Анализ деятельности ОАО "Российский Сельскохозяйственный банк"

Таблица 2.2. Структура пассивных валютных операций за 2009-2012гг., (тыс.руб.)

	01.01.09 г.,	Удельный вес, %	01.01.10 г.,.	Уд. вес, %	01.01.11 г.,	Уд. вес, %	01.01.12 г.,	Уд. вес, %
Депозиты физических лиц	5329,9	78,3	7269,9	81,7	10526,0	88,4	19427,4	82,0
Депозиты юридических лиц	1085,3	15,9	1193,3	13,4	1099,0	9,2	2721,8	11,5
Продажа ценных бумаг	103	1,5	133,0	1,5	11,0	0,1	4,0	0,0
Получение кредитов	288	4,2	305,0	3,4	271,0	2,3	1536,6	6,5
Всего	6806,2	100,0	8901,2	100	11907,0	100	23689,8	100

Активные операции - использование созданных валютных резервов (выдача кредитов в иностранной валюте, покупка за иностранную валюту ценных бумаг, номинованных в национальной валюте).

Активные операции по размещению валютных средств на внутреннем рынке включают в себя следующие виды:

1) выдача кредитов: физическим и юридическим лицам;

2) размещение кредитов на межбанковском рынке;

3) покупка за иностранную валюту ценных бумаг, номинованных в национальной валюте.

Эти операции являются основными для «Россельхозбанка» (ОАО) обслуживании клиентов банка. Структуру этих операций рассмотрим в таблице 2.3.

Таблица 2.3. Структура активных валютных операций за 2009-2012гг., (тыс.руб.)

	01.01.09г.	Удельный вес, %	01.01.10г.	Удельный вес, %	01.01.11г	Уд. вес, %	01.01.12	Уд. вес, %
Кредиты физическим лицам	1123,9	30,1	1491,9	27,1	2028,5	21,5	10361,7	49,2
Кредиты юридическим лицам	0	0,0	0,0	0	700,0	7,4	2353,5	11,2
Ценные бумаги	114,2	3,1	128,2	2,3	132,1	1,4	46,4	0,2
Размещение кредитов на межб. рынке	2491,6	66,8	3891,6	70,6	6571,5	69,7	8307,1	39,4
Всего	3729,7	100	5511,7	100	9432,1	100	21068,7	100

Исходя из таблицы 2.3 большие изменения произошли в структуре активных валютных операций. Банк менее доходообразующие работающие активы в виде средств на счетах в территориальном центре сумел перераспределить в более доходообразующие в виде кредитов населению и юридическим лицам. Кредиты населению возросли с 1,1 млн. руб. на 01.01.2005 г. до 10 млн. рублей на 01.01.2009 года. Кредиты юридическим лицам на конец анализируемого периода составляют 2,3 млн. рублей. Вместе с этим снизились вложения в ценные бумаги в 2,8 раза.

В таблице 2.4 приведена динамика проведения валютно-обменных операций, операций с дорожными чеками и банковскими пластиковыми карточками «Россельхозбанк" (ОАО) на начало 2009-2011 гг.

Таблица 2.4. Динамика проведения валютных операций «Россельхозбанк» (ОАО)" на начало 2009-2011г.г.

Вид операции	2009 год	2010 год	2011 год	Отклонение
				2009 к 2010 гг.	2010 к 2011 гг.
Валютно-обменные оп.	53,4	54,8	60,1	+1,4	+5,3
Оп. с дорожными чеками	25,3	27,5	28,9	+2,2	+1,4
Операции с пластик. банковскими карточками	21,3	17,7	11,0	-3,6	-6,7

Из таблицы видно, что по сравнению с 2009 и 2011 гг. объем проведения всех видов валютных операций заметно увеличился исходя из данных за 2011 год.

Став владельцем одной из предлагаемых карт можно получить наличные деньги, воспользовавшись широкой сетью банкоматов и пунктов выдачи наличных средств.

Банк предлагает предприятиям и организациям проводить начисление, выплату заработной платы и прочих доходов с помощью пластиковых карт. Использование банковских пластиковых карт очень удобно, потому что оно позволяет значительно сократить расходы, связанные с выдачей заработной платы персоналу за счет экономии средств, связанных с осуществлением кассовых операций.

