- возможность проводить ОАО «УЗГА» аудиторские проверки.

3.3 Учет при оценке наличия у Поставщиков-посредников полномочий (доверенности) на право реализации компонентов АТ от их изготовителя.

3.4 Порядок выбора и утверждения соисполнителей (субподрядчиков) и других поставщиков услуг (п 6.8 СТП404-019).

3.5 Наличие:

- анкет по оценке поставщиков;

- реестра новых поставщиков;

- протоколов утверждения поставщиков;

- утвержденного генеральным директором Перечня одобренных поставщиков (изготовителей, посредников) и субподрядчиков (в соответствии с требованиями СТП404-019);

3.6 Полнота утвержденных перечней по всей номенклатуре материалов и комплектующих изделий, применяемых при ремонте.

3.7 Наличие ответственных за ведение перечня.

4. Анализ договоров

4.1 Порядок заключения договоров на поставку продукции и выполнения работ по кооперации.

4.2 Порядок согласования условий договора.

4.3 Обеспечение условий экономической безопасности интересов УЗГА (п. 7.4 СТП404-057).

4.4 Наличие ответственных лиц за ведение договорной работы.

4.5 Наличие подписей:

- согласующей подписи директора по качеству в договорах поставки комплектующих, материалов для ремонта АТ;

- согласующей подписи технического директора в спецификациях на материалы.

4.6 Наличие типовых форм договора на закупки и услуги, утвержденных приказом генерального директора.

4.7 Наличие в типовой форме договора и в договорах (с приемкой продукции ОАО «Авиатехприемка») приложения с номенклатурой продукции, подлежащей приемке.

4.8 Наличие в листе согласования договора, полученного от контрагента, записи ответственного исполнителя об анализе на предмет существенного отличия договора от типового.

4.9 Порядок действий в случае отсутствия на предприятии типовой формы или типовых условий договора.

4.10 Наличие в оформленных договорах на поставку всех необходимых требований:

- по обеспечению качества и комплектности поставляемой продукции и услуг (в т. ч. при выполнении работ по кооперации);

- по комплектности сопроводительной документации;

- по обеспечению условий транспортировки и хранения (п. 6.8.2 СТП404-019).

4.11 Контроль исполнения договоров:

- ведение электронного журнала исполнения заключенных договоров;

- подача ежегодно в СВК реестров договоров, действие которых прекращается и действие которых пролонгируется;

- передача в бухгалтерию в течении двух рабочих дней после подписания соответствующих документов о выполнении договоров (накладные, акты приема-передачи работ и др.).

5. Контроль за соответствием закупаемых материалов и комплектующих изделий установленным требованиям.

5.1 Аттестация рабочих мест проведения входного контроля.

5.2 Наличие необходимых средств измерения, свидетельств о их поверке.

5.3 Порядок учета, маркировки и изоляции продукции забракованной по результатам входного контроля.

5.4 Наличие следующих помещений:

- изоляторов брака для окончательно забракованной продукции;

- мест для изоляции некондиционной продукции до принятия решения об ее использовании;

- мест для продукции не прошедшей входной контроль;

- для продукции, прошедшей входной контроль.

5.5 Способы идентификации продукции (в т.ч. формы бирок), хранящейся на складах.

5.6 Порядок взаимодействия служб завода (ОСК, ССХ, ОТК) при проведении входного контроля.

6. Обеспечение сохранности закупаемых материалов и комплектующих изделий на складах. Идентификация. Выдача в подразделения.

6.1 Организация хранения продукции на складах.

6.2 Организация транспортирования и погрузочно-разгрузочных работ.

6.3 Номенклатура складских помещений.

6.4 Наличие журналов учета поступающей продукции (приложение Д СТП404-022).

6.5 Соответствие установленным требованиям, регистрация параметров производственной среды в складских помещениях. (СТП404-028)

6.6 Выполнение процедур, определяющих порядок дальнейшего использования материалов и изделий при нарушении условий их хранения.

6.7 Наличие бирок годности на материалах при выдаче со склада. Установление ответственности за соблюдение порядка и контроль получения и выдачи материалов и изделий со складов.

6.8 Хранение на складе изготовленных деталей.

7. Результативность выполнения корректирующих мероприятий.

7.1 По замечаниям внешних комиссий.

7.2 По замечаниям комиссии по внутренней проверке.

