Бухгалтерский учет в ООО "Хлеб"

В ООО «Хлеб» применяется позаказный метод учета затрат. При данном методе отчетную калькуляцию составляют после выполнения заказа.

Учет готовой продукции и ее продажи

Готовая продукция - изделия, прошедшие все стадии технологической обработки на предприятии, соответствующие действующим стандартам, техническим условиям или требованиям заказчика, предусмотренным в договоре. ООО «Хлеб» учитывает готовую продукцию по фактической себестоимости, соответственно учет готовой продукции осуществляется только с использованием счета 43 «Готовая продукция». Однако аналитический учет отдельных видов готовых изделий предприятие осуществляет по учетным ценам (плановой себестоимости, отпускным ценам) с выделением отклонений фактической себестоимости готовых изделий от их стоимости по учетным ценам. В течение месяца оприходование готовой продукции в ООО «Хлеб» по учетным ценам оформляют бухгалтерской записью: Д43К 20. В конце месяца исчисляется фактическая себестоимость оприходованных в течение месяца готовых изделий, и определяются отклонения фактической себестоимости изделий от стоимости их по учетным ценам. Выявленные отклонения списывают следующей записью: Д43К20. Выпуск готовой продукции из производства ООО «Хлеб» осуществляет проводкой Д43К20 на сумму фактической себестоимости произведенной продукции. В ООО «Хлеб» сдача готовой продукции на склад оформляется накладной на отпуск готовой продукции в места хранения (приложение З). После составления накладной подсчитывается количество сданной продукции по каждому наименованию, указывается учётная цена. Аналитический учет готовой продукции на складе ведется по наименованиям, сортам, типам, размерам и местам хранения продукции. Контроль за соблюдением нормативного запаса готовой продукции на складе осуществляет кладовщик, являющийся МОЛ.

По договору поставки поставщик-продавец обязуется передать в установленный срок и установленного качества производимые или закупаемые им ресурсы покупателю для использования в предпринимательской деятельности или в иных целях.

Для оперативного учета выполнения договоров поставки в ООО «Хлеб» ведутся специальные ведомости, необходимые для контроля за выполнением плана материально-технического обеспечения по договорам. В них отмечают выполнение условий договора о поставке по ассортименту материалов, их количеству, цене, срокам отгрузки и др. Бухгалтерия осуществляет контроль за организацией данного оперативного учета.

В случае нарушения договора поставки, поставщику может быть выставлена претензия (документ, на основании которого происходит досудебное урегулирование споров между покупателями и поставщиками). Сумма претензий отражается на счете 76/2 «Расчеты по претензиям». Формой расчетов ООО «Хлеб» с покупателями и заказчиками является продажа с отсрочкой платежа (перенесение оплаты на более поздний срок). ООО «Хлеб» для учета продажи готовой продукции использует метод учета продажи по моменту отгрузки продукции. Он характеризуется тем, что выручка от продажи определяется по моменту отгрузки или передачи продукции покупателю независимо от того, поступили к этому моменту в оплату средства или нет. В расходы на продажу входят: расходы на затаривание и упаковку изделий на складах готовой продукции; расходы по доставке продукции на станцию отправления и погрузку в транспортные средства; комиссионные сборы, уплачиваемые посредническим и сбытовым организациям; затраты на рекламу, представительские расходы; расходы на содержание помещений для хранения продукции в местах ее продажи. Учёт коммерческих расходов ведётся по счёту 44 «Расходы на продажу». По мере осуществления затрат и в зависимости от их вида делается проводка Д44К10, 23, 71, 51. По окончании отчётного периода расходы на продажу распределяются между суммой реализованной продукции и остатком товаров, отгруженных на конец месяца. Накопленные за месяц расходы распределяют следующим образом. Прямые расходы списываются по принадлежности на основании первичных документов; а косвенные, относящиеся к нескольким видам продукции, распределяются пропорционально количеству, весу, объёму или стоимости по учётным ценам.

К налогам, рассчитываемых с объема продаж, относятся налог с продаж, налог на прибыль. ООО «Хлеб» эти налоги не уплачивает в связи с применением УСН.

Реализация готовой продукции осуществляется через счёт 90 «Продажи». Разница между оборотами дебета и кредита счета 90 представляет собой финансовый результат от реализации продукции (прибыль или убыток). Этот результат ежемесячно списывается на счёт 99 «Прибыли и убытки» посредством закрытия счета 90.

Учет формирования и использования финансовых результатов

Финансовый результат - прирост (уменьшение) стоимости собственного капитала предприятия, образовавшегося в результате хозяйственной деятельности за отчетный период. Положительный финансовый результат - прибыль, отрицательный - убыток. Все показатели, характеризующие финансовый результат деятельности предприятия, отражены в отчете о прибылях и убытков (форма №2). Для формирования финансового результата используются следующие счета: 90 «Продажа» (учитываются доходы от обычных видов деятельности), 91 «Прочие доходы и расходы» (операционные и внереализационные доходы и расходы); 99 «Прибыли и убытки» (чрезвычайные доходы).

Доходы от обычных видов деятельности - это: выручка от продажи продукции, поступления, связанные с выполнением работ, оказанием услуг. Эти доходы в ООО «Хлеб» выявляются по кредиту счета 90 «Продажи» за минусом налога, отраженного по дебету 90 счета. Прочие доходы предприятия включают в себя: операционные доходы, состоящие из поступлений с нерегулярным характером и не являющиеся предметом деятельности предприятия; внереализационные доходы - поступления непредвиденного характера, не связанные с производством и обращением; чрезвычайные доходы - поступления, возникающие как последствия чрезвычайных обстоятельств хозяйственной деятельности предприятия.

