Проблемы земельного налогообложения в основном связаны с отсутствием информации об объектах налогообложения и владельцами земельных участков. Это создает препятствия для работы налоговых органов и отсутствия доступа к местным бюджетам. К сожалению, проблема остается нерешенной. Налоговым органам приходится проверять базу данных земельных участков и их владельцев почти каждый год.

Важной проблемой является налогообложение земли, занятой недвижимостью. Особенно, если налогоплательщикам не хватает или нет документов права собственности на землю. Для решения этой проблемы министерство финансов подготовило ряд официальных разъяснений: во-первых, земельный участок передается бесплатно на общую собственность владельцев помещений в многоквартирном доме; во-вторых, они владеют общим имуществом, в том числе земельным участком с элементами озеленения и благоустройства и другими расположенными на нем объектами. Учитывая это и тот факт, что есть документы правового титула, налогоплательщики земельного налога должны быть признаны владельцами жилых и нежилых помещений дома.

Одной из основных проблем является вопрос предоставления налогоплательщикам информации о кадастровой стоимости принадлежащих им земельных участков. Решение этой проблемы заключается в бесплатном предоставлении этой информации в виде кадастрового номера имущества и его кадастровой стоимости, а также на официальном сайте Федерального агентства по кадастру недвижимости в Интернете.

В последнее время в России необходимо ввести единый налог на имущество. В своем бюджете на 2018-2020 годы президент Российской Федерации сказал, что введение единого налога на имущество должно начаться в 2018 году. В то же время этот налог должен обеспечить более справедливое распределение налогового бремени между владельцами дорогостоящих недвижимость и владельцы дешевой недвижимости, и она должна быть социально приемлемой и осуществляться с учетом нынешнего уровня доходов населения.

Суть налоговой реформы состоит в том, чтобы объединить три налога: налог на имущество физических лиц, налог на имущество юридических лиц и земельный налог, а налоговая база недвижимости и земли будет их рыночной стоимостью. Обсуждения о введении единого налога на имущество продолжаются уже 15 лет. Еще в 1997 году в соответствии с законом 110-ФЗ от 20.07.1997 «об эксперименте по налогообложению недвижимости в городах Новгорода и Тверь» был проведен эксперимент по введению единого налога на имущество. Во время эксперимента было обнаружено много проблем, и эксперимент не удался.

В 2017 году 12 пилотных регионов реализовали проект в соответствии с общим налогообложением недвижимости. Проводится массовая оценка недвижимости и создается единый реестр. Предполагается, что в этом году в Калужской, Тверской, Калининградской областях, Краснодарском и Красноярском регионах, Ростовской области, Башкирии, Татарстана, Нижнего Новгорода, Самары, Иркутска и Кемеровской области будет введен единый налог на имущество.

Существует много разных мнений относительно введения единого налога на имущество, установления процентных ставок и налоговых льгот. Дискуссии и дискуссии продолжаются много лет, но вся схема этого налога еще не завершена. В настоящее время большинство исследователей предлагают ввести налоговую ставку в размере 0,1% от рыночной стоимости недвижимости.

Проблемы поступления земельных налогов в местные бюджеты давно изучены. Эта работа должна проводиться в сочетании с реформой налогообложения недвижимости в России. В контексте реформирования налоговой системы в России, когда земельный налог станет частью единого налога на недвижимость, предлагается, в первую очередь, установить дифференцированные налоговые ставки в каждом муниципалитете, предварительно построив модель для расчета этого налог.

Во-вторых, предлагается установить дифференцированные налоговые отчисления в каждом муниципалитете, принимая во внимание среднюю площадь квартир, домов и земли.

В-третьих, необходимо провести массовую оценку недвижимости, чтобы составить сводку этой оценки в Едином реестре недвижимости. Необходимо также наладить сотрудничество между тремя организациями - кадастровой палатой, государственным предприятием технической инвентаризации и учета недвижимости и службой государственной регистрации прав на недвижимое имущество. Для этого необходимо разработать методологию взаимодействия этих организаций и устранить всю ошибочную информацию в Реестрах.

В-четвертых, необходимо разработать систему общей методологии расчета рыночной стоимости страны и ее корректировки в последующие годы.

Заключение

Особенностью экономических отношений, связанных с использованием земли как невоспроизводимого, ограниченного природного фактора, является наличие земельной ренты. В конце концов, экономические отношения между землевладельцем и предпринимателем, арендующим землю, регулируются земельной рентой. Предоставляя землю в аренду предпринимателям, землевладельцы получают определенную плату. Следовательно, земельная рента традиционно называется доходом с земли. И это может быть нескольких типов. В курсовой работе были подробно рассмотрены следующие виды аренды земельных участков: дифференциальная, абсолютная, монопольная, строительная и лесная аренда. Наиболее распространенные типы считаются абсолютной и дифференциальной земельная рента.

Рента, которая возникает в результате разницы в издержках производства на разных земельных участках или в результате монополии на землю как объект управления, называется дифференциальной рентой. Существуют также два типа дифференциальной ренты: дифференциальная рента I связана с разницей в качестве земли, а дифференциальная рента II включает в себя интенсивный метод земледелия и дополнительные инвестиции на одной земле.

