Анализ деятельности коммерческого банка (на примере АО "Цеснабанк")

АО «Цеснабанк» с самого начала своей деятельности уделяет большое внимание качественному обслуживанию клиентов. Выбранная политика и стратегия в условиях рыночной экономики позволяет банку отвечать запросам клиентов, выдерживать конкуренцию на банковском рынке и соответствовать имиджу надежного партнера в деловых кругах Республики Казахстан. АО «Цеснабанк» продолжает расширять спектр оказываемых услуг, основное внимание, уделяя качественной стороне их исполнения, т.е. быстрое обслуживание, консультирование сложных банковских операций, использование новейших технологий при передаче данных и проведении банковских операций, конфиденциальность. Основу клиентской базы составляют предприятия, представляющие реальный сектор экономики. На сегодняшний день общее количество юридических лиц, пользующихся услугами «Цеснабанка» превышает 7000, среди них корпорация «Цесна», концерны «Найза-Курылыс» и «Цесна-Астык», АО «Стройконструкция», ТОО СК «Негиз-Акмола», АО «Степногорское управление строительства», ТОО СП «Интес - Исот» и многие другие, которые вносят большой вклад в развитие экономики Республики и строительство новой столицы нашего государства, а корпорации «Цесна» за вклад в отечественную экономику было присвоено официальное звание - «Предприятие безупречного бизнеса». Корпорация «Цесна» - крупнейшая финансово-промышленная коммерческая структура, на протяжении 16-ти лет ведущая успешный бизнес на отечественном и международном рынках, не только клиент «Цеснабанка», но и входит в число его акционеров.

Кредитная деятельность является одним из приоритетных направлений в работе банка. Политика банка в этой области основывается на предоставлении надежных и выгодных ссуд, не только приносящих доход банку и его вкладчикам, но и способствующих повышению рентабельности клиентов-заемщиков. В банке успешно работает лизинговая программа. В рамках этой программы оказана большая помощь представителям сельскохозяйственных предприятий Акмолинской и Костанайской областей, которые на выгодных условиях приобрели более 80 единиц зерноуборочной техники. При содействии банка предприятиями транспорта г. Астана приобретено в лизинг более 40 автобусов для перевозки пассажиров по городу. В перспективе банк планирует расширение связей с поставщиками техники и оборудования в других направлениях.

Банком разработана большая программа ипотечного кредитования. Работа по этой программе ведется по двум направлениям: кредитование приобретения нового жилья на первичном рынке и кредитование приобретения жилья на вторичном рынке совместно с Казахстанской ипотечной компанией.

АО «Цеснабанк» активно работает на рынке предоставления услуг физическим лицам. Традиционными стали такие виды услуг, как открытие и ведение текущих счетов физических лиц в национальной и иностранной валютах, зачисление и выдача заработной платы через банковские счета, срочные переводы денежных средств, в т.ч. по системе Western Union, обслуживание клиентов по пластиковым карточкам, обменные операции с наличной иностранной валютой.

В банке разработана широкая программа по привлечению средств физических лиц на депозиты. На сегодняшний день «Цеснабанк» предлагает своим клиентам - физическим лицам размещение средств в национальной и иностранной валютах, как на вкладах до востребования, так и на срочных депозитах.

Большой популярностью среди населения пользуется депозитная программа «С Цесной вместе всей семьей». Привлекательность депозитов этой программы заключается не только в возможностях сохранить и приумножить накопленные денежные средства, но и открыть вклад на каждого члена семьи, независимо от возраста. Подобрать соответствующий депозит очень легко по наименованию: «Цесна - С?би», «Цесна - О?ушы», «Цесна-Студент», «Цесна - Почетный», «Цесна - Ша?ыра?», «Цесна-Табыс», «Цесна-Равные возможности». Кроме всех прочих преимуществ указанной депозитной программы сюда можно отнести и возможность получения льготных процентов по кредитам, получаемым в банке, и возможность испытать фортуну при розыгрыше призов по депозитам. Призы разыгрываются по депозитам почти ко всем праздникам, а розыгрыш призов по депозиту «Цесна - Равные возможности» проводятся 12 раз в году, т.е. ежемесячно.

Полученная прибыль является результатом проводимой Банком политики в отношении активных и пассивных операций, принципами, положенными в ее основу. (Приложение 1)

Успех проводимой политики во многом определяется ресурсным потенциалом Банка. С этой целью была серьезно активизирована деятельность, направленная на увеличение объема и качества ресурсной базы. Полученные в результате ресурсы были перераспределены в активные операции, что определенным образом изменило пропорции баланса. Анализ рыночной ситуации и гибкость подхода способствовали решению поставленных задач и достижению конечных целей.

Политика управления активами и пассивами обязательна для исполнения всеми самостоятельными подразделениями, филиалами и центрами банковского обслуживания (ЦБО)Банка.

Филиал (ЦБО) создается в целях привлечения денег и размещения их на условиях платности, срочности и возвратности для получения дохода. Филиал имеет свою печать, штампы, бланки со своим наименованием и изображением фирменного знака Банка. Так как филиал не является юридическим лицом, не наделен уставным капиталом и не имеет права привлекать долгосрочные кредиты от других банков, то в составе его пассивов, из стабильных во времени средств, присутствует только срочные депозиты. Таким образом, кредитная деятельность филиалов финансируется в первую очередь за счет привлечения им срочных депозитов клиентов.

