Транспортные услуги и обслуживание

Размещено на http://www.allbest.ru/

1. Роль и значение сферы транспортного обслуживания в национальной экономике

1.1 Сущность, классификация транспортных услуг, функциональные особенности в условиях конкуренции

Транспорт, наряду с другими инфраструктурными отраслями, обеспечивает базовые условия жизнедеятельности общества, являясь важным инструментом достижения социальных, экономических, внешнеполитических и других целей.

Возникновение новых экономических отношений расширило смысл понятия «транспортные услуги». Сегодня транспортные услуги - это не только перевозки пассажиров или грузов, но и это любая операция, которая хоть и не входит в состав традиционного процесса перевозки, но целиком и полностью связана с подготовкой и проведением последнего.

Транспортные услуги удовлетворяют потребности населения в перевозке пассажиров, их багажа, грузов на дальние и ближние расстояния.

Данный вид услуг оказывается на основе материально - технической базы, в которую входят транспортные средства, средства обслуживания транспорта, оборудования по ремонту, помещения для стоянки и ремонта транспорта. Непосредственными исполнителями транспортных услуг являются лица, имеющие право на вождение и перевозку пассажиров и грузов, мастера по обслуживанию и ремонту транспорта и оборудования. Оказание транспортных услуг может осуществляться как по предварительной заявке, так и без нее, с оформлением договора на обслуживание. Услуги по перевозке грузов оформляются договором транспортной экспедиции.

Понятия, используемые в данной сфере обслуживания:

Транспортная услуга - это результат деятельности исполнителя транспортной услуги по удовлетворения потребностей пассажира, грузоотправителя и грузополучателя в перевозках в соответствии с установленными нормами и требованиями.

Транспортное обслуживание - процесс предоставления транспортных услуг потребителям в соответствии с установленными нормами и требованиями.

Транспортный сервис - набор транспортных услуг, предоставляемый при перевозке грузов и пассажиров.

Кроме основной транспортной услуги, потребителям предоставляются сопутствующие услуги. Сопутствующая услуга - услуга, предоставляемая пассажиру, грузоотправителю или грузополучателю организациями транспортного комплекса или гражданами - предпринимателями, непосредственно не связанная с перевозкой, например, услуги питания, связи. Транспортные услуги оказываются с использованием транспорта общего пользования, обеспечивающего перевозку пассажиров и грузов и предоставление услуг транспортной экспедиции на основе уставов и кодексов соответствующих видов транспорта и иных законов и правовых актов РБ [3,122].

Исполнителем транспортной услуги является физическое или юридическое лицо, являющееся стороной договора перевозки, которое предоставляет услуги. Потребитель транспортной услуги - физическое или юридическое лицо, являющееся стороной договора перевозки, который данную услугу использует, получает.

Все транспортные услуги классифицируются на три основные группы:

Услуги пассажирского транспорта

Услуги грузового транспорта

Услуги транспортной экспедиции

Услуги пассажирского транспорта.

Пассажирские перевозки - это разновидность транспортных услуг по перемещению пассажиров, связанные с безопасностью, своевременностью и комфортностью перевозки пассажиров, а также с сохранностью их багажа. Люди, перемещающиеся по средствам транспортных средств именуются пассажирами. Пассажир - физическое лицо, имеющее договор (в данном случае им является билет) перевозки.

Пассажирский транспорт является составной частью инфраструктуры, его работа оказывает существенное влияние на формирование баланса общественного времени, расширение территориальных связей, размещение производительных сил.

Все услуги пассажирского транспорта подразделяются на 6 видов:

Услуги пассажирского железнодорожного транспорта

Услуги пассажирского речного транспорта

Услуги пассажирского морского транспорта

Услуги пассажирского автомобильного транспорта

Услуги пассажирского воздушного транспорта

Услуги пассажирского городского электрического транспорта

Услуги грузового транспорта.

Грузовые перевозки - это транспортные услуги по перемещению материальных ценностей, связанных с их сохранностью и своевременностью доставки к месту назначения.

Выделяют 5 видов услуг данного типа:

Услуги железнодорожного транспорта

Услуги речного транспорта

Услуги трубопроводного транспорта

Услуги воздушного транспорта

Услуги автомобильного транспорта.

При оказании услуг грузовой перевозки существуют отправляющая и принимающая груз стороны.

Грузоотправитель - это потребитель транспортных услуг, сдавший груз и указанный в качестве отправителя в договоре перевозки.

Грузополучатель - это потребитель транспортной услуги, принимающий груз после перевозки и указанный в качестве получателя в договоре перевозки.

Транспортные услуги складываются на основе договоров перевозки. Договор перевозки - это документ (соглашение) между исполнителем и потребителем транспортных услуг, в котором регламентируются обязательства и взаимная ответственность сторон при перевозке.

Транспортная экспедиция.

Транспортная экспедиция - это транспортные услуги, связанные с организацией процесса отправки и получения груза, а также других работ, имеющих отношение к перевозке, в соответствии с договором.

К основным видам транспортной экспедиции относятся:

Информационные услуги

Услуги по оформлению документов

Услуги по обработке грузов

Прочие услуги транспортной экспедиции.

Предприятия или специалист, организующие и предоставляющие транспортные услуги при грузовых перевозках называются экспедитором [3,133].

К основным источникам информации о работе транспортных предприятий относится следующая отчетность:

Отчет о наличии и использовании транспорта;

Отчет о воздушных перевозках;

Отчет о перевозках внутренним водным транспортом;

Отчет о транспортировке продукции магистральными трубопроводами;

Отчет об объеме платных услуг населению.

