Аудит денежных средств предприятий
Организация аудита денежных средств и кассовых операций. Этапы проведения и основные принципы планирования аудиторской проверки. Типичные ошибки, выявленные при аудите кассовых операций. Аудит денежных средств на примере ООО "ППП", аудиторское заключение.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 02.12.2012 |
| Размер файла | 81,1 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Инвентаризация кассы и отражение в учете ее результатов
|
Сроки проведения инвентаризации, установленные законодательством |
Проведение в организации: Инвентаризация проводилась (+), Инвентаризация не проводилась (-) |
||
|
1. |
Перед составлением годовой бухгалтерской отчетности, кроме случаев проведения инвентаризации после 1 октября отчетного года; |
- |
|
|
2. |
При смене материально ответственных лиц (на день приемки-передачи дел); |
+ |
|
|
3. |
При установлении фактов хищений или злоупотреблений, а также порчи ценностей; |
||
|
4. |
При передаче имущества в аренду, выкупе, продаже, а также при преобразовании государственного или муниципального унитарного предприятия; |
||
|
5. |
В случае стихийного бедствия, пожара или других чрезвычайных ситуаций, вызванных экстремальными условиями; |
||
|
6. |
При реорганизации или ликвидации организации; |
||
|
7. |
В других случаях, предусмотренных законодательством |
Инвентаризация кассы и отражение в учете ее результатов
|
№ п/п |
Документальное оформление инвентаризации наличных денежных средств |
Наличие(+), Отсутствие (-), Заполнение форм с нарушениями(н) |
Замечания по заполнению форм |
Основание |
|
|
Наименование форм первичных учетных документов по инвентаризации |
|||||
|
Содержание замечания |
|||||
|
1. |
Приказы (распоряжении) руководителя организации о проведении инвентаризации |
||||
|
2. |
Приказ о составе комиссии |
||||
|
3. |
Книга контроля за выполнением приказов о проведении инвентаризации |
||||
|
4. |
Документ контрольной проверки правильности проведения инвентаризации ценностей |
||||
|
5. |
Книга учета контрольных проверок правильности проведения инвентаризации |
||||
|
6. |
Ведомость результатов, выявленных инвентаризацией |
||||
|
7. |
Документ инвентаризации наличных денежных средств |
6. Аудиторское заключение
Аудитор
Наименование: Общество с ограниченной ответственностью "Аудитор".
Место нахождения: 194356, г. Санкт- Петербург, пр. Комендантский, д.9
Государственная регистрация: №123456 от 30.06.1994
Лицензия: №Е 000904, 25.06.2005г., Министерство финансов РФ, срок действия 5 лет.
Является членом аудиторской палаты Санкт- Петербурга
Аудируемое лицо
Наименование: Общество с ограниченной ответственностью «ППП»
Место нахождения: 198231, г. Санкт- Петербург ул.Ярослава Гашева 35 Лит А
Государственная регистрация: 78 № 987654321 от 02.03.2004г..
Мы провели аудит прилагаемой финансовой (бухгалтерской) отчетности организации ООО « ППП» за период с 1 января по 31 декабря 2010 г. включительно.
Представленные документы:
Договор с банком на открытие расчетного счета, договоры о полной материальной ответственности с лицами, ответственными за сохранение наличных денежных средств, приказы руководителя, оборотно-сальдовая ведомость за 2010г, регистры бухгалтерского учета по счетам 50 «касса», 51 "Расчетный счет", 52 «Валютный счет», 55 «Специальные счета в банках», 57 «Переводы в пути», кассовая книга (КО-4), отчеты кассира, приходные и расходные кассовые ордера (КО-1, КО-2), журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов (КО-3), книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств (КО-5), акт инвентаризации наличных денежных средств (ИНВ-15), акт ревизии наличных денежных средств, справка из банка об установлении лимита остатка наличных денег в кассе, акт о переводе показаний суммирующих денежных счетчиков на нули и регистрации контрольных счетчиков контрольно-кассовой машины (форма N КМ-1), акт о снятии показаний контрольных и суммирующих денежных счетчиков при сдаче (отправке) контрольно-кассовой машины в ремонт и при возвращении ее в организацию (форма N КМ-2), акт о возврате денежных сумм покупателям (клиентам) по неиспользованным кассовым чекам (форма N КМ-3), журнал кассира-операциониста (форма N КМ-4), журнал регистрации показаний суммирующих денежных и контрольных счетчиков контрольно-кассовых машин, работающих без кассира-операциониста (форма N КМ-5), справка-отчет кассира-операциониста (форма N КМ-6), сведения о показаниях счетчиков контрольно-кассовых машин и выручке организации (форма N КМ-7), журнал учета вызовов технических специалистов и регистрации выполненных работ (форма N КМ-8), акт о проверке наличных денежных средств кассы (форма N КМ-9),книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей применяющих упрощенную систему налогообложения; налоговые декларации по УСН.