Основные бухгалтерские проводки при учете отдельных видов хозяйственных операций, характеризующие прочую деятельность ООО «Хлеб»: Отражены поступления, связанные с предоставлением за плату во временное пользование активов предприятия - Д51К91; отражены поступления, связанные с продажей и прочим выбытием основных средств - Д51К91; получены штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договора - Д51,76К91; отражены поступления, связанные с безвозмездным получением активов - Д98/2К91; выявлены при инвентаризации неучтенные объекты имущества предприятия - Д01,10,41,43 К91; списана невостребованная кредиторская или депонентская задолженность - Д60,62, 76/4 К91; списана сумма дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности и других долгов, нереальных к взысканию - Д91 К71,76,60, 62; отнесена ежемесячная сумма прибыли от прочих доходов и расходов, выявленных в конце отчетного месяца на счете прибылей и убытков - Д91/9 К99; отнесена ежемесячная сумма убытков от прочих доходов и расходов, выявленных в конце отчетного месяца на счете прибылей и убытков - Д99 К91/9.

Условный расход по налогу на прибыль - сумма, определяемая умножением ставки налога на прибыль на величину бухгалтерской прибыли организации за отчетный период. Для учета условного расхода (дохода) по налогу на прибыль предусматривается обособленный субсчет «Условные расходы (доходы) по налогу на прибыль» к счету 99 «Прибыли и убытки». Сумма начисленного условного расхода в зависимости от его экономической природы отражается в учете записью по дебету счета 99 «Прибыли и убытки» субсчет «Условные расходы по налогу на прибыль» в корреспонденции со счетом 68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчет «Расчет с бюджетом по налогу на прибыль». Выявленные разницы в зависимости от характера их влияния на налогооблагаемую прибыль (убыток) слагаются из двух частей: постоянные (доходы и расходы организации, которые не учитываются при налогообложении прибыли ни в текущем отчетном периоде, ни в следующих отчетных периодах) и временные разницы. Постоянные налоговые обязательства - суммы налога на прибыль, начисленные на сумму постоянных разниц. Сумма постоянного налогового обязательства определяется умножением ставки налога на прибыль на сумму постоянных налоговых разниц. Постоянные налоговые обязательства отражаются на счете прибылей и убытков обособленно от других расходов по налогу на прибыль. Для этого вводится отдельный субсчет «Постоянное налоговое обязательство». При отражении расчетной суммы постоянных налоговых обязательств дебетуется счет 99 «Прибыли и убытки» субсчет «Постоянное налоговое обязательство» в корреспонденции с кредитом счета 68 «Расчеты по налогам и сборам». Отложенный налоговый актив -- это та часть отложенного налога на прибыль, которая должна уменьшить налог на прибыль в следующих отчетных периодах. Отложенные налоговые обязательства определяются суммой, получаемой в результате умножения действующей ставки налога на величину имеющихся налогооблагаемых временных разниц. ООО «Хлеб» налог на прибыль не уплачивает. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отражается на счете 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)». Она может использоваться на выплату доходов учредителям (Д84 К75, 70); на формирование резервного капитала (Д84 К82); на увеличение уставного капитала (Д84 К80). Непокрытый убыток может быть покрыт за счет средств резервного (Д82 К84), добавочного (Д83 К84) капитала или свободных средств, внесенных учредителями (Д75 К84). Если имеющихся источников не достаточно для погашения убытка, то его оставляют на балансе с возможностью списания его в будущих периодах. Прочие доходы предприятия включают в себя: доходы операционные, состоящие из поступлений с нерегулярным характером и не являющиеся предметом деятельности предприятия.

Учет собственного капитала

К собственному капиталу относится: уставный капитал, добавочный капитал, резервный капитал, резервные фонды.

Уставный капитал ООО «Хлеб» формируется из стоимости вкладов его участников. Он является основным источником формирования собственного имущества предприятия. Уставный капитал не может быть меньше 100 МРОТ. Вкладом в уставный капитал предприятия могут быть деньги, ценные бумаги, другие вещи или имущественные права или иные права, имеющие денежную оценку. В то же время уставом ООО «Хлеб» могут быть установлены виды имущества, которые не могут быть вкладом в уставный капитал данного общества. На сумму материальных ценностей, вносимых в счет вклада в уставный капитал, оформляются проводки по согласованной стоимости, ориентированной на рыночные цены. Учет уставного капитала ООО «Хлеб» осуществляется на пассивном счете 80 «Уставный капитал». При поступлении вкладов учредителей в уставный капитал в бухгалтерском учете ООО «Хлеб» отражается следующая ситуация: при внесении денежных средств - Д50,51К75; при внесении основных средств - Д01К75; при внесении товаров, материалов - Д41,10К75; при внесении недостроенных внеоборотных активов - Д08К75. При увеличении или уменьшении уставного капитала в бухгалтерском учете ООО «Хлеб» отражается следующее: при увеличении: за счет добавочного капитала - Д83К80, за счет нераспределенной прибыли - Д84К80; при уменьшении: при возвращении вкладов учредителям - Д80К75.

Добавочный капитал показывает общую собственность всех участников ООО «Хлеб», в отличие от уставного капитала, он не делится на доли. В ООО «Хлеб» он формируется за счет прироста стоимости имущества по переоценке, безвозмездно полученного имущества (Д01,04,10,41 К83), отражается на пассивном счете 83 «Добавочный капитал». При переоценки имущества добавочный капитал может как увеличиваться, так и уменьшаться (Д83К01). Средства добавочного капитала могут быть направлены на: увеличение уставного капитала (Д83К80), погашение снижения стоимости внеоборотных активов при переоценке (Д83К01,08,04).

