Діагностика фінансового стану як елемент аналітичного забезпечення технології стійкого розвитку соціально-економічних систем

Размещено на http://www.allbest.ru/

ДІАГНОСТИКА ФІНАНСОВОГО СТАНУ ЯК ЕЛЕМЕНТ АНАЛІТИЧНОГО ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ ТЕХНОЛОГІЇ СТІЙКОГО РОЗВИТКУ СОЦІАЛЬНО-ЕКОНОМІЧНИХ СИСТЕМ

О.А. Сметанюк, кандидат економічних наук

доцент кафедри менеджменту та моделювання в економіці

Вінницького національного технічного університету

У статті розроблені елементи методики комплексного діагностування фінансового стану підприємства, використання яких може виступати початковим етапом дослідження загальної стійкості соціально-економічних систем, як сукупності фінансової, виробничої, маркетингової, соціально-економічної та екологічної стійкості.

Ключові слова: діагностика, фінансовий стан підприємства, діагностика фінансового стану підприємства, соціально-економічна система, розвиток системи, стійкість розвитку.

підприємство фінанси економіка маркетинг

Аннотация

В статье разработаны элементы комплексного диагностирования финансового состояния предприятия, которые могут выступать начальным этапом исследования общей устойчивости социально-экономических систем, как совокупности финансовой, производственной, маркетинговой, социально-экономической и экологической устойчивости.

Ключевые слова: диагностика, финансовое состояние предприятия, диагностика финансового состояния предприятия, социально-экономическая система, развитие системы, устойчивость развития

Annotation

This article are developed some elements of complex diagnosing of enterprises financial state which could be the initial stage of overall stability's research of socio-economic systems, as the aggregate of financial, production, marketing, socio-economic and ecological stability.

Keywords: diagnostics, financial state of enterprise, diagnostics of enterprise, financial state, socio-economic system, development of the system, stability of development

Постановка проблеми

В умовах періоду економічної нестабільності вітчизняні підприємства зіткнулися зі зростанням ентропії, високим ступенем невизначеності і розвитку подій. В той же час причини кризового (нестійкого) стану соціально-економічних систем виявляються як на макроекономічному рівні, так і всередині самих підприємств. Головне завдання стійких систем ефективно функціонувати та протистояти різним і неминучим впливам зовнішнього та внутрішнього характеру. Переважна більшість відхилень від нормального функціонування системи виникає через прорахунки в минулі періоди, які з часом накопичуються і впливають на поточне функціонування. У зв'язку з цим набуває актуальності розроблення науково обґрунтованих моделей діагностики стану підприємства щодо стійкості його розвитку.

Аналіз останніх досліджень та публікацій

Проблеми стійкого розвитку підприємства сьогодні розглядають відомі зарубіжні та українські економісти О. Ареф'єва, В. Василенко, В. Геєць, В. Забродський, М Кізім, [1 - 4] та ін. Теоретико-методологічні аспекти стратегічного та антикризового менеджменту розкриті в працях О. Мороза, О. Терещенка [5, 6] та ін. Проте, не зважаючи на глибину досліджень вказаних вчених, потребують подальшого розвитку питання присвячені методам формування стійкого розвитку підприємства, проблемам діагностики його стану та оцінки потенціалу відносно саморозвитку та самоорганізації.

Формулювання цілей статті

Досліджуючи стійкість соціально-економічної системи, доцільно представити її як сукупність виробничої, фінансової, маркетингової, соціально-економічної та екологічної стійкості системи, яка складається з взаємозалежних елементів, зв'язків, відносин і являє собою їхню цілісність. Це дозволяє зробити висновок, що об'єктом діагностики крім самої стійкості соціально-економічної системи можуть бути і стійкість її елементів, зокрема, фінансового стану підприємства як комплексного поняття, яке є результатом взаємодії всіх елементів системи фінансових відносин підприємства. Актуальність даної проблеми зумовила необхідність розробки методики визначення узагальнюючого показника фінансового стану, як критерію діагностики, за допомогою якого можна виявляти відхилення у стійкості розвитку соціально-економічної системи, зокрема стійкості її фінансових відносин і руху фінансовий ресурсів. В якості основних методів дослідження були використані принципи системного підходу, загальнонаукові методи абстракції, аналізу та синтезу, методи економічного прогнозування.

Виклад основного матеріалу

Проведений аналіз емпіричних та теоретичних напрацювань щодо діагностики фінансового стану підприємства вказує на те, що методологічні засади та практичний інструментарій діагностики як елементу аналітичного забезпечення технології стійкого розвитку соціально-економічних систем в Україні знаходяться на стадії формування.

З метою побудови практично орієнтованої багатофакторної функції, що дає можливість оцінити ймовірність порушення стійкості соціально-економічної системи, було обґрунтовано необхідність включення до економіко-математичної моделі діагностики фінансового стану підприємства (ФСП) фінансових показників, які представляють кожну його складову: ліквідність, фінансову стійкість, рентабельність (прибутковість), ділову активність (оборотність).

