Планирование на водном транспорте

Размещено на http://www.allbest.ru/

Федеральное агентство морского и речного транспорта

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования

«Государственный университет морского и речного флота имени адмирала С.О. Макарова» (ФГБОУ ВО «ГУМРФ имени адмирала С.О. Макарова»)

Курсовая работа

На тему «Планирование на водном транспорте»

Выполнила: Собченко О.С.

гр. Э-5-4 «Экономика»

Факультет ВЗО

Смирнов А.Б.

Санкт-Петербург 2015 год

Содержание

Введение

1. Товарная политика предприятия

2. Основные характеристики проектов судов

3. Расчет расходов по содержанию судов

4. Анализ формирования цены на перевозку одного пассажира

5. Объем реализации (продаж) продукции (работ, услуг), прибыль и рентабельность продаж

6. Формирование доходов, расходов и финансового результата деятельности предприятия

7. Расчет критической точки безубыточности

8. Расчет за полученный кредит в банке

9. Расчет движения денежных средств

Заключение

Список литературы

Введение

Основной целью курсовой работы является повышение эффективности деятельности предприятия. Но достигая этой цели возникает множество проблем, которые надо исключить для достижения эффективности работы. Также мы исследуем в курсовом проекте, товарную политику предприятия, производственную мощность, себестоимость продукции, формирование цен на продукцию, доходов и расходов, а также объём реализации продукции, прибыль, рентабельность продаж, кредит.

Нашими задачами при написании курсовой работы являются:

глубоко изучить исследуемую тему;

разработка предложений по решению указанных проблем и оптимальный выбор рационального типа пассажирского судна, работающего на линии, для использования его в качестве водного автобуса в навигационный период.

1. Товарная политика предприятия

Рынок речных круизов Северо-Западного региона переживает бурный рост, по емкости, составляющий не менее четверти от российского рынка в целом: по стране более 100 теплоходов делают порядка 1800 круизов. На маршрутах, осуществляемых из Петербурга в навигацию 2009 года, было задействовано 39 пассажирских теплоходов, осуществлено немногим больше 400 круизов, из которых почти 300 - рейсы, с заходом на Валаам. Несмотря на ежегодный рост цен на путевки на 20-30 %, количество российских граждан, желающих отправится в круиз - увеличивается. Это одна из главных тенденций круизного рынка Петербурга - рост интереса отечественных туристов к российским речным круизам.

При разработке маршрута водного транспорта учитывается тот факт, что значительным объектом притяжения пассажиропотоков приходится на летний период (с середины мая до начала октября), который совпадает с периодом летней навигации.

По скоростным маршрутам определена средняя скорость в 40 км/ч.(экономия топлива, оживленное движение на р.Неве); время остановки - до 5 мин. В представленных методических указаниях предлагается разработать и проанализировать следующий скоростной маршрут:

Пассажирский морской вокзал - Выставочный комплекс "Ленэкспо" - Большая Нева (Вверх) - Горный институт им.Плеханова - Английская набережная,4 - Медный всадник - Летний сад - Набережная Робеспьера (напротив дома № 20) - Смольная набережная ( напротив д.6) - Синопская набережная (напротив дома № 2).

В обратную сторону:

Свердловская набережная (напротив гостиницы «Охтинская») - Арсенальная набережная (Финляндский вокзал) - Кронверкская набережная (стрелка Васильевского острова) - Университетская набережная,5-7 - Горный институт им.Плеханова - Ленэкспо - Пассажирский морской вокзал.

Данный маршрут должен удовлетворять как потребности населения нашего города для поездок социального характера (на работу, за покупками и т.д.), так и туристов, которых привлекает Санкт-Петербург с архитектурной точки зрения со всеми его достопримечательностями и памятниками культурного наследия, на которые можно посмотреть с другой стороны, проезжая на комфортабельном судне по рекам и каналам Санкт-Петербурга.

2. Основные характеристики проектов судов

Технико-эксплуатационные характеристики выбранных проектов судов представлены в Приложении 1.

Теплоход проекта № 342 Э.

Тип судна - пассажирский теплоход внутреннего плавания с дизельной силовой установкой. Назначение - перевозка пассажиров и туристов по внутренним водным путям. Класс регистра и район плавания - "О". Водные бассейны разряда "О" - возможность прохода через Ладожское и Онежское озера с ограничением по погодным условиям: высота волны не более 2,5 метров. Серия этих судов была спроектирована и начала строиться на отечественных заводах с 1969 г. Это пассажирский двухвинтовой теплоход обтекаемой формы, на двух подводных крыльях. Скорость движения увеличивается из-за уменьшения сопротивления корпуса судна, который при движении выходит из воды вследствие подъемной силы крыльев в водной среде. Судно предназначено для скоростной перевозки пассажиров на транзитных и местных линиях в светлое время суток в условиях рек и водохранилищ. Корпус разделен на 8 отсеков водонепроницаемыми переборками.

