Бухгалтерский учет финансовых вложений на предприятиях
Экономическое содержание и характеристика финансовых вложений, их классификация и особенности оценки. Порядок формирования первоначальной стоимости вкладов в виде ценных бумаг. Инвентаризация и особенности бухгалтерского учета инвестиций на предприятии.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 10.10.2013 |
| Размер файла | 202,0 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
-
73
Расчеты с персоналом по прочим операциям
54 544
-
76
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
-
-
76-1
Расчеты с разными дебиторами
17 846
-
76-2
Расчеты с разными кредиторами
-
581 100
77
Отложенные налоговые обязательства
-
13800
80
Уставный капитал
-
5 900 000
81
Собственные акции (доли)
1 113 000
-
82
Резервный капитал
-
2 385 000
83
Добавочный капитал
-
2 650 600
84
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
-
1 980 000
96
Резервы предстоящих расходов
-
101 256
97
Расходы будущих периодов
193 890
-
98
Доходы будущих периодов
-
106 370
Итого:
35731039
35731039
Таблица 2 Бухгалтерская справка «Расшифровка состава себестоимости незавершенного производства и окончательного брака»
|
№ п/п |
Название статей расхода |
Незавершенное производство |
Окончательно забракованная продукция |
||
|
На начало месяца |
На конец месяца |
||||
|
1 |
Материалы |
865 748 |
452 774 |
1050 |
|
|
2 |
Основная и дополнительная заработная плата |
374 900 |
170 400 |
670 |
|
|
3 |
Отчисления на социальные нужды |
134 964 |
61 344 |
251 |
|
|
4 |
Общепроизводственные расходы |
597 897 |
231 992 |
1001 |
|
|
Итого: плановая (нормативная) ограниченная себестоимость |
1 973 509 |
916 510 |
2972 |
Таблица 3 ЖУРНАЛ регистрации хозяйственных операций с корреспонденцией счетов за март 2004 года
|
№ п/п |
Факты хозяйственной деятельности |
Сумма (руб.) |
Корреспонденция счетов |
||
|
Дебет |
кредит |
||||
|
1 |
Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным объектам основных средств:-покупная цена-НДС |
10340018612 |
0819 |
6060 |
|
|
Итого: |
122012 |
||||
|
2 |
Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным нематериальным активам:-покупная цена-НДС |
113002034 |
0819 |
6060 |
|
|
Итого: |
13334 |
||||
|
3 |
Приняты к оплате счета за консультационные услуги, связанные с приобретением объектов: Основных средств (оборудования) -стоимость услуг -НДС нематериальных активов -стоимость услуг -НДС |
8300 1494 1100 198 |
08 19 08 19 |
76 76 76 76 |
|
|
Итого: |
11092 |
||||
|
4 |
Отнесена в затраты на капитальное строительство здания сумма процентов за полученные на эти цели кредиты (объекты в эксплуатацию не введены) |
135762 |
08 |
67 |
|
|
5 |
Приняты к оплате расчетные документы транспортных организаций за доставку приобретенных основных средств (оборудования): -по тарифу -НДС |
4300 774 |
08 19 |
76 76 |
|
|
Итого: |
5074 |
||||
|
6 |
Приняты по окончательному акту выполненные строительно-монтажные работы по договору подряда: -сметная стоимость окончательного этапа строительно-монтажных работ по возведению здания -НДС |
4980000 896400 |
08 19 |
60 60 |
|
|
Итого: |
5876400 |
||||
|
7 |
Приняты по акту монтажные работы по оборудованию, предназначенному для использования в цехах вспомогательных производств, на основании договора подряда: -сметная стоимость -НДС |
4000 720 |
08 19 |
60 60 |
|
|
Итого: |
4720 |
||||
|
8 |
Отражены расходы на регистрацию права собственности на здание цеха: -стоимость услуг -НДС |
25200 4536 |
08 19 |
76 76 |
|
|
Итого: |
29736 |
||||
|
9 |
Приняты к бухгалтерскому учету объекты основных средств по первоначальной стоимости, всего (сумму определить) из них предназначены для: -эксплуатации в основном производстве (здание) - сумму определить -предоставления во временное пользование за плату с целью получения дохода (оборудование) -эксплуатации во вспомогательных производствах (оборудование) - сумму определить |
9176000 508179 120000 |
01 03 01 |
08 08 08 |
|
|
10 |
