Анализ активов банка с позиции ликвидности, риска и доходности

Общая оценка состояния активов банка состоит из анализа:

состава и структуры активов банка на основе количественной оценки, размера и удельного веса отдельных видов активов по различным классификационным признакам;

качественного состава активов банка с позиции ликвидности и сроком размещения;

качественного состава активов банка с позиции риска и доходности.

Оценка активных операций должна определять приоритеты деятельности банка, его место на рынке банковских услуг, наиболее опасные рисковые вложения и наиболее выгодные перспективные вложения, а также помочь в формировании кредитной политики и выработке общей стратегии управления активами банка. [17]

Анализ динамики и структуры активов баланса играет важную роль в процессе оценки финансового состояния коммерческого банка. Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса.

Обязательными показателями анализа динамики и структуры активов баланса являются:

· удельный вес активов баланса в валюте баланса на начало и конец

периода;

· изменения в абсолютных величинах;

· изменения в удельном весе;

· изменения в % к величинам на начало периода (темп прироста

активов баланса). [9]

В процессе анализа состава и структуры активных операций по различным классификационным признакам необходимо выяснить целевой характер размещения активов,

сферы размещения и контрагентов по активным операциям банка.



7

Схема 2. Анализ активных операций банка

Качество активов коммерческого банка определяется их оптимальной

структурой, обеспечивающей диверсификацию активных операций по уровню доходности, объемом рисковых активов, признаками изменчивости активов, ликвидностью, а также применяемыми методами оценки активов.

Для анализа качества активов обычно используют следующие показатели:

А1 -- уровенъ доходных активов, определяемый как отношение активов, приносящих доход, к общей сумме активов. У казахстанских банков значение этого коэффициента составляет, как правило, 55--65%. По международным стандартам, оптимальным считается значение этого коэффициента в пределах 76--83%. Слишком низкое значение этого коэффициента говорит о неэффективной работе банка и высокой степени иммобилизации средств, слишком высокое -- о высоком уровне принятых банком на себя рисков.

А2 -- коэффициент активов с повышенным риском, равный отношению суммы активов с повышенным риском к общей сумме активов. К активам с повышенным риском относятся вложения в акции, векселя, факторинг, лизинг, прямые инвестиции, превышение дебиторской задолженности над кредиторской. Диапазон для этого коэффициента не устанавливается, но по его значению можно примерно оценить степень рискованности активной политики банка.

АЗ -- уровень сомнительной задолженности, равный отношению просроченной задолженности по кредитам к общей сумме размешенных активов. Значение этого показателя не должно превышать 0--2%.

А4 -- уровень резервов, рассчитываемый как отношение резервов (на воможные потери по ссудам, под обесценение ценных бумаг, на потери по расчетам с дебиторами и др.) к сумме размещенных активов, хотя этот коэффициент сильно зависит от политики банка по созданию резервов и от качества его кредитного портфеля, оптимальным считается уровень резервов в пределах 3--7%.

А5 -- уровень дебиторской задолженности в активах, не приносящих доход. Показатель предназначен для оценки качества недоходных активов. Максимально допустимое значение этого коэффициента 40%. Более высокое значение свидетельствует о снижении ликвидности банка и о наличии у него проблем по своевременному возврату вложенных средств.

А6 -- коэффициент "схлопывания" активов -- отношение суммы активов-нетто к балансовому итогу. У казахстанских банков этот коэффициент в среднем равен 75--80%.

Нормальным считается, когда активы-нетто составляют не менее 65% активов-брутто. Меньшее значение свидетельствует об искусственном раздувании банком своих активов для поднятия своего рейтинга и престижа. [21]

Рассчитаем данные показатели на примере АО "Банк ЦентрКредит":

А₁ = активы, приносящие доход \ общая сумма активов (1)

А_{1 (2007 г.)} = 733618 \ 882103 = 0,83

А_{1 (2008 г.)} = 805505 \ 940528 = 0,86

А_{1 (2009 г.)} = 897682 \ 1160575 = 0,78

Таким образом, сделаем вывод, уровень доходных активов (А₁) АО "Банк ЦентрКредит" по международным стандартам можно считать оптимальным.

А₂ = активы с повышенным риском \ общая сумма активов (2)

А_{2 (2007 г.)} = 723424,4 \ 882103 = 0,82

А_{2 (2008 г.)} = 765311,6 \ 940528 = 0,82

А_{2 (2009 г.)} = 759371,1 \ 1160575 = 0,65

Следовательно, коэффициент активов с повышенным риском (А₂) "Банка ЦентрКредит" можно считать устойчивым.

А₃ = просроченная задолженность по кредитам \ размещенные активы (3)

А_{3 (2007 г.)} = 3464 \ 882103 = 0,004

А_{3 (2008 г.)} = 2319 \ 940528 = 0,002

А_{3 (2009 г.)} = 1629 \ 1160575 = 0,001

Таким образом, коэффициент сомнительной задолженности (А₃) не превышает диапазона 0 - 2%, что говорит о низком уровне сомнительной задолженности.

А₄ = резервы \ размещенные активы (4)

А_{4 (2007 г.)} = 30229 \ 882103 = 0,03

А_{4 (2008 г.)} = 46411 \ 940528 = 0,05

А_{4 (2009 г.)} = 67394 \ 1160575 = 0,06

Таким образом, уровень резервов (А₄) АО "Банк ЦентрКредит", рассчитываемый как отношение резервов к сумме размещенных активов, считантся оптимальным, так как соответствует международным стандартам (диапазон 3 - 7%).

