Главная Коллекция "Revolution" Транспорт Оценка затрат и результатов выбора и эксплуатации автотранспортных средств, при осуществлении политики обновления парка в организации

Оценка затрат и результатов выбора и эксплуатации автотранспортных средств, при осуществлении политики обновления парка в организации

Расчет технико-эксплуатационных показателей и выработки подвижного состава. Особенность изучения затрат на топливо, ремонт и восстановление шин. Характеристика вычисления заработной платы водителей. Подсчет себестоимости единицы транспортной продукции.

Рубрика Транспорт
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 18.02.2017
Размер файла 259,1 K
рефераты на заказ со скидкой

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Курсовая работа

на тему «Экономика и управление организацией»

Москва 2016 г

Введение

Целью курсовой работы является оценка затрат и результатов выбора и эксплуатации автотранспортных средств, при осуществлении политики обновления парка в организации.

Объектом курсовой работы является подвижной состав (инсорсинг/аутсорсинг), выбранный с учетом натуральных и стоимостных показателей его использования при заданных вариантах эксплуатации.

Задание для курсовой работы выдается в виде табл.1

Таблица 1

№ п./п.

Параметры

Значение

1

Вид груза

Металлические трубы

2

Тип транспортного средства

Тягач с роспуском

3

Годовой объем перевозок,

тонны

75 000

4

Среднее расстояние перевозки lег, км

170

5

Категория условий эксплуатации, Ку

2

6

Режим работы подвижного состава, Тн, час

10

7

Коэффициент выпуска парка на линию ав

0,75

8

Коэффициент использования грузоподъемности,

1,0

9

Коэффициент использования пробега,

0,4

10

Средняя техническая скорость Vт , км/час

60

11

Метод начисления амортизации

метод уменьшаемого остатка

12

Форма оплаты труда водителей

Сдельная

13

Классность водителя

1

14

Вид тарифа за перевозку

1 км пробега

15

Рентабельность перевозок, %

15

Типы подвижного состава:

- бортовые (бензиновые, дизельные, газобаллонные);

- самосвалы (общего назначения, бензиновые, дизельные, автопоезд с прицепом, карьерные);

- фургоны (общего назначения, изотермические, различной вместимости);

- цистерны (для перевозки топлива, различного объема).

Варианты подвижного состава по грузоподъемности (т):

- до 1,5;

- св. 1,5 - 2,5;

- св.2,5 - 4,0;

- св. 4,0 -7,0;

- св.7,0 - 10,0;

-св.10,0 -15,0;

-св.15,0 -20,0.

В проектной работе решаются следующие задачи:

1. Выбор подвижного состава (тип, марка, модель автотранспортного средства).

2. Расчет технико-эксплуатационных показателей и выработки подвижного состава.

3. Расчет потребности в автотранспортных средствах.

4. Расчет переменных затрат на эксплуатацию подвижного состава:

- топливо;

- смазочные материалы;

- износ и восстановление шин;

- затраты на техническое обслуживание и ремонт подвижного состава.

5. Амортизация подвижного состава.

6. Общая сумма переменных затрат.

7. Расчет численности водителей.

8. Расчет заработной платы водителей.

9. Накладные расходы.

10. Калькуляция и структура себестоимости. Расчет себестоимости единицы транспортной продукции:

- калькуляция переменных и постоянных затрат;

- себестоимость единицы продукции через технико-эксплуатационные показатели;

- смета затрат и калькуляция себестоимости перевозок.

11. Расчет тарифной ставки за единицы транспортной продукции.

12. Расчет основных финансовых показателей:

- валовые доходы от перевозок;

- налог на добавленную стоимость;

- чистая прибыль;

- рентабельность.

13. Оценка эффективности инвестиционного проекта по приобретению подвижного состава:

- расчет реальной ценности проекта;

- расчет срока возврата инвестиций.

14. Определение точки безубыточности.

15. Общий вывод по проектной работе.

1. Выбор подвижного состава (тип, марка, модель автотранспортного средства)

Выбор подвижного состава:

1. Трубоплетевозный автопоезд: автомобиль-тягач КамАЗ-43118 с прицепом-роспуском 9047T (грузоподъемность - 21,1 тонн).

2. Трубовоз IVECO-AMT 633900 (грузоподъемность - 44,767 тонн).

1.1 Расчет технико-эксплуатационных показателей и выработки подвижного состава

К расчетным годовым технико-эксплуатационным показателям работы подвижного состава относятся:

- автомобиле-часы работы АЧр;

- выработка автомобиля , т;

- выработка автомобиля , ткм;

- пробег автомобиля Lобщ., км.

1 вариант для Камаз-48118

= 10*0,75*365 =2 737,5 (на ед.)

АЧ р парк = 2 737,5*11 = 30 112,5 (парк),

где Дк - дни календарные;

= (21,1*1*10*60*0,4)/(170+0,4*60*1,2)*0,75*365 = 6 973,19

Q парк = 6 973,19* 11 = 76 705,08

= 6 973,19*170= 1 185 442,15

W парк = 1 185 442,15*11= 13 039 863,68

= 1 185 442,15/(21,1*1*0,4)= 140 455,231

L парк = 140 455,23*11 = 1 545 007,55

2 вариант

Время ездки:

1,2+170/(60*0,4)= 8,28

где tдв - время движения; количество ездок в год:

= 10/8,283*365*0,75 = 330,483

= (10*60*0,4)/(170+60*0,4*1,2)*365*0,75 = 330,483

Выработка автомобиля в тоннах за год:

= 330,483*21,1*1= 6 973,19 (т)

