Кризовий стан підприємства як об'єкт управління

Размещено на http://www.allbest.ru/

Кризовий стан підприємства як об'єкт управління

Розвиток української економіки супроводжується закономірностями економічного циклу. Підприємства прагнуть укріпити свої позиції на ринку за рахунок реформування систем управління ресурсами. Необхідність докорінних змін економічного механізму функціонування підприємства викликана посилюванням вимог конкурентного середовища до якості і ефективності менеджменту.

Зусилля менеджменту направлені на вирішення стратегічних і тактичних проблем, які мають специфічні форми прояву. Проблемний характер носять соціальні відносини з приводу зміни норм споживання і купівельної здатності грошей. Їх вплив позначається на життєвому циклі продукту і підприємства в цілому, що згодом може привести до загострення суперечностей. Серед них слід зазначити надлишок виробничих потужностей, що призводить до перевиробництва і падіння цін; відбувається масова ліквідація підприємств, зростання безробіття. В результаті цього наступає економічна криза.

Розвиток кризи на рівні мікроекономічної системи структурно ділиться на три фази:

1) Прихована криза (або криза ефективності),

2) Криза платоспроможності,

3) Криза розрахунків (загроза банкрутства, неплатоспроможність).

Перша фаза - криза ефективності (прихована криза). Характерними ознаками цієї стадії є зниження ефективності діяльності підприємства, яке виявляється через негативну динаміку показників прибутковості обороту і капіталу, тривалість операційного і фінансового циклу підприємства, його ринкову вартість. Причиною зниження ефективності є отримання збитків спочатку від проведення окремих господарських операцій, потім - в окремі тимчасові періоди, і поступово - в цілому за наслідками господарсько-фінансової діяльності. Спочатку збитки, які виникають, покриваються за рахунок внутрішніх резервів: нерозподіленого прибутку минулих періодів, ліквідної частини власного капіталу. Поступово внутрішні резерви протидії поточної збитковості вичерпуються, що обумовлює перехід до наступної фази розвитку кризи.

Друга фаза - криза платоспроможності. Характерними ознаками цієї фази кризи є як періодичний, так і продовжується дефіцит грошових коштів підприємства для виконання ним своїх зобов'язань і фінансування своєї поточної діяльності. Зовнішнім проявом такого положення є виникнення ситуації неплатоспроможності, яка характеризується затримкою в часі здійснення поточних платежів (порушення термінів сплати у зв'язку з недостатністю грошей на розрахунковому рахунку), сплатою економічних санкцій (штрафів, пені) за невчасні розрахунки, появою простроченої кредиторської заборгованості і непогашених кредитів і позик.

Поглиблення кризових явищ у фазі "криза платоспроможності" характеризується поступовим переходом від статичної неплатоспроможності (виникає періодично, "технічне банкрутство") до динамічної, від грошової неплатоспроможності - до майнової, від боргової - до загальної. Тобто відбувається накопичення і поглиблення розбіжностей між попитом і пропозицією грошових коштів, між потребою їх витрачання і можливістю генерації або іммобілізації.

Третя фаза - криза розрахунків по боргах (загроза банкрутства, фінансова неспроможність). Поглиблення кризи неплатоспроможності обумовлює виникнення ситуації банкрутства.

Залежно від виду підприємства, його структури, інноваційного і ресурсного потенціалу фази розвитку кризи можуть бути різній тривалості, інтенсивності і мати наслідки різного ступеня тяжкості. Це обумовлює необхідність розгляду структурно-логічної схеми виникнення і розвитку кризи.

Структурно-логічна схема кризи є ланцюгом послідовних економічних явищ. Під їх впливом починається процес розвитку одного за іншим, в певній послідовності, ланцюжки взаємозалежних економічних подій, в кінці яких наступає завершальне явище - кризова ситуація.

Господарюючі об'єкти в умовах кризи схильні дії безлічі чинників або економічних явищ. Глибина кризового стану і тривалість періоду, протягом якого господарський суб'єкт знаходиться в ньому, залежить від співвідношення кількості і сили початкових економічних явищ, числа і ступеня впливу агентів зовнішнього і внутрішнього середовища, інтенсивності проміжних економічних явищ, значущості кожного чинника для даного об'єкту і галузі національної економіки, в якій він функціонує.

Для визначення і формалізації структурно-логічної схеми виникнення і розвитку кризи на підприємстві слід розглянути об'єкт кризи як єдину господарську систему ринкового середовища (рис. 1.5).

