Анализ деятельности туристической фирмы ООО "Амазонка"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

1. Общая характеристика турагентства

ООО «Амазонка» работает на туристическом рынке г. Екатеринбурге уже 4 года и имеет надежную, проверенную репутацию, постоянных клиентов.

Фирма имеет лицензию на турагентскую деятельность ТД № 0008001 от 8.04.2009 года.

На сегодняшний день ООО «Амазонка» занимает прочное положение на рынке туристических услуг в городе Екатеринбурге.

Туристическая фирма ООО «Амазонка» осуществляет свою деятельность по нескольким направлениям:

- Отдых в России и за рубежом;

- Детский и молодежный отдых;

- Лечение в России и за рубежом;

- VIP-туры;

- Бронирование железнодорожных и авиа билетов;

- Визы и оформление загранпаспортов.

Специализация компании:

МЕЖДУНАРОДНЫЙ ТУРИЗМ:

Групповые и индивидуальные туры любой сложности: 1.Бронирование отелей. 2.Оформление виз. 3.Аренда вилл, апартаментов, яхт, катеров, автомобилей. 4.Образовательные туры. 5.Туры с лечением. 6.Свадебные туры. 8.Туры в кредит.

В рамках основного направления деятельности ООО «Амазонка» по любимым и самым популярным зарубежным маршрутам, предлагает своим туристам вылеты из Екатеринбурга: Тунис, Турция (Стамбул, Анталия, Мармарис), Израиль, ОАЭ, Египет (Шарм-Эль-Шейх, Хургада), Таиланд, Германия, Чехия, Франция.

Размещение и питание туристов в лучших гостиницах и ресторанах г. Екатеринбурге. Прокат комфортабельных автобусов и микроавтобусов «Мерседес», легковых автомобилей.

Предметом деятельности Общества является:

- организация обслуживания иностранных туристов в РФ, и продажа поездок иностранным туристам на коммерческой основе, разработка и внедрение новых маршрутов туризма, организация и продажа гражданам - членов СНГ поездок за границу и иностранным гражданам в третьи страны;

- организация и предоставление услуг гидов-переводчиков, обеспечение встреч и проводов, экскурсионное обслуживание, театрально-зрелищных и иных мероприятий, транспортные и другие услуги туристам, включая обслуживание транзитных туристов на всех видах транспорта;

- осуществление на договорной основе бронирования транспортных, гостиничных и иных услуг и обеспечение предоставления на территории РФ согласованного и оплаченного туристами обслуживания;

- оформление виз и паспортов;

- оказание посреднических услуг внутри страны и за ее пределами;

- осуществление мероприятий по повышению экономической эффективности иностранного туризма и туризма за границей, качества и конкурентоспособности производимых услуг при наименьших затратах;

- оказание научно-технических, агентских, лизинговых, рекламных, патентно-лицензионных, информационных и представительских услуг;

- работа в сфере общественного питания (эксплуатация ресторанов, кафе и столовых);

- индустрия развлечений (казино, парки, аттракционы, концертная деятельность, кафе и столовых).

Управление в ООО «Амазонка» ставит перед собой ряд долгосрочных целей:

- упорядочить свое положение на рынке туристских услуг;

- повысить свою конкурентоспособность;

- максимизировать получаемую прибыль.

Для реализации поставленных целей необходимо четко сформулировать задачи, распределить полномочия и обязанности, донести всю необходимую информацию до персонала организации.

Обязанности главного менеджера турагентства ООО «Амазонка»:

В работе с клиентом менеджер использует ряд документов, независимо от направления, в котором он работает. При первом контакте (разговор по телефону, знакомство с клиентом в офисе) менеджер лаконично информирует обо всех услугах, предлагаемых компанией, пользуясь рекламной информацией (прайс-листы, рекламные буклеты). Определившись с туром, клиент и менеджер оформляют необходимые документы - договор и путевку на имя клиента. Еще при оформлении менеджер предоставляет положение и лицензию на оказание туристических услуг и информирует клиента обо всех правилах. Так же при желании клиент может заключить договор страхования.

Менеджер отслеживает изменение графика вылета, наличие свободных мест в туре, изменение цены на тур, разрабатывает новые маршруты на следующий сезон.

В своей работе менеджер использует Интернет, специализированные компьютерные программы и центральную систему бронирования.

Обязанности экономического отдела турагентства ООО «Амазонка»:

Экономисты турагентства ООО «Амазонка» производят общий расчет деятельности компании. Рассчитывает плановые показатели выручки, расходов, прибыли на будущий сезон. Учитывая все расходы, как постоянные, так и переменные, экономист рассчитывает расценки корпоративных заказов, путевок для отдыхающих на теплоходах, базах отдыха, санаториях и т.д.

Отдел по организации посреднических операций международного туризма ведёт работу по планированию и осуществлению туристских поездок на основании дилерских договоров с туроператорами. В начале каждого сезона на основании данных о спросе и состоянии рынка, предоставляемых отделом маркетинга, составляется план набора групп по различным направлениям, запрос пересылается туроператору на предоставление отдельных туров на определённый период. Вся работа по обеспечению договора: формирование групп, подбор руководителей и гидов-переводчиков, предоставление необходимой информации, списков групп при визовом оформлении и страховании осуществляется также этим отделом.