Резервный капитал учитывается на пассивном счете 82 «Резервный капитал». Он создается с целью покрытия непредвиденных убытков и образуется за счет ежемесячного отчисления от прибыли в размере не более 50%. Образование резервного капитала отражается проводкой - Д84К82, направление его на покрытие убытков - Д82К84. ООО «Хлеб» резервного капитала не имеет.

К средствам целевого финансирования относятся: денежные средства, получаемые предприятием на строго определенные цели и проведение мероприятий на целевого назначения. Финансирование целевых мероприятий может осуществляться за счет поступлений от других организаций и лиц, бюджетных ассигнований (бюджетные средства, предусмотренные бюджетной росписью получателю или распорядителю бюджетных средств, основными видами которых являются ассигнования на: финансирование капитальных или текущих расходов, покрытие убытков предыдущих отчетных периодов). Целевое финансирование может использоваться на финансирование текущих и капитальных расходов или покрытие убытков отчетных периодов, поддержание финансового положения предприятия, пополнения его средств, на приобретение активов. Данные средства расходуются в строгом соответствии с утвержденными сметами и по назначению и учитываются на пассивном счете 68 «Целевое финансирование» в корреспонденции со счетом 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Кредитовое сальдо по 68 счету показывает остаток неиспользованных средств, оборот по дебету - использование данных средств, а оборот по кредиту - финансирование и другие целевые поступления.

Бухгалтерская отчетность

Бухгалтерская отчетность - система информации об имущественном и финансовом положении предприятия, о ее изменениях, составляемая на основании данных бухгалтерского учета по установленным формам. Она составляется за отчетный год. Отчетность делится на бухгалтерскую, статистическую, оперативную, налоговую. По срокам составления она бывает внутригодовой (отчеты за день, пятидневку, месяц, квартал, полугодие) и годовой (бухгалтерский баланс - форма №1, отчет о прибылях и убытках - форма №2, отчет об изменении капитала - форма №3, отчет о движении денежных средств - форма №4, приложение к бухгалтерскому балансу - форма №5, пояснительная записка, итоговая часть аудиторского заключения, подтверждающая достоверность бухгалтерская отчетности предприятия). ООО «Хлеб» не предоставляет в составе годовой бухгалтерской отчетности формы №3, 4, 5, т.к. относится к субъектам малого предпринимательства. К промежуточной отчетности относятся формы №1, 2.

Организация обязана предоставить годовую бухгалтерскую отчетность территориальным органам статистики и налоговым органам в течение 90 дней по окончанию года, а квартальную - 30 дней по окончанию квартала.

До формирования отчетных показателей бухгалтерской отчетности ООО «Хлеб» за отчетный год, составления отчетности, ее утверждения и представления по принадлежности проводятся мероприятия по завершению финансового отчетного года (процедура закрытия отчетного года), включающие в себя: проведение обязательной итоговой инвентаризации; проверку на соответствие действующему законодательству положений учетной политики и подготовку необходимых изменений на следующий 2012 год; документальную проверку (по крайней мере -- выборочную) правильности оформления хозяйственных операций (в том числе, первичными учетными документами) и отражения их в бухгалтерском учете; отражение заключительных бухгалтерских записей; закрытие счетов учета и проведение реформации баланса. В рамках организации и проведения завершающих мероприятий определяется не только их перечень, но и конкретные сроки проведения, ответственные исполнители, а также порядок внутреннего контроля за их выполнением. В ООО «Хлеб» все это определяется Планом проведения мероприятий по завершению отчетного года, утверждаемым руководителем предприятия. Проект Плана разрабатывается и подписывается главным бухгалтером.

Для отчетных форм бухгалтерской отчетности характерна логическая и информационная взаимосвязь. Сущность логической связи состоит во взаимном дополнении отчетных форм, их разделов и статей. Отдельные наиболее важные статьи баланса детализируют в сопутствующих формах. Например, балансовую статью «Нематериальные активы» детализируют в разделе I приложения к балансу по форме № 5. Статью «Основные средства» расшифровывают в этом же приложении. Расшифровку других показателей баланса можно найти в других разделах формы № 5, Главной книге и журналах-ордерах. Нераспределенную прибыль приводят в бухгалтерском балансе (раздел III), отчете о прибылях и убытках (форма № 2) и отчете об изменениях капитала (раздел V). Кроме того, в форме № 2 показывают факторы, под влиянием которых сложился данный финансовый результат. Конечное сальдо отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств показывают в бухгалтерском балансе (разделы I и IV) и в отчете о прибылях и убытках. Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения общей суммой отражают в бухгалтерском балансе (разделы I и II), а их расшифровку по видам вложений приводят в приложении к балансу по форме № 5 (в разделе «Финансовые вложения»). В справочном разделе формы № 5 эмиссионные ценные бумаги (акции и облигации) показывают по рыночной стоимости. Дебиторскую задолженность по отдельным видам на начало, и конец отчетного периода отражают в бухгалтерском балансе (раздел II), а подробная расшифровка ее статей представлена в форме № 5 (в разделе «Дебиторская и кредиторская задолженность»). Кредиторскую задолженность по ее отдельным элементам на начало, и конец отчетного периода приводят в бухгалтерском балансе (раздел V), а подробная расшифровка ее статей дана в форме № 5 (в разделе «Дебиторская и кредиторская задолженность»). Капитал и резервы по их видам находят отражение в бухгалтерском балансе (раздел III), а их движение за отчетный период -- в отчете об изменениях капитала (раздел I). В данном отчете (форма № 3) раскрывают факторы, повышающие и понижающие размер собственного капитала предприятия. Общую сумму резервного капитала на начало, и конец отчетного периода приводят в бухгалтерском балансе (раздел III), а подробная расшифровка финансовых резервов по их видам представлена в отчете об изменениях капитала (раздел «Резервы»). Общая сумма доходных вложений в материальные ценности на начало и конец отчетного периода в бухгалтерском балансе (раздел I) аналогична сумме по данной статье, показанной в приложении к балансу по форме № 5 (раздел «Доходные вложения в материальные ценности»). В приложении к балансу дают расшифровку этой статьи и приводят амортизацию доходных вложений в материальные ценности.

