Анализ производственных и финансовых показателей деятельности ООО "Гардез", оценка структуры себестоимости перевозок

4. Экономическая оценка мероприятий по снижению себестоимости перевозок в ООО «Гардез»

Величина себестоимости перевозок отражает деятельность транспортных предприятий во всех его службах и подразделениях.

Главнейшие мероприятия по снижению себестоимости могут быть определены из следующих положений. Эксплуатационные расходы подразделяют на зависящие от пробега (т. е. от объема перевозок и ему пропорциональные) и не зависящие от пробега и по величине примерно постоянные при определенной величине хозяйства. Структура себестоимости перевозок представлена на рисунке 9.

Рис. 9. Структура затрат по перевозке грузив

Из рисунка видно, что основная часть затрат приходится на материальные затраты и затраты на оплату труда.

Таким образом, общие расходы на эксплуатацию могут быть снижены за счет следующих мероприятий: повышения общей производительности труда путем внедрения новой техники и технологии по содержанию подвижного состава, стимулирования и правильной организации труда всего обслуживающего персонала, сокращения удельного расхода электроэнергии и горючего.

На себестоимость перевозок оказывает влияние ряд технико-эксплуатационных показателей работы АТП, которые можно разбить на группы (рисунок 10).

Показатели производственной мощности автомобильного парка	Показатели использования производственной мощности автомобильного парка, изменение которых не влияет на производительность подвижного состава (на 1 км)	Показатели использования производственной мощности автомобильного парка, изменение которых влияет на производительность подвижного состава (на 1 км)
Оптимизация списочного состава автомобилей и водителей	Повышение коэффициента выпуска на линию	Увеличение коэффициента использования грузоподъемности автомобиля
Грузоподъемность подвижного состава	Увеличение времени работы автомобилей на линии	Увеличение коэффициента использования пробега
	Снижение времени простоя под погрузо-разгрузочными работами
	Оптимизация расстояния перевозки груза

Рис. 10. Технико-эксплуатационные показатели, влияющие на снижение себестоимости

Повышение коэффициента выпуска автомобилей на линию и увеличение времени их пребывания на линии позволяет выполнить требуемый объем перевозок меньшим количеством подвижного состава.

Основными путями повышения коэффициента выпуска автомобилей и прицепов на линию являются: создание необходимой производственно-технической базы для технического обслуживания и текущего ремонта транспортных средств (автомобилей, прицепов и полуприцепов), оснащение ее необходимыми средствами механизации и автоматизации; укомплектование транспортной компании квалифицированными специалистами и ремонтными рабочими; внедрение прогрессивных режимов технического обслуживания и текущего ремонта; совершенствование организации и управления технической службой автотранспортного предприятия; улучшение обеспечения материалами, запасными частями, узлами и агрегатами; подготовка водительского состава с учетом работы автомобиля во все дни недели. Коэффициент выпуска автомобилей на линию не отражает степени использования их в течение дня. Поэтому он дополняется показателем среднего времени пребывания автомобиля в наряде.

Рост коэффициента использования пробега. С помощью экономико-математических методов и программного обеспечения осуществляется оптимальное планирование перевозок грузов, что обеспечивает рост коэффициента использования пробега, а это, в свою очередь, оказывает влияние на снижение переменных и части постоянных расходов.

Повышение коэффициента приводит к росту производительности автомобилей без увеличения пробега, а, следовательно, без увеличения переменных расходов. Остаются неизменными и постоянные расходы.

Соблюдение режимов технического обслуживания и регулировки автомобильных двигателей является одним из путей снижения себестоимости перевозок. Создание специализированных отделений по обслуживанию и ремонту аппаратуры, электрооборудования двигателей, аккумуляторных батарей, выбор рациональных путей движения на различных передачах, соблюдение норм давления в шинах. Техническое состояние транспортных средств, их надежность в эксплуатации во многом зависят от квалификации ремонтных рабочих, занятых техническим обслуживанием и текущим ремонтом подвижного состава. Правильная эксплуатация автомобилей требует от работников глубоких знаний и производственного опыта. Приобретение навыков правильного выбора передач позволяет создать оптимальный режим работы двигателя, повысить срок службы трансмиссии и тормозов.

Выбор наиболее оптимального маршрута. Необходимость маршрутизации перевозок грузов обосновывается еще и тем, что маршруты дают возможность составления проектов текущих планов и оперативных заявок на транспорт, исходящих из действительных объемов перевозок.

Таким образом, разработка обоснованных маршрутов и проектов планов перевозок будут способствовать своевременному и бесперебойному выполнению поставок груза заказчику.

Снижение себестоимости перевозок возможно также в результате изменения технико-экономических факторов.

Экономию от снижения затрат на перевозки рассчитывают с учетом следующих технико-экономических факторов:

- повышение технического уровня;

- совершенствование организации труда и эксплуатации транспортных средств;

- совершенствование управления;

- улучшение использования основных фондов;

- прочие факторы.

Экономия от повышения технического уровня (от внедрения новой техники, прогрессивной технологии, механизации, автоматизации процессов на транспорте) принимается в сумме, определяемой в плане развития.

По фактору «Совершенствование организации труда и эксплуатации транспортных средств» отражают экономию по заработной плате за счет улучшения организации транспортной работы, а также экономию от сокращения норм расхода топлива, электроэнергии и материалов.