Наступним етапом дослідження є відбір показників, що найбільш об'єктивно дають оцінку фінансового стану підприємства. Кінцевий набір факторів моделі діагностики фінансового стану підприємства було сформовано за умов мінімального рівня кореляційного зв'язку між окремими факторами; репрезентативності кожним фактором певної групи показників; виключенням факторів за умови, що один з них є частиною іншого; відсутності функціональної залежності фактора з досліджуваним показником, дотримання принципу простоти та достовірності фактів.

В результаті статистичного аналізу вихідної та розрахункової інформації було отримана така п'ятифакторна модель. З огляду на те, що усі показники позитивно впливають на зростання інтегрального показника фінансового стану підприємства ZФСП, пропоновану функцію можна записати у вигляді п'ятифакторної лінійної функції виду:

ZФСП = а0 + а1X1 + а2X2 + а3X3 + а4X4 + а5X5, (1)

де ZФСП - залежна дискримінанта змінна;

аі - коефіцієнти (параметри) дискримінантної функції, при чому a0 - вільний член, який повинен приводити критичне значення незалежної змінної ZФСП (лінію поділу) до заздалегідь визначеної величини - до нуля, тобто зростання позитивного значення інтегрального показника фінансового стану буде вказувати на посилення стійкості розвитку підприємства, і навпаки.

Xі - незалежні змінні дискримінантної функції: Х1 - коефіцієнт поточної ліквідності; Х2 - коефіцієнт автономії; Х3 - коефіцієнт маневрування власним капіталом; Х4 - коефіцієнт рентабельності продукції; X5 - коефіцієнт оборотності капіталу.

Параметрами багатофакторної функції фінансового стану є розв'язки системи рівнянь - залежностей кількісних значень фінансових показників та реальним фінансовим станом підприємств двох вибірок. Побудова функції фінансового стану включає такі етапи:

- визначення середнього значення кожної змінної функції для всієї вибірки підприємств;

- розрахунок розмаху варіації;

- визначення відхилення значення Хі-го показника від його середнього значення для кожного року;

- розрахунок відношення відхилення значення Хі-го показника від його середнього значення до величини розмаху варіації;

- розв'язок отриманої системи рівнянь, результатом якого є параметри моделі діагностики фінансового стану підприємства;

- побудова функції інтегрального показника фінансового стану підприємства;

- перевірки якості побудованої моделі, шляхом обчислення коефіцієнтів помилки 1 і 2 груп, та коефіцієнта сумарної помилки.

Результатом виконання нами наведених етапів є побудова функції інтегрального показника фінансового стану підприємства такого вигляду:

ZФСП = 0,12X1 + 1,22X2 + 0,84X3 + 1,49X4 + 0,32 - 1,35 (2),

значення коефіцієнтів помилки 1 і 2 груп якої відповідно складають 0,142 та 0,082. В свою чергу, коефіцієнт сумарної помилки, розрахований як відношення сумарної кількості помилок віднесення підприємств до обох груп та сумарного обсягу вибірки підприємств, становить 0,714, що означає, що 7,14% підприємств із загальної вибірки були класифіковані невірно. В цілому даний показник є низьким, що свідчить про високу якість моделі діагностики фінансового стану підприємства.

Висновки та перспективи подальших досліджень

Розроблений в статті підхід до визначення параметрів галузевоналежної функції фінансового стану підприємства та його реалізація на прикладі підприємств харчової промисловості Вінниччини дозволяє не тільки визначити стан керованої системи та його причини, а й може виступати елементом дослідження загальної стійкості соціально-економічної системи. Також розроблена функція надає можливість здійснювати пошук величин найкращих прогнозних компромісних значень параметрів відносно заданих або уточнених критеріїв на наступних етапах діагностики процесу досягнення мети. Така уточнена інформація, а також оперативна діагностика дозволяє своєчасно виявляти неузгодженість у менеджменті та переходити до побудови прогнозної моделі стійкого розвитку виробничого процесу та й у цілому всього підприємства. Отже, комплексне оцінювання фінансового стану організацій потрібно розглядати як рефлексивну технологію управління на ранніх стадіях розвитку кризових ситуацій і методологічну основу моделі, яка позв'язує сучасний менеджмент та економічну дійсність конкретної соціально-економічної системи.

Список використаних джерел

1. Ареф'єв О., Городинська Д. Оцінка рівня економічної стійкості підприємств сфери послуг//Актуальні проблеми економіки.  - 2006.  - №6.  - С. 106-111.

2. Василенко В. А. Менеджмент устойчивого развития предприятий. Монографія.  - К.: ЦУЛ, 2005. - 644с.

3. Геєць В.М. Нестабільність та економічне зростання. - К.  - 2000.  -  190 с.

4. Забродский В.А., Кизим Н.А. Оценка финансовой устойчивости производственно-экономических систем. -  Харьков: Бизнес Информ, 2000. - 82 с.

5. Мороз О.В., Сметанюк О.А. Фінансова діагностика у системі антикризвоого управління на підприємствах. Монографія. - Вінниця: УНІВЕРСУМ-Вінниця, 2006. -  67 с.

6. Терещенко О.О. Антикризове фінансове управління на підприємстві. Монографія.  -  К.: КНЕУ, 2004.  - 268с.

Размещено на Allbest.ru