Вторым источником кредитования являются текущие счета клиентов - в пределах их стабильного остатка. Так как по обязательствам филиала ответственность несет Головной Банк, допустимый уровень ликвидности и объем кредитования за счет текущих счетов для каждого филиала рассчитываются управлением регионального развития на основе данных баланса филиала. При недостатке имеющихся средств, филиал имеет возможность получить дополнительные кредитные ресурсы у Головного Банка, это могут быть как собственные средства, так и привлеченные. Кредитные ресурсы Головной Банк предоставляет филиалам на платной основе. Филиалу со стороны Головного Банка также может быть предоставлено подкрепление наличной иностранной валютой в пределах валютного субкоррсчета филиала. При недостатке средств, для проведения филиалом текущих платежей, возникшем в результате подкрепления, Головной Банк предоставляет филиалу овердрафт.

Банк проводит целенаправленную долгосрочную политику по развитию и улучшению филиальной сети. При этом преследуются основные задачи, стоящие перед филиалом АО «Цеснабанк»:

- совершенствование банковских услуг;

- расширение сферы влияния Банка на внутреннем и международном, уровне;

- повышение эффективности работы: всестороннее и максимальное удовлетворение интересов клиентов, внедрение современных информационных технологий;

- развитие имиджа Банка, как надежного партнера деловых людей;

- укрепления ее финансовой устойчивости - за счет дальнейшего увеличения внутренних резервов и улучшения управления в филиалах Банка.

На рисунке 1 представлена структура АО «Цеснабанк» (см. рис.2.1).

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 2.1. Структура распределения ответственности в рамках филиала

Концепция стратегического развития АО «Цеснабанк» опирается на корпоративное понимание банковского бизнеса как комплексного вида услуг, основанного на финансировании клиентов и клиринге их оперативной деятельности.

Наличие целенаправленной и обоснованной региональной стратегии является важнейшим фактором дальнейшего роста и обеспечения приемлемого уровня эффективности деятельности банка. Цифры, характеризующие состояние реального сектора экономики Казахстана в 2004 году говорят о позитивности тенденций социально-экономического развития республики. Положительная динамика показателей социально-экономического развития и развития банковской системы позитивно отразилась и на деятельности АО «Цеснабанк». В этих условиях, учитывая в целом позитивную тенденцию социально-экономического развития республики, АО «Цеснабанк» определяет свою миссию, принципы, стратегию на 2004 - 2009 г.г.

Миссия банка - обеспечение долгосрочной доходности банка, основанной на принципах конкурентоспособности, надежности и развития.

Основные принципы банка:

- Конкурентоспособность. Ключевые категории конкурентоспособности: универсальность и качество.

- Надежность. Ключевые категории надежности: внутренний контроль, управление рисками, глубокое понимание отрасли и эффективная система безопасности.

- Развитие. Дальнейшее развитие банка, территориальное и качественное, будет основываться на категориях: доступности услуг, развитии клиентов банка, проникновении на новые рынки и развитии отношений с другими институтами.

Основные задачи, решению которых посвящена деятельность банка:

- повышение эффективности работы банка;

- формирование долгосрочных отношений и взаимовыгодного сотрудничества с клиентами;

- предоставление широкого спектра услуг населению;

- разработка и внедрение новых банковских продуктов;

- привлечение инвестиций международных финансовых институтов;

- увеличение объемов кредитования сферы малого бизнеса, частных предпринимателей;

- увеличение объема ссудного портфеля за счет выдачи кредитов как юридическим, так и физическим лицам.

2.2 Анализ финансового состояния банка

Для определения согласования активных и пассивных операций банка необходимо проводить анализ состава и структуры активов и пассивов банка, лежащий в основе всех остальных этапов оценки финансового состояния банка.

Целью данного этапа является выявление общих тенденций и влияния отдельных факторов, влияющих на ресурсный потенциал банка и на совокупные банковские риски.

Уровень развития пассивных операций определяет размер банковских ресурсов и, следовательно, масштабы деятельности банка. Таким образом, рассмотрение структуры банковских пассивов имеет решающее значение для анализов активов банка, в том числе обеспечения ликвидности баланса банка. В этой связи целесообразно проводить оценку состава и структуры пассивов банка. Структура и качество активов в значительной степени определяют ликвидность и платежеспособность банка, а, следовательно, его надежность.

От качества банковских активов зависят достаточность капитала и уровень принимаемых кредитных рисков, а от согласованности активов и пассивов по объемам и срокам - уровень принимаемых валютного и процентного рисков.

Горизонтальный и вертикальный анализ баланса, т.е. активов и пассивов дан в таблице 2.1 и таблице 2.2.

Из приведенных данных видно, что валюта баланса, отражающая реальную стоимость активов возросла за год на 3260200 тыс. тенге или на 56,841 и составила 8996381 тыс. тенге. Это положительно характеризует работу банка, поскольку свидетельствует о его дальнейшем развитии. (см.табл.2.2)

Рост активов в 2006-2007 гг. произошел в результате роста наличности и ее эквивалентов на 311961, или на 124181, а также прочих ценных бумаг 624186 тыс. или на 64,41.

Для оценки изменения объемов тех или иных статей актива или пассива баланса необходимо рассчитать изменение абсолютных величин (абсолютный прирост (снижение)) и относительных показателей (темп роста (снижение)) по всем балансовым статьям в динамике, сравнивая значение этих показателей в данный период с уровнем этого показателя в предшествующем периоде. Показателем, характеризующем структуру баланса, является удельный вес балансовых статей в соответствующем разделе активов или пассивов, а так же в общем объеме активов и пассивов. (Приложение 7)

Показателями, характеризующими общую структуру пассивов, являются: соотношение собственных и привлеченных средств банка, удельный вес межбанковского кредита в составе привлеченных средств банка, уровень зависимости от различных секторов рынка депозитов, а также срочность привлеченных средств и обязательств.

