Основными типами санаторно-курортных организаций являются различные лечебно-профилактические учреждения - санатории, лечебные пансионаты, курортные поликлиники, лечебные пляжи, галереи и бюветы минеральных вод, ванные здания, радонолечебницы, грязелечебницы, солярии, аэрарии и бассейны для лечебного плавания. На климатолечебных курортах имеются также дома отдыха, турбазы, пансионаты и кемпинги, где организован отдых практически здоровых лиц с использованием климатических факторов для коррекции функционального состояния, ускоренного восстановления работоспособности и закаливания организма.



2. Анализ деятельности предприятия СОК «Анапа-Нептун» и разработка мероприятий по ее совершенствованию

2.1 Анализ основных показателей деятельности предприятия СОК «Анапа-Нептун»

Санаторий «Анапа-Нептун» расположен на Пионерском проспекте - в лучшей курортной зоне Анапы [46].

Основной вид деятельности СОК «Анапа-Нептун» - санаторно-курортное лечение и лечебно-оздоровительный отдых.

Также, есть возможность ежедневно посещать минеральный источник с чистейшей целебной водой. Расстояние от санатория до моря 500 метров - это всего несколько минут прогулки под сенью вечнозеленых деревьев.

Санаторно-оздоровительный комплекс «Анапа-Нептун» предлагает для проживания четыре современных спальных корпуса, рассчитанных на одновременный прием 360 человек (приложение А).

Также, на территории санатория расположены столовая, ресторан и лечебный корпус.

К услугам клиентов номера разных категорий, среди которых [46]:

- Двухкомнатный «Люкс»;

- Просторная «Студия»;

- Номер «Стандарт» с балконом и без балкона в 1 корпусе;

- Улучшенный «Стандарт» с балконом и без балкона; (номера после реконструкции 2013 года) во 2 и 3 корпусе

- «Эконом» (удобства на этаже) в 4 корпусе.

Есть двух-, трех- и четырехместные номера для проживания всей семьей.

В числе дополнительных услуг предлагается широкий спектр услуг питания; корпоративное обслуживание; получение необходимой информации; транспортные услуги; бытовые услуги, в том числе предоставление прачечных услуг и др.

Основной медицинский профиль: болезни кожи и подкожной клетчатки; болезни костно-мышечной системы (опорно-двигательного аппарата); болезни мочеполовой системы; болезни нервной системы; болезни органов пищеварения; болезни системы кровообращения (сердечно-сосудистой системы); гинекологические заболевания; общетерапевтический; педиатрия; профессиональные болезни; урологические заболевания.

Доступные виды лечения [46]:

1) аппаратная физиотерапия: гальванизация, интерференционные токи, синусоидальные модулированные токи, электростимуляция мышц, диадинамические токи, ультразвук, электрофорез лекарственных веществ, дарсонвализация местная, дециметроволновая терапия, микроволновая терапия, УВЧ-терапия, магнитотерапия, индуктотермия, лазеротерапия, УФ-облучение;

2) бальнеотерапия: ванны суховоздушные углекислые, местные ножные, местные ручные, кишечные орошения, гинекологические орошения, душ Шарко, циркулярный душ, восходящий душ, подводный душ-массаж, вытяжение горизонтальное в воде;

3) грязелечение: грязевые аппликации, внутриполостное грязелечение; - Ингаляции: различные;

4) натуротерапия: гирудотерапия, фитотерапия.

5) Другие виды лечения: диетотерапия, климатолечение, лечебная физкультура (ЛФК), мануальная терапия, массаж, медикаментозная терапия.

Курорт располагает хорошо оснащенной лечебно-диагностической базой. Используются современные методики диагностики и лечения. Имеется ванное, грязевое, физиотерапевтическое отделения, клиническая и биохимическая лаборатории, кабинеты рентгенологический, кабинет ультразвукового исследования, кабинет сухих углекислых ванн, кабинеты аппаратного вытяжения позвоночника и шейного отдела, массажные и гидромассажные кабинеты, СПА-кабинет, бассейны с минеральной водой, сауны, косметические кабинеты, парикмахерские, тренажерный зал. Работают кабинеты психотерапии и лечебной физкультуры, в летний сезон - лечебный пляж, 48 открытые спортивные площадки, теннисный корт. Работает санаторная столовая, сезонные кафе, магазины.

2.2. Выявление проблем в деятельности СОК «Анапа-Нептун»

Рассмотрим организационную структуру управления санаторием с помощью рисунка, представленного в приложение Б.

Организационная структура санатория носит ярко выраженный функциональный характер.

Организационную структуру предприятия составляют медицинский персонал спальных корпусов и водогрязелечебницы, служба питания (санаторная столовая, кафе), материально-техническое снабжение, административно-хозяйственная служба, техническая служба, бухгалтерия, отдел реализации путевок, отдел экономики и планирования, отдел кадров, юридический отдел, персонал отдела культурно-массового обслуживания и другие.