А₅ = дебиторская задолженность \ активы, не приносящие доход (5)

А_{5 (2007 г.)} = 1530 \ 148507 = 0,01

А_{5 (2008 г.)} = 1239 \ 139717 = 0,009

А_{5 (2009 г.)} = 1017 \ 269862 = 0,004

А₆ = сумма активов, взвешенных на риск \ сумма активов по балансу (6)

А_{6 (2007 г.)} = 723424,4 \ 882103 = 0,82

А_{6 (2008 г)} = 765311,6 \ 940528 = 0,81

А_{6 (2009г.)} = 759371,1 \ 1160575 = 0,65

Таким образом, коэффициент А₆ дает представление о степени риска активов банка. Чем выше значение данного соотношения, тем выше риск активных операций банка.[22]

Количественные параметры являются лишь предварительной оценкой качества активов, которая может быть произведена по данньм официальной отчетности банков. Для более детальной оценки необходимо на основе первичной информации выделить в составе активов те, возвратность которых вызывает сомнение: это могут быть кредиты, по которым пересматривались условия погашения; нестандартные активы, размещенные с отклонениями и нарушениями сложившейся в банке практики; крупные кредиты; средства, предоставленные инсайдерам банка, и т.д. Такой анализ в состоянии провести лишь сам банк, а также проверяющие органы (НБ РК и внешние аудиторы).

Для оценки целевого характера размещения активов применяется следующая классификация:

1. Денежные средства и драгоценные металлы. Под ними понимают,

денежные средства банка в национальной и иностранной валютах, которые необходимы для выполнения обязательств перед клиентами банка по выплате вкладов и т.д. Необходимы для поддержания ликвидности банка.

2. Средства на корреспондентских счетах в банке. Под ними понимают

средства, которые также необходимы для поддержания ликвидности при выполнении обязательств по счетам клиентов в процессе проведения межбанковских расчетов.

3. Обязательные резервы, включающие средства в национальной и

иностранной валютах, которые депонируются в НБ РК в соответствии с банковским законодательством для осуществления денежно-кредитного регулирования и поддержания ликвидности банковской системы.

4. Кредиты и депозиты банкам, объединяющие средства, которые банк

размещает в других кредитных организациях не только на возвратной, но и

платной основах, т.е. в кредитной форме.

5. Кредиты клиентам. Средства, которые банк размещает в форме

кредита, т.е. на условиях возвратности, срочности, платности, обеспеченности, дифференцированности, целенаправленности. Данная группа включает сумму задолженности по всем видам, срокам и типам заемщиков за исключением межбанковского кредита.

6. Ценные бумаги. Включают вложения в облигации, акции, прочие ЦБ

и учтенные векселя. Следует отметить, что вложения в акции входят в эту группу лишь тогда, когда акции приобретены для последующей продажи.

7. Долгосрочные финансовые вложения объединяют инвестиции в

уставный фонд юридических лиц в форме долевого участия и в форме вложений в дочерние юридические лица.

8. Основные средства и нематериальные активы объединяют вложения,

которые необходимы для функционирования самого банка и аналогично размещению средств подобного характера любого хозяйствующего субъекта. Эти вложения включают: здания, оборудование, вычислительную технику, программное обеспечение и другое, что позволяет банку осуществить свои специфические операции.

9. Прочие активы. В их состав входят активы баланса, которые не

нашли отражения в предыдущих группах. [18]

Для оценки состояния активов по вышеприведенным группам обязательны: определение структуры состава активов банка (процентное содержание) (см. Таблицу 1) [10].

Так как ссуды, предоставленные клиентам занимают наибольший удельный вес в структуре активов, подробнее остановимся на них.

Ссуды, предоставленные клиентам, представляют собой финансовые активы, не являющиеся производными финансовыми инструментами, с фиксированными или определяемыми денежными потоками, которые не имеют рыночных котировок, за исключением активов, которые классифицируются в другие категории финансовых инструментов. [17]

На диаграмме 1, 2, 3 представлено количество выданных кредитов и т.д.

Кредитование является одним из важных элементов комплексного обслуживания клиентов банка. Банковский кредит предоставляется посредством заключения кредитного договора или кредитным соглашением, заключенным между банком и заемщиком.

Цель банковского кредита - увеличение основного и оборотного капитала, пополнение сезонных запасов, учет и переучет векселей, и кредитование населения. Он представляет собой движение ссудного капитала, выдаваемого банками взаймы за плату на принципах материальной обеспеченности, целевой направленности, срочности, возвратности и платности.

Изучение состава активов банка в динамике (минимум на 3 отчетные даты) (см. Диаграмму 1, 2, 3).

Таблица 1

Анализ состава и структуры активов

Активы	2007 год	2008 год	2009 год	Изменение (+,-)млн.тнг.	темп роста, %
	, млн. тнг.	уд. вес, %	, млн. тнг.	уд. вес, %	, млн. тнг.	уд. вес, %	2007 - 2008 год	2008 - 2009 год
денежные средства и их эквиваленты	134222	15,22	123283	13,11	245429	21,15	-10939	122146	83
финансовые активы, отражаемые по справедливой стоимости через прибыли и убытки	10383	1,18	20697	2,20	10404	0,89	10314	-10293	0,2
инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи	7232	0,82	38116	4,05	164536	14,18	30884	126420	22
инвестиции, удерживаемые до погашения	58819	6,67	83116	8,84	44116	3,80	24297	-39000	25
Средства в банках	7884	0,89	4435	0,47	700	0,06	-3449	-3735	91
ссуды, предоставляемые клиентам и банкам	645814	73,21	648228	68,92	665515	57,34	2414	17287	3
требования по текущему налогу на прибыль	2136	0,24	4533	0,48	228	0,019	2397	-4305	89
требования по налогу на прибыль		0		0	254	0,02	0	254	0
Прочие активы	5641	0,64	7290	0,78	8061	0,69	1649	771	43
основные средства и нематериальные активы	9972	1,13	10830	1,15	21282	1,83	858	10452	113
Итого активы	882103	100,00	940528	100,00	1160575	100,00	58425	220047	32