Анализ общей структуры пассивов банка проводится путем сопоставления расчетных показателей с их рекомендуемыми значениями. (Приложение 2)

При оценке соотношения собственных и привлеченных средств банка необходимо учитывать, что это соотношение должно быть больше единицы, т.к. в противном случае это означает, что банк проводит активные операции в основном за счет привлеченных средств, что увеличивает риск невозврата средств вкладчиков. (Приложение 5)

Следует обратить внимание на то, что в исследуемом периоде сохраняется очень высокий уровень требований к клиентам 63,56 % в 2006 г. и 60,71 % в 2007 г. (Приложение 4)

Нематериальные активы составляют уже не 34591 тыс. тенге, а 52427 тыс. тенге или на 51, 56 %.

В пассиве следует отметить рост обязательств на 3067693 тыс. тенге, или на 63,50 % по сравнению с его величиной на 2006 год, что составило 4831152 тыс. тенге.

На 2007 год банковские счета и вклады клиентов достигла 6748032 тыс. или 75,01 %, т.е. по сравнению с предыдущим годом возросла на 2533283 тыс. тенге или на 60,11 %.

Капитал банка возрос с 905029 до 1097536 тыс. тенге, т.е. на 192507 тыс. тенге или на 21,27 %.

Данные финансовой отчетности позволяют рассчитать систему аналитических коэффициентов, дающих возможность оценить экономическое положение банка.

Ликвидность коммерческого банка заключается в возможности и способности банка выполнять свои обязательства перед клиентами и различными контрагентами в анализируемом периоде. (Приложение 3) Ликвидность активов банка определяется как возможность использования некого актива в качестве наличных денежных средств или быстрого превращения его в таковые по мере поступления обязательств к оплате, а также как способность актива сохранять при этом свою номинальную стоимость неизменной. (см. табл.2.2)

Таблица 2.1. Состав и размещение активов

Статья активов	2006	2007	Изменения	Изменения (+, -)
	сумма, тыс. тнг.	удельный вес, %	сумма, тыс. тнг	удельный вес, %	сумма, тыс. тнг.	удельный вес, %
1. Наличные деньги	251209	4,38	563170	6,26	311961	124,18	1,88
2. Корреспондентские счета и вклады в Нацбанк	441313	7,69	609830	6,78	168517	138,18	-0,91
3. Аффинированные драгоценные металлы	-	-	-	-	-	-	-
4. Ценные бумаги, предназначенные для торговли	-	-	183617	2,04	-	-	-
5. Корреспондентские счета и вклады в другой банк	77511	1,35	96524	1,07	19013	24,53	-0,28
6. Займы и финансовый лизинг, предоставленный другим банкам	-	-	-	-	-	-	-
7. Требования к клиентам	3645446	63,56	5461837	60,71	1816391	49,83	-2,85
8. Прочие ценные бумаги	969147	16,90	1593333	17,71	624186	64,41	0,81
9. Инвестиции в капитал и субординированный долг	-	-	-	-	-	-	-
10. Основные средства	192914	3,36	300089	3,34	107175	55,56	-0,02
11. Нематериальные активы	34591	0,60	52427	0,58	17836	51,56	-0,02
12. Прочие активы	124050	2,16	135554	1,51	11504	9,27	-0,65
Итого активов	5736181	100	8996381	100	3260200	56,84

Таблица 2.2Состав и структура пассива

Статья активов	2006	2007	Изменения	Изменения (+, -)
	сумма, тыс. тнг.	удельный вес, %	сумма, тыс. тнг	удельный вес, %	сумма, тыс. тнг	удельный вес, %
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 1. Корреспондентские счета и вклады банков			423912	4,71
2. Банковские счета и вклады клиентов	4214749	73,48	6748032	75,01	2533283	60,11	1,53
3. Выпущенные долговые бумаги
4. Задолженность перед банками	12520	0,22
5. Прочие привлеченные средства	215387	37,5	252309	2,80	36922	17,14	-34,7
6. Субординированный долг	262925	4,58	277765	3,09	14840	5,64	-1,49
7. Налоговые обязательства	7		13313	0,14	13306		0,14
8. Прочие обязательства	125564	2,19	183514	2,04	57950	46,16	-0,15
9. Итого обязательства	4831152	84,22	7898845	87,80	3067693	63,50	3,58
10. Доля меньшинства
11. Уставной акционерный капитал, в том числе простые акции привилегированные акции	531067 531067	9,26 9,26	531067 531067	9,26 9,26
12. Дополнительный капитал
13. Нераспределенный чистый доход прошлых лет, резервный капитал и резервы переоценки банка	227475	3,97	271756	3,02	44288	19,47	-0,95
14. Нераспределенный чистый доход (непокрытый убыток)	146487	2,55	294713	3,28	148226	101,20	0,73
15. Итого капитал	905029	15,78	1097536	12,20	192507	21,27	-3,58
Итого пассив	5736181	100	8996381	100	3260200	56,84

С этой точки зрения банк считается ликвидным, если сумма его денежных средств, которые он имеет возможность быстро мобилизовать, позволяет полностью и своевременно выполнять свои обязательства по пассиву.

Несмотря на коррекцию на финансовом рынке, которая происходила с августа 2007 года, Цеснабанк в целом продемонстрировал рост финансово-экономических показателей в отчетном году.

На 1 января 2008 года совокупные активы Банка составили 149,3 млрд. тенге, продемонстрировав за год рост на 63,2 млрд. тенге.

Таблица 2.3. Темпы роста активов АО «Цеснабанк» и банков второго уровня

Показатели	01.01.2005	01.01.2006	01.01.2007	01.01.2008
Темп роста банков второго уровня, %	160,5	167,9	196,6	131,7
Темп роста Цеснабанка,%	167,0	166,2	255,6	173,5

Темп роста активов Цеснабанка в отчетном году превысил темп роста банковского сектора в целом и составил 173,5%, тогда как общий рост активов банковского сектора РК за истекший год достиг 131,7%.