Абсолютная рента является результатом монополии частной собственности на землю определенным классом общества. Источником такой ренты является излишний труд сельскохозяйственных рабочих. Землевладельцы получают абсолютную ренту независимо от плодородия и местоположения своей земли.

Важную роль играет земельный рынок. Он реализует отношения собственности на землю. На рынке земли активен только спрос, а предложение неупругое связано с фиксированным объемом земельного рынка. Просто полностью неупругое предложение услуг любого конкретного участка земли, поскольку каждый участок уникален и плодороден, и местоположение, и его цена полностью определяется спросом. Поэтому рост спроса на землю приводит к увеличению ее цены и росту арендной платы за землю. Это главная особенность рынка земли. Земельная рента тесно связана с ценой земли: чем выше рента от земельных услуг, тем выше цена земли. Однако цена земли жестко связана не только с рентой, но и с земельным налогом.

Все земельные участки, принадлежащие гражданам, облагаются налогом. Цель земли не имеет принципиального значения. Земельный собственник, землепользователь и землевладелец обязаны заплатить определенную сумму за свой земельный участок, который является земельным налогом. Налог должен быть уплачен на определенную дату уплаты налога, и только после того, как налоговая инспекция отправит налоговое уведомление. Основанием для определения суммы налога или суммы является налоговая база, то есть характеристики объекта налогообложения.

Целью работы проанализировать проблемы земельного налога. Первой проблемой является отсутствие информации об объектах налогообложения и землевладельцев. Все это является следствием того факта, что недостаточные темпы землеустройства, а также кадастровая регистрация земли и подготовка соглашений и договоров аренды. И поэтому он несет с собой препятствия в работе налоговых органов и нехватку средств в местных бюджетах. К сожалению, проблема остается нерешенной. Налоговым органам приходится проверять базу данных земельных участков и их владельцев почти каждый год.

Вторая проблема - налогообложение земельных участков, занимаемых недвижимостью. Это особенно касается многоквартирных домов. Еще больше осложняет проблему, если налогоплательщик является недостаточным или несуществующих документов права собственности на землю. Для решения этой проблемы министерство финансов подготовило ряд официальных разъяснений: во-первых, земельный участок передается бесплатно на общую собственность владельцев помещений в многоквартирном доме; во-вторых, они владеют общим имуществом, включая землю с элементами озеленения и благоустройства и другие объекты, расположенные на ней. Учитывая это и тот факт, что есть документы правового титула, налогоплательщики земельного налога должны быть признаны владельцами жилых и нежилых помещений дома.

Одной из основных проблем является вопрос предоставления налогоплательщикам информации о кадастровой стоимости принадлежащих им земельных участков. Решение этой проблемы заключается в бесплатном предоставлении этой информации в виде кадастрового номера имущества и его кадастровой стоимости, а также на официальном сайте Федерального агентства по кадастру недвижимости в Интернете.

Земельный рынок, как рынок факторов производства, всегда будет востребован. Земля из-за ее ограничений всегда приносит прибыль ее владельцу. Земля всегда будет стабильным источником дохода для своего владельца, мало уступая банковским вкладами, если деньги будут инвестированы в банк, а не на землю.

Список литературы

1. Басовский Л.Е. Микроэкономика: Учебник / Л.Е. Басовский, Е.Н. Басовская. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 224 c.

2. Нуреев Р.М. Курс микроэкономики.: Учебник / Р.М. Нуреев. - М.: Норма, НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 576 c.

3. Тарасевич Л.С. Микроэкономика: Учебник для бакалавров / Л.С. Тарасевич, П.И. Гребенников, А.И. Леусский. - М.: Юрайт, 2013. - 543 c.

4. Боголюбова С.А. Земельное право. М: Проспект, 2014

5. Видяпина В.И. Экономическая теория. М.: ИНФРА-М, 2014

6. Добрынина А.И. Тарасевич Л.С. Экономическая теория. М.: 2014

7. Камаев В.Д. Экономическая теория. Москва, ЮНИТИ, 2014

8. Лапина А.А. Все налоги России. Москва Проспект, 2015

9. Мэнкью Н.Г. Принципы микроэкономики: Учебник для вузов / Н.Г. Мэнкью; Пер. с англ. В.И. Кузин. - СПб.: Питер, 2014. - 592 c.

10. Журавлева Г.П. Экономическая теория. Микроэкономика: Учебник / Г.П. Журавлева Н.А. Поздняков, Ю.А. Поздняков. - М.: ИНФРА-М, 2013. - 440 с.

11. Макроэкономическое регулирование: роль государства и корпораций: уч. пос./ кол. Авторов; под ред. В.М. Соколинского. - М.: КНОРУС, 2015. - 248 с.

12. Экономическая теория: Учебник / Под общей ред. Г.П. Журавлевой, Л.С. Тарасевича. - М.: ИНФРА-М, 2013. - 714 с.

13. Экономическая теория: Учебное пособие /Под ред. В.И. Видяпина. - М.: ИНФРА - М, 2013. - 714 с.

14. Современная экономика: Учебное пособие /Под ред. О.Ю. Мамедова. - Ростов-на-Дону: Феникс, 2013. - 456 с.

15. Экономика: Уч-ник / Под ред. Р.П. Колосовой. - М.: Норма, 2014. - 345 с.

Размещено на Allbest.ru