Актуальність теми.

Ускладнення характеру діяльності торговельних підприємств в сучасних умовах висуває нові вимоги до інструментів управління і, зокрема, до методів дослідження й оцінки їх діяльності. Все більш чітко проявляється необхідність в удосконаленні відомих на сьогоднішній день і розробці нових рішень теоретичного та прикладного характеру, спрямованих на забезпечення високої ефективності аналітичної й управлінської діяльності підприємств торгівлі в ринкових умовах. Саме тому в даний час склалися об'єктивні передумови для застосування в системі управління діяльністю торговельного підприємства такого інструмента як економічна діагностика, який дозволяв би проводити детальне дослідження, одержувати достовірну і повну інформацію про діяльність підприємства торгівлі, яка б служила базою для розробки та прийняття ефективних управлінських рішень. Застосування економічної діагностики в процесі управління господарською діяльністю торговельного підприємства дозволить своєчасно виявляти і розпізнавати стан підприємства торгівлі за непрямими ознаками, що є особливо актуальним в умовах змінності та невизначеності зовнішнього економічного середовища.

Окремі питання вдосконалення методів аналізу та діагностики в процесі управління діяльністю підприємства розглядаються в працях зарубіжних та вітчизняних вчених: Bartoli M., Beer St., Brown G., Meunier-Rocher B., Thibaut J.-P., Баканова М.І., Вартанова О.С., Гадзевич О.І., Герасимчука В.Г., Глазова М.М., Ковальова В.В., Кравченко Л.І., Мниха Є.В., Муравйова О.І., Погостинської Н.М., Рапопорта В.Ш., Соколовської З.М., Стоянової О.С., Шеремета А.Д., Швиданенко Г.О., Олексюк О.І. та інших. Проте, в розрізі цих досліджень постає питання про їхнє наповнення галузевим змістом. Торгівля як самостійна галузь економіки має специфічні особливості, які об'єктивно впливають на методичні підходи до економічної діагностики діяльності торговельного підприємства. Аналіз досліджень та публікацій з економіки та менеджменту торгівлі показав, що за останні роки проблема вдосконалення методів дослідження діяльності підприємств торгівлі викликала значний інтерес науковців. Широке коло питань цієї проблеми досліджувалося в наукових працях вітчизняних вчених-економістів - Бланка І.О., Лігоненко Л.О., Мазаракі А.А., Ушакової Н.М. та інших. Однак проблема розробки інструментарію та методики економічної діагностики діяльності торговельних підприємств ще не знайшла достатнього відображення в сучасній економічній літературі. До даного часу залишаються невирішеними питання розробки методики економічної діагностики діяльності торговельного підприємства, яка б враховувала не тільки кількісні характеристики його діяльності, але й якісні, які б за допомогою показників-індикаторів відображали дійсний стан діяльності підприємства торгівлі.

Актуальність указаних проблем, недостатність наукових розробок, пов'язаних з формуванням та використанням економічної діагностики в системі управління діяльністю торговельного підприємства зумовили вибір теми дисертаційного дослідження та його практичне значення для торговельних підприємств в ринкових умовах господарювання.

Зв'язок роботи з науковими програмами, планами, темами.

Тема дисертаційного дослідження має зв'язок із загальною тематикою планових наукових досліджень кафедри економіки підприємства Полтавського університету споживчої кооперації України та передбачена планом науково-дослідної роботи університету. Результати дослідження впроваджені в науково-дослідних роботах: "Шляхи підвищення конкурентоспроможності торговельних підприємств споживчої кооперації” (№148/01), "Управління ресурсним потенціалом торговельних підприємств" (номер державної реєстрації 0104U010006) і "Шляхи підвищення ефективності та забезпечення конкурентоспроможності підприємств в ринкових умовах” (номер державної реєстрації 0104U008307).

Мета і завдання дослідження. Метою дисертаційного дослідження є розробка теоретико-методичних засад економічної діагностики як функціонального елемента системи управління господарською діяльністю торговельного підприємства.

Для досягнення цієї мети в дисертаційній роботі були поставлені та розв'язані наступні завдання:

з позицій сучасної економічної парадигми розглянути сутність економічної діагностики діяльності торговельного підприємства та визначити коло завдань, що стоять перед нею;

розробити класифікацію видів економічної діагностики діяльності торговельного підприємства за рядом ознак;

обґрунтувати модель здійснення економічної діагностики діяльності підприємства торгівлі;

сформулювати концепцію економічної діагностики діяльності торговельного підприємства;

дослідити стан та виявити основні проблеми розвитку підприємств торгівлі, визначити особливості їх діяльності в сучасних умовах, оцінити рівень конкурентоспроможності та фінансовий стан;

встановити необхідність та умови впровадження економічної діагностики в систему управління діяльністю торговельного підприємства;

сформувати систему показників-індикаторів економічної діагностики діяльності торговельного підприємства;

розробити методику експрес-діагностики діяльності торговельного підприємства як інструмента управління його діяльністю;

обґрунтувати рекомендації щодо удосконалення організаційного забезпечення процесу економічної діагностики діяльності торговельного підприємства.

Об'єктом дослідження є фінансово-господарська діяльність торговельних підприємств в умовах ринкових відносин.

Предметом дослідження є теоретико-методичні та прикладні проблеми економічної діагностики як інструмента управління діяльністю торговельного підприємства.

Методи дослідження. Теоретичною та методологічною основою проведеного дослідження є фундаментальні принципи системного підходу, методи наукової абстракції, аналізу та синтезу, індукції та дедукції, діалектичний метод пізнання економічних явищ, відповідні положення економічної теорії щодо вивчення економічних процесів, наукові праці вітчизняних та зарубіжних вчених, у яких висвітлено фундаментальні положення, основні проблеми сучасного розвитку торговельних підприємств. Для розв'язання окремих завдань використовувались наступні наукові методи: теоретичного узагальнення, комплексного системного аналізу, порівняння, асоціацій і аналогій (при з'ясуванні сутності економічної діагностики діяльності торговельного підприємства, формуванні моделі здійснення економічної діагностики в системі управління діяльністю торговельного підприємства, розробці концепції економічної діагностики); методи ситуаційного аналізу, середніх величин, вибіркових спостережень, групування (при дослідженні стану та основних проблем розвитку підприємств торгівлі, оцінці їх конкурентоспроможності та фінансового стану); анкетування, експертних оцінок, парних порівнянь, причинно-наслідкового зв'язку (при формуванні системи показників-індикаторів економічної діагностики, розробці методики експрес-діагностики діяльності торговельного підприємства); деталізації (при розробці пропозицій щодо удосконалення організаційного забезпечення процесу економічної діагностики діяльності торговельного підприємства); графічний метод (для наочного відображення структурно-динамічних зрушень окремих економічних процесів й обґрунтування висновків).

Інформаційною основою дослідження слугували законодавчі та нормативно-правові акти України, що регламентують торговельну діяльність, матеріали Державного комітету статистики України: статистичні щорічники, бюлетені, довідники, дані Полтавського обласного управління статистики, основні показники фінансово-господарської діяльності торговельних підприємств Полтавської, Сумської та Харківської областей, оперативна бухгалтерська й статистична звітність окремих підприємств торгівлі м. Полтави та Полтавської області, результати вибіркового анкетного обстеження, науково-методичні публікації в періодичній пресі, дані мережі Internet. Обробка статистичних даних здійснювалася з використанням сучасних засобів автоматизації.

Наукова новизна одержаних результатів. Відповідно до мети і завдань в дисертації містяться нові науково обґрунтовані пропозиції, які є особистим внеском здобувача. Наукова новизна одержаних результатів полягає в розробці та удосконаленні теоретичних, методичних і практичних положень щодо формування й ефективного використання економічної діагностики в системі управління діяльністю торговельного підприємства.

Основні положення наукової новизни, які виносяться на захист, полягають в наступному:

вперше:

обґрунтовано структурно-логічну модель здійснення економічної діагностики діяльності торговельного підприємства на основі конструктивного визначення єдності входу, виходу і процесора, призначених для реалізації діагностичної функції;

сформовано концепцію економічної діагностики діяльності торговельного підприємства, компоненти якої утворюють теоретичні та методичні засади економічної діагностики, а також підготовку і забезпечення практичної реалізації теоретико-методичних засад економічної діагностики;

розроблені методичні рекомендації з проведення експрес-діагностики діяльності торговельного підприємства, що дозволяє: розрізняти якісно різні економічні стани підприємства торгівлі; розпізнавати економічні проблеми, накопичувати та трансформувати інформацію у форму, придатну для виявлення проблемних господарських ситуацій; встановлювати ймовірність появи певного виду діагнозу діяльності торговельного підприємства;

удосконалено:

класифікацію видів економічної діагностики діяльності торговельного підприємства, ознаками якої є: часовий діапазон, тематика і повнота охоплення, зміст, глибина дослідження, суб'єкти проведення, періодичність проведення та напрями дослідження;

систему показників-індикаторів економічної діагностики, здатних представляти необхідну кількісну та якісну характеристику пріоритетних сторін діяльності підприємства торгівлі;

дістало подальшого розвитку:

визначення поняття "економічна діагностика діяльності торговельного підприємства”, яке ґрунтується на розгляді економічної діагностики як одного з етапів процесу управління, що передує прийняттю управлінських рішень та являє собою самостійний напрям зі своїми прийомами, елементами і методами проведення;

система аналітично-інформаційного забезпечення управління діяльністю торговельного підприємства, важливе місце в якій займає економічна діагностика, що створює умови для виявлення причин і факторів поліпшення чи погіршення результатів господарської діяльності торговельного підприємства;

організаційне забезпечення проведення економічної діагностики діяльності торговельного підприємства за допомогою графічно-логічного опису даного процесу з виділенням підрозділів-виконавців.

Відмінність одержаних результатів від існуючих наукових розробок, при визначенні сутності економічної діагностики, розробці методики експрес-діагностики діяльності торговельного підприємства, полягає в комплексному підході та його системному обґрунтуванні, що дозволяє забезпечити взаємодію наукових і економіко-організаційних важелів розв'язання досліджуваної проблеми.

Практичне значення одержаних результатів. Комплекс теоретичних, методичних та практичних рекомендацій дисертаційного дослідження, отримані наукові результати щодо створення та функціонування економічної діагностики в системі управління діяльністю торговельного підприємства створюють об'єктивне підґрунтя для підвищення ефективності господарської діяльності торговельних підприємств в регіонах України і визначають практичну значимість роботи. Основні наукові результати прийняті Управлінням з питань розвитку споживчого ринку, сфери побутових послуг та підприємництва Полтавської облдержадміністрації для методичного забезпечення проведення економічної діагностики діяльності торговельних підприємств (довідка № 02/255 від 09.02.2006 р.). Рекомендації щодо використання економічної діагностики в системі управління діяльністю торговельного підприємства, запропонована система показників-індикаторів, яка дозволяє отримати інформаційно-аналітичну базу для прийняття превентивних управлінських рішень, розроблена методика експрес-діагностики діяльності підприємства торгівлі впроваджені в практичну діяльність фірмової мережі кондитерських магазинів ВАТ "Полтавакондитер" (довідка № 37/06 від 18.01.2006 р.), ТОВ "Старт-99” (довідка № 218 від 20.12.2005 р.), фірмового салону-магазину "Ворскла" ЗАТ "Полтавська фірма "Ворскла" (довідка № 341/1 від 15.12.2005 р.), СП "Універсам-Полтава" (довідка № 81 від 16.02.2006 р.).

Основні наукові результати дисертаційного дослідження використовуються у навчальному процесі при підготовці лекцій і практичних занять з дисциплін "Економічна діагностика”, "Економіка підприємств торгівлі та громадського харчування”, "Стратегія підприємства”, "Економічний аналіз” у Полтавському університеті споживчої кооперації України (довідка № 45-139/14 від 26.12.2005 р.).

Особистий внесок здобувача. Дисертаційна робота є самостійною науковою працею, в якій викладено результати розробок щодо економічної діагностики діяльності торговельного підприємства та містяться висновки і пропозиції, які сформульовані особисто автором. Особистий внесок автора в роботі [9] полягає у визначенні поняття економічної діагностики діяльності торговельного підприємства та формулюванні кола завдань, які вона повинна вирішувати в рамках системи управління діяльністю підприємства торгівлі.

Апробація результатів дисертації. Основні результати дисертаційного дослідження були апробовані на 6 міжнародних та всеукраїнських науково-практичних конференціях, а саме: Міжнародній науково-практичній конференції "Стратегия и социальная миссия потребительской кооперации” (грудень 2002 р., м. Бєлгород (Росія)); Міжнародній науково-практичній конференції "Актуальні аспекти формування національного продовольчого ринку України" (червень 2003 р., м. Полтава); V Міжнародній науково-практичній конференції "Проблеми впровадження інформаційних технологій в економіці" (травень 2004 р., м. Ірпінь); Міжнародній науково-практичній конференції "Інформаційні ресурси та послуги: нові види, проблеми розвитку та використання” (червень 2004 р., м. Полтава); Міжнародній науково-практичній конференції "М.І. Туган-Барановський - видатний вчений-економіст. Спадщина та новації" (січень 2005 р., м. Донецьк); Всеукраїнській науково-практичній конференції "Проблеми розвитку економіки і підприємництва в Україні в контексті міжнародних інтеграційних процесів” (травень 2005 р., м. Тернопіль).

Публікації. За результатами дисертаційного дослідження опубліковано 9 наукових праць (у тому числі 4 у фахових виданнях) загальним обсягом 3,2 друк. арк., з яких 3,18 друк. арк. належить особисто автору.

Структура та обсяг дисертації. Дисертація складається зі вступу, трьох розділів, висновків, списку використаних джерел та додатків. Загальний текст роботи складає 179 сторінок друкованого тексту. У дисертації містяться 24 таблиці,19 рисунків, з яких 8 повністю займають площу сторінки, список використаних джерел із 234 найменувань на 13 сторінках, 12 додатків на 37 сторінках.

Основний зміст дисертаційної роботи

У вступі обґрунтовано актуальність та наукову доцільність проведеного дисертаційного дослідження, зв'язок роботи з науковими програмами, визначено мету, завдання, об'єкт, предмет і методологічну базу дослідження, розкрито наукову новизну та практичну значимість одержаних результатів.

У першому розділі "Теоретичні основи економічної діагностики діяльності торговельного підприємства” проаналізовано і порівняно підходи вітчизняних та зарубіжних вчених-економістів до визначення сутності економічної діагностики, сформульовано поняття економічної діагностики діяльності торговельного підприємства та визначено коло завдань, які вона повинна вирішувати, удосконалено класифікацію видів економічної діагностики діяльності торговельного підприємства за рядом ознак, встановлено місце, що займає економічна діагностика в системі інформаційно-аналітичного забезпечення управління діяльністю торговельного підприємства, обґрунтовано структурно-логічну модель здійснення економічної діагностики діяльності торговельного підприємства, сформульовано концепцію економічної діагностики діяльності підприємства торгівлі.

У результаті проведеного аналізу спеціальної літератури з питання застосування економічної діагностики в галузі економіки встановлено, що незважаючи на тривалу еволюцію економічної діагностики як науки, все більше визнання її сучасною теорією і практикою, на нинішньому етапі ще не склалося єдиного погляду на розуміння сутності економічної діагностики, досить часто вона ототожнюється з економічним аналізом чи розглядається як його складова частина. З огляду на це, визначено, що економічна діагностика має власний індивідуальний зміст та вимагає більш детального і комплексного дослідження діяльності підприємства з метою одержання максимально достовірної інформації про його поточний стан, перспективи та проблеми розвитку. Обґрунтування необхідності розгляду економічної діагностики як одного з елементів процесу управління, що передує прийняттю управлінських рішень, дозволило виділити її в самостійний напрям зі своїми прийомами і методами проведення.

У відповідності до вимог, що висуваються до процесу дослідження діяльності торговельного підприємства, враховуючи умови та особливості функціонування підприємств торгівлі, економічна діагностика діяльності торговельного підприємства визначається як перманентний процес розпізнавання на основі розробленої системи показників-індикаторів проблем в діяльності торговельного підприємства, встановлення для них характеру, причин і можливих наслідків виявлених відхилень та спрямований на пошук перспективних шляхів і напрямів їх можливого розв'язання для подальшого забезпечення прибутковості та конкурентоспроможності підприємства торгівлі.

Сформоване визначення сутності економічної діагностики діяльності торговельного підприємства, недостатня ефективність традиційних методів дослідження в сукупності з потребою у придбанні нових знань щодо функціонування торговельного підприємства обумовили формування кола завдань, які повинна вирішувати економічна діагностика діяльності торговельного підприємства. При цьому основні завдання економічної діагностики полягають в розпізнаванні змін у діяльності підприємства торгівлі в результаті внутрішніх і зовнішніх впливів, у дослідженні існуючих економічних диспропорцій, структурних, обмінних, функціональних порушень, їх симптомів та причин виникнення.

На основі сформованого кола завдань, удосконалено класифікацію видів економічної діагностики діяльності торговельного підприємства з повною характеристикою кожного з них за рядом ознак: часовим діапазоном, тематикою і повнотою охоплення, змістом, глибиною дослідження, суб'єктами проведення, періодичністю проведення та напрямами дослідження.

економічна діагностика торговельний конкурентоспроможності

У процесі дослідження встановлено, що економічна діагностика займає особливе місце в системі управління діяльністю торговельного підприємства, оскільки від ефективності цього процесу залежить вся подальша господарська діяльність підприємства торгівлі. Визначено, що економічна діагностика - це, з одного боку, значна та відповідальна функція управління діяльністю торговельного підприємства, реалізація якої може позитивно впливати на вибір найбільш раціональної тактики в прийнятті управлінських рішень на всіх етапах їх виконання, а з іншого - окремий етап, який у часовому вимірі здійснюється після проведення обліку та аналізу і передує прийняттю рішень.

Виявлено, що економічна діагностика є інструментом обробки і надання необхідної інформації для забезпечення процесу прийняття та реалізації управлінського рішення на підприємствах торгівлі. Від того наскільки достовірна і повна інформація формується в процесі економічної діагностики, залежить якість прийнятого рішення, а надалі і підвищення ефективності діяльності торговельних підприємств.

Рис. 1. Структурно-логічна модель здійснення економічної діагностики діяльності торговельного підприємства

У дисертації доведено, що економічна діагностика діяльності торговельного підприємства як функціональний елемент процесу управління діяльністю підприємства торгівлі, формує свою власну систему як визначену єдність теорії, методології, організації дослідницького процесу та розробки діагнозу, що забезпечує їх погодженість і послідовність. За допомогою системного підходу, який визнається методологічною основою економічної діагностики діяльності торговельного підприємства, вперше розроблено структурно-логічну модель здійснення економічної діагностики на основі конструктивного визначення єдності входу, виходу і процесора, призначених для реалізації діагностичної функції (рис. 1).

Проведене дослідження теоретичних засад економічної діагностики діяльності торговельного підприємства дозволило сформулювати концепцію економічної діагностики, яка підвищує можливості оперативного дослідження пріоритетних сторін діяльності підприємства торгівлі.

В розробленій концепції економічної діагностики діяльності торговельного підприємства виділено три групи компонентів: теоретичні (візуалізація і підвищення доступності результатів економічної діагностики), методичні (розробка методики експрес-діагностики діяльності торговельного підприємства, раціоналізація витрат на діагностування), а також підготовка і забезпечення практичної реалізації теоретико-методичних засад економічної діагностики (підвищення об'єктивності та повноти економічної діагностики, створення інформаційної бази діагностування, формування організаційно-технічного забезпечення).

У другому розділі "Стан та основні проблеми розвитку підприємств торгівлі” визначено основні тенденції та особливості діяльності торговельних підприємств України в сучасних умовах, проведено аналіз конкурентоспроможності підприємств торгівлі, здійснено оцінку їх фінансового стану, встановлено необхідність та умови впровадження економічної діагностики в управлінську систему торговельних підприємств.

Дослідження стану та особливостей діяльності торговельних підприємств в сучасних умовах дозволило виявити, що у торгівлі відбуваються надзвичайно складні процеси. Падіння реальних доходів основної частини населення, посилення поляризації доходів вкрай негативно позначилися на стані мережі роздрібної торгівлі і споживчого ринку в цілому. Так, на 1 січня 2005 року в Україні функціонувало лише 52,6% роздрібних торговельних підприємств від їхньої кількості в 1990 році. Погіршилась забезпеченість населення об'єктами роздрібної торгівлі, якщо в 1990 р. на 10000 осіб населення України припадало 28 об'єктів роздрібної торгівлі, у тому числі 23 магазини, то в 2004 р. цей показник склав відповідно 17 та 12 одиниць. Забезпечення населення торговою площею роздрібної мережі, її розміщення за типами магазинів, товарною спеціалізацією по регіонах, містах, районах відбувається у значній мірі хаотично і не завжди враховує реальні потреби населення, що негативно впливає як на якість обслуговування споживачів, так і на результати господарської діяльності торговельних підприємств. За роки ринкових реформ істотні зміни відбулися і в чисельності працівників торгівлі. Масове скорочення кількості торговельних підприємств, низький рівень оплати праці в галузі призвели до того, що на протязі 2000-2004 рр. чисельність працівників зайнятих в сфері торгівлі зменшилася на 20,1%.

Формування і розвиток споживчого ринку в Україні відбувалися в умовах падіння обсягів вітчизняного виробництва товарів народного споживання, загострення інфляційних процесів з відповідним ростом цін на основні товари і послуги, обмеженого попиту внаслідок скорочення грошових доходів населення. Це обумовило зменшення обсягів реалізації товарів населенню: фізичний обсяг роздрібного товарообороту офіційно зареєстрованих підприємств усіх форм власності і господарювання починаючи з 1991 р. неухильно зменшувався. Найнижча точка падіння припала на 1999 р., коли роздрібний товарооборот склав 29,5% від рівня 1990 р. В 2000 р. вперше за всю історію незалежної України намітились позитивні зміни до реального зростання обсягу роздрібного товарообороту, дана тенденція набуває стійкого характеру і створює об'єктивні передумови для поліпшення структури споживання. Проте, незважаючи на досить високі темпи приросту роздрібного товарообороту упродовж останніх шести років, все ще залишається значним відставання від обсягу продажу товарів населенню в 1990 р. (табл. 1).

Таблиця 1

Динаміка обсягу роздрібного товарообороту та реальних грошових доходів населення України та Східного економічного району за 1996-2005 рр.¹) (у % до)

¹⁾ Примітка: Складено та розраховано за даними: Роздрібна торгівля України у 2004 році: Державний комітет статистики України, 2005. - С.35; Роздрібна торгівля Полтавщини у 1995-2004 роках (електронний варіант): Полтавське обласне управління статистики, 2005. - С.43.; www.ukrstat.gov.ua.

У процесі дослідження сучасного стану діяльності торговельних підприємств України в цілому та в розрізі Східного економічного району було встановлено, що в ринкових умовах завдання стабілізації, зростання і подальшого розвитку споживчого ринку можуть бути вирішені за рахунок активізації внутрішнього економічного потенціалу торговельних підприємств, який поки що не задіяний в повній мірі, підвищення якості системи управління діяльністю підприємств торгівлі. За цих умов значної актуальності набуває удосконалення процесу прийняття управлінських рішень на рівні окремих підприємств торгівлі за допомогою використання в системі управління діяльністю торговельного підприємства економічної діагностики.

У роботі визначено, що особливої актуальності в сучасних умовах набуває проведення діагностики конкурентоспроможності підприємств торгівлі як однієї з основних задач управління маркетинговою діяльністю торговельного підприємства. В процесі діагностики конкурентоспроможності торговельних підприємств було здійснено її поділ на три складові: потенційна конкурентоспроможність, що формує конкурентні переваги торговельного підприємства, реальна конкурентоспроможність, яка відображає реалізацію цього потенціалу та динаміка конкурентоспроможності, що характеризує процес зміни конкурентоспроможності торговельного підприємства. На основі цього поділу в дисертації запропоновано систему показників для діагностики конкурентоспроможності роздрібних торговельних підприємств, викладено принципи розрахунку даних показників і представлено графічну модель для їхньої інтерпретації у вигляді "діагностичного трикутника конкурентоспроможності”. За результатами діагностики конкурентоспроможності 30 торговельних підприємств Полтавської області було визначено середньоарифметичне значення інтегральних індексів конкурентоспроможності підприємств торгівлі та здійснено їх ранжування.

Проведене дослідження діяльності торговельних підприємств в сучасних умовах виявило наявність значних проблем у їх фінансовому стані. Така ситуація потребувала здійснення деталізованої діагностики фінансової діяльності підприємств торгівлі. В результаті проведеного дослідження було розкрито механізм виникнення фінансових проблем у діяльності торговельних підприємств, виділено основні напрями та симптоми погіршення їх фінансового стану.

Діагностика фінансового стану торговельних підприємств проводилась на основі таких показників як коефіцієнт фінансової залежності, коефіцієнт загальної ліквідності, співвідношення короткострокової заборгованості до виручки від реалізації за квартал. На основі результатів діагностики фінансового стану торговельних підприємств м. Полтава було визначено коло підприємств, які знаходяться в кризовому стані.

На основі результатів, отриманих в процесі оцінки стану та основних тенденцій розвитку підприємств торгівлі, дослідження рівня їх конкурентоспроможності та фінансового стану, зроблено висновок про необхідність впровадження в систему управління діяльністю торговельних підприємств економічної діагностики, що, в свою чергу, потребує нагального вирішення проблем пов'язаних з формуванням та удосконаленням методичних засад економічної діагностики з метою підвищення ефективності управління діяльністю підприємств торгівлі.

У третьому розділі "Удосконалення методичних засад економічної діагностики діяльності торговельного підприємства” за результатами теоретичного та аналітичного дослідження обґрунтовано систему показників-індикаторів економічної діагностики, розроблено методику експрес-діагностики діяльності торговельного підприємства і запропоновані рекомендації щодо організаційного забезпечення процесу економічної діагностики на підприємствах торгівлі.

Проведення економічної діагностики діяльності торговельного підприємства можливо за допомогою системи показників-індикаторів, які відображають та характеризують діяльність торговельного підприємства. Виходячи з цього в роботі було сформовано збалансовану систему найбільш значимих показників-індикаторів економічної діагностики, здатних представляти необхідну кількісну та якісну характеристику пріоритетних сторін діяльності підприємства торгівлі. В основу розробки системи показників-індикаторів економічної діагностики діяльності торговельного підприємства було покладено такі основні блоки як "Фінанси”, "Комерція”, "Маркетинг" та "Персонал” (табл.2).

Сформована система показників-індикаторів враховує особливості функціонування підприємств галузі торгівлі, сприяє ефективному та якісному проведенню економічної діагностики діяльності торговельного підприємства, допомагає зорієнтувати адміністрацію підприємства, на основі одержання найважливішої інформації, на прийняття ефективних управлінських рішень. За допомогою методу експертних оцінок було доведено високу значимість розглянутих блоків у загальній оцінці діяльності торговельного підприємства та окремих показників-індикаторів у кожному блоці.

Використання запропонованої системи показників-індикаторів потребувало вирішення проблеми порівняння отриманих в процесі економічної діагностики результатів для постановки діагнозу. В роботі обґрунтовано доцільність використання такої форми порівняння як виявлення відхилень від нормального (ефективного) функціонування, порівняння фактично досягнутих показників з нормативними даними. Вибір бази порівняння здійснювався для кожного показника окремо і залежав від виду показника-індикатора, рівня організації планової роботи на підприємстві торгівлі, тривалості його функціонування на ринку.

Таблиця 2

Система показників-індикаторів економічної діагностики діяльності торговельного підприємства

Для реалізації розроблених у дисертаційному дослідженні теоретичних положень економічної діагностики діяльності торговельного підприємства необхідна високоефективна методика експрес-діагностики, що включає спеціальний інструментарій і певні діагностичні процедури.

В роботі розроблено методику експрес-діагностики діяльності торговельного підприємства, яка представляє собою сукупність послідовно здійснюваних етапів, що дозволяють за допомогою сформованої системи показників-індикаторів економічної діагностики розпізнавати зміни в стані підприємства торгівлі і вірогідно встановлювати рівень відповідності режиму його функціонування заданим параметрам, виділяти контури виникаючих взаємозв'язків і об'єктивно визначати симптоми та причини наявних відхилень, підготовлювати висновки про дійсний стан справ на підприємстві, вчасно враховувати результати економічної діагностики в системі управління.

Метод, який покладено в основу розробленої методики експрес-діагностики діяльності торговельного підприємства передбачає, що за умови наявності діагнозу D_і і симптомо-комплексу К^*, який включає k_j симптомів притаманних цьому діагнозу, імовірність спільної появи подій (наявність в об'єкта дослідження стану D_і і симптому k_j) визначається за формулою:

,

де Р (D_i/К^*) - імовірність діагнозу D_i;

Р (D_i) - попередня імовірність діагнозу D_i (за попередньою статистикою);

Р (К^*) - імовірність появи комплексу симптомів;

Р (К^*/D_i) - імовірність прояву визначеного набору симптомів в діяльності підприємства торгівлі при передбачуваних діагнозах.

Для визначення імовірності діагнозів складається діагностична матриця. Торговельне підприємство із комплексом симптомів К^* відноситься до діагнозу з найбільшою (апостеріорною) імовірністю:

якщо

Умова вказує на те, що торговельне підприємство, яке володіє даною реалізацією симптомо-комплексу К^* належить до діагнозу (стану) D_i.

Використання цього методу при визначенні ймовірності появи одного з можливих діагнозів стану діяльності торговельного підприємства, передбачає наявність наступних елементів формули: передбачуваних діагнозів торговельного підприємства (D_i); імовірності появи передбачуваних діагнозів Р (D_i); імовірності прояву визначеного набору симптомів в діяльності підприємства торгівлі при передбачуваних діагнозах Р (К^*/D_i). Результати дослідження діяльності торговельного підприємства за допомогою розробленої системи показників-індикаторів економічної діагностики дозволять судити про наступні можливі діагнози підприємства торгівлі:

D₀ - кризовий (аномальний) стан діяльності торговельного підприємства;

D₁ - порушення у фінансовій діяльності торговельного підприємства;

D₂ - порушення у комерційній діяльності торговельного підприємства;

D₃ - порушення у маркетинговій діяльності торговельного підприємства;

D₄ - порушення у системі управління персоналом торговельного підприємства;

D₅ - нормальний стан діяльності торговельного підприємства.

В дисертаційній роботі ймовірність появи зазначених діагнозів пропонується визначати шляхом виявлення відмов у функціонуванні підсистем торговельного підприємства за допомогою підрахунку числа відхилень значень показників-індикаторів кожного блоку від їхніх допустимих меж і співвіднесення його з загальним числом показників-індикаторів економічної діагностики діяльності торговельного підприємства (табл.3).

Даний методичний підхід до економічної діагностики діяльності підприємства торгівлі дозволяє з достатньою повнотою досліджувати комплекс факторів, що впливають на діяльність торговельного підприємства, осмислено та цілеспрямовано організовувати і проводити економічну діагностику, системно аналізувати ситуацію, що склалася на підприємстві торгівлі, здійснювати техніко-економічне обґрунтування прийнятих управлінських рішень, надає можливість висвітлювати всі сторони діяльності підприємства торгівлі, дає чітке уявлення про наявність проблемних підсистем, підвищує ступінь дієвості і значимості економічної діагностики в рамках системи управління діяльністю торговельного підприємства.

Таблиця 3

Визначення імовірності появи можливих діагнозів діяльності торговельного підприємства

Для реалізації розробленої методики експрес-діагностики діяльності торговельного підприємства в роботі сформульовано рекомендації щодо організаційного забезпечення проведення економічної діагностики діяльності торговельного підприємства за допомогою графічно-логічного опису даного процесу з виділенням підрозділів-виконавців, що функціонально забезпечують здійснення економічної діагностики на підприємстві торгівлі.

У висновках роботи містяться підсумки за результатами проведеного дослідження, які представляють собою певний внесок у вдосконалення системи управління діяльністю торговельного підприємства.

Висновки

Результатом дисертаційного дослідження є теоретичне узагальнення і нове вирішення наукової проблеми, що виявляється в обґрунтуванні теоретичних засад та розробці методичного інструментарію економічної діагностики як функціонального елемента системи управління господарською діяльністю торговельного підприємства. Результати проведеного дослідження надають можливість зробити такі висновки:

1. Економічна діагностика - це значна та відповідальна функція управління діяльністю підприємства торгівлі, реалізація якої може позитивно впливати на вибір найбільш раціональної тактики в прийнятті управлінських рішень на всіх етапах їх виконання.

2. Визначено особливості поняття економічної діагностики діяльності торговельного підприємства як перманентного процесу розпізнавання на основі розробленої системи показників-індикаторів проблем в діяльності торговельного підприємства, встановлення для них характеру, причин і можливих наслідків виявлених відхилень та спрямованого на пошук перспективних шляхів і напрямів їх можливого розв'язання для подальшого забезпечення прибутковості та конкурентоспроможності підприємства торгівлі.

3. Відповідно до аналітичних потреб та завдань управління поглиблено класифікацію видів економічної діагностики діяльності торговельного підприємства. Зокрема, залежно від напрямів діагностичного дослідження виділено діагностику фінансової, комерційної, маркетингової діяльності та діагностику персоналу, що сприяє проведенню деталізованого діагностичного дослідження пріоритетних сторін діяльності торговельного підприємства.

4. Доведено, що методологічною базою економічної діагностики являється системний підхід, за допомогою якого розроблено структурно-логічну модель здійснення економічної діагностики діяльності торговельного підприємства як визначену єдність теорії, методології, організації дослідницького процесу та розробки діагнозу, що забезпечує їх погодженість і послідовність.

5. Сформульовано концепцію економічної діагностики діяльності торговельного підприємства, яка підвищує можливості оперативного дослідження пріоритетних сторін діяльності підприємства торгівлі. Розроблено, систематизовано і деталізовано компоненти концепції економічної діагностики діяльності торговельного підприємства, які утворюють теоретичні та методичні засади економічної діагностики, а також підготовку і забезпечення практичної реалізації теоретико-методичних засад економічної діагностики.

6. Удосконалено процес прийняття управлінських рішень за допомогою використання в системі аналітично-інформаційного забезпечення управління діяльністю торговельного підприємства економічної діагностики, що створює об'єктивні передумови для стабілізації, зростання і подальшого розвитку споживчого ринку.

7. На основі виділення основних підсистем внутрішнього середовища торговельного підприємства, виникнення відмов в яких ключовим чином впливає на діяльність підприємства торгівлі, розроблено систему показників-індикаторів економічної діагностики діяльності торговельного підприємства, що визначає основу методичного забезпечення діагностичного процесу. Обґрунтовано вибір визначених показників-індикаторів шляхом використання методу експертних оцінок.

8. Вперше розроблено методичні рекомендації з проведення експрес-діагностики діяльності торговельного підприємства, що дозволяє за допомогою сформованої системи показників-індикаторів економічної діагностики розпізнавати зміни в стані підприємства торгівлі і вірогідно встановлювати рівень відповідності режиму його функціонування заданим параметрам, виділяти контури виникаючих взаємозв'язків і об'єктивно визначати симптоми та причини наявних відхилень, підготовлювати висновки про стан підприємства, вчасно враховувати результати економічної діагностики в системі управління.

9. Розроблено організаційне забезпечення проведення економічної діагностики діяльності торговельного підприємства за допомогою графічно-логічного опису даного процесу з виділенням підрозділів-виконавців, що функціонально забезпечують здійснення економічної діагностики на підприємстві торгівлі.

Список опублікованих праць за темою дисертації

У наукових фахових виданнях:

1. Зайцева Н.О. (Сагалакова Н.О.) Методичні підходи до оцінки ефективності діяльності підприємств торгівлі // Регіональні перспективи. - 2002. - №5 (24). - С.105-108.

2. Сагалакова Н.О. Роль споживчої кооперації у формуванні регіонального продовольчого ринку // Регіональні перспективи. - 2003. - №4-5 (29-30). - С.79-81.

3. Сагалакова Н.О. Методика економічної діагностики діяльності торговельного підприємства // Торгівля і ринок України: Темат. зб. наук. пр. - Вип. 20. - Донецьк: ДонДУЕТ. - 2005. - С.288-295.

4. Сагалакова Н.О. Роль економічної діагностики в системі управління діяльністю торговельного підприємства // Вісник Донецького державного університету економіки і торгівлі. Серія: Економічні науки. - 2005. - № 4 (28). - С.179-184.

В інших виданнях:

5. Зайцева Н.А. (Сагалакова Н.А.) Механизм и стратегия формирования собственных финансовых ресурсов торгового предприятия // Стратегия и социальная миссия потребительской кооперации: Сб. науч. докл. проф. - препод. состава, аспир. и студ. Белгородского университета потребительской кооперации и высших учебных заведений потребительской кооперации стран СНГ. - Ч.3. - Белгород: Кооперативное образование. - 2002. - С.178-187.

6. Сагалакова Н.О. Інформаційне забезпечення діагностики підприємств торгівлі // Науковий вісник Полтавського університету споживчої кооперації України. Серія: Економічні науки. - 2004. - №4 (12). - С.88-92.

Тези доповідей:

7. Сагалакова Н.О. Економічна діагностика як інформаційно-аналітична основа системи управлінського обліку на підприємствах торгівлі // Матеріали V Міжнарод. наук. - практ. конф. "Проблеми впровадження інформаційних технологій в економіці”. - Ірпінь: Національна академія державної податкової служби України. - 2004. - С.282-284.

8. Сагалакова Н.О. Економетрична модель діагностики діяльності торговельного підприємства // Матеріали Міжнарод. наук.-практ. конф. "М.І. Туган-Барановський - видатний вчений-економіст. Спадщина та новації”. - Том 2. - Донецьк: ДонДУЕТ. - 2005. - С.110-113.

9. Нікітіна Г., Сагалакова Н. Особливості економічної діагностики підприємств торгівлі // Матеріали Всеукр. наук.-практ. конф. "Проблеми розвитку економіки і підприємництва в Україні в контексті міжнародних інтеграційних процесів”. - Тернопіль: Інститут економіки і підприємництва. - 2005. - С.74-75.

Анотація

Сагалакова Н.О. Економічна діагностика діяльності торговельного підприємства. - Рукопис.

Дисертація на здобуття наукового ступеня кандидата економічних наук за спеціальністю 08.07.05 - економіка торгівлі та послуг. - Київський національний торговельно-економічний університет, Київ, 2006.

Дисертацію присвячено визначенню теоретичних засад та розробці методичних прийомів щодо використання в системі управління діяльністю торговельного підприємства економічної діагностики.

У роботі розкрито сутність економічної діагностики діяльності торговельного підприємства, визначено коло завдань, які вона повинна вирішувати, розроблено модель здійснення економічної діагностики діяльності підприємства торгівлі, сформульовано концепцію економічної діагностики. Проведено дослідження стану та основних тенденцій розвитку внутрішньої торгівлі України, здійснено аналіз конкурентоспроможності підприємств торгівлі, оцінку їх фінансового стану, встановлено необхідність та умови впровадження економічної діагностики в систему управління діяльністю торговельних підприємств. Обґрунтовано систему показників-індикаторів економічної діагностики, розроблено методичні рекомендації з проведення експрес-діагностики діяльності торговельного підприємства і запропоновані рекомендації щодо організаційного забезпечення процесу економічної діагностики на підприємстві торгівлі. Основні результати дисертаційної роботи впроваджені в практичну діяльність торговельних підприємств.

Ключові слова: торговельне підприємство, економічна діагностика, система управління, показники-індикатори, експрес-діагностика, симптомо-комплекс, конкурентоспроможність, фінансовий стан.

Аннотация