Об'єктивні чинники зовнішнього середовища, з погляду їх дії на суб'єкт, слід групувати по можливостях і загрозах. Ступінь їх впливу може бути різним, але завжди носитиме протилежний характер. Упущені можливості або загроза, що зростає, виступатимуть як каталізатори розвитку кризи на підприємстві. Угрупування можливостей і загроз здійснюється на основі даних моніторингу ринку, які повинні охоплювати основні економічні характеристики галузі. До уваги слід приймати:

Рис. 1.5. Складові господарської системи

o темпи зростання ринку;

o його географічні характеристики і структуру;

o можливості економії на масштабах виробництва і обігу

o капіталоємність стратегічних зон господарювання.

Конкурентне середовище, яке характеризується напруженістю конкурентної боротьби між постачальниками товарів і послуг, посилює необхідність аналізу стратегії конкурентів і прогнозування їх вірогідних дій в майбутньому. Треба відстежувати і враховувати також зовнішній вплив на господарський процес, а саме:

o зміни у складі споживачів і способах використання товарів і послуг;

o упровадження нових продуктів і технологій;

o зміни в системі маркетингу;

o розповсюдження ноу-хау і зростаюча глобалізація галузі;

o зміни в законодавстві, політиці і суспільних цінностях. Цей вплив може бути дуже значним.

Господарський процес є єдністю трьох компонент:

По-перше. Із зовнішнього середовища підприємство залучає для розширеного відтворювання матеріальні, трудові і фінансові ресурси Формування ресурсів здійснюється за допомогою обробки інформаційних потоків як усередині підприємства, так і за його межами. Інформаційне забезпечення охоплює виробничий процес, ефективність фінансового управління підприємствами, динаміку і структуру ринків збуту вироблюваної продукції і якість маркетингових досліджень.

Матеріальні і технічні параметри, які включають технологічне устаткування, матеріали і комплектуючі, а також електроенергію відносяться до показників, що визначають матеріальні ресурси підприємства. Використовування застарілого або не повністю завантаженого устаткування обмежує можливість ефективного застосування нових технологій, що забезпечують високу якість вироблюваної продукції і економію ресурсів. У результаті відбувається зниження якості продукції, зростання витрат на експлуатацію і ремонт устаткування, зниження коефіцієнта його використовування. Росте собівартість продукції, що приводить до низькорентабельного або збиткового виробництва, а також низькій якості продукції або послуг, незадоволеному попиту. До збою у функціонуванні господарської системи може привести відсутність запасів страховок сировини, матеріалів і комплектуючих, а також відсутність резервних потужностей. Знижується конкурентоспроможність підприємства, його внутрішня гнучкість і мобільність в ринковому середовищі.

По-друге. Ефективне функціонування систем управління в кризових ситуаціях залежить від стану трудового потенціалу підприємства. Параметри трудових ресурсів багато в чому визначаються рівнем кваліфікації управлінського і оперативного персоналу, а також якістю ухвалених управлінські рішення. Коли підприємство працює в стійкому режимі, зовнішні умови змінюються в звичному темпі, що дозволяє їх керівникам, фахівцям і решті персоналу адаптуватися до обстановки, що змінюється, поступово, користуючись накопиченими знаннями і досвідом. В умовах кризи, при різкому ускладненні вирішуваних завдання і виникненні нештатних ситуацій, відповідно повинні змінюватися підходи до управління трудовими ресурсами.

Управлінський персонал залежно від поведінки в екстремальних ситуаціях ділиться на два типи. До першого відносяться рішучі, ініціативні і ділові керівники, прагнучі активно діяти в кризових ситуаціях і при цьому спиратися на колектив. Керівники другого типу, як правило, займають пасивну, вичікувальну позицію, що приводить до невизначеності і підвищення вірогідності невдач. Природно, що керівники цих двох типів в кризовій ситуації сповідають різні стилі поведінки.

По-третє. Параметри фінансових ресурсів визначаються ступенем залежності підприємства від стану оборотних коштів підприємства і джерел їх фінансування, що привертаються.

Оборотні кошти як інструмент ринкового механізму - це відособлена частина фінансових ресурсів підприємства, яка призначена і використовується для авансування відповідних фондів з метою забезпечення безперервності відтворювального процесу.