Бухгалтерский баланс (Приложение И) состоит из 2 основных частей - актива (I Внеоборотные активы; II. Оборотные активы) и пассива (III Капитал и резервы; IV Долгосрочные обязательства; V Краткосрочные обязательства). В активе представлены ресурсы организации, а в пассиве - источники их формирования. Отличительная особенность бухгалтерского баланса - равенство итогов актива и пассива. Это обусловлено принципом двойной записи, применяемым в бухгалтерском учете.

В отчете о прибылях и убытках (Приложение К) указываются доходы и расходы деятельности предприятия за год. На основании этих данных высчитывается финансовый результат.

В отчете о движении денежных средств должны содержаться сведения о потоках денежных средств и их остатках на начало и конец отчетного периода.

Отчет об изменении капитала должен содержать 2 раздела и справку (стоимость чистых активов и сумма целевого финансирования). Первый раздел называется «Изменение капитала», где указываются остатки на начало и конец отчетного года соответствующих видов капитала и нераспределенная прибыль (непокрытый убыток). Во втором разделе «Резервы» отражается движение и остатки по каждому виду резервов.

В пояснение к бухгалтерскому балансу включается: информация об аффелированных лицах (лица, способные влиять на деятельность других организаций и деятельность физических лиц); информация о сегментах (информация о наличии у организации дочерних и зависимых обществ); информация о событиях после отчетной даты (учитываются факты, возникшие после отчетной даты).

Дневник прохождения практики

Месяц, число	Место выполнения работы	Краткое описание выполняемой работы
А	Б	В
20.02.12	Бухгалтерия	Изучение организационной структуры управления предприятия и бухгалтерского аппарата; ознакомление с уставом и учетной политикой предприятия.
21.02.12	Касса	Ознакомление с документацией по приходу и расходу наличных денег в кассе, ведением кассовой книги.
22.02.12	Бухгалтерия	Изучение операций по расчетному счету, другим счетам в банке. Ознакомление с формами безналичных расчетов с юридическими лицами, применяемыми на предприятии, Изучение организации оформления договоров на получение кредитов и займов.
24.02.12	Бухгалтерия	Ознакомление с составом основных средств, источниками их поступления; нематериальных активов, их оценкой.
27.02.12	Материальный склад	Ознакомление с организацией складского хозяйства, оформлением взаимоотношений между кладовщиком и работодателем.
28.02.12	Бухгалтерия	Ознакомление с системой учета спец. оснастки и спецодежды, учетом операций с тарой, поступающей вместе с материалами, условиями применения забалансовых счетов для учета материалов.
29.02.12	Бухгалтерия	Ознакомление с системой документального оформления трудовых отношений. Изучение организации табельного учета.
01.03.12	Бухгалтерия	Изучение порядка начисления основной зарплаты, среднего заработка при оплате отпусков, пособия по временной нетрудоспособности; методики удержания НДФЛ, по исполнительным листам и ЕСН.
02.03.12	Бухгалтерия	Изучение технологии учета затрат на производство продукции в разрезе статей калькуляции; списания общехозяйственных и общепроизводственных расходов.
05.03.12	Бухгалтерия	Изучение учета движения полуфабрикатов собственного производства; свода затрат на производство; отчетных калькуляций себестоимости продукции.
06.03.12	Бухгалтерия	Ознакомление с составом готовой продукции, ее оценкой, учетом.
07.03.12	Экспедиция (Склад готовой продукции)	Изучение документального оформления сдачи готовой продукции на склад, учета продукции на складе, контроля за соблюдением ее нормативного запаса.
09.03.12	Бухгалтерия	Изучение практики оперативного учета выполнения договоров поставки; состава расходов на продажу, порядка их включения в расходы предприятия. Раскрытие методики учета продажи готовой продукции, технологии формирования бухгалтерской информации о наличии и движении готовой продукции.
12.03.12	Бухгалтерия	Ознакомление с порядком формирования финансового результата деятельности предприятия, отражением его в учете, составом доходов и расходов предприятия.
13.03.12	Бухгалтерия	Раскрытие содержания, документального оформления и отражения в учете отдельных видов хозяйственных операций, характеризующих прочую деятельность предприятия.
14.03.12	Бухгалтерия	Ознакомление с отражением в учете нераспределенной прибыли и ее использованием.
15.03.12	Бухгалтерия	Изучение уставного и добавочного капиталов предприятия, порядка и источников их формирования.
16.03.12	Бухгалтерия	Ознакомление с бухгалтерской отчетностью, технологией заполнения ее форм, порядком и сроками ее предоставления пользователям.
17.03.12	-	Подготовка отчета о практике.

Приложение А

Рисунок 1. Структура управления предприятием

Размещено на http://www.allbest.ru/

Приложение Б

Унифицированная форма № КО-2

Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98г.

ООО «Хлеб» Форма по ОКУД 0310002

по ОКПО 18075761

РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР Номер документа Дата составления 09.08.11



Дебет	Сумма, руб. коп.	Код целевого назначения
Код структурного подразделения	Корреспондирующий счет, субсчет	Код аналитического учета	Кредит
-----------	71	----------	50	3000-00	----------

Выдать Молчалиной И.В.