Исходной информацией для расчета экономии по заработной плате являются расчеты повышения производительности руда за счет улучшения организации транспортной работы. Сумму экономии можно рассчитать умножением численности высвобождающихся рабочих на их среднюю заработную плату за год (с учетом отчислений на социальное страхование и расходов на спецодежду и т.п.).

Экономия от снижения нор топлива рассчитывается по формуле:

Эт = (Нф - Нн) * Рн * Ц1,

Где Нф и Нн - нормы расхода топлива по факту и при изменении соответственно, л.

Рн - объем работ в планируемом периоде, т.км;

Ц1 - цена за топливо, руб / л.

По фактору «Совершенствование управления» учитывают экономию от совершенствования управления транспортом и сокращения административно-управленческих расходов (в связи с высвобождением работников, выполняющих функции управления во всех транспортных звеньях). Экономию определяют по заработной плате и начислениям на нее и по другим видам расходов на управление в виде прямого снижения затрат.

По фактору «Улучшение использования основных фондов» отражают экономию в результате сокращения амортизационных расходов.

В целом расчет снижения себестоимости перевозок ведут по всем вышеперечисленным факторам.

Для того, чтобы определить снижение себестоимости грузовых перевозок, прежде всего, необходимо рассчитать размер экономии от повышения производительности автомобилей. Для этого устанавливают производительность подвижного состава в тонно-километрах по сдельным автомобилям на 1 км пробега и 1 час работы, по почасовым автомобилям - на 1 авточас работы автомобиля. Определяют планируемый уровень затрат по группе переменных расходов на 1 км пробега, а по заработной плате на 1 авточас работы.

Планируемый уровень затрат на 1 км пробега по переменным расходам делят на производительность автомобилей в тонно-километрах на 1 км пробега. Планируемый уровень затрат по заработной плате водителей на 1 авточас также делят на производительность автомобиля в тонно-километрах на 1 час работы.

Разница в себестоимости 1 т.км. по указанным группам затрат является экономией на 1 т.км. Умножением этой величины на общее количество тонно-километров определяют всю сумму экономии от повышения производительности автомобилей.

Снижение себестоимости определяют также по отдельным статьям. Сумму экономии от снижения расхода эксплуатационных материалов на 1 км пробега рассчитывают как произведение разницы в затратах, приходящихся на 1км пробега, по статьям «Топливо», «Смазочные и другие эксплуатационные материалы» на общее количество запланированного пробега.

В выпускной квалификационной работе далее более подробно рассмотрены некоторые из возможных путей снижения себестоимости перевозки грузов.

4.1 Снижение уровня расходов за счет установки газобаллонного оборудования

Значительное уменьшение транспортных расходов может произойти в результате установки автомобильному парку ООО «Гардез», работающему на бензиновом двигателе, газоболонного оборудования.

Автомобильное газобаллонное оборудование - это газодазирующая система, установка которой позволяет использовать в качестве автомобильного топлива сжиженный газ вместо бензина. При этом газобаллонное оборудование встраивается в автомобиль дополнительно «поверх» бензинового и может использоваться опционально.

Принцип работы газобаллонного оборудования практически идентичен принципу впрыска бензинового топлива. Сначала сжиженный газ поступает из баллона в газовую магистраль, откуда еще в жидкой форме проникает в газовый клапан-фильтр, где очищается от взвесей и смол. На следующей ступени газ поступает в редуктор-испаритель, здесь его давление понижается с 16 атмосфер до 1. Затем по шлангу низкого давления газ через дозатор поступает в смеситель. Переключение между режимами газ/бензин осуществляется с помощью переключателя видов топлива, который помещается на приборную панель авто.

Преимущества:

Основная причина использования газобаллонного оборудования для автомобилей - более низкая стоимость газового топлива по сравнению с бензином. Литр бензина АИ-92 стоит в 1,5 раза больше, чем литр сжиженного газа, а это значит, что будет расходоваться меньше средств на топливо для авто. В среднем цена на авто газ составляет сегодня около 18 рублей за 1 литр.

Но кроме финансовой стороны вопроса газобаллонные автомобили имеют и множество других преимуществ:

* Возможность покрывать большие расстояния на одной заправке автомобиля газом и бензином. В сумме пробег на газе и бензине возрастает вдвое, так как на автомобили редко ставятся газобаллонные установки с баллоном емкостью меньше, чем бензиновый бак.

* Одно из ярко рекламируемых достоинств природного газа на авто - высокое октановое число по сравнению с бензином (100 и выше в зависимости от состава газа). Это снижает риск детонации, сводя его практически к нулю, и уменьшает нагрузку на поршнево-шатунную систему двигателя.

* Газ на автомобиле - это более чистое топливо с экологической точки зрения. Благодаря этому в газовом выхлопе процент вредных примесей намного ниже, а также меньше угарного газа. Поэтому массовая эксплуатация автомобиля на газу позволит существенно улучшить экологическую обстановку в городах.

* При использовании газобаллонного оборудования для автомобилей, благодаря тому, что газ лучше смешивается с воздухом, двигатель работает тише и мягче, на деталях практически не образуется нагар и копоть, газ значительно чище по своему составу, чем бензин. Он не засоряет масло, поэтому его нужно менять значительно реже. Это же касается и свечей.