Однією з найважливіших умов фінансової самостійності підприємства, основою раціональної організації фінансів і оперативного управління господарською діяльністю є наявність власних обігових коштів. Достатня маневреність капіталу значною мірою забезпечує виробництво, постачання і збут продукції, матеріальну зацікавленість і відповідальність підприємства за збереження ресурсів.

Взаємодія ресурсів реалізується у виробничому процесі господарської системи. Її поведінка залежить від ступеня ефективності розподілу і використовування наявних ресурсів, а також якості управління цими ресурсами. В основі взаємодії ресурсів лежить філософія бізнесу, етичні переконання, особисті амбіції і ставлення до ризику.

Ціннісні орієнтації формують зміст і структуру виробничих процесів, в основі яких лежить суб'єктивний чинник. До основних процесів на підприємстві відносяться виробничо-технологічний, постачання і логістика, маркетинг, інвестування в модернізацію устаткування, розробка нових видів товарів і послуг та їх фінансування. Управління процесами в господарській системі складається з наступних основних функцій: планування, організація, мотивація і контроль. Від їх якісного стану залежить загальна ефективність виробничого процесу, кінцеві результати діяльності і рівень потенціалу подолання кризи на підприємстві. Потоки матеріальних і фінансових ресурсів, які проводяться в господарській системі і поставляються нею в зовнішнє середовище, визначають конкурентну позицію підприємства.

Конкурентна позиція підприємства може бути визначений часткою ринку або іміджем підприємства на ньому, кількістю споживачів і станом попиту, ступенем диференціації товару, а також технологічними і інноваційними перевагами.

Зміну траєкторії розвитку підприємства можна розглядати через його фінансово-економічний стан. В цілому, під фінансово-економічним станом розуміється здатність ринкового суб'єкта фінансувати свою діяльність. Воно характеризується забезпеченістю ресурсами, необхідними для нормального функціонування підприємства, доцільністю їх розміщення і ефективністю використовування, станом фінансових взаємостосунків з іншими юридичними і фізичними лицями, платоспроможністю і фінансовою стійкістю.

Відповідно до рівня надійності і стійкості фінансового стану підприємство може знаходитися в одній з наступних зон: зона стабільного розвитку, зона ризику виникнення кризи на підприємстві і зона кризи. Дані зони мають граничні значення економічних показників, які визначають рівень фінансово-економічного стану підприємства. Вважаємо, що цей рівень можна оцінити за допомогою наступних станів:

o стійкий;

o передкризовий;

o криза підприємства, з якої можна вийти, реалізувавши комплекс заходів фінансового і організаційного оздоровлення;

o банкрутство підприємства, як непереборна криза.

Природно, що у своєму розвитку підприємство прагне стійкого стану, який для кожної господарської системи може бути оцінений індивідуально. При моніторингу траєкторії розвитку підприємства можливі невеликі відхилення руху як в позитивну (наближення до усталеного стану), так і в негативну сторону (виникнення кризової ситуації).

Таким чином, виникнення причин кризової ситуації в господарській системі може відбутися в області вхідних ресурсів або в області виробничій - комерційного процесу. Для визначення конкретних причин, що призвели до кризи, необхідно визначити основні складові структурно-логічної схеми кризи.

Це стратегічна криза, криза результату і фінансова криза. Спочатку підприємство оперує поняттям "потенціал досягнення успіхів", який зводиться до отримання запланованого рівня доходів, рентабельності й витрат. Але потенціал поступово вичерпується, що призводить до відсутності заміни застарілим товарам і послугам, які давали добрий оборот. Така підприємство знаходиться в стані стратегічної кризи, яка характеризується неефективністю виробничого процесу, а також застарілою системою управління, неадаптованою до внутрішніх і зовнішніх умов, що змінилися. Окрім низької технічної і технологічної оснащеності виробничого процесу, причинами кризи можуть виступати неефективність маркетингової політики підприємства у вивченні споживацького попиту, а також перебої в постачанні і просуванні товарів і послуг на ринок збуту.