Основание: на хозяйственные нужды

Сумма три тысячи рублей.

Приложение Служебная записка главного бухгалтера от 6 августа 2011 года

Руководитель организации директор Крымов Р.М. Крымов Р.М.

Главный бухгалтер Скворцова Скворцова А.В.

Получил три тысячи рублей

«09» августа 2011 года Подпись Молчалина

По пропуск № 50605, выданный отделом кадров ООО «Хлеб» 14 декабря 2010 года

Выдал кассир Чернова Чернова Е.Н.

Приложение В

Типовая межотраслевая форма № М-11 Утверждена постановлением Госкомстата России от 30.10.97 № 71а

ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР

Форма по ОКУД 03150043

Организация ООО «Хлеб» по ОКПО 32359599

Структурное подразделение Склад сырья



Дата составления	Код вида операции	Склад	Поставщик	Страховая компания	Корреспондирующий счет	Номер документа
			Наименование	Код		Счет, субсчет	Код аналитического учета	Сопроводительного	Платежного
18.09.11		Склад сырья	ООО «Протос Волга»	0626		60.2

Материальные ценности	Единица измерения	Количество	Цена, руб.	Сумма без учета НДС, руб.	Сумма НДС, руб.	Всего с учетом НДС, руб.	номер паспорта	номер по складской картотеке
Наименование	Номенклатурный номер	код	Наименование	по документу	Принято
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Мука ржан.	000057	166	Кг		9990.0	4.36	43,592	4,359	47,952
мешки проп.	000032	796	Шт.		222.0	0.00	0.00	0.00	0.00
Итого	10212	Х	43.592	4,359	47,952

Приложение Д

Выписка с расчетного счета ООО «Хлеб»

Мордовский РФ ОАО «Россельхозбанк» 20.05.11

Наименование владельца счета: ИНН 1323122590 ООО Хлеб

Сальдо на начало дня8,949.90 Пред. Выписка за: 19.05.11

Номер докум.	Код док.	Код банка	Корреспондирующий счет	Обороты в нац. валюте Дебет Кредит	Содержание операции
460 466 465 463 464 462 465 466 467 468 463 466 464 132 09	09 09 09 09 09 09 01 01 01 01 01 01 02 01 04	048952301 048952301 048952301 048952301 048952301 048952301 045655635 048952301	47423810420032000086 7423810420032000086 47423810420032000086 47423810420032000086 47423810420032000086 47423810420032000086 40302810500001000029 40302810500001000029 40302810500001000029 40302810500001000029 40302810500001000029 40302810500001000029 40702810948000030499 40302810500001000029 20202810920030000001	20. 00 20. 00 20. 00 20. 00 20. 00 20. 00 95. 30 322. 00 762. 71 866. 00 1.456. 35 1,929. 54 5,000. 00	1,047. 65 6,000. 00	Комиссия за перевод в пользу клиентов других банков за 20.05.11 Комиссия за перевод в пользу клиентов других банков за 20.05.11 Комиссия за перевод в пользу клиентов других банков за 20.05.11 Комиссия за перевод в пользу клиентов других банков за 20.05.11 Комиссия за перевод в пользу клиентов других банков за 20.05.11 Комиссия за перевод в пользу клиентов других банков за 20.05.11 Удержаны из з/п Денисовой Л. Н. госпошлина по исп. листу за 04.08.10 Удержано 5% из з/п Андреева А. А. за апрель 2011 г. Кредиторская задолженность на 01.05.11 за проектные работы: втч НДС 18% 116-35 Удержаны из з/п Пойкиной Л.О. услуги ЖКХ по исп. листу за апрель 2011 г. Удержаны алименты из з/п Пойкиной Л.О. за апрель 2011 г. по исп. Листу Удержано из з/п Фоминой Л.М. налог по исп. листу 12.02.11 сумма 600-00 по исп. листу 2/548 от11.0111, услуга банка по исп. листу 2/548 от 11.01.11, кредитные платежи 1063/64 По накладной 14 от 14.04.11 г. за март без НДС (813.000.0000000.000.340 03092050406) за продукты питания (торты), согласно накладной № 115896 от 07. 05. 11. Договор №41 от 06.05.11. Без НДС Торговая выручка
Итого: 13 Д 10,529.90 2 К 7,047.65
Сальдо на конец дня: 5,467.65

Приложение Е

Платежное поручение № 46420.05.2011Электронно

Дата Вид платежа

Пять тысяч рублей 00 копеек

ИНН 1323122590	КПП 132301001	Сумма	5000-00
ООО «Хлеб» Плательщик
	Сч. №	40702810920030000086 048952750 30101810900000000750
Мордовский региональный филиал ОАО «Россельхозбанк» Г. Саранск Банк плательщика	БИК
	Сч. №
ГРКЦ НБ Банка России г. Саранск Банк по учету	БИК	045655635 301018100000000000635 407028109480000030499
	Сч. №
ИНН 5838005110	КПП 583631801	Сч. №
ООО «Стройсервис» Получатель	Вид сп.	01	Срок плат.	6
	Наз. пл.		Очер. Плат
	Код		Рез. Поле

По накладной 14 от 14.04.2011г. за муку Сумма 5000-00,

Без налога (НДС).

РОССЕЛЬХОЗБАНК

ДОП. ОФИС 3349/20/03

В Г. КОВЫЛКИНО

20 МАЙ 2011БОЙЦОВА Л. Е.