* Газ не содержит вредных примесей (свинец, сера), которые на химическом уровне разрушают детали камеры сгорания, каталитический нейтрализатор и лямбда зонд (будут работать намного дольше, а они - не дешёвые)

* Автомобили на сжиженном природном газе дольше сохраняют ресурсы двигателя, а сама система меньше подвержена амортизации. Благодаря этому ремонт подвижных резиновых частей можно осуществлять значительно реже, приблизительно раз в пять лет.

* Автомобильное газобаллонное оборудование может быть также использовано в качестве противоугонной системы автомобиле - отсоединяется коммутатор, и подача обоих видов топлива прекращается. Попытка несанкционированного запуска мотора, таким образом, обернется для злоумышленника неудачей.

Кроме того, вся газовая аппаратура питания полностью дублируется бензиновой. Таким образом, увеличивается безотказность автотранспорта и уменьшается риск отказа двигателя из-за засора или другой неисправности в системе питания.

Недостатком можно назвать то, что оборудование имеет дополнительный вес, что в конечном счете отражается на грузоподъемности автомобиля. В зависимости от качества установленного оборудования возможно снижение скоростного режима автомобиля. Кроме этого, качество российского газа не всегда удовлетворяет нормальным условиям.

Основные характеристики, необходимые для дальнейших расчетов представлены в таблице 14 .

Таблица 14 Технические характеристики при различных топливных системах

Показатели	Значение
Стоимость ГБО и его установки	21 500 руб.
Цена 1 литра бензина АИ-92	22 руб.
Цена 1 литра газа	18 руб.
Среднесуточный пробег автомобиля	100 км.
Расход бензина на 100 км пробега	20 л
Расход газа на 100 км пробега	10 л
Период окупаемости внедрения газового оборудования	83 дня

Экономия денежных средств при переходе на газовое оборудование из расчета на 1 автомобиль за рабочий день

Эдн = 20 * 22 - 10 * 18 = 260 руб/ день

Таким образом, оборудование окупит себя через 21 500 / 260 = 83 дня

В данном случае применение динамических методов оценки инвестиционных проектов не требуется, т.к. сумма инвестиций незначительна и проект внедрения данного оборудования окупает себя чуть менее чем за 3 месяца

4.2 Снижение расходов на перевозки при замене парка автотранспорта

В настоящее время парк автомобилей ООО «Гардез» состоит из 18 единиц (таблица 15).

Таблица 15 Транспортный парк ООО «Гардез»

Марка а/м.	Модификация, Грузоподъемность(тонн)	Год выпуска	Пробег за 2008 год.	Пробег за 2009 год.	Количество автомобилей
ГАЗ 3302	«ГАЗель» Фургон, 1,5 т	2006	38300,1	25155,4	6
ГАЗ 3302- 218	«ГАЗель» Тентованная, 1.5 т	2007	31219,3	28160	3
ГАЗ 2705	«ГАЗель» Цельнометаллическая, 1.5 т	2007	16334,6	14249,9	3
ГАЗ 33023-330273	«ГАЗель» Фермер фургон, 1.5 т	2006	18688,3	16265,7	2
ГАЗ 330202	«ГАЗель» Длиннобазная, 1,5 т	2007	26135,6	22799,8	4
ИТОГО					18

Из анализа видно, что подвижной состав работает неэффективно:

На 1 единицу подвижного состава в среднем в 2009 году приходилось: 424500 / 18 автомобилей = 23 583 км общего пробега или 91 км в день

352900 / 18 автомобилей = 19 606 км пробега с грузом или 75 км в день.

При этом количество авточасов работы водителей также в среднем незначительное: 7785,8 час / 18 человек = 432,5 часа в год или 1,7 часа в день.

Остальное время водитель находится на территории предприятия в ожидании следующей заявки на перевозку. В это время при необходимости он может заниматься техническим обслуживанием или ремонтов автомобиля.

Таким образом, можно сделать следующий вывод: необходимо сократить количество подвижного состава до 9 единиц, путем замены на более экономичные и производительные марки автомобилей. При этом лишнюю технику предлагается продать по рыночной цене, вложив данные средства в приобретение новой.

Так, например, Mercedes-Benz Sprinter - этот автомобиль относится к группе малотоннажных грузовиков. Производитель - концерн "Даймлер-Бенц". Впервые Sprinter был представлен в 1995 году.

Отличается этот автомобиль своей многофункциональностью, он отлично подходит как для перевозки пассажиров, так и для транспортировки стройматериалов или любых других предметов, которые не помешаются в легковой автомобиль. Главные его отличия от конкурентов - это экономичность и многофункциональность.

Sprinter поставляется в различных видах, а именно: микроавтобус, фургон или шасси. Также может различаться по высоте крыши, длине колёсной базы, которая может варьироваться от 3000 до 4025 мм. Конструкция автомобиля очень удачна, автомобиль сконструирован следующим образом: двигатель устанавливается продольно и спереди, имеется несущий кузов и полукапотная схема. Этот микроавтобус - заднеприводный автомобиль. Sprinter несколько раз был победителем в номинации «Лучший микроавтобус года».

Одним из главных преимуществ этого микроавтобуса являются его двигатели. Они очень экономичны, на данный момент существует четыре различных двигателя. Три из них дизельные CDI и один бензиновый, который прошёл доработку. Мощность двигателей варьируется от 82 л.с. до 156 л.с. Максимальная мощность этого микроавтобуса 2400-2600 об/мин. С новыми двигателями расход топлива снижается до 5%, что делает спринтер ещё более экономичным и выгодным при использовании.