3.3 Анализ процесса «Закупки»

По результатам аудита было выявлено, что сам процесс задокументирован частично, нет единого алгоритма проведения процесса и, следовательно, не указаны так же показатели взаимодействия между структурными подразделениями, участвующими в выполнении данного процесса. Части процесса описаны в четырех стандартах:

· СТП404-019 «Работа с поставщиками продукции и посредниками»: стандарт устанавливает основные положения по оценки поставщика с целью определения его способности выполнять предъявляемые требования к поставляемой продукции перед заключением договоров, по контролю за качеством поставляемой посредниками и поставщиком продукции.

· СТП 404-057 «Заключение и исполнение хозяйственных договоров»: регламентирует порядок работы при заключении и исполнении договоров, соглашений, контрактов, приложений к ним и ведении претензионной работы.

· СТП 404-020 «Входной контроль покупных комплектующих изделий»: стандарт устанавливает основные положения по организации и проведению работ по входному контролю покупных комплектующих изделий, ответственность подразделений предприятия, а также основные положения по организации хранения покупных комплектующих изделий в соответствии с ГОСТ 24297 и ОСТ 1.41724.

· СТП 404-021 «Приобретение и учет специального инструмента, специального оборудования, специальной одежды и комплектующих изделий»: стандарт устанавливает порядок составления и оформления заявок на специальный инструмент, специальное оборудование, специальную одежду и комплектующие изделия.

Для упорядочения работ по процессу был разработан алгоритм процесса «Закупки». Алгоритм процесса представлен в таблице 3.1.

В ходе процесса участвуют 3 подразделения: отдел снабжения и комплектации, отдел технического контроля и служба складского хранения. Для проверки взаимодействия между участниками процесса необходимо определить показатели взаимодействия.

На основании стандартов, а так же экспертного опроса были выявлены показатели взаимодействия. Показатели взаимодействия между отделом снабжения и комплектации и отделом технического контроля:

· целостность упаковки;

· соответствие внутренней упаковки сопроводительной документации;

· наличие сопроводительной документации согласно договорным условиям;

· правильность оформления сопроводительной документации;

· соответствие комплектности поставки продукции товарно-сопроводительной документации (паспорт, этикетка, накладная);

· соответствие продукции определенному стандарту.

Показатели взаимодействия между отделом технического контроля и службой складского хранения:

· наличие записи в журнале проведения входного контроля;

· наличие записи в журнале учета поступления;

· наличие полного комплекта сопроводительных документов;

· процент соответствующей продукции;

· процент несоответствующей продукции.

Таблица 3.1 - Алгоритм процесса «Закупки»

Алгоритм процесса	Ответственный исполнитель	Выход из операции
	Начальник ОСК	Составление перечня материалов, запчастей с учетом остатков
	Начальник ОСК Директор по качеству	Критерии для оценки поставщиков
	Начальник ОСК	Перечень потенциальных поставщиков
	Начальник ОСК	Выбранный поставщик
	Директор по качеству Начальник ОСК	Дополнение перечня «Одобренных поставщиков»
	Технический директор Коммерческий директор Финансовый директор Юрист по договорам Директор по качеству Начальник ОСК	Согласование проекта
	Генеральный директор	Подписание контракта
	Финансовый директор Начальник ОСК	Оплата счетов, транспортирование до складов
	Начальник ОСК	Приемка продукции
	Начальник ОТК	Проведение входного контроля
	Начальник ССК	Обеспечение хранения, контроль за сроками и условиями хранения
	Начальник ССК	Передача материальных ценностей с сопроводительными документами в цеха

После составления алгоритма процесса были выявлены факторы, которые влияют на качество процесса «Закупки». Факторы отображены на диаграмме Ишикавы для того, чтобы провести содержательный анализ цепочки взаимосвязанных факторов, воздействующих на объект анализа. Диаграмма Ишикавы представлена на рис. 3.1

Рисунок 3.1 - Факторы, влияющие на процесс «Закупки»

Так же был проведен экспертный опрос с целью выявления основных факторов, воздействующих на рассматриваемый процесс.

Экспертов просили расставить баллы по пятибалльной шкале каждому фактору в соответствии со степенью его важности. В опросе принимали участие 3 эксперта.