Бухгалтерия. В обязанности бухгалтера входит: ведение отчетности, составление ежеквартальных и ежегодных отчетов для налоговой инспекции и для внутреннего пользования, расчет и уплата налогов, прием платежей от клиентов организации и посредников.

В организации ООО «Амазонка» все эти обязанности приходится совмещать и исполнять главному менеджеру и главному бухгалтеру, что не совсем положительно сказывается на работе. Организаторскую и управленческую деятельность выполняет директор организации.

Контроль за работой ООО «Амазонка» осуществляется с помощью бухгалтерского отдела, куда поступает информация о наличии и движении денежных средств и осуществлении различных хозяйственных операций.

Маркетинговая и рекламная стратегия, а также разработка туристского продукта осуществляется отделом маркетинга.

В управлении персоналом в ООО «Амазонка» применяются следующие методы:

Организационно-административные методы управления:

- регулирование взаимоотношений сотрудников посредством положений о структурных подразделениях и должностных инструкций;

- использование властных механизмов управления (издание приказов, отдача распоряжений, указаний) при управлении текущей деятельностью предприятия.

Экономические методы управления ООО «Амазонка»:

- материальное стимулирование труда работников.

Социально-психологические методы управления ООО «Амазонка»:

- стимулирование труда работников посредством предоставления социальных гарантий (подарки к юбилеям и праздникам).

Вместе с тем, эффективность работы ООО «Амазонка» лишь в слабой степени зависит от формальной структуры. Отдельные функции выполняться персоналом с высоким качеством либо нет, и тогда несущественно, заложены они в формальную схему или нет. Анализируя организационную структуру ООО «Амазонка» можно утверждать, что она в целом отвечает основному направлению ее деятельности. Штат ООО «Амазонка» достаточен для организации сбыта своей продукции посредством заключения договоров. Персонал ООО «Амазонка» обладает достаточной квалификацией для выполнения своих функциональных задач.

При оказании услуг фирма должна ориентироваться на потребности туристов, определяемого с помощью опроса потенциальных клиентов. Немаловажным источником информации является и анализ рекламных проспектов и листовок, доставляемых российскими и зарубежными фирмами-партнёрами и конкурентами.

2. Анализ финансово-экономической деятельности туристической фирмы

Анализ финансово-экономической деятельности ООО «Амазонка» необходим, так как он позволяет оценить текущее и перспективное финансовое состояние, выявить возможности повышения эффективности функционирования хозяйствующего субъекта с помощью рациональной финансовой политики. Финансово-экономический анализ проводится на основе собранных данных квартальной отчетности, представляемой ООО «Амазонка» в налоговые органы. Одним из результатов хозяйственной деятельности туристической фирмы ООО «Амазонка» выступает размер его доходов.

Туристическое агентство ООО «Амазонка» формируют свои доходы из различных источников и по различным видам хозяйственных операций.

Финансовое состояние предприятия и его устойчивость в значительной степени зависят от того, каким имуществом располагает предприятие, в какие активы вложен капитал, и какой доход они ему приносят.

Состав и размещение имущества в стоимостном выражении, источники его образования на какую-либо отчетную дату характеризуют имущественное положение предприятия. К имуществу относят внеоборотные и оборотные активы, стоимость которых отражена в I и II разделах бухгалтерского баланса.

Проанализируем имущественное положение ООО «Амазонка» для этого составим таблицу 1.

Таблица 1 Характеристика имущественного положения ООО «Амазонка» за 2012г.

Показатель	Код строки по балансу	Сумма, тыс. руб.	Изменение за год, тыс. руб. (+,-)	Темп изменения, % (+,-)	Уд. вес в имуществе предприятия, %
		2011 г.	2012г.			2011г.	2012г.
Имущество предприятия, всего	300	30193	29771	-422	-1,40	100	100
В том числе:
Внеоборотные активы	190	18950	17633	-1317	-6,95	62,76	59,23
из них:
нематериальные активы	110	0	0	0	-	0,00	0,00
основные средства	120	18919	17602	-1317	-6,96	62,66	59,12
долгосрочные вложения	140	0	0	0	-	0,00	0,00
Оборотные средства	290	11243	12138	895	7,96	37,24	40,77
из них:
запасы	210	10073	11123	1050	10,42	33,36	37,36
дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты	240	863	432	-431	-49,94	2,86	1,45
денежные средства	260	2	27	25	1250,00	0,01	0,09

Как видно из табл.1, общая стоимость имущества ООО «Амазонка» на конец года 2012 г. составило 29771 тыс. руб. По сравнению с началом годом общая стоимость имущества уменьшилась на 422 тыс. руб., или на 1,4%. В его составе на конец отчетного года оборотные средства составили 12138,0 тыс. руб., или 40,77%. За анализируемый года они увеличились на 895,0 тыс. руб., или на 7,96%.

За анализируемый год возросла наименее мобильная часть оборотных средств - запасы и затраты (на 1050,0 тыс. руб., или на 10,42%). На конец отчетного года их удельный вес увеличился на 3,53 пункта по сравнению с началом года.

Дебиторская задолженность ООО «Амазонка» уменьшилась за отчетный год на 431,0 тыс. руб. Это является положительной тенденцией. Ее удельный вес уменьшился на 1,41 пункта и составил 1,45%.