Начислена линейным способом амортизация основных средств, находящихся в эксплуатации к началу текущего месяца: - оборудования и других объектов основных средств, находящихся в основном производстве; - объектов основных средств, используемых во вспомогательных производствах; - объектов административно-хозяйственной сферы |
51200 18100 18300 |
25 23 26 |
02 02 02 |
|
|
Итого: Для целей налогообложения- 90000 руб. |
87600 |
||||
|
11 |
Справочно: списана первоначальная стоимость проданных объектов основных средств |
45770 |
х |
х |
|
|
12 |
Списана сумма начисленной амортизации по объектам основных средств в связи с их продажей |
9150 |
02 |
01 |
|
|
13 |
Списана остаточная стоимость объектов основных средств в связи с их продажей (сумму определить) |
36620 |
91 |
01 |
|
|
14 |
Отражена сумма выручки за проданные объекты основных средств (включая НДС) |
67378 |
62 |
91 |
|
|
15 |
Начислен НДС за проданные объекты основных средств (сумму определить) |
10278 |
91 |
68 |
|
|
16 |
Приняты к оплате счета организаций за услуги, связанные с продажей объектов основных средств: -стоимость услуг -НДС |
550 99 |
91 19 |
76-2 76-2 |
|
|
Итого: |
649 |
||||
|
17 |
Отражена сумма отчислений, производимых в установленном порядке на образование резерва на капитальный и текущий ремонт объектов основных средств, находящихся в эксплуатации в: -цехах основного производства -цехах вспомогательных производств -общехозяйственных подразделениях |
63320 73000 21580 |
25 23 26 |
96 96 96 |
|
|
Итого: |
157900 |
||||
|
18 |
Приняты к бухгалтерскому учету нематериальные активы, приобретенные за плату, по первоначальной стоимости (сумму определить) |
12400 |
04 |
08 |
|
|
19 |
Начислена амортизация по нематериальным активам: -применяемым в основном производстве -используемым в административно-хозяйственной сфере |
10400 7450 |
25 26 |
05 05 |
|
|
Итого: |
17850 |
||||
|
20 |
Начислена амортизация объектов НМА, находящихся в основном производстве, по которым (согласно учетной политике) отчисления производятся путем уменьшения первоначальной стоимости объекта |
9170 |
25 |
04 |
|
|
21 |
Справочно: списана первоначальная стоимость проданных нематериальных активов |
60650 |
х |
х |
|
|
22 |
Погашена сумма амортизации НМА в целях определения их остаточной стоимости при продаже |
12130 |
0,5 |
0,4 |
|
|
23 |
Списаны: -остаточная стоимость НМА (сумму определить); -расходы по продаже, оплаченные посреднической организации, которая освобождена от НДС; -стоимость проданных НМА (включая НДС); -НДС по проданным нематериальным активам (сумму определить) |
48520 680 64664 9864 |
91 91 62 91 |
04 76-2 91 68 |
|
|
24 |
Поступили на расчетный счет суммы за: - проданные НМА - проданные объекты основных средств |
64664 67378 |
51 51 |
62 62 |
|
|
Итого: |
132042 |
||||
|
25 |
Получен краткосрочный кредит банка, деньги зачислены на расчетный счет |
251000 |
51 |
66 |
|
|
26 |
Оплачено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам и подрядчикам, возникшей за: -приобретенные объекты основных средств; -приобретенные нематериальные активы; -консультационные услуги; -транспортные услуги; -строительно-монтажные работы; -монтажные работы; -регистрацию прав |
122012 13334 11092 5074 5876400 4720 29736 |
60 60 60 60 60 60 76 |
51 51 51 51 51 51 51 |
|
|
Итого: |
6062368 |
||||
|
27 |
Акцептованы счета поставщиков за приобретенные материалы: -по оптовым ценам -НДС |
1071000 192780 |
15 19 |
60 60 |
|
|
Итого: |
1263780 |
||||
|
28 |
Учтена сумма процентов, причитающихся по полученным кредитам, до принятия к бухгалтерскому учету запасов |
5220 |
15 |
66 |
|
|
29 |
Отражены расходы по транспортировке, выгрузке и другим услугам подрядных организаций, возникших в процессе заготовления материалов: - по тарифам - НДС |
53550 9639 |
15 19 |
76 76 |
|
|
Итого: |
63189 |
||||
|
30 |
Оприходованы приобретенные в течение месяца материалы по учетным ценам |
981015 |
10 |
15 |
|
|
31 |
Выявлены суммы отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен |
148755 |
16 |
15 |
|
|
32 |