Таблица 3.2 - Факторы, влияющие на процесс «Закупки»

Факторы	Эксперт 1	Эксперт 2	Эксперт 3	Итог
Качество продукции поставщика	5	5	5	15
Условия поставки	4	5	5	14
Условия послепродажного обслуживания	3	4	4	11
Возможность проведения аудита поставщика	4	5	4	13
Наличие сертификатов продукции	4	4	4	12
Правильность и полнота оформляемых документов	4	4	4	12
Качество транспортировки	3	4	3	10
Длительность поставки	4	5	4	13
Комплектация товара	5	5	5	15
Прослеживаемость товара в пути	4	4	4	12
Скорость реагирования на рекламации	5	4	5	14
Качество входного контроля	5	4	5	14
Межцеховая транспортировка (внутри организации)	3	2	3	8
Мотивированность работников (организации)	2	2	2	6

Итого, на качество процесса «Закупки» наибольшее влияние оказывают следующее факторы:

· Качество продукции поставщика;

· Комплектация товара;

· Условия поставки;

· Скорость реагирования на рекламации;

· Качество входного контроля.

Как видно из опроса, факторы, имеющие наибольшее влияние на процесс, относятся в большей степени к поставщику.

Это доказывает и следующий факт: по данным о качестве закупаемой продукции, представленным группой входного контроля, в 2012 г., при входном контроле продукции в ОСК и цехах имели место 77 случаев обнаружения несоответствий поступившей продукции против 34 случая в 2011 г. Это говорит о ненадежности выбранных поставщиков. В ходе проверки АР МАК в 2011 г. было выявлено, что отсутствует процесс оценки поставщика. Сейчас же в организации разработана процедура выбора поставщиков, однако количество несоответствующей продукции, выявляемой при входном контроле, только растет. Следовательно, можно сделать вывод о разработке данной процедуры для формального представления комиссии по внешнему аудиту. Организации следует назначить владельца процесса, чтобы обеспечить эффективное и результативное протекание всех процессов в комплексе. Это ключевой постулат, который должен быть усвоен перед претворением в жизнь любой стратегии совершенствования процессов.

4. Экономическая часть

В 2011 г., в цехах имели место 22 случаев обнаружения несоответствий поступившей продукции. В 2012 г. количество единиц несоответствующей продукции возросло до 37: 20 ед. за первую половину 2012 г., 17 ед. за вторую половину.

После проведения внутреннего аудита процесса «Закупки» на основе доработанной процедуры о внутреннем аудите, был выявлен ряд замечаний по процессу. Так же были предложены и внедрены рекомендации для улучшения деятельности по процессу. Это привело к упорядочению деятельности по процессу.

За первую половину 2013 г. в цехах было обнаружено 11 единиц несоответствующей поступившей продукции. Это говорит о снижении на 45% бракованной закупаемой продукции, поступающей в цеха, по сравнению с первым кварталом 2012 г. и на 35,3% относительно второго квартала 2012 г.

Можно сделать вывод о улучшении деятельности группы входного контроля, а так же организации транспортировки продукции между подразделениями.

Уменьшение количества несоответствующей продукции в цехах привело к уменьшению количества обращений от потребителей вследствие недостатков качества ремонта. Общие сокращение количества рекламаций сократилось на 40,8%.

Кроме того, улучшилось качество закупаемой продукции - было зафиксировано снижение несоответствующих закупных изделий на 5% за 1-ю половину 2013 г.

Вследствие этого сократился объем затрат на содержание продукции, не прошедшей входной контроль, а так же сократилось число работ по переделке несоответствующих покупных изделий.

4.1 Расчет затрат

Таблица 4.1 - Фонд заработной платы

№ статьи	Название статьи	Часовая ставка специалиста, руб.	Количество отработанных часов, ч.	Фонд заработной платы, руб.
1	Заработная плата менеджера по качеству	140	4	560
2	Заработная плата директора по качеству	330	4	1320
3	Заработная плата инженера ОТК	150	4	600
4	Заработная плата инженера ОСК	145	4	580
Итого		3060

Коэффициент отчисления на дополнительную заработную плату, Кд 20%

Заработная плата по внутреннему аудиту составляет:

Зп1 = 560+1320+(600+580) 0.2 = 2116 руб.

Коэффициент отчислений на страховые взносов во внебюджетные фонды составляет 30%.

Итого на заработную плату по проведению внутреннего аудита:

Зп2 = Зп1+ Зп1*0.3 = 2751.

Затраты на аудит поставщика: 5800 руб.

Стоимость переработки документации: 6300 руб.

Итого: 14851 руб.

В среднем затраты на каждую единицу несоответствующей закупаемой продукции представлены в табл. 4.2.

Таблица 4.2 - Данные о бракованной продукции

Наименование материала	Цена, руб.	Количество бракованной покупной продукции на 2-ю половину 2012	Количество бракованной покупной продукции на 1-ю половину 2013	Стоимость брака за 2-ю половину 2012	Стоимость брака за 1-ю половину 2013
Пруток	1130	21	19	23730	21470
Эмаль КО 818	560	8	9	4480	5040
Втулки	980	5	3	4900	2940
Итого		34	25	33110	29450

Разность между стоимостью брака за 1-ю половину 2013 и 2-ю половину 2012 составляет: 3660 руб. Это и есть экономический эффект от внедренных мероприятий.

4.2 Расчет экономической эффективности

Рассчитать NPV проекта можно по формуле:

(4.1)

где:

р - разовые затраты на работы;

F - будущие выгоды;

r - коэффициент дисконтирования, 0.2;

I - период, в течении которого рассматривается проект.

NPV = -14851 + 6100 + 5083 + 4321 = 653 руб.

Таким образом, внедрение мероприятий окупится через 3 года.

Библиографический список

1. Качалов В.А. О предназначении внутренних аудитов системы менеджмента качества // Методы менеджмента качества, 2013. №5. С. 15.

2. Свитенко Д.А. Аудит процессов // Стандарты и качество, 2005. №9. С. 12-14.

3. Алексеев В.К. Внутренний аудит. Зачем? // Стандарты и качество, 2007. №1. С. 15-18.

4. ГОСТ Р ИСО 9001:2008 Системы менеджмента качества. Требования [Электронный ресурс] - Введ. 18.12.2008. Режим доступа http://smk.nspu.ru/file.php/1/GOST_R_ISO/_9001-2008.pdf

5. Петров В.С. Внутренний аудит в российских компаниях // Качество в России, 2008. №2. С. 3-4.

6. Свитенко Д.А. И снова о внутреннем аудите // Стандарты и качество, 2008. №8. С. 32-33.

7. Рассел Д.П. Аудит процессов и методы его проведения // Методы менеджмента качества, 2008. №5 С. 22-34.

8. Елиферов В.Г. Бизнес-процессы. Регламентация и управление / В.Г. Елиферов, В.В. Репин. М.: ИНФРА-М, 2004. 318 с.

9. Шеремет А.Д. Аудит: учебное пособие / А.Д. Шеремет. М.: ИНФРА-М, 2006. 448 с.

10. Кочинев Ю.Ю. Аудит теория и практика / Ю.Ю. Кочинев. М.: ИНФРА-М, 2006. 400 с.

11. Система качества по ИСО серии 9000. Взаимовыгодные отношения с поставщиком. Корнелев А.К. [Электронный ресурс] http://quality.eup.ru/MATERIALY7/i9000-supplier.htm

12. Ефимов Г.А. Возлюбите своих поставщиков! // Деловое совершенство, 2007. №7 C.13-15.

13. Практические методы оценки возможностей поставщиков. Салимова Т.А. [Электронный ресурс] http://www.elitarium.ru/2012/07/11/print:page, 1, metody_ocenki_vozmozhnostej_postavshhikov.html

14. Овсянко А.Д. Методика оценки систем менеджмента качества поставщиков // Методы менеджмента качества, 2009. №3. С. 26-29.

15. Воронина Л.И. Аудит: теория и практика: учебник для бакалавров / Л.И. Воронина. М.: Омега-Л, 2012 г. 359 с.

16. Внешний сайт ОАО «УЗГА» [Электронный ресурс] Режим доступа http://www.uwca.ru/

17. Правила устройства электроустановок (ПУЭ). Седьмое издание. [Электронный ресурс] - Введ. 01.01.2003. Режим доступа: http://www.ruscable.ru/info/pue/ (дата обращения 24.04.2013)

18. ГОСТ 12.1.019-79 ССБТ. Электробезопасность. Общие требования и номенклатура видов защиты [Электронный ресурс] - Введ. 01.07.1980. Режим доступа: http://www.sferaksb.ru/gosti/gost12.1.019-79 (2001).html (дата обращения 22.04.2013)

19. Мухин И.А. Развитие жидкокристаллических мониторов // Компьютер-бизнес-маркет - 2005. №4 - с. 284-291.

20. TCO'03 [Электронный ресурс] - Введ. 02.07.2003. Режим доступа http://www.morepc.ru/monitor/lcd/tco2003.html (дата обращения 22.04.2013)

21. СанПиН 2.2.2/2.4.1340-03 Гигиенические требования к персональным электронно-вычислительным машинам и организации работы [Электронный ресурс] - Введ. 30.06.2003. Режим доступа http://www.gosthelp.ru/text/SanPiN22224134003Gigienic.html (дата обращения 22.04.2013)

22. Безопасность труда на компьтеризированных рабочих местах. Журнал «Промышленная и экологическая безопасность», №8 (22) август 2008 Режим доступа http://www.udmnews.ru/zhurnal/arkhiv/nomer_zhurnala/detail.htm? itemid=67632 (дата обращения 23.04.2013)

23. СН 2.2.4/2.1.8.562-96 Шум на рабочих местах, в помещениях жилых, общественных зданий и на территории жилой застройки [Электронный ресурс] - Введ. 31.09.1996. Режим доступа http://www.vashdom.ru/sanpin/224-218562-96/ (дата обращения 22.04.2013)

24. ГОСТ 12.1.003-83 ССБТ. Шум. Общие требования безопасности [Электронный ресурс] - Введ. 01.07 84. Режим доступа http://www.tehbez.ru/Docum/DocumShow_DocumID_129.html (дата обращения 22.04.2013)

25. ГОСТ 12.1.005-88 - Общие санитарно-гигиенические требования к воздуху рабочей зоны [Электронный ресурс] - Введ. 01.01.1989. Режим доступа http://protect.gost.ru/nom.aspx? mode=doc&id=139657&nomentype=1&baseC=28&page=5&code=11 (дата обращения 22.04.2013)

26. СНиП 23-05-95 Естественное и искусственное освещение [Электронный ресурс] - Введ. 02.08.1995. Режим доступа http://www.vashdom.ru/snip/23-05-95/ (дата обращения 22.04.2013)

27. НПБ 105-03 Определение категорий помещений, зданий и наружных установок по взрывопожарной и пожарной опасности. [Электронный ресурс] - Введ. 01.08.2003. Режим доступа http://best-stroy.ru/gost/r43/567/ (дата обращения 22.04.2013)

28. СНиП 21-01-97 Пожарная безопасность зданий и сооружений. [Электронный ресурс] - Введ. 01.01.1998. Режим доступа http://www.vashdom.ru/snip/21-01-97/ (дата обращения 22.04.2013)

29. И.И. Дедю. Экологический энциклопедический словарь - Кишинев: Главная редакция Молдавской советской энциклопедии. 1989.

30. Е.А. Криксунов, В.В. Пасечник, А.П. Сидорин, Экология. - М.: Издательский дом «Дрофа»;

31. Персональный компьютер: физические факторы, воздействие на пользователя/ Ю.Г. Григорьев, О.А. Григорьев, В.С. Степанов, А.В. Меркулов // Радиац. биология. Радиоэкология. - 2001. - Т.41, вып. 2. - С. 23195-206. Режим доступа http://www.tesla.ru/publications/files/044.pdf (дата обращения 05.05.2013)

32. Влияние компьютеров на окружающую среду. Журнал Компьютерная газета Хард Софт 07'2007. Режим доступа http://www.nestor.minsk.by/kg/news/2004/03/1210.html

33. Википедия. Свободная энциклопедия. Пластмасса [Электронный ресурс]. Режим доступа http://ru.wikipedia.org/wiki/Пластмассы

34. Википедия. Свободная энциклопедия. Атомная электростанция [Электронный ресурс]. Режим доступа http://ru.wikipedia.org/wiki/АЭС

35. ГОСТ Р 51387-99 Энергосбережение. Нормативно-методическое обеспечение. Основные положения [Электронный ресурс] - Введ. 01.07.2000. Режим доступа http://www.energosovet.ru/npb13.html (дата обращения 06.05.2013)

Размещено на Allbest.ru

...