Анализ деятельности коммерческого банка (на примере АО "Цеснабанк")

Еще одна характерная особенность систем ERP-класса - инвестиционный характер их внедрения. Вложения в них - долговременные, и каждая новая функциональность достигается относительно меньшими финансовыми и трудовыми затратами. Наконец, на базе ERP создан большой пул отраслевых решений, которые могут быть использованы банками.

Модульность современных ERP-систем позволяет внедрять их поэтапно, постепенно расширяя круг решаемых задач. На первой стадии особое внимание нужно уделить разработке структуры аналитического учета системы - то есть обеспечение учета расходов по центрам ответственности и статьям затрат.

Формируются основные справочники для ведения управленческого учета (объекты бюджетирования, бюджетные статьи, направления деятельности, банковские продукты и пр.). Проработка этих вопросов может приводить к пересмотру существующих регламентов и бизнес-процессов в таких областях, как ведение финансово хозяйственных договоров, порядок расчетов с поставщиками и так далее. Отдельная задача - интеграция ERP-системы и автоматизированной банковской системы. Для этого необходимо определить требования к форматам документов и проводкам, которыми обмениваются системы. Например, лицевые счета по хозяйственным операциям могут вестись в ERP-системе, а проводки (или суточные обороты) по синтетическим счетам - импортироваться в автоматизированную банковскую систему для формирования сводной отчетности. Для лицевых счетов, создаваемых в автоматизированных банковских системах, также необходим их экспорт в ERP - систему с последующим импортом оборотов по ним. В качестве «программы минимум» для первой стадии внедрения системы можно рекомендовать следующий набор реализуемых функций:

- ведение справочников поставщиков; номенклатуры, складов и т.д.;

- учет ОС и НМА, включая покупку, ввод в эксплуатацию, амортизацию, переоценку, консервацию, перемещение, продажу, аренду, лизинг;

- складской учет материалов, МБП;

- учет операций по подотчетным лицам;

- отражение операций перечисленных бизнес-процессов в учете.

Результаты первой стадии можно использовать на следующих этапах - для решения более широкого комплекса стоящих перед банком задач. Каждая задача может рассматриваться как самостоятельная, а ее решение в системе осуществляется независимо. Среди таких задач можно выделить:

- автоматизацию процессов бюджетного управления;

- стратегическое управление на основе системы сбалансированных показателей деятельности (balanced scorecard);

- трансфертное управление ресурсами (оптимизация внутри банковских расчетов);

- CRM - управление взаимоотношениями с партнерами и контрагентами, планирование и управление маркетинговыми компаниями;

- управленческий учет (планирование и расчет себестоимости банковских продуктов, оценка эффективности работы подразделений и др.);

Сегодня повышенный интерес к ERP-системам среднего рынка. Одним из лидеров в этом сегменте является решение Microsoft® Business Solutions-Axapta® - масштабируемая система, где реализованы современные западные технологии управления.

Решение должно позволять постепенно наращивать функциональность и давать относительно быстрый результат. При внедрении Microsoft Axapta большая часть требуемой функциональности достигается настройками системы. Для учета специфических требований разрабатываются отдельные функциональные решения.

Система должна быть исходно ориентирована на развитие в соответствии с изменением порядка ведения бизнеса. Развивать ее можно силами специалистов самого банка, компании - внедренца (исполнителя) или третьей компании. Microsoft Axapta имеет развитую среду и инструментарий для проведения модернизаций, а производитель - компания Microsoft - не ограничивает партнеров в доработке системы и не требует согласовывать модернизации.

При интеграции Microsoft Axapta с внешними системами можно использовать все технологические механизмы и стандарты, предлагаемые компанией Microsoft. Это позволяет интегрировать систему с другими системами, работающими в банке, для достижения как тактических, так и стратегических целей.

Компания Microsoft рекомендует своим партнерам типовую методологию ведения проекта, однако не требует следовать ей в точности. По согласованию с исполнителем заказчик может предложить свою методологию, включая корректировку этапов работ и шаблонов проектных документов. Этот подход позволяет оптимизировать стоимость внедрения.

Система изначально ориентирована на формирование отчетов силами заказчика, без дополнительного программирования. В системе заложено большое число стандартных отчетов (в том числе практически все отчетные формы по стандартам МСФО).

При принятии решения банками второго уровня о выходе на локальные, а особенно международные фондовые рынки, внедрение Microsoft Axapta, позволяет решить основную задачу - обеспечение необходимой прозрачности и для инвесторов.

При внедрении Microsoft Axapta с полной загрузкой работает относительно небольшое число специалистов заказчика (руководитель проекта и несколько ИТ - специалистов). Владельцы бизнес-процессов и бизнес - эксперты привлекаются по мере необходимости.

Методология внедрения системы позволяет оптимизировать инвестирование средств банка в проект внедрения и управлять рисками.

Этот фактор также стоит учитывать, уже выбирая систему, для администрирования и сопровождения Microsoft Axapta со стороны заказчика достаточно трех, четырех специалистов в области ИТ. Чтобы развивать систему своими силами, ему хватит одного аналитика - методолога и по одному разработчику на каждый крупный функциональный блок. Исполнитель в рамках проекта внедрения системы может подготовить команду развития заказчика.