2.3 Анализ финансовой устойчивости и ликвидности банка

Ликвидность банка определяется рядом факторов:

качеством активов. Если в банке имеется значительный объем невозвращенных кредитов и большой объем неработающих активов, то в этом случае банк потеряет ликвидность из-за необходимости осуществлять свою деятельность за счет привлеченных средств;

процентной политикой банка и общим уровнем доходности его операций. Постоянное превышение расходов над доходами, в конечном счете, приведет к потере ликвидности;

величиной совокупных банковских рисков. При постоянном росте этих показателей активы постепенно обесцениваются, что противоречит самому принципу ликвидности;

стабильностью банковских пассивов, т.е. зависимостью в общем смысле от крупных вкладчиков, т.к. имеется вероятность изъятия ими своих средств одновременно;

согласованностью сроков привлечения средств и размещения их в активные операции;

имиджем банка, обеспечивающим ему возможность в случае необходимости быстро привлечь сторонние заемные средства.

Оценка ликвидности коммерческого банка осуществляется на основе сравнения расчетных показателей ликвидности с их нормативными значениями.

В целях контроля над состоянием ликвидности банка устанавливаются нормативы ликвидности (мгновенной, текущей, долгосрочной и общей, а также по операциям с драгоценными металлами), которые определяются как соотношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и видов активов и пассивов, других факторов.

Норматив мгновенной ликвидности () позволяет оценить долю обязательств банка, которая может быть погашена по первому требованию за счет наиболее ликвидных активов:

, (2.3.2)

где - высоколиквидные активы, рассчитываемые как сумма остатков на счетах оборотной ведомости банка;

- обязательства банка по счетам до востребования.

Минимально допустимое значение норматива Н2 устанавливается в размере 20 %. Экономический смысл этого показателя состоит в том, что на каждые 500 тенге средств до востребования банк должен иметь не менее 200 тенге высоколиквидных активов. Следовательно, банк может рассчитываться по своим обязательствам за 5 дней. При снижении Н2 - менее 20 % увеличивается временной период оплаты обязательств, что снижает уровень ликвидности банка.

Норматив текущей ликвидности банка () определяется как отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования на срок до 30 дней:

, (2.3.3)

где - ликвидные активы, рассчитываемые как сумма высоколиквидных активов и остатков на счетах оборотной ведомости банка;

- обязательства до востребования и на срок до 30 дней.

Минимально допустимое значение норматива Н3 устанавливается в размере 70 %.

Расчет этого норматива позволяет оценить оптимальность соотношения между активами и пассивами в целях укрепления ликвидности банка.

Норматив долгосрочной ликвидности банка () характеризует общую сбалансированность активных и пассивных операций и определяется как отношение всей долгосрочной задолженности банку, включая выданные гарантии и поручительства, сроком погашения свыше года к собственным средствам (капиталу) банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам сроком погашения свыше года:

, (2.3.4)

где - кредиты, выданные банком, размещенные депозиты, в том числе в драгоценных металлах, с оставшимся сроком до погашения свыше года, а также 50 % гарантий и поручительств, выданных банком, сроком погашения свыше года;

- обязательства банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка сроком погашения свыше года.

Максимально допустимое значение норматива Н4 устанавливается в размере 120 %.

Сумма долгосрочных кредитов не должна превышать сумму собственных средств-брутто и долгосрочных кредитов. Если фактическое значение постоянно превышает норматив, то банку необходимо активизировать депозитную политику. Причем приоритетными должны являться средства, привлеченные на долгосрочной основе.

Норматив общей ликвидности () определяется как процентное соотношение ликвидных активов и суммарных активов банка и показывает, какую долю занимают ликвидные активы, в общем количестве активов банка:

, (2.3.5)

где - общая сумма всех активов по балансу банка за минусом остатков на счетах оборотной ведомости банка;

- обязательные резервы кредитной организации.

Минимально допустимое значение норматива Н5 устанавливается в размере 20 %.

Банк должен стремиться к увеличению этого показателя в пределах 40%, т.к. при превышении этой границы возникает вопрос о доходности проводимых банком операций.

Для обеспечения одной из сторон ликвидности - платежеспособности, необходимо определить с достаточной степенью точности потребность в наличных и безналичных денежных средствах для выполнения краткосрочных обязательств по срокам их предъявления и оплаты. Точно определить эту потребность практически не представляется возможным. Чтобы свести риск ликвидности к минимуму, банк должен иметь соотношение высоколиквидных активов и краткосрочных обязательств в соотношении один к одному. Но поддерживать это соотношение экономически нецелесообразно, т.к. высоколиквидные активы (касса, корреспондентские счета и т.д.) относятся к группе активов, не приносящих доход.

На основании расчета нормативов Н2, Н3, Н4, Н5 заполняется таблица 2.4. (см. табл.2.4)

В анализируемых периодах Н2 (норматив мгновенной ликвидности) составил соответственно на 1 апреля 2007 г. 25,5 %; на 1 июля 2007 г. 25,9%; на 1 октября 2007 г. 22,4%. Это больше 20 %, что является положительным результатом деятельности банка. Иначе говоря, на каждые 500 тенге средств до востребования банк имеет в первом квартале 130 тенге, во втором 130 тенге и в третьем 130 тенге высоколиквидных активов. Следовательно, банк сможет рассчитаться по своим обязательствам за 4 дня в первом и втором кварталах, и за 5 дней в третьем квартале. Это говорит о высоком уровне ликвидности банка.