Ответственность за подготовку и представление этой финансовой (бухгалтерской) отчетности несет исполнительный орган организации ООО «ППП».
Наша обязанность заключается в том, чтобы выразить мнение о достоверности во всех существенных отношениях данной отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации на основе проведенного аудита.
Мы провели аудит в соответствии с:
Федеральным законом "Об аудиторской деятельности";
федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности ;
внутренними правилами (стандартами) аудиторской деятельности ;
правилами (стандартами) аудиторской деятельности аудитора;
нормативными актами органа, осуществляющего регулирование деятельности аудируемого лица.
Аудит планировался и проводился таким образом, чтобы получить разумную уверенность в том, что финансовая (бухгалтерская) отчетность не содержит существенных искажений. Аудит проводился на выборочной основе и включал в себя изучение на основе тестирования доказательств, подтверждающих значение и раскрытие в финансовой (бухгалтерской) отчетности информации о финансово - хозяйственной деятельности, оценку принципов и методов бухгалтерского учета, правил подготовки финансовой (бухгалтерской) отчетности, определение главных оценочных значений, полученных руководством аудируемого лица, а также оценку общего представления о финансовой (бухгалтерской) отчетности. Мы полагаем, что проведенный аудит предоставляет достаточные основания для выражения нашего мнения о достоверности во всех существенных отношениях финансовой (бухгалтерской) отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации.
Исследованная совокупность: операции по счетам: 50 «Касса» , 51 «Расчетные счета», «Валютный счет» , 55 «Специальные счета в банках» , 57 «Переводы в пути», 70 « Расчеты с персоналом по оплате труда », 68 « Расчеты по налогам и сборам ».
Основные нормативные документы:
По нашему мнению, в организации ООО «ППП» неточностей в порядке законности, документальной обоснованности и правильности отражения в учете операций с денежными средствами не установлено.
Отклонений не выявлено, что позволяет сделать вывод о выражении безоговорочно положительного мнения о достоверности во всех существенных отношениях финансовой (бухгалтерской) отчетности за период с 1 января по 31 декабря 2010 г. включительно.
Список использованной литературы
Письмо Минфина России от 30.08.1993 N 104 "Типовые правила эксплуатации контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением";
Положение Банка России от 05.01.1998 N 14-П "О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации", утвержденное Банком России 19.12.1997 (с изм. и доп.);
Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденный Решением Совета директоров Банка России от 22.09.1993 N 40;
Постановление Госкомстата России от 18.08.1998 N 88 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации" (с изм. и доп.);
Постановление Госкомстата России от 25.12.1998 N 132 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету торговых операций".
Указания Банка России от 14.11.2001 N 1050-У "Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами по одной сделке";
Федеральный закон от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" (с изм. и доп.);
Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт";
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Проведение аудита денежных средств. Аудит кассовых операций, учета денежных документов, операций по расчетным и по валютным счетам. Реализация аудиторской проверки на примере ООО "Петон". Документальное оформление проведенной аудиторской проверки.
курсовая работа [40,8 K], добавлен 10.09.2010Объекты, цели и задачи аудита денежных средств. План аудиторской проверки. Типичные ошибки, выявляемые при проведении аудита кассовых операций. Установление соответствия учета и налогообложения операций по движению денежных средств нормативным актам.
контрольная работа [43,5 K], добавлен 23.12.2010Начало аудиторской проверки денежных средств - сверка кассовых операций. Проверка правильности ведения кассовых операций. Оформление аудитором результатов инвентаризации наличных денежных средств и других ценностей в кассе актом по типовой форме.
контрольная работа [33,8 K], добавлен 02.03.2009Основные принципы аудита денежных средств, процедура его проведения. Особенности аудиторской проверки банковских операций. Анализ учета и движения денежных средств в кассе предприятия. Аудит расчетного и валютного счетов, его документальное оформление.
курсовая работа [68,3 K], добавлен 01.04.2013Цель и нормативная база аудиторской проверки денежных средств предприятия на примере ООО "МагЛег". Типичные ошибки при ведении бухгалтерского учёта. Аудиторская проверка операций кассовых и по расчетному счету. Разработка письменного отчета аудитора.