Выработка автомобиля в тонно-километрах за год:
= 6 973,19*170= 1 185 442,15 (ткм)
Пробег годовой:
/= 170/0,4*330,483 = 140 455,23 (км)
1 вариант для IVECO-AMT 633900
= 10*0,75*365 =2 737,5 (на ед.)
АЧ р парк = 2 737,5*6= 16 425 (парк),
где Дк - дни календарные;
= (44,767*1*10*60*0,4)/(170+0,4*60*1,95) *0,75*365=13 566,383
Q парк = 13 566,38*6= 81 398,30
= 13 566,383*170= 2 306 285,161
W парк = = 2 306 285,161*6= 13 837 710,97
= 2 306 285,161/(44,767*1*0,4)= 128 793,819
L парк = 128 793,819*6= 772 762,92
2 вариант
Время ездки:
= 1,95+170/(60*0,4)= 9,03
где tдв - время движения; количество ездок в год:
= 10/9,033*365*0,75= 303,04
= (10*60*0,4)/(170+60*0,4*1,95)* 365*0,75=303,04
Выработка автомобиля в тоннах за год:
= 303,044*44,767*1= 13 566,383
Выработка автомобиля в тонно-километрах за год:
= 13 566,383*170= 2 306 285,16
Пробег годовой:
/= 170/0,4*303,044= 128 793,82
1.2 Расчет потребности в автотранспортных средствах
Годовой объем перевозок делится на годовую величину выработки единицы подвижного состава:
Камаз-48118
= 75 000/6 973,189= 10,76 = 11
IVECO-AMT 633900
= 75 000/13 566,383= 5,5=6
Расчет переменных затрат на эксплуатацию подвижного состава
В состав переменных затрат входят:
- топливо;
- смазочные материалы;
- износ и восстановление шин;
- затраты на техническое обслуживание и ремонт подвижного состава.

Исходные данные для расчета переменных затрат на эксплуатацию подвижного состава принимают по справочным и нормативным материалам в ценах текущего года и отражают в табл.2 (см. ч.1 и 2 Метод. указан., под ред. проф. И.А. Седова).

Цены текущего года на подвижной состав, материальные ресурсы и др. можно принять по Интернет-ресурсу или скорректировать на индекс инфляции цены, приведенные в справочнике [1].

1.3 Затраты на топливо

Затраты на топливо Зт рассчитываем по формуле

Камаз-48118

= 791 229,264*35,44*1= 28 041 165,12 руб. (Камаз-48118)

= 429 236,88*35,44*1= 15 212 155,0 руб. (IVECO-AMT 63390)

где Qн - нормативный расход топлива, л;

- цена 1 л топлива в текущих ценах, руб.;

- пробег принимается равным 1 км.

а) Бортовые грузовые автомобили и автопоезда, фургоны:

Qн=[(Н100км/100) Lгод+(Н100ткм/100) Wгод] (1+0,01D) = (40,24/100)* 1 545 007,55+(1,3/100)*13 039 863,68= 791 229,264 л. (Камаз-48118)

Qн=[(Н100км/100) Lгод+(Н100ткм/100) Wгод] (1+0,01D) = (32,2669/100)* 772 762,915+(1,3/100)*13 837 710,969= 429 236,880 л. (IVECO-AMT 633900)

Н100 кмап=Н100 км+НgGпр = 34,65+(1,3*4,3) =40,24 - для автопоезда (Камаз-48118)

Н100 кмап=Н100 км+НgGпр = 23,8+(1,3*6,513) = 32,267- для автопоезда (IVECO-AMT 633900)

где Нg - норма расхода топлива на дополнительную массу прицепа или полуприцепа (1,3 л - для дизельного, 2 л - для бензинового на каждую тонну собственной массы прицепа или полуприцепа);

Gпр - собственная масса прицепа или полуприцепа, т;

Н100ткм - линейная норма расхода топлива на транспортную работу, л/100 ткм (1,3 л - для дизельного, 2 л - для бензинового);

1.4 Затраты на смазочные и прочие эксплуатационные материалы

Затраты на смазочные и прочие эксплуатационные материалы Зсм упрощенно можно принять:

Камаз-48118

Зсм = 20 % от Зтопл = 0,2*28 041 165,1= 5 608 233,02 руб.

IVECO-AMT 633900

Зсм = 20 % от Зтопл = 0,2*15 212 155,01= 3 042 431,00 руб.

1.5 Затраты на техническое обслуживание и ремонт

При расчете нормативных затрат на ТО и ТР ЗТОиТР предлагается ориентироваться на данные раздела 4 с.58. - таблица «Ориентировочные нормы затрат на ТО и ТР подвижного состава» 2. Нормы затрат на ТО и ТР подвижного состава включают затраты на оплату труда ремонтных рабочих (40%), запчасти (35%) и материалы (25%).

Если, например, нормы указаны по 2005 году для 1-й категории условий эксплуатации автотранспортных средств, то необходимо рассчитать интегральный коэффициент инфляции Кп за период 2009-2016гг. через индексы инфляции I2009, I2007, I2016:

Камаз-48118

ЗТОиТР= Lгод НТОиТР. ку кп= 1 545 007,55*0,77*1*3,74116963= 4 450 704,18 руб.

IVECO-AMT 633900

ЗТОиТР= Lгод НТОиТР. ку кп= 772 762,915*3,7*1*3,74116963= 10 696 837,44 руб.

где НТОиТР - норма затрат на ТО и ТР, руб/1км;

кп - коэффициент приведения (к современным ценам),

кп = = 2*1,045*1,129*1,113*1,064*1,066*1,061*1,088*1,088 = 3,74

где Ii - индекс инфляции в соответствующем i-м году;

ку- поправочный коэффициент, учитывающий категорию условий эксплуатации (табл.3).

Таблица 3 Поправочные коэффициенты ку в зависимости от категории условий эксплуатации автотранспортных средств

№

п./п.

Категория условий эксплуатации

ку

1

I

1,0

2

II

1,0

3

III

0,95

4

IV

0,90

5

V

0,90

При расчете затрат на ТО и ТР используется показатель НТОиТР, который применяется с поправочным коэффициентом 2[2]. В этом случае коэффициент приведения считается как кп = 2 I2009 I2007, I2016.