Н3 (норматив текущей ликвидности) также выше минимально допустимого значения (70 %). На 1 апреля он составил 108,4 %, на 1 июля 96,6 %, на 1 октября 104,18 %. Это говорит об оптимальности соотношения между активами и пассивами, что укрепляет ликвидность банка.

Н4 (норматив долгосрочной ликвидности) характеризует общую сбалансированность активных и пассивных операций. В анализируемых периодах значение Н4 меньше максимально допустимого (120 %). Он составил на 1 апреля 11,36 %, на 1 июля 28 %, на 1 октября 41,22 %. Сумма долгосрочных кредитов (с оставшимся сроком погашения свыше года) не превышает сумму собственных средств-брутто и долгосрочных кредитов, что является положительным результатом.

Н5 (норматив общей ликвидности) показывает какую долю, занимают ликвидные активы в общем объеме активов. А это означает, что высоколиквидные активы в общем объеме активов составили на 1 апреля 76,56 %, на 1 июля 46,84 %, на 1 октября 43,23 %. Полученные результаты превышают минимально допустимое значение норматива (20 %), оптимальное значение - 40 %. К концу третьего периода банк практически достиг оптимизации по данному нормативу, что также является положительным результатом. (Приложение 6)

В общем, по всем нормативам ликвидности прослеживается положительная оценка.

Финансовая устойчивость банка является одним из важнейших характеристик его финансового состояния. Она характеризуется достаточностью ресурсов для продолжения существования банка и выполнения им функции финансового посредника в долгосрочной перспективе.

Оценка финансовой устойчивости проводится на основании выводов, сделанных в ходе анализа общей структуры активов и пассивов банка и их согласованности, наличия собственных средств-нетто, ликвидности и платежеспособности банка. Окончательные выводы возможны с учетом анализа коэффициентов покрытия собственного капитала банка, степени покрытия капиталом наиболее рискованных видов активов, коэффициентов иммобилизации, маневренности, автономности (независимости) и др.Таблица 2.4. Анализ ликвидности коммерческого банка

№п/п	Показатели	Рекомендуемые значения	Выводы от сопоставления	Периоды	Изменения
				на 01.04.07 г	на 01.06.07 г	на 01.10.07г	(6-5)	(7-6)
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	Высоколиквидные активы (ЛАм), тнг			996371	1066512	1165072	107	109
2	Ликвидные активы (ЛАт), тнг			1698551	2401156	2621557	141	109
3	Всего ликвидных активов, тнг (1+2)			2694922	3467688	3786649	129	109
4	Обязательства до востребования (ОВм), тнг			3900513	4120891	5191618	106	126
5	Обязательства до востребования и на срок до 30 дней (ОВт), тнг			1566620	2486320	2516395	159	101
6	Обязательства по кредитам, депозитам и ц/б, полученным на срок свыше 1 года (ОД), тнг			129829	202873	135180	156	67
7	Итого обязательств (4+5+6)			5596962	6810084	7843193	122	115
8	Капитал (К), тнг			216557	1511966	1437249	698	95
9	Обязательные резервы банка (Ро), тнг			125311	283578	316907	226	112
10	Кредиты выданные и депозиты размещенные сроком > 1 года, (КРД), тнг			39335	480118	648081	122	112
11	Совокупные активы А, тнг			2343855	5409693	6380829	231	118
12	Коэффициент мгновенной ликвидности Н2, %(1:4)*100%	Мин 20%	Н2>20% - банк платежеспособен и ликвиден Н2<20% - увеличивается временной период оплаты долга	25.55%	25.88%	22.44%	101	87
13	Норматив текущей ликвидности Н3, % (2:5)	Мин 70%	Н3<70% - не сбалансированность активов и пассивов	108.42%	96.57%	104.18%	89	108
14	Норматив долгосрочной ликвидности Н4, % (10:(6+8))	Мак 120%	Н4>120% - несбалансированность кредитной и депозитной политики, обратить внимание на доходность активов	11.36%	28.0%	41.22%	246	147
15	Норматив общей ликвидности Н5, % (2: (11-9))	Мин 20%	Н5<20% - возникает риск неплатежеспособности банка	76.56%	46.84%	43.23%	61	92

Анализ показателей проводится посредством сопоставления расчетных значений коэффициентов устойчивости с рекомендованными значениями или выявления тенденций их изменения в ту или иную сторону. (Приложение 2)

Оценка надежности банка и его возможности поддерживать структуру пассивов, обеспечивающую устойчивую деятельность производится на основе коэффициента покрытия собственного капитала ():

, (2.3.6)

где - фонды банка: уставный, резервный, фонды специального назначения, фонд накопления, другие фонды, тнг.;

- прибыль отчетного года и предыдущих лет, тнг.;

- права участия банка, тнг.

Значение коэффициента покрытия собственного капитала показывает уровень базисного капитала в составе собственных оборотных средств.

Снижение темпов роста свидетельствует о том, что темпы роста собственного капитала отстают от темпов роста общего капитала, т.е. речь идет о снижении потенциальных возможностей выполнения принятых обязательств банком.

Обеспечение собственными средствами банка в части доходных активов отражает коэффициент степени покрытия капиталом наиболее рискованных видов активов ():

, (2.3.7)

где - активы, приносящие доход, тнг.

Рост показателя свидетельствует о повышении уровня обеспеченности и защищенности банковских операций от неблагоприятного воздействия изменения рыночной ситуации. Снижение свидетельствует об уменьшении удельного реального обеспечения активов в составе собственных средств, снижении удельного веса базисного капитала в валюте баланса, а также снижении ликвидного обеспечения работающих активов.