курсовая работа [88,6 K], добавлен 06.04.2015Нормативное обеспечение аудита кассовых операций, их документальное оформление. Обеспечение сохранности денежных средств как основная задача организации. Порядок проведения аудита наличных денежных средств в кассе на примере предприятия ООО "Строй Темп".
курсовая работа [61,4 K], добавлен 07.11.2012Организация кассы на предприятии. Документальное оформление, синтетический и аналитический учет движения денежных средств в кассе. Цели и этапы аудита кассовых операций и перечень аудиторских процедур. Типичные ошибки и нарушения кассовой дисциплины.
курсовая работа [58,8 K], добавлен 08.06.2010Организация и методика аудита операций по учету денежных средств; основные этапы; процедуры снижения аудиторских рисков для расчета риска необнаружения; методы сбора доказательств. Анализ аудиторской проверки: источники информации, ошибки и их оценка.
курсовая работа [52,7 K], добавлен 25.10.2012Обеспечение контроля за сохранностью денежных средств в кассе. Результаты аудиторской проверки кассовых операций в МАУ "Управления капитального строительства Таштагольского муниципального района". Аудиторское заключение по результатам данной проверки.
дипломная работа [77,8 K], добавлен 15.05.2014Организация бухгалтерского учета денежных средств в СПК "Памяти Островского". Аудит правильности отражения кассовых и банковских операций. Обобщение результатов аудита денежных средств и рекомендации по устранению недостатков в бухгалтерском учете.
дипломная работа [86,4 K], добавлен 24.07.2014Теоретические основы организации аудита денежных средств предприятия, методика его проведения, цели и задачи. Основные источники информации аудита кассовых операций. Оценка внутрихозяйственного контроля и соблюдения учетной политики на предприятии.
курсовая работа [96,4 K], добавлен 15.04.2014Процесс учета денежных средств на примере ОДО "Севский маслодел", этапы и назначение аудита данной сферы деятельности предприятия. Типичные основные ошибки при учете денежных средств, разработка предложений и рекомендаций по его совершенствованию.
курсовая работа [78,8 K], добавлен 03.10.2010Изучение понятия денежных средств. Общая характеристика нормативно-правового обеспечения учета и аудита денежных средств. Рассмотрение источников информации и методов проведения проверки операций по учету денежных средств на примере ООО "Наше дело".
курсовая работа [646,0 K], добавлен 23.10.2014Назначение и цели денежных средств - финансовых ресурсов организации. Изложение методики аудита кассовых операций. Направления аудита кассы и кредитных операций. Сопоставление полученной суммы с данными об остатках, зафиксированными в бухгалтерском учете.
презентация [1,2 M], добавлен 02.04.2015Основные правила ведения и документального оформления кассовых операций. Контроль за правильностью ведения кассовых операций и ответственность за нарушение кассовой дисциплины. Учет кассовых операций на примере ООО "Компас". Аудит операций по кассе.
курсовая работа [57,8 K], добавлен 13.10.2011Экономическая сущность и функции денежных средств, цели, задачи и нормативно-правовое обеспечение аудиторской проверки их учета. Этапы проведения, подготовка заключения по итогам аудиторской проверки учета денежных средств и денежных документов.
курсовая работа [149,0 K], добавлен 24.11.2013Документальное оформление, бухгалтерский и налоговый учет кассовых операций, его особенности при использовании контрольно-кассовой техники. Планирование и методика проведения аудита кассовых операций. Контроль за сохранностью денежных средств в кассе.
дипломная работа [112,5 K], добавлен 26.04.2010Сущность, цель, информационная база и общий порядок проведения аудита кассовых операций. Аудиторские процедуры и методика проведения аудита кассовых операций. Описание результатов аудиторской проверки кассовых операций в ОАО "Надежда", анализ недостатков.
контрольная работа [34,9 K], добавлен 24.12.2010Цели, задачи, методика проведения и оформление результатов аудита кассовых операций. Порядок проведения аудита кассовых операций на предприятии. Планирование аудиторской проверки. Рекомендации по улучшению ведения бухгалтерского учета кассовых операций.
курсовая работа [141,2 K], добавлен 21.11.2011Подготовка и планирование к аудиторской проверке кассовых операций. Типичные ошибки, выявленные при аудиторской проверке. Составление плана и программы проверки кассовых операций на примере ООО "Юником", разработка и обоснование рекомендаций по аудиту.
курсовая работа [42,1 K], добавлен 14.10.2013