1.6 Затраты на ремонт и восстановление шин

Затраты на ремонт и восстановление шин Зш рассчитывают по формуле:

Камаз-48118

ш=100 % /Нiку = 100/80*1 = 1,25

Зш=[(Ншna1,1+Ншnприц) /(1001000)]LгодСш ку = (1,25*6*1,1+1,25*4)/(100*1000)*1 545 007,55*17 770*1= 3 637 758,89

IVECO-AMT 633900

Нш=100 % /Нiку = 100/160*1 = 0,6250

Зш=[(Ншna1,1+Ншnприц) /(1001000)]LгодСш ку = (0,625*6*1,1+0,625*4)/(100*1000)*772 762,915*22 990*1 = 1 176 985,54

где Нш - норма затрат на восстановление износа и ремонт шин, %;

Нi - норма эксплуатационного пробега шины, тыс.км (см.1, табл. 2 «Среднестатистический пробег шин грузовых автомобилей»);

Сш - цена шины, руб. (см. Интернет-ресурс);

nа - количество ходовых шин автомобиля;

где nприц - количество ходовых шин прицепа;

- поправочный коэффициент, учитывающий категорию условий эксплуатации.

2. Амортизация подвижного состава

При начислении амортизации сроки полезного использования подвижного состава, приобретенного после 1 января 2002 г., устанавливаются исходя из «Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы», утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 1 января 2002 г. № 1 в ред.2010г. (далее - постановление Правительства РФ №1). Нормативы амортизационных отчислений основных фондов отражены в 1,с.38.

2) уменьшаемого остатка

При способе уменьшаемого остатка амортизация начисляется исходя из остаточной Сост, а не балансовой Сб стоимости автотранспортных средств. Другими словами, каждый год величина амортизации подвижного состава, которая приходится на себестоимость продукции (работ), будет уменьшаться в соответствии с уменьшением остаточной стоимости [3, с.11]:

Камаз-48118

Год

Остаточная стоимость

Годовая сумма амортизации

Сумма амортизации на конец года

1

40 700 000

40 700 000*0,20*2=

16 280 000

16 280 000

2

40 700 000-16 280 000= 24 420 000

24 420 000*0,20*2=

9 768 000

16 280 000+9 768 000=

26 048 000

3

40 700 000-26 048 000= 14 652 00

14 652 00*0,20*2=

5 860 800

26 048 000+5 860 800=

31 908 800

4

40 700 000-31 908 800= 8 791 200

8 791 200*0,20*2=

3 516 480

31 908 800+3 516 480= 35 425 280

5

40 700 000-35 425 280= 5 274 720

5 274 720

35 425 280+5 274 720= 40 700 000

IVECO-AMT 633900

1

58 103 496

58 103 496*0,20*2=

23 241 398

23 241 398

2

58 103 496-23 241 398= 34 862 098

34 862 098*0,20*2=

13 944 839

23 241 398+13 944 839=

37 186 237

3

58 103 496-37 186 237= 20 917 259

20 917 259*0,20*2=

8 366 903

37 186 237+8 366 903=

45 553 141

4

58 103 496-45 553 141= 12 550 355

12 550 355*0,20*2=

5 020 142

45 553 141+5 020 142= 50 573 283

5

58 103 496-50 573 283= 7 530 213

7 530 213

50 573 283+7 530 213= 58 103 496

2.1 Общая сумма переменных затрат

Общая сумма переменных затрат Спер рассчитывается по формуле

где Анелин. - амортизационные отчисления, рассчитанные нелинейным способом.

Камаз-48118

З пер 1 = (28 041 165,12+5 608 233,02+4 450 704,18+3 637 758,891) = 41 737 861,21+16 280 000= 58 017 861,21 руб.

З пер 2 = 41 737 861,21+9 768 000= 51 505 861,21 руб.

З пер 3 = 41 737 861,21+5 860 800= 47 598 661,21 руб.

З пер 4 = 41 737 861,21+3 516 480= 45 254 341,21 руб.

З пер 5 = 41 737 861,21+5 274 720= 47 012 581,21 руб.

IVECO-AMT 633900

З пер 1 = (15 212 155+3 042 431+10 696 837,44+1 176 985,54) = 30 128 408,994 + 23 241 398 = 53 369 807,00 руб.

З пер 2 = 30 128 408,995+13 944 839 =44 073 248,00 руб.

З пер 3 = 30 128 408,995+8 366 903 = 38 495 312,00 руб.

З пер 4 = 30 128 408,995+5 020 142 = 35 148 551,00 руб.

З пер 5 = 30 128 408,995+7 530 213 = 37 658 622,00 руб.

2.2 Расчет численности водителей

Для определения численности работников необходимо прежде всего определить плановый фонд рабочего времени Фв - то количество часов, которое должен отработать каждый работник за определенный период (год):

ФРВв=[Дк - (Дв+Дп+До+Дуп)]?7 - (Дпп+Дпв)?1=[365-(105+14+18+10)]*7-(2+50)=1 474 (ч) (Камаз-48118) и (IVECO-AMT 633900)

где Дв - выходные дни;

Дп - праздничные дни;

До - дни отпуска;

Дуп - дни неявки на работу по уважительным причинам (дни болезни, дни выполнения государственных обязанностей);

Дпв - предвыходные дни;

Дпп - предпраздничные дни.

Предвыходные и предпраздничные рабочие дни на 1ч короче. Принимается в курсовой работе До=18 дней , Дуп=10 дней.

Численность водителей определяется по формуле

Nв=(АЧр+Тпзр+Твр)/ФРВв= (30 112,5+903,375+0)/1 474= 21,04 (Камаз-48118)

Nв=(АЧр+Тпзр+Твр)/ФРВв= (16 425+492,75+0)/1 474= 11,48 (IVECO-AMT 633900)

где АЧр - автомобиле-часы работы;

Тпзр - время на подготовительно-заключительные работы;

Тпзр=0,3АДр = 0,3*(30 112,5/10) = 903,38 (Камаз-48118)

Тпзр=0,3АДр = 0,3*(16 425/10)= 492,75 (IVECO-AMT 633900)

Твр - время участия водителя в техническом обслуживании и ремонте (если на предприятии водители участвуют в ТО и Р) в курсовой работе принимается равным нулю;

ФРВв - годовой фонд рабочего времени одного водителя.