У производителя решения должен существовать план развития и поддержки системы. Компания Microsoft такой план разработала, по крайней мере, до 2013 года. Подразделение Microsoft Business Solutions и партнеры компании обеспечивают информационную поддержку выполненных модернизаций системы.

Заключение

Подводя итог выполненной работе, сформулируем основные результаты исследования и выводы, сделанные на их основе.

Основная задача анализа финансового состояния заключается в своевременном выявлении и устранении недостатков финансовой деятельности и нахождении резервов улучшения финансового состояния коммерческого банка и его платежеспособности. При этом необходимо:

1) на основе изучения причинно - следственной взаимосвязи между различными показателями производственной, коммерческой и финансовой деятельности дать оценку выполнения плана по поступлению финансовых ресурсов и их использованию с позиции улучшения финансового состояния коммерческого банка;

2) прогнозировать возможные финансовые результаты, экономическую рентабельность исходя из реальных условий хозяйственной деятельности и наличия собственных и заемных ресурсов и разработанных моделей финансового состояния при разнообразных вариантах использования ресурсов;

3) разрабатывать конкретные мероприятия, направленные на более эффективное использование финансовых ресурсов и укрепление финансового состояния предприятия.

В основе комплексного анализа финансового состояния лежит анализ финансовой отчетности организации. Анализ бухгалтерской отчетности - это процесс, при помощи которого оценивается прошлое и текущее финансовое положение и результаты деятельности организации. При этом главной целью является оценка финансово-хозяйственной деятельности коммерческой организации относительно будущих условий существования.

Использование приемов анализа для конкретных целей изучения состояния анализируемого хозяйствующего субъекта составляет в совокупности методику анализа. Для определения согласования активных и пассивных операций банка необходимо проводить анализ состава и структуры активов и пассивов банка, лежащий в основе всех остальных этапов оценки финансового состояния банка.

Целью данного этапа является выявление общих тенденций и влияния отдельных факторов, влияющих на ресурсный потенциал банка и на совокупные банковские риски.

Уровень развития пассивных операций определяет размер банковских ресурсов и, следовательно, масштабы деятельности банка. В этой связи целесообразно проводить оценку состава и структуры пассивов банка.

Структура и качество активов в значительной степени определяют ликвидность и платежеспособность банка, а следовательно, его надежность.

На 2007 год банковские счета и вклады клиентов достигла 6748032 тыс. или 75,01 %, т.е. по сравнению с предыдущим годом возросла на 2533283 тыс. тенге или на 60,11 %.

Капитал банка возрос с 905029 до 1097536 тыс. тенге, т.е. на 192507 тыс. тенге или на 21,27 %.

Данные финансовой отчетности позволяют рассчитать систему аналитических коэффициентов, дающих возможность оценить экономическое положение банка.

Ликвидность коммерческого банка заключается в возможности и способности банка выполнять свои обязательства перед клиентами и различными контрагентами в анализируемом периоде. Финансовая устойчивость банка является одним из важнейших характеристик его финансового состояния. Она характеризуется достаточностью ресурсов для продолжения существования банка и выполнения им функции финансового посредника в долгосрочной перспективе.

Оценка финансовой устойчивости проводится на основании выводов, сделанных в ходе анализа общей структуры активов и пассивов банка и их согласованности, наличия собственных средств-нетто, ликвидности и платежеспособности банка. Окончательные выводы возможны с учетом анализа коэффициентов покрытия собственного капитала банка, степени покрытия капиталом наиболее рискованных видов активов, коэффициентов иммобилизации, маневренности, автономности (независимости) и др. Анализ показателей проводится посредством сопоставления расчетных значений коэффициентов устойчивости с рекомендованными значениями или выявления тенденций их изменения в ту или иную сторону.

Банк, обладающий ликвидным балансом, квалифицированными кадрами, репутацией надежного партнера, - это ликвидный банк, способный быстро изыскать средства как путем изменения структуры актива, так и привлечения их со стороны. Значит, ликвидный банк - это платежеспособный банк. В добавок к этому государство (в лице Центрального банка), для того чтобы снизить риск нарушения платежеспособности, доводит до коммерческих банков нормативы, которые носят обязательный характер. С помощью аналитических информационных систем Business Objects может быть решен целый круг задач для финансовой организации. На их основе может быть построена единая корпоративная система, включающая в себя подсистему создания стандартных отчетов, переделать которые в случае необходимости не составит труда конечному пользователю.

В последнее время среди банков второго уровня, в публикациях и на конференциях по банковской тематике упоминается аббревиатура ERP.

Можно выделить несколько причин повышения интереса банков к системам ERP - Enterprise Resource Planning - и выбора их в качестве платформы автоматизации банковского бизнеса В качестве инструмента для анализа и представления данных может использоваться Business Objects, дополненный специально разработанными или уже существующими программами.