Степень обеспечения собственными оборотными средствами банка активов, отвлеченных из оборота, показывает коэффициент иммобилизации (), он же является обобщающим показателем состояния собственных оборотных средств коммерческого банка:

, (2.3.8)

где - собственные средства нетто, тнг.;

- иммобилизационные активы, тнг.

Увеличение коэффициента иммобилизации означает рост достаточности собственных средств для поддержания сбалансированности баланса за счет свободного остатка собственных средств-нетто.

Понижающая тенденция - свидетельствует о том, что в банке снижается обеспеченность собственными средствами, а увеличивается иммобилизация. При этом возрастает риск ликвидности, неплатежеспособности и в целом падения надежности банка.

Также показатель отражает обеспеченность денежных средств, отвлеченных из непосредственного производительного оборота собственными оборотными средствами. Это соотношение обязательно должно быть больше 0. Его изменение в сторону увеличения свидетельствует о целенаправленной политике банка на улучшение финансового положения. Уменьшение показателя говорит об отвлечении собственных средств из производительного оборота, которое может быть вызвано, в том числе и развитием производственной структуры банка; снижается оперативность распоряжения финансовыми ресурсами банка; возможны осложнения с погашением обязательств. В случае отсутствия в банке собственных средств-нетто, необходимо выявить и устранить причины недостатка средств по данной статье, так как это говорит о том, что банк осуществляет свою деятельность в основном за счет привлеченных средств, а это грозит не возвратом средств вкладчикам.

Дополнительным показателем, оценивающим правильность выводов является показатель маневренности собственных оборотных средств, который определяется как соотношение собственных средств-нетто и средств-брутто ().

, (2.3.9)

где - показывает степень мобильности собственных оборотных средств.

Это соотношение обязательно должно быть больше 0. Если равняется 0, то это является свидетельством не мобильности действий банка в случае возникновения кредитного, процентного, конъюнктурного и др. рисков. При значительных отклонениях от оптимальной величины можно отметить, что темпы роста средств, направляемые на производительные операции, выше темпов роста средств направляемых в оборот. Также возможно увеличение затрат, не обеспеченное более эффективным использованием собственных средств и заемных средств. Такой вариант возможен в случае создания филиальной сети банка. Тогда необходимо сопоставить отклонения от оптимальной тенденции ( - 0) с темпами роста активов банка. Наряду со структурой собственных средств на общую мобильность банка оказывает влияние размещение заемных средств, направленное на возможность маневра в случае непредвиденных ситуаций.

Вывод об адекватности собственных и привлеченных средств коммерческого банка и их структурной динамики можно сделать на основе анализа промежуточного коэффициента покрытия () или коэффициента автономности.

, (2.3.10)

где - привлеченные средства, тнг.

Значение этого показателя отражает уровень покрытия заемных средств собственными средствами.

Рост и высокий уровень этого соотношения свидетельствует о наличии значительных потенциалов роста и развития банка. При замедлении или прекращении темпов роста этого показателя возникает вопрос о способности банка мобилизовать дополнительные средства, обеспеченные его собственными средствами, для представления ссуд и на другие цели. Рост показателя свидетельствует о повышении устойчивости банка. При снижении или резких колебаниях его устойчивость снижается, т.е. увеличивается зависимость банка от заемных средств. Это обусловлено:

увеличением иммобилизованных активов;

увеличением направления средств на развитие банка;

резкое увеличение доли заемных средств, необеспеченной собственным капиталом банка.

Риск несбалансированной устойчивости банка определяется величиной «долгосрочных» депозитов в составе привлеченных средств показателя , отражающего привлечение средств, имеющих срочный характер.

, (2.3.11)

где - срочные депозиты;

- корреспондентские счета «Лоро»;

- доходы будущих периодов;

- привлеченные средства.

Увеличение этого показателя говорит о сбалансированности управления активными и пассивными операциями по срокам, объемам привлечения и размещения денежных ресурсов банка.

Уменьшение значения ведет к снижению финансовой устойчивости из-за уменьшения доли привлеченных срочных депозитов и остатков на счетах “Лоро”, пассивного портфеля банка.

Степень обеспечения собственными средствами заемных средств отражает показатель финансовой напряженности ():

. (2.3.12)

Уменьшение темпов роста собственных средств банка по сравнению с темпами роста заемных средств ведет к снижению управляемости активными операциями. Падение значения коэффициента в течение анализируемого периода может свидетельствовать об агрессивной кредитной политике и потенциальном кредитном риске.

Соотношение активов приносящих доход по отношению к платным пассивам (депозиты, полученные кредиты) целесообразно поддерживать на уровне более 1.

, (2.3.13)

где - кредиты полученные;

- депозиты до востребования;

- депозиты срочные.

Результаты расчетов вышеуказанных показателей представлены в таблице 2.5. (см. табл.2.5)

На основании данных, представленных в таблице 4 можно сделать следующие выводы:

Темпы роста К1 (коэффициента покрытия собственного капитала) за анализируемые периоды возросли. Они составили на 1 июля 107 %, на 1 октября 118 %, т.е. степень покрытия собственного капитала во втором квартале увеличилась на 7 %, в третьем на 18 %. Наблюдается тенденция к росту, это увеличивает потенциальные возможности банка, снижает банковские риски.

Темпы роста К2 (степени покрытия капиталом наиболее рискованных видов активов) составили 488 % и 87 % соответственно. Наблюдается скачкообразное изменение показателя в сторону уменьшения в третьем квартале, это свидетельствует об уменьшении удельного реального обеспечения активов в составе собственных средств, что неблагоприятно сказывается на работе банка, возникает процентный риск и риск ликвидности. Для нормализации возникшего положения необходимо наращивать капитал, чтобы обеспечить покрытие наиболее рискованных видов активов. (Приложение 8)

К3 (коэффициент иммобилизации) показывает состояние собственных оборотных средств коммерческого банка. В анализируемых периодах он составил 0,314; 1,374; 0,249 - соответственно за три квартала. Это больше чем ноль, поэтому можно сказать, что банк финансово устойчив.