Уменьшение дебиторской задолженности в отчетном году произошло за счет суммы оплаченных счетов дебиторами. Обнаруженная тенденция уменьшает зависимость ООО «Амазонка» от финансового состояния партнеров.

Денежные средства за анализируемый год существенно возросли.

На конец года они составили 27,0 тыс. руб., что на 25,0 тыс. руб. больше чем в начале года, или на 1250,0%. Их удельный вес также возрос на 0,08 пунктов и составил 0,09%.

Иммобилизованные средства за отчетный год снизились на 1317,0 тыс. руб., или на 6,95%, а их удельный вес снизился на 3,53 пункта и составил 59,23%. Стоимость основных средств за отчетный год снизилась на 1317,0 тыс. руб., их удельный вес снизился на 3,46 пункта.

В таблице 2 проанализируем состав и структуру внеоборотных (долгосрочных) активов ООО «Амазонка».

Как видно из табл. 2, внеоборотные активы ООО «Амазонка» представлены основными средствами, причем сумма основных средств занимает значительное место. Так, если в начале отчетного года сумма основных средств составила 18919,0 тыс. руб., то на конец года - 17602,0 тыс. руб. Таким образом, сумма основных средств в течение года снизилась на 1317,0 тыс. руб., или на 6,9%.

Таблица 2 Состав и структура внеоборотных (долгосрочных) активов ООО «Амазонка»

Показатель	Код строки по балансу	Сумма, тыс. руб.	Изменение за год, тыс. руб. (+,-)	Темп изменения, % (+,-)	Уд. вес в имуществе предприятия, %
		на начало года	на конец года			на начало года	на конец года
Внеоборотные активы, всего	190	18950,0	17633,0	-1317,0	-6,9	100,0	100,0
Нематериальные активы	110	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
из них:
патенты, лицензии, товарные знаки, иные аналогичные с перечисленными правами и активы	111	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
Основные средства	120	18919,0	17602,0	-1317,0	-6,9	99,8	99,8
из них:
здания, машины и оборудование	122	18919,0	17602,0	-1317,0	-6,96	99,84	99,8
Незавершенное строительство	130	31,0	31,0	0,0	0,0	0,2	0,2
Долгосрочные финансовые вложения	140	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
из них:
прочие долгосрочные финансовые вложения	145	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0

Среди основных средств основное место занимают здания, машины и оборудование - 99,84% всех внеоборотных активов предприятия на начало отчетного года и 99,8% - на конец отчетного года.

В таблице 3 проанализируем состав и структуру оборотных активов ООО «Амазонка» за отчетный год.

Как показано в табл. 3. в состав оборотных активов ООО «Амазонка» входят запасы, дебиторская задолженность и денежные средства.

Таблица 3 Состав и структура оборотных активов ООО «Амазонка» за 2012 год

Показатель	Код строки по балансу	Сумма, тыс. руб.	Изменение за год, тыс. руб. (+,-)	Темп изменения, % (+,-)	Уд. вес в имуществе предприятия, %
		на начало года	на конец года			на начало года	на конец года
Оборотные (текущие) активы, всего	290	11243,0	12138,0	895,0	8,0	100,0	100,0
В том числе: запасы	210	10073,0	11123,0	1050,0	10,4	89,6	91,6
из них:
сырье, материалы	211	3730,0	3791,0	61,0	1,6	33,2	31,2
затраты в незавершенном производстве (издержки обращения)	213	940,0	966,0	26,0	2,8	8,4	8,0
готовая продукция и товары для перепродажи	214	682,0	1272,0	590,0	86,5	6,1	10,5
Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты	240	863,0	432,0	-431,0	-49,9	7,7	3,6
Денежные средства	260	2,0	27,0	25,0	1250,0	0,0	0,2

Наибольший удельный вес в структуре оборотных активов занимают запасы и затраты - это 89,6% во всех оборотных активов в начале отчетного года и 91,6% - в конце отчетного года.

За истекший год запасы ООО «Амазонка» увеличились на 1050,0 тыс. руб., или на 10,4%.

Проанализировав состав и структуру имущества ООО «Амазонка» перейдем к оценке структуры капитала, вложенного в имущество.

Для оценки капитала, вложенного в имущество ООО «Амазонка»» за отчетный год составим таблицу 4.

Данные таблицы 4 показывают, что концу отчетного года величина собственного капитала увеличилась на 263,0 тыс. руб., или на 1,0%.

Таблица 4 Оценка капитала, вложенного в имущество ООО «Амазонка» за 2012 год

Показатель	Номер строки	Код строки по балансу	Сумма, тыс. руб.	Изменение за год, тыс. руб. (+,-)	Темп изменения, % (+,-)	Уд. вес в имуществе предприятия, %
			на начало года	на конец года			на начало года	на конец года
Источники средств предприятия, всего	01	700	30193,0	29771,0	-422,0	-1,4	100,0	100,0
В том числе: собственный капитал	02	490	26638,0	26901,0	263,0	1,0	88,2	90,4
Из него: средства, приравненные к собственным средствам	03	630+640+650-216	-710,0	-692,0	18,0	-2,5	-2,4	-2,3
заемный капитал	04	590+690	3555,0	2870,0	-685,0	-19,3	11,8	9,6
Из него: кредиторская задолженность	05	620	3197,0	2608,0	-589,0	-18,4	10,6	8,8
Собственные источники средств для формирования внеоборотных активов	06	190-511-512	18950,0	17633,0	-1317,0	-6,9	62,8	59,2
Наличие собственных оборотных средств (стр.02-стр.03-стр.06)	07	х	8398,0	9960,0	1562,0	18,6	27,8	33,5

Основной прирост используемого капитала в отчетном году был осуществлен за счет средств, приравненных к собственным средствам, темп прироста которых составил 18,0%.