Отпущены со склада материалы по учетным ценам на нужды: -основного производства; -вспомогательных производств; -общепроизводственных подразделений; -общехозяйственных подразделений; -операций, связанных с продажей продукции (изготовление тары, упаковка) |
511920 185872 294354 146374 82380 |
20 23 25 26 44 |
10 10 10 10 10 |
|
|
Итого: |
1220900 |
||||
|
33 |
Списаны: - стоимость проданных материалов по рыночным ценам - стоимость проданных материалов по учетным ценам; - отклонения фактической себестоимости от учетной цены (сумму определить по Приложению 3); |
80055 58900 7067 |
62 91 91 |
91 10 16 |
|
|
34 |
Списаны суммы отклонений фактической себестоимости приобретения материалов от их учетной оценки на увеличение затрат: - основного производства; - вспомогательных производств; - общепроизводственных подразделений; - общехозяйственных подразделений; - по упаковке продукции (суммы определить по Приложению 3) |
61425 22303 35319 17563 9885 |
20 23 25 26 44 |
16 16 16 16 16 |
|
|
Итого: |
146495 |
||||
|
35 |
Начислен НДС по проданным материалам |
12212 |
91 |
68 |
|
|
36 |
Поступили на расчетный счет суммы за проданные материалы |
80055 |
51 |
62 |
|
|
37 |
Отражено образование резерва под снижение стоимости материальных ценностей |
5980 |
91 |
14 |
|
|
38 |
Списана себестоимость окончательного брака (согласно учетной политике), в т.ч. прямые расходы - 1.971 |
2 972 |
28 |
20 |
|
|
39 |
Возмещены расходы, связанные с окончательным браком, за счет: - виновных лиц -основного производства (сумму определить) |
1971 1001 |
73 20 |
28 28 |
|
|
40 |
Оприходованы на склад отходы из основного производства по текущим рыночным ценам |
6 200 |
10 |
20 |
|
|
41 |
Отражена стоимость выпущенной из производства готовой продукции по фактической ограниченной себестоимости (сумму рассчитать в ч. 2 Приложения 7) |
3 499 990 |
40 |
20 |
|
|
42 |
Принята к бухгалтерскому учету и оприходована на склад по учетным ценам готовая продукция |
4 200 000 |
43 |
40 |
|
|
43 |
Списана сумма выявленных отклонений фактической ограниченной себестоимости готовой продукции от ее стоимости по учетным ценам (расчет произвести в ч. 3 Приложения 7) |
700 010 |
90 |
40 |
|
|
44 |
Отгружена со склада покупателям и заказчикам готовая продукция, оформленная с переходом права собственности, по договорным ценам, включая НДС |
8 106 718 |
62 |
90 |
|
|
45 |
Списана стоимость отгруженной продукции по учетным ценам, выручка, от продажи которой, признана в бухгалтерском учете |
5 974 000 |
90 |
43 |
|
|
46 |
Начислен НДС на проданную продукцию (сумму определить) |
1 236 618 |
90 |
68 |
|
|
47 |
Списываются согласно учетной политике общехозяйственные расходы (сумму определить) |
485 656 |
90 |
26 |
|
|
48 |
Списаны учтенные в текущем периоде расходы на продажу, признанные в полном размере в качестве расходов периода (сумму определить) |
239 999 |
90 |
44 |
|
|
49 |
Отражен финансовый результат от обычных видов деятельности как заключительный оборот отчетного месяца (сумму определить) |
870 455 |
90 |
99 |
|
|
50 |
Перечислены с расчетного счета денежные средства в уменьшение задолженности: - поставщикам и подрядчикам по расчетам текущего месяца (сумму определить, операция 27 и 57); -прочим кредиторам по расчетам текущего месяца (сумму определить операции 16 и 23); -прочим кредиторам по расчетам текущего месяца (сумму определить) операция 29; -разным кредиторам по расчетам прошлых периодов; -банкам в части погашения основной суммы краткосрочного кредита; -по долгосрочному кредиту в части основного долга и процентов за пользование денежными средствами ипотечного банка |
1 278 530 1 329 64 518 31 000 19 000 150 762 |
60 76-2 76-2 76-2 66 67 |
51 51 51 51 51 51 |
|
|
Итого: |
1 543 810 |
||||
|
51 |
Принят к зачету НДС, относящийся к материальным ресурсам и услугам при наступлении соответствующих оснований (сумму определить в Приложении 4) |
1 156 541 |
68 |
19 |
|
|
52 |
Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателей и заказчиков: -по ранее полученному беспроцентному векселю; -за отгруженную продукцию |