Криза результату виникає тоді, коли зниження обороту по застарілому лідер-продукту приводить до підвищення витрат на його складування. Він характеризується уповільненням зростання виручки, відсутністю прибутку, неефективністю виробничої і фінансової діяльності підприємства. Криза наступає при низькому рівні рентабельності виробництва і характеризується зростанням збитків в результаті виробничої і господарської діяльності підприємства. Причиною виникнення кризи результату виступають помилки в області управління витратами і організації господарського процесу на підприємстві. мікроекономічний криза платоспроможність розрахунок

Криза ліквідності в класичному значенні виникає через невідповідність структури оборотних коштів джерелам їх фінансування на підприємстві. З іншого боку, він може бути класифікований як фінансова криза, яка характеризується неплатоспроможністю підприємства у зв'язку із дефіцитом грошових коштів, унаслідок чого виникає розбалансованість активів і пасивів, яка визначається за допомогою коефіцієнтів ліквідності.

До ознак фінансової кризи належать:

o випереджаюче зростання кредиторської заборгованості в порівнянні із зростанням ліквідних оборотних активів;

o негативний показник власного оборотного капіталу;

o негативний грошовий потік. Причинами виникнення фінансової кризи є:

o неплатежі, що ростуть, за відвантажені товари або надані послуги;

o робота підприємства з ненадійними партнерами;

o наявність невиправдано великого складського запасу сировини, матеріалів і готової продукції.

Наприклад, в підприємства "Х" сфери комунікаційних послуг - це зайві канальні ємності і потужність комутаційного устаткування, які відволікають з обороту власні кошти. В цих умовах підприємство здійснює неефективні довгострокові фінансові вкладення, які також є відволіканням засобів з обороту. Іншими словами, виникнення фінансової кризи обумовлено неефективним управлінням структурою оборотного капіталу і джерелами його фінансування.

Таким чином, інтегруючи розглянуті вище складові кризи, пропонуємо наступну структурно-логічну схему кризового стану підприємства (рис. 1.6).

Рис. 1.6. Структурно-логічна схема кризи підприємства

Така структурно-логічна схема розвитку кризи підприємства дозволяє констатувати існування наступної закономірності. Кожне подальше економічне явище дає сигнал більшої сили і тієї ж спрямованості, що і попередні. Проте, така проста залежність навряд чи відображає істотно складніші і суперечливі процеси, що відбуваються в реальній практиці господарювання. Тому необхідний постійний контроль за ланцюжком, ініційованим тим або іншим початковим економічним явищем, що дозволить своєчасно знайти характер і глибину дії початкового явища на подальші.

Аналіз причин і глибини кризи слід проводити в зворотній послідовності по відношенню до процесу розвитку кризи (рис. 1.7):

Рис. 1.7. Глибина кризового стану

Основною ознакою настання стратегічної кризи є зниження конкурентоспроможності вироблюваних товарів і послуг, зменшення обсягів продажів, зростання невиправданих витрат виробництва і реалізації, а також негативний ефект масштабу.

Слід зазначити, що своєчасне виявлення кризи, його фази і глибини, підвищує ефективність управлінських рішень.

Основним чинником, що визначає глибину кризи, є рівень виникнення причин кризової ситуації, тобто механізм якого виду кризи запрацював і призвів до виникнення кризової ситуації.

Найглибша і складно переборна криза виникає при зародженні її на виробничо-технологічному рівні. Вона визначена як стратегічна криза. Середньою за глибиною є криза, що почалася на стадії кризи результату і яка переростає у фінансову кризу. Відносно легко перебореною і незначною є фінансова криза, яка виникає внаслідок тимчасових ускладнень і недоліку фінансових ресурсів.

Необхідною передумовою для виявлення потенційних проблем і їх локалізації є знання чинників (причин) кризи, перш ніж ситуація стане катастрофічною. Чинник (лат. - той, що робить, обумовлює) - рушійна сила будь-якого процесу, яка визначає його характер або характерні ознаки. В економічних дослідженнях під чинником прийнято розуміти умови, які є необхідними і визначальними для даного процесу (явища), а також причини, які безпосередньо обумовлюють його виникнення або отриманий результат.

Загальна класифікація кризових чинників:

o залежно від місця їх виникнення;

o залежно від слідств прояву;

o залежності від ступеня впливу в межах кожної групи можуть бути визначений основні і другорядні кризові чинники;

o залежно від ступеня взаємообумовленості;

o залежно від часу дії;

o залежно від підходу до визначення.

Критерієм розподілу на ці групи є ступінь впливу на виникнення кризових явищ і ситуації банкрутства.

Найважливіше значення в процесі дослідження має виділення груп зовнішніх і внутрішніх кризових чинників, виділення різноманітних підгруп в межах будь-якої з них.