Приложение Ж

ДОГОВОР О ПОЛНОЙ ИНДИВИДУАЛЬНОЙ МАТЕРИАЛЬНОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ

Крымов Р.М., далее именуемый «Работодатель», Макаров С.Е., далее именуемый «Работник», заключили настоящий Договор о нижеследующем.

1. Работник принимает на себя полную материальную ответственность за недостачу вверенного ему Работодателем имущества, а также за ущерб, возникший у Работодателя в результате возмещения им ущерба иным лицам, и в связи с изложенным обязуется:

а) бережно относиться к переданному ему для осуществления возложенных на него функций (обязанностей) имуществу Работодателя и принимать меры к предотвращению ущерба;

б) своевременно сообщать Работодателю либо непосредственному руководителю о всех обстоятельствах, угрожающих обеспечению сохранности вверенного ему имущества;

в) вести учет, составлять и представлять в установленном порядке товарно-денежные и другие отчеты о движении и остатках вверенного ему имущества;

г) участвовать в проведении инвентаризации, ревизии, иной проверке сохранности и состояния вверенного ему имущества.

2. Работодатель обязуется:

а) создавать Работнику условия, необходимые для нормальной работы и обеспечения полной сохранности вверенного ему имущества;

б) знакомить Работника с действующим законодательством о материальной ответственности работников за ущерб, причиненный работодателю, а также иными нормативными правовыми актами (в т.ч. локальными) о порядке хранения, приема, обработки, продажи (отпуска), перевозки, применения в процессе производства и осуществления других операций с переданным ему имуществом;

в) проводить в установленном порядке инвентаризацию, ревизии и другие проверки сохранности и состояния имущества.

3. Определение размера ущерба, причиненного Работником Работодателю, а также ущерба, возникшего у Работодателя в результате возмещения им ущерба иным лицам, и порядок их возмещения производятся в соответствии с действующим законодательством.

4. Настоящий Договор вступает в силу с момента его подписания. Действие настоящего Договора распространяется на все время работы с вверенным Работнику имуществом Работодателя.

5. Настоящий Договор составлен в двух имеющих одинаковую юридическую силу экземплярах, из которых один находится у Работодателя, а второй - у Работника.

6. Изменение условий настоящего Договора, дополнение, расторжение или прекращение его действия осуществляются по письменному соглашению сторон, являющемуся неотъемлемой частью настоящего Договора.

Дата: 08.11.2011 Подписи сторон Договора:

Работодатель Крымов Р.М.

Работник Макаров С.Е.

Приложение З

Типовая межотраслевая форма № М-11 Утверждена постановлением Госкомстата России от 30.10.97 № 71а

НАКЛАДНАЯ

на передачу готовой продукции в места хранения № 001145

Форма по ОКУД 0315006

Организация ООО «Хлеб» по ОКПО 32359599

Дата составления	Код вида операции	Отправитель	Получатель	Корреспондирующий счет	Учетная единица выпуска продукции
		Структурное подразделение	Вид деятельности	Структурное подразделение	Вид деятельности	Счет, субсчет	Код аналитического учета
15.09.11		Пекарный цех		Склад готовой продукции



Корреспондирующий счет	Материальные ценности	Единица измерения	Количество	Цена, руб.	Сумма без учета НДС	Номер по складской картотеке
Счет, субсчет	Код аналитического учета	Наименование	Номенклатурный номер	Код	Наименование	Затребовано	Отпущено
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
		Хлеб дарницкий 0,650	000000009	1	Шт.	1439.0
		Хлеб пшенич.в/с 0,550	000000015	1	Шт.	599.00
		Хлеб пшенич.1/с 0,550	000000783	1	Шт.	185.00
		Хлеб пшенич. Подовый 0,550	000000017	1	Шт.	40.00
		Батон нарез.в/с 0,350	000000753	1	Шт.	625.00
		Батон бутерброд. 0,300	000000576	1	Шт.	24.00
		Батонрулет 0,350	000000757	1	Шт.	12.00
		Плетенка с маком 0,350	000000760	1	Шт.	109.00
		Сайка формов 0,450	000000022	1	Шт.	139.00
		Булка черкизовская0,350	000000754	1	Шт.	21.00
		Сайки «школьные» 0,100	000000834	1	Шт.	350.00
		Булочка маковка 0, 100	000000836	1	Шт.	20.00
		Рожки с повидлом 0,150	000000589	1	Шт.	65.00
		Булка ромашка 0,350	000000758	1	Шт.	336.00
		Пицца с колбасой 0, 150	000000874	1	Шт.	234.00
		Хлеб рж. сеяный 0,650	000000014	1	Шт.	45.00
		Сосиска в тесте 0,090	000000095	1	Шт.	58.00
		Баранки сдобные	000000023	2	Кг.	42.00

Приложение И

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС НА 31.12.10

Форма №1 ПО ОКУД 0710001

Дата (год, месяц, число) 2010/12/31

Организация ООО «Хлеб» по ОКПО 32359599

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН 1323122590/132301001

Вид деятельности производство хлебобулочных изделий по ОКВЭД15.81

Организационно-правовая форма ООО по ОКОПФ/ОКФС

Форма собственности частная Единица измерения тыс. руб. по ОКЕИ384

Место нахождения (адрес) Республика Мордовия, Ковылкино, Овощная, д. 5, кор. а

Дата утверждения 31.03.11

Дата отправки/принятия 31.03.11

АКТИВ	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного года
1	2	3	4
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы	110	6	3
Основные средства	120	8010	8182
Незавершенное строительство	130	-	-
Доходные вложения в материальные ценности	135	-	-
Долгосрочные финансовые вложения	140	-	-
Отложенные налоговые активы	145	-	-
Прочие внеоборотные активы	150	-	-
Итого по разделу I	190	8016	8150
II. Оборотные активы
Запасы	210	994	1078
В том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	948	950
животные на выращивании и откорме	212	-	-
затраты в незавершенном производстве	213	-	-
готовая продукция и товары для перепродажи	214	46	128
товары отгруженные	215	-	-
расходы будущих периодов	216	-	-
прочие запасы и затраты	217	-	-
налог на добавленную стоимость по приобретённым ценностям	220	56	65
дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	-	17
В том числе:
Покупатели и заказчики	231	-	17
дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	250	224
В том числе:
Покупатели и заказчики	241	250	224
краткосрочные финансовые вложения	250	50	-
Денежные средства	260	83	26
Прочие оборотные активы	270	-	-
Итого по разделу II	290	1433	1410
БАЛАНС	300	9449	9595
ПАССИВ	Код строки	На начало отчетного года	На конец отчетного года
III. Капитал и резервы
Уставный капитал	410	10	10
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411	-	-
Добавочный капитал	420	-	-
Резервный капитал	430	-	-
В том числе:		-	-
Резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством	431	-	-
Резервные фонды, образованные в соответствии с учредительными документами	432	-	-
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	-3	-5
Итого по разделу III	490	7	5
IV. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты	510	730	502
Отложенные налоговые обязательства	515	-
Прочие долгосрочные обязательства	520	-
Итого по разделу IV	590	730	502
V. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	610	7351	7155
Кредиторская задолженность	620	1361	1935
В том числе:
Поставщики и подрядчики	621	510	738
Задолженность перед персоналом организации	622	500	674
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	70	75
Задолженность по налогам и сборам	624	281	448
Прочие кредиторы	625	-	-
Задолженность участникам по выплате доходов	630	-	-
Доходы будущих периодов	640	-	-
Резервы предстоящих расходов	650	-	-
Прочие краткосрочные обязательства	660	-	-
Итого по разделу V	690	8712	9090
БАЛАНС	700	9449	9597

СПРАВКА О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ
Арендованные основные средства	910	-	-
В том числе по лизингу	911	-	-
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение	920	-	-
Товары, принятые на комиссию	930	-	-
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных кредиторов	940	-	-
Обеспечения обязательств и платежей полученные	950	-	-
Обеспечения обязательств и платежей выданные	960	-	-
Износ жилищного фонда	970	-	-
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов	980	-	-
Нематериальные активы, полученные в пользование	990	-	-
		-	-

Приложение К

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ за период 0 1 января по 31 декарбя 2010 г.

Форма №1 ПО ОКУД 0710001

Организация ООО «Хлеб» по ОКПО 32359599

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН 1323122590/132301001

Вид деятельности производство хлебобулочных изделий по ОКВЭД15.81. Форма собственности частная Единица измерения тыс. руб. по ОКЕИ384

Место нахождения (адрес) Республика Мордовия, Ковылкино, Овощная, д. 5, кор.а

Показатель	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
наименование	код
1	2	3	4
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	18961	19855
Себестоимость проданных товаров	020	-18854	-18021
Валовая прибыль	029	107	1834
Коммерческие расходы	030	-	-
Управленческие расходы	040	-	-
Прибыль (убыток) от продаж	050	107	1834
Прочие доходы и расходы Проценты к получению	060	234	-
Проценты к уплате	070	-1348	-1555
Доходы от участия в других организациях	080	-	-
Прочие доходы	090	94	99
Прочие расходы	100	-230	-59
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	-1143	319
Отложенные налоговые активы	141	-	-
Отложенные налоговые обязательства	142	-	-
Текущий налог на прибыль	150	-192	-198
	180	-167	-124
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	190	-1502	-3
СПРАВОЧНО: Постоянные налоговые обязательства (активы)	200	-	-
Базовая прибыль (убыток) на акцию	201	-	-
Разводненная при...

Подобные документы

• Учетная политика "Кинотеатр им. В. Маяковского"

  Учет денежных средств и расчетов с подотчетными лицами, труда и оплаты, производственных запасов, нематериальных активов. Учет основных средств, долгосрочных инвестиций, затрат на производство и калькулирование себестоимости продукции, готовой продукции.
  
  отчет по практике [61,9 K], добавлен 13.09.2010
  

• Основы бухгалтерского учета на предприятии

  Сущность бухгалтерского учета. Оборотные и внеоборотные активы. Учет денежных средств, инвестиций и финансовых вложений, основных средств предприятия, нематериальных активов, материально-производственных запасов, оплаты труда и финансовых результатов.
  
  курс лекций [169,9 K], добавлен 12.10.2009
  

• Бухгалтерский учет на предприятии ЗАО "Термотрон-Завод"

  Основы организация бухгалтерского учета. Учет денежных средств и расчетов, основных средств и нематериальных активов, труда и заработной платы, затрат на производство продукции, текущих операций и расчетов, финансовых результатов и использования прибыли.
  
  курсовая работа [150,0 K], добавлен 17.02.2011
  

• Бухгалтерский учет инвестиций и финансов

  Учет долгосрочных инвестиций и источников их финансирования, основных средств и нематериальных активов, финансовых вложений и товарно-материальных ценностей, готовой продукции и товаров, расчетов по оплате труда, реализации продукции, работ и услуг.
  
  практическая работа [116,3 K], добавлен 03.05.2010
  

• Основы бухгалтерского учета

  Учет денежных средств. Учет расчетов. Учет производственных запасов. Учет основных средств. Учет нематериальных активов, финансовых инвестиций и ценных бумаг. Учет процесса производства и производственных затрат. Учет готовой продукции, работ и услуг.
  