1 179 800 2 805 100 |
51 51 |
62 62 |
|
|
Итого: |
3 984 900 |
||||
|
53 |
Выкуплены у акционеров - юридических лиц по безналичному расчету принадлежащие им акции ОАО «Исток» |
840 000 |
81 |
51 |
|
|
54 |
Отражена задолженность за проданные работающим собственные акции, ранее выкупленные у акционеров |
900 000 |
76-1 |
81 |
|
|
55 |
Отражена разница между фактическими затратами на выкуп акций и стоимостью их размещения работающим предприятия (сумму определить); Задолженность полностью погашена наличным путем (сумму определить) |
60 000 900 000 |
81 50 |
91 76-1 |
|
|
56 |
Заключительным оборотом отчетного месяца отражен финансовый результат от операций, отличных от обычных видов деятельности (сумму определить в Приложении 5) |
81 426 |
91 |
99 |
|
|
57 |
Начислены дивиденды учредителям - физическим и юридическим лицам за счет нераспределенной прибыли прошлого отчетного года |
800 000 |
84 |
75 |
|
|
58 |
Сданы на расчет счет денежные средства от продажи собственных акций |
900 000 |
51 |
50 |
|
|
59 |
Отражены по результатам расчета налога на прибыль (Приложение 6): -постоянное налоговое обязательство; -отложенное налоговое обязательство; -отложенный налоговый актив |
1 200 33 159 1 435 |
99 68 09 |
68 77 68 |
|
|
60 |
Начислен условный расход по налогу на прибыль (сумму определить) - (операции 71 и 78) х 24%; Справочно: Начислен текущий налог на прибыль (без бухгалтерской записи в целях составления отчетности) - Приложение 6. |
228 451 |
99 х |
68 х |
|
|
61 |
Погашен отраженный ранее отложенный налоговый актив |
4288 |
68 |
09 |
|
|
62 |
Погашено отложенное налоговое обязательство, возникшее от полученных в прошлом отчетном периоде убытков при продаже основных средств, непризнанных полностью в налоговом учете |
3500 |
77 |
68 |
|
|
63 |
Перечислены с расчетного счета денежные средства в уменьшение задолженности: -бюджету по НДС (контрольная сумма текущих операций); -бюджету по налогу на доходы физических лиц; -бюджету по налогу на прибыль (операция 82); -внебюджетным государственным фондам по единому социальному налогу |
117 060 245 780 159 227 208 610 |
68 68 68 69 |
51 51 51 51 |
|
|
Итого: (сумму определить) |
730 677 |
Заключение
К финансовым вложениям относятся инвестиции организаций в ценные бумаги (облигации и другие долговые обязательства), в государственные ценные бумаги и уставные капиталы других организаций, а также предоставленные другим организациям займы на территории Российской Федерации и за ее пределами.
Описанные в данной работе классификация, оценка и порядок учета финансовых вложений производятся в соответствии с правилами, установленными Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации "Учет финансовых вложений" (ПБУ 19/02), утвержденным приказом Минфина России от 10.12.02 № 126н; планом счетов бухгалтерского учета финансово - хозяйственной деятельности организаций и Инструкцией по его применению, утвержденными Приказом Минфина России от 31 октября 2000г. N 94н.
В моей курсовой работе были рассмотрены наиболее общие аспекты учёта финансовых вложений, а именно учет различных ценных бумаг и вложения в уставные капиталы других организаций; а также представлены основные проводки по основным операциям с финансовыми вложениями.
Основная цель данной курсовой работы, т.е. изучение теории и практики бухгалтерского учета финансовых вложений на предприятиях была достигнута.
Литература
1. Приказ Минфина РФ от 10.12.2002 г. №126н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений» ПБУ 19/02».
2. Новый план счетов бухгалтерского учета. - М.: Проспект, 2008.
3. Журнал: "Все для бухгалтера", N 16, 2007.
4. "Налоги" (газета), N 25, 2007.
5. "Налоговый вестник", N 8, 2006.
6. Бухгалтерский финансовый учет: учебник, под.ред. Ю.А. Бабаева, Москва, Вузовский учебник, 2003.
7. Бухгалтерский учет: под. ред. Н.А. Лытнева, Л.И. Малявкина, Т.В. Федорова, Москва: Форум - Инфра - М, 2006.
8. Бухгалтерский учет: учебник, под. ред. Н.К. Муравицкая, Г.И. Лукьяненко, Москва: Юнорус, 2009.
9. www.consultant.ru
Приложения
Приложение 1
СЧЕТ 01 ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
месяц |
№ опер. |
сумма |
месяц |
№ опер. |
сумма |
|
|
Сальдо на 01.03.2008 |
17 176 809,00 |
|||||
|
9 |
9 176 000,00 |
12 |
9 150,00 |
|||
|
9 |
120 000,00 |
13 |
36 620,00 |
|||
|
Оборот Д |
9 296 000,00 |
Оборот К |
45 770,00 |
|||
|
Сальдо на 01.04.2008 |
26 427 039,00 |
СЧЕТ 02 АМОРТИЗАЦИЯ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
месяц |
№ опер. |
сумма |
месяц |
№ опер. |
сумма |
|
|
Сальдо на 01.03.2008 |
10 623 700,00 |
|||||
|
12 |
9 150,00 |
10 |
51 200,00 |
|||
|
10 |
18 100,00 |
|||||
|
10 |
18 300,00 |
|||||
|
Оборот Д |
9 150,00 |
Оборот К |
87 600,00 |
|||
|
Сальдо на 01.04.2008 |
10 702 150,00 |
СЧЕТ 03 ДОХОДНЫЕ ВЛОЖЕНИЯ В МАТЕРИАЛЬНЫЕ ЦЕННОСТИ
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
месяц |
№ опер. |
сумма |
месяц |
№ опер. |
сумма |
|
|
Сальдо на 01.03.2008 |
470 301,00 |
|||||
|
9 |
508 179,00 |
|||||
|
Оборот Д |
508 179,00 |
Оборот К |
0,00 |
|||
|
Сальдо на 01.04.2008 |
978 480,00 |
СЧЕТ 04 НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
месяц |
№ опер. |
сумма |
месяц |
№ опер. |
сумма |
|
|
Сальдо на 01.03.2008 |
637 500,00 |
|||||
|
18 |
12 400,00 |
20 |
9 170,00 |
|||
|
22 |
12130,00 |
|||||
|
23 |
48 520,00 |
|||||
|
Оборот Д |
12 400,00 |
Оборот К |
69 820,00 |
|||
|
Сальдо на 01.04.2008 |
580 080,00 |
СЧЕТ 05 АМОРТИЗАЦИЯ НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
месяц |
№ опер. |
сумма |
месяц |
№ опер. |
сумма |
|
|
Сальдо на 01.03.2008 |
191 250,00 |
|||||
|
22 |
12 130,00 |
19 |
10 400,00 |
|||
|
19 |
7 450,00 |
|||||
|
Оборот Д |
12 130,00 |
Оборот К |
17 850,00 |
|||
|
Сальдо на 01.04.2008 |
196 970,00 |
СЧЕТ 07 ОБОРУДОВАНИЕ К УСТАНОВКЕ
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
месяц |
№ опер. |
сумма |
месяц |
№ опер. |
сумма |
|
|
Сальдо на 01.03.2008 |
17180,00 |
|||||
|
Оборот Д |
0,00 |
Оборот К |
0,00 |
|||
|
Сальдо на 01.04.2008 |
17 180,00 |
СЧЕТ 08 ВЛОЖЕНИЯ ВО ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
месяц |
№ опер. |
сумма |
месяц |
№ опер. |
сумма |
|
|
Сальдо на 01.03.2008 |
4 543 217,00 |
|||||
|
1 |
103 400,00 |
9 |
9 176 000,00 |
|||
|
2 |
11 300,00 |
9 |
508 179,00 |
|||
|
3 |
8 300,00 |
9 |
120 000,00 |
|||
|
3 |
1 100,00 |
18 |
12 400,00 |
|||
|
4 |
135 762,00 |
|||||
|
5 |
4 300,00 |
|||||
|
6 |
4 980 000,00 |
|||||
|
7 |
4 000,00 |
|||||
|
8 |
25 200,00 |
|||||
|
Оборот Д |
5 273 362,00 |
Оборот К |
9 816 579,00 |
|||
|
Сальдо на 01.04.2008 |
0,00 |
СЧЕТ 09 ОТЛОЖЕННЫЕ НАЛОГОВЫЕ АКТИВЫ
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
месяц |
№ опер. |
сумма |
месяц |
№ опер. |
сумма |
|
|
Сальдо на 01.03.2008 |
25 600,00 |
|||||
|
81 |
1 435,00 |
83 |
4 288,00 |
|||
|
Оборот Д |
1 435,00 |
Оборот К |
4 288,00 |
|||
|
Сальдо на 01.04.2008 |
22 747,00 |
СЧЕТ 10 МАТЕРИАЛЫ
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
месяц |
№ опер. |
сумма |
месяц |
№ опер. |
сумма |
|
|
Сальдо на 01.03.2008 |
896 910,00 |
|||||
|
30 |
981 015,00 |
32 |
511 920,00 |
|||
|
62 |
6 200,00 |
32 |
185 872,00 |
|||
|
32 |
294 354,00 |
|||||
|
32 |
146 374,00 |
|||||
|
32 |
82 380,00 |
|||||
|
34 |
58 900,00 |
|||||
|
Оборот Д |
987 215,00 |
Оборот К |
1 279 800,00 |
|||
|
Сальдо на 01.04.2008 |
604 325,00 |
СЧЕТ 14 РЕЗЕРВЫ ПОД СНИЖЕНИЕ СТОИМОСТИ МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙ
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
месяц |
№ опер. |
сумма |
месяц |
№ опер. |
сумма |
|
|
Сальдо на 01.03.2008 |
10 870,00 |
|||||
|
37 |
5 980,00 |
|||||
|
Оборот Д |
0,00 |
Оборот К |
5 980,00 |
|||
|
Сальдо на 01.04.2008 |
16 850,00 |
СЧЕТ 15 ЗАГОТОВЛЕНИЕ И ПРИОБРЕТЕНИЕ МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙ
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
месяц |
№ опер. |
сумма |
месяц |
№ опер. |
сумма |
|
|
27 |
1 071 000,00 |
30 |
981 015,00 |
|||
|
28 |
5 220,00 |
31 |
148 755,00 |
|||
|
29 |
53 550,00 |
|||||
|
Оборот Д |
1 129 770,00 |
Оборот К |
1 129 770,00 |
|||
|
Сальдо на 01.04.2008 |
0,00 |
СЧЕТ 16 ОТКЛОНЕНИЕ В СТОИМОСТИ МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙ
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
месяц |
№ опер. |
сумма |
месяц |
№ опер. |
сумма |
|
|
Сальдо на 01.03.2008 |
76 576,00 |
|||||
|
31 |
148 755,00 |
33 |
61 430,00 |
|||
|
33 |
22 305,00 |
|||||
|
33 |
35 322,00 |
|||||
|
33 |
17 565,00 |
|||||
|
33 |
9 886,00 |
|||||
|
34 |
7 068,00 |
|||||
|
Оборот Д |
148 755,00 |
Оборот К |
153 562,00 |
|||
|
Сальдо на 01.04.2008 |
71 769,00 |
СЧЕТ 19 НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ ПО ПРИОБРЕТЕННЫМ ЦЕННОСТЯМ
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
месяц |
№ опер. |
сумма |
месяц |
№ опер. |
сумма |
|
|
Сальдо на 01.03.2008 |
161 445,00 |
|||||
|
1 |
18 612,00 |
73 |
156 641,00 |
|||
|
2 |
2 034,00 |
|||||
|
3 |
1 692,00 |
|||||
|
4 |
774,00 |
|||||
|
6 |
896 400,00 |
|||||
|
7 |
720,00 |
|||||
|
8 |
4 536,00 |
|||||
|
16 |
99,00 |
|||||
|
27 |
192 780,00 |
|||||
|
29 |
9 639,00 |
|||||
|
51 |
22 376,00 |
|||||
|
57 |
2 250,00 |
|||||
|
Оборот Д |
1 151 912,00 |
Оборот К |
156 641,00 |
|||
|
Сальдо на 01.04.2008 |
156 716,00 |
СЧЕТ 20 ОСНОВНОЕ ПРОИЗВОДСТВО
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
месяц |
№ опер. |
сумма |
месяц |
№ опер. |
сумма |
|
|
Сальдо на 01.03.2008 |
1 973 509,00 |
|||||
|
32 |
511 920,00 |
60 |
2 972,00 |
|||
|
33 |
61 425,00 |
62 |
6 200,00 |
|||
|
38 |
493 200,00 |
63 |
3 434 798,00 |
|||
|
40 |
133 164,00 |
|||||
|
59 |
1 251 453,00 |
|||||
|
61 |
1 001,00 |
|||||
|
Оборот Д |
2 452 163,00 |
Оборот К |
3 499 990,00 |
|||
|
Сальдо на 01.04.2008 |
916 510,00 |
СЧЕТ 23 ВСПОМОГАТЕЛЬНОЕ ПРОИЗВОДСТВО
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
месяц |
№ опер. |
сумма |
месяц |
№ опер. |
сумма |
|
|
Сальдо на 01.03.2008 |
0,00 |
|||||
|
10 |
18 100,00 |
56 |
158 070,00 |
|||
|
17 |
73 000,00 |
58 |
399 928,00 |
|||
|
32 |
185 872,00 |
|||||
|
33 |
22 303,00 |
|||||
|
38 |
179 200,00 |
|||||
|
40 |
48 384,00 |
|||||
|
51 |
31 139,00 |
|||||
|
Оборот Д |
557 998,00 |
Оборот К |
557 998,00 |
|||
|
Сальдо на 01.04.2008 |
0,00 |
СЧЕТ 25 ОБЩЕПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ РАСХОДЫ
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
месяц |
№ опер. |
сумма |
месяц |
№ опер. |
сумма |
|
|
Сальдо на 01.03.2008 |
0,00 |
|||||
|
10 |
51 200,00 |
59 |
1 251 453,00 |
|||
|
17 |
63 320,00 |
|||||
|
19 |
10 400,00 |
|||||
|
20 |
9 170,00 |
|||||
|
32 |
294 354,00 |
|||||
|
33 |
35 319,00 |
|||||
|
38 |
283 700,00 |
|||||
|
40 |
76 599,00 |
|||||
|
48 |
1 840,00 |
|||||
|
51 |
45 800,00 |
|||||
|
58 |
379 751,00 |
|||||
|
Оборот Д |
1 251 453,00 |
Оборот К |
1 251 453,00 |
|||
|
Сальдо на 01.04.2008 |
0,00 |
СЧЕТ 26 ОБЩЕХОЗЯЙСТВЕННЫЕ РАСХОДЫ
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
месяц |
№ опер. |
сумма |
месяц |
№ опер. |
сумма |
|
|
Сальдо на 01.03.2008 |
0,00 |
|||||
|
10 |
18 300,00 |
69 |
485 656,00 |
|||
|
17 |
21 580,00 |
|||||
|
19 |
7 450,00 |
|||||
|
32 |
146 374,00 |
|||||
|
33 |
17 563,00 |
|||||
|
38 |
173 200,00 |
|||||
|
40 |
46 764,00 |
|||||
|
48 |
15 742,00 |
|||||
|
51 |
18 506,00 |
|||||
|
58 |
20 177,00 |
|||||
|
Оборот Д |
485 656,00 |
Оборот К |
485 656,00 |
|||
|
Сальдо на 01.04.2008 |
0,00 |
СЧЕТ 28 БРАК В ПРОИЗВОДСТВЕ
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
месяц |
№ опер. |
сумма |
месяц |
№ опер. |
сумма |
|
|
60 |
2 972,00 |
61 |
2 972,00 |
|||
|
Оборот Д |
2 972,00 |
Оборот К |
2 972,00 |
|||
|
Сальдо на 01.04.2008 |
0,00 |
СЧЕТ 40 ВЫПУСК ПРОДУКЦИИ (РАБОТ, УСЛУГ)
|
Дебет |
Подобные документы
Общая методика бухгалтерского учета и инвентаризация финансовых вложений. Виды и классификация ценных бумаг. Учет вкладов в уставные капиталы других организаций, собственных акций, долговых ценных бумаг. Налогообложение операций по выплате дивидендов.
курсовая работа [24,4 K], добавлен 27.01.2014Понятие бухгалтерского учета движения финансовых вложений и особенности их классификации. Учет поступления и выбытия финансовых вложений. Характеристика процедуры текущего учета финансовых вложений, оценка системы бухгалтерского учета ценных бумаг.
курсовая работа [38,7 K], добавлен 11.09.2011Классификация финансовых вложений. Оценка ценных бумаг. Изменение оценки отдельных видов вложений. Учет вкладов в уставные капиталы других организаций. Учет финансовых вложений в акции. Учет долговых ценных бумаг. Учет финансовых вложений в займы.
курсовая работа [32,5 K], добавлен 06.01.2006Понятие, классификация и задачи бухгалтерского учета финансовых вложений. Ценные бумаги, вклады в уставные капиталы и предоставленные займы как виды вложений. Порядок формирования первоначальной стоимости. Учет долевых и долговых финансовых вложений.
контрольная работа [16,0 K], добавлен 03.12.2009Экономическое содержание понятия "финансовые вложения" и их классификация. Оценка и учет вложений, акций, долговых ценных бумаг, предоставленных займов, вкладов по договору. Отражение операций по финансовым вложениям в регистрах бухгалтерского учета.
реферат [67,0 K], добавлен 08.06.2010Понятие и классификация финансовых вложений. Основные первичные документы для учета операций. Оценка и инвентаризация финансовых вложений. Стоимость остатка ценных бумаг и правильность их оформления. Учет вкладов в уставные капиталы других организаций.
курсовая работа [210,3 K], добавлен 24.05.2014Характеристика финансовых вложений, виды и классификация ценных бумаг. Методика учета инвестиций предприятий. Виды финансовых вложений в акции, облигации, банковские сертификаты, другие ценные бумаги. Бухгалтерский учет и налогообложение ценных бумаг.
курсовая работа [75,3 K], добавлен 28.05.2008Понятие, виды финансовых вложений и ценных бумаг, их оценка. Документальное оформление и правовые основы учета движения финансовых вложений, их инвентаризация. Бухгалтерский и налоговый учет финансовых вложений, их поступление, текущее движение, выбытие.
дипломная работа [105,3 K], добавлен 20.04.2011Организация бухгалтерского учета на предприятии. Особенности учета денежных средств в кассе, долгосрочных инвестиций, финансовых вложений и ценных бумаг. Инвентаризация денежных средств. Финансовые результаты в системе бухгалтерского и налогового учета.
курсовая работа [704,8 K], добавлен 25.02.2015Бухгалтерский учет финансовых вложений на предприятиях различных форм собственности. Теоретическая база бухгалтерского учета финансовых вложений, анализ особенностей учета ценных бумаг, формирование финансовых результатов. Налогообложение операций.
курсовая работа [50,8 K], добавлен 03.03.2009Нормативно-правовое регулирование бухгалтерского учета финансовых вложений. Актуальные вопросы учета финансовых вложений. Порядок бухгалтерского учета финансовых вложений и ценных бумаг предприятия на примере ООО НПКФ "Агротех – Гарант Березовский".
дипломная работа [71,4 K], добавлен 10.12.2014Понятие, классификация и оценка финансовых вложений. Учет приобретения и выбытия ценных бумаг. Особенности учета вкладов в уставные капиталы других организаций. Учет предоставленных займов и депозитных вкладов. Учет операций по уступке права требования.
курсовая работа [35,3 K], добавлен 27.10.2010Финансовые вложения как объект бухгалтерского учета. Нормативно-правовое регулирование бухгалтерского учета в Российской Федерации. Классификация финансовых вложений. Учет финансовых вложений в уставный капитал других организаций, в ценные бумаги и займы.
курсовая работа [72,0 K], добавлен 30.11.2010Изучение теоретических основ бухгалтерского учета финансовых вложений. Рассмотрение бухгалтерской отчетности предприятия. Анализ особенностей учета различных ценных бумаг, формирования финансовых результатов от операций с ценными бумагами организации.
дипломная работа [120,7 K], добавлен 22.05.2015Сущность финансовых инвестиций. Долгосрочные и краткосрочные вложения. Построение аналитического учета. Журнально-ордерная форма учета. Учет финансовых вложений. Акции именные и на предъявителя, простые и привилегированные. Учет долговых ценных бумаг.
реферат [19,7 K], добавлен 23.09.2009Понятие, виды и оценка финансовых вложений. Характеристика предприятия ООО "Твердость". Движение первичных документов. Синтетический учет долговых ценных бумаг. Бухгалтерский учет доходов и расходов по видам деятельности. Инвентаризация ценных бумаг.
курсовая работа [36,0 K], добавлен 05.02.2016Общее понятие и порядок учета материалов финансовых вложений. Документальное заполнение и типовая корреспонденция по финансовым вложениям. Общая методика бухгалтерского учета данных вложений. Совершенствование ценных бумаг по финансовым вложениям.
реферат [37,9 K], добавлен 06.08.2014Бухгалтерский учет финансовых вложений: законодательные и нормативные документы. Определение и классификация финансовых вложений. Учет вкладов в уставные капиталы других организаций, в ценные бумаги, в займы. Методика аудита финансовых вложений.
курсовая работа [52,4 K], добавлен 22.12.2010Понятие и классификация финансовых вложений, их оценка, доходы, расходы, обесценение и инвентаризация. Особенности учета финансовых вложений в ценные бумаги и финансовые векселя. Раскрытие информации о финансовых вложениях в бухгалтерской отчетности.
курсовая работа [37,5 K], добавлен 16.12.2009Первоначальная оценка финансовых вложений. Процесс ведения бухгалтерского учета в ООО "Илимпром". Раскрытие информации о финансовых вложениях в бухгалтерской отчетности. Журнал регистрации хозяйственных операций. Инвентаризация финансовых вложений.
курсовая работа [50,8 K], добавлен 23.06.2009