Расчет заработной платы водителей

1. Сдельная форма оплаты труда

а) Прямая сдельная

(Камаз-48118)

ЗП=(ртQ+pткмW) = (6,25584*75 000+0,212787*

13 039 863,682)*1*1= 3 243 901,7

рт=(НтСч)/60 = 3,412*110)/60= 6,256

рткм=(НткмСч)/60 = (0,116*110)/60= 0,213

Нт=tп-р/(q) = 72/(21,1*1) = 3,412

Нткм=60/(qнорм)= 60/(21,1*0,5*1*49)= 0,116

(IVECO-AMT 633900)

ЗП=(ртQ+pткмW) =

(4,7914*75 000+0,100293*13837710,97)*1*1 = 1 747 179,8

рт=(НтСч)/60 = (2,6135*110)/60 = 4,791

рткм=(НткмСч)/60 = (0,0547*110)/60 = 0,100

Нт=tп-р/(q) = 117/(44,767*1) = 2,614

Нткм=60/(qнорм)= 60/(44,767*0,5*1*49) = 0,0547

где рт,рткм - сдельные расценки на 1т и 1 ткм при перевозке груза 1-го класса, руб.;

Нт,Нткм - нормы времени на проведение погрузочно-разгрузочных работ на 1т груза и на перевозку на 1 ткм, мин [1,c.145];

tп-р - время погрузочно-разгрузочных работ, мин;

норм - нормативный коэффициент использования пробега (норм= 0,5 - для бортовых автомобилей, 0,45 - для автомобилей-самосвалов);

Сч - часовая тарифная ставка (принимается равной 110 руб. на 2016г. для водителей 3-го класса);

- поправочный коэффициент на класс груза, определяющий степень недогруза по сравнению с 1-м классом груза (http://avtopravilo.ru/klassy-gruzov-pri-avtomobilnyx-perevozkax/);

- поправочный коэффициент, учитывающий классность водителя; Надбавка за классность утверждается руководителем предприятия в виде фиксированного коэффициента. Для специалистов управления транспортных средств II класса размер надбавки за классность составляет 10%, а I класса -- 25% от тарифной ставки за фактически отработанное водителем время на рейсе.

- средняя нормативная техническая скорость, км/ч (см. табл.5).

Таблица 4 Поправочные коэффициенты по классам грузов

Класс груза

1

2

3

4

1

1,25

1,66

2,0
Накладные расходы
Накладные расходы принимаются в размере 60% от суммы переменных затрат и амортизационных отчислений на подвижной состав:
,
где - учитывается в том случае, если амортизация вычислялась линейным способом.

(Камаз-48118)

С нр 1 = 60*58 017 861,21/100 = 34 810 716,73

С нр 2= 60*51 505 861,21/100 = 30 903 516,73

С нр 3 = 60*47 598 661,21/100 = 28 559 196,73

С нр 4 = 60*45 254 341,21/100= 27 152 604,73

С нр 5= 60*47 012 581,21/100= 28 207 548,73

(IVECO-AMT 633900)

С нр 1 = 60*53 369 807,39/100 = 32 021 884,44

С нр 2= 60*44 073 248,03/100 = 26 443 948,82

С нр 3 = 60*38 495 312,42/100 = 23 097 187,45

С нр 4 = 60*35 148 551,05/100 = 21 089 130,63

С нр 5= 60*37 658 622,08/100 = 22 595 173,25

3. Калькуляция и структура себестоимости

Расчет себестоимости единицы транспортной продукции

3.1 Калькуляция переменных и постоянных затрат

Калькуляция - величина затрат по каждой статье затрат, приходящаяся на единицу продукции. Калькуляция переменных и постоянных затрат приводится в табл. 6.

Таблица 6 Годовая сумма затрат и структура себестоимости

№ п./п.

Статьи затрат

Годовая сумма затрат, руб.

Значение по статьям на единицу продукции

Структура себестои-мости, %

1

Затраты на топливо

28 041 165

18,1

29,2

2

Затраты на смазочные и обтирочные материалы

5 608 233

3,6

5,8

3

Затраты на техническое обслуживание и ремонт

4 450 704

2,9

4,6

4

Затраты на восстановле-ние и ремонт шин

3 637 759

2,4

3,8

5

Амортизация подвижного состава (нелинейная)

16 280 000

10,5

16,9

6

Итого переменных расходов (Скм 1)

58 017 861

37,55

60,4

7

Амортизация подвижного состава (линейная)

8

Накладные расходы

34 810 716,73

1 156

36,2

9

Итого постоянных расходов (Сч)

34 810 717

1 156

36,2

10

Заработная плата водителей

3 243 902

107,7

3,4

11

Общая сумма затрат (Зг)

96 072 480

1 301

100

Затраты 2 = 85 653 280 руб.

Затраты 3 = 79 401 760 руб.

Затраты 4 = 75 650 848 руб.

Затраты 5 = 78 464 032 руб.

(IVECO-AMT 633900)

№ п./п.

Статьи затрат

Годовая сумма затрат, руб.

Значение по статьям на единицу продукции

Структура себестои-мости, %

1

Затраты на топливо

15 212 155

19,7

17,5

2

Затраты на смазочные и обтирочные материалы

3 042 431

3,9

3,5

3

Затраты на техническое обслуживание и ремонт

10 696 837

13,8

12,3

4

Затраты на восстановле-ние и ремонт шин

1 176 986

1,5

1,4

5

Амортизация подвижного состава (нелинейная)

23 241 398

30,1

26,7

6

Итого переменных расходов (Скм 1)

53 369 807

69,06

61,2

7

Амортизация подвижного состава (линейная)

8

Накладные расходы

32 021 884,44

1 950

36,7

9

Итого постоянных расходов (Сч)

32 021 884

1 950

36,7

10

Заработная плата водителей

1 747 180

106,4

2,0

11

Общая сумма затрат (Зг)

87 138 872

2 125

100

Затраты 2 = 72 264 377 руб.

Затраты 3 = 63 339 680 руб.

Затраты 4 = 57 984 861 руб.

Затраты 5 = 62 000 975 руб.

Примечания:

1. Годовая сумма затрат по каждой статье затрат принимается согласно алгоритмам, приведенным в разд. 4-9.

2. Значение по статьям на единицу продукции (столбец 4 табл. 6) определяется следующим образом:

- по статьям (строки 1-6) делением на Lобщ;

- по статьям (строки 7-10) делением на АЧр.

3.2 Расчет себестоимости единицы продукции через технико-эксплуатационные показатели

(Камаз-48118)

Себестоимость перевозки 1 т груза S1т:

S1т=(Скмlег) /(q) + (Счtе)/(q) + (рт+рткмlег)Квб = (37,552*170)/(21,1*1*0,4)+(1156,022*8,28)/(21,1*1)+(6,256+0,21279*170)*1*1* 1,3= 1 265,36

где tе= (lег+vтtп-р)/(vт) = (170+60*0,4*1,2)/(60*0,4)=8,28 - время на одну ездку

Скм - удельные переменные затраты на перевозки на 1 км пробега (строка 6, столбец 4 из табл. 6);

Скм 1 = 37,55

Скм 2 = 33,34

Скм 3 = 30,81

Скм 4 = 29,29

Скм 5 = 30,43

Сч - удельные постоянные расходы на 1 ч работы (строка 9, столбец 4 из табл. 6);

Сч 1= 1 156,02

Сч 2 = 1 026,27

Сч 3 = 948,42

Сч 4 = 901,71

Сч 5 = 936,74

Квб - коэффициент, учитывающий отчисления во внебюджетные страховые фонды (в 2013г. - 1,3).

Себестоимость 1 тонно-километра S1ткм:

S1ткм = Скм / (q ) + (Сч tе) / (qlег) + (рт/lег+рткм) Квб.= =37,552/(21,1*1*0,4)+(1 156,022*8,28)/(21,1*1*170)+(6,256/170+0,21279)*1*1* 1,3= 7,44

Себестоимость 1 км пробега S1км:

S1км = Скм + Сч/vэ + (рт/lег+рткм) q Квб = 37,552+ 1 156,022/51,31+(6,256/170+0,21279)*1*0,4*21,1*1*1*1,3= 62,9

где vэ - средняя эксплуатационная скорость.

vэ = (lегvт) / (lег+tп-рvт) = (170*60)/(170+1,2*60*0,4)= 51,31

Себестоимость 1 ч эксплуатации Sчас:

S1ч = Сч + Скмvэ + [(рт+lегрткм)q] Квб /tе =

1 156,022+37,552*51,31+ [(6,256+170*0,21279)*1*21,1]* 1*1*1,3/8,28= 3 223,23 (10.6)

(IVECO-AMT 633900)

Себестоимость перевозки 1 т груза S1т:

S1т=(Скмlег) /(q) + (Счtе)/(q) + (рт+рткмlег)Квб = (69,064*170)/(44,767*1*0,4)+(1949,582*9,03)/(44,767*1)+(4,79148+0,1003*170)*1*1*1,3= 1 077,45

где tе= (lег+vтtп-р)/(vт) = (170+60*0,4*1,95)/(60*0,4)= 9,03 - время на одну ездку

Скм - удельные переменные затраты на перевозки на 1 км пробега (строка 6, столбец 4 из табл. 6);

Скм 1 = 69,06

Скм 2 = 57,03

Скм 3 = 49,82

Скм 4 = 45,48

Скм 5 = 48,73

Сч - удельные постоянные расходы на 1 ч работы (строка 9, столбец 4 из табл. 6);

Сч 1= 1 949,58

Сч 2 = 1 609,98

Сч 3 = 1 406,22

Сч 4 = 1 283,97

Сч 5 = 1 375,66

Квб - коэффициент, учитывающий отчисления во внебюджетные страховые фонды (в 2013г. - 1,3).

Себестоимость 1 тонно-километра S1ткм:

S1ткм = Скм / (q ) + (Сч tе) / (qlег) + (рт/lег+рткм) Квб.= 69,064/(44,767*1*0,4)+(1 949,582*9,03)/(44,767*1*170)+(4,79148/170+0,1003) *1*1*1,3= 6,34

Себестоимость 1 км пробега S1км:

S1км = Скм + Сч/vэ + (рт/lег+рткм) q Квб = 69,064+ 1 949,582/47,05+(4,79148/170+0,1003)*1*0,4*44,767*1*1*1,3= 113,58

где vэ - средняя эксплуатационная скорость.

vэ = (lегvт) / (lег+tп-рvт) = (170*60)/(170+1,95*60*0,4)= 47,05

Себестоимость 1 ч эксплуатации Sчас:

S1ч = Сч + Скмvэ + [(рт+lегрткм)q] Квб /tе = 1 949,582+69,064*47,05+ [(4,79148+170*0,1003)*1*44,767]* 1*1*1,3/9,03= 5 339,81

3.3 Смета затрат и калькуляция себестоимости перевозок

Определяем транспортный налог:

Н т= Aсп N C = 11*280*45= 138 600 (Камаз-48118)

Н т= Aсп N C = 6*410*45= 110 700 (IVECO-AMT 633900)

где Aсп - списочное число автомобилей, ед.; С - ставка транспортного налога, руб/л.с.; N - мощность двигателя, л.с.

В табл. 7 представлена информация по величинам транспортного налога, установленным Федеральным законом и законом города Москвы. Субъекты федерации могут увеличивать не более чем в 10 раз ставку, установленную в соответствии со ст .361 Федерального закона № 83-ФЗ от 08.05. 2010 г.

Таблица 7 Транспортный налог по грузовым автомобилям, руб./1 л.с.

Объект налогообложения (мощность двигателя), л.с.

Федеральный

закон

Закон г. Москвы

До 5 лет

Свыше 5 лет

До 100 л.с. включительно

2,5

10

15

От 101 до 150 л.с.

4

17

26

От 151 до 200 л.с.

5

25

38

От 201 до 250 л.с.

6,5

35

55

Свыше 250 л.с.

8,5

45

70

Смета затрат и калькуляция себестоимости составляется на 1 т, 1 ткм, 1 км, 1 ч и представлена в табл. 8.

Таблица 8 (Камаз-48118)

№

п./п

Статьи затрат

Годовая сумма затрат, руб.

Калькуляция себестоимости перевозок, руб.

1 т

1 ткм

1 км

1ч

1

Затраты на топливо

28 041 165

365,6

2,2

18,1

931,2

2

Затраты на смазоч-ные и обтирочные материалы

5 608 233

73,1

0,4

3,6

186,2

3

Затраты на ТО и ремонт

4 450 704

58,0

0,3

2,9

147,8

4

Затраты на восстановление и ремонт шин

3 637 759

47,4

0,3

2,4

120,8

5

Амортизация ПС (Анелин.)

16 280 000

212,2

1,2

10,5

540,6

6

Накладные расходы (с учетом Алин.)

34 810 717

453,8

2,7

22,5

1156,0

7

Заработная плата водителей

4 217 072

55,0

0,3

2,7

140,0

8

Транспорт. налог

138 600

1,8

0,01

0,09

4,6

9

ИТОГО, Збрутто

97 184 250

1 267,0

7,45

62,90

3 227,4

Справочно из разд.1

-

76 705,08

13 039 864

1 545 008

30 112,50

Збрутто 1 = 97 184 250 руб.

Збрутто 2 = 86 765 050 руб.

Збрутто 3 = 80 513 530 руб.

Збрутто 4 = 76 762 618 руб.

Збрутто 5 = 79 575 802 руб.

(IVECO-AMT 633900)

№

п./п

Статьи затрат

Годовая сумма затрат, руб.

Калькуляция себестоимости перевозок, руб.

1 т

1 ткм

1 км

1ч

1

Затраты на топливо

15 212 155

186,9

1,1

19,7

926,2

2

Затраты на смазоч-ные и обтирочные материалы

3 042 431

37,4

0,2

3,9

185,2

3

Затраты на ТО и ремонт

10 696 837

131,4

0,8

13,8

651,3

4

Затраты на восстановление и ремонт шин

1 176 986

14,5

0,1

1,5

71,7

5

Амортизация ПС (Анелин.)

23 241 398

285,5

1,7

30,1

1415,0

6

Накладные расходы (с учетом Алин.)

32 021 884

393,4

2,3

41,4

1949,6

7

Заработная плата водителей

2 271 334

27,9

0,2

2,9

138,3

8

Транспорт. налог

110 700

1,4

0,01

0,14

6,7

9

ИТОГО, Збрутто

87 773 726

1 078,3

6,34

113,58

5 343,9

Справочно из разд.1

-

81 398,30

13 837 711

772 763

16 425,00

Збрутто 1 -= 87 773 726 руб.

Збрутто 2 = 72 899 231 руб.

Збрутто 3 = 63 974 534 руб.

Збрутто 4 = 58 619 715 руб.

Збрутто 5 = 62 635 829руб.

В настоящей курсовой работе в 3брутто не включены другие налоги, учитываемые в себестоимости перевозок (налог на имущество, земельный налог и др.).

4. Расчет тарифной ставки за единицу транспортной продукции

Тарифную ставку за единицу транспортной продукции рассчитывают по формуле: подвижной топливо шина транспортный

,

где - себестоимость единицы продукции с учетом транспортного налога;

- балансовая прибыль на единицу продукции.

Балансовая прибыль на единицу продукции принимается, исходя из заданного уровня рентабельности (табл.1, п.14):

.

Преобразуя формулу 11.1 с учетом формулы 11.2, получаем:

.

Тариф за 1 т равен:

.

(Камаз-48118)

Тариф за 1 км равен:

. = 62,9*(1+25/100)= 78,63 руб.

Ц км 2 = 70,20 руб.

Ц км 3 = 65,14 руб.

Ц км 4 = 62,11 руб.

Ц км 5 = 64,38 руб. (11.5)

Тариф за 1 час равен:

. (11.6)

- принимаются по данным табл. 8, строка 9 столбцы соответственно 4, 6, 7.

S1км 1 = 62,90 руб.

S1км 2 = 56,16 руб.

S1км 3 = 52,11 руб.

S1км 4 = 49,68 руб.

S1км 5 = 51,51 руб.

(IVECO-AMT 633900)

Тариф за 1 км равен:

. = 113,58*(1+25/100) = 141,98 руб.

Ц км 2 = 117,92 руб.

Ц км 3 = 103,48 руб.

Ц км 4 = 94,82 руб.

Ц км 5 = 101,32 руб.

Тариф за 1 час равен:

- принимаются по данным табл. 8, строка 9 столбцы соответственно 4, 6, 7.

S1км 1 = 113,58 руб.

S1км 2 = 94,34 руб.

S1км 3 = 82,79 руб.

S1км 4 = 75,86 руб.

S1км 5 = 81,05 руб.

5. Расчет основных финансовых показателей

5.1 Расчет валовых доходов от перевозок

Доходы - это денежные средства, получаемые за реализацию автотранспортной продукции.

Определяем доходы по видам тарифов:

;

(Камаз-48118)

= 78,62765*1545007,545= 121 480 312,76 руб.

Д км 2 =108 456 312,76 руб.

Д км 3 = 100 641 912,76 руб.

Д км 4 = 95 953 272,76 руб.

Д км 5 = 99 469 752,76 руб.

(IVECO-AMT 633900)

= 141,98036*772 762,91= 109 717 156,97 руб.

Д км 2 = 91 124 038,25 руб.

Д км 3 =79 968 167,01 руб.

Д км 4 = 73 274 644,28 руб.

Д км 5 = 78 294 786,33 руб.

Доходы брутто (Дбрутто) принимаются соответственно величинам доходов по видам тарифов.

5.2 Расчет налога на добавленную стоимость

Налог на добавленную стоимость (НДС) -- это форма изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства и реализации товара и определяемой как разность между стоимостью товаров или услуг и стоимостью материальных затрат, отнесенных, т.е. списываемых, на издержки производства и обращения.

Ставка налога на добавленную стоимость - 18 %

(Камаз-48118)

1. Определяем НДС в доходах:

НДСдох = (Дбрутто0,18)/1,18 = (121 480 312,76*0,18)/1,18= 18 530 895,17 руб.

НДСдох 2 = 16 544 183,30 руб.

НДСдох 3 = 15 352 156,18 руб.

НДСдох 4 = 14 636 939,91 руб.

НДСдох 5 = 15 173 352,12 руб.

(IVECO-AMT 633900)

НДСдох = (Дбрутто0,18)/1,18 = (109 717 156,97*0,18)/1,18= 16 736 515,47 руб.

НДСдох 2 = 13 900 277,02 руб.

НДСдох 3 = 12 198 533,95 руб.

НДСдох 4 = 11 177 488,11 руб.

НДСдох 5 = 11 943 272,49 руб.

1. Определяем НДС в затратах:

НДСзатр = (МЗ 0,18)/1,18 = (39 957 579,54*0,18)/1,18= 6 095 224,00 (Камаз-48118)

НДСзатр = (МЗ 0,18)/1,18 = (25 849 674,02*0,18)/1,18= 3 943 170,61 (IVECO-AMT 633900)

где МЗ - материальные затраты (топливо, смазочные материалы, шины, запасные части и материальные затраты на ТО и ТР (за исключением ЗП ремонтных рабочих).

МЗ = 28 041 165,1+5 608 233,02+3 637 758,891+ 4 450 704,18*0,6= 37 287 157,01+ 2 670 422,51= 39 957 579,54 (Камаз-48118)

МЗ = 15 212 155,01+3 042 431+1 176 985,536+ 10 696 837,44*0,6= 19 431 571,55+ 6 418 102,46 = 25 849 674,02 (IVECO-AMT 633900)

Материальные затраты на топливо, смазочные материалы и шины рассчитываются исходя из значений, полученных в разд.4, п. 4.1, 4.2, 4.4 соответственно. Материальные затраты на ТО и ТР подвижного состава принимают как 60% от уровня затрат на ТО и ТР (разд.4, п.4.3) [3,с.12].

5.3 Расчет чистой прибыли

1. Доходы нетто:

(Камаз-48118)

Днетто = Дбрутто - НДСдох = 121 480 312,76-18 530 895,17= 102 949 417,59 руб.

Днетто 2= 91 912 129,46 руб.

Днетто 3= 85 289 756,57 руб.

Днетто 4= 81 316 332,85 руб.

Днетто 5= 84 296 400,64 руб.

(IVECO-AMT 633900)

Днетто = Дбрутто - НДСдох = 109 717 156,97-16 736 515,47= 92 980 641,50 руб.

Днетто 2= 77 223 761,23 руб.

Днетто 3= 67 769 633,06 руб.

Днетто 4= 62 097 156,17 руб.

Днетто 5= 66 351 513,84 руб.

2. Затраты нетто:

(Камаз-48118)

Знетто = Збрутто - НДСзатр. = 97 184 250,21-6 095 224 = 91 089 026,21 руб.

Знетто 2 = 80 669 826,21 руб.

Знетто 3= 74 418 306,21 руб.

Знетто 4 = 70 667 394,21 руб.

Знетто 5 = 73 480 578,21 руб.

(IVECO-AMT 633900)

Знетто = Збрутто - НДСзатр. = 87 773 725,6-3 943 170,61= 83 830 554,96 руб.

Знетто 2 = 68 956 059,98 руб.

Знетто 3= 60 031 363,00 руб.

Знетто 4 = 54 676 544,81 руб.

Знетто 5 = 58 692 658,45 руб.

где 3брутто - годовая сумма затрат на перевозки (табл. 8, столбец 1, строка 9).

3. Балансовая прибыль:

(Камаз-48118)

Пб = Днетто - Знетто = 102 949 417,59-91 089 026,21= 11 860 391,38 руб.

Пб 2 = 11 242 303,25 руб.

Пб 3 = 10 871 450,37 руб.

Пб 4 = 10 648 938,64 руб.

Пб 5 = 10 815 822,43 руб.

(IVECO-AMT 633900)

Пб = Днетто - Знетто = 92 980 641,5-83 830 554,96= 9 150 086,54 руб.

Пб 2 = 8 267 701,24 руб.

Пб 3 = 7 738 270,06 руб.

Пб 4 = 7 420 611,36 руб.

Пб 5 = 7 658 855,39 руб.

4. Налог на прибыль (ставка налога - 20 %):

(Камаз-48118)

Нпр= 0,20Пб = 0,2*11 860 391,38= 2 372 078,28руб.

Нпр 2 = 2 248 460,65 руб.

Нпр 3 = 2 174 290,07 руб.

Нпр 4 = 2 129 787,73 руб.

Нпр 5 = 2 163 164,49 руб.

(IVECO-AMT 633900)

Нпр= 0,20Пб = 0,2*9 150 086,54= 1 830 017,31 руб.

Нпр 2 = 1 653 540,25 руб.

Нпр 3 = 1 547 654,01 руб.

Нпр 4 = 1 484 122,27 руб.

Нпр 5 = 1 531 771,08 руб.

4. Чистая прибыль:

(Камаз-48118)

Пч = Пб - Нпр = 11 860 391,38-2 372 078,28= 9 488 313,11руб.

Пч 2 = 8 993 842,60 руб.

Пч 3 = 8 697 160,29 руб.

Пч 4 = 8 519 150,91 руб.

Пч 5 = 8 652 657,95 руб.

(IVECO-AMT 633900)

Пч = Пб - Нпр = 9 150 086,54-1 830 017,31= 7 320 069,23 руб.

Пч 2 = 6 614 160,99 руб.

Пч 3 = 6 190 616,05 руб.

Пч 4 = 5 936 489,09 руб.

Пч 5 = 6 127 084,31 руб.

5.4 Рентабельность

Рентабельность (Rч) - отношение чистой прибыли к общей сумме затрат на перевозки, %:

(Камаз-48118)

= (9 488 313,11/97 148 250)*100/100= 9,76%

Rч 2 = 10,37%

Rч 3 = 10,80%

Rч 4 = 11,10%

Rч 5 = 10,87%

(IVECO-AMT 633900)

= (7 320 069,23/87 733 725,6)*100/100 = 8,34%

Rч 2 = 9,07%

Rч 3 = 9,68%

Rч 4 = 10,13%

Rч 5 = 9,78%

6. Оценка эффективности инвестиционного проекта по приобретению подвижного состава

6.1 Расчет реальной ценности проекта (РЦП)

Предлагается алгоритм проведения упрощенного расчета реальной ценности инвестиционного проекта:

1. Определение необходимых инвестиций по годам расчетного периода (К t ).

2. Расчет чистой прибыли предприятия по годам .

(Камаз-48118)

Пч = 9 488 313,11 руб.

Пч 2 = 8 993 842,60 руб.

Пч 3 = 8 697 160,29 руб.

Пч 4 = 8 519 150,91 руб.

Пч 5 = 8 652 657,95 руб.

(IVECO-AMT 633900)

Пч = 7 320 069,23 руб.

Пч 2 = 6 614 160,99 руб.

Пч 3 = 6 190 616,05 руб.

Пч 4 = 5 936 489,09 руб.

Пч 5 = 6 127 084,31 руб.

3. Расчет амортизационных отчислений по годам (А t )

А 1 = 16 280 000 руб.

А 2 = 9 768 000 руб.

А 3 = 5 860 800 руб.

А 4 = 3 516 480 руб.

А 5 = 5 274 720 руб.

(IVECO-AMT 633900)

А 1 = 23 241 398 руб.

А 2 = 13 944 839 руб.

А 3 = 8 366 903 руб.

А 4 = 5 020 142 руб.

А 5 = 7 530 213 руб.

4. Расчет чистого дохода, формируемого по годам расчетного периода (ЧД t):

(Камаз-48118)

ЧД 1 = + А t = 9 488 313,11+16 280 000= 25 768 313,11 руб.

ЧД 2 = 18 761 842,60 руб.

ЧД 3 = 14 557 960,29 руб.

ЧД 4 = 12 035 630,91 руб.

ЧД 5 = 13 927 377,95 руб.

(IVECO-AMT 633900)

ЧД 1 = + А t = 7 320 069,23+23 241 398= 30 561 467,629 руб.

ЧД 2 = 20 559 000,03 руб.

ЧД 3 = 14 557 519,48 руб.

ЧД 4 = 10 956 631,14 руб.

ЧД 5 = 13 657 297,39 руб.

5. Вычисление коэффициента дисконтирования ():

(Камаз-48118) и (IVECO-AMT 633900)

а1 = 0,91

а2 = 0,83

а3 = 0,75

а4 = 0,68

а5 = 0,62

где r - ставка дисконта, в долях единицы (приравнивается к ставке рефинансирования Центробанка РФ на текущий момент); t - годы расчетного периода.

5. Расчет чистого дисконтного дохода (ЧДД t ):

(Камаз-48118)

ЧДД t = ЧД t t = 25 768 313,11*0,909091= 23 425 739,2 руб.

ЧДД 2 = 15 505 655,0 руб.

ЧДД 3 = 10 937 611,0 руб.

ЧДД 4 = 8 220 497,9 руб.

ЧДД 5 =8 647 805,9 руб.

(IVECO-AMT 633900)

ЧДД t = ЧД t t = 30 561 467,63*0,9090909= 27 783 152,4 руб.

ЧДД 2 = 16 990 909,1 руб.

ЧДД 3 = 10 937 279,8 руб.

ЧДД 4 = 7 483 526,5 руб.

ЧДД 5 =8 480 107,2 руб.

7. Расчет реальной ценности проекта (РЦП):

,

где К t - капиталовложения в t-м году (стоимость приобретения подвижного состава), t=0, 1, 2, ..., T.

(Камаз-48118)

= -40 700 000

=23 425 739,2-40 700 000 = -17 274 260,8

=15 505 655-17 274 260,8 = -1 768 605,8

.=10 937 611-1 768 605,8 = 9 169 005,3

РЦП4 = 17 389 503,1

РЦП5 = 26 037 309,1

(IVECO-AMT 633900)

= -58 103 496

=27 783 152,4-58 103 496= -30 320 343,6

=16 990 909,1-30 320 343,6= -13 329 434,5

.=10 937 279,8-13 329 434,5= -2 392 154,7

РЦП4 = 5 091 371,8

РЦП5 = 13 571 479,0

Если подвижной состав приобретается в 0-й год, то К1, К2, К3 равны нулю.

Если ЧДД в течение 3-летнего периода нарастающим итогом имеет отрицательное значение, то в этом случае студент может самостоятельно распределить по годам потребное количество подвижного состава (например, 0-й год - 50%, 1-й год - 25%, 2-й год - 25%), и расчетный период проекта увеличить до 5 лет.

Стоимость подвижного состава определяется путем умножения балансовой стоимости единицы подвижного состава (Сб) на количество единиц списочного подвижного состава:

= 3 700 000*11= 40 700 000 (Камаз-48118)

= 9 683 916*6= 58 103 496 (IVECO-AMT 633900)

где Аспt - cписочное количество подвижного состава, приобретаемое в t-м году.

Реальная ценность проекта рассчитывается в табл. 9

Расчет реальной ценности проекта (РЦП)

Таблица 9

...

(Камаз-48118)

Показатель

Годы

0-й

1-й

2-й

3-й

4-й

5-й

1.Капиталовложения Квл

40 700 000

2.Чистая прибыль П t

9 488 313,11

8 993 842,60

8 697 160,29

8 519 150,91

8 652 657,95

3.Амортизация А t

16 280 000

9 768 000

5 860 800

3 516 480

5 274 720

4.Коэфф. дисконт.

0,91

0,83

0,75

0,68

0,62

5. Чистый доход ЧД

25 768 313,11

18 761 842,60

14 557 960,29

12 035 630,91

13 927 377,95

Подобные документы

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены