Подводя итог по данному параграфу, мы пришли к выводу, что безналичные платежи между предприятиями позволяют существенно ускорить оборот денежных средств, электронные технологии в основном вытеснили бумажный документооборот и ручной труд. Платежные системы стали столь эффективно проводить платежи предприятий, что ушли в прошлое такие негативные явления денежного оборота, как тотальные неплатежи, бартер, квази-денежные расчеты. Рынок платежных услуг для населения (пластиковые карты, быстрые переводы) прошел этап становления и наращивает свои объемы.

3.2 Формы безналичных расчетов предприятий РФ

Общий порядок осуществления расчетов на территории Российской Федерации регулируется:

- Гражданским кодексом РФ;

- Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»;

- Федеральным законом «О банках и банковской деятельности»;

- Положением «О безналичных расчетах в Российской Федерации» от 3 октября 2002г. №2-П;

- Положением «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» от 5 декабря 2002г. №205-П;

- Положением «О порядке эмиссии кредитными организациями банковских карт и осуществления расчетов по операциям, совершаемым с их использованием» от 9 апреля 1998г. №23-П.

Безналичные расчеты - это денежные расчеты, производимые путем записей на счетах в банках, когда денежные суммы списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя. Безналичные расчеты организовываются по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, определенных конкретными условиями хозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.

Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации (филиалы) и/или Банк России по счетам, открытым на основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета (субсчета) (далее, в зависимости от необходимости, -- счета или счет), если иное не установлено законодательством и не обусловлено используемой формой расчетов.

Расчетные операции по перечислению денежных средств через кредитные организации (филиалы) могут осуществляться с использованием:

1) корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России;

2) корреспондентских счетов, открытых в других кредитных организациях;

3) счетов участников расчетов, открытых в небанковских кредитных организациях, осуществляющих расчетные операции;

4) счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации.

Списание денежных средств со счета осуществляется по распоряжению его владельца или без распоряжения владельца счета в случаях, предусмотренных законодательством и/или договором между банком и клиентом.

Списание денежных средств со счета осуществляется на основании расчетных документов в пределах имеющихся на счете денежных средств, если иное не предусмотрено в договорах, заключаемых между Банком России или кредитными организациями и их клиентами.

Проводимые в банке безналичные расчеты осуществляются в определенных формах. Формы безналичных расчетов - это способы платежа и соответствующий им документооборот, устанавливающий форматы и порядок заполнения используемых расчетных документов.

В современных условиях применяют следующие формы безналичных расчетов Тосунян Г.А., Викулин А.Ю. Постатейный комментарий к Федеральному закону от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)». М.: Издательство «Дело», 2003. С.80.:

- расчеты платежными поручениями;

- расчеты по аккредитиву;

- расчеты чеками;

- расчеты по инкассо.

Типичная структура применения форм расчетов предприятиями в России представлена на рисунке 3.2.1 Жуков Е.Ф. Банки и небанковские кредитные организации и их операции: Учебник. М.: Вузовский учебник, 2006. С.188..

Рис. 3.1.2. Структура применения форм расчетов предприятиями

Из рис. 3.2.1 видно, что в настоящее время расчеты платежными поручениями являются основной формой безналичных расчетов предприятиями.

Расчетные операции в банке проводятся при самостоятельном выборе клиентами форм расчетов по распоряжению его владельца (без распоряжения в случаях, предусмотренных законодательством и договором между банком и клиентом), оформленного в виде расчетных документов.

Расчетный документ используется на бумажном или электронном носителе в виде распоряжения плательщика о списании денежных средств со своего счета или со счета плательщика и их перечислении на счет получателя средств.

Расчетные документы действительны к использованию при соблюдении всех предусмотренных реквизитов в течение 10 календарных дней, не считая дня их выписки. Они предъявляются в банк в количестве экземпляров, необходимом для всех участников расчетов (обычно в четырех).

Действующее законодательство предусматривает принятие к исполнению расчетных документов независимо от их суммы и право плательщика на их отзыв. При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика, а также, если договором банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств, расчетные документы помещают в картотеку.

Отзыв расчетных документов практикуется на основании представленного в произвольной форме заявления клиента, составленного в двух экземплярах.

Неисполненные расчетные документы могут быть отозваны из картотеки в полной сумме, частично исполненные -- в сумме остатка. Частичный отзыв сумм по расчетным документам не допускается.

Рассмотри основные формы безналичных расчетов используемых в настоящее время в нашей стране.

Платежное поручение -- это распоряжение плательщика обслуживающему его банку в оговоренный срок перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств. Платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или осуществления периодических платежей. Схема документооборота при расчетах за товары и услуги платежными поручениями приведена в Приложении 3.

Банк обязан информировать плательщика по его требованию об исполнении платежного поручения не позже следующего рабочего дня после обращения плательщика в банк, если иной срок не предусмотрен договором банковского счета.

Аккредитив -- это условное денежное обязательство, принимаемое банком по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку произвести такие платежи.

Аккредитив предназначен для расчетов с одним получателем средств и может предусматривать акцепт (согласие) уполномоченного плательщиком лица. Получатель средств может отказаться от использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива. Платеж по аккредитиву производится в безналичной форме путем перечисления общей суммы или частичных платежей на счет получателя средств.

Аккредитивы дороги в обслуживании и применяются ограниченно.

Расчеты чеками. Чек -- это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку-плательщику заплатить указанную в чеке сумму предъявителю чека (чекодержателю).

Порядок и условия использования чеков в платежном обороте предполагают:

- в качестве плательщика банк, в котором чекодатель имеет средства;

- оплату чека за счет средств чекодателя в срок, установленный законом;

- строгую отчетность бланков чеков;

- частичную или полную гарантию платежа по чеку посредством аваля;

- предъявление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, считать предъявлением чека к оплате;

- отсутствие права чекодателя на отзыв чека до истечения срока его предъявления к оплате;

- иск при отказе от оплаты чека.

Для осуществления расчетов могут применяться чеки, выпускаемые банками, которые самостоятельно определяют его форму. Такой чек кроме обязательных может содержать дополнительные реквизиты, определяемые спецификой банковской деятельности и налоговым законодательством. Они могут использоваться клиентами данного банка (по договору банка с клиентами) и в межбанковских расчетах и платежах в рамках корреспондентских отношений (по договорам банка с клиентами и межбанковских соглашений). Чеки нельзя использовать для расчетов через подразделения сети Банка России.

Чек действителен на территории Российской Федерации:

10 дней -- если он выписал на территории Российской Федерации;

20 дней -- если он выписан на территории государств -- членов СНГ;

70 дней -- если он выписан на территории иных государств.

В настоящее время в расчетах за товары и услуги клиенты банков могут применять чеки из лимитированных чековых книжек, сброшюрованных в виде книжки (по 10, 20, 25, 50 листов). Чеки могут выписывать предприятия на общую сумму, не превышающую установленный по этой книжке лимит. Лимит чековой книжки ограничен суммой предварительно депонированных средств на отдельном банковском счете.

Чеки используются в расчетах как физическими, так юридическими лицами, кроме взаимных расчетов между физическими лицами. В случае отказа платежа по чеку чекодатель предъявляет иск.

В последнее время в России большое внимание стали уделять проблемам чекового обращения. Некоторые ведущие экономисты страны заявляют, что чековый оборот исключительно благоприятен для валютно-финансовой системы любой страны из-за:

- сокращения объема наличной валюты, находящейся в обращении (для России это актуально как в отношении рублевой массы, так и относительно огромного количества долларов США и другой свободно-конвертируемой валюты);

- достижения максимальных физической быстроты в расчетах и сближения во времени встречного движения товара и денег, в результате чего появляется очень мощный источник кредитных ресурсов (пока чеки в пути, деньги находятся на счетах у клиентов и являются кредитными ресурсами банков, в том числе и Центрально банка страны);

- кроме того чеки позволяют рассчитываться во всех тех случаях, где невозможно рассчитаться с помощью других платежных инструментов, включая пластиковые карты и валюту Аверченко В.А., Сильвестров С.Н. К вопросу о безналичном денежном обращении в России // Банковское дело. 2002. №5. С. 5..

Расчеты по инкассо -- это операция получения банком платежа по поручению и за счет клиента на основании платежных требований и инкассовых поручений. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой исполняющий банк-ремитент.

Платежные требования и инкассовые поручения предъявляются получателем средств (взыскателем) плательщику через обслуживающий его банк. Банк-эмитент, принявший на инкассо расчетные документы, принимает на себя обязательство доставить их в исполняющий банк. В исполняющем банке платежные требования и инкассовые поручения регистрируются в журнале с указанием номера счета плательщика, номера, даты и суммы каждого расчетного документа. При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика платежные требования и инкассовые поручения помещаются в картотеку, о чем сообщается банку-эмитенту, который доводит извещение до клиента. Оплата расчетных документов производится полностью или частично по мере поступления денежных средств на счет плательщика в очередности, установленной законодательством. При неполучении платежа либо извещения о постановке в картотеку банк-эмитент может по просьбе получателя средств направить в исполняющий банк запрос о причине неоплаты (Приложение 4).

Платежное требование содержит требование кредитора (получателя средств) к плательщику об уплате долга через банк и может осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика. Платежное требование применяют при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги и др.

Срок для акцепта платежных требований должен быть не менее 5 рабочих дней и устанавливается сторонами согласно основному договору. Отказ от акцепта должен быть мотивирован. Если в течение оговоренных рабочих дней со дня поступления требования плательщику от него не получен ответ с отказом от платежа, требование считается акцептованным и подлежит оплате. Акцептованное платежное требование списывается мемориальным ордером с внебалансового счета учета сумм расчетных документов, ожидающих акцепта для оплаты, и оплачивается со счета плательщика.

При полном отказе от акцепта платежное требование подлежит возврату в банк-эмитент вместе с экземпляром заявления об отказе от акцепта и возвращается получателю средств.

При частичном отказе от акцепта платежное требование списывается в полной сумме и оплачивается в сумме, акцептованной плательщиком. Расчеты платежными требованиями без акцепта плательщиков производятся банком при наличии договоренности в договоре банковского счета либо в дополнительном соглашении к договору.

Основанием на безакцептное списание является предоставление плательщиком в обслуживающий банк сведений о получателе средств, наименовании товаров, работ или услуг, за которые будут производиться платежи, а также об основном договоре (дата, номер и соответствующий пункт, предусматривающий право безакцептного списания).

Отсутствие вышеперечисленных сведений и указание на бланке «без акцепта» является основанием для отказа банком в оплате платежного требования без акцепта.

Объем использования инкассовых поручений по отдельным регионам России колеблется от 2 до 15% платежного оборота.

Расчеты векселями. Банки могут использовать при осуществлении расчетов вексель -- это безусловное письменное долговое обязательство строго установленной формы, дающее своему владельцу право по наступлении срока требовать от должника уплаты денежной суммы. Вексель обращаем и может передаваться из рук в руки в качестве орудия платежа с помощью передаточной надписи -- индоссамента.

Различают два вида векселей: простые и переводные. Простой вексель (соло) является долговой распиской, выписанной самим плательщиком. Переводной вексель (тратта) содержит приказ векселедателя (кредитора) плательщику об уплате указанной в векселе денежной суммы третьему лицу. Процесс обращения переводного векселя представлен в Приложении 5.

Платежу по переводному векселю предшествует акцепт -- отметка на векселе о согласии трассата платить по данному векселю. Акцептант переводного векселя является наряду с векселедателем главным вексельным должником и несет ответственность за оплату векселя в установленный срок.

Платеж по акцептованному переводному и простому векселю может быть дополнительно гарантирован выдачей банком аваля - вексельного поручительства за каждого обязанного по векселю. Авалируя вексель, банк берет на себя солидарную ответственность, а в случае оплаты векселя все права по нему переходят банку.

Расчетные операции предусматривают инкассирование векселей банками, т.е. выполнение банками поручений векселедержателей по получению платежей по векселям. Основанием для инкассирования являются векселя, снабженные векселедержателями препоручительской надписью на имя данного банка со словами: «для получения платежа» или «на инкассо».

Приняв вексель на инкассо, банк берет на себя ответственность за своевременность предъявления векселя плательщику и за получение причитающегося по нему платежа. Инкассирование векселя сопровождается его пересылкой в банк по месту платежа и оповещением плательщика о поступлении документа на инкассо. Полученный платеж зачисляется банком на счет клиента, о чем его ставят в известность.

При отсутствии платежа банк на следующий день после истечения даты платежа по векселю не позднее 12 часов дня предъявляет вексель к протесту в нотариальную контору, которая официально фиксирует отказ от платежа по векселю и предъявляет плательщику требование о платеже.

Если плательщик на требование нотариальной конторы отвечает отказом, нотариус составляет акт о протесте векселя, а на его лицевой стороне ставит отметку о протесте. Опротестованный вексель через банк возвращается векселедержателю, который получает право на взыскание по нему суммы платежа в судебном порядке.

Расчеты векселями достаточно активно используются в банковской практике России. Около половины экономического оборота в России (в 2005-2006 гг. - более ²/з) сейчас обслуживается обращающимися инструментами платежа (векселями, чеками и другими денежными обязательствами) Информационно-аналитические материалы / Банк России // http://www.cbr.ru.

3.3 Необходимость совершенствования системы безналичных расчетов как фактора развития предпринимательства РФ

Рассмотрим основы организации системы безналичных расчетов в их развитии. Существовавшая с 30-х годов прошлого столетия вплоть до 1993 г. в нашей стране система безналичных расчетов была приспособлена к затратному механизму хозяйствования и соответствовала административно-командным методам управления экономикой.

Действовавшая система безналичных расчетов была ориентирована на обслуживание в первую очередь интересов поставщика, сводившихся к выполнению плановых заданий по производству и поставкам продукции.

В тоже время действовали довольно жесткие принципы организации безналичных расчетов, соблюдение которых в определенной степени компенсировало отсутствие подлинной экономической заинтересованности и ответственности предприятий за выполнение договорных обязательств. Действовавшие принципы строго регламентировали:

- место платежа (банк выступал организатором и контролером наличных расчетов);

- время платежа после отгрузки продукции или оказания услуг, означало запрет перечисления авансов и предоставления коммерческого кредита;

- необходимость акцепта плательщика на оплату документа;

- источник платежа, в качестве которого могли быть использованы либо собственные средства покупателя, либо банковский кредит при наличии права на его получение;

- форму безналичных расчетов, сфера использования каждой из которых была заранее предопределена.

Все безналичные расчеты осуществлялись на основе платежных документов, имевших хождение только во внутрибанковском обороте. Перечисленные принципы организации безналичных расчетов не учитывали требования платежеспособности и кредитоспособности покупателя, возможность использования в практике других разнообразных и более гибких форм расчетов и способов платежа, а также отрицательное влияние нарушения календарной очередности платежей и ликвидность балансов участников расчетов.

Развитие рыночных отношений в нашей стране обусловило изменение основ системы безналичных расчетов, в том числе и принципов их организации Ануреев С.В. Новые явления в организации и технологиях безналичных расчетов, их влияние на конкуренцию в денежном обороте различных форм денег / С.В. Ануреев // Банковское дело. 2003. №6(120). С.16..

Основополагающим принципом организации безналичных расчетов является правовой режим осуществления расчетов и платежей. Необходимость его соблюдения обусловлена ролью платежной системы как основного элемента любого современного общества. Сложность и важность расчетных взаимоотношений предопределяют необходимость их регулирования. Базой последнего служит комплекс законодательных и подзаконных актов, нормативных документов тех государственных органов, которым поручено выполнять функцию регулирования расчетов в стране.

Порядок проведения в нашей стране безналичных расчетов регламентируется в настоящее время Положением о безналичных расчетах от 3 октября 2002 г. № 2-П О безналичных расчетах в Российской Федерации: Положение Банка России от 3 октября 2002 г. № 2-П (с изменениями от 3 марта 2003 г.) // Собр.законодательства Рос. Федерации. 2003. №31..

Данное положение регулирует осуществление безналичных расчетов между юридическими лицами в валюте Российской Федерации и на ее территории и не затрагивает сферу безналичных расчетов с участием физических лиц. В соответствии с этим Положением и другими правовыми актами организацию и бесперебойность расчетов в нашей стране обеспечивает соблюдение следующих принципов:

- требование платежа должно выставляться перед отгрузкой товара или после нее, дабы не допускать задержку платежей в хозяйстве;

- платежи со счетов клиентов банка производятся только с их согласия, что должно препятствовать доступу банка к средствам клиентов;

- предприятия по своему усмотрению или по договору между поставщиком и покупателем могут выбирать формы расчетов и платежа.

Указанные принципы предусматривают, что расчеты осуществляются по банковским счетам. Согласно статье 112 «Основ гражданского законодательства», безналичные расчеты производятся юридическими лицами и гражданами через банк, в котором им открыт соответствующий счет. Для расчетного обслуживания между банком и клиентом заключается договор банковского счета, который представляет собой самостоятельный двусторонний договор. Юридическое оформление и функционирование счетов предприятий в банке определяется действующим порядком создания предприятий, их правовым статусом. Банковские клиенты вправе открывать необходимое им количество счетов в любой валюте. Кроме того, обязательно наличие акцепта, то есть согласия плательщика на платеж, что реализуется применением соответствующего платежного документа (платежного поручения, чека и т.д.), свидетельствующего о распоряжении владельца на списание средств, или специального акцепта документов, выписанных получателями средств (например, платежного требования, переводного векселя) Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П. Банковское дело. М.: Финансы и статистика, 2004. С.226..

Система безналичных расчетов должна быть организована таким образом, чтобы максимально сокращался срок осуществления платежа, поэтому одним из важнейших принципов осуществления безналичных расчетов является принцип срочности. Значение данного принципа состоит в том, что постоянно расходуемые предприятиями на производственные нужды средства должны своевременно возмещаться за счет платежей от покупателей (в сроки, предусмотренные заключенными договорами). Сбои в соблюдении этих сроков приводят к замедлению кругооборота средств, что может обернуться платежным кризисом. Установление принципа срочности имеет важное прикладное значение, поскольку субъекты рыночных отношений, располагая информацией о степени срочности платежей, имеют возможность правильно организовать деятельность по управлению ликвидностью своего баланса, рационально спланировать денежный оборот, четко определив потребность в заемных средствах.

На практике, встречаются досрочные, отсроченные и просроченные платежи. Досрочный платеж заключается в выполнении денежного обязательства до истечения оговоренного срока. Отсроченный платеж свидетельствует о том, что денежное обязательство не было погашено в срок и произошло продление первоначально установленного срока платежа по согласованию с получателем средств. Просроченные платежи возникают в случаях отсутствия средств у плательщика и возможности получения банковского или коммерческого кредита при наступлении намеченного срока платежа.

Одним из принципов организации безналичных расчетов является принцип безусловного выполнения обязательств участниками расчетов. Соблюдение этого принципа дает возможность обеспечить безусловное выполнение договорных обязательств и бесперебойность осуществления платежей в хозяйстве. Принцип обеспеченности тесно связан с принципом срочности платежа, поскольку для соблюдения срочности платежа требуется наличие у плательщика или его гаранта достаточных ликвидных средств, необходимых для погашения обязательств перед получателем средств.

Немаловажное значение в условиях рыночной экономики приобретает контроль всех участников системы безналичных расчетов за правильностью их совершения и соблюдением установленных положений о порядке их проведения. При этом следует учитывать ряд особенностей проведения такого контроля, как со стороны различных предприятий, так и со стороны банков. Каждое предприятие одновременно выступает и продавцом, и покупателем. Выступая покупателем оно осуществляет контроль за своевременностью и правильностью исполнения своих обязательств перед поставщиками на основе заключенных договоров. Выступая поставщиком своей продукции, предприятие заинтересовано в увеличении объема выручки и доходов, поэтому контроль осуществляется с целью повышения уровня инкассации счетов дебиторов, предотвращения отсрочек платежей, потерь крупных сумм. Коммерческие банки, являясь посредниками в расчетах призваны осуществлять контроль за соблюдением хозяйственными органами установленных правил ведения безналичных расчетов.

Нарушения договорных обязательств в сфере расчетов влекут за собой применение гражданско-правовой ответственности. Это означает, что сторона, нарушившая условия договора, должна возместить другой стороне причиненный ущерб, уплатив при этом неустойку.

В этом и заключается принцип имущественной ответственности за соблюдение договорных обязательств.

Одним из принципов функционирования системы безналичных расчетов следует назвать принцип многообразия их форм. Именно наличие возможности свободного выбора форм безналичных расчетов позволяет предприятиям найти тот инструмент, который наилучшим образом отвечал бы требованиям совершаемой сделки. Выбор той или иной формы расчетов зависит от вида товара, спроса на него, финансового положения покупателя и поставщика, характера взаимоотношений между ними, а также от способа транспортировки продукции Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П. Банковское дело. М.: Финансы и статистика, 2004. С.227..

В ходе изучения данного вопроса мы пришли к выводу, что все принципы организации безналичных расчетов взаимосвязаны и взаимообусловлены. Несоблюдение одного из них может привести к нарушению других. В то же время соблюдение всех перечисленных принципов обеспечивает создание условий для нормального функционирования всего хозяйственного механизма.

Безналичные расчеты должны осуществляться таким образом, чтобы платежи совершались в кратчайшие сроки, позволяющие обеспечить непрерывность и ускорение воспроизводственного процесса, кругооборота капитала и оборачиваемости средств.

Для нормального функционирования система безналичных расчетов должна базироваться на общих и обязательных для выполнения принципах и нормативных документах.

Порядок ведения расчетов в безналичной форме должен быть однообразным для всех кредитных учреждений и хозяйствующих субъектов на всей территории страны и вписываться в международные расчетные отношения.

Безналичные расчеты организовываются по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, определенных конкретными условиями хозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.

Проводимые в банке безналичные расчеты осуществляются в определенных формах. В современных условиях применяют следующие формы безналичных расчетов: расчеты платежными поручениями; расчеты по аккредитиву; расчеты чеками; расчеты по инкассо.

В настоящее время прогрессивным и быстро развивающимся направлением формирования расчетов является использование пластиковых карт, клиринга, системы электронных расчетов.

Наиболее бурно новое поколение пластиковых денег развивается в Сингапуре и Малайзии, появляются они и в нашей стране. Однако неразвитость инфраструктуры и бедность населения России сдерживают использование банковских пластиковых карт.

К проблемам мирового рынка пластиковых карт можно отнести: контроль за эмиссией денежных средств; риск некорректного использования карт; борьба с мошенничеством; повышение безопасности расчетов с использованием пластиковых карт.

Для платежной системы России новым явлением стал рынок электронных денежных переводов. Оборот систем денежных переводов 2004 г. по нашей стране превысил 100 млн. руб., а в 2005 г. увеличился почти в 2,5 раза.

В современных условиях банки активно внедряют Интернет-услуги, в общем объеме которых основную долю занимают расчетные услуги. Многие российские банки используют систему виртуальных банковских технологий при оказании расчетно-платежных услуг - СВИФТ Жуков Е.Ф. Банки и небанковские кредитные организации и их операции: Учебник. М.: Вузовский учебник, 2006. С.201-202..

Таким образом, в организации и технологиях безналичного денежного оборота в нашей стране наблюдались кардинальные изменения. Сейчас безналичные платежи между предприятиями проводятся за несколько часов, электронные технологии в основном вытеснили бумажный документооборот и ручной труд. Платежные системы стали столь эффективно проводить платежи предприятий, что ушли в прошлое такие негативные явления денежного оборота, как неплатежи, бартер, квази-денежные расчеты. Рынок платежных услуг для населения (пластиковые карты, быстрые переводы) прошел этап становления и наращивает свои объемы.

Рассмотрев экономическое содержание и основы организации безналичных расчетов можно сделать следующие выводы: организация безналичных расчетов продолжает совершенствоваться, что безналичные расчеты - неотъемлемая часть процесса воспроизводства.

Мировой опыт в организации безналичных расчетов свидетельствует о непременном вытеснении из платежного оборота наличных денег, частые изменения нормативных и законодательных актов, регулирующих осуществление безналичных расчетов и их не состыковка, приводит к серьезным затруднениям в практической работе. Развитие научно-технического процесса, стремление приблизиться к мировым стандартам способствует со стороны государства и Центрального Банка принятию мер по внедрению новых, более совершенных технологий в организации осуществления безналичных расчетов.

Основными недостатками, которые затрудняют осуществление безналичных расчетов являются:

? обострение кризисных явлений в экономике страны;

? неплатежеспособность и банкротство предприятий;

? нарастание политической и социальной напряженности;

? несовершенство программно- технического обеспечения;

? не достаточно активное обновление правовых норм в области безналичных расчетов;

? не налаженность системы контроля сферы расчетов со стороны государства и Центрального Банка.

Для улучшения осуществления организации безналичных расчетов рекомендуется:

? ускорение перехода к совершенным программным системам;

? скорейшая автоматизация системы безналичных расчетов;

? предоставление выхода на мировой уровень;

? широкое использование клиринга;

? активизация работы с клиентами, путем разработки и внедрения взвешенного порядка начисления % за остатки на расчетных и текущих счетах.

Кроме этого необходимо предложить клиентам целый ряд дополнительных услуг, связанных, например, с трастовым управлением средствами клиента, агентскими услугами на рынке ценных бумаг, консультационными услугами по правовым и общеэкономическим вопросам, а также вопросам финансового анализа состояния дел клиента, совершенствование нормативной базы, упрощение процесса осуществления расчетов.

Выводы

Современная экономика любого государства представляет собой широко разветвленную сеть сложных взаимоотношений миллионов входящих в нее хозяйствующих субъектов. Основой этих взаимосвязей являются расчеты и платежи, в процессе которых происходит удовлетворение взаимных требований и обязательств.

Платежная система страны - неотъемлемый элемент рыночной экономики, через которую реализуются различные экономические возможности. Создание надежной платежной системы в России имеет особую значимость и является одной из ключевых проблем реформирования экономики на переходном этапе стран к рынку.

Несмотря на очевидные технологические новации, значительное повышение эффективности платежа, рано говорить о качественно новом состоянии денежного оборота. Платежные системы пока в основном отвоевали тот сегмент рынка, который был потерян в начале 1990-х годов, то есть платежи предприятий. Платежи предприятий населению по зарплате не более чем на 10% проводятся безналичными деньгами, покупки населения проводятся безналичными деньгами не более чем на 1%.

Очевидные экономические успехи начала 2000-х годов, в числе множества других факторов, были следствием роста безналичных расчетов между предприятиями. Рост безналичных расчетов был достигнут на технологиях платежных систем, которые были внедрены в середине 1990-х годов.

Благодаря большей открытости российской экономики, отечественные экономические субъекты стали активнее пользоваться услугами западных платежных систем. Знакомство отечественных клиентов с западными технологиями со стандартами обслуживания оказало не меньшее влияние на развитие отечественного рынка платежных услуг, чем знакомство с ними со стороны банков-участников. Среди российских предприятий уже достаточно много тех, кому необходимы платежи в режиме реального времени и кто перевел выплаты зарплаты своим сотрудникам на банковские карты. Именно новые требования клиентов, знакомых с западными системами, стимулируют развитие платежных систем в нашей стране.

Ведущие международные банки и платежные системы пока концентрируют свое внимание в основном на московском регионе и обслуживании крупных предприятий. Так, в Москве очевиден рост эмиссии карточек западных систем и уменьшение количества карточек российских систем. Некоторые специалисты высказывают мнение, что пока нерезиденты лишь обозначают свое присутствие на нашем рынке, изучают его. Ресурсы западных банков несопоставимо больше, чем российских. Активизация западных банков усилит конкуренцию и будет стимулировать развитие платежных технологий.

Заключение

Деньги, являясь всеобщей формой богатства, играют важную роль в обществе:

- опосредствуют кругооборот общественного капитала, создают стоимость и прибавочную стоимость, выступают как форма эксплуатации наемного труда, играют активную роль в воспроизводстве, облегчая или затрудняя его ход;

- воздействуют на цены, процент, структуру и динамику активов;

- с их помощью происходит перераспределение национального дохода через государственный бюджет, налоги, займы, инфляцию в пользу монополистического капитала.

Важность денег для функционирования любого общества на всех стадиях его развития вызвала интерес различных экономистов всего мира к их происхождению.

В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами.

Расчеты представляют собой систему организации и регулирования платежей по денежным требованиями обязательствам. Основным назначением расчетов является обслуживание денежного оборота (платежного оборота).

Денежное обращение представляет собой циркулирование денежных потоков в наличной и безналичной форме. Такое циркулирование возможно благодаря тому, что у кого-либо есть избыток денег (предложение), а кто-то ощущает потребность (предъявляет) спрос. Денежное обращение, поэтому обслуживает поток товаров, работ и услуг, и именно через него материализуется функционирование финансовой системы (накопление и перераспределение ресурсов). Поэтому денежное обращение - это кровеносные сосуды для финансовой системы.

Роль денежного обращения, его правильная организация проявляются в следующих моментах:

во-первых, отлаженность хозяйственного оборота и платежно-расчетной системы. Если нет этой отлаженности, то на пути движения денег возникают тромбы, замедляется хозяйственный и денежный оборот, растут неплатежи;

во-вторых, способность обеспечить сбалансированность спроса и предложения на товарном рынке, не допускать дефицита товаров. В решении этой задачи исключительное значение имеет правильное определение количества денег в обращении;

в-третьих, характер и степень влияния денежной массы на рост цен и инфляцию. Избыточное насыщение деньгами хозяйственного оборота делает легкодоступным извлечение прибыли за счет роста цен, ослабляет конкуренцию.

Денежное обращение осуществляется в наличной и безналичной формах.

Налично-денежное обращение -- движение наличных денег в сфере обращения и выполнение ими функций: средства платежа и средства обращения.

Безналичное обращение - движение стоимости без участия наличных денег. Между наличным и безналичным обращением существует тесная взаимосвязь: деньги постоянно переходят из одной сферы обращения в другую, они образуют общий денежный оборот, в котором действуют единые деньги.

Расчеты могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Наличные и безналичные формы денежных расчетов хозяйственных субъектов могут функционировать только в органическом единстве.

Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку в первом случае достигается значительная экономия на издержках обращения.

Наиболее широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

И наличные, и безналичные формы расчетов просто необходимы для нормального функционирования экономики. Но, несмотря на всю важность наличного денежного обращения и его неотделимость от безналичного, можно смело говорить о том, что будущее принадлежит именно безналичным расчетам.

Несмотря на очевидные технологические новации, значительное повышение эффективности платежа, рано говорить о качественно новом состоянии денежного оборота. Платежные системы пока в основном отвоевали тот сегмент рынка, который был потерян в начале 1990-х годов, то есть платежи предприятий. Платежи предприятий населению по зарплате не более чем на 10% проводятся безналичными деньгами, покупки населения проводятся безналичными деньгами не более чем на 1%.

Благодаря большей открытости российской экономики, отечественные экономические субъекты стали активнее пользоваться услугами западных платежных систем. Знакомство отечественных клиентов с западными технологиями со стандартами обслуживания оказало не меньшее влияние на развитие отечественного рынка платежных услуг, чем знакомство с ними со стороны банков-участников. Среди российских предприятий уже достаточно много тех, кому необходимы платежи в режиме реального времени и кто перевел выплаты зарплаты своим сотрудникам на банковские карты. Именно новые требования клиентов, знакомых с западными системами, стимулируют развитие платежных систем в нашей стране.

Ведущие международные банки и платежные системы пока концентрируют свое внимание в основном на московском регионе и обслуживании крупных предприятий. Так, в Москве очевиден рост эмиссии карточек западных систем и уменьшение количества карточек российских систем. Некоторые специалисты высказывают мнение, что пока нерезиденты лишь обозначают свое присутствие на нашем рынке, изучают его. Ресурсы западных банков несопоставимо больше, чем российских. Активизация западных банков усилит конкуренцию и будет стимулировать развитие платежных технологий.

В России предпринимаются попытки ограничить налично-денежное обращение, так как оно позволяет уходить от контроля государства за деятельностью юридических и физических лиц. Переход на безналичные расчеты позволит обеспечить страну необходимыми инвестиционными ресурсами, независимо от конъюнктуры на внешних рынках нефти и других экспортных позиций.

Среди недостатков, затрудняющих развитие безналичных расчетов выделяются:

- обострение кризисных явлений в экономике страны;

- неплатежеспособность и банкротство предприятий;

- нарастание политической и социальной напряженности;

- несовершенство программно- технического обеспечения;

- не достаточно активное обновление правовых норм в области безналичных расчетов;

- не налажена система контроля за сферой расчетов со стороны государства и Центрального Банка.

Для устранения этих недостатков необходимо:

- ускорение перехода к совершенным программным системам;

- скорейшая автоматизация системы безналичных расчетов;

- предоставление выхода на мировой уровень;

- широкое использование клиринга;

- активизация работы с клиентами, путем разработки и внедрения взвешенного порядка начисления процентов за остатки на расчетных и текущих счетах.

Кроме этого необходимо предложить клиентам целый ряд дополнительных услуг, связанных, например, с трастовым управлением средствами клиента, агентскими услугами на рынке ценных бумаг, консультационными услугами по правовым и общеэкономическим вопросам, а также вопросам финансового анализа состояния дел клиента, совершенствование нормативной базы, упрощение процесса осуществления расчетов.

В целом, несмотря на все трудности при осуществлении безналичных расчетов можно отметить, что в стране наблюдаются тенденции для успешного развития расчетов и приближению к мировым стандартам.

Список использованных источников и литературы

1.Источники

1.1. Опубликованные источники

Гражданский кодекс Российской Федерации. Ч I и II. - М.: Норма, 2004.

О Центральном банке Российской Федерации (Банке России): Федер. закон Рос. Федерации от 10 июля 2002г., №86-ФЗ // Российская газета. 2002. №198.

О банках и банковской деятельности: Федер. закон Рос. Федерации от 3 февраля 1996 г., № 17-ФЗ (с изменениями на 29 декабря 2004 года) // Российская газета. 2004. №290.

О безналичных расчетах в Российской Федерации: Положение Банка России от 3 октября 2002 г. № 2-П (с изменениями от 3 марта 2003 г.) // Собр.законодательства Рос. Федерации. 2003. №31.

Бюллетень банковской статистики. М., 2006. №1(152). С.42.

Основные направления единой государственной денежно-кредитной политики на 2006 год // Деньги и кредит. 2005. №12.

1.2. Неопубликованные источники

Информационно-аналитические материалы / Банк России // http://www.cbr.ru

Ресурсный центр малого предпринимательства // http://www.goverment.ru

2.Литература

Аверченко В.А., Сильвестров С.Н. К вопросу о безналичном денежном обращении в России // Банковское дело. 2002. №5.

Автономов В., Ананьин О. Н. История экономических учений: Учебное пособие. М.: ИНФРА-М, 2004.

Аглицкий И. Особенности современного Интернета // Финансовая газета. 2005. № 23.

Антонов Н.Г., Пессель М.А. Денежное обращение, кредит и банки. М.: Финстатинформ, 2004.

Ануреев С.В. Новые явления в организации и технологиях безналичных расчетов, их влияние на конкуренцию в денежном обороте различных форм денег // Банковское дело. 2003. №6(120).

Бабичева Ю.А. Банковское дело: Справочное пособие. М.: Экономика, 2001.

Балабанов И.Т. Банки и банковское дело: Учебное пособие. - СПб.: Питер, 2005.

Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П. Банковское дело. М.: Финансы и статистика, 2004.

Бор М.З., Пятенко В.В. Стратегическое управление банковской деятельностью. - М.: Приор-Стрикс, 2004.

Булатов А.С. Экономика: Учебник. М.: Экономистъ, 2004.

Бункина М.К. Деньги. Банки. Валюта. Учебное пособие. М.: АО Диас, 2004.

Видяпин В.И., Журавлева Г.П. Общая экономическая теория (политэкономия). Учебник. М.: ПРОМО-МЕДИА, 2002.

Вишневская И.В. Анализ рынка пластиковых карт. М.: «Бухгалтерия и банки», 2004.

Дробозина Л.И. Финансы, денежное обращение и кредит. М.: Финансы и статистика, 2003.

Едронова В.Н., Хасянова С.Ю. Классификация банковских кредитов и методов кредитования // Финансы и кредит. 2002. №1.

Жуков Е.Ф. Банки и банковские операции: Учебник. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ. - 2003.

Жуков Е.Ф. Банки и небанковские кредитные организации и их операции: Учебник. М.: Вузовский учебник, 2006.

Жуков Е.Ф. Общая теория денег и кредита. Учебное пособие М.: ЮНИТИ, 2003.

Зайдель Х., Темен Р. Основы учения об экономике. / Пер. с нем. М.: Дело ЛТД, 1994.

Игнацкая М. Финансы, кредит и денежное обращение в развитых странах // Экономист. 2001. №12.

Камаев В.Д. Экономическая теория: Учеб. для студентов высш. учеб. заведений. М.: Гуманит. изд. центр ВЛАДОС, 2003.

Кедров В.И., Митрохин В.В. О стратегических ориентирах кредитной деятельности коммерческих банков // Деньги и кредит. 2004. №11.

Колесников В.И., Кроливецкая Л.П. Банковское дело: Учебник. М.: Финансы и статистика, 2003.

Коробова Г.Г. Банковское дело: Учебник. М.: Экономистъ, 2003.

Лаврушина О.И. Банковское дело: Учеб. пособие. - М.: Банковский и биржевой центр, 2003.

Макконнелл К.Р., Брю С.Л. Экономика: Принципы, проблемы и политика. М.: ИНФРА-М, 2002.

Поляк Г.Б. Финансы. Денежное обращение. Кредит. Учебник. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005.

Поляков В.П., Московкина Л.А. Основы денежного обращения и кредита. М.: Инфра-М, 2004.

Попова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка: Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2003.

Рыжов И.В. История экономических учений. М.: Перспектива, 2004.

Семенов С.К. Об инструментах налично-денежного обращения в России / Семенов С.К. // Финансист. 2005. №11.

Тавасиев А.М. Банковское дело: управление и технологии: Учеб. пособие для вузов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002.

Тосунян Г.А., Викулин А.Ю. Постатейный комментарий к Федеральному закону от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)». М.: Издательство «Дело», 2003.

Фишер И. Покупательная сила денег. М.: Финансовое издательство НКФ СССР, 1925.

Черкасов В.Е. Финансовый анализ в коммерческом банке. М.: Инфра-М. - 2003.

Ширинская Е.Б. Операции коммерческих банков и зарубежный опыт. М.: Финансы и статистика, 2002.

3. Справочная литература

Грязнова А.Г Финансово-кредитный энциклопедический словарь. М.: Финансы и статистика, 2002.

Лаврушина О.И. Российская банковская энциклопедия. М., 1995.

4. Публикации на иностранных языках

Friedman M. The Demand for Money: Some Theoretical and Empirical Results (1959)\\ Monetary Policy. N. Y. 1996. P. 3.

Приложение 1

Система организации безналичных расчетов

Приложение 2

Схема безналичных расчетов в России

Продолжение Приложения 2

Схема безналичных расчетов в России

Приложение 3

Схема расчетов платежными поручениями

1 - договор поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг);

2 - поставка товаров, выполнение работ, оказание услуги (пересылка счета-фактуры);

3 - платежное поручение покупателя;

4 - списание средств с расчетного счета покупателя на счет поставщика;

5 - списание средств с корреспондентского счета банка покупателя на счет банка поставщика, кредитовое авизо о перечислении средств;

6 - выписка из расчетного счета плательщика о списании суммы;

7 - выписка из расчетного счета получателя о поступлении средств.

Приложение 4

Схема расчетов по инкассо

1 - покупатель и поставщик заключают договор, в котором определяют порядок и форму расчетов (инкассо), а также перечень отгрузочных и товарораспорядительных документов, которые должен будет представить поставщик для получения платежа;

2 - поставщик готовит комплект документов, указанных в договоре (включая счета-фактуры и т.п.). Вместе с расчетными документами этот комплект поставщик представляет в банк, которому он поручает операцию инкассирования;

3 - банк поставщика, проверив наличие всех реквизитов и идентичность заполнения всех экземпляров расчетных документов, направляет их вместе с отгрузочными и товарораспорядительными документами в банк покупателя с инструкциями в отношении перевода средств, полученных от покупателя;

4 - банк покупателя, получив указанные документы, направляет покупателю извещение о том, что документы получены, и просит акцептовать и/или оплатить их;

5 - покупатель акцептует и/или оплачивает представленные расчетные документы. После оплаты банк покупателя выдает ему отгрузочные и товарораспорядительные документы, и покупатель вступает во владение товаром;

6 - полученные от покупателя средства банк покупателя переводит в банк поставщика;

7 - банк поставщика зачисляет полученную из банка покупателя сумму на счет поставщика.

Приложение 5

Схема обращения переводного векселя

1 - векселедатель (трассант) направляет плательщику (трассату, т.е. лицу-должнику) товар, а также тратту;

2 - плательщик (трассат) возвращает акцептованный вексель векселедателю (трассанту);

3 - векселедатель (трассант) направляет акцептованный вексель ремитенту - получателю денег по переводному векселю;

4 - получатель платежа по векселю (ремитент) направляет вексель трассату к оплате;

5 - трассат оплачивает вексель и одновременно гасит вексель, делая отметку об оплате на его оборотной стороне.

Размещено на Allbest.ru

...