Диаграмма 1. Анализ состава и структуры активов за 2007 год

Диаграмма 2. Анализ состава и структуры активов на 2008 год

Диаграмма 3. Анализ состава и структуры активов за 2009 год

На диаграмме представлены ссуды, в зависимости от обеспечения. Обеспечением могут служить:

· залог недвижимости и прав на нее;

· товары в обороте;

· залог оборудования;

· залог денежных средств;

· гарантии компании;

· драгоценные металлы. [10]

Для оценки денежных средств и их эквивалентов по приведенным показателям обязательны: определение показателей денежных средств банка (процентное содержание). (см. Таблицу 2) [16]

Таблица 2

Денежные средства и их эквиваленты

Показатели	2007 год	2008 год	2009 год	Изменение (+,-) млн.тнг.
	, млн. тнг.	уд. вес, %	, млн. тнг.	уд. вес, %	млн. тнг.	уд. вес, %	2007 - 2008 гг.	2008 - 2009 гг.
средства в финансовых институтах	112186	83,58	102383	83,05	219899	89,59	-9803	117516
срочные депозиты в банках	112186	83,58	102383	83,05	139872	56,98	-9803	37489
срочные депозиты в НБРК	-	-	-	-	80000	32,59	-	-
денежные средства в кассе	18379	13,69	16885	13,69	23407	9,54	-1494	6522
деньги в пути	3657	2,72	4002	3,25	2123	0,86	345	-1879
начисленное вознаграждение	-	-	13	0,01	27	0,01	-	14
итого	134222	100,00	123283	100,00	245456	100,00	-10939	122173

Таким образом, на основании таблицы 2. можно сделать следующие выводы, что минимальный уровень резерва определяется как определенный процент от средневзвешенного баланса депозитов и международных заимствований в соответствии с требованиями НБРК, и составил 16,888 млн. тенге, 17,957 млн. тенге и 50,758 млн. тенге по состоянию на 31 декабря 2009, 2008 и 2007 годов, соответственно. Уменьшение суммы минимального резерва произошло в связи с изменением ставок минимального уровня резерва: по состоянию на 31 декабря 2009 года ставки резерва по внутренним обязательствам и прочим обязательствам составили 1.5 процента и 2.5 процента, соответственно; 31 декабря 2008 года ставки резерва по внутренним обязательствам и прочим обязательствам составили 2 процента и 3 процента, соответственно; в то время как по состоянию на 31 декабря 2007 года ставки резерва по внутренним обязательствам и прочим обязательствам составляли 6 процентов и 8 процентов, соответственно, что показано на рисунок 6. Группа соблюдала требования НБРК в отношении поддержания средневзвешенного баланса с НБРК и поэтому имела право использовать средства без каких-либо ограничений, что наглядно показано на диаграммах 4, 5, 6.

Диаграмма 4. Денежные средства и их эквиваленты за 2007 год

По состоянию на 31 декабря 2009 года у Группы имелись депозиты в CitiBank, Нью-Йорк, НБ РК, Deutsche Bank, Лондон, Landesbank Baden-Wurttemberg AG, Societe Generale, Франция, BNP Paribas, ING Bank, Нидерланды и по состоянию на 31 декабря 2008 года у Группы имелись депозиты в CitiBank, Нью-Йорк, Standart Chartered Bank, Нью-Йорк, Landesbank Baden-Wurttemberg AG и BNP Paribas, которые вместе и раздельно превышали 10% суммы капитала Группы. По состоянию на 31 декабря 2007 года у Группы имелись средства в CitiBank, Нью-Йорк, НБ РК, Hypo-und Vereinsbank, Landesbank Baden-Wurttemberg AG, АО "Казкоммерцбанк", BNP Paribas и Fortis Bank NV/SA, которые вместе и раздельно превышали 10% суммы капитала Группы.

Таким образом, можно сделать следующий вывод, что срочные

депозиты в банках составляют наибольший удельный вес в 2007 году - 112186 млн.тнг. (83,58%), в 2008 году - 102383 млн.тнг. (83,05%), среди показателей денежных средств в банках, а в 2009 году этот показатель составил 139872 млн.тнг. (59,98%). (см. Диаграмму 4, 5, 6).

Диаграмма 5. Денежные средства и их эквиваленты за 2008 год

Диаграмма 6. Денежные средства и их эквиваленты за 2009 год

Финансовые активы и обязательства, отражаемые по справедливой стоимости через прибыли и убытки, предназначенные для торговли, представлены в таблице 3.



