Расчет финансовых показателей дорожной станции технического обслуживания

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования и науки Самарской области

ГБОУ СПО

Тольяттинский Машиностроительный Колледж

Пояснительная записка к курсовой работе

По дисциплине "Экономика отрасли"

Тема: Расчет показателей финансовых результатов работы дорожной станции технического обслуживания автомобилей

Разработал: студент группы ПО 25-1к

Ажнов Сергей Сергеевич

Руководитель курсовой работы:

Молокоедова Анна Николаевна

2013



Содержание

Введение

1. Характеристика участка станции технического обслуживания автомобилей

2. Расчет общих капитальных вложений участка станции технического обслуживания автомобилей

3. Расчет материально-технического снабжения участка станции технического обслуживания автомобилей

3.1 Определение затрат на запасные части

3.2 Определение затрат на ремонтные материалы

3.3 Определение затрат на вспомогательные материалы

4. Расчет фонда заработной платы

4.1 Расчет численности основных рабочих

4.2 Расчет фонда заработной платы рабочих

5. Расчет плановой себестоимости и калькуляции работ участка станции технического обслуживания автомобилей

6. Обоснование экономической целесообразности работы участка станции технического обслуживания автомобилей

Заключение

Литература



Введение

Основным назначением транспорта является перевозка грузов и пассажиров, и автомобильный транспорт перестал быть роскошью и стал неотъемлемой частью нашей жизни.

Автомобиль - этот механизм, он нуждается в своевременном осмотре, обслуживании и ремонте для того, чтобы в полной мере выполнять задачи, ставящиеся перед ним, и отвечать всем требованиям безопасности. С каждым годом растет число автомобилей. Поддержание автомобилей в состоянии высокой технической готовности требует не только повышения производительности труда ремонтных и обслуживающих рабочих, качества проведения ТО и ТР, но и создания или реконструкции материальной база предприятий автомобильного транспорта, а также структур управления. Для эксплуатации, обслуживания и хранения новых моделей подвижного состава необходимы качественно новые предприятия автомобильного транспорта. Инженерно-техническим работникам автотранспорта в своей практической деятельности приходится решать вопросы реконструкции производственно-технических баз АТП и СТО, на которых они работают.

Высокая насыщенность легковыми автомобилями наиболее развитых капиталистических стран обусловила создание широкой сети автосервиса. Организация разветвленной и хорошо налаженной сети предприятий по обслуживанию и ремонту является одним из важнейших путей освоения новых рынков сбыта.

Основная цель этого проекта - научиться рассчитывать показатели финансовых результатов дорожной станции технического обслуживания.



1. Характеристика участка станции технического обслуживания автомобилей

Работоспособность подвижного состава обеспечивают различные предприятия автомобильного транспорта, предназначенные, в частности, для ТО, ремонта, хранения автомобилей и обеспечения их эксплуатационными материалами. В зависимости от выполняемых функций эти предприятия подразделяются на автотранспортные, автообслуживающие и авторемонтные.

Станции технического обслуживания. СТО предназначены для выполнения всех видов ТО и TP автомобилей индивидуального пользования, мелких предприятий и организаций, колхозов и совхозов. По типу обслуживаемого подвижного состава СТО подразделяются: для легковых, грузовых автомобилей и смешанного парка (встречаются редко); по назначению и размещению - на городские и дорожные. Наибольшее распространение получили СТО по обслуживанию легковых автомобилей, принадлежащих населению.

Дорожные СТО. В основном это небольшие станции на 1 - 3 поста, сооружаемые в комплексе с АЗС. Дорожные станции, как правило, располагаются на расстоянии примерно 50 км друг от друга. В большинстве случаев наряду с производственными помещениями в них размещены бар и магазины.



2. Расчет общих капитальных вложений участка станции технического обслуживания автомобилей

Сумма капиталовложений рассчитывается по формуле:

K=Cоб +Cдм +Cтр +Cсмр (1)

K= 12604,41+190000+9500+19000=231104,41 руб.

Где, Cоб- стоимость приобретаемого оборудования, инвентаря, приборов и приспособлений руб.; - (190000)

Cдм- затраты на демонтаж оборудования, руб. Принимаем 5% от Cоб; (190000*5/100=9500)

Cтр- затраты на транспортировку оборудования, руб. Принимаем 10% от Cоб; (190000*10/100=19000)

Cсмр- стоимость строительно-монтажных работ, руб.

Стоимость строительно-монтажных работ рассчитывается по формуле:

Cсмр= Vзд *Суд.смр *к 1 (2)

Cсмр= 567*1,17*19=12604,41 руб.

Где, Vзд - объем здания м 3; (81*7=567)

Cуд.смр - норматив удельных капитальных вложений на 1м 3. Принимаем 1,17;

к 1 - индекс пересчета. Принимаем 19;



3. Расчет материально-технического снабжения участка станции технического обслуживания автомобилей

3.1 Определение затрат на запасные части

Стоимость запасных частей и материалов рассчитывается на основании норм затрат по каждому виду технического воздействия на 1000 км пробега. Все расчеты выполняются отдельно по типам и моделям автомобилей.

Затраты на запасные части рассчитываются по формуле:

Сзч = Нзч*Lобщ*к*к 1*к 2*к 3 (3)

Где, Нзч- норма затрат на запасные части на 1000 км пробега;

Lобщ- общий пробег подвижного состава, тыс.км;

К- коэффициент корректирования, учитывающий категорию условий эксплуатации, тип подвижного состава. Принимаем 1;

К 1- коэффициент инфляции. Принимаем 1,051;

К 2- коэффициент, учитывающий долю затрат в общей норме затрат. Принимаем 0,5;

К 3- коэффициент, учитывающий возраст подвижного состава. Принимаем 1.

Общий пробег по каждой группе автомобилей рассчитывается по формуле:

Lобщ= Lгод *Асп (4)

Где, Lгод- годовой пробег по данной группе автомобилей, км;

Асп- количество единиц автотранспорта.

Результаты расчетов сводятся в таблицу 3.2

1. Lобщ = 7000*1250 =8750000

Сзч 1 = 350*8750*1,051*0,5 =1609343,75

2. Lобщ =6700*1250 =8375000

Сзч 2 = 372*8375*1,051*0,5=1637195,25

Таблица 3.2 затраты на запасные части по участкам.

Группа а/м	Lгод, км	Асп	Lобщ, тыс.км	Нзч, руб	Сзч, руб
1.ВАЗ-2107 "Lada Priora"	7000	1250	8750000	350	1609343,75
2.ВАЗ-1119 "Lada Kalina"	6700	1250	8375000	372	1637195,25
Итого:					3246539

3.2 Определение затрат на ремонтные материалы

техобслуживание автомобиль себестоимость калькуляция

Затраты на ремонтные материалы рассчитываются по формуле:

См = Нм*Lобщ*к*к 1*к 2*к 3 (5)

Где, Нм- норма затрат на материалы для ремонта на 1000 км, руб.;

К- коэффициент корректирования, учитывающий категорию условий эксплуатации, тип подвижного состава. Принимаем 1;

К 1- коэффициент инфляции. Принимаем 1,051;

К 2- коэффициент, учитывающий долю затрат в общей норме затрат. Принимаем 0,5;

К 3- коэффициент, учитывающий возраст подвижного состава. Принимаем 1;

Результаты расчетов сводятся в таблицу 3.3

1. См 1=8750*340*1*1,051*0,5*1=1563362,5

2. См 2=8375*320*1*1,051*0,5*1=1408340



Таблица 3.3 Затраты на ремонтные работы

Группа	Lобщ, тыс.км	Нм, руб/1000 км	См, руб
1.ВАЗ-2107 "Lada Priora"	8750	340	1563362,5
2.ВАЗ-1119 "Lada Kalina"	8375	320	1408340
Итого:			2971702,5

3.3 Определение затрат на вспомогательные материалы

К вспомогательным материалам относят ГСМ и эксплуатационные жидкости. Принимаем, что затраты на Свс составляют 10% от См.

От сюда следует что:

Свс 1=1563362,5*10/100=156336,25

Свс 2=1408340*10/100=140834

Свс. общ.=2971702,5*10/100=297170,25



4. Расчет фонда заработной платы

4.1 Расчет численности основных рабочих

Численность основных рабочих определяется по формуле:

Rосн= Tшт* Nгод/Fдр*Кв*60= Тгод/(Fдр*Кв) (6)

Где, Кв- коэффициент выполнения норм выработки. Принимаем 1,2;

Fдр- годовой фонд рабочего времени одного рабочего. Принимаем 1840.

Расчеты сводятся в таблицу 4.1

Таблица 4.1 Ведомость численности основных рабочих

№ п/п операции	Тгод	Fдр одного рабочего, час	Кв	Численность, чел
Диагностика ДВС	2532	1840	1,2	1
Ремонт ГРМ	3127	1840	1,2	1
Ремонт ДВС	3470	1840	1,2	2
Замена КПП	2964	1840	1,2	1

Расчет численности вспомогательных рабочих:

Количество вспомогательных рабочих рассчитывается, исходя из численности основных рабочих. Rвсп-15-20% от основных рабочих

Общая численность рабочих определяется по формуле:

R= Rосн+ Rвсп (7)



4.2 Расчет фонда заработной платы рабочих

Общий фонд заработной платы определяется по формуле:

Фобщ= Фосн +Фдоп (8)

Фобщ= 731588,6+109738,29=841326,89 руб.

Где, Фосн- основной фонд заработной платы, руб.;

Фдоп- дополнительный фонд заработной платы, руб.;

Фонд основной заработной платы рассчитывается по формуле:

Фосн= Фсд+ Прр+ Дбр+ Дн (9)

Фосн=57760+144440+5777,6+3611= 731588,6 руб.;

Прр=107456*25/100=26864 руб.

Где, Фсд- фонд сдельной заработной платы, руб.;

Прр- сумма премий рабочим, руб.;

Дбр- доплата за бригадирство, руб.;

Дн- доплата за работу в ночное время, руб.

Фонд основной заработной платы с учетом доплат рассчитывается по формуле:

Фосн= Фсд+ Прр+ Дбр+ Дн (10)

Где, Фсд- фонд сдельной заработной платы, руб.;

Прр- сумма премий рабочим, руб.;

Дбр- доплата за бригадирство, руб.;

Дн- доплата за работу в ночное время, руб.

Фонд сдельной заработной платы рассчитывается по формуле:

Фсд= Сср* Тг (11)

Фсд=62,80*1840*5=577760 руб.

Где, Сср- средняя часовая ставка рабочего, руб.;

Тг- трудоемкость годовой программы, чел.-час.

Премии рабочим рассчитывается по формуле как процент от фонда сдельной заработной платы. Принимаем 25%

Доплата за бригадирство определяется по формуле:

Дбр= Nбр* Фр.вр* Счас* Рбр/100 (12)

Дбр=(1840*62,80*5)/100=5777,6 руб.

Где, Nбр- количество бригадиров в подразделении;

Фр.вр- плановый фонд рабочего времени;

Счас- часовая тарифная ставка бригадира;

Рбр- процент доплат. Принимаем 5%.

Доплата за работу в ночное время определяется по формуле:

Днч= (Сч* У)* Чн* Nнч/100 (13)

Днч=(62,80*5*230*5)/100=3611

Где, У- процент доплат. Принимаем 5%;

Чн- число часов работы в ночное время (с 22 до 6).

Фонд дополнительной заработной платы рассчитывается по формуле:

Фдоп= Фосн* Рдоп (14)

Фдоп=731588,6*15/100=109738,29

Рдоп=15% от Фсд=86664 руб.

Где, Рдоп- процент дополнительной заработной платы. Принимаем 15%.

Величина единого социального налога на заработную плату определяется по формуле:

Орр= Ро* ФЗПобщ (15)

Орр=26*841326,89/100=218744,99

Где, Ро- процент начисления. Принимаем 26%.

