления услуг связи, тыс. руб.	14216,39
8 Среднегодовые затраты на производство услуг связи, тыс. руб.	5139,3
9 Среднегодовая прибыль от реализации, тыс. руб.	9077,09
10 Среднегодовая прибыль, остающаяся в организации, тыс. руб.	6829,81
11 Себестоимость 100 руб. дохода, руб.	26,89
12 Численность работников, чел	2
13 Среднегодовая производительность труда, тыс. руб./чел.	7108,2
14 Среднегодовая остаточная стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.	24537,29
15 Фондоотдача, руб./руб.	0,58
16 Фондовооруженность, тыс. руб.	12268,64
17 Рентабельность затратная, %	176,62
18 Рентабельность ресурсная, %	27,76
19 Рентабельность инвестиций, %	1,16
20 Срок окупаемости, лет	4,25

Заключение

В данной работе был разработан технико-экономический проект строительства по строительству сети цифрового наземного телевизионного вещания на территории Забайкальского края (IV этап), данная сеть состоит из 9 станций с общим охватом населения 11749 чел., что в процентном соотношении в данном регионе составляет 99%. Проектом предусмотрено широкое использование самых современных достижений техники связи, ресурсо- и энергосберегающих технологий, а также оптимальных решений современного планирования.

Расчеты выпускной квалификационной работы включают в себя технико-экономическое обоснование выбранного для инженерной проработки решения (технологического, конструктивного), сметные расчеты, определение технико-экономических показателей разрабатываемого проекта.

Для организации строительства использован параллельно-последовательный (поточный) метод организации строительно-монтажных работ. Продолжительность строительства данной сети в соответствии с сетевым графиком составляет семьдесят пять дней.

Произведен расчет сметной документации и технико-экономических показателей строительства.

При построении сети ЦНТВ решающими показателями являются стоимостные: капитальные вложения, годовые эксплуатационные расходы и приведенные затраты. На капитальные вложения влияют такие показатели, как стоимость зданий и сооружений, а также приемного и передающего оборудования. Так капитальные затраты на строительство сети согласно сводного сметного расчета составляют 32 698, 71 тыс.руб.

В соответствии с произведенными расчетами технико-экономических показателей за 5 лет, среднегодовая прибыль остающаяся в организации составляет 6 829,81 тыс. руб., срок окупаемости проекта- 4,25 года, т.к. на пятом году эксплуатации ЧДД принимает положительное значение. Рентабельность инвестиций больше единицы и составляет 1,16, что означает, что данный проект рентабельный и его можно принять к рассмотрению.

Площадь, занимаемая цифровыми наземными станциями, в несколько раз меньше площади, необходимой для размещения аналогового оборудования. Современный этап развития средств телерадиовещания характеризуется ускоренными темпами внедрения оборудования цифровых технологий передачи. Использование цифровой технологии обусловлено не только технико-экономическими соображениями, но и потребностью эксплуатационных компаний и потребителей в расширении спектра предоставляемых услуг.

Интенсивное развитие аппаратных средств и программного обеспечения способствует быстрой разработке новых цифровых телерадиовещательных систем, которые все более сложные и дорогие. Сейчас требуется быстрое внедрение в сети связи оборудования, надежного в работе и простого в эксплуатации, основывающегося на последних достижениях передовой технологии. Для современных телерадиовещательных систем типичны следующие преимущества: цифровизация, кодирование и мультеплексирование телевизионного сигнала, модульное построение, высокая степень надежности, простота эксплуатации. Особо хотелось бы выделить систему мониторинга, которая позволяет дистанционно в режиме он лайн отслеживать состояние не только оборудования , но и станции в целом, дает возможность оперативно реагировать на любые отклонения от нормы.

Цифровое вещание - это историческое событие. До недавнего времени в отдалённые от Читы населенные пункты транслировали всего пару каналов. Качество картинки и звука оставляли желать лучшего. Цифровое вещание позволяет решить обе проблемы сразу. После строительства сети все 10 основных каналов страны, в том числе и региональные программы, смогут смотреть жители края.

Данная работа позволяет сделать выводы, что строительство рассматриваемых станций ЦНТВ решает не только важные политические вопросы такие, как осуществление бесплатного, бесперебойного вещания общедоступных каналов населению, но и доказал экономическую целесообразность и эффективность строительства сети цифрового наземного телевизионного вещания в Забайкальском крае.

Список использованных источников

1 Горячкин П.В., Иванов А.П., Гурьев В.Г. и др. Консультации по вопросам ценообразования в строительстве.-Москва, 2014.-400с.

2 Голубицкая Е.А., Жигульская Г.М. Экономика связи. М.: Радио и связь, 2003.-392с.

3 Мазурина Т.Ю., Финансы организаций (предприятий). Учебник. -2е изд., испр. и доп - М.: ИНФРА - М, 2013.

4 Ключкова Е.Е., Кузнецова В.И., Платонова Т.Е., и др. Экономика предприятия - М.: Издательство Юрайт, 2014.

5 Веснин В.Р. Основы финансового анализа. Учебник для вузов. - М.: Триада, Лтд, 2013. -288с.

6 Ключкова Е.Н., Кузнецов В.И. Экономика предприятия. М.: Издательство Юрайт, 2014. -447 с.

7 Чеботарев Н.Ф. Оценка стоимости бизнеса. Учебник. - М.: «Дашков и К», 2014. -256с.

8 Грузиков В.П. Экономика предприятия. Учебник. - М.: Высшая школа, 2013. -230с.

9 Довгого С.А. Современные телекоммуникации. Технология и экономика. М.: Эко-Тредз, 2013.-320с.

10 Методические указания по определению величины накладных расходов в строительстве (МДС 81-33.2004).

11 Методические указания по определению величины сметной прибыли в строительстве (МДС 81-25.2001).

12 Методика Госстроя России по определению стоимости строительной продукции на территории Российской Федерации ...