Таблица 3

Финансовые активы и обязательства, отражаемые по справедливой стоимости через прибыли и убытки

Показатели	2007 год	2008 год	2009 год	изменение (+,-),млн.тнг.
	, млн. тнг.	уд. вес, %	, млн. тнг.	уд. вес, %	, млн. тнг.	уд. вес, %	2007 - 2008 гг.	2008 - 2009 гг.
финансовые активы, предназначенные для торговли	7050	67,89	5454	26,35	8177	78,59	-1596	2723
долговые ценные бумаги	6314	60,81	5031	24,31	7759	74,58	-1283	2728
долевые ценные бумаги	697	6,713	423	2,04	418	4,02	-274	-5
вложения в паи инвестиционных фондов	39	0,38	-	-	-	-	-	-
производные финансовые инструменты	3333	32,10	15243	73,65	2227	21,41	11910	-13016
итого	10383	100,00	20697	100,00	10404	100,00	10314	-10293

Таким образом, на основании таблицы 3. можно сделать следующие выводы, что минимальная процентная ставка в 2007 г. по номиналу 5,39 процентов приходилось на купонные облигации Nomura Securities Co, а в 2009 г. минимальная процентная ставка по номиналу составила 0,43 процентов.(см. Диаграмму 7, 8, 9) Что касается максимальной процентной ставки по номиналу, то в 2007 г. она составила 11,7-12,2 процентов (Облигации АО "Казахстанская Ипотечная Компания"), в 2009 г. - 10,85-166 процентов облигации АО "Банк Зенит". [25]

Портфельные ценные бумаги обладают потенциальной ликвидностью. Так, высокое их отношение к обязательствам свидетельствует о мощном запасе ликвидности в качестве вторичных резервов. Но при большой доле займов в обязательствах это может вести к убыточности. С другой стороны, низкая доля инвестиций в ценные бумаги, в том числе государственные ценные бумаги, сильно снижает маневренность банка в плане поддержания ликвидности и конкуренции за очень выгодные ссуды.

Коммерческие банки покупают ценные бумаги для поддержания ликвидности, для увеличения доходов, а также для использования их в качестве обеспечения обязательств по вкладам. [8]

На диаграмме 7, 8, 9 наглядно показано, какую долю занимали финансовые активы и обязательства, отражаемые по справедливой стоимости через прибыли и убытки в период с 2007 по 2009 год.

Диаграмма 7. Финансовые активы и обязательства за 2007 год

Диаграмма 8. Финансовые активы и обязательства за 2008 год

Диаграмма 9. Финансовые активы и обязательства за 2009 год

Группа признала убыток от обесценения по долговым ценным бумагам АО "БТА Банк". Убыток от обесценения отражен в консолидированном отчете о прибылях и убытках и представлен в Таблице 4 и на Диаграмме 10.

Таблица 4

Инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи

Показатели	2007 год	2008 год	2009 год	изменение (+,-),млн.тнг.
	, млн. тнг.	уд. вес, %	, млн. тнг.	уд. вес, %	, млн. тнг.	уд. вес, %	2007 - 2008 гг.	2008 - 2009 гг.
долговые ценные бумаги	6998	96,76	37882	99,3	164358	99,89	30884	126476
долевые ценные бумаги	234	3,24	234	0,61	178	0,11	0	-56
итого	7232	100,00	38116	100,00	164536	100,00	30884	126420

По состоянию на 31 декабря 2009 года инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи, включали краткосрочные Ноты НБРК, заложенные по сделкам РЕПО с другими банками/клиентами на сумму 31,208 млн.тенге и по состоянию на 31 декабря 2008 и 2007 годов государственные облигации Министерства финансов Республики Казахстан, заложенные по сделкам РЕПО с другими банками/клиентами на сумму 6,986 миллионов тенге и 1,054 млн. тенге, соответственно.

Срок погашения по операциям РЕПО по состоянию на 31 декабря 2009, 2008 и 2007 годов до 10 января 2010 года, 6 января 2009 года и 3 января 2008 года, соответственно. В течение года, закончившегося 31 декабря 2008 года, долговые ценные бумаги были переведены из категории инвестиций, имеющихся в наличии для продажи, в категорию инвестиций, удерживаемых до погашения. По состоянию на 31 декабря 2008 года балансовая и справедливая стоимости переведенных финансовых активов составляли 3,062 млн. тенге и 3,030 млн. тенге, соответственно, и по состоянию на 31 декабря 2007 года балансовая и справедливая стоимости переведенных финансовых активов составляли 14,078 млн. тенге и 13,183 млн. тенге, соответственно. За годы, закончившиеся 31 декабря 2008 и 2007 годов, 306 млн. тенге и 1,521 млн. тенге были признаны как доход от переоценки инвестиций, имеющихся в наличии для продажи, в резерве справедливой стоимости инвестиций, имеющихся в наличии для продажи, переданных в финансовые активы, соответственно; 300 млн. тенге и 864 млн. тенге, соответственно были бы признаны как доход от переоценки инвестиций, имеющихся в наличии для продажи в случае не перевода финансовых активов, соответственно. [27]

Диаграмма 10. Инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи

За годы, закончившиеся 31 декабря 2008 и 2007 годов 6 млн. тенге и 657 млн. тенге были оцененными суммами денежных потоков, которые Группа ожидала получить обратно на дату передачи финансовых активов, соответственно.

По состоянию на 31 декабря 2008 и 2007 годов эффективные процентные ставки по переданным финансовым активам составляли 8.67 и 7.59 процентов, соответственно.

Руководство перевело государственные облигации Министерства финансов Республики Казахстан и облигации АО "Казахстанская Ипотечная Компания" из инвестиций, имеющихся в наличии для продажи, в инвестиции, удерживаемые до погашения, в связи с неликвидным рынком и в связи с тем, что по состоянию на 31 декабря 2008 и 2007 годов ценные бумаги удерживались не с целью их реализации в ближайшем будущем. Группа намеревается и способна удерживать данные бумаги до погашения. Долевые ценные бумаги учитываются по первоначальной стоимости за вычетом резерва под обесценение. Группа не оценивает справедливую стоимость данных ценных бумаг в соответствии с учетной политикой Группы, так как определение справедливой стоимости ценных бумаг является не осуществимым.