Среднемесячная заработная плата рабочего рассчитывается по формуле:

ЗПрр= Фобщ/(12*Nрр) (16)

ЗПрр=841326,89/(12*5)=14022,1

Где, Nрр - списочное количество рабочих

Результаты расчетов сводятся в таблицу 4.2

Таблица 4.2 Расчет фонда заработной платы рабочих

Показатели	Обозначение	Значение
Годовая трудоемкость работ на участке, чел.-час	Тг	1840
Списочное количество рабочих, чел.	Nрр	5
Средняя часовая ставка	Cср	62,80
Фонд сдельной заработной платы	Фсд	577760
Премии за качественный труд, руб.	Пр
Доплаты, руб: За бригадирство; За работу в ночное время	Дбр	5777,6
Годовой фонд основной заработной платы, руб	Фосн	731588,6
Дополнительная заработная плата, руб	Фдоп	109738,29
Общий фонд заработной платы, руб	Фрр
Сумма единого социального налога, руб	Орр	218744,99
Среднемесячная заработная плата, руб	ЗПрр	14022,1



Расчет фонда заработной платы вспомогательных рабочих:

Принимаем, что для вспомогательных рабочих применяется повременно - премиальная система оплаты труда.

Фонд повременной заработной платы вспомогательных рабочих рассчитывается по формуле:

Фповр= Nвсп* Фр.вр.всп* Счас.всп (17)

Фповр=58,4*1840=107456 руб.

Результаты расчетов сводятся в таблице 4.3

Фдоп=107456*25/100=16118,4 руб.;

Фвсп=16118,4+107456+26864=150438,4 руб.;

Овсп=150438,4*26/100=39113,98 руб.;

ЗПвсп=150438,4/12=12536,53 руб.;

Таблица 4.3 Расчет фонда заработной платы вспомогательных рабочих

Показатели	Обозначения	Значения
Количество вспомогательных рабочих	Nвсп	1
Среднечасовая тарифная ставка, руб.	Cчас.всп	58,4
Годовой фонд рабочего времени вспомогательных рабочих, руб.	Фр.вр.всп	1840
Фонд по временной заработной платы вспомогательных рабочих, руб.	Фповр	107456
Размер премии, руб.	Пвсп	?
Дополнительная заработная плата вспомогательных рабочих, руб.	Фдоп	109738,29
Общий фонд заработной платы вспомогательных рабочих, руб.	Фвсп	150438,4
Сумма единого социального налога, руб.	Овсп	39113,98
Среднемесячная заработная плата вспомогательных рабочих, руб.	ЗПвсп	12536,53

Сводный план по труду и заработной плате представим в таблице 4.4



Таблица 4.4 Сводный план по труду и заработной плате

Категория работников	Количество работников, чел	Среднемесячная заработная плата, руб.	Годовой фонд заработной платы, руб.	Сумма единого социального налога, руб.
Основные рабочие
Вспомогательные рабочие
Всего:



5. Расчет плановой себестоимости и калькуляции работ участка станции технического обслуживания автомобилей

Себестоимость работ включает расходы:

основные материалы (Сзч, См, Свс);

заработная плата рабочих (ФЗПобщ);

отчисление на социальное страхование (Осс). Принимаем 26%;

расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (Роб). Принимаем 7%;

цеховые расходы (Рц). Принимаем 5%.

Рц= (Сзч+ См+ Свс+ ФЗПобщ+ Осс+ Роб)* 5% (18)

Таким образом, полная себе стоимость определяется по формуле:

Спол= Сзч+ См+ Свс+ФЗПобщ+ Осс+ Роб+ Рц (19)

Для определения выручки принимаем уровень рентабельности Rпл-35%, тогда выручка будет рассчитываться по формуле:

В=Спол*(1+Rпл)/100 (20)

Результаты расчетов сводятся в таблицу 5.1

Таблица 5.1 Калькуляция себестоимости работ (услуг)

Статьи калькуляции	Годовая сумма затрат, руб	Затраты на единую продукцию, руб	Структура себестоимости
Запасные части
Ремонтные материалы
Вспомогательные материалы
Общий фонд заработной платы рабочих
Сумма единого социального налога
Цеховые расходы
Рентабельность
Выручка
НДС 18%
Выручка с учетом НДС
Итого:

Затраты на единицу работы рассчитываются по формуле:

Сед=Гз/Nобс (21)

Где, Сед- затраты на единицу продукции;

Гз- годовые затраты;

Nобс- количество обслуживаний.

Выручка с учетом НДС определяется по формуле:

Вр=В+НДС (22)

Общая (балансовая) прибыль рассчитывается по формуле:

Побщ=В-Спол (23)

Величина расчетной прибыли определяется по формуле:

Пр=Побщ-Нпр (24)

Где, Нпр - сумма налога на прибыль. Принимаем 20%.



6. Обоснование экономической целесообразности работы участка станции технического обслуживания автомобилей

Деятельность считается экономически целесообразной, если показатели срока инвестиций и коэффициент эффективности инвестиций соответствуют средним показателям по отрасли.

Срок окупаемости инвестиций рассчитывается по формуле:

Ток=К/Пр (25)

Коэффициент эффективности рассчитывается по формуле:

Е=l/Ток (26)

Технико-экономические показатели представим в таблице 6.1

Таблица 6.1 Технико-экономические показатели

Показатели	Обозначения	Значение
Производственная программа, чел.-час	N
Объём реализации услуг	Вр
Списочное количество обслуживаемых автомобилей
Продолжительность смены, час	tсм	8
Количество смен	с	2
Годовая выработка на одного рабочего	в
Себестоимость на единицу, руб.	s
Годовые доходы, руб.	В



Заключение

В результате проведенной работы для данного парка автомобилей рассчитаны и спроектированы зоны ежедневного обслуживания, технического обслуживания, текущего ремонта, с детальной разработкой технологического участка. Произведен расчет количества штатных рабочих участвующих в техническом обслуживании и текущем ремонте автомобилей. Частично рассчитаны площади складских и административно-бытовых помещений, площадей открытых стоянок.

Технологический расчет проектируемой станции технического обслуживания автомобилей позволил определить годовую трудоемкость работ по обслуживанию и ремонту заявленного автомобильного парка. Расчеты, выполненные в экономическом разделе, подтвердили высокую эффективность реконструкции и обоснованность плана нового производства, а также позволили определить единовременные капитальных вложения и срок окупаемости авто сервисного производства.

Штатная численность персонала проектируемой станции технического обслуживания, предусмотренная для работы на постах и участках по ремонту автомобиля, по выполнению диагностических и регулировочных работ, по подготовке к государственному техническому осмотру. Оптимальный выбор технологической оснастки и модернизация участка ремонта двигателей зарубежных автомобилей, обеспечивающая механизацию операций разборки - сборки двигателя, ремонта и восстановления его узлов, позволяют снизить трудозатраты на выполнение технологических операций и уменьшить производственный травматизм.

Литература

1. Зайцев Н.Л. Экономика организации. - М.: Издательство "Экзамен", 2009г.

2. Зуб А.Т. Стратегический менеджмент: Теория и практика. - М.: Аспект-Пресс, 2010г.

3. Ковалев В.В., Ковалев Вит. В. Анализ финансовой отчетности. (Основы балансоведения): Учебное пособие. - М.: Изд. Проспект, 2010г.

4. Котфлер Ф. Основы маркетинга. - М.: Изд. Бизнес-книга, 2011г.

5. Марчук В.И., Орлова Е.В. Анализ хозяйственной деятельности. - М.: "Налоговой вестник", 2009г.

6. Малявкина Л.И. Практику по бухгалтерской (финансовой) отчетности - М.: АКДИ "Экономика и жизнь", 2010г.

7. Мещерякова В.С. "Годовой отчет 2008" - М.: "Бератор-пресс" 2011г.

8. Найденов В.С. Планирование интенсивного развития общественного производства. Учебник для Вузов - М.: "Финансы и статистика", 2010г.

9. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учебное пособие. - Минск: ИП Экоперспектива, 2010г.

10. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. - М.: ИНФРА - М.: 2011г.

11. Суглобов А.Е. Жарылгасова Б.Т., Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности - М.: ИНФРА - М.: 2009г.

12. Харитонов С.А. Компьютерная бухгалтерия в системе гибкой автоматизации Бухгалтерского учета Изд. ПРИОР М: 2010г.

13. Якоби В.С. Анализ сбытовой деятельности предприятий. - М.: "Финансы и статистика", 2009г.

14. http://otherreferats.allbest.ru/transport/00077313_0.htm

Размещено на Allbest.ru

...