Размещено на http://www.allbest.ru/

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1. ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКОВСКИХ РИСКОВ

1.1 Понятие риска и виды банковских рисков

1.2 Классификация банковских рисков

2. ОРГАНИЗАЦИЯ УПРАВЛЕНИЯ БАНКОВСКИМИ РИСКАМИ

2.1 Процесс и методы управления банковскими рисками

2.2 Применяемые методы управления основными банковскими рисками (кредитным, ликвидности и процентным риском)

2.3 Организация систем управления рисками в кредитных организациях

3. РАЗВИТИЕ ПРИАКТИКИ И ПОВЫШЕНИЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ УПРАВЛЕНИЯ БАНКОВСКИМИ РИСКАМИ

3.1 Эволюция методов управления и контроля рисками коммерческих банков, применяемых органами надзора

3.2 Методы управления банковскими рисками в практике региональных кредитных организаций

3.3 Технология оценки систем управления рисками

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Приложение 1

Приложение 2

ВВЕДЕНИЕ

Развитие мировой финансовой системы сопровождается ростом объемов внутренних и транснациональных финансовых потоков и увеличением их изменчивости. Следствием этого стал рост числа финансовых кризисов как на развивающихся, так и на развитых финансовых рынках. Но к потерям банка может привести не только рост системных рисков, но и ошибки в построении внутренней системы управления рисками.

За прошедшее десятилетие высокие темпы инноваций на финансовых рынках и интернационализация финансовых потоков изменили облик банковского дела до неузнаваемости. Технологический прогресс привел к появлению новых возможностей для банков, так и к возрастанию конкуренции между банками. Все это привело к возрастанию значения управления рисками. Рост нестабильности на финансовых рынках требует нового уровня понимания и подходов к оценке и измерению рисков, и в настоящее время регулирующие органы многих стран требуют от контролируемых ими банков гораздо более серьезного отношения к управлению рисками, чем это было в прошлом.

В экономической литературе существует большое количество разнообразных определений предпринимательского риска. Если попробовать обобщить их, то риск - это угроза того, что предприниматель понесет потери в виде дополнительных расходов или получит доходы ниже тех, на которые он рассчитывал.

Риск является неизбежным условием любой предпринимательской деятельности, в том числе и в банковской сфере. Его необходимо рассматривать как риск предпринимаемых действий. Он является прямым или косвенным результатом чьих-либо действий. Поэтому существует возможность его предотвращения и иного влияния на него. Для этого необходимо принимать качественные управленческие решения на основании полной и достоверной информации.

Актуализация роли риска в современном обществе привела к появлению нового раздела менеджмента - риск менеджмента. Риск менеджмент не является массовой профессией. Тем не менее, предусмотреть все возможные неприятности - обязанность менеджера по риску, но быть к ним готовым - обязанность любого руководителя.

Чувствительность к рискам как фактор устойчивости коммерческого банка получил признание далеко не сразу. В 1960-1970-е гг. характерной особенностью развития банковской системы была философия экономического роста, выразившаяся в развитии услуг и инструментов. Расширение ведущих банковских империй, процесс слияния и поглощения усилили конкуренцию в банковском секторе.

В 1970-1980-е гг. прокатилась волна банковских скандалов, связанных с резким ухудшением качества активов отдельных банков. В результате к 1990-м гг. многие крупные и средние банки столкнулись с проблемой прямой взаимосвязи роста активов и их рисков. Увеличение объема безнадежных ссуд, количества банкротств, сокращение процентной маржи и процентного дохода в источниках формирования прибыли вызвали пересмотр банковской философии: от роста объема операций к повышению надежности и устойчивости банка. В эти годы возрастает внимание к оценке рискованности активов при разработке различных методик оценки устойчивости коммерческого банка. В середине 1990-х гг. начинает формироваться подход к оценке рискованности банковской деятельности как отдельному направлению. Это связано, во-первых, с развитием забалансовых операций банков; во-вторых, с расширением рынка производных инструментов; в-третьих, усилением конкуренции в банковской сфере. В результате расширился состав банковских рисков, требующих соответствующего уровня управления.

Как показала практика финансовой деятельности в России, за последние годы банковские риски привели на грань банкротства большое количество коммерческих банков и некоторых других кредитно-финансовых институтов. Эти риски связаны, главным образом, с принятием решений в области отраслевых и территориальных инвестиций, управлением основной деятельностью банка, а также с его специализацией и особенностями проводимой им политики привлечения денежных средств. Текущие условия российской экономики способствуют увеличению концентрации рисков в деятельности кредитных организаций, что вызывает необходимость повышения роли регулирования и контроля за уровнем кредитного, рыночного, валютного, процентного, операционных и прочих банковских рисков. Таким образом, развитие банковского дела в условиях рисковой, постоянно меняющейся внешней среды выдвигает перед Банком России новые по масштабам задачи, заставляет совершенствовать методику и практику выявления, оценки и регулирования банковских рисков.

Необходимость государственного контроля и регулирования банковской деятельности объясняется следующими обстоятельствами:

- для эффективной работы банковской системе необходимо доверие общества, в противном случае банки не смогут аккумулировать на своих счетах значительные средства физических и юридических лиц.

- банки обладают способностью выпускать в обращение деньги посредством кредитования (депозитная эмиссия). Это обстоятельство требует контроля с целью предотвращения чрезмерной эмиссии денег и инфляции.

- кредитные учреждения проводят платежи. Сбои в платежной системе чреваты огромными издержками для общества.

- кредитные учреждения создаются с целью получения прибыли. Однако практика свидетельствует, что наиболее прибыльные операции являются в то же время наиболее рисковыми. Необходимо централизованно ограничивать риски, принимаемые на себя кредитными организациями.

Таким образом, выбранная тема аттестационной работы является достаточно актуальной.

Цель работы - исследовать природу рисков, виды рисков, встречающихся в банковской практике, и их классификации, изучить эффективные формы построения систем управления рисками (методов управления банковскими рисками), рассмотреть подходы, и их эволюцию, к оценке рисков органами банковского надзора, практику управления рисками на примере региональной кредитной организации, сформулировать предложения по организации технологического процесса проверки систем управления рисками.

В соответствии с поставленными задачами определена структура аттестационной работы: введение, 3 раздела и заключение.

В первой части приводится информация о понятии риска как экономической категории, классификация рисков присущих деятельности кредитных организаций.

Во втором разделе исследованы механизмы управления рисками. Рассмотрены процессы управления рисками, методы управления на примере кредитного риска, риска ликвидности и процентного риска, а так же подходы к построению систем управления рисками.

В третьей части рассмотрены организационно технологические методы управления рисками в региональной кредитной организации, задачи органов надзора, в том числе в ходе инспекционных проверок, в укреплении надежности каждой кредитной организации и банковской системы в целом, сформулированы подходы к организации проверок систем управления рисками в кредитных организациях.

1. ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКОВСКИХ РИСКОВ

банковский риск управление

1.1 Понятие риска и виды банковских рисков

Повсюду в мире банкам все чаще приходится мириться с необходимостью вести дела в условиях постоянных перемен и неопределенности, ставших непременным атрибутом XXI века. Неопределенность событий, вероятность нарушения планов и возможность понесения потерь связывают с таким понятием как риск. Большинство исследователей определяет риск как возможность того, что случится нечто нежелательное: кража, крах фирмы, появление нового конкурента, увечье, повреждение, обесценение, смерть и многое другое. Риск определяют как: объект страхования, шанс понести потери и неопределенность развития событий.

В общем виде под термином риск определяют - возможность события, неожиданного для активного субъекта, которое может произойти в период перехода субъекта из данной ситуации к заранее определенной этим субъектом конечной ситуации.

Риск - это характеристика общения человека с миром. Это фундаментальное свойство его существования, такое же емкое понятие, как жизнь. Риск - базовое свойство любой экономики. Он был, есть и будет всегда и везде. Им нужно заниматься, им нужно управлять.

В связи с этим, решение любой экономической задачи должно опираться на правильное понимание сущности риска и механизма его исследования. Рыночная среда неотделима от понятия риска, поэтому приоритетной целью банка является не поиск заведомо безрисковых деловых решений, а поиск решений альтернативных нестандартных. Необходимо научиться оценивать риск и не переходить его допустимые пределы. Без этого руководитель банка лишается информации, и, следовательно возможности принимать оптимальные решения в области кредитной, депозитной, инвестиционной политики.

Риск в деятельности кредитной организации - это вероятность (опасность, возможность) наступления события, в результате которого банк понесет потери или недополучит доход по сравнению с запланированным. Это событие может произойти или не произойти. В случае совершения такого события возможны три экономических результата: отрицательный (проигрыш, ущерб, убыток), положительный (выигрыш, выгода, прибыль) и нулевой Е.А. Кандратюк «Понятие банковских рисков и их классификация» Деньги и кредит №6, 2004 год.. Следовательно, риск есть неопределенность. Неопределенность является результатом неожиданных изменений, поскольку решения менеджеров обычно учитывают ожидаемые изменения. Если риск для банка слишком высок, то он нуждается в большей величине собственного капитала (источником пополнения которого служат доходы) как гарантии способности отвечать по своим обязательствам, что позволяет нейтрализовать потенциальные убытки. Поэтому любые неожиданные изменения, следствием которых будет увеличение требований к банку, послужат источником риска. Риски образуются в результате отклонения сегодняшней оценки состояния и будущего развития рассматриваемого события. Размер возможных потерь от проводимых банком операций определяет уровень рискованности этих операций.

Неизбежность существования риска в банковском деле предопределяют необходимость комплексного изучения всех его аспектов в качестве обязательного элемента экономических исследований, предшествующих началу банковской деятельности или проводимых в ее процессе. Одним из важнейших направлений этой деятельности является управление рисками. Риском можно и необходимо управлять, используя различные меры, позволяющие в определенной степени прогнозировать наступление рискового события и нивелировать его последствия.

В банковском менеджменте любое управленческое решение является рисковым, трудно предсказуемым и определяемым, так как финансовая среда очень чувствительна не только к различным социально-экономическим последствиям, но политическим факторам. Анализ, оценка и управление разнообразными рисками - важная часть управленческой деятельности кредитных институтов.

Острота рисков тяжесть их последствий определяются как макро-, так и микросредой. В самом общем виде риски возникают из-за невозможности полностью обеспечить выполнение принятых управленческих решений, которые подвержены влиянию совокупности противоречивых факторов.

Важнейшим элементом управления риском является процесс выявления его источника, т.е. понимания его природы.

Документы Базельского комитета по банковскому надзору, отражающие в определенной степени эволюцию исследовательской мысли в области рисков, выделяют следующие основные виды рисков: кредитные; рыночные (т.е. валютный, фондовый и процентный, в ряде случаев выделяемый отдельно); прочие (в том числе операционные, ликвидности, правовые, потери деловой репутации и т.д.). Выделение данных видов рисков отражает цель деятельности Базельского комитета -- обеспечение стабильности финансовых рынков за счет соответствия величины капитала принимаемым участниками рискам. Риски фактически группируются по возможным подходам к их оценке, управлению и покрытию капиталом. В других материалах Комитета в ряде случаев выделяются дополнительные, отражающие специфические цели соответствующих документов виды рисков (например, риск введения валютных ограничений, риск манипулирования финансовой информацией, риск хищения имущества). Однако базовое определение видов рисков представлено на достаточно общем уровне, что определяет его высокую универсальность и постоянство.

На практике наиболее распространено выделение следующих банковских рисков: риск ликвидности; процентный риск; кредитный риск; рыночный риск; политический риск; валютный риск; риск изменения конъюнктуры рынка; страновой риск; операционный риск; риск форс-мажорных обстоятельств.

Банк России Указанием оперативного характера от 23 июня 2004 г. N 70-Т «О типичных банковских рисках» дано следующее определение банковских рисков и выделены следующие виды типичных банковских рисков.

Согласно данному указанию под банковским риском понимается присущая банковской деятельности возможность (вероятность) понесения кредитной организацией потерь и (или) ухудшения ликвидности вследствие наступления неблагоприятных событий, связанных с внутренними факторами (сложность организационной структуры, уровень квалификации служащих, организационные изменения, текучесть кадров и т.д.) и (или) внешними факторами (изменение экономических условий деятельности кредитной организации, применяемые технологии и т.д.).

К типичным банковскими рисками относятся:

Кредитный риск - риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора.

К указанным финансовым обязательствам могут относиться обязательства должника по:

полученным кредитам, в том числе межбанковским кредитам (депозитам, займам), прочим размещенным средствам, включая требования на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций и векселей, предоставленных по договору займа;

учтенным кредитной организацией векселям;

банковским гарантиям, по которым уплаченные кредитной организацией денежные средства не возмещены принципалом;

сделкам финансирования под уступку денежного требования (факторинг);

приобретенным кредитной организацией по сделке (уступка требования) правам (требованиям);

приобретенным кредитной организацией на вторичном рынке закладным;

сделкам продажи (покупки) финансовых активов с отсрочкой платежа (поставки финансовых активов);

оплаченным кредитной организацией аккредитивам (в том числе непокрытым аккредитивам);

возврату денежных средств (активов) по сделке по приобретению финансовых активов с обязательством их обратного отчуждения;

требованиям кредитной организации (лизингодателя) по операциям финансовой аренды (лизинга).

Концентрация кредитного риска проявляется в предоставлении крупных кредитов отдельному заемщику или группе связанных заемщиков, а также в результате принадлежности должников кредитной организации либо к отдельным отраслям экономики, либо к географическим регионам или при наличии ряда иных обязательств, которые делают их уязвимыми к одним и тем же экономическим факторам.

Кредитный риск возрастает при кредитовании связанных с кредитной организацией лиц (связанном кредитовании), т.е. предоставлении кредитов отдельным физическим или юридическим лицам, обладающим реальными возможностями воздействовать на характер принимаемых кредитной организацией решений о выдаче кредитов и об условиях кредитования, а также лицам, на принятие решения которыми может оказывать влияние кредитная организация.

При кредитовании связанных лиц кредитный риск может возрастать вследствие несоблюдения или недостаточного соблюдения установленных кредитной организацией правил, порядков и процедур рассмотрения обращений на получение кредитов, определения кредитоспособности заемщика(ов) и принятия решений о предоставлении кредитов.

При кредитовании иностранных контрагентов у кредитной организации также может возникать страновой риск и риск неперевода средств.

Страновой риск (включая риск неперевода средств) - риск возникновения у кредитной организации убытков в результате неисполнения иностранными контрагентами (юридическими, физическими лицами) обязательств из-за экономических, политических, социальных изменений, а также вследствие того, что валюта денежного обязательства может быть недоступна контрагенту из-за особенностей национального законодательства (независимо от финансового положения самого контрагента).

Рыночный риск - риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие неблагоприятного изменения рыночной стоимости финансовых инструментов торгового портфеля и производных финансовых инструментов кредитной организации, а также курсов иностранных валют и (или) драгоценных металлов.

Рыночный риск включает в себя фондовый риск, валютный и процентный риск.

Фондовый риск - риск убытков вследствие неблагоприятного изменения рыночных цен на фондовые ценности (ценные бумаги, в том числе закрепляющие права на участие в управлении) торгового портфеля и производные финансовые инструменты под влиянием факторов, связанных как с эмитентом фондовых ценностей и производных финансовых инструментов, так и общими колебаниями рыночных цен на финансовые инструменты.

Валютный риск - риск убытков вследствие неблагоприятного изменения курсов иностранных валют и (или) драгоценных металлов по открытым кредитной организацией позициям в иностранных валютах и (или) драгоценных металлах.

Процентный риск - риск возникновения финансовых потерь (убытков) вследствие неблагоприятного изменения процентных ставок по активам, пассивам и внебалансовым инструментам кредитной организации.

Основными источниками процентного риска могут являться:

несовпадение сроков погашения активов, пассивов и внебалансовых требований и обязательств по инструментам с фиксированной процентной ставкой;

несовпадение сроков погашения активов, пассивов и внебалансовых требований и обязательств по инструментам с изменяющейся процентной ставкой (риск пересмотра процентной ставки);

изменения конфигурации кривой доходности по длинным и коротким позициям по финансовым инструментам одного эмитента, создающие риск потерь в результате превышения потенциальных расходов над доходами при закрытии данных позиций (риск кривой доходности);

для финансовых инструментов с фиксированной процентной ставкой при условии совпадения сроков их погашения - несовпадение степени изменения процентных ставок по привлекаемым и размещаемым кредитной организации ресурсам; для финансовых инструментов с плавающей процентной ставкой при условии одинаковой частоты пересмотра плавающей процентной ставки - несовпадение степени изменения процентных ставок (базисный риск);

широкое применение опционных сделок с традиционными процентными инструментами, чувствительными к изменению процентных ставок (облигациями, кредитами, ипотечными займами и ценными бумагами и пр.), порождающих риск возникновения убытков в результате отказа от исполнения обязательств одной из сторон сделки (опционный риск).

Риск ликвидности - риск убытков вследствие неспособности кредитной организации обеспечить исполнение своих обязательств в полном объеме. Риск ликвидности возникает в результате несбалансированности финансовых активов и финансовых обязательств кредитной организации (в том числе вследствие несвоевременного исполнения финансовых обязательств одним или несколькими контрагентами кредитной организации) и (или) возникновения непредвиденной необходимости немедленного и единовременного исполнения кредитной организацией своих финансовых обязательств.

Операционный риск - риск возникновения убытков в результате несоответствия характеру и масштабам деятельности кредитной организации и (или) требованиям действующего законодательства внутренних порядков и процедур проведения банковских операций и других сделок, их нарушения служащими кредитной организации и (или) иными лицами (вследствие некомпетентности, непреднамеренных или умышленных действий или бездействия), несоразмерности (недостаточности) функциональных возможностей (характеристик) применяемых кредитной организацией информационных, технологических и других систем и (или) их отказов (нарушений функционирования), а также в результате воздействия внешних событий.

Правовой риск - риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие:

несоблюдения кредитной организацией требований нормативных правовых актов и заключенных договоров;

допускаемых правовых ошибок при осуществлении деятельности (неправильные юридические консультации или неверное составление документов, в том числе при рассмотрении спорных вопросов в судебных органах); несовершенства правовой системы (противоречивость законодательства, отсутствие правовых норм по регулированию отдельных вопросов, возникающих в процессе деятельности кредитной организации);

нарушения контрагентами нормативных правовых актов, а также условий заключенных договоров.

Риск потери деловой репутации кредитной организации (репутационный риск) - риск возникновения у кредитной организации убытков в результате уменьшения числа клиентов (контрагентов) вследствие формирования в обществе негативного представления о финансовой устойчивости кредитной организации, качестве оказываемых ею услуг или характере деятельности в целом.

Стратегический риск - риск возникновения у кредитной организации убытков в результате ошибок (недостатков), допущенных при принятии решений, определяющих стратегию деятельности и развития кредитной организации (стратегическое управление), и выражающихся в не учете или недостаточном учете возможных опасностей, которые могут угрожать деятельности кредитной организации, неправильном или недостаточно обоснованном определении перспективных направлений деятельности, в которых кредитная организация может достичь преимущества перед конкурентами, отсутствии или обеспечении в неполном объеме необходимых ресурсов (финансовых, материально-технических, людских) и организационных мер (управленческих решений), которые должны обеспечить достижение стратегических целей деятельности кредитной организации.

1.2 Классификация банковских рисков

Исходя из перечня типичных банковских рисков, приведенных в Указании Банка России оперативного характера от 23 июня 2004 г. N 70-Т "О типичных банковских рисках", хотя как показывают материалы исследований по этому вопросу перечень рисков значительно шире, следует, что банки в процессе своей деятельности сталкиваются с совокупностью различных видов рисков. Риски, с которыми сталкиваются банки, отличаются между собой по месту и времени их возникновения, совокупности внешних и внутренних факторов, влияющих на их уровень, и, следовательно по способу их анализа и методам их описания. Кроме того, все видов рисков взаимосвязаны и оказывают влияние на деятельность банка. Изменение одного вида риска вызывают изменение почти всех остальных видов.

Эффективность оценки и управления риском во многом определяется его классификацией. Под классификацией рисков понимают их распределение на конкретные группы по определенным признакам для достижения поставленных целей.

Классификация рисков позволяет аналитикам распределить их по определенным признакам, образовать однородные кластеры (группы), что дает возможность эффективного применения конкретных методов анализа и способов оптимизации их уровня. Сложность классификации рисков заключается в их многообразии, а также в том, что по мере экономического, социального, технологического развития современного мира, возникают новые видов рисков.

В современной экономической литературе и практике существует большое количество классификаций банковских рисков в зависимости от целей анализа и управления. Некоторые, наиболее часто встречающиеся приведены в таблице 1.1.

таблица 1.1

Классификация рисков

Классификационный признак	Виды рисков	Описание
Степень риска	Допустимые, критические, катастрофические	Отражает степень влияния риска на деятельность банка: угроза потери части прибыли, убытки, угроза дальнейшему существованию банка
Возможный результат	Чистые и спекулятивные	Нулевой или отрицательный результат и положительный или отрицательный результат соответственно
Причины возникновения	Природно-естественные, экологические, политические, злоупотребления	В зависимости от источника возникновения
Структурный признак	Имущественные, финансовые	Определяются части имущества, подверженные тому или иному риску
Покупательная способность денег	Инфляционные и дефляционные, валютные, риски ликвидности	Зависят от изменчивости рынков валют на которых работает банк
Инвестиционные	Риск упущенной выгоды, риск снижения доходности (процентные и кредитные), риск прямых финансовых потерь, страновой	Зависят от цели инвестирования: сохранения ресурсов (например от влияния инфляции), получение прибыли, формирование портфеля с оптимальным сочетанием доходности, ликвидности
По времени	Ретроспективные, текущие и перспективные	Распределяются риски в зависимости времени их возникновения в деятельности банка (в настоящем, будущем или прошлом)
С точки зрения длительности во времени	Постоянные риски, кратковременные риски	Риски классифицируется в зависимости от продолжительности проявления в деятельности банка. Постоянные риски непрерывно существуют в деятельности банка, и меняют свой уровень в зависимости от изменения конкретной ситуации. Кратковременные риски возникают и существуют с конкретными и измеримыми факторами
По сфере возникновения	Внешние и внутренние риски	Зависят от места возникновения внутри деятельности субъекта или во вне его. Внешние риски не зависят от деятельности банка. Внутренние риски напрямую зависят от его деятельности.
В зависимости от места проявления в деятельности банка	Кредитный, валютный, процентный операционный и т.д.	Риски распределяются по операциям банка, в которых возможно их существенное проявление

Применительно к деятельности кредитных организаций наиболее удобна в применении следующая схема классификации банковских рисков.



Рис.1.1. Классификация банковских рисков

Кредитный риск - основной риск банковской деятельности, так как именно кредитование является исконно банковским бизнесом.

В экономической литературе предложено множество вариантов определений кредитного риска. К числу таких определений относяться: опасность неуплаты заемщиком основного долга и процентов причитающихся кредитору (банку) Балабонов И.Т. Риск-менеджмент. - М.: Финансы и статистика, 1996.; риск непогашения ссуды - возможность того, что заемщик не выполнит обязательства Синки Дж. Ф., мл. Управление финансами в коммерческих банках. - М.: Gatallaxy, 1994; потенциальное изменение чистого дохода и рыночной стоимости акций в результате невозврата ссуды Кисилев В.В. Управление банковским капиталом (теория и практика; возможное падение прибыли банка и даже потеря части акционерного капитала в результате неспособности заемщика погашать и обслуживать долг (выплачивать проценты) Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. Учебник для вузов. - М.: Логос, 1998..

К кредитному риску можно отнести также риск такого события, при котором эмитент, выпустивший долговые ценные бумаги, окажется не в состоянии выплатить проценты по ним или сумму основного долга. Кредитный риск затрагивает корреные инстересы и кредиторов, и заемщиков.

Поскольку кредитный риск связан с основной деятельностью кредитных организаций он существует в их деятельности всегда. В связи с этим с точки зрения времени его существования в деятельности банков он относится к постоянным.

Величина кредитного риска зависит от влияния внешних и вутренних факторов. В связи с тем, что на движение денежных средств, которые могут использованы для обслуживания задолженности воздействуют как общеэкономические условия, так и внутренняя среда в хозяйствующем субъекте. Учитывая, что на способность часного лица расплачиваться по долгам влияют степнь его занятости, вличина собственных средств и другие факторы, обусловленные его деятельностью, при каждом рассмотрении банком вопроса о предоставлении кредита банк проводит анализ его кредитоспосбности, выявляющий спосбность заемщика вовремя вернуть долг. Таким образом основные действия по управлению кредитным риском относяться к внутренней деятельности банка его способности провести качественный анализ кредитоспособности заемщика. Следовательно по сфере возникновения кредитный риск в большей степени относится к внутренним рискам.

Влитетературе выделяются следующие классификационные виды кредитного риска:

- прямой риск кредитования;

- условный риск кредитования;

- риск невыполнения контрагентом условий договора;

- эмиссии и размещения;

- клиринговый.

Прямой риск кредитования свзан с предоставлением кредита и кредитных продуктов при которых банк подвергается риску в течение всего периода проведения операции. Он заключается в вероятности того, что реальные обязательства клиента не будут исполнены вовремя. Данный риск касается всех банковских продуктов, начиная со ссуд и заканчивая закладными операциями.

Условный риск кредитования является риском того, что возможные обязательства клиентов не будут исполнены во время. Иными словами, условный риск кредитования - это вероятность возниконовения риска кредитования. Данный риск возникает, например при выставлении аккредитивов, гарантийном бизнесе.

Риск невыполнения контрагаентом условий договора до наступления даты исполнения договора отностися к группе кредитных, так как основным аспектом оценки является является кредитоспособность контрагента, что, в свою очередь связано с принятием кредитного решения. Риск невыполнения контрагентом условий договора тансформируется в прямой кредитный риск, когда банк исполнил свою чать договора, но при этом не было ответного движения средств.

Риск эмиссии размещения возникает при андеррайтинге и деятельности по размещению ценных бумаг, когда банк обязуется приобрести ценную бумагу или долговой инструмент у эмитента или продавца. Риск заключается в том, что приобретенная банком ценная бумага может быть не продана в течениие оговоренного периода инвестору или покупателю. При этом рыночная стоимость ценной бумаги может измениться если измениться финансовое положение эмитента, что подвергает банк опастности финансовых потерь.

Клиринговый риск возникает, когда банк осуществляет операции по переводу средств по поручению клиентов, и заключается в том, что средства своевременно не будут перечислены на его счет со счета клиентов.

Данные риски объеденены в группу кредитных, так как они связаны с возникновением обязательств по предоствлению средств клиентам или банкам контрагентам.

Исходя из изложенного определение кредитного риска может быть сформулировано следующим образом: - это вероятность невозврата заемщиком суммы долга банку вследствие невозможности (или нежелания), иными словами кредитный риск, зависит от возможностей и желания клиента исполнить свои финансовые обязательства.

Рыночный риск представляет собой риск изменения цен финансовых инструментов, в результате которого банк понесет потери или недополучит доход по сравнению с запланированными. К группу рыночных рисков включаются процентный риск, валютный, фондовый и др., зависящие от изменений каких либо экономических показателей и индикаторов (темп инфляции, ставка рефинансирования, коировки ценных бумаг, валютные курсы, биржевые индексы и др.), то есть риски, которые по сфере возникновения относяться к внешним. Такая расширительная трактовка понятия рыночного риска, позволяет отнести к рыночным рискам и кредитнытный риск.

Иногда рыночный риск понимают более узко: как риск, возникающий при управлении портфельными инвестициями, и следовательно, зависящий от конъюнктуры фондового рынка.

Процентный риск, включаемый в группу рыночных рисков, заключается в опасности понесения банком потерь в результате повышения процентных ставок, выплачиваемых по привлеченным средствам, над ставками по предоставленным кредитам. Процентный риск прямо и непосредственно связан с конъюнктурой кредитного рынка и действиями банков конкурентов на данном рынке.

К процентным рискам относят также риски потерь, которые могут понести банки - инвесторы в связи с изменениями размера дивидендов по акциям, процентных ставок на рынке по облигациям, сертификатам и другим ценным бумагам.

Основным компонентом активов банка, подверженных процентному риску, является торговый портфель ценных бумаг. Рост рыночной ставки процента ведет к понижению курсовой стоимости ценных бумаг, особенно облигаций с фиксированным процентом. Процентный риск несет банк инвестор, вложивший средства в среднесрочные и долгосрочные ценные бумаги с фиксированным процентом при текущем повышении среднерыночного процента в сравнении с фиксированным уровнем. Этому риску подвержен банк эмитент, выпускающий в обращение среднесрочные и долгосрочные ценные бумаги с фиксированным процентом при текущем понижении среднерыночного процента в сравнении с фиксированным уровнем.

К процентным рискам относят также риск невыплаты процентов по предоставленному кредиту, если они не включены в размер кредитного риска.

При предоставлении кредитов, в частности долгосрочных, с фиксированной процентной ставкой банк подвергается риску того, что ставки вырастут в течение периода кредитования. Наиболее сильное влияние на уровень процентного риска оказывает отношение активов к пассивам, чувствительным к изменению ставок (процентный разрыв).

Таким образом, процентный риск выражает собой функциональную зависимость колебаний доходности от изменений процентных ставок, а также от времени оставшегося до исполнения обязательств (банка и его контрагентов). Колебания процентных ставок влияют на стоимость всех позиций баланса банка, к ним чувствительных. Некоторые из них более реагируют на уровень процентных ставок, некоторые на разницу между ними.

Фондовый риск. Ели процентному риску в большей части подвержены долговые финансовые инструменты, то фондовому - долевые и производные. Процентный риск зависит от колебаний уровня процентных ставок, то фондовый - от колебаний цены финансового инструмента.

В современной российской литературе фондовому риску уделяется не слишком большое внимание, прежде всего в связи с тем, что рынок фондовых инструментов в Российской Федерации практически не развит. В зарубежной литературе фондовому риску посвящено значительное количество изданий. В основном они построены на теории портфеля, либо описывают методы технического анализа. Фондовый риск представляет собой вероятность возникновения потерь вследствие изменения курсовой стоимости ценных бумаг, имеющихся в портфеле банка.

Валютный риск представляет собой риск потерь, снижения дохода или получения значительного дохода в связи с колебаниями валют. Подверженность данному риску определяется степенью несоответствия размеров активов и обязательств в той или иной валюте.

Валютный риск может быть предметом управления для отдельных видов операций, основной или дополнительной целью которых является получение прибыли за счет благоприятного изменения валютных курсов. В первую очередь к ним относятся спекулятивные конверсионные операции с иностранной валютой.

Изменения курсов иностранных валют влияют на все позиции банка, представленные в этих валютах (кредиты, депозиты, ценные бумаги, доходы и расходы, понесенные в иностранной валюте, а также наличная иностранная валюта).

Риск ликвидности - это риск того, что банк будет не в состоянии исполнить свои финансовые обязательства при наступлении даты их исполнения.

В ряде экономических изданий риск ликвидности относят в группу ценовых (рыночных) рисков, что является не в полной мере правомерным. Конечно на риск ликвидности оказывают влияние, и порою очень существенное, внешние по отношению к банку факторы. На рынке могут произойти события, которые невозможно было предвидеть, например изменение законодательства, системные банковские риски и д.р.. Однако к числу существенно влияющих на риск ликвидности также относятся внутренние по отношению к банку факторы. Банк может быть не в состоянии выполнять обязательства в следствие технических ошибок, ошибок менеджмента, невозврата кредитов и т.д. Риск ликвидности неправомерно включать в рыночные риски также по тому, что рыночный риск присущ конкретным инструментам, является их характеристикой (процентные ценные бумаги - колебания процентной ставки, валютные инструменты - колебания курсов валют, акции - колебания курсовой стоимости, доходности), в то время как риск несбалансированности ликвидности - это риск неправильной группировки, набора инструментов в портфеле банка. Риск ликвидности по своей природе не является ценовым, так как не только зависит от изменения цен финансовых инструментов, но и от способностей и возможностей менеджмента банка предвидеть и планировать его ликвидную позицию.

Страновой риск. Данный вид риска выделяют в связи с тем, что российские банки все чаще выходят на международные торговые площадки. Он связан с международной деятельностью банков и зависит от политической и экономической стабильности стран-клиентов. Этот риск обычно подразделяют на два основные компонента: политический и экономический.

Политические риски обусловлены политической ситуацией в стране и деятельностью государства. Они возникают при нарушении условий деятельности банка по причинам, непосредственно независящим от него, то есть внешними по отношению к банку факторам. К политическим рискам относятся:

- невозможность осуществления банковской деятельности вследствие военных действий, революции, национализации, конфискации имущества и т.п.;

- введение отсрочки (моратория) на внешние платежи на определенный срок в виду наступления чрезвычайных обстоятельств (забастовка, война и т.д.);

- неблагоприятное изменение налогового законодательства;

- риск трансферта - запрет или ограничение конверсии национальной валюты в валюту платежа и перевода ее за границу. В этом случае обязательство перед партнерами может быть выполнено в национальной валюте, имеющей ограниченную сферу применения;

- риск разрыва соглашений из-за действия властей страны, в которой находиться компания (банк) контрагент.

К экономическим рискам относятся такие, как, например: объявление экономической блокады, запрет на расчеты за границу, обострение экономических кризисов.

Отнесение конкретных рисков к той или иной группе (политические или экономической) весьма условно, так как все они в большей или меньшей степени связаны и с политической, и с экономической обстановкой в стране.

В целом величина странового риска складывается из трех компонентов: политического риска, общего экономического и частного экономического. Оценка политического риска возможно только экспертным путем. Общего экономического - на основе национальной статистики, динамики основных макроэкономических показателей и индикаторов. Частного экономического - на основании оценки кредитоспособности иностранного клиента, в соответствии с внутренними методиками банка.

Таким образом, страновой риск представляет собой вероятность потерь вследствие чувствительности банка к политическим и/или экономическим изменениям в стране в народное хозяйство которой вложены средства. Такого рода опасность может возникнуть из-за невозможности иностранного контрагента выполнить свои обязательства перед кредитором или инвесторам по причинам, которые не относятся к обычным банковским рискам, возникающим в связи с кредитованием и инвестированием.

Функциональные риски. В связи с постоянным ростом и развитием различных рынков, на которых оперируют банки, усложнением характера операций требуется постоянное совершенствование и автоматизация систем бухгалтерского учета, получение различных управленческих отчетов и сводок в режиме реального времени для принятия управленческих решений. В связи с этим выделяются так называемые функциональные риски, которые возникают вследствие невозможности осуществления своевременного и полного контроля за финансово-хозяйственным процессом.

К функциональным рискам относятся операционные риски, связанные главным образом с человеческим фактором. Сегодня в практике нет единого универсального определения операционного риска. Комитет руководителей банков в Базеле дал следующее определение этому виду риска: «риск прямых или косвенных потерь вследствие неадекватных или непрофессиональных действий работников или отказа в работе оборудования, а также вследствие внешних факторов»(Ю.Н. Юденков. Корпоративное управление и внутренний контроль в кредитных организациях. - ООО ИД «Юриспруденция», 2004.. В группе операционных рисков обычно выделяют.

Риск персонала - риск потерь, связанный с возможными ошибками сотрудников, мошенничеством, недостаточной квалификацией, неустойчивостью штата организации, возможностью неблагоприятных изменений в трудовом законодательстве и т.д..

Риск процесса - риск потерь, связанный с ошибками в процессах проведения операций и расчетов по ним, их учета, отчетности, ценообразования т т.д..

Риск технологий - риск потерь, обусловленный несовершенством используемых технологий: недостаточной емкостью систем, их неадекватностью проводимым операциям, грубости обработки данных или низкого качества или неадекватности используемых данных и т.д..

Риск среды - риск потерь, связанный с нефинансовыми изменениями в среде, в которой действует организация: изменениями законодательстве, политическими изменениями, изменениями системы налогообложения и т.д..

Риск физического вмешательства - риск потерь, связанный с непосредственным физическим вмешательством в деятельность организации: стихийным бедствием, пожаром терроризмом и т.д.

В целом операционные риски можно разбить на две составляющие: риски, причины возникновения которых прямо или косвенно связанны с действиями человека, и риски, возникшие из-за событий стихийного характера. Более наглядно это видно на схеме, где риски сгруппированны по причинам их возникновения.

Рис. 1.2. Классификация операционных рисков Гордиенко А.В. Внутренний контроль: минимизация операционных (технологических) рисков// Вопросы анализа финансовых и банковских рисков. ЦПП Банка России. 2002

Кроме того, к функциональным рискам может быть отнесен и риск потери репутации, связанный с возможной неспособностью банка поддерживать свою репутацию надежного и эффективно работающего партнера. Утрата доверия к банку может привести к оттоку средств и неплатежеспособности.

Системные риски. В широком понимании системные риски есть риски, связанные с функционированием банка как части системы (банковская инвестиционная группа, группа связанных компаний или банковская система в целом). Факторы, не оказывающие прямого влияния на банк как независимую структурную единицу, непременно воздействуют на него через изменение каких - либо условий функционирования других участников системы.

Законодательный риск. Законодательный риск проявляется в каждой сделке, для осуществления условий которой возникает необходимость в получении разрешений, лицензий или других подобных документов для проведения определенного вида операций, а также вероятность изменений требований, прописанных в законодательстве. В частности такой риск возникает при переводе за границу денежных средств, товаров, услуг, являющихся объектом валютного контроля.

Приведенное в настоящем разделе описание различных классификационных групп банковских рисков, основанных на схеме, приведенной на рис. 1.1, и описание видов рисков позволяет построить иную классификационную схему рисков, разбив их на следующие четыре группы: финансовые риски, операционные, деловые и чрезвычайные (рис. 1.3).

	Банковские риски
Финансовые риски	Операционные риски	Деловые	Чрезвычайные
Риск ликвидности	Стратегический риск	Законодательный риск	Политический риск
Кредитные риски	Риск внутренних систем и операций	Риск деловой репутации	Экономический риск
Процентный риск	Технологический риск		Системный риск
Фондовый риск	Риск ошибок в управлении и мошенничества
Валютный риск

Рис. 1.3 Классификационные группы банковских рисков

То есть, в зависимости от целей исследования природы банковских рисков возможно построение любой схемы классификации банковских рисков. Реально ни в одну условную схему нельзя включить все риски, присущие банковской деятельности.

Более того видовые определения банковских рисков также достаточно условны и не позволяют провести четкую грань между отдельными видами рисков. Наглядное подтверждение данному доводу можно привести на примере кредитного риска. В настоящем разделе дано следующее определение кредитного риска - это вероятность невозврата заемщиком суммы долга банку вследствие невозможности (или нежелания). В тоже время, если рассматривать факторы, которые могут оказать на оценку вероятности возврата суммы долга банка можно прийти к следующим заключениям:

- в процессе принятия решения о предоставлении кредита принимают участие сотрудники банка, от опыта и квалификации которых, а также от отсутствия ошибок в их действиях, зависит качество оценки вероятности возврата ссуды. Следовательно по данному фактору кредитный риск может рассматривать в качестве операционного риска.

- в ходе оценки вероятности используются различные программные продукты, сбои в работе которых, могут привести к неправильной оценке. Что дает дополнительное основание говорить о наличии операционного риска при предоставлении кредитов.

- при рассмотрении вопроса о предоставлении кредита необходимо учитывать требования действующего законодательства и возможности изменения его. Здесь просматриваются элементы законодательного риска.

- учитывая наличие множества внешних факторов, оказывающих влияние на деятельность заемщика, при оценке вероятности возврата кредита необходимо учитывать и их. Здесь модно увидеть элементы политического и экономического риска;

- не возврат заемщиками ссуд может отрицательно сказаться на ликвидности банка. Таким образом реализация кредитного риска оказывает влияние на вероятность риска ликвидности.

Вывод по разделу 1. Риск есть стоимостное выражение вероятностного события, ведущего к потерям банком части своих ресурсов, недополучению доходов или произведению дополнительных расходов в результате совершения банковских операций.

Под классификацией рисков понимается их распределение на отдельные группы по определенным признакам для достижения определенных целей. На основе комплексной классификации банковских рисков можно моделировать банковскую деятельность, проводить поиск внутренних резервов с целью повышения эффективности осуществления операций.

Таким образом, в процессе функционирования банк сталкивается с огромным количеством рисков, часто трудно поддающихся классификации, а порой и определению. Но, скорее всего, ядром, основой системы рисков является все-таки операционный риск, поскольку именно данный вид риск более всего связан с человеческим фактором, зависит и от менеджеров, как принимающих управленческие решения, так и от рядового персонала. Банк, имеющий значительный операционный риск вследствие недостаточной квалификации персонала, недостатков в организации системы управления, внутреннего контроля, несет повышенный уровень всех остальных рисков.

2. ОРГАНИЗАЦИЯ УПРАВЛЕНИЯ БАНКОВСКИМИ РИСКАМИ

2.1 Процесс и методы управления банковскими рисками

В силу специфики банковского бизнеса, как отмечалось выше, риск для банка -- явление обязательное и непременное. Поэтому нужно вести речь не об избежании риска вообще, а о предвидении и снижении его до минимального уровня, то есть до такого, когда банковский риск является управляемым.

Финансовые рынки представляют собой очень сложную, нестабильную, высокотехнологичную среду. Поэтому банковское дело непосредственно связано с самыми разнообразными рисками, а практика и методология контроля и управления банковскими рисками является наиболее критичной для банковской деятельности.

Одна из главных стратегических задач банка -- обеспечение оптимума между прибыльностью и риском. Стратегия, связанная с высоко рисковыми операциями, приводит к убыткам, снижению ликвидности. Напротив, если прибыльность ниже рыночного уровня, банк начинает испытывать сложности по привлечению ресурсов, требующих определенного уровня затрат и т.д. Следовательно, банку выгодно функционировать в точке оптимума конкурирующих процессов, т.е. с оптимальным уровнем прибыльности и достаточности капитала.

Управление риском - синтетическая научная дисциплина, которая изучает влияние на различные сферы деятельности человека случайных событий, наносящих физический и материальный ущерб(Н.В. Хохлов. Управление риском.

Точнее было бы говорить об управлении риском не как о науке, а как о методологии, обладающей собственным набором терминов, классификацией, единым подходом к анализу различных рисков.

Управление риском - многоступенчатый процесс, который имеет своей целью уменьшить или компенсировать ущерб для объекта при наступлении неблагоприятных событий. Важно понимать, что минимизация ущерба и снижение риска - не адекватные понятия. Второе означает либо уменьшение возможного ущерба, либо понижение вероятности наступления неблагоприятных событий. В то же время существуют различные финансовые механизмы управления, например страхование, которые обеспечивают компенсацию ущерба, никак не влияя ни на его размер, ни на вероятность наступления.

Управление рисками представляет собой одну из функций менеджмента банка и основывается на определенных принципах, к которым относят:

- осознанность принятия рисков (необходимо сознательно идти на риск с целью получения дохода, так как риск - это объективное явление, присущее большинству операций);

- управляемость принимаемых рисков (в портфель рисков должны включаться только те из них, которые поддаются нейтрализации в процессе управления);

- сопоставимость уровня принимаемых рисков с уровнем доходности проводимых операций (в процессе осуществления деятельности должны приниматься только те виды рисков, уровень которых не превышает соответствующего уровня ожидаемой доходности операций);

- сопоставимость уровня принимаемых рисков с финансовыми возможностями банка;

...