BusinessObjects организует корпоративную среду создания аналитических отчетов и анализа данных, обеспечивая хранение, защиту, построение, модификацию, доступ, публикацию, обновление аналитических отчетов, разделение прав пользователей и др. Существенной особенностью Business Objects является семантический слой - набор каталогов бизнес терминов, их параметров и методов извлечения, характерных для предметной области и соответствующих определенным данны

Список использованной литературы

1. Банк В.Р., Банк С.В., Тараскина А.В.. Финансовый анализ: Учебное пособие.-М.:ТК Велби,Издательство Проспект.2007.

2. Васильева Л.С..Финансовый анализ.:Учебник/Л.С. Васильева,М.В. Петровская.-2 издание.2007.

3. Тавасиев А.М., Бычков В.П., Москвин В.А. Банковское дело: базовые операции для клиентов: Учеб. пособие - М.: финансы и статистика, 2005.

4. Черкасов В. Е. Банковские операции: финансовый анализ. - М.: Издательство «Консалтбанкир», 2001.

5. Закон РК «О банках и банковской деятельности» от 31.08.1995 N 2444

6. Жапаров К.К.Учет и анализ.Учебное пособие.Алматы.1998.

7. Виноградов А. В. Основные модели построения системы гарантирования вкладов в мире // Деньги и кредит. - 2002.

8. Банковское дело (Под ред. д-ра Экон. Наук Г.С. Сейткасымова - Алматы: Каржы-Каражат, 1998.

9. Воронин В.П., Федосова С.П. Деньги, кредит, банки: Учеб. Пособие. - М.: Юрайт-Издат, 2002.

10. Жуков Е. Ф. Банки и банковские операции. - СПб.: Питер, 2001.

11. Емельянов А. М. и др. Финансы, налоги и кредит: Учебное пособие. - М.: РАГС, 2001.

12. Балабанова И. Т. Банки и банковская деятельность. - СПб.: Питер, 2001. 9.Дюсембаев К.Ш. Анализ финансового положения предприятия.Учебное пособие.-Алматы.1999.

13. Батракова Л. Г. Анализ процентной политики коммерческого банка: Учебное пособие. - М.: Логос, 2002.

14. Матовников М. Ю. Снижение процентной ставки - риски и возможности // Банковское дело. - 2001. .

15. О необходимости целостной системы гарантирования вкладов и ликвидности банков // Деньги и кредит. - 2002. .

16. Ахметов А. Е. Как оценить ликвидность и платежеспособность банка. - Саратов: ЗАО «Финиз», 2000.

17. Карпов М. Т. Вкладчики возвращаются в банки // Сегодня.21. - 2000.

18. Лаврушин О. И. Деньги, кредит, банки. - М.: «Финансы и статистика», 2000.

19. Лаврушин О. И. Банковское дело: Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2003.

20. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов. Под ред. профессора Дробозиной Л.А. - М.: «ЮНИТИ», 2001.

21. Деньги, кредит, банки: учебник/под ред.засл.деят.науки РФ, д-ра экон. наук, проф.О.И. Лаврушина.- 3-е изд., перераб. и доп. - М.: КОНКУРС, 2005.

22. Банковское дело. Под редакцией В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкой М., "Финансы и статистика" 1998г.

23. Жуков Е.Ф., Максимова Л.М. «Банки и банковские операции» М., «Финансы и статистика» 1997г.

24. Парфенов К. Г. Банковский учет и операционная техника в коммерческих банках (кредитных организациях). - М.: 2001.

25. Деньги. Кредит. Банки: Учебник для вузов/ Е.Ф. Жуков, Л.М. Максимова, А.В. Печникова и др.; Под ред. Проф. Е.Ф. Жукова. - М.:ЮНИТИ, 2002.

26. Деньги, кредит, банки: Учебник /Под ред. Чл.-корр. АН РК, проф. Г.С. Сейткасымова. - Второе переработан. И дополнен. Издание. - Алматы: Экономика, 1999.

27. Закон РК «Об обязательном гарантировании депозитов, размещенных в банках второго уровня Республики Казахстан», от 7 июля 2006 года.

28. Балабанов И. Т., Гончарук О.В., Савинская Н.А. - Деньги и финансовые институты. Учебное пособие, 2000.

29. Валютные отношения. Уч. Пособие под ред. Симионова Ю.Ф. - Финансы и статистика, 2002.

30. Ковалев В.В. Управление финансами:Учебное пособие.-М.:ФКБ-ПРЕСС,1998.

31. Сейткасимов Г. С.Банковское дело.-Алматы, 2005 г.

Приложение 1

Финансовые показатели деятельности банка

Приложение 2

Аналитические коэффициенты

Приложение 3

Коэффициенты ликвидности

Приложение 4

Объем и период возможного использования кредитных ресурсов коммерческим банком по состоянию на 01.01.2007 г.

Приложение 5

Кредитные вложения коммерческого банка по состоянию на 01.01.2007 г.

Приложение 6

Расчет потребности в ликвидных средствах коммерческого банка АО «ЦеснаБанк» (в тыс. долл.)

Приложение 7

Приложение 8

Отчет о прибылях и убытках за 2006 год

Размещено на Allbest.ru