Наблюдаемое понижение краткосрочной кредиторской задолженности на 589,0 тыс. руб. за счет снижения долгов перед бюджетом, поставщиками и подрядчиками способствует укреплению финансовой независимости ООО «Амазонка».

Для оценки обеспеченности ООО «Амазонка» собственными оборотными средствами на покрытие запасов, кредиторской задолженности, выплату заработной платы и для изучения факторов, оказавших на их изменение, составим таблицу 5.

Таблица 5 Обеспеченность ООО «Амазонка» собственными оборотными средствами за 2012 год

Показатель	Номер строки	Код строки по балансу	Сумма, тыс. руб.	Изменение за год, тыс. руб. (+,-)
			на начало года	на конец года
Наличие собственных оборотных средств	01	стр.07 табл.3.4	8398,0	9960,0	1562,0
Запасы	02	210	10073,0	11123,0	1050,0
Дебиторская задолженность, покупателей за товары, работы и услуги	03	241	15,0	202,0	187,0
Авансы выданные	04	234+245	0,0	0,0	0,0
Итого: (стр.02+стр.03+стр.04)	05	х	10088,0	11325,0	1237,0
Краткосрочные кредиты и займы под запасы и затраты	06	611+612	0,0	0,0	0,0
Кредиторская задолженность за товары, работы и услуги	07	621	1372,0	1372,0	0,0
Авансы, полученные от покупателей и заказчиков	08	627	0,0	0,0	0,0
Итого: (стр.06+стр.07+стр.08)	09	х	1372,0	1372,0	0,0
Запасы и затраты, не прокредитованные банком (стр.05-стр.09)	10	х	8716,0	9953,0	1237,0
Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств для покрытия запасов, затрат и кредиторской задолженности (стр.01-стр.10)	11	х	-318,0	7,0	325,0

Данные таблицы 5 показывают, что за анализируемый год ООО «Амазонка» увеличило объем собственных оборотных средств на 1562,05 тыс. руб. при отсутствии роста кредиторской задолженности.

Если в начале отчетного года собственных оборотных средств для покрытия запасов и кредиторской задолженности не хватало на сумму 318,0 тыс. руб., то концу года ООО «Амазонка» выправило свое финансовое положение, поскольку наблюдается их излишек в сумме 7,0 тыс. руб.

В таблице 6 рассчитаем основные показатели эффективности использования оборотных средств ООО «Амазонка» за анализируемый год.

Таблица 6 Эффективность использования оборотных средств в ООО «Амазонка»

Показатель	Номер строки	Базисный год	Отчетный год	Отклонение (+,-)
Число дней в отчетном периоде	02	360,0	360,0	0,0
Однодневная продажа продукции работ, услуг, тыс. руб. (стр.01:стр.02)	03	19,8	26,2	6,4
Средняя стоимость остатков оборотных средств, тыс. руб.	04	10073,0	11123,0	1050,0
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (стр.01:стр.04)	05	0,7	0,8	0,1
Коэффициент закрепления оборотных средств (стр.04:стр.01)	06	1,4	1,2	0,3
Длительность одного оборота средств, дней (стр.04:стр.03)	07	510,0	424,7	110,4
Сумма высвобожденных (-) или дополнительно привлеченных (+) оборотных средств по сравнению с базисным годом, тыс. руб. (стр.07 гр.5*стр.03 гр.04)	08	х	х	2891,8

Как видно из таблицы 3.6, оборотными средствами ООО «Амазонка» в отчетном году было совершено 0,8 оборота. Причем, оборотные средства принимают денежную форму в процессе продажи продукции (работ, услуг) в течение 424 дней. На один рубль проданной продукции на конец года пришлось 1,2 тыс. руб. оборотных средств.

Таблица 7 Анализ коэффициентов финансовой устойчивости ООО «Амазонка»

Показатель	Алгоритм расчета по балансу	Граничные значения	На начало года	На конец года	Изменение за год (+,-)
Коэффициент автономии	стр.490/стр.700	Ка>или= 0,5	0,88	0,90	0,02
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств	(стр.590+690)/стр.490	Кзс< 1,0	0,13	0,11	-0,03
Коэффициент маневренности	(стр.490-190)/стр.490	Км>или= 0,5	0,29	0,34	0,06
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	(стр.490-190)/стр.290	Кос> 0,3	0,68	0,76	0,08
Коэффициент реальных активов в имуществе предприятия	стр.(110+120+211+213)/ /стр.300	Кра >или=0,5	0,78	0,75	-0,03

Значение коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами как на начало так и на конец отчетного года ниже нормативного значения. Однако на конец отчетного периода значение данного показателя повысилось на 0,08 пункта.

Коэффициент реальных активов в имуществе предприятия снизился на конец отчетного года на 0,03 пункта, то может свидетельствовать о снижении производственного потенциала ООО «Амазонка».

