Аспекти туристичного ринку
Стан туристичного ринку України. Організаційно-економічна характеристика туристичної фірми "Тревел Січ". Аналіз діяльності підприємства. Розробка програми для організації велнес-турів. Шляхи удосконалення системи управління розвитком потенціалу послуг.
| Рубрика | Спорт и туризм |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | украинский |
| Дата добавления | 21.05.2013 |
| Размер файла | 270,7 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
1. Всесвітній банк, що дає великі позички на розвиток туризму. Країнам, що розвиваються, ці гроші найчастіше даються під невеликі відсотки.
2. Міжнародний банк реконструкції і розвитку - організація, багато в чому схожа на Всесвітній банк.
3. Програма розвитку при ООН, що допомагає країнам, які розвиваються, у здійсненні багатьох проектів, включаючи туристичні.
4. Організація по економічній кооперації і розвитку, заснована Міжнародною конвенцією в Парижі в 1960 р.
Своїми цілями вона вважає:
- створити умови для швидкого і безупинного економічного росту, забезпечення роботою і підвищення життєвого рівня населення країн-учасників, а також для досягнення цими країнами фінансової стабільності, вносячи в такий спосіб свій внесок у розвиток світової економіки;
- сприяти значному економічному росту не тільки країн-учасниць, але і країн, що не входять у Конвенцію;
- Сприяти розширенню міжнародної торгівлі на взаємовигідній, недискримінаційній основі, відповідно до міжнародних зобов'язань.
Комітет з туризму при цій організації займається різними аспектами туризму, вивчає його проблеми і дає рекомендації державам-учасникам. Також він працює над стандартизацією процедур і методів збору даних, публікуючи відповідні матеріали в щорічній доповіді під заголовком «Туристична політика і міжнародний туризм у країнах - учасницях Конвенції по економічній кооперації і розвитку».
Серед інших банків і організацій з подібними інтересами: Азіатський банк розвитку, Заморська приватна інвестиційна корпорація, Інтер-Американський банк розвитку, Агентство по міжнародному розвитку.
5. Асоціація подорожей Тихоокеанського регіону представляє інтереси 34 країн Океанії й Азії, об'єднаних загальною метою: удосконалювати індустрію туризму і подорожей. Серед досягнень цієї асоціації - розробка перспективного плану розвитку індустрії подорожей у регіоні, найцікавіші дослідження в області розвитку, освіти і маркетингу.
6. Адміністрація по подорожах і туризму Сполучених Штатів - головне урядове агентство, відповідальне за розвиток туризму. Воно було засновано в 1981 р. відповідно до Закону про національну політику в сфері туризму.
Своєю головною місією Агентство вважає розвиток туристичних маршрутів з інших країн у США, розширення індустрії подорожей усередині країни, заохочення туристичного обміну з іншими країнами. Воно підзвітне міністру комерції, у коло обов'язків якого входить координація зусиль, спрямованих на реалізацію урядової політики, заходів і програм, що впливають на розвиток туризму [2].
7. Індустрія подорожей Америки (ІПА) - національна асоціація, що виражає загальні інтереси всіх компонентів індустрії подорожей. Її місія полягає в тому, щоб просувати всю індустрію подорожей США, уніфікуючи її цілі, координуючи дії приватного сектора, спрямовані на заохочення туристичних поїздок у країну й у її границях, відслідковуючи результати урядової політики в області подорожей і туризму, підтримуючи дослідницьку роботу в галузях знання, життєво важливих для індустрії подорожей.
Заснована в 1941 р., ця асоціація представляє інтереси більш ніж двох тисяч приватних підприємств, зв'язаних з туристичним бізнесом, а також державних місцевих і регіональних агентств, що займаються просуванням індустрії подорожей, на яку працюють більше шести мільйонів службовців.
Наступний організаційний рівень установ, пов'язаних з туризмом, складається з туристичних управлінь окремих штатів. Законодавчі збори покладають на них задачі планомірного росту і всебічного розвитку туризму в їхніх штатах. Управління заохочують інформаційні програми, рекламні і дослідницькі організації, що займаються пропагандою туризму у своєму штаті.
Міста теж усвідомлюють важливість «нових грошей», які можна робити на туризмі. Багато міських управ заснували спеціальні бюро по конференціях і візитерам. Їхня головна функція - залучати в місто гостей. До складу бюро включаються представники міських розважальних установ, готелів, мотелів, ресторанів, транспортних контор.
Грошовий фонд бюро формується в основному з засобів, що збираються містом у вигляді податку, стягнутого з мешканців готелів за тимчасове перебування в їхньому місті (у більшості міст він складає 8-18%). Фонд також поповнюється за рахунок членських внесків і рекламної діяльності. Всесвітня рада по туризму і подорожам, штаб-квартира якого знаходиться в Брюсселеві, попросила Асоціацію по економічному прогнозуванню Уортона підготувати Доповідь про роль туризму в економіці [5].
Відповідно до цієї Доповіді валовий оборот капіталу в індустрії подорожей і туризму за 2007 р. склав $3,2 трлн., чи 6% світового сукупного національного продукту.
За минулі десятиліття найбільш динамічним був Азіатсько-Тихоокеанський регіон, у якому середні багаторічні темпи росту числа прибуттів у дев'ять разів випереджали середньосвітові.
Серед країн, що розвиваються, найбільше позитивне сальдо від туристичного бізнесу має Таїланд - близько 3 млрд. дол. щороку.
Після Європейського й Американського регіонів на третьому місці по розвитку туризму стоять Східна Азія і Тихоокеанський регіон. Деякі країни цього регіону зовсім недавно почали розвивати індустрію туризму. В основному це нові індустріальні країни регіону - експортери товарів: Гонконг, Малайзія, Сінгапур, Південна Корея, Таїланд, Індонезія і Тайвань. У цих країнах експорт товарів і експорт послуг взаємно доповнюють один одного. Розвиток цих секторів базується на стрімкому підйомі телекомунікацій, міжнародного транспорту, зокрема повітряного транспорту, і банківської сфери. Так, експорт товарів приводить до збільшення ділових подорожей у ці країни, що, у свою чергу, стимулює розвиток готельного бізнесу й індустрії розваг, одним словом - в'їздного туризму. Останній збільшує резерви іноземної валюти і стимулює ріст економіки [12].
У 2008 р. Східну Азію і Тихоокеанський регіон відвідало близько 100 млн. туристів і частка прибуттів склала 15,9% загальносвітового рівня (табл. 1.3).
Таблиця 1.3. Динаміка числа туристів, що прибувають у Східну Азію і Тихоокеанський регіон, і надходження від них у 1970-2008 р.
|
Рік |
Кількість туристів, млн. чоловік |
Середньорічні зміни, % |
Частка від загальносвітового рівня, % |
Надходження, млрд. дол. |
Середньорічні зміни, % |
Частка від загальносвітового рівня, % |
|
|
1970 |
5,33 |
- |
3,22 |
1,1 |
- |
6,15 |
|
|
1975 |
8,66 |
62,39 |
3,89 |
2,16 |
96,73 |
5,32 |
|
|
1980 |
20,96 |
142,13 |
7,28 |
8,47 |
291,36 |
8,19 |
|
|
1985 |
30,39 |
44,98 |
9,22 |
12,85 |
51,72 |
11,06 |
|
|
1986 |
33,55 |
10,25 |
9,83 |
17,2 |
33,86 |
12,24 |
|
|
1987 |
38,96 |
16,12 |
10,61 |
22,76 |
32,34 |
13,21 |
|
|
1988 |
45,09 |
15,93 |
11,21 |
30,64 |
34,69 |
15,41 |
|
|
1989 |
45,57 |
1,05 |
10,56 |
34,23 |
11,73 |
16,06 |
|
|
2000 |
52,26 |
14,74 |
11,41 |
38,62 |
12,87 |
14,98 |
|
|
2001 |
53,92 |
3,18 |
11,81 |
39,63 |
2,63 |
15,21 |
|
|
2002 |
61,31 |
13,69 |
12,73 |
45,64 |
15,14 |
15,42 |
|
|
2003 |
68,53 |
11,78 |
13,72 |
52,59 |
15,23 |
16,23 |
|
|
2004 |
76,17 |
11,16 |
13,94 |
61,95 |
17,88 |
17,87 |
|
|
2005 |
83,19 |
9,21 |
14,69 |
72,76 |
17,44 |
18,24 |
|
|
2006 |
90,09 |
8,37 |
15,22 |
82,44 |
13,32 |
19,48 |
|
|
2007 |
95,36 |
10,85 |
15,47 |
84,73 |
11,97 |
12,87 |
|
|
2008 |
99, 72 |
6,97 |
15,90 |
93,98 |
11,81 |
12,05 |
У 1970-1980 рр. число міжнародних туристських приїздів у регіон збільшилося в 4 рази - з 5 до 21 млн. чоловік, а надходження - у 8 разів - з 1 до 8,5 млрд. дол. У 1980-2008 рр. число виїздів зросло більш ніж у 4 рази - з 21 майже до 100 млн. чоловік, а надходження збільшилися в 11 разів - з 8,5 до 94 млрд. дол. Частка регіону в загальних прибутках подвоїлася за обидва проміжки часу, а частка надходжень від туризму в перший аналізований період збільшилася на 33%, а в другий - подвоїлася. Таким чином, на відміну від інших регіонів світу тут туристські приїзди і надходження збільшувалися регулярно, за винятком періоду 1989-2000р., коли ріст їх йшов повільніше (рис.1.1).
Рис. 1.1. Розвиток міжнародного туризму в Східній Азії і Тихоокеанському регіоні, 1998-2008 рр.
Японія є найбільший туристоутворюючим ринком у регіоні і складає 14,8% загального попиту завдяки програмі японського уряду, по якій стимулюється проведення канікул японцями за кордоном.
Далі ідуть такі країни Східної Азії і Тихоокеанського регіону, як Сінгапур - 9% Тайвань - 6,9%. З регіонів, що утворюють ринок, друге і третє місця поділяють Європа й Америка, у якій лідирують США (рис. 1.2).
Рис. 1.2. Діаграма прибуттів туристів у Східну Азію і Тихоокеанський регіон з інших регіонів у 2005 і 2008 рр.
Східна Азія і Тихоокеанський регіон приваблюють іноземних туристів насамперед своєю унікальною природою, але і не тільки цим. Наприклад нові індустріальні країни приваблюючі для ділових подорожей.
Розважальний туризм добре розвинутий у Японії, Південній Кореї і Тайвані причому японська індустрія розваг займає друге місце у світі після США. Гонконг і Сінгапур пропонують відмінний шоппінг-туризм.
Однією з важливих туристських країн у регіоні став Таїланд особливо після того, як почав освоювати нові пляжі на південному узбережжі країни й організовувати культурно-пізнавальні поїздки на північ країни [15].
У Тихоокеанському регіоні туризм особливо розвивається в Австралії і Новій Зеландії, що приймають 6% гостей регіону, і в країнах Малайзії (Фіджі, Нова Каледонія, Вануату, Соломонові острови й ін.), Мікронезії (Гуам, Маршаллові острови, Маріанські острови й ін.) і Полінезії (острови Кука, Французька Полінезія й ін.), на частку яких приходяться 4% гостей. Острови в Тихому океані виграють від відносної близькості австралійського і новозеландського ринків і, що більш важливо, мають відмінний імідж у світі, зокрема в Європі.
В останні роки надходження від міжнародного туризму в Східній Азії і Тихоокеанському регіоні зростали швидше, ніж число туристів, що прибувають у регіон. Це відбувалося тому, що багато країн у регіоні переорієнтувалися на багатих туристів. У цьому регіоні середні витрати одного туриста складають 764 дол. США і перевищують середньосвітовий рівень - 659 дол. США. Тут також лідирує Японія, де середні витрати одного туриста дуже великі - 1706 дол. США, за нею ідуть Сінгапур - 955 дол. США і Гонконг - 864 дол. США. Однак є і такі країни, де витрати на одного туриста дуже малі в порівнянні із середньосвітовим рівнем, наприклад, у Китаї вони складають 239 дол. США.
Всупереч успіхам розвитку туристської індустрії і великих надходжень у країнах Східної Азії і Тихоокеанського регіону внесок туризму в економіку регіону менший, ніж в інших регіонах світу. Він складає лише 5% надходжень від експорту на відміну від середньосвітового - 8,3%, тому що країни цього регіону, особливо нові індустріальні країни, акцент роблять на експорт товарів, а не послуг [7].
Туризм росте в два рази швидше, ніж світовий сукупний національний продукт. З усіх світових витрат на туризм 31% приходиться на Європейське Співтовариство і 30% - на Північноамериканський континент.
До 2010 р. міжнародний туризм, згідно даним Всесвітньої організації туризму, охопить понад 1 мільярд людей. У 1994 р. приблизно 46 мільйонів іноземних туристів відвідало США. Майже всі штати публікують свої дані про економічний ефект туризму. Нью-Йорк, наприклад, розраховує одержати як доходи від туризму $36,7 млрд., Флорида - біля $49,3 млрд., Техас - $31 млрд., Каліфорнія - понад $50 млрд. На Гаваях туризм є головною галуззю економіки, даючи біля $21,9 млрд. чистого прибутку. У виданні 2007 р. щорічної доповіді «Туризм працює на Америку», що випускається Національною радою по пропаганді подорожей і туризму США, вказується, що подорожі і туризм є одним з провідних секторів національної економіки.
Розділ 2. Аналіз потенціалу послуг туристичної фірми "Тревел Січ"
2.1 Орагнізаційно-економічна характеристика туристичної фірми «Тревел Січ»
Рік за роком туристичний ринок України росте та стає все більш цивілізованим й інформаційно-інтегрованим. Створюються нові принципи взаємостосунків між учасниками ринку: туроператорами (виробниками туристичного продукту), агентами (продавцями) і клієнтами (покупцями).
Разом з більш високими вимогами споживача, ростуть і стають більш якісними: асортимент пропонованих турів, стандарти обслуговування, прозорість інформаційного наповнення.
Приватне підприємство «Туристична фірма «Тревел Січ» з'явилося на туристичному ринку 14.10.1996 року діє на підставі ліцензії АВ № 329630 від 14 жовтня 2005 р. на здійснення туроператорської діяльності, видана Державною Туристичною Адміністрацією України, платник податку на прибуток на загальних умовах за ставкою 25%. Основним установчим документом є статут.
Туристична фірма «Тревел Січ» розташовується у м. Запоріжжя за адресою: м. Запоріжжя, вул. Гоголя, 83.
Організаційна структура органів управління туристичної фірми «Тревел Січ» є лінійно-функціональною структурою управління (рис. 2.1). Принцип розподілення повноважень і відповідальності за функціями та прийнятті рішень по вертикалі значно підвищує ефективність прийняття рішень. Лінійно-функціональна структура дозволяє організувати управління за лінійною схемою, а функціональні підрозділи допомагають лінійним керівникам у вирішенні відповідних управлінських функцій. Також, із схеми організаційної структури випливає, що функціональні керівники мають право безпосередньо впливати на виконавців.
Рис. 2.1. Організаційна структура управління туристичної фірми «Тревел Січ»
При цьому аби усунути можливість отримання виконавцями суперечливих вказівок:
1) або вводиться пріоритет вказівок лінійного керівника;
2) або функціональному керівнику передається лише певна частина повноважень;
3) або функціональному керівнику передається тільки право рекомендацій.
Фактичний розподіл функцій між органами управління компанії наведено в Додатку А.
Отже, виходячи з цього розподілу функцій можна зробити висновок, що основні повноваження щодо затвердження стратегічних рішень належать Загальними зборам засновників туристичної фірми «Тревел Січ». При цьому розробкою, організацією та реалізацією цих рішень займаються керівники вищого рівня.
Генеральний директор визначає, здійснює та координує всі види діяльності підприємства під наглядом Загальних зборів засновників Приватного підприємства. Також, генеральний директор керує всіма структурними підрозділами підприємства, організовує їх роботу, здійснює контроль за своєчасним та якісним виконанням посадових обов'язків працівників. Крім того, саме генеральний директор здійснює кадрову політику та контроль за наймом співробітників, забезпечує їх навчання.
Генеральний директор виконує роль представника компанії перед державними органами, орендодавцями та постачальниками. Основна задача генерального директора - забезпечити безперебійну роботу підприємства таким чином, щоб діяльність підприємства приносила прибутки.
Керівники функціональних відділів здійснюють керівництво відповідними відділами, організовують їх роботу, контролюють виконання завдань своїми підлеглими.
Організаційну структуру та менеджмент туристичної фірми «Тревел Січ» оцінимо за наступною таблицею (табл. 2.1).
Таблиця 2.1. Оцінка організаційної структури та менеджменту туристичної фірми «Тревел Січ»
|
№ |
Показник |
Вага показника |
Еталон |
Підприємство значення / рейтинг |
||
|
1 |
Ділові якості менеджерів, балів |
0,20 |
10,0 |
7 |
0,14 |
|
|
2 |
Ефективність організаційної структури управління, балів |
0,10 |
10,0 |
8 |
0,08 |
|
|
3 |
Віковий стан персоналу, % до 45 років |
0,05 |
50,0 |
80,0 |
0,08 |
|
|
4 |
Рівень освіти, % з вищою освітою |
0,05 |
90,0 |
90,0 |
0,05 |
|
|
5 |
Продуктивність праці, грн. |
0,20 |
87,6 |
111,5 |
0,25 |
|
|
6 |
Середньомісячна оплата праці, грн. |
0,20 |
958,0 |
1200,0 |
0,25 |
|
|
7 |
Виробіток, грн. |
0,05 |
0,1 |
0,1 |
0,05 |
|
|
8 |
Рівень делегованості повноважень, % |
0,05 |
50,0 |
30,0 |
0,03 |
|
|
9 |
Єдність напрямків інтересів, % до кількості осіб зі спільними інтересами |
0,05 |
80,0 |
70,0 |
0,04 |
|
|
10 |
Рівень захворюваності, % до кількості працівників |
0,05 |
30,0 |
12,0 |
0,02 |
|
|
Сума місць |
1 |
х |
х |
1,03 |
Оцінку ефективності організаційної структури туристичної фірми «Тревел Січ» представимо у табл. 2.2.
Таблиця 2.2. Оцінка ефективності організаційної структури туристичної фірми «Тревел Січ»
|
№ |
Показник |
Позитивна якість (1) |
Негативна якість (0) |
|
|
1 |
Цілеспрямованість підприємства: |
|||
|
1.1 |
наявність конкретних цілей |
1 |
||
|
1.2 |
реалізація цілей |
1 |
||
|
1.3 |
контроль за цілями |
1 |
||
|
2 |
Гнучкість структури підприємства: |
|||
|
2.1 |
швидкість реагування на останні зміни |
1 |
||
|
2.2 |
швидкість прийняття рішення |
1 |
||
|
3 |
Чи добре проглядається організаційна структура: |
|||
|
3.1 |
для всіх співробітників |
1 |
||
|
3.2 |
для споживачів |
0 |
||
|
3.3 |
наявність схеми структури організації, описання функцій та процедур |
1 |
||
|
4 |
Делегованість повноважень: |
|||
|
4.1 |
достатність ступеня свободи різних рівнів управління |
0 |
||
|
5 |
Що служить опорою організації: |
|||
|
5.1 |
залежність організації від декількох клієнтів |
1 |
||
|
5.2 |
залежність добробуту організації від передових досягнень у технології |
0 |
||
|
5.3 |
наявність незамінних співробітників |
1 |
||
|
6 |
Робота підприємства з економічної точки зору: |
|||
|
6.1 |
достатність інформації про фінансовий стан |
1 |
||
|
6.2 |
достатність коштів на утримання менеджменту та інших обслуговуючих підрозділів |
1 |
||
|
6.3 |
дотримання економії витрат працівниками |
1 |
||
|
6.4 |
залежність оплати праці персоналу від виробничих досягнень |
1 |
||
|
7 |
Достатність часу для обговорення стратегічних завдань: |
|||
|
7.1 |
ефективність розподілу функцій менеджерів для їх зосередження на стратегічних завданнях |
1 |
||
|
7.2 |
частота винесення стратегічних питань на обговорення менеджерів |
0 |
||
|
8 |
Дух співробітництва на підприємстві: |
|||
|
8.1 |
сила психології «моя хата з краю» |
1 |
||
|
8.2 |
частота виникнення розбіжностей з питань внутрішньої компетенції |
1 |
||
|
8.3 |
використання системи «менеджмент проектом» |
0 |
||
|
9 |
Достатність інформації для менеджерів: |
|||
|
9.1 |
швидкість повідомлення менеджерів про останні події |
1 |
||
|
9.2 |
завантаженість менеджерів великою кількістю цифр, які ні про що не свідчать по суті |
1 |
||
|
9.3 |
можливість прийняття відповідальних рішень на основі наявної інформації |
1 |
Як ми бачимо з наведених у Додатку А та таблицях 2.1 та 2.2 даних, організаційну структуру управління туристичної фірми «Тревел Січ» можна вважати позитивною, але вона має декілька недоліків, що негативно сказується на стратегічному управлінні підприємством:
1. Виникає неадекватність реакції системи управління на вимогу зовнішнього середовища. Положення посилюється втратою гнучкості в взаємовідносинах робітників апарату управління із-за застосування формальних правил і процедур. В результаті ускладнюється і уповільнюється передача інформації, що не може не відбиватися на швидкості і своєчасності прийняття управлінських рішень.
2. Необхідність погодження дій різних функціональних служб різко збільшує обсяг роботи керівника організації і його заступників, тобто. вищого ешелону управління.
Далі дамо оцінку основних техніко-економічних показників діяльності туристичної фірми «Тревел Січ» (табл. 2.3.)
Таблиця 2.3. Основні техніко-економічні показники діяльності туристичної фірми «Тревел Січ» за 2006-2008 рр.
|
Показники |
2006 р. |
2007 р. |
2008 р. |
Зміна, за три роки, % |
|
|
1. Обсяг наданих послуг, тис. грн. |
30205,00 |
29515,00 |
35195,00 |
16,519,00 |
|
|
2. Чисельність працівників, осіб |
48,00 |
48,00 |
49,00 |
2,08 |
|
|
3. Продуктивність праці, тис. грн. |
62,28 |
61,23 |
71,68 |
15,10 |
|
|
4. Собівартість наданих послуг, тис. грн. |
24014,50 |
24172,90 |
25171,00 |
4,82 |
|
|
5. Витрати на 1 грн. наданих послуг, коп. |
79,50 |
81,90 |
71,52 |
-10,05 |
|
|
6. Прибуток від основної діяльності, тис. грн. |
6190,60 |
5341,90 |
10023,70 |
61,92 |
|
|
7. Рентабельність основної діяльності, % |
20,50 |
18,10 |
28,48 |
38,96 |
|
|
8. Середньорічна вартість ОФ, тис. руб. |
15671,00 |
14612,95 |
11477,05 |
-26,76 |
|
|
9. Фондовіддача, грн./ грн. |
1,93 |
2,02 |
3,07 |
59,10 |
Дані таблиці 2.3 свідчать про те, що підприємство на протязі останніх років підвищує обсяг продажу, тобто обсяг наданих послуг у 2008 році становить 35195 тис. грн., що на 16,52% більше, ніж у 2006 році. При цьому чисельність персоналу збільшується за цей же період з 48 осіб у 2006 році до 49 осіб у 2008 році.
Все це позитивно впливає на такий якісний показник, як продуктивність праці, значення якого збільшилось у 2008 році по зрівнянню з 2006 роком на 14,14% і становить у 2008 році 718,26 тис. грн./ос.
Слід також відзначити і збільшення розміру собівартості наданих послуг, значення якої становить у 2008 році 25171 тис. грн., що на 4,82% більше, ніж у 2006 році. В той же час витрати на 1 грн. наданих послуг зменшились з 79,50 коп. за 2006 рік до 71,52 коп. за 2008 рік.
Це свідчить про поліпшення значення такого показника, як прибуток від основної діяльності, розмір якого збільшився з 6190,6 тис. грн. за 2008 рік до 10023,7 тис. грн. за 2008 рік.
Дана зміна впливає на показник, що характеризує ефективність діяльності - рентабельність, яка склала у 2006 році 20,50%, а у 2008 році - 28,48%.
Аналіз вартості й структури активів туристичної фірми «Тревел Січ» за 2006-2008 рр. розглянемо у таблицях 2.4-2.6.
Таблиця 2.4. Аналіз вартості й структури активів туристичної фірми «Тревел Січ» станом на 31.12.2005-31.12.2006 рр.
|
Групування активів (майна) |
На 31.12.2005 |
На 31.12.2006 |
Зміна за рік |
|||||
|
Сума, тис. грн. |
Питома вага,% |
Сума, тис. грн. |
Питома вага,% |
Абсолютне відхилення, тис. грн. |
В % стосовно початку періоду |
В структурі,% |
||
|
Усього активів з них: |
29414,7 |
100 |
36246,4 |
100 |
6831,70 |
23,23 |
- |
|
|
1. Необоротні активи |
15315,5 |
52,07 |
21663,5 |
59,77 |
6348,00 |
41,45 |
7,70 |
|
|
2. Оборотні активи: |
14093,3 |
47,91 |
14525,6 |
40,07 |
432,30 |
3,07 |
-7,84 |
|
|
- запаси |
3514,6 |
11,95 |
6150,5 |
16,97 |
2635,90 |
75,00 |
5,02 |
|
|
- дебітори |
9919,8 |
33,72 |
5260,4 |
14,51 |
-4659,40 |
-46,97 |
-19,21 |
|
|
- кошти і їхні еквіваленти |
656,4 |
2,23 |
3114,7 |
8,59 |
2458,30 |
374,51 |
6,36 |
|
|
- поточні фінансові інвестиції |
2,5 |
0,01 |
0 |
0,00 |
-2,50 |
-100,00 |
-0,01 |
|
|
3. Витрати майбутніх періодів |
5,9 |
0,02 |
57,3 |
0,16 |
51,40 |
871,19 |
0,14 |
Як бачимо у структурі активів туристичної фірми «Тревел Січ» за 2005-2006 рр. відбулися наступні зрушення:
- необоротні активи збільшились на 41,45% і становлять 21663,5 тис. грн.;
- оборотні активи - на 3,07% і становлять на кінець 2006 р. 14525,6 тис. грн.
У цілому, активи підприємства зросли на 6831,7 тис. грн. за 2006 рік.
Таблиця 2.5. Аналіз вартості й структури активів туристичної фірми «Тревел Січ» станом на 31.12.2006-31.12.2007 рр.
|
Групування активів (майна) |
На 31.12.2006 |
На 31.12.2007 |
Зміна за рік |
|||||
|
Сума, тис. грн. |
Питома вага, % |
Сума, тис. грн. |
Питома вага, % |
Абсолютне відхилення, тис. грн. |
В % стосовно початку періоду |
В структурі, % |
||
|
Усього активів з них: |
36246,4 |
100 |
34941,8 |
100 |
-1304,6 |
-3,60 |
- |
|
|
1. Необоротні активи |
21663,5 |
59,77 |
14853 |
42,51 |
-6810,5 |
-31,44 |
-17,26 |
|
|
2. Оборотні активи: |
14525,6 |
40,07 |
19967,4 |
57,14 |
5441,8 |
37,46 |
17,07 |
|
|
- запаси |
6150,5 |
16,97 |
5130,1 |
14,68 |
-1020,4 |
-16,59 |
-2,29 |
|
|
- дебітори |
5260,4 |
14,51 |
5077,5 |
14,53 |
-182,9 |
-3,48 |
0,02 |
|
|
- кошти і їхні еквіваленти |
3114,7 |
8,59 |
9759,8 |
27,93 |
6645,1 |
213,35 |
19,34 |
|
|
- поточні фінансові інвестиції |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
3. Витрати майбутніх періодів |
57,3 |
0,16 |
121,4 |
0,35 |
64,1 |
111,87 |
0,19 |
У структурі активів туристичної фірми «Тревел Січ» за 2006-2007 рр. відбулися наступні зрушення:
- необоротні активи зменшились на 31,44% і їх розмір становить станом на 31.12.2007 р. 14853,0 тис. грн.;
- оборотні активи за 2007 рік збільшились на 37,46% та становлять на 31.12.2007 р. 19967,4 тис. грн.
У цілому, активи підприємства зменшились на 1304,6 тис. грн. у 2007 році.
Таблиця 2.6. Аналіз вартості й структури активів туристичної фірми «Тревел Січ» станом на 31.12.2007-31.12.2008 рр.
|
Групування активів (майна) |
На 31.12.2007 |
На 31.12.2008 |
Зміна за рік |
|||||
|
Сума, тис. грн. |
Питома вага, % |
Сума, тис. грн. |
Питома вага, % |
Абсолютне відхилення, тис. грн. |
В % стосовно початку періоду |
В структурі, % |
||
|
Усього активів з них: |
34941,8 |
100 |
34317,3 |
100 |
-624,5 |
-1,79 |
- |
|
|
1. Необоротні активи |
14853 |
42,51 |
15587,8 |
45,42 |
734,8 |
4,95 |
2,91 |
|
|
2. Оборотні активи: |
19967,4 |
57,14 |
18559,9 |
54,08 |
-1407,5 |
-7,05 |
-3,06 |
|
|
- запаси |
5130,1 |
14,68 |
4781,4 |
13,93 |
-348,7 |
-6,80 |
-0,75 |
|
|
- дебітори |
6313,7 |
18,07 |
8942,5 |
26,06 |
2628,8 |
41,64 |
7,99 |
|
|
- кошти і їхні еквіваленти |
8523,5 |
24,39 |
4832,6 |
14,08 |
-3690,9 |
-43,30 |
-10,31 |
|
|
- поточні фінансові інвестиції |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
3. Витрати майбутніх періодів |
121,4 |
0,35 |
169,6 |
0,49 |
48,2 |
39,70 |
0,15 |
У структурі активів підприємства, що є об'єктом дослідження даної роботи, за 2007-2008 рр. відбулися наступні зміни:
- необоротні активи збільшились на 4,95% і становлять на 31.12.2008 р. 15587,8 тис. грн.;
- оборотні активи зменшились на 7,05% та становлять на 31.12.2008 р. 18559,9 тис. грн.
У цілому, активи підприємства зменшились на 624,5 тис. грн.
Вертикальний і горизонтальний аналіз пасивів туристичної фірми «Тревел Січ» за 2006-2008 рр. наведено у табл. 2.7-2.9.
Таблиця 2.7. Аналіз капіталу туристичної фірми «Тревел Січ» станом на 31.12.2005-31.12.2006 рр.
|
Групування пасивів джерел фінансових ресурсів |
На 31.12.2005 |
На 31.12.2006 |
Зміна за рік |
|||||
|
Сума, тис. грн. |
Питома вага, % |
Сума, тис. грн. |
Питома вага, % |
Абсолютне відхилення, тис. грн. |
В % відносно початку періоду |
В структурі, % |
||
|
Усього капіталу (валюта балансу) |
29414,7 |
100 |
36246,40 |
100 |
6 831,70 |
23,23 |
- |
|
|
1. Власний капітал |
6 984,6 |
23,75 |
7984,10 |
22,03 |
999,50 |
14,31 |
-1,72 |
|
|
2. Позичковий капітал |
22430,1 |
76,25 |
28262,30 |
77,97 |
5832,20 |
26,00 |
1,72 |
|
|
- довгострокові зобов'язання |
9 333,4 |
31,73 |
15042,20 |
41,50 |
5708,80 |
61,17 |
9,77 |
|
|
- короткострокові кредити |
118,0 |
0,40 |
0 |
0,00 |
-118,00 |
-100,00 |
-0,40 |
|
|
- поточні зобов'язання й кредиторська заборгованість |
12978,7 |
44,12 |
13220,10 |
36,47 |
241,40 |
1,86 |
-7,65 |
|
|
3. Доходи майбутніх періодів |
0,00 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
З аналізу капіталу туристичної фірми «Тревел Січ» результати якого наведені в таблиці 2.7 видно, що у структурі капіталу туристичної фірми питома вага власного капіталу на початок 2006 року складає 23,75%, а на його кінець - 22,03%, а сума довгострокових зобов'язань значно збільшилася, з 9333,4 тис. грн. на кінець 2005 р. до 15042,20 тис. грн. на кінець 2006 р.
Отже, підприємство фінансує свою поточну діяльність за рахунок позичкового капіталу та є залежним від зовнішнього фінансування. Така залежність підприємства від зовнішніх джерел фінансування у 2006 році стала ще більшою.
Таблиця 2.8. Аналіз капіталу туристичної фірми «Тревел Січ» станом на 31.12.2006-31.12.2007 рр.
|
Групування пасивів джерел фінансових ресурсів |
На 31.12.2006 |
На 31.12.2007 |
Зміна за рік |
|||||
|
Сума, тис. грн. |
Питома вага, % |
Сума, тис. грн. |
Питома вага, % |
Абсолютне відхилення, тис. грн. |
В % відносно початку періоду |
В структурі, % |
||
|
Усього капіталу (валюта балансу) |
36246,4 |
100 |
34 941,8 |
100 |
-1304,60 |
-3,60 |
- |
|
|
1. Власний капітал |
7 984,1 |
22,03 |
8086,8 |
23,14 |
102,70 |
1,29 |
1,12 |
|
|
2. Позиковий капітал |
28262,3 |
77,97 |
26 855,0 |
76,86 |
-1407,30 |
-4,98 |
-1,12 |
|
|
- довгострокові зобов'язання |
15042,2 |
41,50 |
11218,7 |
32,11 |
-3823,50 |
-25,42 |
-9,39 |
|
|
- поточні зобов'язання й кредиторська заборгованість |
13220,1 |
36,47 |
15 636,3 |
44,75 |
2416,20 |
18,28 |
8,28 |
|
|
3. Доходи майбутніх періодів |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
З наведеного в таблиці 2.8. аналізу капіталу туристичної фірми «Тревел Січ» бачимо, що за 2007 рік на підприємстві зріс розмір власного капіталу на 102,70 тис. грн., а розмір позикового капіталу зменшився на 1407,3 тис. грн.
Однак дані зміни не привели до покращення стану фінансової незалежності підприємства у 2007 році, про що свідчить рівень питомої ваги власного капіталу станом на 31.12.2007 р., значення якого становить 23,14%.
Отже підприємство продовжує відчувати недостатність власних коштів для фінансування своєї діяльності і фінансує свою поточну діяльність за рахунок позичкового капіталу та залишається залежним від зовнішнього фінансування на кінець 2007 року.
Таблиця 2.9. Аналіз капіталу турфірми «Тревел Січ» станом на 31.12.2007-31.12.2008 рр.
|
Групування пасивів джерел фінансових ресурсів |
На 31.12.2007 |
На 31.12.2008 |
Зміна за рік |
|||||
|
Сума, тис. грн. |
Питома вага, % |
Сума, тис. грн. |
Питома вага, % |
Абсолютне відхилення, тис. грн. |
В % відносно початку періоду |
В структурі, % |
||
|
Усього капіталу (валюта балансу) |
34 941,8 |
100 |
34 317,30 |
100 |
-624,50 |
-1,79 |
- |
|
|
1. Власний капітал |
8 086,8 |
23,14 |
9490,40 |
27,65 |
1403,60 |
17,36 |
4,51 |
|
|
2. Позиковий капітал |
26 855,0 |
76,86 |
24 826,90 |
72,35 |
-2028,10 |
-7,55 |
-4,51 |
|
|
- довгострокові зобов'язання |
11 218,7 |
32,11 |
7401,50 |
21,57 |
-3817,20 |
-34,03 |
-10,54 |
|
|
- поточні зобов'язання й кредиторська заборгованість |
15 636,3 |
44,75 |
17 425,40 |
50,78 |
1789,10 |
11,44 |
6,03 |
|
|
3. Доходи майбутніх періодів |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Як бачимо, за 2008 рік власний капітал підприємства збільшився на 1403,6 тис. грн., позиковий зменшився на 2028,10 тис. грн., але питома вага власного капіталу фірми становить на 31.12.2008 р. 27,65%, що недостатньо для фінансування діяльності підприємства. Це свідчить про фінансову залежність від зовнішніх джерел фінансування.
Наявність власного оборотного капіталу туристичної фірми «Тревел Січ» за 2006-2008 рр. проаналізована в таблицях 2.10-2.12.
Таблиця 2.10. Розрахунок наявності власного оборотного капіталу туристичної фірми «Тревел Січ» станом на 31.12.2005-31.12.2006 рр.
|
Показники |
На 31.12.2005 |
На 31.12.2006 |
Зміна за рік |
|||||
|
Сума, тис. грн. |
Питома вага, % |
Сума, тис. грн. |
Питома вага, % |
Абсолютне відхилення, тис. грн. |
В % відносно початку періоду |
В структурі, % |
||
|
1. Власний капітал |
6984,6 |
23,75 |
7984,10 |
22,03 |
999,50 |
14,31 |
-1,72 |
|
|
2. Забезпечення майбутніх витрат і платежів |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
3. Необоротні активи |
15315,5 |
52,07 |
21663,50 |
59,77 |
6348,00 |
41,45 |
7,70 |
|
|
4. Наявність власного оборотного капіталу |
-8330,9 |
-28,32 |
-13679,40 |
-37,74 |
-5348,50 |
64,20 |
-9,42 |
|
|
5. Валюта капіталу |
29414,7 |
100,00 |
36246,40 |
100,00 |
6831,70 |
23,23 |
- |
Таблиця 2.11. Розрахунок наявності власного оборотного капіталу туристичної фірми «Тревел Січ» станом на 31.12.2006-31.12.2007 рр.
|
Показники |
На 31.12.2006 |
На 31.12.2007 |
Зміна за рік |
|||||
|
Сума, тис. грн. |
Питома вага, % |
Сума, тис. грн. |
Питома вага, % |
Абсолютне відхилення, тис. грн. |
В % відносно початку періоду |
В структурі, % |
||
|
1. Власний капітал |
7984,1 |
22,03 |
8086,8 |
23,14 |
102,7 |
1,29 |
1,12 |
|
|
2. Забезпечення майбутніх витрат і платежів |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
3. Необоротні активи |
21663,5 |
59,77 |
14853 |
42,51 |
-6810,5 |
-31,44 |
-17,26 |
|
|
4. Наявність власного оборотного капіталу |
-13679,4 |
-37,74 |
-6766,2 |
-19,36 |
6913,2 |
-50,54 |
18,38 |
|
|
5. Валюта капіталу |
36246,4 |
100,00 |
34941,8 |
100,00 |
-1304,6 |
-3,60 |
- |
Таблиця 2.12. Розрахунок наявності власного оборотного капіталу туристичної фірми «Тревел Січ» станом на 31.12.2007-31.12.2008 рр.
|
Показники |
На 31.12.2007 |
На 31.12.2008 |
Зміна за рік |
|||||
|
Сума, тис. грн. |
Питома вага, % |
Сума, тис. грн. |
Питома вага, % |
Абсолютне відхилення, тис. грн. |
В % відносно початку періоду |
В структурі, % |
||
|
1. Власний капітал |
8086,8 |
23,14 |
9490,40 |
27,65 |
1403,60 |
17,36 |
4,51 |
|
|
2. Забезпечення майбутніх витрат і платежів |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
3. Необоротні активи |
14853,0 |
42,51 |
15587,80 |
45,42 |
734,80 |
4,95 |
2,91 |
|
|
4. Наявність власного оборотного капіталу |
-6766,2 |
-19,36 |
-6097,40 |
-17,77 |
668,80 |
-9,88 |
1,60 |
|
|
5. Валюта капіталу |
34941,8 |
100,00 |
34317,30 |
100,00 |
-624,50 |
-1,79 |
- |
На підприємстві спостерігається нестача власного оборотного капіталу станом на 31.12.2008 р. у розмірі 6097,4 тис. грн., тобто його розмір зменшився зі значення станом на 31.12.2006 р. на 7582,00 тис. грн.
Власний оборотний капітал використовується для фінансування оборотних коштів. Розрахунок його достатності або дефіциту представлений у таблиці 2.13.
Таблиця 2.13. Аналіз забезпеченості запасів і товарів власним оборотним капіталом туристичної фірми «Тревел Січ» за 2006-2008 рр., тис. грн.
|
Показники |
На 31.12.2006 |
На 31.12.2007 |
На 31.12.2008 |
Зміна за період, % |
|
|
1. Наявність власного оборотного капіталу |
-13679,40 |
-6766,20 |
-6097,40 |
-55,43 |
|
|
2. Запаси й товари |
6150,50 |
5130,10 |
4781,40 |
-22,26 |
|
|
3. Забезпеченість власним оборотним капіталом запасів |
-19829,90 |
-11896,30 |
-10878,80 |
-45,14 |
Отже можемо зробити висновок, що на підприємстві спостерігається дефіцит власного оборотного капіталу для формування запасів і товарів у розмірі 10878,8 тис. грн. на кінець 2008 року. Відносно 2006 року дефіцит власного оборотного капіталу для формування запасів та товарів на туристичній фірмі «Тревел Січ» зменшився на 45,14%.
Далі проведемо аналіз ділової активності підприємства, яка оцінюється показниками оборотності оборотних коштів (табл. 2.14).
Таблиця 2.14. Аналіз оборотності активів туристичної фірми «Тревел Січ» за 2006-2008 рр.
|
Показники |
Одиниця виміру |
2006 |
2007 |
2008 |
Зміна за період, % |
|
|
1. Чистий доход від реалізації |
тис.грн. |
30205,10 |
29514,80 |
35194,70 |
17 |
|
|
2. Середні залишки оборотних активів |
тис.грн. |
14309,45 |
17246,50 |
19263,65 |
35 |
|
|
3. Дебіторська заборгованість |
тис.грн. |
7590,10 |
5168,95 |
6937,30 |
-9 |
|
|
4. Кількість днів у періоді |
днів |
360 |
360 |
360 |
0 |
|
|
5. Коефіцієнт оборотності оборотних активів |
частки одиниці |
2,11 |
1,71 |
1,83 |
-13 |
|
|
6. Коефіцієнт оборотності дебіторів |
частки одиниці |
3,98 |
5,71 |
5,07 |
27 |
|
|
7. Тривалість одного обороту оборотних активів |
днів |
170,55 |
210,36 |
197,04 |
16 |
|
|
8. Період інкасації дебіторської заборгованості |
днів |
90,46 |
63,05 |
70,96 |
-22 |
За результатами проведеного аналізу можна зробити висновок про те, що коефіцієнт оборотності оборотних активів зменшився у 2008 році на 13% по зрівнянню з 2006 роком при зростанні тривалості одного обороту на 26,50 днів, що свідчить про нераціональне використання оборотних коштів. У той же час період інкасації дебіторської заборгованості на туристичній фірмі «Тревел Січ» зменшився на 19,50 днів.
Аналіз поточної платоспроможності наведений у таблиці 2.15.
Таблиця 2.15. Аналіз поточної платоспроможності туристичної фірми «Тревел Січ» за 2006-2008 рр., тис. грн.
|
Показник |
На 31.12.2006 |
На 31.12.2007 |
На 31.12.2008 |
Зміна за період, % |
|
|
1. Кошти і їхні еквіваленти |
3114,7 |
9759,8 |
4832,6 |
55,15 |
|
|
2. Короткострокові фінансові інвестиції |
0 |
0 |
0 |
- |
|