Розглядаючи кризовий стан як об'єкт управління, вважаємо, що розвиток кризи можна розглядати як результат взаємної і комплексної дії трьох найважливіших чинників.

Три чинники, що викликають кризу підприємства:

o незадовільне керівництво, яке є первинним внутрішнім чинником і головною першопричиною розвитку кризи. Виділяють такі недоліки керівництва, які зумовлюють кризовий тип менеджменту: владний склад керівників, недостатні знання керівництва; незбалансована адміністративна команда; відсутність стратегічного підходу; слаба дисципліна; аморальність і недостатність ентузіазму;

o недостатній контроль, який проявляє себе в трьох аспектах: відсутність планування і необґрунтоване ухвалення рішень;

o недостатній фінансовий контроль; недостатність маркетингових зусиль. Доведено, що для ефективної роботи підприємства керівник повинен:

o оцінювати кон'юнктуру, в якій діє компанія, надаючи першочергову увагу зовнішнім чинникам;

o оцінювати наявність ресурсів;

o встановлювати мету і визначати стратегію діяльності підприємства;

o розробляти довгострокові і короткострокові програми дій для досягнення поставленої мети.

Незнання або неможливість якісно і своєчасно виконувати ці функції підштовхують підприємство до неминучого краху. Типовими помилками в цій сфері є:

o недостатній бюджетний контроль;

o невикористовування планів руху грошової готівки;

o неповна інформація про рентабельність виробництва і реалізації окремих видів продуктів;

o недостатній контроль за кредиторами;

o надмірні витрати;

o недостатність маркетингових зусиль для розширення об'ємів збуту;

o дисбаланс дій. Зовнішнім проявом впливу цього чинника є:

- недостатність власного капіталу, у зв'язку з обмеженістю фінансових ресурсів засновників і (або) нездатністю до самофінансування;

- надмірна залежність від кредитних ресурсів або перевищення кредиту як джерела капіталу і можливої втрати контролю над частиною бізнесу;

- "глибока залученість", під якою розуміється висока питома вага умовно-постійних витрат, перш за все, на оплату позикового капіталу. За цих умов підприємства вимушені частину валового доходу направляти на фінансування позикового капіталу;

- неефективна структура витрат (перевага умовно-постійних витрат) унаслідок високих відсотків, низькій продуктивності праці або надмірних інвестиціях до основних фондів (постійні активи), негативної дії ефекту операційного важеля при скороченні об'ємів виробництва;

- "перерозвиток" бізнесу, тобто ситуація, у якій бізнес розширяється швидше, ніж його можливість фінансувати себе. Вартість залучення позик в умовах критичної структури капіталу критично зростає, що і може зумовити збитковість діяльності;

- здійснення великих інвестиційних проектів, особливо, якщо у разі невдачі відноситься під удар весь власний капітал;

- отримання значних форс-мажорних збитків за наслідками проведення окремих господарсько-фінансових операцій, які зумовлюють одночасну втрату великого об'єму власного капіталу, яка не може бути швидко відновлений.

У залежності від джерела формування грошового потоку виділяють кризові чинники, які пов'язані з операційною, інвестиційною і фінансовою діяльністю.

Основні причини та фактори виникнення кризових ситуацій та банкрутства наведені на рис. 1.8.

Ця класифікація враховує взаємозв'язок між розвитком кризи і джерелами формування грошових потоків, яка дає можливість визначати "зони уваги" - окремі напрями діяльності підприємства, неефективність яких приводить до неплатоспроможності.

Таким чином, узагальнений підхід до визначення стану кризи в розвитку підприємства дає підставу затверджувати, що криза підприємства є переломним моментом в послідовності господарських процесів, подій і дій. Типовою для розвитку кризової ситуації є або ліквідація підприємства, як екстремальна форма, або успішне подолання кризи.

Рис. 1.8. Основні причини та фактори виникнення кризових ситуацій та банкрутства

Напрямок розвитку кризових процесів багато в чому залежить від якості управління підприємствами. Висока компетентність антикризового менеджменту дозволяє, з одного боку, визначити конкретні об'єкти управлінської дії, з іншою, своєчасно надавати ефективну дію на локалізацію кризових процесів.

Основними складовим структурно-логічної схеми кризи слід рахувати стратегічну кризу, кризу результату і фінансову кризу. Перераховані складові обумовлюють необхідність теоретичного обґрунтування механізму управління підприємствами в кризовому стані.

Размещено на Allbest.ru