После построения сетевого графика определяется так называемый критический путь. Критический путь - это путь от 1 до окончательного этапа, обладающий наибольшей длительностью. Продолжительность этого пути определяет время выполнение этого проекта. И следовательно все работы лежащие на критическом пути называются критическими работами.

Рисунок 3 - Сетевой график процесса продвижения турпродукта на рынок

Из выше представленного графика видно что критически путь проходит через следующие пункты «1,2,3,4,6,7,15,16,17» и продолжительность этого пути составляет 53 дня что приблизительно равно 1 месяцу и трем неделям. Следовательно можно предположить что весь процесс реализации и продвижения нового туристского продукта, при условии выполнения назначенных сроков, займет 53 дня. И уже исходя из этого срока можно рассчитать приблизительные затраты потребующиеся на реализацию данного проекта. Основными статьями расходов будут: заработная плата работникам турфирмы; расходы на рекламу, коммуникативные расходы (Интернет, телефонные переговоры, почта). Исходя из вышеперечисленных расходов можно определить состав и структуру затрат.

2.5 Определение состава и структуры затрат на продвижение турпродукта туристической фирмы «Панорама-Тур»

Осуществление рекламной деятельности тесно связано с проблемой финансирования, разработкой и исполнением рекламного бюджета. Его формирование способствует более четкому определению целей рекламы и выбору мероприятий по их достижению. Разработка рекламного бюджета, как и вся рекламная деятельность, в значительной степени имеет субъективный, творческий подход и в значительной степени зависит от интуиции, опыта, индивидуальных особенностей ответственных за этот процесс специалистов.

Комплекс решений, связанных с разработкой рекламного бюджета, можно условно разделить на два блока (Рис. 4).

Рисунок 4 - Решения, принимаемые при разработке рекламного бюджета

Определение общего объема средств на рекламу предполагает учет ряда факторов, основными из которых являются: объем и размер предполагаемого рынка (сегмент, регион, страна); роль рекламы в общем комплексе маркетинга туристского предприятия; специфика рекламируемого туристского продукта и стадия его жизненного цикла; предполагаемые объемы продаж и прибыли; затраты на рекламу конкурентов; собственные финансовые возможности.

Бюджет рекламы должен органически вписываться в общую смету расходов на комплекс коммуникаций. Для его расчетов применяются те же методы, как и для определения бюджета маркетинга в целом. Следует учитывать, что ни один из этих методов не является универсальным и совершенным. Принимая во внимание недостатки, присущие каждому из методов в отдельности, видимо, необходимо признать, что наиболее обоснованным будет бюджет, составленный на основе интегрированного метода. Он может строиться, например, на подходе, ориентированном на выполнение поставленной задачи, с учетом действий конкурентов и средств, которые фирма может позволить себе на проведение рекламы.

Распределение рекламных средств осуществляется по следующим направлениям: функциям рекламной деятельности; сбытовым территориям; средствам распространения рекламы; характеру рекламируемых услуг; периодам проведения рекламы. Необходимо также выделение определенных расходов на осуществление рекламы посредством отдельных средств ее распространения. Например, для региона КМВ рекламный бюджет может распределяться следующим образом. (Рис. 5) Распределение рекламных средств по характеру рекламируемых услуг учитывает необходимость финансирования рекламы видов туризма. При распределении рекламного бюджета целесообразно некоторую часть средств направлять в резерв на случай осложнения рыночной ситуации, снижения спроса, необходимости варьирования средствами рекламы. И так, исходя из расчета тарифных ставок на рекламу можно сделать следующие расчеты месячной рекламной компании с учетом высокой интенсивности рекламы в первый месяц, последующие месяцы интенсивность рекламы будет постепенно снижаться.

Рисунок 5 - Процентное распределение рекламного бюджета

Радио: 63 выхода в течение 1 месяца = 8890 рублей (см. Медиа-план в Приложении). Скидка по прайс-листу - 10% = 889 рублей. Стоимость проката со скидкой = 8001 рублей. Стоимость производства 30 секундного художественно-игрового ролика - 1200 рублей. Итого затрат на размещение рекламы на радио = 9201 рублей.

Телевидение: 42 выхода в течение 1 месяца = 7890 рублей. Скидка по прас-листу - 5% = 395 рублей. Стоимость проката со скидкой = 7495 рублей. Стоимость производства 30 секундного видео-ролика = 5000 рублей. Итого затрат на размещение рекламы на телевидение = 12495 рублей.

Газета: Размещение в газете площадью 144 кв. см. = 1080 рублей. Реклама в 4 номерах подряд в течение 1 месяца = 4320 рублей. С учетом единоразовой оплаты скидка 5% = 216 рублей. Итого затрат на размещение рекламы в газете = 4104 рублей. Непредвиденные расходы в месяц = 4000 рублей. Итого затраты на рекламную кампанию составят 29800 рублей.

Затраты на коммуникацию т.е. телефонные переговоры почтовую рассылку Интернет в среднем составляют 3000 р. в месяц и распределяются на все турпродукы предоставляемые турфирмой. С учетом того что на коммуникационные услуги данного проекта уйдет 50% от обшей суммы затрат можно сделать расчет затрат на коммуникацию за 53 дня: 3000/30 * 0,5 * 53 = 2650. И так, коммуникативные расходы за 53 дня составят 2650 рублей

Затраты на оплату работникам турфирмы «Панорама-Тур» рассчитываются следующим образом. Отработанное время отражается в табеле учета использования рабочего времени (ф. № Т-13), при этом по каждому работающему указываются: время, отработанное урочно, сверхурочно, а также время работы в ночные часы (с 22 часов до 6 часов утра), время работы в выходные и праздничные дни, а также неотработанное время в связи с нахождением работника в очередном или учебном отпуске, в связи с выполнением государственных обязанностей, отсутствием с разрешения администрации, по болезни, прогулы и др.

Табель учета использования рабочего времени сдается в бухгалтерию для расчета заработной платы работника (Табл. 4). В соответствии в действующим законодательством туристское предприятие самостоятельно устанавливает формы и системы оплаты труда, включая натуральную форму. Вид, система оплаты труда, размеры тарифных ставок, окладов, система премирования фиксируются в коллективном договоре и других актах, издаваемых на предприятии. Согласно действующему законодательству расчет отдельных видов оплат и доплат осуществляется по-разному. В фирме «Панорама-Тур» используется повременная форма оплаты труда, следовательно заработная плата повременщика определяется как произведение отработанного времени на тарифную ставку. Тарифная ставка представляет собой выраженный в денежной форме абсолютный размер оплаты труда различных категорий работников в единицу времени. В соответствии с порядком, установленным действующим законодательством, расчет размеров определенных выплат производится на основе часовых тарифных ставок. Заработная плата работника на твердом окладе определяется как произведение числа отработанных дней на величину дневного заработка. Оплата труда за работу в сверхурочное время производится исходя из следующего расчета: за первые два часа работы производится доплата в размере 50 % тарифной ставки повременщика, а за следующие часы - полная ставка, при этом сверхурочная работа ограничена 4 часами работы в день. За каждый час работы в ночное время производится доплата в размере 1/7 (1/8) тарифной ставки.

Таблица 5 - Состав исполнителей работ по разработке и продвижению турпродукта (туристского путешествия)