Подразделения и работники предприятия, выполняющие определенные функции управления, образуют функциональную подсистему управления. Функции управления деятельности предприятия реализуются подразделениями аппарата управления и отдельными работниками, которые при этом вступают в экономические, организационные, социальные, психологические отношения друг с другом.

Административно-управленческий персонал представлен финансово-экономической и юридической службами, бухгалтерией, службой по работе с персоналом и отделом продаж и маркетинга.

Производственные службы - это гостиничный комплекс (служба приема и размещения, служба номерного фонда), пищеблок (столовая, ресторан, бары), лечебное отделение (отделения водолечения, физиотерапии, ингаляционной терапии, психотерапии, кинезиотерапии, массажа, грязелечения, рефлексотерапии, гастроэнтерологии, термотерапии, урологии и др.), служба культуры и досуга (отдел культурно-массовых развлечений, экскурсионное бюро).

Службы обеспечения составляют хозяйственно-технический комплекс (IT-отдел, хозяйственная служба, инженерно-техническая служба, автотранспортный цех), служба безопасности и служба снабжения (отдел снабжения, склад).

Далее проведем финансовый анализ состояния СОК «Анапа-Нептун» за 2014 - 2016 годы. Для проведения анализа финансовых результатов составим таблицу 2.1, в котором отметим основные показатели.

Таблица 2.1

Финансовые результаты деятельности санатория в 2014 - 2016 годы, тыс.руб.

Показатели	2014 год	2015 год	2016 год
Чистый доход	502,35	665,35	720,99
Себестоимость услуг	351,65	518,25	533,53
Валовая прибыль (убыток)	150,7	147,1	187,46
Административные расходы
Прочие операционные доходы	17,56
Результат от операционной деятельности	168,26	147,1	187,46
Налог на прибыль	42,06	36,77	46,86
Чистая прибыль	126,2	110,32	140,59

Как показывает расчет, проведенный в таблице 2.1, объемы доходов, получаемых предприятием за период 2014 - 2016 годы значительно выросли. Увеличение выручки составило 218,64 тыс. рублей (720,99 - 502,35). Можно отметить такой факт, как увеличение расходов, связанных с основной деятельностью на 36,76 тыс. рублей, что вызвано ростом объемов продаж. Рассчитаем показатель рентабельности затрат основной деятельности, которая представляет собой отношение валовой прибыли от реализации к себестоимости продукции:

Рз = ПВ / С х 100 (2.1)

где Рз - рентабельность затрат основной деятельности, %

ПВ - валовая прибыль от реализации, тыс.рублей

С - себестоимость, тыс.рублей

Получим:

- в 2014 году = 150,7 / 351,65 х 100 = 42,85%

- в 2015 году = 147,1 / 518,25 х 100 = 28,38%

- в 2016 году = 187,46 / 533,53 х 100 = 35,13%

Чистая рентабельность затрат определяется как отношение чистой прибыли (прибыли после налогообложения) к общим затратам:

Рчист = Пчист / З х 100 (2.2)

где Робщ - чистая рентабельность затрат, %

Пчист - чистая прибыль, тыс.рублей

З - общие затраты, тыс.рублей

Получим:

- в 2014 году = 126,2 / 351,65 х 100% = 35,88%

- в 2015 году = 110,32 / 518,25 х 100 = 21,28%

- в 2016 году = 140,59 / 533,53 х 100 = 26,35%

В завершении составим таблицу 2.2, в которой отметим рассчитанные показатели рентабельности предприятия за период 2014 - 2016 годы.



Таблица 2.2

Расчет показателей эффективности

Показатель	2014 год	2015 год	2016 год
Рентабельность затрат основной деятельности, %	42,85	28,38	35,13
Чистая рентабельность затрат, %	35,88	21,28	26,35

Как показывает таблица 2.2, за рассматриваемый период на предприятии ухудшились показатели эффективности хозяйственной деятельности, что вызвано следующими причинами:

- увеличением доли затрат на 1 рубль реализации

- темп роста себестоимости опережает темпы увеличения реализации от реализации.

В таблице 2.3 рассмотрим структуру услуг в 2014 - 2016 годы.

Таблица 2.3

Структура ассортимента лечебных программ

Виды услуг	2014 год	2015 год	2016 год	+/-
	кол-во	уд. вес, %	кол-во	уд. вес, %	кол-во	уд. вес, %	Абс.	%
«Свободное дыхание» - лечение заболеваний органов дыхания	34165	66	32676	60	32540,1	58,30	-2074,9	-7,7
«Любимый ребенок» - для детей с родителями при частых респираторных заболеваниях	99649	19	10892	20	12000,2	21,5	+2035,3	+2,5
«Здоровые сосуды - здоровое сердце» - для больных с повышенным АД	5 769,2	11	7 080	13	8 149	14,6	+2 379,8	+3,6
«Боли в спине» - болезни позвоночника	1 573,4	3	1 797	3,3	1 953,5	3,5	+380,1	+0,5
Экспресс-программа «Очищение организма»	524,5	1	2 015	3,7	1 172,4	2,1	+647,9	+1,1
ИТОГО	52 447	100	54 460	100	55 815	100	+3 368	-

Как показывает расчет, за период вырос товарооборот предприятия на 3 368 тыс. руб. или в относительном выражении на 6,42%, что является положительной тенденцией, так как создает условия для увеличения прибыли.