Таким образом, ООО «Амазонка» не имеет запаса финансовой устойчивости, наблюдается низкие значения практически всех показателей, что должно явиться предметом особой заботы экономистов и менеджеров для создания в перспективе более стабильных финансовых условий работы.

В таблице 8 проанализируем показатели платежеспособности и ликвидности ООО «Амазонка» за анализируемый год.

Таблица 8 Показатели платежеспособности и ликвидности ООО «Амазонка»

Показатель	Номер строки	Код строки по балансу	Базисный год	Отчетный год	Изменение за год, т. р. (+,-)
Кратковременные долговые обязательства, тыс. руб.	01	690	3466,0	2787,0	-679,0
Денежные средства и кратковременные финансовые вложения, тыс. руб.	02	260	2,0	27,0	25,0
Дебиторская задолженность и прочие оборотные активы, тыс. руб.	03	240	863,0	432,0	-431,0
Запасы (материальные оборотные средства), тыс. руб.	04	210	10073,0	11123,0	1050,0
Коэффициент абсолютной ликвидности (стр.02:стр.01)	05	х	0,0	0,01	0,01
Коэффициент быстрой ликвидности (стр.02+стр.03):стр.01	06	х	0,25	0,16	-0,08
Коэффициент текущей ликвидности (стр.02+стр.03+стр.04):стр.01	07	х	3,2	4,2	1,0

Из таблицы 9 видно, что в ООО «Амазонка» наблюдается повышение коэффициента абсолютной ликвидности на конец года на 0,01 пункта, что произошло в связи со снижением на конец года кратковременных долговых обязательств предприятия на 679,0 тыс. руб. Значение данного показателя, как на начало, так и на конец отчетного года остается на уровне ниже критического (0,01 и 0 < 0,2). Коэффициент быстрой ликвидности ООО «Амазонка» на начало года находилось на уровне нормативного значения. К концу отчетного года произошло снижение значения данного коэффициента на 0,08 пункта, в основном, за счет снижения дебиторской задолженности и прочих оборотных активов на 431,0 тыс. руб. Коэффициент текущей ликвидности на конец года оказался выше нормального ограничения (4,2>0,87), что означает, что поступления от деятельности хозяйства покрывают текущие долги. Однако произошло повышение значения данного коэффициента на 1,0 пункта, что произошло за счет увеличения запасов и денежных средств.

Проанализируем доходность продаж ООО «Амазонка» за отчетный год составив для этого таблицу 9.

Таблица 9. Оценка доходности продаж продукции ООО «Амазонка»

Показатель	Номер строки	2011 г.	2012 г.	Отклонение (+,-)
Выручка от продаж, тыс. руб.	01	7110,0	9428,0	2318,0
Полная себестоимость проданной продукции, тыс. руб.	02	7005,0	9330,0	2325,0
Прибыль от продаж, тыс. руб. (стр.01-стр.02)	03	105,0	98,0	-7,0
Рентабельность продукции, % (стр.03:стр.02)*100	04	1,5	1,1	-0,4
Доходность продаж, % (стр.03:стр.01)*100	05	1,5	1,0	-0,4

Как видно из таблицы 9, доходность продаж на конец года снизилась на 0,4 пункта.

Рассчитаем влияние на доходность продаж изменения цены и себестоимости продаж способом цепных подстановок.

1. Изменение доходности продаж за счет изменения цен реализации ДДп(Др):

ДДп(Др) = ((Во-Сб)/Во) - ((Вб-Сб)/Вб) = ((9428-7005)/9428) - ((7110-7005)/7110) = 0,26-0,015=0,245,

Где индексы «о» и «б» - соответственно отчетный и базисный годы.

2. Изменение доходности продаж за счет увеличения себестоимости проданной продукции ДДп(ДС):

ДДп(ДС) = ((Во-С0)/Во) - ((В0-Сб)/В0) = ((9428-9330)/9428) - ((9428-7005)/9428) = 0,01-0,26= -0,25.

Полученные результаты свидетельствуют о том, что в условиях увеличения объема продаж на 2318,0 тыс. руб. увеличение цен на услуги турагентства способствовало поддержанию доходности продаж, при этом увеличение себестоимости продукции не оказало никакого влияния на изменение доходности продаж.

Точность выполненных расчетов подтвердим проверкой совокупного влияния факторов:

ДДп = ДДп(Др) + ДДп(ДС) = 0,245-0,25 = -0,004, или -0,4 пункта.

Используя данные таблицы 9, оценим влияние рассмотренных факторов на рентабельность использования капитала.

Таблица 10 Анализ показателей рентабельности использования капитала ООО «Амазонка»

Показатель	Номер строки	Условное обозн.	Источник информации или алгоритм расчета	2011 год	2012 год	Отклонение (+,-)
Величина активов, тыс. руб.	01	А	ф. №1, стр.300	30193,0	29771,0	-422,0
Текущие активы, тыс. руб.	02	Атек	ф. №1, стр.290	11243,0	12138,0	895,0
Источники собственных средств, тыс. руб.	03	Ксоб	ф. №1, стр.490	26638,0	26901,0	263,0
Валовая прибыль, тыс. руб.	04	Пв	ф. №2, стр.140	615,0	1028,0	413,0
Чистая прибыль, тыс. руб.	05	Пчист	ф. №2, стр.190	615,0	960,0	345,0
Рентабельность, %
- капитала	06	Rk	(стр.05:стр.01)*100	2,0	3,2	1,2
- текущих активов	07	Rma	(стр.05:стр.02)*101	5,5	7,9	2,4
- собственного капитала	08	Rck	(стр.05:стр.03)*102	2,3	3,6	1,3
- инвестиций	09	Rинв	(стр.04:стр.03)*103	2,3	3,8	1,5
Доходность продаж, %	10	Дп	(стр.05:стр.01 табл.5.1)*100	8,6	10,2	10,2
Коэффициент оборачиваемости активов, обороты	11	Коб	(стр.01 табл.5.1:стр.01)*100	23,5	31,7	31,7

1.Изменение рентабельности капитала за счет увеличения оборачиваемости активов ДКоб:

ДRk (ДКоб) = = 31,7*8,6 - 2,0 = 270,62.

2.Изменение рентабельности использования капитала за счет увеличения доходности продаж ДДп:

ДRk (ДДп) = = 3,2 - 31,7*8,6 = -269,42,

где индексы «о» и «б» - соответственно показатели за отчетный и базисный годы.

3.Проверим правильность выполненных расчетов общего изменения рентабельности капитала по сумме влияния факторов:

ДRk = ДRk (ДКоб) + ДRk (ДДп) = 270,62-269,42 = 1,2.

По результатам расчетов можно сделать вывод, что увеличение доходности явилось решающим фактором увеличения рентабельности использования капитала, увеличение его оборачиваемости не способствовало этому. Отмеченная особенность отчетного года оказала прямое влияние на увеличение других показателей рентабельности: текущих активов, собственного капитала, инвестиций и продукции.

Для диагностики изменений общего объема прибыли и ее составляющих ООО «Амазонка», составим и проанализируем таблицу 11.

Таблица 11 Анализ показателей прибыли ООО «Амазонка», тыс. руб.

Показатель	Код строки по форме №2	2011 год	2012 год	Отклонение отчетного года от базисного (+,-)
		сумма	%	сумма	%	сумма	%
Прибыль от продаж	50	105,0	17,1	98,0	10,2	-7,0	-6,9
Проценты к получению	60	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
Проценты к уплате	70	0,0	0,0	100,0	10,4	100,0	10,4
Доходы от участия в других организациях	80	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
Прочие операционные доходы	90	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
Прочие операционные расходы	100	0,0	0,0	40,0	4,2	40,0	4,2
Внереализационные доходы	120	610,0	99,2	970,0	101,0	360,0	1,9
Внереализационные расходы	130	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	615,0	100,0	1028,0	107,1	413,0	7,1
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи	150	0,0	0,0	68,0	7,1	68,0	7,1
Прибыль (убыток) от обычной деятельности	160	615,0	100,0	960,0	100,0	345,0	0,0
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода)	190	615,0	100,0	960,0	100,0	345,0	0,0

Как видно из таблицы 11, отчетный год для ООО «Амазонка» завершился значительным повышением экономического результата - чистая прибыль увеличилась на 345 тыс. руб. Основным экономическим источником формирования рассматриваемой прибыли явились внереализационные доходы, их значимость повысилась на 1,9%.

У ООО «Амазонка» имеются прочие операционные расходы, при этом их отрицательная роль в формировании чистой прибыли возросла на 4,2%.

Увеличились проценты к уплате - на 275,6%, прочие операционные расходы - на 10,4%, внереализационные доходы - на 1,9%. В результате этих изменений прибыль до налогообложения возросла и составила 413,0 тыс. руб. Прибыль как основная форма денежных накоплений в ООО «Амазонка» представляет собой разницу между выручкой от реализации по соответствующим ценам и полной себестоимостью. Отсюда основными источниками роста прибыли являются увеличение объема реализации продукции, снижение ее себестоимости, повышение качества товарной продукции, улучшение ассортимента продукции, а также снижение среднереализационной цены единицы продукции.

Объем прибыли от продаж непосредственно зависит от факторов производства и продажи продукции, является определяющим на производственных предприятиях, так как в большинстве случаев эта прибыль является «донором» для других расходов. Размер прибыли от продаж в значительной степени зависит от уровня себестоимости продукции, коммерческих и управленческих расходов. При фиксированной выручке от продаж снижение названных расходов непосредственно способствует увеличению прибыли. В то же время объем выручки зависит от цен на услуги, объема и структуры проданной турпродукции, механизма формирования ее себестоимости, цен и тарифов на услуги, которые относятся к факторам, оказывающим непосредственное влияние на формирование рассматриваемой прибыли.

3. Оценка конкурентоспособности туристического агентства ООО «Амазонка» на региональном рынке

Туристический рынок считается самым активным на Урале и перспективным в плане делового сотрудничества. В Екатеринбурге сегодня действуют более двухсот лицензированных турфирм, но, не смотря на то, что в г. Екатеринбурге достаточно много туристических фирм, «Амазонка» надеется занять свою нишу на этом рынке, а это возможно благодаря внедрению нетрадиционных форм продажи туристских услуг.

Для поддержания своего положения на рынке турфирма ООО «Амазонка» ведет ненавязчивую маркетинговую деятельность: дается реклама в СМИ, участвует в выставках, профессиональных форумах.

Характерная тенденция для российского тур бизнеса - обострение конкурентной борьбы между тур фирмами, так как число последних превышает спрос на тур услуги. Появление новых фирм, их успешная деятельность возможны в том случае, если они приходят на рынок с явно новым продуктом. Однако в большинстве случаев новые тур фирмы ищут доходы в уже освоенных сегментах рынка, что повышает опасность проявления новичками полной несостоятельности и обман клиентов (вплоть до исчезновения с деньгами клиентов без предоставления тур услуг вообще).

Миссия организации - словесное выражение основного денежного социального значения агентства в долгосрочном периоде. Миссия определяет роль, положение и статус агентства в обществе.

Миссия ООО «Амазонка» заключается в ниже следующем:

- международный тур оператор ООО «Амазонка» предлагает отдых в различных европейских странах и странах Азии. Работает, расширяя рынок и удерживая лидирующие позиции, чтобы обеспечить все большее количество туристов недорогим, доступным для всех и высококачественным обслуживанием; характер продукции туристского предприятия; общую характеристику потребителей; основные конкурентные преимущества.

Разработка и реализация качественного туристского продукта (готового тур. пакета).

Разработка имиджа ООО «Амазонка». Учет растущих потребностей потребителей:

А) Повышение уровня сервиса.

Б) Повышение доступности качественного отдыха для клиентов:

- увеличение потока туристов;

В) Повышение коэффициента загрузки гостиниц.

- Обеспечение лидирующих потребностей.

- Внедрение единых стандартов, технологий и правил, принятых в мировой практике.

- Повышение надежности предоставляемых услуг.

- Повышение безопасности туристов.

- Повышение квалификации персонала.

- Сокращение числа убыточных программ или программ дающих минимальный процент комиссии.

- Привлечение профессионально подготовленного персонала.

- Совершенствование системы продаж.

- Совершенствование работы.

- Увеличение поездок.

- Увеличение объема продаж.

- Сертифицирование оборудования.

Внедрение программы компьютеризации и новых информационных технологий.

Туристический рынок очень чувствителен к изменениям внешней среды (возможностям и угрозам) компании, поэтому необходимо постоянно анализировать ее состояние и перспективы развития на трех уровнях:

а).Макрофакторы: экономические, политические, правовые, технические, демографические, экологические и т.д.

б).Мезофакторы (рассмотрение рынка, как отрасли): рынок туристических услуг и смежные рынки (гостиничный бизнес, общепит, транспорт и т.д.)

в).Микрофакторы (ближайшее окружение): клиенты, конкуренты.

Если внешняя среда несет практически одинаковые возможности и угрозы для компаний, ориентированных на одну и туже нишу, то внутренняя среда является основным источником обеспечения конкурентных преимуществ компании.

Туристическое предприятие ООО «Амазонка» действует в постоянно меняющихся условиях, обусловленных многообразием отношений, складывающихся внутри него, а также с другими экономическими субъектами. Совокупность этих отношений и составляет понятие маркетинговой среды. Она во многом определяет характер деятельности фирмы и должна в обязательном порядке детально рассматриваться в процессе проведения маркетинговых исследований.

Внешняя среда рассматривается как совокупность двух относительно самостоятельных подсистем:

- макроокружения;

- непосредственного окружения.

Макроокружение (макросреда) создает общие условия среды нахождения туристического предприятия. В большинстве случаев макросреда не носит специфического характера по отношению к отдельно взятой фирме. Однако каждая из них испытывает на себе ее влияние и не может управлять ею.

Изучение демографических факторов макросреды занимает важное место при анализе рыночных возможностей туристического предприятия ООО «Амазонка».

Маркетинг ООО «Амазонка» должен рассматривать вопросы, касающиеся численности населения, размещения его по отдельным странам и регионам, возрастной структуры с выделением трудоспособного населения, учащихся и пенсионеров.

Собрав данные о тенденциях в демографических процессах, можно проанализировать возможное их влияние на деятельность туристической фирмы, определить направления приложения основных усилий и прогнозировать результаты будущей работы.

Экономические факторы не менее важны, чем демографические. Мало знать, сколько у фирмы потенциальных клиентов. Важно определить, сколько и какие услуги они захотят приобрести. На платежеспособный процесс населения оказывает влияние много факторов, среди которых и уровень экономического развития самой страны, и размер заработной платы, и инфляция, и безработица. Необходимо учитывать высокую зависимость спроса на туристические услуги от уровня дохода.

Немаловажно также знать структуру распределения доходов между различными группами населения. Неравномерность такого распределения - вполне закономерное явление. Поэтому при выборе для обслуживания определенного сегмента рынка ООО «Амазонка» исходит из материального положения своих потенциальных клиентов. Кроме того, чрезвычайно важно исследовать структуру расходов потребителей. Это позволяет приблизительно определить, какая доля расходов каждой группы населения приходится на потребление туристических услуг.

Следующей важнейшей составляющей непосредственно внешней среды являются конкуренты, участвующие в непрекращающемся соперничестве за предпочтения потребителей.

Учитывая чрезвычайную важность первых двух составляющих непосредственного окружения внешней маркетинговой среды, изучение потребителей и исследование конкурентов выделяются в самостоятельные направления маркетинговых исследований.

Существенное влияние на деятельность туристического предприятия оказывают отношения с контактными аудиториями. Они представляют собой группы лиц, организаций, учреждений, потенциально или реально воздействующих на деятельность ООО «Амазонка».

Основными контактными аудиториями, окружающими туристскую фирму ООО «Амазонка», являются:

- финансовые круги (банки, инвестиционные фонды, финансовые, страховые компании и другие финансово-кредитные институты);

- средства массовой информации (пресса, радио, телевидение);

- общественность (союзы потребителей, общественные формирования, а также население, не выступающее в качестве какой-либо организованной силы, например, жители курортной зоны);

- персонал фирмы, от мнения которого о деятельности своего предприятия зависит отношение к работе. Кроме того, хороший имидж фирмы в глазах ее собственных работников благотворно воздействует и на другие контактные аудитории. Следовательно, от руководства туристического предприятия ООО «Амазонка» требуются усилия по повышению уровня информированности служащих о деятельности фирмы, проведение мероприятий по стимулированию их труда, повышению социальных гарантий.

Таким образом, туристическое предприятие ООО «Амазонка» на рынке действует не обособленно, а в окружении и под воздействием разнообразных сил, которые составляют внешнюю среду маркетинга.

Отношения, складывающиеся между субъектами среды и фирмой, разнообразны и по характеру воздействия на них со стороны фирмы они могут быть контролируемыми и неконтролируемыми. Задача предприятия ООО «Амазонка» сводится к снижению до минимума неконтролируемых факторов среды и изысканию возможностей опосредованного влияния на них.

Важнейшим этапом при выработке эффективной стратегии ООО «Амазонка», является стратегический анализ, который должен дать реальную оценку собственных ресурсов и возможностей применительно к состоянию (потребностям) внешней среды, в которой работает фирма.

Проводят первичный стратегический анализ с помощью составления матрицы SWOT. Методология SWOT-анализа предполагает сначала выявление сильных и слабых сторон, а также угроз и возможностей ООО «Амазонка».

1.Сильные стороны ООО «Амазонка»:

- широкий ассортимент туристского продукта; широкий рынок сбыта; комплексная поставка туристских услуг; гибкая система скидок; удобные условия доставки товара клиенту; многовариантная оплата за поставку туристских услуг; внимательное отношение к Клиентам и долгосрочное сотрудничество; оказание консультационных и сервисных услуг; большой опыт в проведении всех видов туристских услуг; увеличение объёма рекламы; молодые, перспективные кадры; возможность обучения кадров; высокий образовательный уровень персонала; эффективная система мотивации сотрудников; деловая и профессиональная специализация; умение сотрудников работать в команде; разработка планов по комплексному обслуживанию предприятий города

2.Слабые стороны ООО «Амазонка»:

- отсутствие комплексных маркетинговых исследований; высокие цены; недостаточно знаний о конкурентах; высокая текучесть кадров; невысокий уровень гибкости во взаимоотношениях сотрудников; неэффективное использование ресурсов; кредитование предприятия связано с риском.

Заботясь о дальнейшем сотрудничестве ООО «Амазонка» постоянным клиентам предоставляет дисконтную карту обслуживания (5%).

Эти факторы положительно сказываются на имидже организации и ее конкурентоспособности.

Так же в целях максимизации своей прибыли организация пользуется услугами посредников - туристических операторов, туристических агентств.

Процесс создания логотипа фирмы происходит в несколько этапов:

1.Художественный заказ на конкурентной основе. Заказ выполняют не менее 3-х фирм, работают без предоплаты.

2.Согласование логотипа с рекламным отделом тур фирмы.

3.Преобразование рекламных пакетов, девизов, программ с учетом логотипа в трех направлениях:

- создание фирменных бланков;

- электронный вид;

- представление образа фирмы.

Еще одним из факторов устойчивого положения турфирмы ООО «Амазонка» является реклама организации и предоставляемых ею услуг. В процессе деятельности ООО «Амазонка» использует такие каналы распространения рекламы, как:

- печатные издания (газеты, журналы, листовки);

- радио;

- личные контакты с клиентами (поездки с рекламной информацией на предприятия, в образовательные учреждения);

- почтовая рассылка, телефонные звонки, факс.

Для формируемой сбытовой сети тур оператора первые шаги на рынке тур услуг начинаются с установления сотрудничества с розничными и мелкооптовыми фирмами. При этом необходим учет специализации их сбытовой сети, которая должна соответствовать туристическому продукту, предлагаемому тур оператором.

В маркетинговой стратегии ООО «Амазонка» выходящих на рынке тур услуг, обязательно учитывается территориальное размещение партнеров по продажам, так как это является важным условием эффективности сбытовой сети. При этом учитывается, что наибольшее количество потенциального клиента туристского рынка находится в урбанизированных регионах.

При отборе партнеров по сбыту в ООО «Амазонка» учитываются три главных качества потенциального партнера:

1.Правоспособность - наличие у фирмы юридического основания заниматься продажей туристских услуг. Правовой статус определяется национальным законодательством страны и подтверждается юридическими формами. Юридическое лицо, не имеющее такого статуса, не может рассматриваться как туристская фирма.

2.Кредитоспособность - наличие у фирмы необходимых денежных...