В третьем периоде наблюдается тенденция к снижению. Это говорит о том, что понижается уровень достаточности собственных средств для поддержки сбалансированности баланса за счет свободного остатка собственных средств-нетто, что отрицательно для банка, потому что при снижении обеспеченности собственными средствами увеличивается иммобилизация, при этом возрастает риск ликвидности, неплатежеспособности. Банку необходимо выявить и устранить причину недостатка в собственных средствах.

Однако показатель маневренности собственных оборотных средств (К4) выше нуля. Он составил 0,270; 0,312; 0,066.

Это говорит о мобильности собственных оборотных средств. Но все-таки к третьему периоду также наблюдается тенденция к снижению, что является отрицательным в работе банка. Если и далее показатель будет понижаться, то в случае возникновения кредитного и процентного рисков банк может оказаться немобильным.

Значение К5 отражает уровень покрытия заемных средств собственными. Он составил 0,009; 0,052; 0,008.

В третьем периоде показатель понижается. Это отрицательно для банка, может возникнуть риск не возврата средств вкладчикам, снижается устойчивость, это обусловлено увеличением иммобилизационных активов.

Таблица 2.5. Анализ финансовой устойчивости коммерческого банка

№ п/п	Показатели	Рекомендуемые значения	Выводы от сопоставления	Периоды	Изменения, %
				на 01.04.07	на 01.06.07	на 01.10.07	(6-5)	(7-6)
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	Коэффициент покрытия собственного капитала К1	-	Если К1 имеет тенденцию к снижению - снижение потенциальных возможностей банка, рост банковских рисков	0.819	0.964	1.032	107	118
2	Коэффициент степени покрытия капитала наиболее рискованных видов активов К2	-	Если К2 снижается, то увеличивается вероятность возникновения процентного риска и риска ликвидности	0.034	0.166	0.144	488	87
3	Коэффициент иммобилизации К3	Критическое значение - 0	К3>0 - банк финансово устойчивый К3<0 - снижение надежности банка	0.314	1.374	0.249	438	18
4	Коэффициент маневренности собственных оборотных средств К4	Критическое значение - 0	К4=0 - немобильность банка в случае возникновения кредитного и процентного рисков К4<0 - снижается финансовая устойчивость банка	0.270	0.312	0.066	116	21
5	Промежуточный коэффициент покрытия К5		К5> снижение совокупных банковских рисков К5< возникает риск невозврата средств вкладчиков	0.009	0.052	0.008	578	15
6	Коэффициент привлечения средств, имеющих срочный характер К6		К6> сбалансированность управления активными и пассивными операциями К6< - снижение финансовой устойчивости	0.012	0.004	0.004	33	100
7	Коэффициент финансовой напряженности К7		К7 - снижается агрессивная кредитная политика	0.035	0.167	0.130	477	78
8	Соотношение активов, приносящих доход с платными пассивами К8	Критическое значение - 1		1.218	1.922	1.753	158	91

Показатель К6 отражает привлечение средств, имеющих срочный характер. Он составляет 0,012; 0,004; 0,004 соответственно трем кварталам. Наблюдаемое снижение ведет к понижению финансовой устойчивости из-за уменьшения доли привлеченных срочных депозитов и остатков на счетах “Лоро”.

К7 - показатель финансовой напряженности, отражает степень обеспечения собственными средствами заемных средств. В анализируемых периодах он составил 0,035; 0,167; 0,130. Темпы роста - 477 % во втором квартале и 78 % в третьем, они снизились. Это говорит о снижении управляемости активными операциями. Уменьшение роста показателя - свидетельство агрессивной политики.

К8, характеризует соотношение активов, приносящих доход, по отношению к платным пассивам (депозиты, полученные кредиты). К8 составил 1,218; 1,922; 1,753. Это больше единицы, также наблюдается рост во всех периодах, что положительно для банка. Можно сказать, что на 1 тенге платных пассивов приходится 1; 2 и 2 тенге соответственно по периодам.

Оценивая результаты по показателям финансовой устойчивости коммерческого банка можно сказать, что наблюдается практически по всем показателям рост во втором квартале, но они снижаются в третьем квартале. Для эффективной работы банка и его финансовой устойчивости необходимо принять меры, нормализующие ситуацию.

3. Предложения по применению новейших технологий в финансовом анализе деятельности АО «Цеснабанк»

Применение аналитических информационных систем Business Objects в банковских приложениях.

Длительное время такие понятия как хранилища данных, системы поддержки принятия решений, OLAP считались слишком новыми и не апробированными технологиями для применения в банках. Некоторыми рассматривались как просто дорогие игрушки. Однако сегодняшнее развитие информационных технологий говорит совсем о другом.

Цель - позволить банковским специалистам значительно сократить время и средства при выполнении широкого круга задач при финансовом анализе, а также ведении бухгалтерской отчетности. В некоторых случаях без подобных инструментов просто невозможно обойтись.

Существование и развитие любой финансовой организации предполагает постоянный анализ собственной деятельности, состояния рынка, а также оценку предпринимаемых решений и их последствий.

Информационные системы должны позволять быстро решать подобные задачи в любой момент времени, что сильно осложняется такими факторами как использование разнородных источников данных, неприемлемая продолжительность выполнения запроса, неготовность данных, сложности в работе с ПО, возникающими у конечных пользователей.