Общая пассажировместимость теплохода 124 места, которые размещены в трех салонах: в носовом салоне -26 мест, в среднем - 46 мест, в кормовом - 52 места. Все салоны оборудованы откидными мягкими креслами. Между средним и кормовым салонами имеется небольшая точная открытая палуба. На судне имеются три служебные каюты экипажа, буфет с холодильником, туалет. Рулевая рубка расположена на крыше надстройки и имеет хороший обзор. Два главных двигателя марки М-400 номинальной мощностью 1000 л.с. каждый обеспечивают эксплуатационную скорость 65 км/час (максимальная - до 70 км/час). Для запуска главных двигателей установлена система сжатого воздуха.

Материал корпуса и надстроек - дюралюминий, крылья из стали. Для внутренней обшивки салонов используется пластик, пол покрыт линолеумом. Теплоход оборудован осушительной, противопожарной, санитарной, вентиляционной и отопительной системами. На судне имеется необходимое радиооборудование. Спасательные средства - 128 пенопластовых нагрудников и две резиновые надувные лодки вместимостью по 5 чел.

Штатное расписание теплохода зависит от сменности работы экипажа. В Таблице 1 приводится штат команды при работе в две смены. Следует отметить, что на пригородных линиях команда работает обычно в две смены (6 чел. - 3 одновременно на вахте).

За последние годы внутреннее оборудование некоторых судов было модернизировано для поддержания их соответствия, современным стандартам. В Приложении 2 приведено штатное расписание для судна проекта № 342 Э, при 8- часовой работе в 2 смены.

Таблица 1Штатное расписание теплохода проекта № 342 Э

№п/п	Наименование должностей	Кол-во штатных единиц	Должностной оклад, %	Сумма окладов, руб
1	Капитан - сменный механик	1	17,9	19000
2	Механик - сменный капитан	1	14,8	15600
3	Сменный капитан - сменный механик	1	13,8	14600
4	Моторист - рулевой	2	23,7	25000
5	Матрос 1 класса	3	29,8	31500
	Итого	6	100	105700

Должностной оклад, %

1) (19000/105700)*100=17,9

2) (15600/105700)*100=14,8

3) (14600/105700)*100=13,8

4) (25000/105700)*100=23,7

5) (31500/105700)*100=29,8

Теплоход проекта № 340 Э.

Большая серия этих теплоходов была спроектирована и начала строиться на отечественных заводах с 1957г. Теплоход обтекаемой стреловидной формы на подводных крыльях с одновинтовым движителем. Эксплуатационная скорость 60 км/час, но может развивать скорость до 65 км/час. Такая скорость движения обеспечивается при выходе на подводные крылья. Судно предназначено для перевозки пассажиров, в основном, на речных участках, но разрешается выходить на водохранилища при определенных ограничениях (имеет класс Речного регистра «О»). Они обслуживают, в основном, местные и пригородные линии. Корпус и надстройки теплохода выполнены из дюралюминия и алюминиемагниевых материалов. Подводные крылья и поддерживающие стойки изготовлены из нержавеющей стали. Корпус разделен на отсеки водонепроницаемыми переборками, чем обеспечивается непотопляемость судна. Для пассажиров оборудован мягкими креслами салон. В кормовой части имеется небольшая открытая палуба со скамейками. Общая пассажировместимость теплохода 64 чел. На судне имеется буфет, туалет и другие служебные помещения. Рулевая рубка размещена ближе к носовой части и возвышается над надстройками. В рубке, помимо навигационных приборов, установлена кока для отдыха. Пассажирский салон и служебные помещения внутри покрыты пластиком, а пол линолеумом. В отличие от иностранных судов на подводных крыльях его крылья не выступают за корпус судна и позволяют швартоваться бортом к любому причалу или судну. Судно оборудовано емкостями для топлива, питьевой воды и сточных вод, обеспечивающими автономность его плавания до 500 км.

Главный двигатель марки М-400 мощностью 1000 л.с. (эксплуатационная мощность 800 л.с.). Силовая установка обслуживается системой сжатого воздуха и управляется с рулевой рубки. Судно оборудовано осушительной, противопожарной, санитарной, вентиляционной и отопительной системами. В носовой части имеется якорь. В виде спасательных средств имеются нагрудники и круги.

Штат команды на теплоходе примерно такой же, как на теплоходе типа «Метеор» и зависит от сменности работы экипажа. Должностные оклады членов экипажа ниже, чем на теплоходе типа «Метеор».

