Структура и динамика производства железнодорожного транспорта

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования и науки Российской Федерации

Частное учреждение образовательная организация высшего образования

"Омская гуманитарная академия"

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по учебной дисциплине: Бизнес-аналитика

Омск, 2017

ВВЕДЕНИЕ

Железнодорожный комплекс имеет особое стратегическое значение для России. Он является связующим звеном единой экономической системы, обеспечивает стабильную деятельность промышленных предприятий, своевременный подвоз жизненно важных грузов в самые отдаленные уголки страны, а также является самым доступным транспортом для миллиона граждан. Компания ОАО «Российские железные дороги» входит в мировую тройку лидеров железнодорожных компаний. На сегодняшний день она состоит из 16-ти территориальных филиалов железных дорог, в том числе Западно- Сибирская железная дорога - филиал АОА «РЖД».

Железнодорожный транспорт, обеспечивая потребность населения и многоотраслевого хозяйства страны в перевозках, потребляет за год только на перевозки более 3,5 млн тонн дизельного топлива, 33 млрд вКт-ч электроэнергии, значительные объёмы изделий из металла, лесоматериалов, песка, щебня и т.п. На перевозках занято около 950 тыс. чел. При таких масштабах потребления всех видов ресурсов оптимизация их расходования имеет общегосударственное значение.

Чтобы успешно конкурировать на рынке продукции и услуг перевозок нужно глубоко и комплексно анализировать хозяйственную деятельность, постоянно изыскивать и мобилизовывать возможные резервы повышения эффективности производства, укрепления социального благосостояния работников. железнодорожный себестоимость погрузка пассажирооборот

В решении этих задач высока роль профессионального подхода экономистов всех специальностей к анализу деятельности предприятия как в сфере производства и обращения, так и в сфере социального развития. На основе глубокого анализа складывающихся ситуаций им предстоит самим выработать стратегию и тактику хозяйствования, умелого использования возможностей свободного ценообразования, рынка труда и ценных бумаг, выбора наиболее выгодных и надежных отечественных и зарубежных партнеров.

Специалист, выполняющий анализ, должен не только знать теорию и практику экономического анализа, но и обладать высокой эрудицией в базовых экономических науках, знать технологию производства, маркетинг. Не менее важными в обеспечении действенности анализа являются требования к уровню квалификации пользователей результатов аналитических исследований. Итоги аналитической работы могут оказаться невостребованными из-за некомпетентности работников экономических служб и руководителей предприятия.

1. АНАЛИЗ ОБЪЁМОВ И КАЧЕСТВА ВЫПОЛНЕНИЯ РАБОТ ПО НАЧАЛЬНО- КОНЕЧНОЙ ОПЕРАЦИИ

Начальной операцией перевозочного процесса в грузовом движении является погрузка (отправление), а конечной - выгрузка (прибытие) грузов. Анализ объёма и качества работ по начально-конечным операциям перевозочного процесса может выполняться:

а) на каждом уровне иерархии управления перевозками: по ОАО «РЖД» в целом с детализацией по железным дорогам (филиалам ОАО «РЖД»), по железнодорожным станциям;

б) в целом по всем грузам и с выделением важнейших из них:

в) по отдельным грузам с детализацией по типам грузовых вагонов, поданных под погрузку.

Качество выполнения начальных и конечных операций сказывается на уровне себестоимости перевозок и финансовых результатах работы ОАО «РЖД». Поэтому анализ погрузки, как и анализ объёмов работ по перевозкам, является необходимым этапом, предшествующим изучению причин изменений всех показателей, отражающих конечные результаты работы ОАО «РЖД» и его филиалов.

1.1 Показатель погрузки грузов

Объёмы работ по погрузке отражаются в показателе «Погружено грузов» и измеряются количеством погруженных грузов в тоннах и вагонах. Для оперативного планирования, контроля и анализа объёмов работ по погрузке используются сведения заявок на перевозку грузов. В заявке указываются объёмы перевозок грузов в тоннах и вагонах с распределением по датам погрузки, родам грузов, станциям назначения и другие сведения, предусмотренные правилами перевозок грузов железнодорожным транспортом.

Грузоотправитель, грузополучатель и перевозчик несут взаимную материальную ответственность за выполнение перевозок в соответствии с нормами, установленными Федеральным законом от 10 января 2003 г. №18-ФЗ «Устав железнодорожного транспорта Российской Федерации».

Исходный данные для анализа выполнения погрузки содержатся в отчете формы ГО-10 «Отчет о погрузке по роду груза и использовании грузоподъёмной силы вагона». Он разрабатывается по 38 наименованиям грузов и составляется ежемесячно по станциям, территориальным филиалам ОАО «РЖД» и акционерному обществу в целом.

При анализе погрузки дается характеристика выполнения плана погрузки, определяется степень удовлетворения потребности клиентуры в перевозках, выявляются виновники и причины невыполнения заявок на перевозки, оценивается качество использования вагонов и контейнеров по грузоподъёмности и во времени, исчисляется экономия или передержка парка вагонов, занятых на погрузке грузов.

Общая характеристика выполнения плана и динамики объёмов работ по начально-конечным операциям перевозок грузов производится по данным, приведенным в таблице 1.

Таблица 1 - Выполнение плана и динамика объемов работ железной дороги по погрузке-выгрузке грузов

Из данной таблицы 1 видно, что в сравнении с базисным периодом объём погрузки грузов увеличился в тоннах на 2,19%, в вагонах на 1,81%. Более высокие темпы роста объёма погрузки в тоннах по сравнению с ростом погрузки в вагонах отражают улучшение в использовании грузовых вагонов - повышение статистической нагрузки вагона.

Плановое задание было перевыполнено по объёму погрузки грузов в тоннах на 0,5%, а по уровню статистической нагрузки на 0,29%, что свидетельствует о хорошем качестве планирования этих показателей.

46,8% (26,14 + 20,66 = 46,8) в общем объёме погрузки занимают нефтяные и строительные грузы. Они для анализируемой дороги являются решающими.

В сравнении с базисным периодом объём погрузки возрос почти по всем грузам (исключая погрузку кокса). Однако темпы роста погрузки по отдельным родам грузов оказались неодинаковыми. Это признак структурных изменений в погрузке по родам грузов. Они сказываются на уровне средних показателей статической нагрузки грузового вагона и времени занятия вагона под грузовой операцией.

1.2 Показатель «Отправлено грузов»

Наряду с объёмом погрузки в тоннах и вагонах для характеристики начальной операции перевозочного процесса определяется показатель «Отправлено грузов». Он исчисляется в тоннах, нарастающим итогом за месяц, квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Его величина может не совпадать с общим объёмом погрузки грузов в тоннах за счет различий в методике определения этих показателей. Так, отправленным считается груз, принятый к перевозке, на который составлена дорожная ведомость. Погруженным является груз, фактически загруженный в вагон и оформленный соответствующими сопроводительными документами (дорожная ведомость, вагонный лист).

С использованием показателя «Отправлено грузов» дается характеристика выполнения плана маршрутизации перевозок, то есть сформированным составом от станции отправки до станции назначения, без переформирования на промежуточных станциях. Отправление грузов маршрутами позволяет ускорить их доставку потребителям и снизить себестоимость перевозок за счет ускорения оборота вагонов из-за сокращения их переработки на технических станциях.

1.3 Показатель «Выгружено грузов»

Объёмы работ по конечной операции перевозочного процесса отражаются в показателе «Выгружено грузов» и измеряются количеством выгруженных вагонов. В таблице адание по выгрузке вагонов перевыполнено на 5,55%. Фактические объёмы работ по выгрузке грузов увеличились в сравнении с базисным периодом на 9,19%. Этот рост произошел в связи с увеличением ввоза грузов на анализируемую дорогу. Хотя в плане и были правильно определены тенденции в изменении объёма работ по выгрузке грузов, качество планирования этого показателя нельзя считать удовлетворительным.

В процессе анализа оценивается выполнение объёмов работ по выгрузке в целом по дороге, а также по важнейшим грузополучателям (фронтам выгрузки), определяется доля сдвоенных операций. Под сдвоенной операцией стои понимать погрузку в вагоны, освобождающиеся из под собственной выгрузки. Рост доли сдвоенных операций способствует ускорению оборота вагонов, снижению величины их рабочего парка и обеспечивает экономию эксплуатационных средств.

Анализируя объёмы работ по начально-конечным операциям перевозочного процесса следует сопоставить их величины, сложившиеся в отчетном периоде, с максимально возможными по условиям технической оснащенности этих работ, или с наибольшими объёмами погрузки-выгрузки, фактически достигнутыми в предотчетные периоды. Нужно также дать характеристику ритмичности выполнения работ в течение суток, недели, месяца, квартала, года. Это позволит получить представление о степени загрузки производственных мощностей, занятых на выполнении начально-конечных операций, и оценить нереализованные возможности увеличения объёмов перевозок.

1.4 Показатель «Отправлено пассажиров»

В пассажирском движении для характеристики начальной операции перевозочного процесса определяется показатель «Отправлено пассажиров». Его величина соответствует числу пассажиров, получивших билеты на проезд железнодорожным транспортом. Отправление пассажиров учитывают по станциям, филиалам ОАО «РЖД», компании ОАО «РЖД» в целом и по видам сообщений.

Перевозки пассажиров в местном и прямом сообщениях называются перевозками в дальнем следовании. В приведенном примере в таблице 3 доля перевозок в дальнем сообщении составила только 3,4% от общего числа отправленных пассажиров. В отчетном периоде объём отправления пассажиров рос как в пригородном сообщении, так и в дальнем следовании. Однако структура пассажиропотока по видам сообщений изменилась в сторону некоторого увеличения доли отправленных пассажиров в пригородном сообщении.

2. АНАЛИЗ ИЗМЕНЕНИЙ ГРУЗО- И ПАССАЖИРООБОРОТА

В грузовом движении для оценки объёма работ по перемещению грузов исчисляют показатели количества перевезенных тонн груза и грузооборота в тарифных или эксплуатационных тонно-километрах.

Количество перевезенных тонн груза (Рq) - это масса грузов, перемещенных железнодорожным транспортом. Этот показатель складывается из количества тонн груза, ввезенного на железную дорогу, перемещения местных и транзитных грузов, вывоза грузов:

Рq = Ввоз + Транзит + Местное сообщение + Вывоз

Величина грузооборота в тарифных тонно-километрах (Рlq) определяется по каждой отправке после выдачи груза грузополучателю исходя из количества перевезенных тонн груза (Рq ) и тарифного расстояния перевозки Lq:

Рlq = Рq * Lq

Тарифным считается расстояние, измеренное по кратчайшему железнодорожному пути, от станции погрузки груза до станции назначения груза.

Показатели объёма работ по перевозкам отражаются в «Отчете о перевозках грузов, их пробегах и полученном за них доходе» по видам сообщений, родам и классам перевозимых грузов. Изменения структуры и дальности перевозок по видам сообщений, родам грузов сказываются на величинах показателей средней дальности перевозок и грузооборота.

Оценка изменений грузооборота и средней дальности перевозок под влиянием этих факторов может быть выполнена способом корректировок.

Здесь снижение средней дальности перевозок на 4,4 км вызвало падение грузооборота на 403,1 млн тарифных т-км, что приведет к соответствующей потере доходов.

Основная причина снижения средней дальности перевозок - изменение структуры перевезенных тонн груза по видам сообщений. За изучаемый период в общем объёме перевозок увеличилась доля работ по ввозу (дальность перевозок ввозимых грузов составила 285,9 км при средней дальности перевозок 357,0 км) и снизился удельный вес транзитных грузов, дальность перевозок которых (508,3 км) существенно выше, чем средняя величина этого показателя. По этой причине средняя дальность перевозок уменьшилась на 4,61 км. На снижении средней дальности перевозок грузов сказалось также уменьшение дальности перевозок ввозимых и транзитных грузов. Дальность перевозок грузов в местном сообщении возросла на 1,33 км, что привело к росту средней дальности перевозок на 0,26 км и увеличению объёмов работ по перевозкам на 24,1 млн тарифных т-км.

При последующем анализе могут быть выявлены причины изменений тарифного грузооборота и средней дальности перевозок по каждому виду сообщений.

В целом по ОАО «РЖД» в качестве факторов, определяющих уровень средней дальности перевозок, могут быть выделены изменения структуры и дальности перевозок по родам грузов. Рост или снижение средней дальности перевозок отдельных родов грузов может быть следствием изменений:

1) размещения производства, хранения и рынков сбыта данного вида продукции;

2) факторов, определяющих внешнеторговые связи хозяйствующих субъектов;

3) конкурентоспособности однотипной продукции разных производителей;

4) конкурентоспособности услуг различных видов транспорта и их производственных возможностей;

5) степени рациональности грузопотоков (изменение доли встречных, излишне дальних и короткопробежных перевозок).

Оценка влияния этих причин на показатели средней дальности перевозок и грузооборота предполагает проведение специальных исследований, которые могут быть выполнены маркетинговыми службами филиалов ОАО «РЖД». Изучение закономерностей в формировании показателей средней дальности перевозок в целом по ОАО «РЖД» может выполнятся с привлечением данных о распределении прибывших грузов по поясам дальности.

Продолжительность доставки грузов определяется дальностью перевозки грузов и скоростью их доставки. Это важнейший показатель качества транспортных услуг. Его уровень отслеживается за февраль и сентябрь месяцы каждого года при выборочной обработке данных дорожных ведомостей.

Уставом железнодорожного транспорта Российской Федерации предусмотрена ответственность перевозчика за невыполнение нормативных сроков доставки грузов. Санкции (пени), взысканные за невыполнение установленных сроков доставки грузов, уменьшают величину чистой прибыли перевозчика.

В пассажирском движении для характеристики объёмов работ по перевозкам определяют количество перевезенных пассажиров Рр, среднюю дальность их перевозок Lр и пассажирооборот Plp в пассажиро- километрах. Их взаимосвязь имеет следующий вид:

Plp = Рр * Lр

Объёмы перевозок пассажиров характеризуются их неравномерностью по месяцам внутри года (сезонностью), в течение недели или суток. Для оценки уровня неравномерности пассажиропотоков соизмеряют максимальный объём перевозок за месяц, день недели, время суток с его средней величиной за соответствующий период - месяц года, день недели, час суток и т.п. Чем выше неравномерность пассажиропотока, тем больший запас производственных мощностей необходим для освоения перевозок в период максимального спроса на них. Это существенно сказывается на уровне себестоимости перевозок.

Обобщающим показателем работы железнодорожного транспорта является объём приведенного грузооборота. При расчете этого показателя суммируются величины тарифного грузооборота и пассажирооборота.

Оценивая выполнение плана и динамику приведенной работы по перевозкам, обращают внимание на структуру перевозок по их видам. Поскольку в настоящее время пассажирские перевозки убыточны, рост их объёма уменьшает прибыль компании ОАО «РЖД» в целом.

3. АНАЛИЗ РАСХОДОВ И СЕБЕСТОИМОСТИ РАБОТ ПО ПЕРЕВОЗКАМ

Под оптимизацией расходов понимается обеспечение необходимого объёма и качества перевозок грузов (безопасности, сохранности, скорости) и пассажиров (безопасности, комфортности, скорости) при наименьших затратах. Решение проблемы оптимизации расходов достигается путем разработки и внедрения комплексного механизма управления хозяйственной деятельностью на железнодорожном транспорте.

Управление расходами - одна из составляющих этого механизма. Она включает учет, планирование и нормирование расходов, контроль хода выполнения норм и плановых заданий, детальный анализ причин изменений расходов и себестоимости перевозок, в том числе и сравнительный анализ удельных затрат однотипных подразделений на выполнение одинаковых работ, поиск и мобилизацию организационных, технических и технологических резервов снижения себестоимости работ по перевозкам, стимулирование экономии затрат. Комплексность подхода в разработке механизма управления расходами - важнейшее условие эффективности его функционирования.

Основными задачами анализа расходов являются: оценка причин изменений их абсолютных величин и удельных затрат в сравнении с планом, предотчетным периодом, данными других однотипных подразделений; выявление влияния на расходы и себестоимость продукции, работ или услуг усилий коллектива и внешних факторов, отражающих условия работы; подсчет упущенных возможностей снижения себестоимости работ и ожидаемого роста эффективности производства за счет лучшего использования основных средств, трудовых, материальных и энергетических ресурсов.

При анализе себестоимости перевозок и соответствующих расходов используют информацию об отчетных и плановых расходах на перевозки, о степени выполнения плана и темпах роста грузооборота, пассажирооборота и показателей работы подвижного состава, данные калькуляций расходов по видам перевозок.

Для анализа привлекаются результаты плановых расчетов показателей объёмов перевозок и бюджетов расходов, сведения регистров бухгалтерского учета, отчетов по основным показателям производственно-финансовой деятельности организаций железнодорожного транспорта.

В основе методики анализа расходов на производство любой продукции, работ или услуг лежит их деление по признаку зависимости от объёмов производства. Изменение объёмов производства вызывает соответствующее изменение зависящих (переменных) расходов. Этот же фактор сказывается и на уровне себестоимости продукции: с увеличением объёма производства снижается себестоимость продукции, исчисленная в части условно-постоянных расходов, и наоборот. Очевидно, что результаты оценки влияния данного и других факторов будут определяться в том числе и научной обоснованностью разграничения расходов на зависящие и не зависящие от объёмов производства.

На железнодорожном транспорте сложились два подхода к определению величины условно-постоянных и переменных расходов.

Первый подход - постатейное и поэлементное изучение порядка формирования расходов и их зависимости от объёмов производства. Он позволяет наиболее точно разграничить расходы по данному признаку.

Второй подход - построение экономико-математических моделей зависимости расходов по отдельным статьям и элементам затрат от объёмов производства с использованием приемов корреляционно-регрессионного анализа. Для этого выполняются специальные исследования.

При анализе расходов железной дороги за год и внутри года к переменным относят главным образом расходы, непосредственно связанные с работой подвижного состава. Однако если за изучаемый период сложились высокие темпы прироста объёма перевозок, то к переменным расходам нужно добавить часть расходов на текущее содержание пути, техническое обслуживание и текущий ремонт контактной сети.

Все расходы, не отнесенные к переменным, считаются условно-постоянными, т.е. не зависящими от объёмов выполняемых работ. В их составе значительный удельный вес занимают расходы хозяйства пути, гражданских сооружений, сигнализации и связи, электрификации и энергетики, а также расходы собственно управления дороги.

Анализ расходов железной дороги может выполняться в несколько этапов. На первом этапе дается характеристика динамики себестоимости перевозок, производится оценка влияния на расходы изменений объёмов, структуры и себестоимости перевозок по их видам.

Работы второго этапа предполагают изучение влияния на себестоимость перевозок грузов и пассажиров изменений объёмов перевозок и уровня их себестоимости по структурным подразделениям дороги.

На третьем этапе выполняется анализ изменений себестоимости перевозок и пассажиров по факторам, отражающим качество использования подвижного состава анализируемой железной дороги.

Четвертый этап анализа предусматривает выполнение расчетов по оценке влияния на расходы изменений удельных затрат ресурсов; цен на потребленные материалы, топливо, электроэнергию; ставок оплаты труда и т.п.

Как отдельный, пятый этап анализа можно рассматривать исследование изменений себестоимости работ по перевозкам, выполняемых линейными структурными единицами дороги. Результаты этих анализов должны обобщаться в разрезе отраслевых хозяйств, укрупненных видов работ, структурных подразделений и железной дороги в целом.

Каждый из выделенных этапов работ по анализу расходов и себестоимости перевозок является относительно самостоятельным. Однако выполнение работ всех этапов позволяет исследовать процесс формирования себестоимости перевозок железной дороги и ее структурных подразделений в комплексе, выделяя влияние на анализируемые показатели не только важнейших факторов, но и оценивая роль каждого структурного подразделения в происшедших изменениях уровня анализируемых показателей.

В зависимости от целей анализа, его информационного обеспечения, глубина аналитических исследований может быть ограничена на любом из рассматриваемых этапов.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Основное назначение анализа, как процедуры изучения объективной действительности, выявление закономерности поведения и движущие силы развития объекта (явления, процесса), представляющего для исследователя абстрактный познавательный или жизненно важный интерес. Предметом экономического анализа является хозяйственная деятельность конкретного хозяйствующего субъекта, в данном реферате рассмотрен анализ объёма и качества работ компании ОАО «РЖД» и его филиалов по начально-конечным операциям перевозочного процесса, анализ погрузки, как и анализ объёмов работ по перевозкам, а также основным показателям компании.

Экономический анализ, опираясь на базовые науки (бухгалтерский учет, статистика, финансы, экономика и др.), должен обеспечить разработку научно обоснованных методик комплексного анализа деятельности хозяйствующего субъекта. Выполнение такой работы предполагает наличие у исполнителя знаний технологии производства, бухгалтерского учета и отчетности, статистики, маркетинга, теории элиминирования, математических методов исследования экономики и др. В этом смысле разработка методики анализа - «высший пилотаж», требующий от разработчика высокого профессионализма.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Иваненко А.Ф. Анализ хозяйственной деятельности на железнодорожном транспорте: Учебник для вузов ж.-д. трансп. М.: Маршрут, 2004. - 568 с.

2. Чечевицына Л.Н. Экономика организации: учеб. Пособие / Л.Н.Чечевицына, Е.В.Хачадурова.-Ростов н/Д : Феникс, 2016. - 382 с.

3. Структура компании ОАО «Российские железные дороги [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.rzd.

Размещено на Allbest.ru