7.Экономические нормативы деятельности ОАО «Россельхозбанк» и его работа по обеспечению ликвидности

Понятие ликвидности коммерческого банка означает возможность банка своевременно и полно обеспечивать выполнение своих долговых и финансовых обязательств перед всеми контрагентами, что определяется наличием достаточного собственного капитала, оптимальным размещением и величиной средств по статьям актива и пассива баланса с учетом соответствующих сроков. Таким образом, ликвидность коммерческого банка базируется на постоянном подержании объективно необходимого соотношения между тремя ее составляющими - собственным капиталом банка, привлеченными и размещенными им средствами путем оперативного управления их структурными элементами. Определение же ликвидности банка, действующего в современных условиях должно отражать следующие характеристики:

- способность активов баланса коммерческого банка превращаться в средства платежа;

- способность банка расплачиваться по своим обязательствам в любой момент времени и в полном объеме;

- способность банка удовлетворять потребности клиентов в кредитовании в необходимое для них время;

- способность банка привлекать дополнительные ликвидные средства на финансовых рынках.

Количественное измерение ликвидности банка через оценку ликвидности его баланса позволяет:

- управлять ликвидностью;

- прогнозировать ликвидность;

- оценивать уровень риска ликвидности и процентного риска в краткосрочном и долгосрочном периоде;

- характеризовать общую деловую стратегию банка (каким образом решается проблема доходность - ликвидность).

В целях контроля за состоянием ликвидности банка, то есть его способности обеспечить своевременное и полное выполнение своих денежных и иных обязательств, вытекающих из сделок с использованием финансовых инструментов, устанавливаются нормативы мгновенной, текущей, долгосрочной ликвидности, которые регулируют (ограничивают) риски потери банком ликвидности и определяются как отношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и типов активов и пассивов, других факторов.

Проведение анализа ликвидности коммерческого банка возможно на основании системы показателей.

Норматив мгновенной ликвидности (Н2) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов и суммы обязательств коммерческого банка до востребования.

Рисунок 5 - Система показателей ликвидности коммерческого банка

Норматив текущей ликвидности банка (Н3) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней.

Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивами) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 266 календарных дней.

Управление риском ликвидности имеет решающее значение в банковском деле и является одним из основных направлений деятельности Банка.

Для управления ликвидным риском Банк на ежедневной основе отслеживает ожидаемые параметры движения денежных средств по клиентским и банковским операциям в рамках общего процесса управления активами и обязательствами. Банком ежедневно формируется баланс ресурсов Банка, а также осуществляется ситуационное моделирование движения ликвидности с учетом планируемых, вероятных или рекомендуемых операций, а также пределов возможности мобилизации средств.

В целом Банк имеет стабильные показатели ликвидности и достаточный запас прочности по капиталу для своевременного исполнения всех своих обязательств.

Таблица 8 - Соответствие нормативов ликвидности ОАО «Россельхозбанк» на 1 января 2012 года

Номер строки	Наименование показателя	Нормативное значение	Фактическое значение
			01.01.2011	01.01.2010
Н1	Норматив дост. соб. средств (капитала) банка	10,0	17,7	21,5
Н2	Норматив мгновенной ликвидности банка	> = 15,0	80,6	82,5
Н3	Норматив текущей ликвидности банка	>= 50,0	103,0	114,4
Н4	Норматив долгосрочной ликвидности банка	<= 120,0	78,0	73,8
Н6	Норматив максимального размера риска на одного заемщика	25,0	Мак. 17,9 Мин. 0,1	Мак. 16,1 Мин. 0,1
Н7	Норматив максимального размера крупных кредитных рисков	800,0	80,0	47,2
Н9.1	Максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных	50,0	0,0	0,0
Н10.1	Совокупная величина риска по инсайдерам	3,0	0,9	0,9
Н12	Использование собственных средств дляприобретения акций	25,0	0,1	0,0

Таким образом, на протяжении анализируемого периода фактические нормативы ликвидности соответствуют нормативным требованиям, однако перед любым банком всегда есть угроза потери ликвидности.

Риск потери ликвидности - риск возникновения убытков вследствие неспособности Банка обеспечить исполнение своих обязательств в полном объеме. Риск потери ликвидности возникает в результате несбалансированности финансовых активов и финансовых обязательств Банка (в том числе вследствие несвоевременного исполнения финансовых обязательств одним или несколькими контрагентами Банка) и/или возникновения непредвиденной необходимости немедленного и единовременного исполнения Банком своих финансовых обязательств.

Риском потери ликвидности управляет Комитет по управлению рисками. Целью управления ликвидностью является обеспечение способности Банка своевременно и полно выполнять свои денежные и иные обязательства, вытекающие из сделок с использованием финансовых инструментов. В процессе управления ликвидностью Банк руководствуется следующими основными принципами:

- управление ликвидностью осуществляется ежедневно и непрерывно;

- при принятии решений Банк разрешает конфликт между ликвидностью и доходностью в пользу ликвидности;

- каждая сделка, влияющая на состояние ликвидности, должна быть принята в расчет риска ликвидности. При размещении активов в различные финансовые инструменты Банк строго учитывает срочность источника ресурсов и его объем.

Основным компонентом риска ликвидности, подлежащего регулированию, является мгновенная, текущая и долгосрочная ликвидность. Оперативное управление мгновенной и текущей ликвидностью осуществляется ежедневно посредством ведения текущих позиций Банка по корреспондентским счетам и перспективных платежных календарей. Казначейство Банка проводит операции на денежном рынке для поддержания текущей ликвидности и оптимизации денежных потоков.

8. Внутрибанковская бухгалтерия

Бухгалтерский учёт -- упорядоченная система сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении о состоянии имущества, обязательств организации и их изменениях (движении денежных средств) путём сплошного, непрерывного и документального учёта всех хозяйственных операций.

Объектами бухгалтерского учета являются:

- имущество банка;

- обязательства банка;

- банковские операции;

- хозяйственные операции.

Задачами бухгалтерского учета являются:

- формирование полной и достоверной информации о деятельности банка и ее имущественном положении, необходимой внутренним пользователям- руководителям, учредителям, участникам и собственникам имущества Банка, а также внешним - инвесторам, кредиторам и другим пользователям бухгалтерской отчетности;

- обеспечение информацией, необходимой внутренним и внешним пользователям бухгалтерской отчетности для контроля за соблюдением законодательства РФ при осуществлении Банком хозяйственных и банковских операций, их целесообразностью, наличием и движением имущества и обязательств, использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами;

- предотвращение отрицательных результатов хозяйственной деятельности Банка и выявление внутренних резервов обеспечения ее финансовой устойчивости.

Ответственность за организацию бухгалтерского учета в Банке, соблюдение законодательства при выполнении банковских и хозяйственных операций несет Руководитель Банка.

Бухгалтерский учет в Банке осуществляется бухгалтерской службой как структурным подразделением Банка, возглавляемым Главным бухгалтером.

Главный бухгалтер подчиняется непосредственно Председателю Правления Банка и несет персональную ответственность за формирование учетной политики, организацию ведения бухгалтерского учета, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности, обеспечивает соответствие осуществляемых банковских и хозяйственных операций законодательству РФ, контроль за движением имущества и исполнением обязательств Банка.

Требования Главного бухгалтера по документальному оформлению банковских и хозяйственных операций и предоставлению в бухгалтерию необходимых документов и сведений обязательны для всех служащих Банка.

Без подписи Главного бухгалтера денежные и расчетные документы, а также документы, связанные с привлечением и размещением денежных средств, считаются недействительными и не должны приниматься к исполнению.

В случае разногласий между Председателем Правления Банка и Главным бухгалтером по осуществлению отдельных банковских либо хозяйственных операций документы по ним могут быть приняты к исполнению с письменного распоряжения Председателя Правления Банка, который несет всю полноту ответственности за последствия осуществления таких операций.

Банк ведет бухгалтерский учет имущества, обязательств, банковских и хозяйственных операций путем двойной записи на взаимосвязанных счетах бухгалтерского учета, включенных в Рабочий план счетов .

Рабочий план счетов банка и его филиалов разрабатывается в соответствии с Планом счетов, утвержденным Банком России и подлежит обязательному утверждению руководителем банка. Методическое руководство по его разработке и контроль за соблюдением требований действующих инструктивных указаний осуществляется Главным бухгалтером банка.

Конфиденциальность информации, содержащейся в бухгалтерских регистрах, содержание регистров бухгалтерского учета и внутренней бухгалтерской отчетности является коммерческой тайной. Лица, получившие доступ к информации, содержащейся в регистрах бухгалтерского учета и внутренней бухгалтерской отчетности, обязаны хранить коммерческую тайну. За ее разглашение они несут ответственность, установленную законодательством Российской Федерации.

Дополнительные офисы Банка (филиалов) все расчеты производят через корреспондентские счета Банка (филиала). Расчеты дополнительного офиса с другими дополнительными офисами, филиалами Банка проводятся также через Банк(филиал). Все операции дополнительных офисов отражаются в ежедневном балансе Банка (филиала). Отдельного баланса дополнительные офисы не составляют.

Иногородние дополнительные офисы открывают самостоятельно только лицевые счета по учету депозитов физических лиц и счета по банковским картам физических лиц в отдельных модулях программного обеспечения. Все другие счета открываются в Банке (филиале) по служебной записке управляющего дополнительным офисом, которая подписывается главным бухгалтером или заместителем главного бухгалтера Банка (филиала). Дополнительные офисы могут самостоятельно по согласованию с Головным Банком открывать расчетные счета клиентам при наличии всех необходимых документов и контроле со стороны руководителя дополнительного офиса. Для открытия клиентам расчетных, текущих и иных счетов иногородние дополнительные офисы в Банк (филиал) направляют копии документов необходимых для открытия счета.

Данные об открытии и закрытии счетов дополнительными офисами включаются в книгу регистрации открытых счетов клиентов Банка (филиала). Дополнительные офисы также ведут у себя книгу регистрации открытых счетов клиентов по установленной форме.

Дополнительные офисы принимают документы от клиентов для отражения по счетам. При этом списание средств со счетов клиентов производится в пределах остатка средств на их счетах с соблюдением очередности платежей. Открытие счетов и совершение банковских операций производится в соответствии с действующим порядком учета, соблюдением установленных правил внутрибанковского контроля, в соответствии с законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России.

Расчетные документы, принятые в течение операционного дня дополнительными офисами, формируются в макеты (пачки) затем по установленному графику дополнительные офисы по каналам связи передают Банку (филиалу) реквизиты расчетных документов, подлежащих включению в сводные платежные поручения с последующей доставкой этих документов в Банк (филиал). Банк (филиал) сам изготавливает сводные платежные поручения для расчетов по корреспондентским счетам с включением расчетов дополнительных офисов.

Банк (филиал) по договору с РКЦ Банка России, с другими кредитными организациями, ведущими корреспондентские счета, реквизиты документов для расчетов по корреспондентским счетам может передавать по каналам связи.

Платежные поручения, ленты подсчета и приложенные к ним документы по операциям за текущий день дополнительными офисами передаются в Банк (филиал) для формирования документов дня.

Дополнительные офисы осуществляют кассовое обслуживание клиентов в соответствии с Положением Банка России от 9 октября 2002 года N 199-П «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации»

Прием и выдача наличных денег от клиентов производится по документам, оформленным в общеустановленном порядке, в случаях, предусмотренных нормативными актами Банка России.

9. Кассовое обслуживание клиентов

ОАО «Россельхозбанк» предлагает широкий перечень услуг по расчетно-кассовому обслуживанию для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Их профессиональный менеджмент направлен на создание максимально комфортной атмосферы делового общения, а уровень сервиса и использование современных банковских технологий позволяет наиболее полно удовлетворять потребности клиентов в услугах по расчетно-кассовому обслуживанию.

В ОАО «Россельхозбанк» можно открыть: банковский расчетный счет в валюте Российской Федерации и иностранной валюте; банковский счет адвоката, учредившего адвокатский кабинет/арбитражного управляющего/ нотариуса в валюте Российской Федерации, специальный банковский счет должника в валюте Российской Федерации; специальный банковский счет, открываемый платежному агенту в валюте Российской Федерации; специальный банковский счет, открываемый банковскому платежному агенту (субагенту) в валюте Российской Федерации; специальный банковский счет, открываемый поставщику в валюте Российской Федерации; специальный брокерский счет в валюте Российской Федерации; специальный банковский счет, открываемый предприятию ЖКХ в валюте Российской Федерации.

В ОАО «Россельхозбанк» расчетно-кассовое обслуживание полностью ориентировано на оперативное и удобное для клиентов проведение финансовых операций, в связи с чем, непрерывно совершенствует и развивает систему дистанционного банковского обслуживания.

ОАО «Россельхозбанк» уделяет большое внимание внедрению современных банковских технологий и предлагает своим клиентам возможность удаленного управления счетами с использованием систем дистанционного банковского обслуживания (ДБО). Сервисы дистанционного обслуживания позволяют клиентам без необходимости посещения офиса Банка в любое удобное время получать текущую информацию о состоянии счета, а также совершать банковские операции по счету.

ОАО «Россельхозбанк» предлагает своим клиентам системы дистанционного банковского обслуживания «Банк-Клиент» и «Интернет-Клиент», позволяя выбрать ту технологию, которая соответствует потребностям бизнеса.

Система «Банк-Клиент» устанавливается на компьютер клиента, все операции проводятся только с этого компьютера. Этот сервис полезен для тех, кто не имеет выхода в сеть интернет, а также для крупных организаций с большим количеством ежедневных платежей.

Система «Интернет-Клиент» предоставляет клиентам возможность с любого компьютера, подключенного к сети интернет, в любое время и из любого места получить доступ к своим счетам, открытым в ОАО «Россельхозбанк», и оперативно управлять ими.

Используемые ОАО «Россельхозбанк» технические средства позволяют обеспечить эффективную защиту информации, передаваемой с использованием систем ДБО, конфиденциальность и целостность передаваемых электронных документов.

10. Анализ доходов и расходов банка. Прибыль и ее распределение

Анализ доходов и расходов банка дает возможность изучения результатов деятельности коммерческого банка, а следовательно, и оценки эффективности его как коммерческого предприятия. Анализ результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов, а заканчивается исследованием прибыли. Анализ финансовой деятельности банка производится одновременно с анализом ликвидности баланса банка, и на основании полученных результатов делаются выводы относительно надежности банка в целом.

В процессе анализа финансовых результатов банковской деятельности используются различные приемы и методы: экономически обоснованные группировки доходных и расходных аналитических счетов баланса банка; структурный анализ; оценка динамики показателей финансовых результатов деятельности банка по квартальным и годовым данным; выявление степени зависимости показателей финансовых результатов деятельности банка от влияния различных факторов; экономическая оценка количественного влияния отдельных факторов и их содержание; сопоставление полученных показателей с рекомендуемым уровнем.

Целью анализа банковской деятельности с точки зрения ее финансовых результатов является выявление резервов роста прибыльности банка и на этой основе формулирование рекомендаций руководству банка по проведению соответствующей политики в области пассивных и активных операций.(Приложение 4).

За март 2010 года объем прибыли банка уменьшился на 255.26 млн руб., составив на отчетную дату 1 298.98 млн руб. За I квартал 2010 года рентабельность собственного капитала ОАО "Россельхозбанк" составила 1.38%, рентабельность активов банка за этот же период равна 0.16%%, что значительно ниже среднего аналогичного показателя 300 крупнейших банков в 1.33%.

Рассмотрим основные экономические показатели, характеризующие деятельности ДО Оренбургский региональный филиал ОАО «Россельхозбанк» с 2010г. по 2012г. (табл.6.1)

Таблица 1 - Основные экономические показатели деятельности ДО Кукморский филиал ОАО «Россельхозбанк»

Наименование показателей	2010г.	2011г.	2012 г.	2012 г. в % к 2010г.
Валюта баланса, тыс. руб.	335 412	463 814	597 848	В 2,1 раза
Доходы, тыс. руб.	44 715	58 795	81 786	182,90
Расходы, тыс. руб.	34 620	47 809	64 780	187,12
Прибыль, тыс. руб.	10 095	10 986	17 006	168,46
Прибыль в расчете на 1 работника, тыс. руб.	82,4	91,5	141,7	171,97
Остаток вкладов населения:
-рублевых, тыс. руб.;	136 005	175 185	222 235	163,40
-валютных, тыс. долл. США	467,4	453,0	362,0	77,44
Остаток средств юридических лиц, тыс. руб.	19 326	22 503	24 878	128,73
Ссудная задолженность - всего, тыс. руб.	206 137	315 568	436 362	В 2,1 раза
- населения;	136 342	223 089	344 368	В 2,5 раза
- юридических лиц	69 795	92 479	91 994	131,81
Объем просроченной
задолженности:
- тыс. руб.;	1117	705	1532	137,15
- в % к ссудной задолженности	0,54	0,22	0,35	х
Доля прибыли в общей сумме доходов, %	22,58	18,68	20,79	х
Уровень рентабельности, %	29,16	22,98	26,25	х

Превышение доходов над расходами составляет банковскую прибыль. Период с 2010 по 2012 год банк завершил с положительным результатом. В 2010 году прибыль возросла по сравнению с 2010 годом на 6911 тыс. рублей или на 68,5 %.

Анализируя доходы, полученные банком от осуществления кредитных операций за данный период можно сделать вывод, что наблюдается тенденция увеличения доходов от кредитования юридических и физических лиц. Вместе с тем, их удельный вес в общей структуре доходов сохранился на прежнем уровне - 77 %. Сохранение доходов от кредитования связано с изменением процентных ставок по кредитам, а также с введением дифференцированного подхода к каждому конкретному клиенту. Это также приводит к укреплению финансового состояния банка.[18]

Эти изменения можно оценивать исключительно с положительной стороны, т.к. основным и наиболее правильным направлением деятельности любого банка являются кредитные операций, и, следовательно, наибольшая доля доходов должна приходиться именно на эти виды деятельности.

11. Система налогообложение деятельности банка

Коммерческие банки платят налоги из двух источников: первый -- это затраты банка, второй -- прибыль банка. На затраты коммерческого банка относятся следующие виды налогов:

транспортный налог. Он зависит от мощности двигателя автомобиля;

налог на рекламу. Ставка налога на рекламу составляет 5%. Объектом налогообложения является стоимость рекламных работ и услуг у рекламодателя;

налог на имущество. Ставка налога на имущество -- 2%. Базой для определения налога являются среднегодовая стоимость имущества;

прочие муниципальные налоги (налог на содержание муниципальной милиции, налог на содержание пожарной охраны).

Из прибыли коммерческого банка платится налог на прибыль. Для Россельхозбанка, осуществляющая кредитные вложения в крестьянские (фермерские) хозяйства, колхозы, совхозы и другие сельскохозяйственные предприятия и организации агропромышленного комплекса, производящие и перерабатывающие сельскохозяйственную продукцию, в размере не менее 50 процентов от общей суммы их кредитных вложений, ставка налога устанавливается в размере 20 процентов.

Развитие банковского дела в России и совершенствование налоговой системы - два параллельных и взаимосвязанных пути. С помощью государственного регулирования налогообложения кредитных организаций, проявления стимулирующей функции налогов можно достичь значительных успехов в уменьшении финансового дисбаланса и стабилизации экономики.

12. Инвестиционыые и трастовые операции

Трастовые операции -- это операции коммерческих банков и специальных финансовых институтов, направленные на управление имуществом и осуществление других услуг по поручению клиента и в его интересах.

В зависимости от вида имущества и пожеланий его собственника меняется содержание трастовых операций, а также функции коммерческого банка в них. При выполнении трастовых операций коммерческий банк может выступать в двух ролях

-- являться полным представителем клиента, распоряжающимся его имуществом самостоятельно в пределах договора; -- выполнять строго конкретные операции с собственностью клиента по его поручению.

Классификация трастовых операций может быть разработана с учетом различных признаков. [22]

Первый вид трастовых операций -- это доверительное управление, т.е. система отношений между собственником имущества и другим лицом, доверительным управляющим, которое в силу заключенного договора получило от собственника право на распоряжение его собственностью. Это право может включать совершение сделок и иных юридических действий при получении соответствующего поручения от собственника или без предварительного согласования с ним (оставаясь в рамках договора и получая за это комиссионное вознаграждение). Доверительный управляющий в своих действиях выступает от своего имени, но по поручению и за счет средств клиента -- собственника имущества, и в случаях, предусмотренных договором, несет материальную ответственность за результаты действий. Второй вид трастовых операций -- агентские услуги. Участниками агентских услуг являются:

-- принципал (доверитель) -- лицо, поручающее другому лицу выполнить какие-либо действия и передающее ему свои полномочия; -- агент -- лицо, действующее от имени принципала и выполняющее в точности его поручение.

Инвестиционные операции коммерческих банков - операции со всеми видами имущественных и интеллектуальных ценностей, вкладываемых в объекты предпринимательской и других видов деятельности и приносящих прибыль (доход) или обеспечивающих социальный эффект. Объектами инвестиционной деятельности являются любое имущество, ценные бумаги, целевые денежные вклады, научно-техническая продукция, интеллектуальные ценности, другие объекты собственности, имущественные права. В условиях регулируемой рыночной экономики без осуществления инвестиционной деятельности банками невозможно качественное проведение активных операций. Имея свободные денежные ресурсы, банк должен не только обеспечить их сохранность, получить соответствующий доход, но и заботиться о диверсификации и ликвидности. Этим требованиям отвечают инвестиционные операции коммерческих банков.[14]

Инвестиционная политика коммерческого банка должна направляться на поддержку соответствующей пропорции между первичным и вторичным резервами ценных бумаг. На современном этапе банки покупают большое количество ценных бумаг, эмитентами которых являются различные по уровню надежности фирмы, компании, государственные структуры. Инвестиционные операции коммерческих банков предусматривают, прежде всего, приобретение акций предприятий, которые они финансируют, и размещение на денежных рынках собственных акций и облигаций.

Инвестиционная деятельность коммерческих банков направлена на привлечение денежных средств, осуществление долгосрочного кредитования и финансирование различных отраслей хозяйства. Источники ресурсов инвестиционной деятельности коммерческих банков - продажа собственных акций, межбанковские кредиты, депозиты.

Основными направлениями инвестирования средств в России являются инвестиции в ценные бумаги акционерных обществ, приобретение паев в уставных фондах хозяйственных обществ, торговля акциями, облигациями и другими ценными бумагами на вторичном рынке ценных бумаг, выкуп акций банков с последующим их инвестированием в ценные бумаги, инвестиции валютных средств в ценные бумаги иностранных эмитентов, другие инвестиции в финансовые активы.[15]



Заключение

Я проходила практику в Региональном отделении ОАО «Россельхозбанке» дополнительном офисе № 3349/67/12 в период с 13.05.2013 г. по 24.05.2013 г., который находиться по адресу: Кукморский р-он, ул. Ленина, д. 28

За время прохождения производственной практики были выполнены все поставленные цели и задачи. Я ознакомился с организационной структурой банка, направлениями деятельности, задачами и функциями операционного управления. Приобрел некоторые практические навыки, а также смог применить знания, полученные в процессе обучения, такие как:

* Правильное оформление платежных документов.

* Знание структуры банка, направление его деятельности.

Которые позволили мне в процессе практики решить следующий комплекс задач:

* Изучение нормативных документов, регламентирующих работу дополнительного офиса.

* Проверка соответствия расчетного документа установленной форме бланка, полноты заполнения всех предусмотренных бланком реквизитов, соответствия подписей и оттиска печати получателя средств образцам, указанным в карточке с образцами подписей и оттиска печати, идентичности всех экземпляров расчетного документа.

А так же закрепила и расширила теоретические и практические знания в области экономики и управления банка; изучила основные законодательные и нормативные документы и материалы, организационную структуру предприятия, изучила профессионально-должностную структуру работников предприятия, ознакомилась с деятельностью специалистов, ознакомилась с организацией и постановкой экономической, организационной и управленческой работы на предприятии и приобрела необходимые навыки этой работы. Приобрела навыки работы по сбору, обработке и анализу экономической информации, смогла применить знания, полученные в процессе обучения, такие как:

· знание структуры банка, направление его деятельности.

· изучение нормативных документов, регламентирующих работу дополнительного офиса.

· изучение системы документооборота.



Список использованной литературы

1.Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86- ФЗ «О центральном банке Российской Федерации( Банке России)» (с изм. и доп. от 10 января, 23 декабря 2003г.).

2.Положение ЦРБ от 5 декабря 2002 г. № 205- П «О правилах ведения бухгалтерсого учета в кредитных организациях, расположенных на терриории Российской Федерации» (с изм. и доп. От 20 июня, 2 февраля,24 марта 2004г.).

3.Положение ЦРБ от 3 октября 2002г. №2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» (с изм. и доп. От 3 марта 2003г.)

4.Беляков А.В., Ломакина Е.В. Кредитный риск: оценка, анализ, управление / Беляков А.В., Ломакина Е.В. // Финансы и кредит. - 2006. - №9 - С. 69.

5.Белацкий Е.Р. Проблемы управления кредитными рисками/ Белацкий Е.Р. //ЕКО. - 2006. - №5 - С. 7.

6.Борисов А.Б. Большой экономический словарь. -- М.: Книжный мир, 2003. -- 895 с.

7.Емельянова Ф.Н. Программы производственной и преддипломной практики. Методическое пособие. - М.: Чебоксары. Фирма «Атолл», 2006. - 86 с.

8.Жуков Е.Ф. Банки и небанковские кредитные организации и их операции. Учебник - М.: Вузовский учебник, 2005. -398 с.

9.Киселев В.В. Управление банковским капиталом (теория и практика). - М.: ОАО "Экономика", 1997. - 256с.

10.Козлова Е.П., Гаршина Е.Н. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. М.: "Финансы и статистика", 2002. - 421с.

11.Костерина Т.М. Банковское дело. Учебник.- М.: "Маркет ДС", 2003. - 249с.

12.Куршакова Н. Банковский маркетинг. СПб: "Питер", 2004. - 192с.

13.Лаврушин О.И. Банковское дело. - Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 765 с.

14.Лаврушин О.И. Деньги, кредит, банки. - Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2007. - 628 с.

15.Питер С. Роуз. Банковский мненеджмент. - Учебник. - М.: Дело. - 2005. - 556 с.

16.Романовского М.В. Налоги и налогообложение. Учебник для ВУЗов.. М.: ПИТЕР - 2009.- 230-257с.

17.Тарасов В. И. Деньги, кредит, банки. Учебное пособие. - М.:, МИСАНТА, 2007. -256 с.

18.Шеремет А.Д., Щербакова Г.Н. Финансовый анализ в коммерческом банке. Учебное пособие. - М.: «Финансы и статистика», 2001. - 256 с.

19.Ширинская Е.Б. Операции коммерческих банков: российский и зарубежный опыт. Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 214 с

20.Эдвардс Б. Руководство по кредитному менеджменту. Учебник. - М.: Инфра-М - 2005. -435 с.

21.Комерсантъ : [сайт]. URL: http://www.kommersant.ru/

22.ОАО «Россельхозбанк»: [сайт]. URL: http://www.rshb.ru/

23.СПС «Гарант»: [сайт]. URL:http://iv.garant.ru/

24.Консультант Плюс: [сайт]. URL: http://www.consultant.ru

25.Федеральная служба государственной статистики: [сайт]. URL: http://www.gks.ru/

26.Кредит бизнес: [сайт]. URL: http://www.kreditbusiness.ru

27.Национальный институт СИПП: [сайт]. URL: http://www.nisse.ru/

28.Деловая пресса: [сайт]. URL: http://www.businesspress.ru/

29.Регнум: [сайт]. U

1. Размещено на Allbest.ru

...