В объем транспортных услуг включается:

Сумма оплаты за проезд и провоз багажа в транспорте;

Сумма оплаты населением услуг по обслуживанию;

Сумма оплаты за услуги оказанные в аэропортах, на вокзалах;

Сумма оплаты населением за провоз животных;

Сумма оплаты услуг по перевозке грузобагажа и грузов;

Сумма оплаты информационной обработки и хранения;

Сумма оплаты услуг по хранению автотранспортных средств и парковке.

Вместе с этим в объем транспортных услуг не включается:

Компенсации из республиканского и местного бюджетов;

Стоимость услуг по перевозке туристов, входящих в стоимость тура;

Стоимость питания предоставленного во время пути пассажиром за отдельную плату[9,48].

1.2 Методические подходы к анализу результатов деятельности организации и влияющих на них факторов

В первую очередь, анализируя результаты деятельности организации, оказывающей бытовые услуги, рассмотрим методику анализа объема транспортных услуг.

Анализ объема транспортных услуг основывается на данных статистической отчетности, существующих методиках по расчету индексов цен, индексов физических объемов транспортных услуг.

Анализ объема транспортных услуг населению начинается с установления степени выполнения плана:

В общем виде процент выполнения плана за отчетный период (ВП) выражается следующей формулой:

(1.1)

где, ОТУф и ОТУп - соответственно фактический и плановый объемы транспортных услуг, млн р.

Изучение состава объема транспортных услуг населению проводится путем анализа структуры объема услуг по отдельным видам услуг, отдельным объектам или подразделениям сети транспортного обслуживания, а также по территориальному признаку. При проведении анализа необходимо осуществить сопоставление состава объема услуг за несколько периодов времени, что позволяет выявить изменение в покупательском спросе населения на определенные виды транспортных услуг. Что, в свою очередь, дает возможность выявить сезонность и приоритетность в покупательском спросе населения.

Далее изучают динамику объема транспортных услуг населению в текущих и сопоставимых ценах [9, 45].

Индекс стоимостного объема транспортных услуг, оказанных населению, в текущих ценах определяется простым сравнением во времени суммы объема транспортных услуг населению отчетного периода (или другого сравниваемого периода) с суммой объема транспортных услуг населению базисного периода по формуле:

, (1.2)

где Ipq - индекс стоимостного объема транспортных услуг, оказанных населению, в текущих ценах;

- сумма объема транспортных услуг населению отчетного периода, млн р.;

- сумма объема транспортных услуг населению базисного периода, млн р.

Индекс стоимостного объема транспортных услуг, оказанных населению, в текущих ценах характеризует изменение объемов транспортных услуг населению за счет двух факторов - изменения цен и изменения количества предоставленных услуг.

Количественную характеристику изменения объемов транспортных услуг населению показывает индекс физического объема транспортных услуг, оказанных населению.

Для расчета индекса физического объема транспортных услуг (Iq), оказанных населению, сравнивается объем транспортных услуг населению отчетного и базисного периодов в единых (сопоставимых) ценах, обычно в ценах базисного периода по формуле:

(1.3)

где - сумма объема транспортных услуг населению отчетного периода в ценах базисного периода, млн р.

Объем транспортных услуг населению в ценах базисного периода определяется по следующей формуле:

(1.4)

где Ip - сводный индекс цен и тарифов на транспортные услуги населению.

На изменение объема транспортных услуг оказывают влияние рост цен и рост его физического объема. Абсолютный прирост за счет физического объема транспортных услуг рассчитывается следующим образом:

(1.5)

Абсолютный прирост за счет изменения цен и тарифов на транспортные услуги населению определяется по формуле:

(1.6)



Достижение положительных финансовых результатов невозможно без рационального использования ресурсов организации. Основными ресурсами организации, оказывающей транспортные услуги населению, являются основные средства, оборотные средства и трудовые ресурсы.

Для характеристики эффективности использования основных средств применяют систему показателей использования основных средств, которая включает определение уровней фондоотдачи, фондоемкости и фондовооруженности труда. Экономическая эффективность использования основных средств организации сферы услуг проявляется в увеличении объема предоставляемых услуг, прибыли, экономии затрат труда. Интенсивное использование основных средств дает возможность увеличивать качественные показатели хозяйственной деятельности без дополнительных капитальных затрат.

Уровень фондоотдачи - объем реализованных услуг (выручка от реализации услуг) на единицу средней стоимости основных средств. Он является наиболее общим показателем эффективности использования основных средств в сфере услуг. Уровень фондоотдачи (ФО) рассчитывается по формуле:

, (1.7)

где ОУ - объем транспортных услуг за отчетный период (выручка от реализации продукции, работ, услуг), млн р.;

- среднегодовая стоимость основных средств, млн р.

Уровень фондоотдачи показывает, сколько услуг реализовано с каждого рубля, вложенного в основные средства. Чем эффективнее используются основные средства, тем выше показатель фондоотдачи. Рост фондоотдачи свидетельствует об интенсивном развитии предприятия или организации сферы услуг за счет введения усовершенствованного оборудования и новых форм организации труда, рациональном использовании основных средств. Поскольку не все виды основных средств в равной степени участвуют в процессе реализации услуг, то показатель фондоотдачи зависит от структуры основных средств, т.е. от удельного веса активной их части и от удельного веса в последней машин и оборудования.

Важным аналитическим показателем является уровень фондоемкости, который определяется как величина, обратная фондоотдаче, и характеризует стоимость основных средств, которые приходятся на рубль объема реализованных услуг.

Уровень фондовооруженности труда - общий показатель, характеризующий оснащенность работников сферы услуг основными средствами, рассчитывается по формуле:

, (1.8)

где - среднесписочная численность работников за отчетный период, чел.

Важным условием повышения эффективности использования основных средств является превышение темпов роста фондоотдачи над темпами роста фондовооруженности.

При оценке эффективности использования основных средств рассчитываются также интегральные показатели. Их применяют в том случае, когда показатели эффективности использования основных средств имеют разную направленность. Например, фондоотдача возросла, а рентабельность основных средств снизилась.

Интегральный показатель эффективности основных средств (ИПЭОС) рассчитывается по формуле:



ИПЭос= (1.9)

где Кэос - коэффициент эффективности использования основных средств [9,101-102].

В процессе анализа эффективности использования оборотных средств в организации рассчитываются коэффициент оборачиваемости, длительность одного оборота, коэффициент загрузки оборотных средств в обороте.

Коэффициент оборачиваемости (Коб) - это количество совершаемых оборотов оборотными средствами в течение определенного периода. Он определяется по формуле:

Коб= (1.10)

где ОбС - средний остаток оборотных средств, млн р.

Продолжительность (длительность) одного оборота оборотных средств (Тоб) - это период времени, за который оборотные средства совершают один полный кругооборот. Он определяется по формуле:

Тоб= (1.11)

где Дк - продолжительность периода, дней.

Коэффициент загрузки оборотных средств (Кз) характеризует сумму оборотных средств, авансируемых на 1 р. выручки от реализации продукции (работ, услуг), и показывает, сколько нужно оборотных средств для получения 1 р. реализованной продукции. Этот показатель является обратным коэффициенту оборачиваемости и определяется по формуле:

Кз= или Кз= (1.12)



Основным показателем эффективности использования трудовых ресурсов организации является производительность труда.

Производительность труда - показатель характеризующий эффективность затрат труда в производстве как отдельного работника, так и коллектива в целом.

Показатель производительности труда в сфере услуг (ПТ) определяется по формуле:

, (1.13)

При анализе производительности труда важно, чтобы темпы ее роста превышали темпы роста средней заработной платы работников [4,448].

Эффективность использования ресурсов влияет на изменение объема транспортных услуг, оказанных населению. Так, повышение степени использования основных средств - важный источник увеличения объема оказания транспортных услуг и экономии капитальных затрат.

Абсолютное изменение объема оказанных транспортных услуг в целом за отчетный период определяется по формуле:

ОУ=10 (1.14)

где ОУ1 - объем транспортных услуг за отчетный период, млн р.;

ОУ0 - объем транспортных услуг за базисный период, млн р.

в том числе за счет изменения:

*уровня фондоотдачи - по формуле:

= 1 10 1 (1.15)

где ФО1 - фондоотдача за отчетный период, р.;

ФО0 - фондоотдача за базисный период, р.;

ПС1 - среднегодовая стоимость основных средств за отчетный период,млн р.

*стоимости основных средств - по формуле:

= 0 1 0 0 (1.16)

где ПС0 - среднегодовая стоимость основных средств за базисный период, млн р [9,104].

Также и эффективность использования трудовых ресурсов оказывает влияние на изменение объема транспортных услуг, оказанных населению. Изменение объема оказанных транспортных услуг за счет изменения производительности труда рассчитывается по формуле:

= 1 1 0 1 (1.17)

где ПТ1 - производительность труда за отчетный период, млн р.;

ПТ0 - производительность труда за базисный период, млн р.;

Ч1 - среднесписочная численность работников за отчетный период, чел.

Изменение объема оказанных бытовых услуг за счет изменения среднесписочной численности работников рассчитывается по формуле:

= 0 1 0 0 (1.18)

где Ч0 - среднесписочная численность работников за базисный период, чел.

Результатом финансовой деятельности предприятия выступает прибыль. В процессе анализа прибыли определяется абсолютная сумма прибыли предприятия или организации сферы услуг по видам и источникам формирования:

валовая прибыль;

прибыль от реализации продукции, товаров, работ, услуг;

прибыль от текущей деятельности;

прибыль от инвестиционной, финансовой и иной деятельности;

чистая прибыль.

Качественным показателем деятельности предприятия является рентабельность. В процессе анализа финансовых результатов рассчитываются следующие показатели рентабельности.

*Общая рентабельность продаж по прибыли от реализации продукции:

Rпрод.= (1.19)

где Преал - сумма прибыли от реализации услуг, млн р.;

В - выручка от реализации продукции, работ, услуг, млн р.

*Рентабельность реализованной продукции рассчитывается по формуле:

R = 100 (1.20)

где С - себестоимость реализованной продукции, млн р.

*Рентабельность производства определяется по формуле:

Rпр = 100 (1.21)

где П - прибыль предприятия (чистая или отчетная), млн р.

ОС, ОбС - стоимость основных средств и оборотных средств, млн р.

*Рентабельность основных средств определяется по формуле:



Rос = 100 (1.22)

- среднегодовая стоимость основных средств, млн р.

Рентабельность оборотных средств определяется по формуле:

Rобс=100 (1.23)

где ОбС - стоимость оборотных средств предприятия, млн р.

*Рентабельность средств на оплату труда определяется по формуле:

Rот=100 (1.24)

Рентабельность является, в отличие от прибыли, относительным показателем эффективности предприятия и показывает долю прибыли, приходящейся на единицу вложенных средств. Чем большую отдачу получает предприятие с каждого вложенного рубля, тем выше уровень рентабельности [4,452].

На размер прибыли и рентабельности оказывает влияние большое количество факторов. Их можно подразделить на внешние и внутренние. К группе внешних факторов относятся экономическая ситуация в стране, уровень развития ее экономики; обеспеченность продовольственными ресурсами, меры государственного регулирования деятельности предприятий, инфляция, изменение цен, тарифов, ставок, надбавок, наценок, нарушения поставщиками и другим органами договорных условий и др.

Группа внутренних факторов объединяет факторы, которые непосредственно связаны с результатами деятельности предприятия или организации сферы услуг, предпринимательской активностью субъекта.

К ним относятся результаты коммерческой деятельности, объем, состав, структура объема оказанных услуг, эффективность использования ресурсов, материальное стимулирование работников и др. Значительное влияние на прибыль оказывает повышение производительности труда, обеспечивающее рост объема производства и реализации услуг.

Влияние различных показателей рентабельности на изменение суммы прибыли в обобщенном виде можно представить в виде формулы:

, (1.25)

а влияние различных объемных факторов в виде следующей формулы:

(1.26)

На прибыль отчетного периода, кроме того, влияют изменения сумм прибыли (убытков) от реализации и выбытия основных средств, от продажи прочих активов, внереализационные доходы и потери. Влияние этих факторов на прибыль определяют прямым счетом.

транспортное обслуживание услуга потенциал



2. Анализ результатов деятельности организации сферы транспортного обслуживания

2.1 Социально-экономическая характеристика деятельность организации

Гомельское троллейбусное управление было основано в 1962 году. В 1993 году Гомельское троллейбусное управление переименовано в Гомельское предприятие «Горэлектротранспорт», а в 2000 году - в коммунальное унитарное предприятие «Горэлектротранспорт» в составе производственного объединения жилищно - коммунального хозяйства Гомельского горисполкома.

В соответствии с постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 12 января 2005 г. №28 «О внесении изменения и дополнения в постановления Совета Министров Республики Беларусь от 24 октября 2001 г. №1529 и от 31 октября 2001 г. №1588» государственное регулирование и управление городским электрическим транспортом передано Министерству транспорта и коммуникаций Республики Беларусь. Функции оперативного управления предприятием, остаются за КПУП «Гомельское городское ЖКХ».

Форма собственности государственная, имущество находится в коммунальной собственности г. Гомеля, право владения, пользования и распоряжения имуществом принадлежит Гомельскому городскому Совету депутатов в лице Гомельского городского исполнительного комитета. Имущество предприятия принадлежит ему на праве хозяйственного ведения.

Основным видом деятельности предприятия является внутригородская перевозка пассажиров троллейбусами. Плановое задание по объемам выполнения транспортной работы устанавливается городским исполнительным комитетом.

В настоящее время Куп «Горэлектротранспорт» состоит из двух депо общей вместимостью 225 машино - мест с технологическим оборудованием, энергослужбы, автотранспортного цеха с заправочной станцией, ремонтно - строительного цеха, административно - управленческого аппарата. Социальная сфера предприятия представлена двумя общежитиями и двумя столовыми третьей наценочной категории, учебным центром и здравпунктом.

Стоимость проезда в городском транспорте устанавливается решением Гомельского областного исполнительного комитета. В связи с наличием фиксированных тарифов, различных видов льгот на проезд в городском транспорте из средств городского бюджета производится финансирование части затрат от эксплуатационной деятельности. Из средств областного бюджета предприятию выделяются средства на обновление и восстановление подвижного состава и контактно - кабельной сети.

По состоянию на 01.01.2012 года предприятие имеет на балансе 237 троллейбусов, из них 3 учебных и 234 пассажирских.

Протяженность контактной питающей сети в однопутном направлении (в два провода) составляет 146,4 км, общая мощность тяговых подстанций на конец квартала - 34252 кВт. Количество тяговых подстанций - 19 единиц, из которых 18 на телеуправлении. Протяженность питающей сети постоянного тока - 83,6 км.

Количество подвижного состава автотранспортного участка составляет 45 единицы, в том числе - 40 автомобилей, 2 погрузчика, 1 экскаватор, 1 автокран, 1 трактор.

Перевозка пассажиров производится на 22 городских троллейбусных маршрутах. В рабочие дни в час «пик» на линию выходит 175 троллейбусов, в субботние и воскресные - 105 троллейбусов. Ежедневно предприятие перевозит до 262,0 тыс. пассажиров.

Также предприятие оказывает следующие услуги организациями и населению:

*перевозка грузов и пассажиров автомобильным транспортом;

*изготовление столярных и металлоизделий;

*размещение и прокат рекламы в салонах и на бортах троллейбусов, на опорах контактной сети;

*мойка автотранспорта;

*проведение электротехнических испытаний кабелей, инструментов;

*сдача в аренду помещений;

*проживание в общежитиях;

*общественное питание и розничная торговля;

*проведение медицинского освидетельствования.

Для более полной характеристики деятельности КУП «Горэлектротранспорт» представлена аналитическая таблица 2.1, на основании которой проведен анализ основных финансово-экономических показателей предприятия за 2010-2011 гг.

Таблица 2.1 - Анализ основных финансово-экономических показателей КУП «Горэлектротранспорт»

Показатели	Год	Отклонение (+,-)	Темп роста,%
	2010	2011
1	3	4	5	6
1. Среднесписочная численность, чел	1317	1252	-65	95,1
2. Доходы - всего, млн.р:	30056	35126	5070	116,9
2.1 В том числе от перевозки пассажиров	26188	32485	6297	124,0
3. Налоги, сборы, платежи из выручки от выполнения работ, оказания услуг, млн.р	582	341	-241	58,6
3. Субсидии из бюджета на возмещение убытков	7477	16364	834	218,8
4. Расходы - всего:	44480	57841	13361	130,0
4.1 в т.ч. расходы на перевозку пассажиров, млн.р	41442	55626	14184	134,2
5. Убытки от реализации работ и оказания услуг, млн.р	-7529	-6693	-836	88,9
5.1 в т.ч. убытки от перевозки пассажиров с учетом дотации из бюджета, млн.р	-7776	-6777	-999	87,2
6. Прибыль+, убыток - отчетного года, млн.р	2	5	3
7. Рентабельность оказанных услуг,%	-16,9	-11,6	-5,3	Х
8. Объем платных услуг- в действующих ценах, млн.р	25782,0	32710,9	6928,9	126,9
8.1 в том числе бытовых услуг - в действующих ценах, млн.р	79,1	46,0	33,2	58,1
9. Среднемесячная заработная плата, руб	1036244	1345940	309696	129,9
10. Производительность труда одного работающего, в том числе работника основной деятельности, тыс.руб	28,499 29,766	41,125 40,438	12,626 10,672	144,3 135,8
11. Коэффициент текущей ликвидности (норматив 1,15)	0,752	1,186	0,434	-
12. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (норматив 0,15)	-3,146	-2,229	0,917	-
13. Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами (норматив не более 0,85)	0,125	0,077	-0,048	-
14. Годовой объем производства в натуральном выражении, тыс 14.1 перевозка пас,чел	93979,4	96775,5	2796,1	103,0
14.2 в том числе платных пассажиров	86834,7	87860,5	3090,8	101,2
15. Общий пробег, тыс. км	11754,1	11386,2	367,9	103,0
Пассажирооборот, тыс.пас.км	338325,8	348391,8	10066	103,0

Как видно из таблицы 1 доходы от оказания услуг и выполнения работ по предприятию составили за 2011 год 35136 млн. р. и возросли к 2010 году на 16,9%. Доходы от перевозки пассажиров за 2011 год составили 32485 млн. р., что на 24,0% больше, чем за 2010 год.

Расходы на выполнение работ и оказание услуг составили за 2011 год 57841 млн. р., возросли на 30,0% к 2012 году, темп роста расходов на перевозку пассажиров за 2011 год к 2010 году составил 134,2%.

В 2011 году темпы роста расходов, как в целом по предприятию, так и по перевозке пассажиров опережали темпы роста доходов, однако рост субсидий из бюджета в 2,2 раза по отношению к 2010 году позволил предприятию снизить убытки от реализации услуг на 11,1%.

Чистая прибыль отчетного периода составила по предприятию 5 млн. р., против 2 млн. р., за 2010 год.

Объем платных услуг за 2011 год составил 32710,9 млн. р., из них бытовые услуги - 46,0 млн. р. В действующих ценах платные услуги возросли к 2010 году на 26,9%.

Среднесписочная численность работающих по предприятию за 2011 год составила 1252 человек, снизилась к 2010 году на 65 человек.

Темпы роста производительности труда одного работающего за 2011 год к 2010 году составили - 144,3%, в том числе по основной деятельности - 135,8%. Среднемесячная заработная плата за 2011 год составила 1345,9 тыс. руб., темп роста 2010 года - 129,9%.

Темпы роста производительности труда опережали темпы роста заработной платы, что положительно характеризует деятельность предприятия.

Как свидетельствуют данные таблицы 2.1, на конец отчетного периода по КУП «Горэлектротранспорт» ниже нормативного значения был коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами. Выше нормативных значений на конец 2011 года были коэффициенты текущей ликвидности и обеспеченности финансовых обязательств активами, из чего следует, что структура баланса предприятия удовлетворительна, а предприятие - платежеспособно.

2.2 Анализ объема транспортных услуг и факторов, влияющих на него

Объем платных услуг, оказанных населению - это денежные расходы населения на услуги, оказанные ему предприятиями и организациями различных форм собственности. В объеме платных услуг, оказанных населению, также учитываются средства, поступившие от предприятия и организаций в уплату за оказанные их работникам услуги.

Платные услуги оказанные населению включают:

- бытовые услуги;

- услуги пассажирского транспорта;

-связи;

-жилищно-коммунальные услуги;

-санаторно-оздоровительные услуги и др.

Проведем анализ объемов транспортных услуг за 2010 - 2012 гг. по исследуемой организации.



Таблица 2.2 - Анализ объемов транспортных услуг за 2010 - 2012 гг. КУП «Горэлектротранспорт»

Показатели	Годы	Отклонение (+; -)
	2010	2011	2012	в 2011г. по сравнению с 2010г	в 2012г. по сравнению с 2011г.	в 2012г. по сравнению с 2010г.
1. Объем транспортных услуг, млн р.:	25554,2	32495,6	54402,7	127,2	167,4	212,9
в действующих ценах
в сопоставимых ценах	25554,2	14836,5	19390,0	-10717,7	4553,5	-6164,2
4. Индекс цен на транспортные услуги,%	119,1	183,9	128,1	64,8	-55,8	9

По данным таблицы 2.2. можно сделать вывод, что объем транспортных услуг в действующих ценах в целом за 3 года увеличился на 212,9 млн р. Объем услуг в сопоставимых ценах в 2011г. по сравнению с 2010г. снизился на 10717,7 млн р., а в 2012г. по сравнению с 2011г. увеличился и составил 4553,5 млн р.

Проанализируем состав объема платных услуг, оказанных населению КУП «Горэлектротранспорт» за 2010-2012 гг. по видам в таблице 2.3

Таблица 2.3 - Состав объемов платных услуг КУП «Горэлектротранспорт» за 2010-2011 гг. по видам

Вид услуг	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Отклонение по
				удельному весу, %
	сумма, млн р.	удель- ный вес, %	сум-ма, млн р.	удель-ный вес %	сумма, млн р.	удель-ный вес, %	2011 г. от 2010 г.	2012 г. от 2011 г.	2012 г. от
									2010 г.
Объем платных услуг, всего	25782	100	32710,9	100	54661,5	100	-
Транспортные услуги	25554,2	99,1	32495,6	99,3	54402,7	99,5	0,2	0,2	0,4
Бытовые услуги	79,2	0,31	46	0,14	29,7	0,05	-0,17	-0,09	-0,25



Анализируя данные таблицы 2.3 можно сделать вывод, что в 2010-2012 гг. наибольший удельный вес в общем объеме платных услуг, оказанных организацией, занимали транспортные услуги. За 3 года удельный вес транспортных услуг увеличился, в 2011 г. по сравнению с 2010г. на 0,2%, в 2012 г. по сравнению с 2010 г. на 0,4 %. Снизился удельный вес бытовых услуг в целом за 3 года на 0,25%.

Проанализируем динамику объема транспортных услуг, оказанных КУП «Горэлектротранспорт» за 2010-2012 гг.

Таблица 2.4 - Динамика объемов транспортных услуг по КУП «Горэлектротранспорт» за 2010-2012гг.

Показатели	Объем транспортных услуг, млн р.	Абсолютный прирост, млн р	Темп роста, %	Темп прироста, %	Абсолютное значение 1% прироста
		цепной способ	базисный способ	цепной способ	базисный способ	цепной способ	базисный способ
1. Объем транспортных услуг в фактических ценах по годам:
2010	25554,2	-	-	100,0	100,0	-	-	-
2011	32495,6	6941,4	6941,4	127,2	127,2	27,2	27,2	255,2
2012	54402,7	21907,1	28848,5	167,4	212,9	67,4	112,9	325,0
2.Объем транспортных услуг в сопоставимых ценах по годам:
2010	25554,2	-	-	100,0	100,0	-	-
2011	14836,5	-10718	-10718	58,1	58,1	41,9	41,9	-255,5
2012	19390	-6164,2	-6164,2	130,7	75,9	30,7	24,1	-200,8

Из данных таблицы 2.4 видно, что объем транспортных услуг, оказанных КУП «Горэлектротранспорт» за 2010-2012 гг. увеличивался. В 2011 г. по сравнению с 2010 г. объем транспортных услуг вырос на 6941,4 млн р. или на 27,2%, в сопоставимых ценах снизился на 10718 млн р. или на 41,9%. Абсолютное значение 1 % прироста в 2011 г. составило 255,2 млн р. в действующих ценах, в сопоставимых - 325,0 млн р.

В 2012 г. по сравнению с 2011 г. так же произошло увеличение оказанных организацией объемов транспортных услуг на 21907,1 млн р. или на 67,4% в фактических ценах и на 6164,2 млн р. или на 30,7 % в сопоставимых ценах. Абсолютное значение 1 % прироста в 2012 г. составило 255,5 млн р. в действующих ценах, в сопоставимых - 200,8 млн р.

В целом за три года объем транспортных услуг, оказанных КУП «Горэлектротранспорт» вырос на 28848,5 млн р. действующих ценах и на 6164,2 млн р. в сопоставимых ценах.

Проанализируем влияние факторов на изменение объемов транспортных услуг КУП «Горэлектротранспорт» в 2010-2012 гг.

Общее отклонение по объему транспортных услуг рассчитаем по формуле 1.14:

в 2011г. по сравнению с 2010г.

32495,6 - 25554,2 = 6941,4 млн р.

в 2012г по сравнению с 2011г.

54402,7 - 32495,6 = 21907,1 млн р.

Абсолютный прирост за счет физического объема транспортных услуг рассчитаем по формуле 1.5:

в 2011г. по сравнению с 2010г.

14836,5 - 25554,2 = -10717,7 млн р.

в 2012г по сравнению с 2011г.

19390 - 32495,6 = -13105,6 млн р.

Абсолютный прирост за счет изменения цен и тарифов на транспортные услуги населению рассчитаем по формуле 1.6:

в 2011г. по сравнению с 2010г.

32495,6 - 14836 = 17659,6 млн р.

в 2012г по сравнению с 2011г.

54402,7 - 19390 = 35012,7 млн р.

На основании расчетов можно сделать вывод, что в 2011 г. по сравнению с 2010 г. объем транспортных услуг в целом по организации вырос на 6941,4 млн р., в том числе за счет изменения физического объема он снизился на 10717,7 млн р., а за счет изменения цен и тарифов увеличился на 17659,6 млн р.

в 2012 г. по сравнению с 2011 г. объем транспортных услуг в целом по КУП «Горэлектротранспорт» вырос на 21907,1 млн р., в том числе за счет изменения физического объема он снизился на 13105,6 млн р., а за счет изменения цен и тарифов увеличился на 35012,7 млн р.

На изменение объема транспортных услуг повлияли также показатели эффективности использования основных средств и трудовых ресурсов. Для расчета влияния данных факторов определим необходимые показатели в таблице 2.5 с помощью формул 1.9 и 1.15.

Таблица 2.5 - Показатели для факторного анализа изменения объема транспортных услуг по КУП «Горэлектротранспорт» за 2010-2012 гг.

Показатели	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Отклонение (+,-), %
				2011 г. От 2010 г.	2012 г. От 2011 г.	2012 г. От 2010 г.
Объем транспортных услуг, млн р.	25554,2	32495,6	54402,7	6941,4	21907,1	28848,5
Среднегодовая стоимость основных средств, млн р.	77283	87408	179374	10125	91966	102091
Среднесписочная численность работников, чел.	1317	1252	1179	-65	-73	-138
Фондоотдача, р.	0,331	0,372	0,303	0,041	-0,068	-0,027
Производительность труда, млн р.	19,4	26,0	46,1	6,6	20,2	26,7

Примечание. Источник: приложения

Влияние фондоотдачи на объем транспортных услуг в 2010-2012 гг. по КУП «Горэлектротранспорт» рассчитаем с помощью формулы:

в 2011 г. по сравнению с 2010г.

0,372 х 87408 - 0,331 х 87408 = 3583,8 млн р.

в 2012 г. по сравнению с 2011г.

0,303 х 179374- 0,372 х 179374 = -12377,1 млн р.

Влияние среднегодовой стоимости основных средств на объем транспортных услуг в 2010-2012 гг. рассчитаем с помощью формулы 1.16:

в 2011 г. по сравнению с 2010г.

0,331 х 87408 - 0,331 х 77283 = 3351,3 млн р.

в 2012 г. по сравнению с 2011г.

0,372 х 179374 - 0,372 х 87408 = 34211,3 млн р.

Из проделанных расчетов следует, что в 2011 г. по сравнению с 2010 г. в целом объем транспортных услуг вырос на 6941,4 млн.р., в том числе за счет изменения фондоотдачи объем транспортных услуг увеличился на 3583,8 млн р., а за счет изменения среднегодовой стоимости основных средств объем транспортных услуг, оказанный КУП «Горэлектротранспорт» вырос на 3351,3 млн р.

В 2012 г. по сравнению с 2011 г. объем транспортных услуг вырос на 21907,1 млн р., в том числе за счет изменения среднегодовой стоимости основных средств показатель увеличился на 34211,3 млн р., а за счет изменения фондоотдачи объем бытовых услуг снизился на 12377,1 млн р.

Влияние изменения производительности труда на изменение объема транспортных услуг КУП «Горэлектротранспорт» в 2010-2012 гг. рассчитаем по формуле:

в 2011 г. по сравнению с 2010г.

26,0 х 1252 - 19,4 х 1252 = 8263,2 млн р.

в 2012 г. по сравнению с 2011г.

46,1 х 1317 - 26,0 х 1317 = 26471,7

Влияние изменения среднесписочной численности работников на изменение объема транспортных услуг в 2010 - 2012 гг. рассчитаем по формуле:

в 2011 г. по сравнению с 2010г.

19,4 х 1252 - 19,4 х 1317 = -1261 млн р.

в 2012 г. по сравнению с 2011г.

26,0 х 1317 - 26,0 х 1252 = 1690 млн р.

На основании проделанных расчетов можно сделать вывод, что в 2011 г. по сравнению с 2010 г. за счет роста производительности труда объем бытовых услуг увеличился на 8263,2 млн р., а за счет снижения численности работников снизился на 1261 млн р. В 2012 г. по сравнению с 2011 г. за счет роста производительности труда объем транспортных услуг увеличился на 26471,7 млн р., а за счет снижения среднесписочной численности работников объем транспортных услуг увеличился на 1690 млн р.

2.3 Оценка эффективности использования ресурсного потенциала

Для анализа эффективности использования основных средств КУП «Горэлектротранспорт» в 2010-2012 гг. рассчитаем показатели, используя формулы 1.9-1.11 и 1.19, в таблице 2.6.

На основании данных таблицы 2.6 можно сделать вывод, что в 2010 г. с каждого рубля основных средств было получено 0,331 руб. объема транспортных услуг, в 2011г. - 0,372 руб., в 2012 г. - 0,303 руб. В 2011 г. по сравнению с 2010 г. фондоотдача возросла на 12,4%, но уже в 2012 г. по сравнению с 2011г. она снизилась на 18,5%, что говорит об не эффективном использовании основных средств.

Таблица 2.6 - Показатели эффективности использования основных КУП «Горэлектротранспорт» за 2010-2012 гг.

Показатели	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Темп роста, %, или отклонение (+,-)
				2011 г. к (от) 2010 г.	2012 г. к (от) 2011 г.	2012 г. к (от) 2010 г.
Выручка от реализации продукции, работ, услуг без НДС, млн р.	36951	51138	100626	138,4	196,8	272,3
Объем транспортных услуг, млн. р.	25554,2	32495,6	54402,7	127,2	167,4	212,9
Среднегодовая стоимость основных средств, млн р.	77283	87408	179374	113,1	205,2	232,1
Прибыль отчетного периода, млн р.	21	21	45	100	214,3	214,3
Среднесписочная численность работников, чел.	1317	1252	1179	95,1	94,2	89,5
Фондоотдача, р.	0,331	0,372	0,303	112,4	81,5	91,5
Фондоемкость, р.	3,024	2,690	3,297	88,9	122,6	109,0
Фондовооруженность, млн р.	58,7	69,8	152,1	119,0	217,9	259,3
Фондорентабельность, %	0,0272	0,0240	0,0251	-0,003	0,001	-0,002
Интегральный показатель эффективности использования основных средств ()	0,095	0,095	0,087	-	-0,007	-0,008

В 2010 г. для получений 1 руб. услуг было задействовано 3,024 руб. основных средств, в 2011 г. - 2,690 руб., а в 2012 г. - 3,297 руб. В 2010 - 2012 гг. фондоемкость возросла на 9%, что говорит о не эффективности использования основных средств.

В 2010 г. на каждого работника приходилось 58,7 млн р. основных средств, в 2011 г. - 69,8 млн р., а в 2012 г. - 152,1 млн р. В целом за 3 года фондовооруженность увеличилась, что говорит о повышении степени технической оснащённости труда работника.

В 2012 г. по сравнению с 2010 г. произошло снижение фондорентабельности на 0,002 % и снижение интегрального показателя эффективности использования основных средств на 0,008 %, что является отрицтельными моментами в деятельности организации.

В 2012 г. по сравнению с 2011 г. эффективность использования основных средств в КУП «Горэлектротранспорт» увеличилась. Произошел рост рентабельности основных средств на 0,001%, а интегральный показатель эффективности использования основных средств снизился на 0,007.

Для анализа эффективности использования оборотных средств используем формулы 1.12-1.14. Показатели эффективности использования оборотных средств КУП «Горэлектротранспорт» в 2010-2012 гг. отражены в таблице 2.7

Таблица 2.7-Показатели эффективности использования оборотных средств КУП «Горэлектротранспорт» за 2010-2012 гг.

Показатели	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Темп роста, %, или отклонение (+,-)
				2011 г. к (от) 2010 г.	2012 г. к (от) 2011 г.	2012 г. к (от) 2010 г.
Выручка от реализации продукции, работ, услуг без НДС, млн.р.	36951	51138	100626	138,4	196,8	272,3
Среднегодовая стоимость оборотных средств, млн р.	2417,5	3868	3746	160	96,8	155,0
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, обороты	15,3	13,2	26,9	-2,1	13,6	11,6
Продолжительность одного оборота, дни	23,9	27,6	13,6	3,7	-14,0	-10,3
Коэффициент закрепления оборотных средств, р.	0,065	0,076	0,037	0,010	-0,038	-0,028

На основании данных таблицы 2.7 можно сделать вывод, что в 2010 г. оборотные средства обернулись 15,3 раза, в 2011 г. - 13,2 раза, а в 2012 г. - 26,9 раз. В целом за 3 года коэффициент оборачиваемости увеличился. В 2010 г. для получения 1 руб. выручки было затрачено 0,065 руб. оборотных средств, в 20111 г. - 0,076 руб., а в 2012 г. - 0,037 руб. оборотных средств. За 3 года коэффициент закрепления оборотных средств снизился.

Увеличение коэффициента оборачиваемости и снижение коэффициента закрепления оборотных средств КУП «Горэлектротранспорт» говорит о том, что оборотные средства используются эффективно.

В 2010 г. длительность одного оборота составила 23,9 дня, 2011 г. - 27,6 дней, а в 2012 г. - 13,6 дня. Обращение оборотных средств в 2010 - 2012 гг. снизилась, т.е. оборотные средства используются более эффективно.

Показатели эффективности использования трудовых ресурсов приведены в таблице 2.8

Таблица 2.8 - Показатели эффективности использования трудовых ресурсов КУП «Горэлектротранспорт» в 2010-2012 гг.

Показатели	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Темп роста, %
				2011 г. К 2010 г.	2012 г. К 2011 г.	2012 г. К 2010 г.
Выручка от реализации продукции, работ, услуг без НДС, млн р.	36951	51138	100626	138,4	196,8	272,3
Объем транспортных услуг, млн р.	25554,2	32495,6	54402,7	127,2	167,4	212,9
Фонд заработной платы, млн р.	16394,3	20239,4	42961,9	123,5	212,3	262,1
Среднесписочная численность работников, чел.	1317	1252	1179	95,1	94,2	89,5
Производительность труда, млн р. по выручке от реализации	28,1	40,8	85,3	145,6	209,0	304,2
по объему транспортных услуг	19,4	26	46,1	134,0	177,3	237,6
Среднемесячная заработная плата, тыс.р.	1036,2	1345,9	3033,2	129,9	225,4	292,7

На основании данных таблицы 2.8 можно сделать вывод, что производительность труда в КУП «Горэлектротранспорт», рассчитанная в целом по выручке от реализации продукции, работ, услуг в 2012 г. по сравнению с 2011 г. выросла в 2,1 раза, рассчитанная по объему транспортных услуг увеличилась на 77,3%. За 2010-2012 гг. произошел рост средней заработной платы работающего в 2,9 раза. Фонд заработной платы так же вырос в целом за 3 года в 2,6 раза.

На основании проделанного анализа объема транспортных услуг, оказанных КУП «Горэлектротранспорт» в 2010-2012 гг. можно сделать вывод, что объем оказанных услуг по организации увеличивался. Проведенный факторный анализ показал, что объем транспортных услуг в 2012 г. по сравнению с 2011г. увеличивался за счет роста цен и тарифов, влияния среднегодовой стоимости основных средств на объем транспортных услуг, производительности труда.

Обобщив полученные эффективности использования ресурсного потенциала можно сделать вывод, что в использовании ресурсов КУП «Горэлектротранспорт» за 2010-2012 гг. выявлены как положительные, так и отрицательные моменты. В целом за три года отрицательной стороной в использовании основных средств организацией является снижение показателей фондоотдачи, фондовооруженности, рост фондоемкости. Оборотные средства в 2010-2012 гг. КУП «Горэлектротранспорт» использовались эффективно, о чем свидетельствует увеличение коэффициента оборачиваемости и снижение коэффициента закрепления оборотных средств. Эффективность использования трудовых ресурсов в КУП «Горэлектротранспорт» за 2010-2012 гг. характеризуется ростом средней заработной платы, а так же увеличением производительности труда.

2.4 Анализ прибыли и рентабельности деятельности КУП «Горэлектротранспорт» и факторы на них влияющие

Абсолютный эффект, или конечный финансовый результат хозяйственной деятельности предприятий характеризуется прибылью. Прибыль объективно необходима предприятию для осуществления своего развития: расширения материально-технической базы, увеличения собственных оборотных средств, создания фондов, необходимых для социальных нужд коллектива, размер получаемой прибыли определяет конкурентоспособность организации.

Формирование чистой прибыли КУП «Горэлектротранспорт» за 2010-2012 гг. представлено в таблице 2.9

Таблица 2.10 - Формирование чистой прибыли КУП «Горэлектротранспорт» за 2010-2012 гг., млн р.

Показатели	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Темп роста, %
				2011 г. К 2010 г.	2012 г. К 2011 г.	2012 г. К 2010 г.
Выручка от реализации продукции, работ, услуг	36951	51138	100626	138,4	196,8	272,3
Себестоимость реализованной продукции, работ, услуг	44480	57841	109358	130,0	189,1	245,9
Прибыль(убыток) от реализации продукции, работ, услуг	-7529	-6693	-8732	88,9	130,5	116,0
Прибыль отчетного периода	21	21	45	100,0	214,3	214,3
Налог на прибыль, прочие налоги, сборы и платежи из прибыли	19	16	42	84,2	262,5	221,1
Чистая прибыль	2	5	3	250	60	150

Как видно из таблицы 2.9, в 2011 г. чистая прибыль организации составила 5 млн. рублей, что в 2,5 раза превышает аналогичный показатель за 2010 г. Вместе с тем, сумма налога на прибыль, прочих налогов, сборов и платежей из прибыли снизилась на 0,8 раза, что положитель...