В структуре товарооборота можно отметить рост реализации всех видов услуг, и особенно программ «Любимый ребенок» и «Здоровые сосуды - здоровое сердце», которые составили соответственно 2 035,3 тыс. руб. и 2 379,8 тыс. руб. (в процентном выражении соответственно 20,42% и 41,25%).

Объем реализации услуг по программе «Свободное дыхание» сократился и составил 2 074,9 тыс. руб.

Дадим оценку показателям реализации услуг санатория в 2014 - 2016 годы.

Таблица 2.4

Динамика объема предоставления услуг

Показатель	Период времени
	2014 год	2015 год	2016 год
Объем предоставления услуг в действующих ценах Базисные темпы роста Цепные темпы роста, % Объем предоставления услуг в сопоставимых ценах Базисные темпы роста, % Цепные темпы роста, %	52 447 100 100 52 447 100 100	54 460 105 105 51 866,7 51 866,7 51 886,7	55 815 111 105,7 51 544,5 50 283,8 52 805,2

Как показывает таблица 2.4, за анализируемый период произошло увеличение стоимости оказания услуг в действующих ценах, но в сопоставимых ценах с учетом инфляции стоимость предоставления услуг сократилась на 902,5 тыс.руб. в сравнении с 2013 годом, что говорит о необходимости небольшого повышения цен на реализуемые услуги.

В таблице 2.5 проведем анализ клиентских потоков санатория.



Таблица 2.5

Сравнительный анализ пребывания туристов в санатории, человек

Показатели	2014 год	2015 год	2016 год
Туристы из стран дальнего зарубежья	1 600	4 000	4 250
Туристы из стран ближнего зарубежья	17 000	23 670	19 175
Граждане России	5 000	3 035	4 864
ИТОГО	23 600	30 705	28 289

Рис. 2.1 характеризует структуру постояльцев санатория по статусу в 2014 - 2016 годы.

Рис. 2.1Динамика изменения структуры клиентов санатория в 2014 - 2016 годы (по критерию статуса)

Рис. 2.1 показывает, что в последние годы имеется тенденция к повышению спроса на услуги со стороны бизнес - среды, удельный вес клиентов вырос с 15% до 19.5%.

В то же время самым незначительным является сегмент жителей города, которые предпочитают не пользоваться услугами санаторного комплекса.

Основной категорией посетителей санатория являются туристы, однако их доля в структуре уменьшилась с 83% до 80%.

Как показывает расчет, проведенный в таблице 2.5, за анализируемый период 2014 - 2016 годы произошло увеличение количества предоставленных койко-суток на 19 392 или в относительном выражении на 24,12%.

Необходимо отметить изменения в структуре туристов и гостей предприятия:

- за период 2014 - 2016 постепенно увеличивается удельный вес туристов из стран дальнего зарубежья (на 2 650 человека);

- в то же время постоянно происходит постепенное увеличение гостей из ближнего зарубежья, за период выросло на 2 175 человека, преимущественно из стран Кавказского региона;

- одновременно происходит незначительное уменьшение клиентов - соотечественников - спад составил за период 136 человек.

В целом, количество гостей и посетителей санаторного учреждения увеличилось на 4 689 человека и на конец 2016 года, составило 28 289 человека.

В таблице 2.6 представлена информация о степени выполнения программы по заселению.

Таблица 2.6

Выполнение плана заселения номеров СОК «Анапа-Нептун» за 2014 - 2016 гг.

Показатели	Годы
	2014	2015	2016
1. количество номеров	190	195	200
2. средняя вместимость одного номера	1,5	1,6	1,8
3. количество койко-мест в хозяйстве	285	312	360
4. число дней в отчетном периоде	360	360	360
5. количество койко-суток в хозяйстве	102 600	112 320	129 600
6. коэффициент использования номерного фонда	0,9	0,85	0,85
7. количество койко-суток в эксплуатации	92 340	95 472	152 470
8. коэффициент загрузки номерного фонда	0,21	0,18	0,11
9. предоставлено койко-суток	19 231	17 198	16 270
10. средний тариф, тыс. руб.	1,8	1,9	2
11. доходы от эксплуатации койко-мест, тыс.руб.	34 615	32 676	32 540

Определим отклонение в стоимостном выражении в рублях и получим:

285 х 360 х 0,9 х 0,21 х 1,8 = 34 615 тыс.рублей в 2014 году

360 х 360 х 0,85 х 0,11 х 2 = 32 540 тыс.рублей в 2016 году

Отклонение составило:

32 540 - 34 615 = -2 075 тыс.рублей

Определим абсолютное и относительное влияние факторов.

Абсолютное влияние факторов:

- влияние изменения количества койко-мест в санатории:

(360 - 285) х 360 х 0,9 х 0,21 х 1,8 = +9 185,4 тыс.рублей;

- влияние изменения количества дней в отчетном периоде:

360 х (360 - 360) х 0,9 х 0,21 х 1,8 = 0 тыс.рублей;

- влияние изменения коэффициента использования номерного фонда:

360 х 360 х (0,85 - 0,9) х 0,21 х 1,8 = -2 449,4 тыс.рублей;

- влияние изменения коэффициента загрузки одного номера:

360 х 360 х 0,85 х (0,11 - 0,21) х 1,8 = -19 828,8 тыс.рублей

- влияние подорожания среднего тарифа:

360 х 360 х 0,85 х 0,11 х (2 - 1,8) = +11 017,8 тыс.рублей

Общее отклонение факторов составило:

9 185,4 + 0 - 2 449,4 + 19 828,8 + 11 017,8 = -2 075 тыс.рублей

Как показывают расчеты, наиболее весомым фактором, влияющим на движение денежных средств в санаторном комплексе является влияние коэффициента загрузки одного номера.

Также, основным элементом внутреннего потенциала предприятия являются его основные фонды.

В таблице 2.7 представлен анализ движения основных средств.



Таблица 2.7

Анализ движения основных производственных средств предприятия СОК «Анапа-Нептун»

Показатели	2014	2015	2016	Темп прироста (±), %
				2015 / 2014	2016 / 2015
Наличие ОПФ на начало года, тыс. руб.	30155	29993	32587	-0,54	8,65
Наличие на конец года, тыс. руб.	29993	32587	31961	8,65	-1,92
Поступление в отчетном году, тыс. руб.	2315	3578	3322	54,56	-7,15
Выбыло в отчетном году, тыс. руб.	2477	984	3948	-60,27	301,22
Прирост основных средств, тыс. руб.	162	-2594	626	-1701,23	-124,13
Коэффициент обновления, %	7,72	10,98	10,39	42,25	-5,34
Коэффициент выбытия, %	8,21	3,28	12,12	-60,06	269,28
Коэффициент прироста, %	0,54	-8,65	1,92	-1709,88	-122,21
Коэффициент износа, %	25,27	25,32	30,70	0,18	21,26
Коэффициент годности, %	74,73	74,68	69,30	-0,06	-7,21

Анализ показал, что в динамике обновление основных средств происходит более интенсивно. Также увеличилась интенсивность выбытия основных средств. В 2016 году выбытие основных средств происходило почти также интенсивно, как и поступление.

Коэффициент износа показывает, что в СОК «Анапа-Нептун» степень изношенности основных средств составляет одну третью. Коэффициент износа зависит от принятой методики начисления амортизационных отчислений и не отражает в полной мере фактического износа основных средств.

С целью формирования более точного представления о месте СОК «Анапа-Нептун» на рынке санаторно-курортных услуг региона, поведем SWOT-анализ (таблица 2.8).



Таблица 2.8

Матрица SWOT-анализ СОК «Анапа-Нептун»

Сильные стороны	Слабые стороны
Привлекательное расположение на берегу моря Качественные медицинские услуги Большой опыт работы на рынке курортных услуг Удобство подъездных путей Собственная охраняемая автостоянка Собственный пляж	Незначительный перечень дополнительных услуг Ветхий номерной фонд Невысокий уровень сервиса со стороны обслуживающего персонала Низкий уровень комфорта Слабая рекламная кампания Плохая заполняемость зимой
Возможности	Угрозы
Повышение уровня сервиса и качества предоставляемых услуг Расширение ассортимента предоставляемых дополнительных услуг Проведение ремонта номерного фонда Повышение квалификации персонала Привлечение дополнительных потенциальных групп потребителей Увеличение спроса на внутренний туризм	Нестабильность социально-экономической и политической ситуации; Низкий уровень доходов населения Усиление позиций конкурентов Неконтролируемая загрузка санатория

Сильными сторонами санатория является выгодное месторасположение - на берегу пляжа. У санатория собственный огороженный пляж. Также у санатория большой опыт на рынке санаторно-курортных услуг, в том числе медицинских услуг.

Слабыми сторонами санатория являются устаревший изношенный номерной фонд, низкий уровень сервиса со стороны обслуживающего персонала. Большим недостатком является слабый перечень дополнительных услуг в санатории, особенно бытовых.

Возможностями санатория являются повышение качества услуг и обслуживания, и расширение спектра дополнительных услуг.

Таким образом, анализ влияния факторов внешней и внутренней среды показал, что на предприятии существуют возможности развития, подкрепленные природными ресурсами и финансовой базой комплекса. Значительное преимущество составляет высокий профессионализм работников санатория и уровень автоматизации обслуживания туристов.

Недостатками являются несовершенная ценовая политика, слабо организованная маркетинговая деятельность комплекса, что негативно сказывается на коэффициенте загрузки номерного фонда и, как следствие, финансовых результатах данного предприятия.

Основные фонды предприятия изношены. Это касается как самих зданий корпусов, так и лечебного и диагностического оборудования, используемого в работе.

2.3 Разработка мероприятий, связанных с расширением комплекса дополнительных услуг

С целью повышения эффективности можно предложить расширение дополнительных услуг посредством открытия лечебных кабинетов для предоставления грязелечебных услуг, целесообразность которых рассмотрим ниже.

Планируемая лечебница будет отпускать 44 вида грязевых и рапных процедур, в том числе: грязевые аппликации, общие и местные, назначаемые с учетом характера заболевания, его стадии, степени активности и состояния организма больного.

Ванны: рапные, хвойные, минеральные 4-х камерные, сероводородные, йодобромные, жемчужные, термальные

Грязелечебница будет специализироваться на лечении взрослых и детей с заболеваниями суставов, позвоночника, радикулитом, остеохондрозом, ревматизмом, сколиозом, детским церебральным параличом, ЛОР - органов и мочеполовых органов, бесплодия, заболевания глаз, кожи, полости рта.

Предприятие будет работать без выходных, за исключением праздничных и санитарных дней, которых в итоге насчитывается 14. Таким образом, имеет 351 рабочий день в году.

Далее, произведем расчет необходимого числа медицинского персонала, считая, что за основу выработки одного человека принимается 40-часовая рабочая неделя. В год отделения открыты 11 часов в день, 351 день в году.

Общее количество рабочих часов составит: 351 х 11 х 2 = 7 722 часа

Рассчитаем количество рабочих часов на одного сотрудника в год. В среднем один работник работает: (250 - 32) х 8 = 1 744 часа

Потребность в персонале составит: 7 722 / 1 744 = 4,42 = 5 человек

Определим потребность в прочем персонале, в частности, в охране и администраторах. Количество рабочих часов в год: 351 х 11 = 3 861

Потребность в работниках: 3 861 / 1 744 = 2,2 = 3 человека (и администраторов, и охранников). Представим организационную структуру создаваемого предприятия:

Рис. 2.2. Организационная структура предприятия

Составим таблицу 2.9 и на ее основе определим плановый фонд оплаты труда.

Таблица 2.9

Штатное расписание работников предприятия

Должность	Кол-во человек	Форма оплаты	Оклад
Директор	1	Повременная	14 000
Бухгалтер	1	Повременная	10 000
Старший администратор	1	Повременная	12 000
Инструктор	5	Повременная	40 000
Администратор	3	Повременная	20 000
Охранник	3	Повременная	18 000
Уборщица	2	Повременная	8 000

Следовательно, плановый ФОТ составит 122 000 рублей в месяц.

Другим направлением расширения ассортимента дополнительных услуг является открытие салона красоты. Салон «Клео» будет предоставлять услуги в следующих направлениях: мужские стрижки; женские стрижки; массаж; скрабы.

Салон будет находиться в помещении санатория, поэтому значительным преимуществом является то, что не нужно приобретать помещение и проводить ремонт. Необходимо только завезти оборудование и произвести его монтаж, что займет один - два дня. В последующие годы при привлечении постоянных клиентов потребуется дополнительное вложение, которое принесет повышение выручки на 25%, но увеличатся расходы на 5%. В кабинете услуги будут предоставляться по большей части на импортном оборудовании, косметика и аксессуары - немецкого и французского производства (например, при нанесении очищающих масок - косметика «Welle»).

Технология предоставления услуг следующая: клиент выбирает услуги и договаривается с мастером; перед началом работы над заказом работник должен узнать особые требования к заказу (есть ли, например, у клиента противопоказания по какому - то веществу); клиент после завершения заказа оплачивает в кассе стоимость услуги; кассир ведет запись стоимости и вида услуг с целью обработки информации и проведения анализа маркетинговой деятельности салона. Для осуществления нормального хода работы необходима площадь размером 125 кв. метров. Затем предприятию необходимо закупить оборудование, кассы и материалы для оказания услуг.

Цель имеет качественные и количественные стороны. К качественным сторонам цели бизнес-плана можно отнести уровень качества услуг, степень удовлетворённости спроса. Количественными показателями является достижение плановой рентабельности, а также частичное погашение взятых кредитов.

Построим дерево целей салона красоты (рис. 2.3):

Рис. 2.3. Дерево целей проекта

Как показывает схема, миссией предприятия является обеспечение и предоставление косметологических услуг с целью увеличения количества фактических клиентов.

В связи с разработанной миссией можно выделить долгосрочные цели салона красоты: повышение уровня качества обслуживания; разработка принципиально новых услуг; разработка системы исследований рынка, особенно предпочтений клиентов салона.

Из долгосрочных целей исходят тактические (краткосрочные) цели: обновление ГОСТов и стандартов; разработка новой системы оплаты труда, особенно в случае внедрения новых услуг по такому принципу: чем работник лучше обслуживает клиентов, тем выше он получит заработок. Это обеспечит мотивацию и одновременно конкуренцию среди персонала и приведёт к более качественному обслуживанию; расширение ассортимента услуг, например, солярий; исследование рынка и предпочтений потребителей; разработка эффективной ценовой политики. В результате проведения анализа потребителей необходимо рассчитать уровень цен с учетом эластичности спроса и тем самым определить наиболее рентабельную стоимость предлагаемых услуг.

Далее было бы целесообразно провести рекламную компанию в Интернете, для чего следует создать сайт предприятия, сделав упор на высоком качестве и низких ценах.

Структура салона красоты намечается следующая:

1. руководство в лице одного человека - директора;

2. персонал насчитывает 100 человек, разбивающихся в следующие группы:

а) работники - мастера;

б) работники - массажисты;

в) косметолог - технолог;

г) обслуживающий персонал.

Все работники предприятия имеют соответствующие документы о полученном специальном образовании, что также косвенно повышает уровень услуг и является одним из плюсов в конкурентной борьбе с аналогичными предприятиями данной отрасли. Оплата труда проводится с работниками посменно, что является одним из факторов стимулирования качественной работы.

По результатам месячной выручки работникам также планируется выдавать премию в размере 10% от суммы, превышающей обычный уровень.

Уровень заработной платы можно увидеть в таблице 2.10.

Таблица 2.10

Заработная плата работников салона красоты

Специальность	Заработная плата, руб.
Директор	Чистая прибыль
Мастер по маникюру	11 000
Мастер по педикюру*	5 500 + %
Косметолог - технолог*	6 000 + %
Косметолог - укладчик	11 000
Массажист (2 человека)	24 000
Кассир - экономист*	5 500 + %
Секретарь*	5 000
Сторож*	1 000 руб.
Уборщик*	1 000 руб.
ИТОГО в месяц	70 000

* - занятость неполный рабочий день.

Кроме того, необходимо отметить, что одной из значительных статей затрат является оплата коммунальных услуг, которые составляют 150 у. е. в месяц.

Для производства услуг необходимо помещение с площадью составляет 300 кв.м. при высоте 2,98 м. В салоне есть 3 окна, обеспечивающие естественное освещение, соответствующее ГОСТам охраны труда. Подсобное помещение будет оборудовано специальными полками, на которых будут храниться одежда персонала и материалы. На случай возникновения пожарной опасности подразумевается наличие «черного хода». В помещении будет поддерживаться необходимая температура. В салоне будет работать сторож. Кроме того, для управления производством необходимо иметь кабинет администрации (площадь 16 кв.м.).

Проведем выбор оптимального оборудования.

В нашем случае недостатком является то, что все процессы салона будут осуществляться на импортном оборудовании. Преимуществом же является простота эксплуатации приборов, что приводит к отсутствию потребности в обучении персонала.

С целью выявления наиболее лучшей технологии (на примере фенов) используем многокритериальный подход.



Таблица 2.11

Многокритериальный подход выявления наиболее лучшей технологии

Марка оборудования	Скорость сушки, минут	Расход энергии, кВт / ч	Комфорт, балл	Стоимость ремонта и комплектующих, руб.	Цена, руб.
Marta	10	1.6	6	560	1 100
Viconte	11	1.2	8	260	890
Remington	3	2.3	10	1 120	5 900

Для решения задачи используем следующие критерии:

- максимальная скорость сушки > max;

- расход электроэнергии > min;

- комфорт > max;

- стоимость ремонта и комплектующих > min;

- цена > min.

Примем наилучшие значения за «1» и используем формулу:

Б = q / q_опт,

где:

Б - значение критерия;

q - значение параметра;

q_опт - оптимальное значение параметра.

1. Максимальная скорость сушки, минут рассчитывается следующим образом:

- Б_marta = 3 / 10 = 0,3;

- Б_viconte = 3 / 11 = 0,27;

- Б_remington = 3 / 3 = 1.

2. Расход электроэнергии, кВт:

- Б_marta = 1,2 / 1,6 = 0,75;

- Б_viconte = 1,2 / 1,2 = 1;

- Б_remington = 1,2 / 2,3 = 0,52.

3.Комфортность, баллов:

- Б_marta = 6 / 10 = 0.6;

- Б_viconte = 8 / 10 = 0.8;

- Б_remington = 10 / 10 = 1

4. Стоимость ремонта и комплектующих, руб.:

- Б_marta = 260 / 560 = 0.46;

- Б_viconte = 260 / 260 = 1;

- Б_remington = 260 / 1 120 = 0,23.

5. Цена, руб.:

- Б_marta = 890 / 1 100 = 0,81;

- Б_viconte = 890 / 890 = 1;

- Б_remington = 890 / 5 900 = 0,15.

На основании расчетов составим таблицу 2.12.

Таблица 2.12

Сравнительная оценка выбора оборудования

Марка оборудования	Скорость сушки, минут	Расход энергии, кВт / ч	Комфорт, балл	Стоимость ремонта и комплектующих, руб.	Цена, руб.	Сумма
Marta	0,3	0,75	0,6	0,46	0,81	2,92
Viconte	0,27	1	0,8	1	1	4,07
Remington	1	0,52	1	0,23	0.15	2,9

Расчет показывает, что наибольшее значение рейтинга у модели Viconte, которое составляет 4,07 балла. Меньше всего подходит по данным критериям модель Remington. Следовательно, салону красоты необходимо приобрести электрофены марки Viconte.

В следующем пункте данной работы поедем оценку затрат, необходимых для внедрения данных мероприятий, а также, составим прогнозные значения прибыли санатория.

2.4 Обоснование эффективности предлагаемых мероприятий

Рассчитаем примерный объем выручки, учитывая среднюю цену одного занятия: 351 день х 11 часов х 2 зала х 10 человек х 60 рублей = 4 633 200 рублей.

Практика показывает, что добиться максимальной загрузки отделения на протяжении всего дня практически невозможно. Как правило, утром помещения лечебницы загружены на 70-80%, а вечерами оказывается переполнен. Поэтому при расчете плановой выручки следует исходить из средней загрузки отделений в 90%.

Таким образом, плановая выручка составит: 4 363 200 х 0,9 = 4 169 880 рублей. На основании предварительных оценок, сделанных выше, составим таблицу и определим стоимость основных фондов создаваемого предприятия:

Таблица 2.13

Определение стоимости основных фондов, требуемых для реализации проекта

Статья затрат	Кол-во	Цена изд.	Сумма
1	2	3	4
Комплект мебели в кабинет директора	1	20 000	20 000
Комплект мебели в административный отдел	1	60 000	60 000
Ковровые покрытия	123 мІ	160	19 680
Персональный компьютер	3	30 000	90 000
Принтер	1	18 000	18 000
Ксерокс	1	36 000	36 000
Ванны рапные	2	72 000	144 000
Ванны хвойные	6	22 000	132 000
Ванны сероводородные	4	36 000	144 000
Ванны жемчужные	2	70 000	140 000
Ванны йодо - бромные	6	3 000	18 000
Электроаппарат	6	4 000	24 000
Шкафчики для одежды	35	2 000	70 000
Гидромассажер	1	70 000	70 000
Комплект мебели в зал ожидания	1	4 000	4 000
Магнитофон	2	1 400	2 800
Набор аудиокассет	1	1 200	1 200
Телевизор	1	16 000	16 000
Комплект для гардероба	1	40 000	40 000
Комплект мебели в вестибюль	1	16 000	16 000
Оборудование душевой	2	30 000	60 000
Оборудование туалета	2	10 000	20 000
1	2	3	4
Оборудование охранной сигнализации	1	10 000	10 000
Пылесос моющий	1	10 000	10 000
Пылесос	1	4 320	4 320
Итого			1 134 000

Таким образом, стоимость основных фондов составляет 1 134 000 руб. На указанные предметы будет использоваться ускоренная амортизация, таким образом, сумма амортизации исчисляется следующим образом:

1 134 000 / 5 = 226 800 рублей в год.

Составим таблицу 2.14 и рассчитаем стоимость нематериальных активов создаваемого предприятия.

Таблица 2.14

Определение величины нематериальных активов санатория

Наименование актива	Сумма
Государственная регистрация договора аренды	2 400
Расходы по учреждению предприятия	6 000
Итого	8 400

Исходя из того, что норма амортизации на нематериальные активы составляет 10 лет, рассчитаем среднегодовую сумму амортизационных отчислений: А = 8 400 : 10 = 840 руб.

Сумму требуемого оборотного капитала, достаточную для покрытия этих расходов, можно определить в 30 000 руб.

Общая сумма требуемых инвестиций составит: 1 134 000 + 8 400 + 30 000 = 1 172 400 руб.

Материальные запасы будут определяться исходя из количества сеансов, так как лечебная грязь скоропортящаяся, нет необходимости в ее хранении.

Рассчитаем примерный объем выручки, учитывая среднюю цену одного занятия: 351 день х 11 часов х 2 зала х 10 человек х 60 рублей = 4 633 200 рублей.

Практика показывает, что добиться максимальной загрузки отделения на протяжении всего дня практически невозможно. Как правило, утром помещения лечебницы загружены на 70-80%, а вечерами оказывается переполнен. Поэтому при расчете плановой выручки следует исходить из средней загрузки отделений в 90%.

Таким образом, плановая выручка составит: 4 363 200 х 0,9 = 4 169 880 рублей. На основании предварительных оценок, сделанных выше, составим таблицу и определим стоимость основных фондов создаваемого предприятия:

Таблица 2.15

Определение стоимости основных фондов, требуемых для реализации проекта

Статья затрат	Кол-во	Цена изд.	Сумма
Комплект мебели в кабинет директора	1	20 000	20 000
Комплект мебели в административный отдел	1	60 000	60 000
Ковровые покрытия	123 мІ	160	19 680
Персональный компьютер	3	30 000	90 000
Принтер	1	18 000	18 000
Ксерокс	1	36 000	36 000
Ванны рапные	2	72 000	144 000
Ванны хвойные	6	22 000	132 000
Ванны сероводородные	4	36 000	144 000
Ванны жемчужные	2	70 000	140 000
Ванны йодо - бромные	6	3 000	18 000
Электроаппарат	6	4 000	24 000
Шкафчики для одежды	35	2 000	70 000
Гидромассажер	1	70 000	70 000
Комплект мебели в зал ожидания	1	4 000	4 000
Магнитофон	2	1 400	2 800
Набор аудиокассет	1	1 200	1 200
Телевизор	1	16 000	16 000
Комплект для гардероба	1	40 000	40 000
Комплект мебели в вестибюль	1	16 000	16 000
Оборудование душевой	2	30 000	60 000
Оборудование туалета	2	10 000	20 000
Оборудование охранной сигнализации	1	10 000	10 000
Пылесос моющий	1	10 000	10 000
Пылесос	1	4 320	4 320
Итого			1 134 000

Таким образом, стоимость основных фондов составляет 1 134 000 руб. На указанные предметы будет использоваться ускоренная амортизация, таким образом, сумма амортизации исчисляется следующим образом:

1 134 000 / 5 = 226 800 рублей в год.

Составим таблицу 2.16 и рассчитаем стоимость нематериальных активов создаваемого предприятия.

Таблица 2.16

Определение величины нематериальных активов санатория

Наименование актива	Сумма
Государственная регистрация договора аренды	2 400
Расходы по учреждению предприятия	6 000
Итого	8 400

Исходя из того, что норма амортизации на нематериальные активы составляет 10 лет, рассчитаем среднегодовую сумму амортизационных отчислений: А = 8 400 : 10 = 840 руб.

Сумму требуемого оборотного капитала, достаточную для покрытия этих расходов, можно определить в 30 000 руб.

Общая сумма требуемых инвестиций составит: 1 134 000 + 8 400 + 30 000 = 1 172 400 руб.

Материальные запасы будут определяться исходя из количества сеансов, так как лечебная грязь скоропортящаяся, нет необходимости в ее хранении.

Далее рассмотрим второе направление.

Для открытия салона красоты, необходимо следующее оборудование (табл. 2.17).

Таблица 2.17

Оборудование, необходимое для оказания услуг

Название статьи	Стоимость, руб.
1. оборудование	4 460 000
2. принтер	50 000
3. сканер	50 000
4. кассовый аппарат	37 500
5. мебель	200 000
6. вентилятор	50 000
7. материалы	27 500
8. компьютер	125 000
Всего	5 000 000

В случае соответствия хода деятельности салона парикмахерских услуг намеченным планам предполагается проводить раз в год улучшение оборудования, что повлияет на уровень качества услуг.

Для последующего улучшения оборудования кабинета необходимо в будущем из прибыли предприятия извлечь 15% от стоимости оборудования (сумма 66 900 руб.). Нормы амортизации для данной группы оборудования - 10%, то есть сумма амортизации составит 892 у.е. или 44 600 руб.



Таблица 2.18

Перечень характеристики по сроку службы машин и оборудования

Группы оборудования	Наличное количество	Срок службы	Необходимое количество
Оборудование	5	10 лет	5
Принтер	1	4 года	1
Сканер	1	4 года	1
Кассовый аппарат	1	8 лет	1
Ксерокс	1	10 лет	1
Мебель	10	4 года	10
Вентилятор	1	8 лет	1
Компьютер	1	4 года	1

Составим себестоимость по предоставляемым кабинетом услугам, исходя из следующих расчетов годового объема (сеансов):

- лечебный массаж (15 000 единиц)

- скраб (20 000 единиц)

- мужские стрижки (20 000 единиц)

- женские стрижки (5 000 единиц).

Данные представлены в таблице 2.19, приложение В.

Для расчета точки безубыточности сгруппируем затраты на постоянные и переменные.

Таблица 2.20

Определение постоянных и переменных затрат

Статьи затрат	Массаж	Скраб	Мужские стрижки	Женские стрижки
Переменные	4 314 000	5 574 000	2 506 000	957 500
Постоянные	5 000 000	5 000 000	5 000 000	5 000 000
Цена	600	600	200	400
Удельные переменные	287,6	278,7	125,3	191,5
Прибыль с единицы	266,4	266,5	45	155

В течение прогнозируемого периода времени можно предположить, что рынок косметологических услуг будет слабо развиваться, о чем свидетельствуют следующие факты:

- низкий уровень доходов населения;

- возможность разработки гибкой ценовой политики в данной сфере деятельности;

- контроль руководства предприятия за качеством предоставления услуг;

- запись клиентуры на прием предварительно;

- увеличение доли молодежи среди населения.

Основными клиентами предположительно будет на 75% - население в возрасте от 30 до 55 лет. Основными видами услуг будут массаж и скраб - косметика: 77,5% клиентов. Высокий уровень качества предлагаемых услуг, а также приемлемая цена должны привлечь не только отдыхающих и гостей города, но и местное население, что обеспечит функционирование салона на протяжении всего года. Канал сбыта в сложившейся ситуации предусматривает напрямую предоставление услуг клиенту, что обеспечивает минимальную наце...