В Приложении 3 приведено штатное расписание для судна проекта № 340 Э, при 8- часовой работе в 2 смены.

Таблица 2 Штатное расписание теплохода проекта № 340 Э

№п/п	Наименование должностей	Кол-во штатных единиц	Должностной оклад, %.	Сумма окладов, Руб.
1	Капитан - сменный механик	1	18,4	18000
2	Механик - сменный капитан	1	14,9	14600
3	Сменный капитан -сменный механик	1	13,9	13600
4	Моторист - рулевой	2	23,6	23000
5	Матрос 1 класса	3	29,2	28500
	Итого	6	100	97700

Должностной оклад, %.

1) (18000/97700)*100=18,4

2) (14600/97700)*100=14,9

3) (13600/97700)*100=23,6

4) (23000/97700)*100=23,6

(28500/97700)*100=29,2

3. Расчет расходов по содержанию судов

Расходы по содержанию судов в сутки эксплуатации являются важной экономической характеристикой, так как они представляют основу для определения всех результативных экономических показателей работы пассажирского флота. Размер расходов зависит от типа и стоимости судна, условий его эксплуатации, численности и организации труда судового экипажа, затрат и стоимости топлива, размеров амортизации и ремонтного фонда, величины распределяемых расходов и других факторов.

Рассчитанные показатели представляются в Таблице 3.

Таблица 3 Расходы по содержанию судна в эксплуатации

Калькуляционные статьи	Ед.измерения	"Метеор" 342Э	"Ракета" 340Э
Заработная плата с отчислениями на социальное страхование	тыс. руб.	2697,5	2493,4
Затраты на оплату труда в период зимнего отстоя	тыс. руб.	189,4	135,9
Расходы на амортизацию теплохода	тыс. руб.	355,7	375,6
Отчисления в ремонтный фонд	тыс. руб.	790,5	834,7
Расходы на навигационные материалы	тыс. руб.	63,2	66,8
Прочие расходы	тыс. руб.	144,3	131,5
Итого	тыс. руб.	4240,6	4037,9

1)Заработная плата с отчислениями на социальные нужды в период эксплуатации составляет:

Изп= (Фзп /30,5)*( Тэ * Кпр + Твэ + Тпер.)* Квл * Кдз * Ксн * Крн , руб/судо-сутки,

Изп(Метеор)= (105700 /30,5)*( 185 * 1,7+ 6 + 75,5)* 1,4* 1,08 * 1,3 * 1 ,руб/судо-сутки

Изп(Метеор)=2697545,4, руб/судо-сутки

Изп(Ракета)= (97700 /30,5)*( 185 * 1,7+ 6 + 75,5)* 1,4* 1,08 * 1,3 * 1 , руб/судо-сутки

Изп(Ракета)=2493377, руб/судо-сутки

где: Фзп - сумма месячных должностных окладов экипажа судна в соответствии с штатным расписанием и утвержденными должностными окладами ( персонал баров, буфетов,сервисной службы не учитывается), руб.;

30,5 - среднее количество суток в месяце в период эксплуатации, ввода и вывода судна из эксплуатации;

Тэ - период эксплуатации судов - 185 суток

Кпр - коэффициент, учитывающий премии и разные доплаты (за ночные вахты, за классность и др.), принимается в размере 1,7;

Твэ - нормативный период ввода и вывода судна из эксплуатации - он составляет 6 суток;

Тпер. - время переработки членами экипажа судна в навигационный период сверх установленного трудовым законодательством, сут;

Квл - коэффициент, учитывающий доплаты за выслугу лет, составляет до 1,4;

Кдз - коэффициент, учитывающий дополнительную заработную плату (оплата отпусков, компенсация за неиспользованный отпуск, оплата времени выполнения государственных и общественных обязанностей и др.), равен 1,08;

Ксн - коэффициент, учитывающий отчисления на социальные нужды (пенсионный фонд, страхование), равен 1,3;

Крн - районный коэффициент к заработной плате (определяется по поясному местонахождению предприятия приписки судна), равен 1,0.

Время переработки членами экипажа судна:

Тпер =(2,143*Тэ+8,5*Дпр)/5,7 сут,

Тпер =(2,143*185+8,5*4)/5,7 =75,5

где: 2,143 - количество часов переработки в каждые сутки эксплуатационного периода при восьмичасовом рабочем дне (при семичасовом рабочем дне - 1,143);

8,5 - время переработки за каждый праздничный день при восьмичасовом рабочем дне (при семичасовом - 7,5 ч.);

Дпр. - количество праздничных дней за эксплуатационный период;

5,7- среднее количество рабочих часов в сутках.

При расчете времени переработки принимаем 8-ми часовой рабочий день и 4 праздничных дня.

Расходы на рацион коллективного питания экипажа судна не предусматриваются, т.к. теплоход эксплуатируется на внутригородской линии.

2) Затраты на оплату труда в период зимнего отстоя примем:

А) Проект 342Э

Изо =189,4 тыс.руб.

Б) Проект 340Э

Изо= 135,9 тыс.руб.

Расходы на амортизацию теплохода определяются по формуле:

руб,

Норматив амортизационных отчислений составляет 4,5%.

Проект 342Э - балансовая стоимость судна = 7905000

Проект 340Э - балансовая стоимость судна = 8347000

Отчисления в ремонтный фонд составляют 10% от балансовой стоимости судов.

Расходы на навигационные материалы (кроме смазочных) составляют 0,8% от балансовой стоимости судов:

Остальные прямые расходы составят 5% от заработной платы в период эксплуатации и зимнего простоя.

3) Расходы на амортизацию теплохода:

«Метеор»=7905000*4,5/100/1000=355,7 тыс. руб.

«Ракета»=8347000*4,5\100\1000=375,6 тыс. руб.

4) Отчисления в ремонтный фонд:

«Метеор»=7905000*10/100/1000=790,5 тыс. руб.

«Ракета»=8347000*10/100/1000=834,7 тыс. руб.

5)Расходы на навигационные материалы:

«Метеор»= 7905000*0,8/100/1000=63,2 тыс. руб.

«Ракета»= 8347000*0,8/100/1000=66,8 тыс. руб.

6) Прочие расходы:

«Метеор»=(2697,5+189,4)*5 /100= 144,3тыс. руб.

«Ракета»= (2493,4+135,9)*5/100=131,5тыс. руб.

Таблица 4 Анализ затрат, приходящихся на одного пассажира.

№	Показатели	Ед.измерения	"Метеор" 342Э	"Ракета" 340Э
1	Полная себестоимость	Руб.	4240600	4037900
2	Период эксплуатации судов	Сутки	185	185
3	Нормативный период ввода и вывода судна из эксплуатации	Сутки	6	6
4	Праздничные дни	Сутки	4	4
5	Пассажировместимость,	Чел.	128	62
6	Коэффициент использования пассажировместимости		0,6	0,6
7	Количество круговых рейсов, которое выполняет судно соответственно в будние и общевыходные дни	Ед.	7	7
8	Затраты, приходящиеся на одного пассажира	Руб.	22,5	44,3
9	Пассажиры за год	Чел.	188160	91140

Пассажиры за год (Метеор)=(185-6-4)*128*0,6*7*2=188160

Пассажиры за год(Ракета)=(185-6-4)*62*0,6*7*2=91140

Затраты, приходящиеся на одного пассажира:

«Метеор»= 4240600/188160=22,5 руб/чел

«Ракета»= 4037900/91140=44,3 руб/чел

Вывод: Наименьшая себестоимость оказалась при перевозке пассажиров на «Метеоре». Это можно объяснить его наибольшей пассажировместимостью.

4. Анализ формирования цены на перевозку одного пассажира

Правильно установленные цены на продукцию (работу, услуги) определяют спрос на нее при прочих равных условиях, а также ее прибыльность и рентабельность.

При определении цены на один вид продукции (работ, услуг) необходимо учитывать следующие факторы:

1. Себестоимость каждого вида продукции (работ, услуг), как затратная часть в составе цены, является основной. Принятый в данном случае объем производства продукции (работ, услуг) диктует конкретную себестоимость, но в дальнейшем, с увеличением объема предполагается снижение затрат за счет уменьшения доли постоянных расходов на единицу продукции;

2. Поддержание и повышение качественных параметров видов продукции также требует повышенных затрат и соотношение «цена - качество» служит важным критерием;

3. Расчетную рентабельность затрат, как оценку вкладываемого капитала, определяемую по формуле:

где: - рентабельность затрат по виду продукции;

- прибыль по данному виду продукции;

- затраты на изготовление одного вида продукции (себестоимость).

4. Цены конкурентов на аналогичный туристский продукт.

С учетом перечисленных факторов установлена следующая рентабельность затрат по видам продукции (см. таблицу 5).

Таблица 5

Проект судна	Рентабельность затрат в % по вариантам
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
"Метеор" 342Э	30	35	32	40	64	45	27	30	36	41
"Ракета" 340Э	45	44	48	55	53	41	42	44	49	29

Формула расчета цены вида продукции ():



где: - затраты (себестоимость изготовления одного вида продукции (работ, услуг);

- принятый процент рентабельности затрат на вид продукции (работ, услуг).

№п/п. Название	Описание маршрута у конкурентов	Цена перевозки одного пассажира
1. "Приморская линия"	Арсенальная наб.д2,-Приморский проспект(напротив м.Чёрная речка)-Приморский пр.,спуск 7-Петроградская наб.,спуск3-Аптекарская-Приморский пр.(напротив д.89)	450 руб.
2. "Центральная линия"	Руммянцевский спуск-Смоленская наб.-Свердловская наб.(гостиница "Охтинская")-Петропавловская крепость(Кронверкский мост)-наб.Робильера д.16-медный всадник-Летний сад-Арсенальная наб.д.9-Синопская наб.(гостиница Москва)	450 руб.
3. "Кронштадтская линия"	Арсенальная наб.д.9-г.Кронштадт	500 руб.
4. "Фаворит"	Большая Невка-Средняя Невка-р.Крестовка-Малая Невка-р.Нева	520 руб.

Вывод:

Рассмотрев маршруты предприятий-конкурентов можно сделать вывод, что цена по перевозке на «Метеоре» составит 31,5 руб., а на «Ракете» 68,7руб. Следовательно, спрос на «Метеор» и «Ракету» больше, чем на другие теплоходы, т.к. цена на «Метеор» и «Ракету» намного меньше, чем у конкурентов.

5. Объем реализации (продаж) продукции (работ, услуг), прибыль и рентабельность продаж

На основании имеющихся данных рассчитать показатели реализации продукции (работ, услуг), себестоимости, прибыли и рентабельности продаж в разрезе видов продукции (работ, услуг).

Рентабельность продаж считать по формуле:

где: - рентабельность продаж в %;

- прибыль от продаж;

- объем продаж (выручка от реализации).

В расчетной таблице предусмотреть показатели, представленные в таблице:

Таблица 6 Анализ рентабельности продаж

№	Показатели	Ед.измерения	"Метеор" 342Э	"Ракета" 340Э
1	Количество видов продукции (работ, услуг)	Ед.	188160	91140
2	Цена единицы вида продукции (работ, услуг)	Руб.	31,5	68,7
3	Выручка от продаж	Руб.	5927040	6261318
4	Затраты на производство и реализацию (себестоимость) продукции (работ, услуг)	Руб.	4240600	4037900
5	Прибыль от продаж (месяц и год)	Руб.	1686440	2223418
6	Рентабельность продаж	%	28,5	35,5

1)Выручка от продаж =Количество видов продукции (работ, услуг)* Цена единицы вида продукции (работ, услуг):

«Метеор»=188160*31,5=5927040 руб.

«Ракета»=91140*68,7=6261318 руб.

2)Прибыль от продаж=Выручка от продаж - Затраты на производство и реализацию продукции(себестоимость)

«Метеор»=5927040-4240600=1686440 руб.

«Ракета»=6261318-4037900=2223418 руб.

3)Рентабельность продаж =(Прибыль от продаж/Выручка от продаж)*100

«Метеор»=(1686440/5927040)*100=28,5%

«Ракета»=(2223418/6261318)*100=35,5%

Наибольшая рентабельность получилась по перевозкам, производимых «Ракетой» и составила 35,5 %. Это можно объяснить тем, что у теплохода «Ракеты» больше прибыль от продаж, по сравнению с «Метеором», и меньше затрат на производство и реализацию продукции, т.е. полная себестоимость меньше, а рентабельность затрат больше.

6. Формирование доходов, расходов и финансового результата деятельности предприятия

Рассчитать показатели доходов и расходов, прибыль до налогообложения, сумму налога на прибыль (действующая ставка налога 20 %) и сумму чистой прибыли за год и в среднем за месяц. Чистая прибыль представляет собой разницу между прибылью до налогообложения и налогом на прибыль. Эффективность деятельности оценить показателем рентабельности как отношение чистой прибыли к объему продаж.

В состав доходов включаются:

- прибыль от продаж;

- доходы от участия в других организациях (не предусмотрены);

- прочие операционные доходы (отсутствуют).

Расходная часть включает:

- прочие операционные расходы (не планируются);

- внереализационные расходы (планируются в сумме 86 тыс. руб. за год; это налоги и платежи, относящиеся на финансовый результат, в частности, налоги на имущество, на рекламу, на пользователей автодорог, с владельцев автотранспорта и другие платежи).

В расчетной таблице предусмотреть показатели представленные в Таблице 7. судно перевозка доход денежный

Таблица 7 Анализ рентабельности продаж по чистой прибыли

№	Показатели	Ед.измерения	"Метеор" 342Э	"Ракета" 340Э
1	Выручка от продаж	Руб.	5927040	6261318
2	Затраты на производство и реализацию (себестоимость) продукции (работ, услуг) продукции (работ, услуг)	Руб.	4240600	4037900
3	Прибыль от продаж (месяц и год)	Руб.	1686440	2223418
4	Внереализационные расходы	Руб.	86000	86000
5	Прибыль до налогообложения	Руб.	1600440	2137418
6	Ставка налога на прибыль	%	20	20
7	Сумма налога на прибыль	Руб.	320088	427483,6
8	Чистая прибыль	Руб.	1280352	1709934,4
9	Рентабельность продаж по чистой прибыли	%	20,6	27,3

1)Прибыль до налогообложения=Прибыль от продаж-Внереализационные расходы

«Метеор»=1686440-86000=1600440 руб.

«Ракета»=2223418-86000=2137418 руб.

2)Сумма налога на прибыль=Прибыль до налогообложения *20%

«Метеор»=1600440*20/100=320088 руб.

«Ракета»=2137418*20/100=427483,6 руб.

3) Чистая прибыль=Прибыль до налогобложения -Сумма налога на прибыль

«Метеор»= 1600440-320088=1280352 руб.

«Ракета»=2137418-427483,6=1709934,4 руб.

4) Рентабельность продаж по чистой прибыли = (ЧП/Выручка от продаж) *100%

«Метеор»=1280352/5927040*100=20,6 %

«Ракета»= 1709934,4/6261318*100= 27,3 %

Рентабельность продаж по чистой прибыли оказалась наименьшей у «Метеора» и составила 20,6 %, а наибольшая рентабельность у «Ракеты» - 27,3 %. Это вызвано факторами:

- чем больше полная себестоимость, тем рентабельность меньше;

- чем больше выручка от продаж, а также прибыль, тем рентабельность больше.

- рентабельность продаж по чистой прибыли должно быть меньше рентабельности продаж.

7. Расчет критической точки безубыточности

В данном разделе необходимо оценить сколько следует выпустить и реализовать продукции (работ, услуг), чтобы покрыть текущие затраты предприятия и производство не оказалось убыточным, то есть достичь точки безубыточности.

Расчеты выполняются в рамках операционного анализа, исходя из следующей закономерности: с ростом объема производства и продаж удельные постоянные расходы на единицу продукции (работ, услуг) снижаются и обеспечивают увеличение прибыли.

Проанализировав Таблицу 3 разделить все расходы на условно -переменные и условно - постоянные за год.

Таблица 8 Постоянные и переменные затраты

Калькуляционные статьи	Ед.измерения	"Метеор" 342Э	"Ракета" 340Э
		Пост.	Перем.	Пост.	Перем.
Заработная плата с отчислениями на социальное страхование	Руб.	2697500		2493400
Затраты на оплату труда в период зимнего отстоя	Руб.	189400		135900
Расходы на амортизацию теплохода	Руб.	355700		375600
Отчисления в ремонтный фонд	Руб.	790500		834700
Расходы на навигационные материалы	Руб.	63200		66800
Прочие расходы	Руб.		144300		131500
Итого	Руб.	4096300	144300	3906400	131500

Рассчитать критическую точку безубыточности по объему выручки от реализации и по количеству реализованных видов продукции (работ, услуг). Расчет производится по всем видам продукции (работ, услуг).

Формулы для расчетов:

1)

где: - доля переменных расходов в цене одного вида продукции (работ, услуг), или коэффициент пропорциональности;

- переменные расходы на один вид продукции (работ, услуг);

- цена единицы вида продукции (работ, услуг).

2)

где: - критический объем (стоимость) реализации вида продукции (работ, услуг);

- сумма постоянных расходов.

3)

где: - критическое количество продукции (работ, услуг).

Расчет представить в таблице.

Таблица 9 Расчет точки безубыточности

Показатели	Ед.измерения	"Метеор" 342Э	"Ракета" 340Э
Постоянные расходы за год	Руб.	4096300	3906400
Переменные расходы за год	Руб.	144300	131500
Количество перевезенных пассажиров за год	Ед.	188160	91140
Стоимость перевозки	Руб.	31,5	68,7
Переменные расходы на одного пассажира	Руб.	0,8	1,4
Коэффициент пропорциональности	%	0,025	0,02
Критический объем (стоимость) реализации вида продукции (работ, услуг)	Руб.	4201333,3	3986122,4
Критическое количество продукции (работ, услуг)	Ед.	133375,7	58022,2

1) Переменные расходы на 1 пассажира=Переменные расходы за год/Количество перевезённых пассажиров за год

«Метеор»= 144300/188160=0,8 руб.

«Ракета»= 131500/91140=1,4 руб.

2) Коэффициент пропорциональности= Переменные расходы на 1 пассажира/Стоимость перевозки

«Метеор»= 0,8/31,5=0,025

«Ракета»= 1,4/68,7=0,02

3)Критический объём реализации вида продукции= Постоянные расходы за год/(1-Коэффициент пропорциональности)

«Метеор»= 4096300/(1-0,025)=4201333,3 руб.

«Ракета»= 3906400/(1-0,02)= 3986122,4 руб.

4)Критическое количество продукции= Критический объём реализации вида продукции/Стоимость перевозки

«Метеор»= 4201333,3/31,5=133375,7 ед.

«Ракета»= 3986122,4/68,7=58022,2 ед.

Зависимость изменения размера прибыли от объема реализации, от постоянных и переменных затрат, а также точку безубыточности представлена на графике.

«Метеор»

Критическая точка безубыточности означает количество перевезенных пассажиров 133375,7 и объем продаж 4201333,3. Эти минимальные показатели являются критическими и при уменьшении приведут к появлению убытка. Поднимая эти показатели выше критической точки мы увеличиваем прибыль. Отношение планового объема продаж к критическому является запасов финансовой прочности предприятия. В моем случае предполагается количество перевезенных пассажиров в сумме 188160 и объем продаж (3 строка * 4 строка) 5927040.

Это свидетельствует о значительном запасе финансовой прочности предприятия, т.к. он выше нормативного показателя 1,4. (Приложение 1)

«Ракета»

Критическая точка безубыточности означает количество перевезенных пассажиров 58022,2 и объем продаж 3986122,4. Эти минимальные показатели являются критическими и при уменьшении приведут к появлению убытка. Поднимая эти показатели выше критической точки мы увеличиваем прибыль. Отношение планового объема продаж к критическому является запасов финансовой прочности предприятия. В моем случае предполагается количество перевезенных пассажиров в сумме 91140 и объем продаж (3 строка * 4 строка) 6261318.

Это свидетельствует о значительном запасе финансовой прочности предприятия, т.к. он выше нормативного показателя 1,4. (Приложение 2)

8. Расчет за полученный кредит в банке

Совокупный расчет уставного капитала предприятия показал, что для начала производственной деятельности у него недостаточно собственных источников и необходимо получить в банке кредит. Переговоры с банком показали возможность получения кредита в сумме (данные по вариантам указаны в таблице 10) на срок 12 месяцев под годовую процентную ставку 24%. Кредит предоставляется за 1 месяц до начала работы предприятия, погашение кредита начинается в конце первого месяца работы предприятия, не позднее последнего рабочего дня. Погашение кредита производится по согласованному графику.

Таблица 10

Варианты	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Сумма кредита (млн.руб.)	6,2	7,1	7,2	7.4	7,5	7.7	7.8	7.9	6	6,1

Эф. Ставка= Итог%/ Сумму * 100=14,3%

Эффективная % ставка пользования кредитом составила 14,3%, что значительно ниже ставки по договору кредитования. Это можно объяснить тем, что % за пользование кредитом начислялись на ежемесячно уменьшаемый его остаток.

Месяцы пользования кредитом	Сумма погашения кредита, руб	Сумма % за кредит в банк, руб.	Общая сумма взноса в банк, руб.	Остаток непогашенного кредита, руб.
1	-	-	-	7400000
2	650000	(4 % от 7,4 млн) 296000	946000	6750000
3	650000	(2% от 6,75 млн) 135000	785000	6100000
4	650000	122000	772000	5450000
5	650000	109000	759000	4800000
6	650000	96000	746000	4150000
7	650000	83000	733000	3500000
8	650000	70000	720000	2850000
9	650000	57000	707000	2200000
10	650000	44000	694000	1550000
11	650000	31000	681000	900000
12	900000	18000	918000	0
Итого:	7400000	1061000	8461000

9. Расчет движения денежных средств

В целях определения достаточности денежных средств у предприятия для осуществления нормального бесперебойного процесса производства в каждый момент времени составить расчет движения денежных средств на предстоящий год в виде таблицы 11:

«Метеор»

Таблица 11

Показатели	Месяцы	Итого за год
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Выручка от реализации продукции	493920	493920	493920	493920	493920	493920	493920	493920	493920	493920	493920	493920	5927040
Затраты на производство и реализацию продукции	353383,4	353383,4	353383,4	353383,4	353383,4	353383,4	353383,4	353383,4	353383,4	353383,4	353383,4	353383,4	4240600
Прибыль от продаж	140536,7	140536,7	140536,7	140536,7	140536,7	140536,7	140536,7	140536,7	140536,7	140536,7	140536,7	140536,7	1686440
Внереализационные расходы	7166,7	7166,7	7166,7	7166,7	7166,7	7166,7	7166,7	7166,7	7166,7	7166,7	7166,7	7166,7	86000
Прибыль до налогооблажения	133370	133370	133370	133370	133370	133370	133370	133370	133370	133370	133370	133370	1600440
Налог на прибыль	26674	26674	26674	26674	26674	26674	26674	26674	26674	26674	26674	26674	320088
Чистая прибыль	106696	106696	106696	106696	106696	106696	106696	106696	106696	106696	106696	106696	1280352
Расчеты за кредит (сумма погашения кредита)	650000	650000	650000	650000	650000	650000	650000	650000	650000	650000	900000	-	7400000
Неиспользованная прибыль	-543304	-543304	-543304	-543304	-543304	-543304	-543304	-543304	-543304	-543304	-793305	106696	-6119648

«Ракета»

Показатели	Месяцы	Итого за год
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Выручка от реализации продукции	521776,5	521776,5	521776,5	521776,5	521776,5	521776,5	521776,5	521776,5	521776,5	521776,5	521776,5	521776,5	6261318
Затраты на производство и реализацию продукции	336491,7	336491,7	336491,7	336491,7	336491,7	336491,7	336491,7	336491,7	336491,7	336491,7	336491,7	336491,7	4037900
Прибыль от продаж	185284,8	185284,8	185284,8	185284,8	185284,8	185284,8	185284,8	185284,8	185284,8	185284,8	185284,8	185284,8	2223418
Внереализационные расходы	7166,7	7166,7	7166,7	7166,7	7166,7	7166,7	7166,7	7166,7	7166,7	7166,7	7166,7	7166,7	86000
Прибыль до налогооблажения	178118,2	178118,2	178118,2	178118,2	178118,2	178118,2	178118,2	178118,2	178118,2	178118,2	178118,2	178118,2	2137418
Налог на прибыль	35623,6	35623,6	35623,6	35623,6	35623,6	35623,6	35623,6	35623,6	35623,6	35623,6	35623,6	35623,6	427483,6
Чистая прибыль	142494,5	142494,5	142494,5	142494,5	142494,5	142494,5	142494,5	142494,5	142494,5	142494,5	142494,5	142494,5	1709934,4
Расчеты за кредит (сумма погашения кредита)	650000	650000	650000	650000	650000	650000	650000	650000	650000	650000	900000	-	7400000
Неиспользованная прибыль	-507505,5	-507505,5	-507505,5	-507505,5	-507505,5	-507505,5	-507505,5	-507505,5	-507505,5	-507505,5	- 757505,5	142494,5	- 5690066

Поступление чистой прибыли обеспечивает уплату налога на прибыль, но не обеспечивает погашение кредита. Для выхода из создавшейся ситуации, я предлагаю, не увеличивать срок пользования кредита, и параллельно с этим увеличить стоимость перевозки пассажиров до 400 рублей у «Метеора» и 420 рублей у «Ракеты».

В результате проведенных расчетов, мы получаем чистую прибыль у судна «Метеор» : 56749920 руб., судна «Ракета» 27323920 руб., которой хватит на покрытия кредита, без изменений срока пользования.

В следствии проведенных в материалах и сопоставив показатели чистой прибыли, я принимаю решение перевозить пассажиров на судне «Метеор».

Заключение

Благодаря выполнению данной курсовой работой, я приобрела практические и теоретические знания по планированию на водном транспорте. Эти знания для меня актуальны, т.к. необходимы для моей дальнейшей карьеры.

В данной курсовой мною была достигнута основная цель - повышение эффективности деятельности предприятия.

Также решены следующие задачи:

· глубокое изучение исследуемой темы;

· освоение методов научно - исследовательской работы, подбора и анализа литературы и материала;

· приобретение навыков грамотного оформления научных работ;

· выработка умения участвовать в дискуссиях, аргументировано отстаивать свое мнение;

· разработка предложений по решению указанных проблем и оптимальный выбор рационального типа пассажирского судна, работающего на линии, для использования его в качестве водного автобуса в навигационный период.

Проведя сравнительную характеристику, мы выявили тип пассажирского судна, наиболее выгодного для предприятия.

Достижение главной цели курсового проекта, т. е. повышение эффективности деятельности предприятия, было осуществлено за счет внесения предложений по увеличению цен за перевозку пассажиров, а также за счет разработки предложений по использованию кредита, выданным нашему предприятию.

Я полагаю, снижение доли переменных расходов в себестоимости повысило бы эффективность деятельности предприятия.

Список литературы

1. Методические указания по выполнению курсовой работы.

Размещено на Allbest.ru

...