Показатели ликвидности и финансовой устойчивости
Анализ показателей ликвидности и финансовой устойчивости для оценки баланса компании. Обзор текущих активов по степени их ликвидности и краткосрочных обязательств для обнаружения просроченной задолженности. Положение компании в долгосрочной перспективе.
| Рубрика | Экономика и экономическая теория |
| Вид | отчет по практике |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 13.12.2023 |
| Размер файла | 9,6 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Отчет по практическому занятию
Показатели ликвидности и финансовой устойчивости
Санкт-Петербург 2023
Для оценки ликвидности баланса предлагается рассчитать следующие коэффициенты.
1. Коэффициент общей ликвидности - это отношение текущих активов к текущим пассивам компании. Согласно общепринятым международным стандартам считается, что значение этого показателя должно находиться в пределах от 1 до 2. Нижняя граница обусловлена тем, что оборотных средств должно быть достаточно для погашения краткосрочных обязательств. Превышение оборотных средств над краткосрочными обязательствами в 2-3 раза может свидетельствовать о нерациональной структуре баланса.
На основании значений данного показателя нельзя делать окончательных выводов о ликвидности компании. Совпадение его значения с рекомендованным является необходимым, но недостаточным условием для оценки финансового состояния предприятия как удовлетворительного. Расчет этого показателя необходимо дополнить анализом текущих активов по степени их ликвидности и краткосрочных обязательств на предмет обнаружения просроченной задолженности.
2. Коэффициент быстрой (срочной) ликвидности - это отношение денежных средств и дебиторской задолженности к текущим пассивам. По международным стандартам уровень коэффициента должен быть выше единицы. В России оптимальным значением считается 0,7-0,8. Этот показатель более жесткий, так как при его расчете из текущих активов убираются неликвидные элементы такие как запасы, НДС и т. д.
3. Коэффициент абсолютной ликвидности - представляет собой отношение суммы денежных средств компании к общей сумме текущих пассивов. Оптимальным считается уровень данного показателя от 0,05 до 0,2. Данный коэффициент показывает, какую часть своих краткосрочных обязательств организация может погасить немедленно, то есть он характеризует платежеспособность компании.
Показатели финансовой устойчивости предназначены для оценки финансового положения организации в долгосрочной перспективе. Они строятся на основе анализа структуры источников финансирования компании (пассивов) и направлений использования собственного капитала. К показателям финансовой устойчивости относятся:
1). Доля собственного капитала в общей сумме пассивов компании
Наиболее надежным источником финансирования организации является собственный капитал, поэтому, чем больше доля собственного капитала в общей сумме пассивов компании, тем надежнее положение компании в долгосрочной перспективе.
Вместе с тем собственный капитал является и самым дорогим источником финансирования организации. Вследствие этого возникает проблема - более высокая финансовая стабильность требует дополнительных финансовых издержек. Не существует каких-либо жестко установленных нормативных значений доли собственного капитала в пассивах компании, тем более, что она, безусловно, зависит от сферы деятельности организации. Но считается, что если у предприятия реальной сферы экономики собственный капитал составляет 60 % пассивов, структура источников финансирования может рассматриваться как достаточно надежная.
2). Коэффициент автономии также определяется на основе анализа структуры пассивов. Он рассчитывается как отношение заемных средств (долгосрочных и краткосрочных) к собственным источникам финансирования и показывает, какое количество заемных источников приходится на каждый рубль собственного капитала
К автоном. = ЗС / СК = ( ДЗС + ТП) / СК
К автоном. = (IVразд. пассивов+Vразд пассивов) /IIIразд пассивов
3). Коэффициент маневренности рассчитывается по следующей формуле:
Кманевр = (СК + ДЗС - ПА) /СК = СОК/СК,
где СК - собственный капитал;
ПА - постоянные активы;
ДЗС - долгосрочные заемные средства;
СОК - собственный оборотный капитал.