  курс лекций [95,4 K], добавлен 07.04.2007
  

• Учет и аудит ТОО "Ambiente Kosmetik"

  Структура бухгалтерии. Учет денежных средств и расчетов, основных средств и нематериальных активов, товарно-материальных запасов и расчетов, оплаты труда. Аудит долгосрочных и текущих активов, денежных средств и обязательств. Аудиторское заключение.
  
  реферат [62,0 K], добавлен 16.07.2008
  

• Финансовый учет

  Учет основных средств и нематериальных активов. Учет долгосрочных финансовых инвестиций. Учет производственных запасов, расходов производства, готовой продукции, товаров и их реализация. Учет труда и его оплаты. Учет кассовых операций.
  
  отчет по практике [21,2 K], добавлен 20.12.2003
  

• Преддипломная практика на предприятии розничной торговли

  Организационная структура предприятия. Особенности порядка ведения бухгалтерского учета. Учет и контроль денежных средств и расчетов, долгосрочных инвестиций и источников их финансирования. Учет и аудит нематериальных активов и финансовых вложений.
  
  отчет по практике [92,4 K], добавлен 17.10.2008
  

• Бухгалтерский учет на предприятии

  Основы организация бухгалтерского учета. Учет денежных средств и расчетов, основных средств и нематериальных активов, материалов, труда и заработной платы. Учет затрат на производство продукции, калькулирование себестоимости. Учет готовой продукции.
  
  отчет по практике [147,6 K], добавлен 16.02.2011
  

• Бухгалтерский учет в ЗАО "Зеленоградское"

  Учёт и контроль денежных средств и расчётов с разными дебиторами и кредиторами, долгосрочных инвестиций, основных средств, нематериальных активов, готовой продукции и производственных запасов. Учёт расходов, доходов и финансовых результатов предприятия.
  
  отчет по практике [2,9 M], добавлен 18.05.2015
  

• Основные задачи бухгалтерского учета

  Учет бухгалтерских операций по расчетному, валютному счету, кассовых операций, ценных бумаг, инвестиций, финансовых вложений, основных средств, нематериальных активов, материально-производственных запасов, труда, заработной платы, затрат на производство.
  
  отчет по практике [45,2 K], добавлен 04.10.2008
  

• Организация бухгалтерского учета в ООО "Тракт"

  Изучение производственной и организационной структуры предприятия ООО "Тракт". Учет денежных средств и расчетов, оплаты труда, производственных запасов, основных средств, нематериальных активов и финансовых вложений. Финансовая отчетность предприятия.
  
  отчет по практике [41,1 K], добавлен 28.11.2014
  

• Организация учета на предприятии

  Учет и контроль денежных средств и расчетов на предприятии, долгосрочных инвестиций и их источников, нематериальных активов, вложений, финансовых результатов и использования прибыли. Управленческий учет, его организация, анализ. Бухгалтерская отчетность.
  
  отчет по практике [288,8 K], добавлен 12.12.2012
  

• Организация бухгалтерского учета

  Учет денежных средств и документов. Учет валютных операций и валютных ценностей. Учет расчетов с юридическими и физическими лицами. Учет производственных запасов. Классификация нематериальных активов. Учет оплаты труда. Учет затрат на производство.
  
  шпаргалка [1,2 M], добавлен 31.07.2010
  

• Организация бухгалтерского учета и аудита на ОАО "Олкон"

  Анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Учет и аудит денежных средств, расчетных и кредитных операций, финансовых вложений, ценных бумаг, расчетов по оплате труда, основных средств, затрат на производство, финансовых результатов.
  
  отчет по практике [116,4 K], добавлен 15.04.2015
  

• Бухгалтерский учет в туристической фирме ООО "Цезар"

  Характеристика бухгалтерского учета на ООО "Цезар": учет денежных средств и денежных документов, затрат на производство и калькулирование себестоимости продукции, оплаты труда и отчислений на социальные нужды, налогов. Анализ финансовых результатов.
  
  отчет по практике [64,5 K], добавлен 01.11.2007
  

• Бухгалтерский учет на предприятии ТОО "СКМК"

  Общая характеристика организации и важность бухгалтерского учета в условиях рыночной экономики. Бухгалтерский учет краткосрочных и долгосрочных активов, денежных средств, дебиторской задолженности, запасов, основных средств и нематериальных активов.
  
  отчет по практике [102,0 K], добавлен 28.07.2010
  

• Ведение бухгалтерского учета на предприятии на примере ООО "Зеленая линия"

  Учетная политика предприятия ООО "Зеленая линия". Учет материально-производственных запасов, товаров и услуг, основных средств и нематериальных активов, денежных средств или расчетов, расчетов с персоналом по оплате труда и финансовых результатов.
  
  отчет по практике [251,8 K], добавлен 23.09.2013
  

• Бухгалтерский учет на предприятии на примере ОАО "Бурятэнергосбыт"

  Учет основных средств, нематериальных активов, материально-производственных запасов, заработной платы, затрат на производство и калькулирование себестоимости продукции, денежных средств, расчетных и кредитных операций на примере ОАО "Бурятэнергосбыт".
  
  отчет по практике [469,5 K], добавлен 29.04.2014
  

• Бухгалтерский учет на предприятии

  Ознакомление с хозяйственной деятельностью, учетной политикой предприятия. Учет основных средств и нематериальных активов, товарно-материальных запасов, денежных средств, кредиторской, дебиторской задолженности, труда, его оплаты, собственного капитала.
  
  курсовая работа [64,8 K], добавлен 15.11.2008
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам