Анализ доходов и расходов банка. Определение результатов его деятельности

Вопросы, отнесенные к исключительной компетенции Общего собрания акционеров, не могут быть переданы на решение других органов управления Банка.

Наблюдательный совет осуществляет общее руководство деятельностью Банка в период между Общими собраниями акционеров.

К исключительной компетенции Наблюдательного совета относятся следующие вопросы [2, с. 28]:

- решение вопросов о подготовке, созыве и проведении общего собрания акционеров, созыв годового Общего собрания акционеров и решение вопросов, связанных с его подготовкой и проведением; предварительное рассмотрение вопросов, вносимых на рассмотрение Общего собрания акционеров; представление Общему собранию акционеров предложений и отзывов о годовом балансе и проекта решения о распределении прибыли и порядке покрытия убытков Банка; организация выполнения решений Общего собрания акционеров;

- принятие решения о выпуске Банком ценных бумаг, за исключением принятия решения о выпуске акций, и о приобретении Банком ценных бумаг собственного выпуска, за исключением принятия решения о приобретении акций;

- определение рекомендуемого размера дивидендов и срока их выплаты;

- использование резервного и других фондов Банка;

- утверждение аудиторской организации (аудитора - индивидуального предпринимателя) и условий договора с аудиторской организацией (аудитором - индивидуальным предпринимателем), включая размер и источники оплаты аудиторских услуг;

- принятие решений о создании и ликвидации представительств и филиалов Банка;

- образование (избрание) Правления Банка и досрочное прекращение его полномочий; контроль за деятельностью Правления без вмешательства в его оперативно-распорядительную деятельность;

- утверждение годового бюджета Банка и отчета Правления Банка об исполнении годового бюджета Банка;

Наблюдательный совет избирается ежегодно Общим собранием акционеров в количестве 4 (четырех) членов. Членами Наблюдательного совета Банка могут быть только физические лица. Член Наблюдательного совета может не быть акционером или представителем акционера Банка.

Правление Банка является постоянно действующим коллегиальным исполнительным органом, осуществляющим текущее руководство деятельностью Банка. Правление Банка подотчетно Наблюдательному совету и Общему собранию акционеров. Правление возглавляет Председатель Правления. Количественный состав Правления - семь человек [2, с. 32].

Для регулирования основных направлений деятельности - корпоративного и розничного, а также для организации аудиторской, юридической, хозяйственной и вспомогательной деятельности банка в штате предусмотрено наличие Заместителя Председателя Правления, которому вменены соответствующие функции и полномочия.

Ревизионная комиссия Банка осуществляет свою деятельность на основании Устава и соответствующего положения, утверждаемого Советом Акционеров [2, с.23] .

Основными блоками, входящими в организационную структуру, являются: риск-менеджмент, информационные технологии, бухгалтерия и аудит, расчеты и обслуживание счетов и операций, юридическое управление, а также работа с корпоративными клиентами и физическими лицами. Последние направления включают в себя сопутствующие подразделения по разработке соответствующих продуктов, обслуживанию операций и развитию клиентского сервиса. (приложение В)

Акционерами банка являются:

- MTB INVESTMENTS HOLDINGS LIMITED (98,97% акций банка);

- Совместное предприятие МАХ «Атлант-М» и инвестиционного фонда Horizon Capital (США);

- УП «МИНСКИНТЕРКАПС» (0,56% акций банка);

- Минский городской территориальный фонд государственного имущества (0,438% акций банка);

- СП ЗАО «Милавица» (0,031% акций банка);

- ИП ЗАО «Начало века» (0,001% акций банка)

- Инвестиционная компания МАХ «Атлант-М».

Структура владения ЗАО "МТБанк" с учетом долей Международного автомобильного холдинга «Атлант-M» в капитале прямых акционеров банка, а также доли американской управляющей компании Horizon Capital Associates, LLC в MTB Investments Holdings Limited: Horizon Capital Associates, LLC принадлежит 33,95% в уставном фонде банка, Международному автомобильному холдингу «Атлант-M» - 65,02%; другим акционерам - 1,03%

По состоянию на 01.01.2012 г. активы банка выросли в 2,25 раза и достигли 1888,2 млрд.руб. Объем корпоративного портфеля в 2011 увеличился в 2,13 раза до 932,3 млрд. рублей. При этом МТбанк за счет эффективной системы риск-менеджмента добился снижения сформированной проблемной задолженности.

ЗАО «МТбанк» стал одним из немногих банков Беларуси, которые в кризисном 2011 году увеличили уставный фонд. Капитал и уставный фонд банка за год выросли в 1,9 раза до226,2 млрд.руб. и 121,9млрд.руб. соответственно. Балансовая прибыль в2011 году увеличилась в 1,7 раза по сравнению с 2010 годом и достигла 88,5 млрд.руб.

Рассмотрим отдельные показатели, характеризующие деятельность ЗАО «МТбанк» в 2011-2012 годах.

2.2 Анализ результатов деятельности ЗАО «МТбанк»

Проанализируем, структуру и динамику ресурсной базы ЗАО “МТбанк”. Состав, структура и динамика ресурсов представлена в таблице 2.

Таблица 2 - Состав, структура и динамика ресурсов ЗАО “МТбанк” за 2011 - 2012 гг.

Показатели	На 01.01.2012 г	На 01.01.2011 г.	Отклонение (+, -)	Темп изменения, %
	сумма, млн р.	уд. вес, %	сумма, млн р.	уд. вес, %	сумма, млн р.	уд. вес, %
1. Средства Национального банка	48662,1	2,58	76228,1	9,09	-27566,0	-6,51	63,83
2. Кредиты и другие средства банков	247085,0	13,09	112993,4	13,47	134091,6	-0,38	218,67
3. Средства клиентов	1299101,6	68,80	482696,3	57,54	816405,3	11,26	269,13
4. Ценные бумаги, выпущенные банком	37589,2	1,99	38276,9	4,56	-687,7	-2,57	98,2
5. Прочие пассивы	29542,9	1,56	6982,6	0,83	22560,3	0,73	423,1
6. Капитал и резервы	226213,9	11,98	121679,2	14,51	104534,7	-2,53	185,91
7. Всего пассивов	1888194,7	100	838856,5	100	1049338,2	-	225,09
в том числе
7.1. Привлеченные ресурсы	1661980,8	88,02	717177,3	85,49	944803,5	2,53	231,74
из них
7.1.1. Привлеченные на платной основе	1632437,9	86,45	595498,1	70,99	1036939,8	15,46	274,13

На основании данных таблицы можно сделать вывод о том, что ресурсная база банка на 01.01.2012 по сравнению с 01.01.2011 увеличилась на 1049338,2 или в 2 раза. Это изменение обусловлено, прежде всего ростом прочих пассивов на 22560,3 или в 4 раза, а также средств клиентов на 816405,3 или 169,13%. В структуре ресурсной базы за анализируемый период наибольший удельный вес занимают средства клиентов 68,80% и 57,54% соответственно. Второе место по данному критерию занимают кредиты и другие средства банков 13,09 и 13,47% соответсвенно.

На следующем этапе исследования результатов деятельности банка необходимо изучить направления размещения имеющихся ресурсов, то есть состав, структуру и динамику активов. Активные операции являются основным источником доходов банка. Состав, структура и динамика активов ЗАО “МТбанк” представлена в таблице 3.

Таблица 3 - Состав, структура и динамика активов ЗАО “МТбанк” за 2011 - 2012 гг

Показатели	На 01.01.2012 г.	На 01.01.2011 г.	Отклонение (+, -)	Темп изменения, %
	сумма, млн р.	уд. вес,%	сумма, млн р.	уд. вес, %	сумма, млн р.	уд. вес, %
1. Денежные средства	104282,8	5,52	28867,8	3,44	75415,0	2,08	361,24
2. Драгоценные металлы	-	-	-	-	-	-	-
3. Средства в Национальном банке	206484,5	10,94	151934,4	18,11	54550,1	-7,17	135,9
4. Ценные бумаги	128361,4	6,8	84611,3	10,09	43750,1	-3,29	151,7
5. Кредиты и другие средства в банках	438391,9	23,22	106591,6	12,71	331800,3	10,51	411,28
6. Кредиты клиентам	932247,8	49,37	438480,7	52,27	493767,1	-2,9	212,61
7. Долгосрочные финансовые вложения, основные средства и прочее имущество	41054,0	2,17	13159,5	1,57	27894,5	0,6	311,97
8. Прочие активы	37372,3	1,98	15211,2	1,81	22161,1	0,09	245,69
1	2	3	4	5	6	7	8
9. Всего активов	1888194,7	100	838856,5	100	1049338,2	-	225,09
в том числе
9.1. Доходные активы	1499001,1	79,39	629683,6	75,06	869317,5	4,33	238,06

По данным таблицы 3 видно, что активы банка на 01.01.2012 по сравнению с 01.01.2011 выросли на 1049338,2 млн. руб. или 125,09%. Их рост был обусловлен ростом кредитов и других средств в банках на 331800,3 млн. руб. или в 4 раза. Положительно следует отметить рост денежных средств на 75415 млн. руб. или в 3 раза. А также увеличение размера основных средств и прочего имущества на 27894,5 млн. руб. или в 3 раза. Кроме того положительной тенденцией является увеличение доходных активов банка на 869317,5 или 138,06%. В состав активов банка как на 2011, так и на 2012 наибольший удельный вес занимают кредиты клиентов 52,27% и 49,37% соответственно.

Далее, на основании таблицы 4 оценим состав, структуру и динамику доходов ЗАО “МТбанк” за 2011 - 2012 г.г.

Таблица 4 - Состав, структура и динамика доходов ЗАО “МТбанк” за 2011 - 2012 г.г.

Показатели	2012 год	2011 год	Отклонение (+, -)	Темп изменения, %
	сумма, млн р.	уд. вес, %	сумма, млн р.	уд. вес, %	сумма, млн р.	уд. вес, %
1. Процентные доходы	247937,0	67,47	168640,0	62,81	79077,0	4,66	146,83
2. Непроцентные доходы - всего	119554,0	32,53	99857,0	37,19	19697,0	-4,66	119,73
в том числе
2.1. Комиссионные доходы	87933,0	23,93	61656,0	22,96	26277,0	0,97	142,62
2.2. Прочие банковские доходы	8044,0	2,19	4424,0	1,65	3620,0	0,54	181,83
2.3. Операционные доходы	23577,0	6,42	33777,0	12,58	10200,0	-6,16	69,80
2.5. Поступления по ранее списанным долгам	0	0	0	0	0	0	0
Итого доходов	367491,0	100	268497,0	100	98994,0	-	136,87

По данным таблицы 4 видно, что доходы банка в 2012 году по сравнению с 2011 увеличились на 98994 млн. руб. или 36,87%. Рост доходов обусловлен главным образом увеличением суммы процентных доходов на 79077 млн. руб. или на 46,83%. В то время как сумма непроцентных доходов банка увеличилась на 19697 млн. руб. или на 19,73%. В составе процентных доходов банка положительно следует оценить увеличение прочих банковских доходов на 3620 млн. руб. или на 81,83% и комиссионных доходов на 26277 млн. руб. или 42,62%. В структуре доходов как в 2011 году, так и в 2012 году наибольший удельный вес традиционно занимают процентные доходы 62,81% и 67,47% соответственно.

На следующем этапе проводят горизонтальный и вертикальный анализ расходов по их группам, оценивают соотношение между темпами изменения общей суммы расходов, в том числе процентными и непроцентными. Состав, структура и динамика расходов за 2011-2012 г.г. представлены в таблице 4.

По данным таблицы 5 видно, что расходы банка в 2012 г. по сравнению с 2011 г. выросли на 86904 млн.руб. или на 52,92%. Рост расходов обусловлен главным образом увеличением суммы процентных расходов на 51522 млн. руб. или на 83,13%. В то время как сумма непроцентных расходов увеличилась на 35382 млн.руб. или на 34,60%. В составе непроцентных расходов банка положительно следует оценить снижение суммы от обесценения и создания резервов банка на 1049 млн. руб. или на 81,76%.

Таблица 5 - Состав, структура и динамика расходов ЗАО “МТбанк” за 2011 - 2012 г.г.

Показатели	2012 год	2011 год	Отклонение (+,-)	Темп изменения, %
	сумма, млн р.	уд. вес, %	сумма, млн р.	уд. вес, %	сумма, млн р.	уд. вес, %
1.Процентные расходы	113500,0	45,20	61978,0	37,74	51522,0	7,46	183,13
2.Непроцентные расходы - всего в том числе	137632,0	54,80	102250,0	62,26	35382,0	-7,46	134,60
2.2.Прочие банковские расходы	77621,0	30,91	58495,0	35,62	19126	-4,71	132,7
2.3.Операционные расходы	59777,0	23,8	42472,0	25,86	17305,0	-2,06	140,74
2.4.Отчисления в резервы	234,0	0,09	1283,0	0,78	-1049,0	-0,69	18,24
3.Итого расходов	251132,0	100	164228,0	100	86904,0	-	152,92

Основной целью деятельности банка, функционирующего на коммерческой основе, является получение максимальной прибыли. Прибыльность работы банка обеспечивается лишь в том случае, когда полученные им в процессе деятельности доходы превышают произведенные (понесенные) расходы. Поэтому в ходе исследования необходимо оценить достаточность доходов для покрытия расходов банка, сопоставить их темпы роста, рассчитать показатели рентабельности, представляющие собой результаты соотнесений прибыли и средств ее получения. Динамика показателей рентабельности деятельности ЗАО “МТбанк” за 2011 - 2012 г.г. представлена в таблице 6.

Таблица 6 - Динамика показателей рентабельности деятельности ЗАО “МТбанк” за 2011 - 2012 г.г.

Показатели	2012 год	2011 год	Темп изменения (%) или отклонение (+, -)
1. Доходы банка, млн р.	367491,0	268497,0	136,87
2. Расходы банка, млн р.	251132,0	164228,0	152,92
3. Прибыль, млн р.	116359,0	104269,0	111,60
4. Средняя величина активов, млн р.	1334061,73	643652,62	207,26
из них
4.1. активов, приносящих доход, млн р.	960953,37	542381,43	177,17
5. Рентабельность банковской деятельности (32100), %	46,33	63,49	-17,16
6. Уровень прибыльности доходов (31100), %	31,66	38,83	-7,17
7. Рентабельность активов (34100), %	8,72	16,20	-7,48
8. Рентабельность активов, приносящих доход (34.1100), %	11,21	19,22	-8,01
9. Доходность активов, приносящих доход (14.1100), р.	38,24	49,50	-11,26

По данным таблицы 6. видно, что в 2012 году, по сравнению с 2011 годом прибыль банка увеличилась на 11,06%. Это обусловлено тем фактом, что доходы банка растут опережающими темпами по сравнению с его расходами. Вместе с тем, следует отметить медленный рост прибыли по сравнению с активами банка, чем общая величина активов, в том числе и активов приносящих доход. Данная тенденция обусловила понижение рентабельности активов, а так же активов приносящих доход за анализируемый период на 7,48% и 8,01% соответственно. Также следует уменьшение в динамике рентабельности банковской деятельности с 63,49% до 46,33 %, что свидетельствует о превышении расходов банка над его доходами.

Исходя из представленных данных, отражённых в таблицах 1 - 6, можно дать заключение об достаточно эффективной деятельности ЗАО “МТбанк”, преодолевшему кризис 2011 года. Ресурсная база банка на 01.01.2012 г.. по сравнению с 01.01.2011 г. увеличилась. Активы банка выросли. Их рост был обусловлен ростом за период кредитов клиентам. Доходы банка в 2012 году по сравнению с 2011 годом увеличились на 36,87%. Рост доходов обусловлен главным образом увеличением суммы процентных доходов. Прибыль банка за анализируемый период также увеличилась, это характеризует прибыльную деятельность ЗАО “МТбанк” за 2011 - 2012 г.г.

3. Направления совершенствования финансового результата банка

3.1 Резервы роста доходов банка

Рассмотрев теоретические основы формирования доходов и прибыли банка, оценив структуру и динамику доходов, рассмотрев факторы, определяющие уровень прибыльности банка, можно сделать вывод о том, что каждый коммерческий банк должен самостоятельно обеспечивать поддержание своей прибыльности на заданном уровне на основе как анализа ее состояния, складывающегося на конкретные периоды, так и прогнозирования результатов деятельности и проведения в последующем научно обоснованной экономической политики в области формирования и распределения своих ресурсов.

Основными резервами роста доходов банка являются:

- повышение уровня доходности кредитных операций (процентные доходы);

- повышение уровня доходности некредитных операций (непроцентные доходы);

- увеличение доли активов, приносящих доход в общей сумме активов.

Резервом роста непроцентных доходов является расширение круга платных услуг банка и прочих нетрадиционных операций, таких как:

- посредничество в размещении ценных бумаг своих клиентов;

- предоставление гарантий, поручительств;

- услуги населению, например, хранение ценностей;

- услуги в области внешнеэкономической деятельности клиентов;

- участие в прибылях.

Таким образом, важное значение в настоящее время для увеличения доходности и прибыльности банка необходимо уделить политике нововведений, которая подразумевает введение в банке новых продуктов и услуг. Данное утверждение вытекает из ряда предпосылок, характеризующих существующее на сегодняшний день положение экономики (рисунок 18)

Рисунок 10 - Причины развития в банках новых продуктов и услуг

3.2 Совершенствование направлений банковской деятельности

Нововведения в банковском бизнесе включают в себя не только технические или технологические разработки, но и внедрение новых форм бизнеса, новых методов работы на рынке, новых товаров и услуг, новых финансовых инструментов. Они характеризуются более высоким технологическим уровнем, более высокими потребительскими качествами товара или услуги по сравнению с предыдущим продуктом. Инновации являются важнейшим фактором стабильности функционирования банков и обеспечивают их экономический рост.

Таким образом, можно выделить три задачи, стоящие перед белорусскими банками, и в частности перед ЗАО «МТбанк» в современной экономической ситуации (рисунок 11).

Проблема внедрения нововведений в банковском бизнесе является актуальной и наиболее значимой при формировании политики банка, поэтому ее освоение имеет большое значение [21, с.20].

Эффективность работы банка и его конкурентоспособность на рынке во многом зависят от внедрения новых банковских продуктов и услуг.

К новым банковским услугам относят деятельность по оказанию помощи или содействия клиенту в получении прибыли, способная приносить дополнительный комиссионный доход. В отличие от банковского продукта услуга может носить незавершенный характер.

Новый банковский продукт - комбинированная, либо нетрадиционная форма банковского обслуживания, создаваемая на основе маркетинговых исследований потребностей рынка.

Рисунок 11 - Задачи белорусских банков

Процедура разработки и внедрения нового продукта включает в себя следующие элементы:

Рисунок 12 - Элементы разработки и внедрения нового продукта

Реализуемые на рынке новые банковские продукты и услуги в их совокупности представляют собой банковские инновации.

Как синтетическое понятие банковская инновация, или совокупность новых банковских продуктов и услуг -- это результат деятельности банка, направленной на получение дополнительных доходов в процессе создания благоприятных условий формирования и размещения ресурсного потенциала при помощи нововведений, содействующих клиентам в получении прибыли.

Среди непременных свойств, присущих инновации, можно выделить следующие характеристики:

- новизна;

- удовлетворение рыночного спроса;

- коммерческая реализуемость.

Все вышеперечисленные признаки в полной мере отвечают и понятию банковского продукта, однако в данном случае необходимо обосновать понятие «новизны» применительно к внедрению именно новых банковских продуктов:

- любой продукт, самостоятельно разработанный банком для удовлетворения потребностей клиентов и не имевший ранее аналогов на рынке, является новым;

- любой продукт, уже имеющийся в спектре услуг банка и используемый на одном из рынков, но выведенный на другой -- также является новым;

- любой продукт, внедряемый банком на основе анализа рынка и оценки коммерческой реализуемости создания копии уже имеющегося на рынке продукта, является новым.

Вышеизложенное позволяет однозначно сделать вывод, что понятие «инновации» применимо ко всем нововведениям во всех сферах функционирования банка, обладающим определенным положительным экономическим или стратегическим эффектом, примером которого можно считать прирост клиентской базы банка, увеличение доли рынка, сокращение издержек на проведение какого-либо вида операций и так далее, или создают условия для всего вышеперечисленного. Инновационный процесс, то есть процесс, связанный с созданием, освоением и распространением инноваций, охватывает все стороны деятельности банка: от разработки концепции или идеи до ее практической реализации.

По экономическому содержанию нововведения в банковской сфере (банковские инновации) можно подразделить на два типа:

электронные переводы денежных средств, банковские карты.

Новые банковские продукты, которые могут быть связаны как с новыми операциями и услугами, так и с традиционными банковскими операциями в период их развития, либо изменения условий регулирования.

Банки заинтересованы модернизировать методики создания и поставки своих услуг с той целью, чтобы операционные расходы и цены на них довести до уровня соответствия конкурентной позиции. Разработка новых банковских продуктов и услуг это процесс изменения стратегии банковской деятельности.

Как уже упоминалось, в состав продуктовых банковских инноваций входят новые банковские продукты, которые связаны как с новыми банковскими операциями и услугами, так и с развитием и преобразованием традиционных. Данная категория банковских продуктов возникает под воздействием конкурентной среды, как результат поиска новых областей деятельности. На белорусском банковском рынке существует достаточно большой спектр продуктов данного типа (лизинговые, факторинговые, трастовые операции, операции СВОП, микрокредитование).

На современном этапе наибольшее распространены инновации связанные непосредственно с научно-техническим прогрессом, то есть технологические инновации. Банковское дело становится все более зависимо от новейших информационных технологий. Это обусловлено, прежде всего, доминирующей на сегодняшний день стратегией развития нововведений в банковском бизнесе. В настоящее время у банков можно выделить следующие сложившиеся тенденции автоматизации:

- Рост рынка банковских услуг и соответственно, развитие банковских информационных технологий как отражение процессов, происходящих в целом на рынке кредитно-финансовых организаций.

- Переход на новые автоматизированные банковские системы и расширение их функциональности.

- Внедрение комплексных и интегрированных решений. При этом внедрение продуктов от различных производителей, автоматизирующих отдельные направления банковской деятельности, считается сейчас более перспективным, чем решение одного поставщика.

- Рост розничного бизнеса и потребительского кредитования, требующий повышения внимания к решениям класса «массового обслуживания клиентов», мобильным и интернет-технологиям доступа к сервисам банка.

Внедрение систем для принятия управленческих решений. В настоящее время отмечается тенденция активизации разработки решений, ориентированных на внедрение нескольких плоскостей учета, а также аналитических и прогнозных систем. Отмечается увеличение в банках числа систем консолидации финансового управления на базе хранилищ данных с перспективой создания информационно-аналитических систем, систем управленческого учета, управления рисками, бюджетирования, планирования и т.д.[16, с.26]

Хочется сделать акцент на необходимость обеспечения действий интеграции банковского сообщества. Только при объединении усилий и Национального банка, и банков, и Ассоциации белорусских банков в области внедрения высокозатратных новейших банковских информационных технологий может быть получен реальный эффект в создании высокотехнологичного, современного и конкурентоспособного банка.

Одним из направлений объединения усилий банков является применение унифицированных IT - решений, что позволяет снизить совокупные затраты и соответственно затраты отдельного банка.

Другое направление - создание в банковском секторе информационного портала и для банков, и для клиентов, так как и для любого банка и для его клиентов сегодня является очень важной возможность получения разнообразной финансовой информации, оперативность предоставления которой целесообразно осуществлять в рамках специализированного информационного портала.

Важной задачей достижения эффекта при внедрении современных информационных технологий является централизация баз данных по ключевым бизнес- процессам, создание централизованных электронных архивов, включая архивы электронных документов. Внедрение централизованных систем наряду с более легким решением вопросов надежности и безопасности систем позволит значительно сократить расходы на их содержание, повысить оперативность получения статистической и аналитической информации и соответственно повысить эффективность и действенность принятия управленческих решений.

В настоящее время особенно актуально внедрение комплексных решений и решений интеграции элементов IT - инфраструктуры банков друг с другом и с новыми внедряемыми решениями, перенос их на новые программно-аппаратные платформы. Это позволит создать предложение, а соответственно и спрос на услуги и технологии совершенно нового уровня. При этом при внедрении новейших банковских информационных технологий должно гибко сочетаться использование собственного технического потенциала банков и аутсорсинга IT -услуг.

Аутсорсинг представляет собой передачу компанией определенных функций на обслуживание другой компании, специализирующейся в соответствующей области. Аутсорсинг позволяет финансовой компании - заказчику, предоставляющей финансовые услуги, экономить расходы снижать трудоемкость и затраты на эксплуатацию информационных систем и приложений, концентрироваться на основных бизнес-процессах компаний, не отвлекая ресурсы на вспомогательные. Финансовые институты передают на аутсорсинг свои неосновные (вспомогательные) функции, т в первую очередь в таких секторах, как информационные технологии (в частности, программирование), администрировании, управление человеческими ресурсами, колл-центры и телемаркетинг. Следует отметить, что помимо значительных выгод и преимуществ, получаемых финансовыми институтами от аутсорсинга услуг, его использование сопровождается серьезными рисками:

- потеря контроля;

- операционные риски;

- потеря навыков;

- техническая сложность и др.

Банки осознают данные риски и используют различные технологии для их минимизации. Несмотря на все риски, большинство банков удовлетворены своими взаимодействиями с поставщиками услуг. Исследования показали, что при аутсорсинге поставленных целей достигли 75% банков [12, с. 62].

Однако в связи с тем, что процесс внедрения новых технологий и услуг характеризуется высокими рисками (в первую очередь, риском экономического освоения), банковский менеджмент и маркетинг должны быть направлены на оптимизацию инновационного портфеля банка, его постоянный пересмотр с позиций соответствия меняющемуся спросу на новые услуги и поддержания доходности портфеля на достаточном уровне.

Одним из путей повышения доходов банка является расширение спектра розничных банковских услуг, которое может осуществляться по следующим направлениям:

-модификация услуг, уже оказываемых банками населению республики;

-внедрение услуг, новых для белорусского рынка розничных банковских услуг.

Новые услуги населению, основанные на модификации уже оказываемых услуг, могут внедряться путем изменения условий оказания услуг с целью повышения их привлекательности. К таким условиям, например, относятся:

-процентные ставки по вкладным и кредитным операциям (плавающая процентная ставка в зависимости от темпов инфляции, конъюнктуры финансовых рынков, кредиты с пониженными ставками, например, для работников предприятий, обслуживающихся в данном банке);

-сроки вкладных и кредитных операций (широкая диверсификация сроков вкладов и кредитов, гибкие графики сроков погашения обязательств);

-формы обеспечения выдаваемых кредитов (кредиты работникам предприятий под гарантии этих предприятий - клиентов банка; кредиты под залог ценных бумаг, драгоценных металлов);

-вид актива при привлечении средств во вклады (белорусские рубли, иностранная валюта, драгоценные металлы и камни).

Модификация услуг может также осуществляться путем предоставления их на новой технологической основе. Например, оказание услуг с использованием систем удаленного доступа, средств мобильной связи, через банкоматы, инфокиоски. Предоставление услуг по расчетному обслуживанию может осуществляться с использованием различных платежных инструментов.

Клиенту в дополнение к уже оказываемым услугам банком могут предлагаться дополнительные услуги (овердрафт по текущему счету, размещение временно свободных средств с карт-счета во вклады и ценные бумаги). Необходимо также внедрять программы лояльности и поощрения клиентов (стимулирование держателей карточек, кредиты, предусматривающие скидку на приобретение товаров в определенных магазинах).

Внедрение в банках систем управления качеством розничных банковских услуг должно быть направлено на максимальное удовлетворение ожиданий клиентов относительно качества оказываемых розничных банковских услуг, формирующихся под воздействием рекламы, отзывов других клиентов банка, пользовавшихся данной услугой.

Соответствие уровня обслуживания клиентов принятым стандартам должно обеспечиваться за счет постоянного контроля за всеми процессами, влияющими на качество услуги. В рамках этого контроля банкам необходимо обеспечить непрерывный мониторинг результатов обслуживания и анализ соответствия принятых стандартов потребностям клиента, проводить анализ причин некачественного обслуживания. Результаты, полученные в ходе анализа, могут быть использованы для корректировки стандартов и совершенствования системы управления качеством банковских услуг.

Для обеспечения требуемого уровня качества банковских услуг на основе стандартизации банкам следует иметь детальные спецификации (описания) услуг и процесса их предоставления. Кроме того, необходимо разработать документ, определяющий основные этапы работы и ресурсы, гарантирующие предоставление услуги в соответствии со стандартами.

В связи с тем, что клиент всегда стремится к определенному им соответствию цены и качества услуги, банкам при внедрении систем управления качеством следует учитывать покупательную способность населения. Внедрение систем управления качеством требует значительных затрат, при этом экономический эффект достигается не сразу. Но, в то же время, некачественное обслуживание приводит к потере розничных клиентов, как имеющихся, так и потенциальных, что в перспективе приведет к снижению конкурентоспособности банка на розничном рынке.[23].

Можно сделать вывод о том, что повышению качества услуг в рамках систем управления качеством будет способствовать разработка и внедрение унифицированных национальных стандартов качества банковских услуг, ориентированных на международные стандарты ISO-9000. Данные стандарты должны предъявлять требования к системе организации предоставления розничных банковских услуг, которая должна обеспечивать предсказуемый и стабильный уровень их качества. Качественными должны считаться те услуги, которые соответствуют не только техническим условиям, но и предполагаемым ожиданиям клиента. Внедрение национальных стандартов качества должно быть направлено на то, чтобы банк отслеживал и обеспечивал непрерывное выполнение изменяющихся законодательных и нормативных требований к предоставляемым услугам.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Подводя итог курсовой работы, можно сделать вывод о том, что коммерческие банки сегодня - основная составная часть кредитно-финансовой системы любой страны.

Основной целью любого предприятия является получение прибыли. В ситуации с созданием или функционированием любого финансового субъекта возникает проблема его прибыльности, если его прибыльность ниже средней банковской процентной ставки или отсутствует совсем, то его существование бессмысленно с точки зрения получения прибыли. В финансовых институтах, таких как банки, основополагающими моментами являются прибыль от размещенных средств и расходы в виде выплат по привлеченным средствам. Именно банки обычно осуществляют полный спектр услуг: работа с валютой, ценными бумагами и многое другое, кроме того, они содержат в себе одновременно оба момента: привлечение и размещение денежных средств.

Анализ функционирования ЗАО «МТбанк» показывает, что наша банковская система имеет ряд недостатков. На мой взгляд, это, прежде всего, касается непосредственно Национального банка. Сегодня Национальный банк находится полностью под контролем руководства страны, тем самым оказывается огромное давление на коммерческие банки. Наличие независимого в своей деятельности Национального банка сыграло бы в становлении банковской системы огромную роль. Национальный банк должен осуществлять мероприятия по ограничению денежной массы в обращении только через сугубо рыночные рычаги, имеющиеся в его распоряжении, а именно - через официальную ставку рефинансирования и резервные требования.

В условиях высокой конкуренции на рынке банковских услуг, необходимости поддержания достаточного уровня ликвидности и рентабельности остро стоит проблема оценки прибыльности коммерческого банка. Качественный анализ показателей доходности позволяет руководству банка своевременно принимать необходимые управленческие решения по повышению эффективности использования ресурсов банка, что в итоге увеличивает объем прибыли банка.

Прибыльность - один из основных и наиболее сложных факторов, определяющих финансовое состояние и надежность банка.

Понятие прибыльности коммерческого банка отражает положительный совокупный результат деятельности банка во всех сферах его хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности. За счет доходов банка покрываются все его операционные расходы, включая административно-управленческие, формируется прибыль банка, размер которой определяет уровень дивидендов, увеличение собственных средств и развитие пассивных и активных операций.

Проанализировав методы оценки доходности можно сделать следующие выводы. Использование при анализе прибыльности банков Республики Беларусь международных методик, а также методик, других стран затруднено по причине несоответствия стандартов отчетности банков и принципов учета доходов и расходов.

Анализ доходов и расходов, прибыльности банка является составной частью проводимого комплексного анализа деятельности банка, основной целью которого должно стать достижение оптимальной структуры активов и пассивов с позиций ликвидности, рискованности и доходности. Только сочетание этих показателей позволяет сделать вывод о надежности и устойчивости банка, возможности его развития.

В результате проведенного анализа доходов и расходов, а также оценки прибыли и определяющих ее факторов ЗАО «МТбанк» были сделаны следующие выводы.

Совокупный финансовый результат деятельности отделения как в 2011, так и в 2012 годах положителен. Банк на протяжении всего анализируемого периода работает с прибылью. По состоянию на 01.01.2012 г. активы банка выросли в 2,25 раза и достигли 1888,2 млрд.руб

На 01.01.2012 года банком получена прибыль в размере 73027,1 млн.руб.

Структура доходов по основным операциям банка сложилась следующая: 67,47% составляют процентные доходы , 23,93% - комиссионные, 2,19% - прочие банковские, 6,12% - прочие операционные, уменьшение резерва - 0,69%. По расходам: процентные расходы - 45,25%, по прочим банковским операциям - 30,91%, по операционным расходам - 23,80%.

В структуре прибыли банка в 2012 году основной удельный вес занимают процентные доходы от кредитных операций с клиентами. Это является следствием роста объемов кредитных вложений, главным образом валютных вложений.

На протяжении 2012 года налоговая нагрузка на банк постоянно возрастала.

Значительный разрыв между процентными доходами и расходами обуславливает грамотную и разумную политику банка в части стоимости привлекаемых и размещаемых ресурсов. Положительная процентная маржа позволяет использовать свободную прибыль от процентных платных пассивов и активов для покрытия наиболее емкой по сумме и удельному весу статье расходов банка - прочих операционных расходов, включающих в себя очень важные позиции, без которых невозможно разумное существование и обеспечение деятельности отделения: заработную плату работников, расчеты по аренде помещений, охране здания банка и ценностей хранилища, уплату налогов.

Еще одну значительную долю прибыли приносит разница между комиссионными доходами и расходами. Данная прибыль позволяет отделению покрывать производимые затраты в виде текущих расходов по уплате лизинговых платежей, отчислений в амортизационный фонд и расходы по эксплуатации материальных и нематериальных активов отделения.

Общие пропорции доходов и расходов отделения сбалансированы, что позволяет осуществлять безубыточную, рентабельную деятельность на протяжении всего анализируемого периода. Соответственно, при анализе источников формирования прибыли видно, что наиболее значимую долю прибыли составляет прибыль от кредитных операций.

При расчете показателей рентабельности прослеживается циклическая тенденция. Уменьшение в 2012 году уровня рентабельности объясняется опережением темпов роста доходов и расходов банка прибыли банка над темпами роста его прибыли.

Отрицательным в деятельности банка является уменьшение в 2012 году показателя, характеризующего отношение прибыли к расходам. Это свидетельствует о том, что банку не удалось сократить расходы при одновременном увеличении прибыльности осуществляемых им операций, что может быть вызвано сложившейся негативной ситуации на мировом финансовом рынке.

В целом, динамика показателей рентабельности находится на достаточно высоком уровне. Это говорит о том, что политика выбранная банком правильная и поможет ему и далее повышать прибыльность своей деятельности.

Эффективность работы банка и его конкурентоспособность на рынке во многом зависят от внедрения новых банковских продуктов и услуг

Как уже упоминалось, одной из основных причин появления новых видов банковских услуг является конкуренция между банковскими институтами в условиях рыночных отношений.

С другой стороны, как показывает практика, основную долю инноваций составляют нововведения, вызванные научно-техническим прогрессом, то есть технологические инновации. Данные инновации в процессе внедрения и использования требуют огромных затрат со стороны банка, и доступны только крупным кредитным организациям. В результате мелкие и средние банки не в состоянии оставаться конкурентоспособными на рынке и происходит их поглощение крупными столичными банками.

Таким образом, внедрение технологических инноваций ведет к централизации банковской системы Республики Беларусь и, как следствие, снижению конкуренции между кредитными организациями.

Продуктовые инновации наоборот способствуют возникновению конкуренции на рынке банковских услуг, однако доля подобных нововведений в Республике Беларусь невелика.

В целях развития экономики страны необходимо стимулировать введение банками продуктовых инноваций.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1) Методические рекомендации по проведению комплексного анализа финансового состояния банка: постановление Совета директоров Национального банка Республики Беларусь №208 от 25.06.2002г.

2) Устав ЗАО «МТбанк» от 14.03.1994, №38 (с изм. и доп. от 28.08.2012)

3) Учетная политика ЗАО «МТбанк» на 2012 г. Утв. Общим собранием акционеров ЗАО «МТбанк» №3 от 30.01.2012г.

4) Годовой отчет деятельности ЗАО «МТбанк» за 2011 год [Электронный ресурс] / 2012. - Режим доступа: http://www.mtbank.by/about/reporting. - Дата доступа: 28.12.2012

5) Анализ деятельности банков: уч. пособие / Под общ. ред. И.К. Козловой. Мн.: Выш. школа, 2003. - 240с.

6) Банковские операции: уч. пособие / Под общ. ред. С.И. Пупликова. - Мн.: Выш. школа, 2003. - 351с.

7) Банковское дело: учебник / Под общ. ред. Г.Г. Коробовой. - Мн.: Экономистъ, 2004. - 751с.

8) Батракова Л.Г. Анализ финансового положения коммерческого банка // Банковский вестник. - 2004. - №2. - С. 13-27

9) Бонцевич Н.В. Методы оценки текущей стоимости доходов коммерческого банка // Экономика. Финансы. Управление. - 2004. - №9. - С. 87-93

10) Веремеенко С.А. Сюрпризы рейтинга коммерческих банков // Банковский вестник. - 2003. - № 2. - С. 23-29

11) Димитриади Г.Г. Управленческий учет: Расчет финансового результата банка // Банковское дело.- 2008.- № 4.- С. 92-95.

12) Дмитриева Ю.Г. Значение мирового опыта для модернизации белорусской банковской системы // Деньги и кредит. - 2004. - №2. - С. 62-71.

13) Инструкция о порядке формирования и использования банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями специальных резервов на покрытие возможных убытков по активным операциям, не отраженным на балансе: утв. постановлением Правления Нац. Банка Республики Беларусь от 28 сент 2006 № 138 (в редакции постановления Правления Нац. Банка Республики Беларусь от 28.09.2006 № 138) // Консультант Плюс: Беларусь. [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. Центр правовой информации Республики Беларусь.- Минск, 2012. - Дата доступа 30.12.2012

14) Кириченко Н.Л. Банковский рейтинг стал предметом спора // Экономика. Финансы. Управление. - 2002. - № 7. - С. 52-68

15) Ковалев Л.А. Анализ финансового положения коммерческого банка Л.А. Ковалев // Банковский вестник. - 2003. - №4. - С. 14-28

16) Лемешевский И. Основы анализа финансового положения филиала банка // Вестник Ассоциации белорусских банков. - 2001. - № 8-9. - С. 51-56.

17) Лисак Б. Банковский бенчмаркинг как метод внедрения эффективных моделей бизнес - процессов // Вестник Ассоциации белорусских банков. - 2007. - № 11. - С. 25-30.

18) Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка: М., 2002. - 215с.

19) Пупликов С.И. Банковский портфель / С.И. Пупликов. - Мн.: Тонпик, 2006. - 240с.

20) Полещук А.И. Новые банковские продукты и услуги// Банковское дело. - 2011. - №1. - С. 15-21

21) Семенкова П.В. Банковские инновации и новый банковский продукт // Банковские технологии. - 2007. - №11. - С. 14-25

22) Сурдова О. Некоторые особенности отражения в учете операций с наличной иностранной валютой Главный бухгалтер. Банковская деятельность. - 2012. - № 3.- С. 17-18.

Размещено на Allbest.ru

...