Собственный капитал как самый надежный источник в первую очередь должен использоваться для финансирования постоянных активов -как наименее ликвидных активов компании с длительным периодом кругооборота. Оставшаяся часть собственного капитала (собственный оборотный капитал) может быть направлена на финансирование оборотного капитала (текущих активов). Коэффициент маневренности показывает, какую часть собственного капитала компания в состоянии направить на финансирование текущих активов. Чем больше значение этого показателя, тем выше финансовая устойчивость компании.
4) Доля собственных источников в финансировании оборотного капитала компании. Собственный оборотный капитал используется и при определении доли собственных источников в финансировании оборотного капитала компании. Этот показатель рассчитывается как отношение собственного оборотного капитала к оборотному капиталу.
Для оценки финансовой устойчивости предприятия необходимо рассчитать вышеперечисленные показатели за весь анализируемый период и занести результаты расчетов в таблицу 1
Таблица 1 - Показатели ликвидности и финансовой устойчивости (в долях)
|
Наименование показателей |
Годы |
|||
|
2020 |
2021 |
2022 |
||
|
Показатели ликвидности |
||||
|
Кобщ.ликв |
0,992 |
0,839 |
0,539 |
|
|
Ксрочн.ликв |
0,342 |
0,767 |
0,539 |
|
|
Кабс.ликв |
0,342 |
0,215 |
0,199 |
|
|
Показатели финансовой устойчивости |
||||
|
Доля собственного капитала в общей сумме пассивов компании |
0,554 |
0,488 |
0,447 |
|
|
Кавтономии |
0,805 |
1,051 |
1,238 |
|
|
Кманевр |
-0,0079 |
-0,141 |
-0,371 |
|
|
Доля собственных источников в финансировании оборотного капитала компании |
-91,82 |
-5,209 |
-1,173 |
Вывод
ликвидность финансовая устойчивость баланс
Рассчитав показатели ликвидности, можно увидеть, что их значения не входят в рамки рекомендованных, отсюда можно сделать вывод, что компания неликвидна. Показатели ухудшаются, это может быть связано с уменьшением текущих активов компании, текущие пассивы также уменьшаются, но значительно меньше, чем активы.
Отрицательные значения коэффициента маневренности, связаны с тем, что компания наращивает долю тяжело конвертируемых активов, при этом имея значительные суммы долгосрочных обязательств.
Отрицательное значение собственного оборотного капитала означает, что сумма краткосрочных обязательств организации больше, чем ее оборотные активы. Это указывает на то, что у организации недостаточно ликвидных активов для покрытия своих краткосрочных обязательств
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Определение характера финансовой устойчивости предприятия, расчет его экономических показателей. Понятие ликвидности предприятия и его баланса. Расчет стоимости чистых активов предприятия. Проведение анализа финансовой устойчивости на примере ОАО "ТЗТО".
курсовая работа [1,0 M], добавлен 30.12.2010Задачи анализа финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия. Методы определения ликвидности активов баланса. Структура имущества, источники его формирования. Анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения.
контрольная работа [78,2 K], добавлен 05.12.2014Анализ баланса предприятия на предмет банкротства на основании оценки структуры имущества и обязательств общества, пассивов баланса по степени срочности их оплаты, показателей ликвидности и финансовой устойчивости. Модели прогнозирования банкротства.
отчет по практике [26,4 K], добавлен 16.10.2011Методика оценки финансовой устойчивости. Краткая характеристика деятельности ООО "Экспресс". Анализ актива и пассива баланса, ликвидности и платежеспособности предприятия, оценка его финансовых результатов. Прогноз финансовой устойчивости фирмы.
дипломная работа [802,3 K], добавлен 29.03.2012Комплексный подход к методике оценки финансовой устойчивости предприятия. Основные показатели, факторы, влияющие на нее, и пути укрепления. Проведение анализа активов, пассивов, ликвидности баланса ОАО "Самарская региональная энергетическая корпорация".
курсовая работа [105,7 K], добавлен 25.03.2011Экономическая характеристика ООО "Грин", анализ изменений в составе и структуре баланса предприятия. Оценка ликвидности фирмы, ее платежеспособности, кредитоспособности и финансовой устойчивости. Методика повышения эффективности деятельности компании.
курсовая работа [42,1 K], добавлен 13.07.2011Оценка платежеспособности предприятия, структуры активов и пассивов, ликвидности баланса. Оценка риска потери финансовой устойчивости на основе расчета абсолютных показателей. Расчетные значения показателей финансового состояния и независимости.
курсовая работа [623,8 K], добавлен 30.01.2014Понятие и экономическое содержание финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия. Основные показатели финансовой устойчивости организации. Анализ финансово-хозяйственной деятельности ЗАО "Аленушка" и оценка ликвидности баланса предприятия.
курсовая работа [233,7 K], добавлен 09.09.2014Понятие, сущность и факторы оценки финансовой устойчивости предприятия. Организационно-экономическая характеристика ОАО "Оскольский завод металлургического машиностроения", анализ его баланса, финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности.
курсовая работа [49,6 K], добавлен 10.02.2010Анализ баланса предприятия, расчёт его финансовой устойчивости, ликвидности, деловой активности, оборачиваемости текущих активов, запасов, рентабельности и кредитоспособности. Оценка угрозы банкротства и возможностей восстановления платёжеспособности.
курсовая работа [63,4 K], добавлен 17.05.2014Стратегия развития предприятия ООО "Циркон". Ресурсы фирмы. Основной продукт. Сравнение динамики активов и финансовых результатов. Анализ ликвидности баланса, коэффициентов ликвидности, финансовой устойчивости. Показатели деловой активности предприятия.
курсовая работа [89,8 K], добавлен 17.05.2016Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости предприятия, наличия оборотных капиталов, объема краткосрочных кредитов и заемных средств. Сравнение активов и пассивов по степени ликвидности, их влияние на платежеспособность предприятия "Эфест".
курсовая работа [358,8 K], добавлен 08.01.2015Определение цели предварительной оценки финансового состояния. Рассмотрение сущности ликвидности (текущей платежеспособности). Анализ абсолютных показателей ликвидности. Исследование и характеристика относительных показателей финансовой устойчивости.
курсовая работа [56,8 K], добавлен 24.04.2018Описание и анализ ликвидности баланса предприятия. Показатели финансовой устойчивости и оценка вероятности банкротства предприятия на основе Z-счета Альтмана. Показатели рентабельности, анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия.
курсовая работа [42,7 K], добавлен 08.03.2013Особенности расчета коэффициентов ликвидности на начало и конец года, сравнение их с нормативными. Анализ основных показателей платежеспособности предприятия. Методы расчета показателей финансовой устойчивости на начало и конец года, причины их изменения.
контрольная работа [100,4 K], добавлен 31.08.2010Расчет показателей ликвидности и оценка их динамики. Оборачиваемость оборотных активов. Система показателей оценки финансовой устойчивости. Рентабельность капитала, критический объем продаж и запас финансовой прочности. Использование ресурсов организации.
контрольная работа [26,8 K], добавлен 16.11.2011Организационная структура и внешняя среда магазина. Аренда торговых площадей. Опрос потребителей для оценки конкурентоспособности предприятия. Показатели платежеспособности, финансовой устойчивости. Группировка пассивов и активов по степени ликвидности.
отчет по практике [6,2 M], добавлен 19.06.2013Ликвидность - способность активов превращаться в денежную форму, сохраняя фиксированной свою номинальную стоимость. Анализ показателей ликвидности баланса, определение степени покрытия обязательств предприятия его активами, оценка кредитоспособности.
контрольная работа [52,9 K], добавлен 16.10.2012Анализ структуры и динамики активов организации и источников их финансирования. Расчет показателей ликвидности и платежеспособности. Анализ финансовой устойчивости, прибыли, рентабельности. Реструктуризация дебиторской и кредиторской задолженности.
курсовая работа [77,6 K], добавлен 15.12.2014История создания и организационная структура предприятия, выбранная учетная политика и рекомендации по совершенствованию. Анализ статей актива и пассива баланса, показателей деловой активности, финансовой устойчивости, рентабельности и ликвидности.
отчет по практике [81,4 K], добавлен 15.03.2011