Благодаря своей вместительности микроавтобус и завоевал столь высокие позиции. В зависимости от длины базы и высоты крыши полезный объём находиться в пределах от 7м3 до 13,4м3. Нет неудобств при погрузке, этот процесс происходит довольно легко, благодаря конструкции боковой двери, а также из-за того, что задние двери открываются полностью. Грузоподъёмность Sprinter может варьироваться от 750кг до 3700кг, в зависимости от конструкции. Вместимость микроавтобуса тоже на высоте, в нём можно перевозить до 9 человек.

Заметим, что в условиях экономического кризиса предприятие не сокращает число водителей, но изменяется график их работы с пятидневной рабочей недели (по 8 часов) на режим 2/2 (по 12 часов в смену). Таким образом, эффективность работы водителей должна возрасти.

Предлагаемый парк автотранспортных средств представлен в таблице 16 .

Таблица 16 Предлагаемый состав автопарка

Марка, а/м.	Модификация, Грузоподъемность (тонн)	Год выпуска	Количество автомобилей
ГАЗ 33023-330273	«Газель» Фермер фургон, 1.5 т	2006	2
ГАЗ 3302	«Газель» Фургон, 1,5 т	2006	4
Mercedes Benz Sprinter	Грузовой минивэн, 1,5 т (дизель)	2009	1
Mercedes Benz Sprinter	Грузовой шасси, 1,5 т (дизель)	2009	1
MAN-TGL	Грузовой фургон, 8т (дизель)	2009	1
ИТОГО			9

Общая сумма капитальных вложений при приобретении новых автомобилей представлена в таблице 17.

Таблица 17 Сумма необходимых капитальных вложений

Марка автомобиля	Цена за 1 единицу, руб.	Количество	Сумма, руб.
Mercedes Benz Sprinter	1 350 000	2	2 700 000
MAN-TGL	1 600 000	1	1 600 000
ИТОГО		3	4 300 000

Излишнюю технику предполагается продать, в связи с чем был изучено ценовое предложение. На основе полученной информации о возможной рыночной цене определим доход от продажи, расходы и чистую прибыль от реализации автомобилей. Сумму полученных средств организация может использовать для приобретения новой техники (таблица 18).

Таблица 18 Расчет чистой прибыли при продаже техники

Наименование показателя	Рыночная цена за 1 ед., руб.	Количество, Маш.	Сумма, руб.
Доход от продажи, руб.		12	4 610 000
ГАЗ 3302 фургон	370 000	2	740 000
ГАЗ 3302- 218 тентованная	430 000	3	1 290 000
ГАЗ 2705 цельнометаллическая	300 000	3	900 000
ГАЗ 330202 длиннобазная	420 000	4	1 680 000
Расходы по продаже, руб	2 500	12	30 000
Прибыль от продажи, руб.			4 580 000
Налог на прибыль (20%), руб			916 000
Чистая прибыль, руб			3 664 000

Кроме этого, для недостающей суммы вложений в 4300000 - 3664000 = 636 000 рублей могут быть использованы собственные средства предприятия за последние годы.

Произведем расчет себестоимости 1 км пробега и 1 т.км. Для этого рассчитаем расходы по топливу, смазочным материалам, заработной плате водителей и т.п.

Сначала сравним расходы по топливу по автомобилям «ГАЗель» и новым грузовикам.

Расчет удельных расходов по автомобильному топливу на 1 км пробега производится по формуле:

Ртоп = (Н/100 + Н'/100) * Цл

где Н - базовая норма расхода топлива на 100 км, л

Н' - базовая норма расхода топлива на 1 т.км.

Цл - стоимость 1 л топлива соответствующей марки, руб./л

Надбавка топлива в зимний период составляет 20%:

Рз = Рт * 20% * Тз,

где Тз - доля зимних месяцев в году (4 месяца / 12 = 0,33)

Внутригаражный расход топлива составляет 1% от всей суммы потребности.

Надбавка за работу в городских условиях в среднем составляет 5%.

Расчет удельных расходов по топливу представлен в таблице 19.

Таблица 19 Расчет удельных расходов по топливу по типам автомобилей

Наименование показателя	«ГАЗель»	Mercedes Benz Sprinter	MAN-TGL
Расход топлива на 100 км пробега, л	20,0	11,0	20,0
Стоимость топлива, руб/л	22,50	20,0	20,0
Расход топлива на 1 км по норме, руб/км	4,79	2,46	4,26
Средняя надбавка в зимний период, руб/км	0,32	0,16	0,28
Внутригаражный расход топлива, руб/км	0,05	0,03	0,05
Надбавка за работу в городском режиме, руб/км	0,26	0,13	0,23
Удельный расход топлива, руб/км	5,42	2,78	4,82
Удельный расход топлива, руб / ткм	4,52	1,85	0,65

Таким образом, анализируя удельный расход топлива, можно сказать, что наиболее низкий расход топлива в расчете на 1км у автомобиля Mercedes Benz Sprinter при условии того, что грузоподъемность данной марки практически такая же, как у автомобиля «ГАЗель». Если рассматривать грузоподъемность всех типов машин, можно сказать, что расход топлива в расчете на 1 т.км. наименьший у грузовика МАН - всего 0,65 руб/1ткм.

Проведем расчет расходов по труду и заработной плате.

Годовой эффективный фонд рабочего времени водителя:

В старых условиях составляет 1,7 авточаса * (5дней * 52 недели - 13 дней)= 420 авточасов или 35 авточасов в месяц

В новых условиях составляет 8 авточасов * 14 смен * 12 месяцев = 1344 авточаса или 112 авточасов в месяц.

При условии, что фонд рабочего времени в месяц в среднем составляет 166 часов.

Произведем расчет фонда оплаты труда водителей:

Часовая тарифная ставка

ЗП1 * К тар.

С час = --------------; руб.

ФРВ мес.

Где ЗП1 = 3261 руб. - минимальная заработная плата по 1 разряду работников автомобильного транспорта на IV квартал 2009 года Согласно приложения к Отраслевому тарифному соглашению

К тар. = 2,2 - тарифный коэффициент

ФРВ мес. = 166 часов - среднемесячный фонд рабочего времени на

2009 год

3261 * 2,2

С час = ------------ = 43,21 руб.

166

Доплата за классность С час * 10% * = 43,21 * 10% = 4,32 руб/час

Доплата за экспедирование грузов ЗП тар. * 15% = (43,21 + 4,32) * 15% = 71,30 руб/час

Премия за выполнение нормированного задания в компании согласно коллективного договора составляет 30% от заработной платы: (43,21 + 4,32) * 30% = 14,26 руб/час

Итого заработная плата за 1 час = 43,21 + 4,32 + 71,3 + 14,26 = 133,09 руб/час (таблица 20).

Таблица 20 Расчет удельного фонда оплаты труда

Наименование показателей	Условные обозначения	Сумма, руб.
Часовой фонд оплаты труда водителя :	ФОТ вод.	133,09
- заработная плата по тарифу	ЗП тар.	43,21
- доплата за классность	Д _л.	4,32
- доплата за экспедирование	Д эксп.	71,30
- премия водителям	П вод.	14,26
Численность водителей, чел		18
Итого часовой фонд оплаты труда водителей, руб / час		2 395,62

Определим расходы на 1 авточас, которые складываются из расходов по топливу, смазочные материалы, на восстановление и использование автомобильных шин, заработной платы водителей с отчислениями на социальное страхование, амортизации и прочих расходов.

На автомобилях марки «Газель» применяются 6 шин радиальные Medved R-16 и для них нормативный пробег составляет: Lн.ш. = 70 тыс.км. Средняя стоимость 1 шины составляет 4 000 рублей. Нормативный износ 1 шины = 0,06 руб/км.

На автомобилях Mercedes Benz Sprinter используются шины R-19 стоимостью 5000 рублей. Нормативный пробег также составляет 70 тыс. км. Таким образом, нормативный износ 1 шины составляет 0,07 руб/км. На машине установлено 4 колеса.

На автомобилях MAN-TGL используются шины типа R-19 стоимостью 6500 рублей при аналогичной нормативном пробеге. Нормативный износ 1 шины составляет 0,10 руб/км. На машине установлено 6 колес.

С целью экономии денежных средств транспортная компания планирует перепробег резины в размере 3% от общего пробега

Lобщ. * 3% * nк.

Lпереп. = ------------------;

100

где nк- число колес (6 колес)

Необходимое для покупки количество комплектов шин

Lобщ. * nк. - Lпереп.

Nобщ. = ---------------------- ; шт.

Lн.ш.

Затраты на приобретение шин Зш. = Ц1ком. * Nобщ. руб.

Общие расходы на восстановление автомобильных шин в расчете на 1км пробега представлены в таблице 21.

В течение рабочего дня автомобиля (8 часов на линии) в условиях города пробег автомобиля может составлять при средней скорости 25км/час около 200 км.

Таблица 21 Расчет удельных расходов на восстановление автомобильных шин (на 1 км пробега)

Наименование показателя	«ГАЗель»	Mercedes Benz Sprinter	MAN-TGL
Нормативный износ, руб/ш	0,06	0,07	0,10
Число шин, шт.	6	4	6
Учет планового перепробега, руб	0,02	0,008	0,02
Износ шин, руб на 1 машину	0,08	0,08	0,12
Износ шин, руб в час	2,0	2,0	3,0

Затраты на смазочные материалы в ООО «Гардез» составляют в среднем 8% от затрат на топливо.

Затраты на смазочные материалы представлены в таблице 22.

Таблица 22 Расчет затрат на смазочные материалы (на 1 км пробега)

Наименование показателя	«ГАЗель»	Mercedes Benz Sprinter	MAN-TGL
Затраты на смазочные материалы, руб/км	0,36	0,15	0,05
Затраты на смазочные материалы, руб/час	9,0	3,8	1,3

 Затраты на техническое обслуживание и текущий ремонт рассчитываются по формуле:

Нзм. * Lобщ. * К удор.

Зм = ----------------------

1000

Где Нзм = 7,50 руб.

Норма затрат на ТО и ТР автомобилей на 1 нормо-час составляет 1200 рублей. Среднее время прохождения технического обслуживания 5 часов. В среднем за год пробег автомобиля может составлять около 72 000 км (120 часов * 25 км в час * 12 месяцев). Техническое обслуживание производится согласно нормативам через 30 000 км. Итого суммарные расходы за год составят 1200 * 5 часов * 2 = 12 000 рублей или 4,2 рубля/час. Через три года расходы могут увеличиться при появлении дополнительных затрат на ремонт в среднем на 20%.

Амортизация рассчитывается исходя из срока полезного использования подвижного состава (таблица 23).

Прочие материальные затраты составляют в среднем 5% от суммы предыдущих затрат.

В таблице 24 представлен расчет себестоимости 1 часа работы различный типов автомобилей. В таблице 25 представлен уровень тарифов с учетом плановой рентабельности соответственно 40% (для «ГАЗель» и Mercedes Benz Sprinter ) и 40% (MAN-TGL).

Таблица 23 Расчет амортизационных отчислений (на 1 час работы)

Наименование показателя	«ГАЗель»	Mercedes Benz Sprinter	MAN-TGL
Первоначальная стоимость автомобиля, руб	450 000	1350 000	1600 000
Срок полезного использования автомобиля, лет	3	5	5
Сумма начиленной амортизации за год, руб	150 000	270 000	320 000
Сумма начиленной амортизации за час, руб	52,08	93,75	111,0

Таблица 24 Расчет себестоимости перевозки ( рублей на 1 час работы)

Наименование показателя	«ГАЗель»	Mercedes Benz Sprinter	MAN-TGL
Расходы по топливу	113,0	46,25	16,25
Расходы по заработной плате водителя	133,09	133,09	133,09
Отчисления на социальное страхование	35,5	35,5	35,5
Расходы на восстановление автомобильных шин	2,0	2,0	3,0
Расходы на смазочные материалы	9,0	3,8	1,3
Расходы на техническое обслуживание и ремонт	4,2	4,2	4,2
Амортизация автомобиля	52,08	93,75	111,0
Прочие расходы	17,4	15,9	15,3
ИТОГО на 1 час	366,27	334,52	319,56
ИТОГО перевозка 1 т. груза за 1 час	305,23	223,0	42,60

Таблица 25 Расчет тарифа на перевозку груза ( рублей на 1 час работы)

Наименование показателя	«ГАЗель»	Mercedes Benz Sprinter	MAN-TGL
Тариф на перевозку, руб/час	450,0	500,0	450,0

В финансовых решениях, связанных с оценкой и принятием или отклонением инвестиционных проектов, превалируют соображения стратегического характера. Подобным проектам характерны следующие особенности:

1.значительные объемы затрат и ожидаемых выгод;

2.соответствующие затраты и выгоды «растянуты» во времени, т.е. они охватывают продолжительный период, и потому при их оценке должен учитываться фактор времени;

3.как правило, в крупном инвестиционном проекте должны приниматься во внимание выгоды не только экономические, но и социальные, причем соотношение между ними зависит от сути собственно инвестиционного проекта;

4.любой инвестиционный проект, как правило, имеет существенное значение для организации в целом;

5.необходим учет риска.

Поэтому критерии, используемые для финансовой оценки подобных решений, должны по возможности отражать указанные особенности.

Динамические методы инвестиционных расчетов используются для обоснования инвестиционных расчетов по долгосрочным проектам с меняющимися во времени доходами и расходами. В основе их применения лежат определенные условия и предпосылки, выполнение которых обеспечивает как возможность применения самих расчетов, так и возможность получения достоверных результатов. Среди этих условий выделим следующие:

1.Рассматривается долгосрочный инвестиционный проект, имеющий жизненный цикл несколько лет (или периодов, если в качестве единицы периода выбран срок менее одного года).

2.Любой инвестиционный проект представляет собой платежный ряд, элементами которого являются сальдо доходов и расходов инвестора (чистые денежные потоки) за каждый период времени NCF (net cash flow):

,

где: COF_t (cash output flow) - денежные поступления по проекту за период времени t;

CIF( (cash input flow) - выплаты (оттоки денежных средств по проекту) в период времени t.

Эти денежные потоки относятся к началу или концу каждого периода реализации проекта.

Платежный ряд каждого проекта инвестирования начинается с отрицательного элемента, поскольку осуществление инвестиции начинается с денежных затрат, а проекта финансирования - с положительного элемента, поскольку осуществление финансирования означает наличие собственных средств или их поступление из внешних источников. Эти первые элементы обычно относятся к нулевому моменту времени.

Существует развитый рынок капитала, обеспечивающий возможность получения внешнего финансирования инвестиционных проектов и дополнительного инвестирования временно свободных денежных средств.

Будущие доходы и расходы инвестора по данному проекту предполагаются точно известными, то есть речь идет о гарантированном вложении капитала и отсутствии неопределенности исходной информации.

В процессе осуществления динамических инвестиционных расчетов учитываются только экономические факторы, определяющие будущие результаты инвестиционной деятельности. Политические, правовые, социальные и др. факторы не учитываются.

Среди основных динамических методов инвестиционных расчетов можно выделить:

(2 Метод чистой дисконтированной стоимости (NPV - net present value of cash flows) представляет собой сумму дисконтированных по годам денежных потоков за все периоды реализации проекта:

,

где: r - процентная ставка, использующаяся для данного инвестиционного проекта;

Т - период реализации проекта.

Чистая дисконтированная стоимость показывает настоящую стоимость разновременных результатов от реализации конкретного проекта. Правило отбора проектов по критерию чистой дисконтированной стоимости гласит: проект является приемлемым для инвестора, если его чистая дисконтированная стоимость больше пуля. Положительная величина чистой дисконтированной стоимости свидетельствует не только о полном возмещении затрат на инвестиционный проект при прогнозируемом уровне доходности капитала, но и о получении дополнительного дохода, то есть об увеличении активов предприятия вследствие принятия проекта.

Метод чистой дисконтированной (текущей) стоимости состоит в следующем:

- определяется текущая стоимость затрат, т.е. решается вопрос, сколько инвестиций нужно зарезервировать для проекта;

- рассчитывается текущая стоимость будущих денежных поступлений от проекта, для чего доходы за каждый год приводятся к текущей дате. Результаты расчетов показывают, сколько средств нужно было вложить сейчас для получения запланированных доходов, если бы ставка доходов была равна ставке процентов в банке или подобного проекта с гарантированной прибылью. Подытожив текущую стоимость доходов за все годы, получим общую текущую стоимость доходов от проекта;

- текущая стоимость затрат сравнивается с текущей стоимостью доходов. Разность между ними составляет чистую текущую стоимость (прибыльность) проекта.

Коэффициент дисконтирования примем равным 12% в год. Проект рассчитан 5 лет эксплуатации. Ежегодный рост тарифов составляет 8%.

Определим чистый денежный поток при приобретении автомобилей и рассчитаем значение чистой текущей стоимости (таблица 26).

Таблица 26 Формирование чистого денежного потока при приобретении автомобилей

Показатель	2010 год	2011 год	2012 год	2013 год	2014 год
Приток денежных средств, тыс. руб.	4176,0	4176,0	4176,0	4176,0	4176,0
Mercedes Benz Sprinter (2 шт.)	2880,0	2880,0	2880,0	2880,0	2880,0
MAN-TGL (1 шт.)	1296,0	1296,0	1296,0	1296,0	1296,0
Капитальные вложения, тыс. руб.	4300,0
Расходы по перевозке, тыс. руб.	1987,6	1987,6	1987,6	2385,1	2385,1
Mercedes Benz Sprinter	1386,9	1386,9	1386,9	1664,3	1664,3
MAN-TGL	600,7	600,7	600,7	720,8	720,8
Налоговые платежи, тыс. руб.	503,7	494,6	479,4	384,8	369,7
Транспортный налог, тыс. руб.	14,4	14,4	14,4	14,4	14,4
Налог на имущество, тыс. руб.	75,7	56,7	37,8	18,9	-
Налог на прибыль, тыс. руб.	413,6	423,5	427,2	351,5	355,3
Отток денежных средств, тыс. руб	2491,3	2482,2	2467,0	2769,9	2754,8
Всего чистый денежный поток, тыс. руб.	1684,7	1693,8	1709,0	1406,1	1421,2
NPV, тыс. руб	-2795,5	-1445,2	-228,7	664,9	1471,4

На методе чистой дисконтированной стоимости основано правило окупаемости, в соответствии с которым предприятия выбирают такие сроки окупаемости инвестиционных проектов, при которых чистая дисконтированная стоимость будет максимальной. Если инвестиции по проекту осуществляются равномерно, то oоптимальный дисконтированный период окупаемости (DPP - discounted payback period) может быть определен по формуле:

,

где Т- срок жизни проекта (рис. 11).

Точка, в которой график чистой дисконтированной стоимости пересекает ось абсцисс, называется внутренней нормой доходности проекта (IRR - internal rate of return).



Рис. 11 Период окупаемости проекта приобретения новой техники

Таким образом, проект является эффективным. К концу срока эксплуатации автомобилей чистая прибыль составит 1471,3 тыс. рублей. Проект окупит себя через 3,5 года эксплуатации.

Выводы и рекомендации

В условиях рынка каждое предприятие должно вырабатывать и искать свой собственный путь развития. Чтобы развиваться, оно должно улучшать состояние собственной экономики и искать оптимальное соотношение между затратами и результатами производства, изыскивать новые формы приложения капитала, находить новые, более эффективные формы доведения услуг до потребителя, проводить соответствующую рекламную политику.

Снижение себестоимости на основе оптимизации затрат на производство и реализацию продукции является первоосновой экономического роста предприятия - способом его выживания.

В настоящее время в Санкт-Петербурге насчитывается большое количество компаний, готовых оказать различные транспортные услуги: грузоперевозку, переезды и другие. Рынок данных услуг можно назвать насыщенным и с каждым днем спрос на транспортные услуги увеличивается, соответственно транспортных компаний становится больше.

Сейчас на рынке представлены разнообразные компании: по уровню обслуживания, расценкам, количеству предоставляемых услуг. Есть транспортные компании для состоятельных клиентов, есть для людей со средним достатком, есть частные грузоперевозчики, готовые осуществить перевозку груза по минимальным ценам с минимальными гарантиями.

Общество с ограниченной ответственностью «Гардез» - транспортная компания, которая осуществляет транспортное экспедирование и перевозки грузов по Санкт-Петербургу и Ленинградской области автомобильным видом транспорта. Компания была создана в 2007 году. Грузовые автомобили с высококвалифицированными водителями и грузчиками осуществляют грузоперевозки, погрузо-разгрузочные работы для жителей Санкт-Петербурга и Ленинградской области.

В целом пробег в 2009 году снизился на 17,4%. Основное падение (19,9%) наблюдается в части перевозок по городу. Пробег при перевозках по Ленинградской области снизился незначительно (на 9,6%). это подтверждается снижением числа заявок на перевозку (на 15,75%), в том числе по городу на 16,19% и по Ленинградской области - на 17%.

Прибыль от перевозок в целом по предприятию зависит от трех факторов первого уровня соподчиненности: объема транспортной работы, себестоимости транспортной работы и средней доходной ставки, которая исчисляется делением суммы дохода от перевозок на объем транспортной работы.

Объем транспортной работы может оказывать положительное и отрицательное влияние на сумму прибыли. Увеличение объема рентабельных видов перевозок приводит к пропорциональному увеличению прибыли. Если же какой либо вид перевозок является убыточным, то при увеличении объема перевозок происходит уменьшение суммы прибыли.

финансовые показатели работы предприятия увеличиваются. При этом выручка возросла на 14,1% , а уровень затрат - на 11,7%. Следовательно, темп роста выручки от реализации превышает темп роста затрат на 2,39%. Прибыль от реализации услуг увеличилась за последний год на 20,45%.

Изменение уровня средней доходной ставки и величина прибыли находятся в прямо пропорциональной зависимости при увеличении объема работы: при ее увеличении сумма прибыли возрастет, и наоборот.

Расчет показателей ликвидности показал, что коэффициент текущей ликвидности находится выше нормы, следовательно, запаса оборотных активов достаточно для погашения текущих долговых обязательств. Коэффициент быстрой ликвидности и абсолютной ликвидности значительно ниже норматива, что связано с практически отсутствием денежных средств на счетах организации.

Основная часть затрат приходится на материальные затраты и затраты на оплату труда.

Таким образом, общие расходы на эксплуатацию могут быть снижены за счет следующих мероприятий: повышения общей производительности труда путем внедрения новой техники и технологии по содержанию подвижного состава, стимулирования и правильной организации труда всего обслуживающего персонала, сокращения удельного расхода электроэнергии и горючего.

Экономию от снижения затрат на перевозки рассчитывают с учетом следующих технико-экономических факторов:

- повышение технического уровня;

- совершенствование организации труда и эксплуатации транспортных средств;

- совершенствование управления;

- улучшение использования основных фондов;

- прочие факторы.

Значительное уменьшение транспортных расходов может произойти в результате установки автомобильному парку ООО «Гардез», работающему на бензиновом двигателе, газоболонного оборудования.

Для оптимизации уровня расходов необходимо сократить количество подвижного состава до 9 единиц, путем замены на более экономичные и производительные марки автомобилей. При этом лишнюю технику предлагается продать по рыночной цене, вложив данные средства в приобретение новой. В условиях экономического кризиса предприятие не сокращает число водителей, но изменяется график их работы с пятидневной рабочей недели (по 8 часов) на режим 2/2 (по 12 часов в смену). Таким образом, эффективность работы водителей должна возрасти.

Излишнюю технику предполагается продать, в связи, с чем был изучено ценовое предложение. На основе полученной информации о возможной рыночной цене определим доход от продажи, расходы и чистую прибыль от реализации автомобилей. Сумму полученных средств организация может использовать для приобретения новой техники.

В работе проведен сравнительный расчет удельного расхода топлива по различным типам автомобилей, а также сформирована себестоимость 1 часа работы и тарифов на услуги.

В целом проект является эффективным. К концу срока эксплуатации автомобилей чистая прибыль составит 1471,3 тыс. рублей. Проект окупит себя через 3,5 года эксплуатации.

Список использованной литературы

1. Абрютина М.С. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебное пособие / М.С. Абрютина, А.В. Грачев - 3-е изд., исправленное, - М.: Дело и Сервис, 2005. - 342 с.

2. Аистова М.Д. Реструктуризация предприятия: М.Д. Аистова - М.: Альпина Паблишер, 2007. - 287с.

3. Артеменко В.Г. Финансовый анализ: Учебное пособие / В.Г. Артеменко, М.В. Белендир - 2-е изд. переработанное и дополненное - М.: Дело и сервис, 2006. - 160 с.

4. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. - 3-е изд., доп. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 208 с.

5. Васина А.А. Анализ финансового состояния компании: А.А. Васина - М, ИКФ «Альф», 2006. - 50 с.

6. Вахрин П.И. Финансовый анализ в коммерческих и некоммерческих организациях: Учебное пособие / П.И. Вахрин - М.:ИКЦ «Маркетинг», 2008. - 320 с.

7. Грищенко О.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие / О.В. Грищенко - Таганрог Изд-во ТРГТУ, 2005. - 112с.

8. Мец В.О. Экономический анализ финансовых результатов и финансового состояния предприятия: В.О. Мец - К.: КНЕУ, 2008. - 131 с.

9. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Г.В. Савицкая - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Экономика, 2005. - 425 с.

10. Сербиновский Б.Ю., Фролов Н.Н. и другие Экономика предприятий автомобильного транспорта. Учебное пособие - М - Ростов-на-Дону: Издательский центр «МарТ», 2006. - 495 с.

11. Хаматова Л.А. Экономика предприятия. Экономические ресурсы предприятия: Учебное пособие / Л.А. Хаматова - М.: ИТК «Дашков и Ко», 2006. - 415с. Размещено на Allbest.ru

...