Адекватным средством решения подобных задач служат аналитические информационные системы. Основное назначение подобных систем - динамическое представление информации и многомерный анализ агрегированных исторических и текущих данных, анализ тенденций, моделирование и прогнозирование результатов различных действий. Результатом применения средств OLAP являются с одной стороны - аналитические отчеты, ориентированные на нужды пользователей различных категорий, с другой - средства анализа данных и быстрого построения отчетов пользователем-непрограммистом с использованием понятий предметной области.

Источником данных для таких аналитических систем могут являться базы данных банковских систем, многомерные БД, персональные источники и, возможно, специализированные хранилища/витрины данных. Последний тип источников создается для повышения скорости обработки, автоматизации и стандартизации процессов архивации и накопления данных, управления доступом к информации и т.п

Как уже говорилось выше, исходными данными для аналитической системы могут быть либо существующие источники, либо специально организованные хранилища и витрины данных.

Наилучшим с точки зрения производительности и надежности решения является сохранение данных в корпоративном хранилище. В этом случае при решении задач анализа и оценки:

- работа будет происходить только с хранилищем данных и соответственно возрастет скорость выполнения заданий;

- базы данных имеющихся банковских систем не будут загружаться дополнительной работой;

- сохранность всех исторических данных будет обеспечена.

Первой группой решаемых задач является просмотр агрегированных по одному, нескольким или всем источникам в соответствие с некоторой целью данных. К ней относятся задачи показа планируемого прихода/расхода средств, состояния расчетных счетов клиентов и целых их групп, общего банковского портфеля и т.д. Здесь же полностью решается задача стандартной внешней и внутренней банковской отчетности.

Второй группой являются задачи анализа, связанные с преобразованием данных и расчетом на их основе различных показателей: анализ ликвидности, оценка эффективности вложений в ценные бумаги, анализ движения средств на расчетных счетах, расчет валютной позиции и т.д.

К третьей группе относятся задачи, решение которых обеспечивает принятие решений. Такие задачи должны решаться комплексом средств и включать элементы диалога. Так, например, часто требуется оценить ликвидность банковского портфеля с учетом предполагаемой крупной сделки, оценить риск выделения кредита, исходя из ситуации на рынке .

В качестве инструмента для анализа и представления данных может использоваться Business Objects, дополненный специально разработанными или уже существующими программами.

BusinessObjects организует корпоративную среду создания аналитических отчетов и анализа данных, обеспечивая хранение, управление, защиту, построение, модификацию, доступ, публикацию, обновление аналитических отчетов, разделение прав пользователей и др.

Существенной особенностью Business Objects является семантический слой - набор каталогов бизнес терминов, их параметров и методов извлечения, характерных для предметной области и соответствующих определенным данным. Такой каталог получил название «юниверс». Создание юниверса осуществляется разработчиком, хорошо представляющим как систему хранения данных, так и предметную область, описываемую этими данными, при этом используется богатый набор средств и возможностей - агрегатные функции, контексты, диалоговые компоненты, подзапросы и т.д.

После построения семантического слоя, для написания отчетов уже не требуются услуги программиста, не нужно и знание того, как и где именно хранится информация. Отчеты могут составляться и модифицироваться пользователями, владеющими понятиями предметной (в нашем случае, банковской) области.

Основным пользовательским модулем является Business Objects - интерактивное графическое средство конечного пользователя для выполнения запросов, визуализации данных (OLAP), построения и профессионального оформления отчетов. Для построения простейшего отчета достаточно мышкой перетащить необходимые объекты в окно запроса и отправить автоматически сгенерированный запрос на выполнение.

Уровень подготовки специалиста, создающего отчеты, может быть примерно как у среднего пользователя Ехсеl.

Среди функциональных возможностей Business Objects наиболее характерны следующие:

- автоматическое построение отчетов по выбранным пользователем объектам семантического слоя;

- связывание объектов из разных запросов, выполнение над объектами многочисленных функций и преобразований, применение формул;

- поддержка многообразных изобразительных средств - рисунки, графики, диаграммы, гистограммы, таблицы и кросстаблицы, бухгалтерский блок;

- возможность анализа информации с помощью таких средств как детализация/обобщение (Dri11 Down / Dri11 Up), срез (S1ice and Dice"), раскрытие аргументов применяемых функций, анализ данных с учетом иерархии объектов;

- возможность вызывать другие программы из своей среды;

- обеспечение представления и объединения в одном отчете данных, полученных одновременно из нескольких удаленных разнородных источников информации (SQL-сервера IВМ, informix, Microsoft, Oracle, NCR, Sybase и др, DBF-файлы, Access, Ехсе1 и др., ОLАР-серверы, а также любые ODBC-совместимые источники);

-обеспечение получения полноценного печатного отчета.

Все названные действия могут быть выполнены и через сеть lnternet/lntranet с помощью модуля Weblntelligence, доступ к которому осуществляется из среды любого стандартного Web-броузера, поддерживающего технологии Java и/или ActiveX.

Простейшей задачей, решаемой аналитической информационной системой является задача формирования стандартной внешней и внутренней банковской отчетности и просмотра агрегированных данных. Классическим примером отчетов являются отчеты по сделкам, по отдельным видам и группам активов/пассивов, движение средств на расчетных счетах, сводный портфель активов/пассивов по срокам до погашения, календарь предстоящих выплат, календарь выплат, проведенных за определенный период, просроченные платежи, отчеты по клиентской базе.

Задачи анализа также основаны на отчетности, но в отличие от отчетов, разработанных для решения задач просмотра, аналитические отчеты содержат не статическую, а динамически обновляемую информацию в виде микрокубов. В процессе работы пользователь может легко делать срезы по различным измерениям, дозапрашивать информацию из БД, детализировать и обобщать получаемые данные. Типичными задачами анализа являются анализ клиентов, контрагентов, анализ доходности инструментов,...