Информация о движении резервов под обесценение по инвестициям, удерживаемым до погашения за годы, закончившиеся 31 декабря 2009 и 2008 годов, представлена в Таблице 5 и на Диаграмме 11.

Таблица 5

Инвестиции, удерживаемые до погашения

Показатели	2007 год	2008 год	2009 год	изменение, (+,-) млн.тнг.
	млн.тнг.	уд.вес,%	млн.тнг.	уд.вес,%	млн.тнг.	уд.вес,%	07 - 08гг.	08-09гг.
Казначейские облигации Мин.Фин.РК	13966	23,74	42080	50,63	36419	82,46	28114	-5661
Облигации АО "КИК"	3895	6,62	3933	4,73	3688	8,35	38	-245
Облигации АО "БТА Ипотека"	1182	2,01	1207	1,45	1210	2,74	25	3
Облигации АО "Казкоммерцбанк"	1118	1,90	1212	1,46	1193	2,70	94	-19
Облигации АО "Продкорпорация"	1076	1,83	1074	1,29	1072	2,43	-2	-2
Облигации АО "Kaspi Bank"	474	0,81	476	0,57	479	1,08	2	3
Облигации АО "Народный банк"	510	0,87	596	0,72	307	0,69	86	-289
Облигации "JP Morgan Chase Bank"	304	0,52	312	0,38	306	0,69	8	-6
Облигации АО "БТА Банк"	291	0,49	260	0,31	258	0,58	-31	-2
Облигации АО "Астана Финанс"	182	0,31	221	0,27	216	0,49	39	-5
Облигации ОАО "КБ ЛОКО-Банк"	-	-	307	0,37	151	0,34		-156
Облигации ОАО "Альфа Банк"	-	-	630	0,76	52	0,12		-578
Облигации ДБ АО "БТА Банк" АО "Темир"	150	0,26	150	0,18	52	0,13	0	-98
Облигации АО "АТФ Банк"	26	0,04	27	0,03	27	0,06	1	0
Ноты НБРК	35630	60,58	29396	35,37	-	-	-6234	-
Облигации АКБ "Промсвязьбанк"	-	-	562	0,68	-	-	562	-
Облигации ОАО "Ханты-Мансийский Банк "	-	-	326	0,39	-	-	326	-
Облигации ОАО "Собинбанк"	-	-	303	0,36	-	-	303	-
Облигации ОАО "ОГК-2"	-	-	11	0,01	-	-	11	-
Облигации ООО "Сорус Капитал"	-	-	10	0,01	-	-	10	-
Облигации ЗАО "Желдорипотека"	-	-	8	0,01	-	-	8	-
Облигации ООО "Марийский НПЗ Финанс"	-	-	6	0,01	-	-	6	-
Облигации ООО "Уралсиб"	-	-	4	0	-	-	4	-
Облигации ООО "Стэл Групп"	-	-	3	0,003	-	-	3	-
Облигации ООО "Талосто-Финанс"	-	-	2	0,002	-	-	2	-
Облигации АО "Вита"	15	0,03	-	-	-	-	-	-
итого	58819	100,00	83116	100,00	44166	100,00	24297	-38950

По состоянию на 31 декабря 2009 года инвестиции, удерживаемые до погашения, не были заложены по сделкам РЕПО. По состоянию на 31 декабря 2008 и 2007 годов инвестиции, удерживаемые до погашения, включали краткосрочные ноты НБРК, облигации "Казахстанская Ипотечная Компания", государственные облигации Министерства финансов Республики Казахстан, заложенные по сделкам РЕПО на сумму 25,443 млн. тенге и 12,750 млн. тенге соответственно. Срок погашения по операциям РЕПО по состоянию на 31 декабря 2008 и 2007 годов до 5 февраля 2009 года и 21 января 2008 года, соответственно.

Диаграмма 11. Инвестиции, удерживаемые до погашения

В течение года, закончившегося 31 декабря 2008 года, долговые ценные бумаги номинальной стоимостью 8,510 млн. тенге были переведены из категории инвестиций, удерживаемых до погашения, в категорию инвестиций, имеющихся в наличии для продажи. В момент реклассификации корректировка справедливой стоимости на капитал составляла 200 млн. тенге. Руководство перевело государственные облигации Министерства финансов Республики Казахстан из инвестиций, удерживаемых до погашения, в инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи, в связи с тем, что прогнозировалось снижение инфляции, которое в свою очередь вызывает снижение цен по бумагам, привязанным к индексу инфляции, руководство перевело данные ценные бумаги для дальнейшей продажи.

Для оценки средств в банке по нижеприведенным показателям обязательны: определение показателей средств в банке (процентное содержание) (см. Таблицу 6) [28].

Таблица 6

Средства в банке

Показатели	2007 год	2008 год	2009 год	изменение (+,-), млн.тнг.
	, млн. тнг.	уд. вес, %	, млн. тнг.	уд. вес, %	, млн. тнг.	уд. вес, %	2007 - 2008 гг.	2008 - 2009 гг.
средства в банках	7273	92,25	4419	99,64	700	100	-2854	-3719
начисленное вознаграждение	611	7,75	16	0,36	-	-	-595	-
итого	7884	100,00	4435	100,00	700	100,00	-3449	-3735

По состоянию на 31 декабря 2009, 2008 и 2007 годов максимальная подверженность кредитному риску по средствам в банках составила 700 млн. тенге, 4,435 млн. тенге и 7,884 млн. тенге, соответственно.

Начисленное вознаграждение в 2007 году составило 611 млн. тенге, в 2008 году - 16 млн. тенге, в 2009 году составило 0 млн. тенге. (см. Диаграмму 12)

Диаграмма 12. Средства в банках

Информация о движении резервов под обесценение по ссудам, предоставленным клиентам и банкам, за годы, закончившиеся 31 декабря 2009

и 2008 годов, представлена в Таблице 7 и на Диаграмме 13.

Таблица 7

Ссуды, предоставленные клиентам и банкам

Показатели	2007 год	2008 год	2009 год	изменение (+,-),млн.тнг
	?, млн. тнг.	уд. вес, %	?, млн. тнг.	уд. вес, %	?, млн. тнг.	уд. вес, %	2007 - 2008 гг.	2008 - 2009 гг.
ссуды, предоставленные клиентам	631847	97,84	609046	93,96	662800	99,59	-22801	53754
чистые инвестиции в финансовую среду	9168	1,42	8514	1,31	7889	1,19	-654	-625
ссуды, предоставленные банкам	3496	0,54	2982	0,46	5978	0,90	-514	2996
ссуды, предоставленные по соглашениям обратного РЕПО	16656	2,58	44016	6,79	50	0,01	27360	-43966
итого ссуды, предоставленные клиентам и банкам	645814	100,00	648228	100,00	665515	100,00	2414	17287
начисленное вознаграждение по ссудам, предоставленным клиентам	14851	2,30	30065	4,64	56178	8,44	15214	26113
начисленное вознаграждение по ссудам, предоставленным банкам	25	0,00	16	0,00	14	0,00	-9	-2
итого начисленное вознаграждение по ссудам, предоставленным клиентам и банкам	14876	2,30	30081	4,64	56192	8,44	15205	26111
за вычетом резервов под обесценение по ссудам, предоставленным клиентам	-30211	-4,68	-46404	-7,16	-67393	-10,13	-16193	-20989
за вычетом резервов под обесценение по ссудам, предоставленным банкам	-18	0,00	-7	0,00	-1	0,00	11	6
итого за вычетом резервов под обесценение по ссудам	-30229	-4,68	-46411	-7,16	-67394	-10,13	-16182	-20983
итого ссуды, предоставленные клиентам и банкам	645814	100,00	648228	100,00	665515	100,00	2414	17287

Диаграмме 13. Ссуды, предоставленные клиентам и банкам

В течение годов, закончившихся 31 декабря 2009 и 2008 годов, Группа получила нефинансовые активы путем взыскания обеспечения. По состоянию на 31 декабря 2009 и 2008 годов такие активы включали здание и земельный участок, соответственно. Справедливая стоимость здания и земли, полученных в 2009 и 2008 годах, составила 15,639 млн. тенге и 8,177 млн. тенге, соответственно. По состоянию на 31 декабря 2009 года, здание отражено в составе основных средств и нематериальных активов, а земельный участок отражен в составе прочих активов.(см. Таблица 8), (см. Диаграмму 14)

В течение годов, закончившихся 31 декабря 2009, 2008 и 2007 годов, Группа как арендодатель заключила соглашения о финансовой аренде по оборудованию и непроизводственным зданиям на долгосрочный период. Процентная ставка по аренде фиксирована на дату контракта по всем срокам аренды.[30]

По состоянию на 31 декабря 2009, 2008 и 2007 годов Группой были выданы ссуды десяти и семи, четырем заемщикам на общую сумму 134,573 млн. тенге, 83,803 млн. тенге и 46,016 млн. тенге которые вместе и раздельно превышали 10% суммы капитала Группы, соответственно.[29]

Таблица 8

Анализ по секторам экономики

Показатели	2007 год	2008 год	2009 год	изменение (+,-),млн.тнг.
	?, млн. тнг.	уд. вес, %	?, млн. тнг.	уд. вес, %	?, млн. тнг.	уд. вес, %	07 - 08 гг.	08 - 09 гг.
физические лица	281727	45,03	255228	42,45	256776	38,94	-26499	1548
ипотечное кредитование	137241	21,94	127137	21,15	130317	19,76	-10104	3180
потребительские кредиты	86756	13,87	69948	11,63	66933	10,15	-16808	-3015
развитие бизнеса	46990	7,51	49989	8,31	52677	7,99	2999	2688
автокредитование	10740	1,72	8154	1,36	6849	1,04	-2586	-1305
торговля	95657	15,29	101028	16,80	150934	22,89	5371	49906
пищевая промышленность	33448	5,35	43966	7,31	44047	6,68	10518	81
промышленное строительство	49018	7,83	54661	9,09	43887	6,65	5643	-10774
производство	33070	5,29	32263	5,37	43743	6,63	-807	11480
жилое строительство	46609	7,45	42817	7,12	40187	6,09	-3792	-2630
аренда недвижимости	18821	3,01	29463	4,90	38801	5,88	10642	9338
сельское хозяйство	30202	4,83	25284	4,21	26989	4,09	-4918	1705
нефтегазовая промышленность	15994	2,56	14084	2,34	23011	3,49	-1910	8927
услуги обслуживанию оборудования	17377	2,78	21327	3,55	20798	3,15	3950	-529
транспорт и телекоммуникации	11620	1,86	5665	0,94	7528	1,14	-5955	1863
средства массовой информации	2165	0,35	2035	0,34	2451	0,37	-130	416
машиностроение	2400	0,38	2500	0,42	2099	0,32	100	-401
металлургия	706	0,11	824	0,14	1210	0,18	118	386
добыча и производство драг. метал.	1241	0,20	600	0,10	818	0,12	-641	218
энергетика	665	0,11	340	0,06	564	0,09	-325	224
финансовый сектор	595	0,10	398	0,07	474	0,07	-197	76
прочие	14551	2,33	15142	2,52	22550	3,42	591	7408
за вычетом резерва под обесценение	-30211	-4,83	-46404	-7,72	-67393	-10,22	-16193	-20989
итого ссуды, предоставленные клиентам	625655	100,00	601221	100,00	659474	100,00	-24434	58253

Диаграмма 14. Анализ по секторам экономики

По состоянию на 31 декабря 2009, 2008 и 2007 годов максимальный кредитный риск по ссудам, предоставленным клиентам составлял 726,867 млн. тенге, 647,625 млн. тенге и 655,866 млн. тенге соответственно.

По состоянию на 31 декабря 2009, 2008 и 2007 годов ссуды, предоставленные клиентам включали ссуды, по которым не начислялись проценты, в размере 11,544 млн. тенге, 4,742 млн. тенге и 2,265 млн.тенге, соответственно. По состоянию на 31 декабря 2009, 2008 и 2007 годов резерв по этим ссудам составил 7,904 млн. тенге, 3,062 млн. тенге и 1,597 млн. тенге, соответственно.

По состоянию на 31 декабря 2009, 2008 и 2007 годов значительная часть ссуд (95%, 97% и 97% всего портфеля, соответственно) была предоставлена компаниям, осуществляющим свою деятельность в Республике Казахстан, что представляет собой существенную географическую концентрацию в одном регионе.

По состоянию на 31 декабря 2009, 2008 и 2007 годов в состав ссуд, выданных клиентам, включены ссуды на сумму 57,237 млн. тенге, 32,578 млн.тнг. и 3,317 млн.тенге, соответственно, условия которых были пересмотрены. В противном случае эти ссуды были бы просрочены или обесценены.

Таблица 9

Прочие активы

Показатели	2007 год	2008 год	2009 год	изменение (+,-), млн.тнг.
	?, млн.тнг.	уд. вес, %	?, млн. тнг.	уд. вес, %	?, млн. тнг.	уд. вес, %	2007 - 2008 гг.	2008 - 2009 гг.
Прочие финансовые активы
предоплата и прочая дебиторская задолженность	1530	44,17	1239	53,43	1017	62,43	-291	-222
дебиторы по капитальным инвестициям	1139	32,88	795	34,28	980	60,16	-344	185
начисленная комиссия	570	16,45	489	21,09	427	26,21	-81	-62
дорожные чеки	97	2,80	99	4,27	118	7,24	2	19
Вестерн Юнион и прочие электронные переводы	118	3,41	97	4,18	29	1,78	-21	-68
задолженность Правительства РК по убыткам по долгосрочным ипотечным ссудам	32	0,92	17	0,73	13	0,80	-15	-4
итого прочие финансовые активы	3464	100,00	2319	100,00	1629	100,00	-1145	-690
за вычетом резерва под обесценение	-22	-	-417	-	-955	-	-395	-538
Прочие нефинансовые активы
внеоборотные активы, предназначенные для торговли			8177	88,42	9827	152,78	8177	1650
налоги к возмещению, кроме налога на прибыль	1776	81,58	901	9,74	2516	39,12	-875	1615
товарно-материальные запасы	396	18,19	165	1,78	152	2,36	-231	-13
авансы работникам	5	0,23	5	0,05	1	0,02	0	-4
итого прочие нефинансовые активы	2177	100,00 ...

Подобные документы

• Процесс управления активами банка

  Изучение сущности и экономического содержания активных операций банка. Факторы, влияющие на состав и структуру банковских активов. Качество активов как основа финансовой устойчивости банка. Анализ ликвидности, доходности и рискованности активов банка.
  
  дипломная работа [213,9 K], добавлен 09.06.2015
  

• Оценка качества активов коммерческого банка

  Экономическая сущность и роль активных операций в формировании активов. Понятие расчётов и платежей. Классификация активов и анализ активных операций банка. Разработка процедур повышения качества управления активами. Механизмы увеличения активов банка.
  
  курсовая работа [336,7 K], добавлен 20.03.2016
  

• Анализ активов банка и их структуры в финансовом менеджменте

  Сущность, классификация и характеристика основных активных операций коммерческого банка. Методы управления качеством банковских активов и принципы кредитования. Анализ и оценка активов банка с точки зрения их ликвидности на примере ОАО "Запсибкомбанк".
  
  курсовая работа [30,6 K], добавлен 15.09.2009
  

• Методика анализа доходности коммерческого банка

  Качественный анализ структуры баланса банка с позиции доходности. Анализ доходов и расходов коммерческого банка. Методика расчета и анализа процентной маржи. Анализ прибыльности, ликвидности банка. Баланс коммерческого банка. Риски.
  
  методичка [78,4 K], добавлен 12.04.2003
  

• Активные операции коммерческого банка

  Размещение коммерческими банками имеющихся в их распоряжении ресурсов для получения прибыли и поддержания ликвидности. Классификация активов коммерческого банка по уровню доходности, степени риска, ликвидности, быстроты превращения в наличные средства.
  
  презентация [875,2 K], добавлен 21.12.2016
  

• Анализ структуры и качества активов коммерческого банка

  Научно-методологические аспекты оценки структуры и качества активов банка. Анализ активов ОАО "Банк Каспийский". Мероприятия по совершенствованию структуры и повышению качества активов ОАО "Банк Каспийский". Диверсификация активных операций банка.
  
  дипломная работа [149,6 K], добавлен 27.03.2007
  

• Управление активами банка. Методы управления активами. Критерии распределения средств по категории активов

  Определение средневзвешенной ставки процентов по выданным кредитам. Вычисление доходности по кредиту. Анализ структуры активов по степени ликвидности и риска. Расчет чистой процентной маржи и дисбаланса средневзвешенных сроков погашения задолженности.
  
  лабораторная работа [48,3 K], добавлен 13.09.2012
  

• Оценка эффективности финансовой деятельности коммерческого банка

  Исследование устойчивости коммерческого банка в период кризиса. Анализ структуры и динамики ссудных операций, показателей прибыльности, уровня рентабельности, доходности активов. Характеристика эффективности финансовой работы банка ООО КБ "Наратбанк".
  
  дипломная работа [105,9 K], добавлен 03.01.2012
  

• Активные операции коммерческого банка

  Понятие, структура и характеристика активов коммерческого банка. Характеристика активов и критерии оценки их качества. Особенности оценки качества активов в Российской Федерации. Современные тенденции изменения активов российских коммерческих банков.
  
  презентация [22,5 K], добавлен 23.04.2014
  

• Анализ финансового состояния коммерческого банка

  Структурный анализ ресурсной базы и активных операций коммерческого банка. Анализ качества активов и пассивов. Пути улучшения анализа финансового состояния коммерческого банка как основы управления его деятельностью, на примере КБ "Нацбизнесбанк" (ООО).
  
  дипломная работа [351,3 K], добавлен 09.12.2013
  

• Анализ кредитной политики коммерческого банка

  Меры повышения уровня ликвидности активов и снижения риска неплатежеспособности. Анализ структуры и динамики кредитных операций деятельности "Альфа банка". Использование технологии интеллектуального анализа данных, как способ снижения кредитного риска.
  
  курсовая работа [213,4 K], добавлен 16.11.2019
  

• Управление рисками активных операций коммерческих банков

  Анализ и оценка риска активных операций коммерческого банка с использованием VaR-модели на примере ВТБ 24 (ПАО). Рекомендации по управлению активами коммерческого банка. Подходы и направления совершенствования системы управления кредитным риском банка.
  
  дипломная работа [129,0 K], добавлен 01.01.2017
  

• Анализ структуры и качества активов банков Республики Казахстан

  Экономические основы и роль активных операций в деятельности коммерческих банков. Анализ финансовой деятельности, структуры и качества активов банка на примере АО Банк ВТБ (Казахстан). Существующие проблемы управления активами банка и пути их снижения.
  
  дипломная работа [283,9 K], добавлен 15.08.2015
  

• Анализ и оценка финансового состояния банка

  Анализ и оценка банка: понятие финансовой устойчивости и надежности кредитной организации, оценка и анализ состава и структуры активов и пассивов, ликвидности и платёжеспособности. Финансовая устойчивость и деловая активность коммерческого банка.
  
  курсовая работа [146,1 K], добавлен 14.10.2012
  

• Активные операции коммерческого банка

  Понятие, структура активных операций, их классификация по рациональности и диверсифицированности структуры, риску, доходности, ликвидности. Ссудные операции, их виды. Организационно-экономические отношения, возникающие в процессе активных операций банка.
  
  курсовая работа [960,2 K], добавлен 04.05.2015
  

• Анализ особенностей управления ликвидностью в коммерческом банке

  Понятие и характеристика элементов управления ликвидностью банка. Анализ структуры и динамики активов банка. Мероприятия по повышению уровня ликвидности ОАО "Московский индустриальный банк". Основные методы управления ликвидностью коммерческого банка.
  
  дипломная работа [3,8 M], добавлен 17.02.2014
  

• Функционирование активных операций коммерческого банка

  Сущность, классификация активных операций и их влияние на деятельность коммерческого банка. Методы управления активными операциями коммерческого банка. Организационно-экономическая характеристика АППБ "Аваль". Кредитная и процентная политика банка.
  
  отчет по практике [313,0 K], добавлен 08.02.2011
  

• Теоретические аспекты оценки качества финансовых активов банка

  Классификация активных операций банка и их роль в формировании его финансовых активов. Особенности управления финансовыми активами ОАО "Челиндбанк" – распределения собственных или заемных средств на наличные деньги, инвестиции, ссуды и другие активы.
  
  курсовая работа [47,3 K], добавлен 20.04.2011
  

• Анализ состояния активов и пассивов проблемного КБ "Носта" Оренбургской области

  Расчет структуры активов и пассивов. Анализ основных показателей прибыльности и ликвидности банка "Носта". Составление плана санации кредитной организации. Рекомендации по финансовому оздоровлению банка. Динамика объема активных операций УК ОАО "Носта".
  
  лабораторная работа [211,8 K], добавлен 13.09.2012
  

• Управление активами, пассивами и ликвидностью коммерческого банка

  Понятие ликвидности коммерческого банка и определяющие ее факторы. Управление активами и пассивами коммерческого банка, его задачи. Сущность и основные способы управления ликвидностью коммерческого банка. Оценка ликвидности банковской системы России.
  
  курсовая работа [136,5 K], добавлен 12.12.2010
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам