Составление бухгалтерской финансовой отчетности ООО "Обойная фабрика "ARTE"
Учетная политика "Обойная фабрика "ARTE". Порядок составления пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках. Рекомендованная форма пояснений к бухгалтерскому балансу. Оборотно-сальдовая ведомость. Журнал хозяйственных операций.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 14.12.2013 |
| Размер файла | 95,8 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Затраты, произведенные предприятием в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, отражаются в бухгалтерском учете отдельно как расходы будущих периодов и подлежат списанию на затраты ежемесячно равными долями в течение периода, к которому они относятся.
6.3 Затраты на производство объекта учета отражаются по методу накопления затрат и группируются по статьям затрат. В течение отчетного периода по дебету соответствующих счетов учета затрат на производство продукции с кредита счетов учета имущества и расчетов собираются затраты отчетного периода с подразделением на прямые, т.е. непосредственно связанные с производством конкретного вида продукции, и косвенные , относимые в дебет собирательно-распределительных счетов, обусловленные процессами организации , обслуживания производства и управления им. Общехозяйственные расходы ежемесячно распределяются по объектам учета затрат пропорционально материальным затратам и списываются на счета учета прямых затрат по принадлежности.
6.4 Последним числом текущего месяца расходы за каждый отчетный период списываются со счетов учета затрат в дебет счета 90,2 «Себестоимость продаж».
6.5 Учет готовой продукции.
Готовая продукция оценивается по фактической производственной себестоимости без применения счета 40. Учет ведется на счете 43 «Готовая продукция». Продукция считается реализованной по мере ее отгрузки и предъявления счетов покупателям.
7. Прочие особенности.
7.2 Оценка займов и кредитов и затрат по их обслуживанию.
Задолженность предприятия по полученным займам и кредитам отражается в бухгалтерском учете в сумме фактически поступивших денежных средств или в предусмотренной договором стоимостной оценке других полученных вещей с учетом причитающихся к уплате на конец отчетного периода процентов, исчисленных в соответствии с условиями договора. Задолженность по полученным кредитам и займам в бухгалтерском учете подразделяется на краткосрочную и долгосрочную. Долгосрочная задолженность в краткосрочную не переводится. Заемные средства, срок погашения которых по договору займа или кредита превышает 12 месяцев, до истечения указанного срока учитываются в составе долгосрочной задолженности. Затраты по полученным займам и кредитам, включаемые в текущие расходы, являются операционными расходами предприятия и полежат включению в финансовый результат.
Затраты по обслуживанию займов и кредитов не являются операционными в следующих случаях:
1. При приобретении или строительстве предприятием инвестиционного актива, использование которого, возможно, принесет предприятию в будущем экономические выгоды или который необходим для управленческих нужд предприятия.
2. При использовании предприятием полученных займов и кредитов для предварительной оплаты МПЗ, других ценностей, стоимость которых в соответствии с правилами бухгалтерского учета не погашается путем начисления амортизации, работ, услуг или выдачи авансов и задатков в счет их оплаты.
7.3 Списание долгов
7.3.1 Дебиторская задолженность, по которой срок исковой давности истек, другие долги, не реальные для взыскания, списываются по каждому обязательству на основании данных проведенной инвентаризации, письменного обоснования и приказа руководителя предприятия и относятся на финансовый результат.
Списание долга в убыток вследствие неплатежеспособности должника не является аннулированием задолженности. Эта задолженность отражается за балансом на счет 007 «Списанная убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов»в течение пяти лет с момента списания для наблюдения за возможностью её взыскания в случае изменения имущественного положения должника.
7.3.2 Суммы кредиторской и депонентской задолженности, по которым срок исковой давности истек, списываются по каждому обязательству на основании данных проведенной инвентаризации, письменного обоснования и приказа руководителя предприятия и относятся на финансовый результат.
7.4 Доходы будущих периодов
Доходы, полученные в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, отражаются в бухгалтерском учете на счете 98 «Доходы будущих периодов» и относятся на финансовый результат при наступлении отчетного периода, к которому они относятся.
7.5 Учет прибылей и убытков
Балансовая прибыль (убыток) предприятия представляет собой конечный финансовый результат, выявленный за отчетный период на основании бухгалтерского учета всех хозяйственных операций предприятия в целом, включая все его подразделения, и оценки статей баланса в соответствии с настоящей учетной политикой и нормативными документы по бухгалтерскому и налоговому учету. Прибыль или убыток, выявленные в отчетном году, но относящиеся к операциям прошлых лет, включаются в финансовые результаты отчетного года. Конечный финансовый результат предприятия слагается из финансового результата от обычных видов деятельности, прочих доходов и расходов, включая чрезвычайные. По дебету счета 99 «Прибыли и убытки» отражаются убытки, по кредиту -прибыли предприятия. Сопоставление дебетового и кредитового оборотов за отчетный период по названному счету показывает конечный финансовый результат предприятия за отчетный период.
2.2 Оборотно-сальдовая ведомость за январь-ноябрь 2011 г. ООО «Обойная фабрика
|
Наименование и шифр счета |
Сальдо на начало года, р. |
Обороты за январь-ноябрь, р. |
|||
|
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
||
|
Основные средства (01) |
3440100 |
912600 |
450420 |
||
|
Амортизация основных средств (02) |
2110850 |
448500 |
829950 |
||
|
Нематериальные активы (04) |
80100 |
38000 |
|||
|
Амортизация нематериальных активов (05) |
9500 |
14000 |
|||
|
Вложения во внеоборотные активы (08) - всего |
950600 |
950600 |
|||
|
в том числе: |
|||||
|
строительство объектов основных средств (08.3) |
702400 |
702400 |
|||
|
приобретение объектов основных средств (08.4) |
210200 |
210200 |
|||
|
приобретение нематериальных активов (08.5) |
38000 |
38000 |
|||
|
Отложенные налоговые активы (09) |
1090 |
||||
|
Материалы (10) |
805400 |
1928100 |
1758890 |
||
|
Заготовление и приобретение материальных ценностей (15) |
2044010 |
2044010 |
|||
|
Отклонения в стоимости материальных ценностей (16) |
104600 |
120000 |
152600 |
||
|
НДС по приобретенным ценностям (19) - всего |
131800 |
539028 |
518088 |
||
|
в том числе: |
|||||
|
НДС по приобретенным основным средствам (19.1); |
164268 |
164268 |
|||
|
НДС по приобретенным нематериальным активам (19.2); |
6840 |
6840 |
|||
|
НДС по приобретенным материально-производственным запасам (19.3) |
131800 |
367920 |
346980 |
||
|
Основное производство (20) - всего |
71990 |
7560280 |
7606810 |
||
|
в том числе |
|||||
|
изделия «А» |
71990 |
6240280 |
6286810 |
||
|
изделия «Б» |
1320000 |
1320000 |
|||
|
Вспомогательные производства (23) |
370750 |
370750 |
|||
|
Общепроизводственные расходы(25) |
2004860 |
2004860 |
|||
|
Общехозяйственные расходы (26) |
479100 |
479100 |
|||
|
Брак в производстве (28) |
24870 |
24870 |
|||
|
Выпуск продукции (работ, услуг) (40) |
6261950 |
6261950 |
|||
|
Готовая продукция (43) |
151000 |
6790540 |
6531550 |
||
|
Расходы на продажу (44) - всего, |
172445 |
172445 |
|||
|
в том числе расходы на продажу субсчет коммерческие расходы (44.1) |
172445 |
172445 |
|||
|
Касса (50) |
5850 |
3145770 |
3144720 |
||
|
Расчетные счета (51) |
581600 |
10534500 |
10474749 |
||
|
Специальные счета в банке (55) |
725000 |
725000 |
|||
|
в том числе |
|||||
|
аккредитивы (55.1) |
725000 |
725000 |
|||
|
Финансовые вложения, субсчет «Долгосрочные финансовые вложения» (58.1) |
187960 |
||||
|
Расчеты с поставщиками подрядчиками (60) - всего |
435600 |
4776510 |
4750350 |
||
|
в том числе: |
|||||
|
расчеты с поставщиками и подрядчиками (60.1); |
435600 |
3200330 |
3174170 |
||
|
расчеты по авансам выданным (60.2) |
1576180 |
1576180 |
|||
|
Расчеты с покупателями и заказчиками (62) - всего |
463300 |
11383480 |
11550000 |
||
|
в том числе: |
|||||
|
расчеты с покупателями и заказчиками (62.1) |
463300 |
8698980 |
8640540 |
||
|
расчеты по авансам полученным (62.2) |
2684500 |
2909460 |
|||
|
Резервы по сомнительным долгам (63) |
30000 |
||||
|
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (66) - всего, |
550000 |
1149500 |
1280100 |
||
|
в том числе: |
|||||
|
расчеты по краткосрочным кредитам (66.1) |
550000 |
1149500 |
1280100 |
||
|
Расчеты по налогам и сборам (68) - всего, |
73050 |
1994948 |
2026578 |
||
|
в том числе: |
|||||
|
НДС (68.1) |
19120 |
1425206 |
1477733 |
||
|
налог на прибыль (68.2) |
27200 |
227249 |
215215 |
||
|
налог на доходы физических лиц (68.3) |
15685 |
307835 |
296747 |
||
|
транспортный налог (68.4) |
4435 |
11728 |
11633 |
||
|
налог на имущество организаций (68.5) |
6610 |
22930 |
25250 |
||
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (69) - всего, |
43650 |
1180674 |
1218180 |
||
|
в том числе: |
|||||
|
Фонд социального страхования (69.1.1) |
5175 |
139944 |
140821 |
||
|
страховые платежи от несчастных случаев (69.1.2) |
1616 |
43630 |
44007 |
||
|
Пенсионный фонд (69.2) |
32320 |
874649 |
880133 |
||
|
Федеральный ФОМС (69.3.1) |
1299 |
34986 |
65205 |
||
|
Территориальный ФОМС (69.3.2) |
3240 |
87465 |
88014 |
||
|
Расчеты с персоналом по оплате труда (70) |
73800 |
3112450 |
3153795 |
||
|
Расчеты с подотчетными лицами (71) |
7550 |
125420 |
126545 |
||
|
Расчеты с персоналом по прочим операциям (73) |
121680 |
||||
|
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (76) - всего, |
28500 |
17600 |
425020 |
457390 |
|
|
в том числе: |
|||||
|
расчеты с разными дебиторами (76.1) |
28500 |
172120 |
172120 |
||
|
расчеты с разными кредиторами (76.2) |
17600 |
252900 |
285270 |
||
|
Уставный капитал (80) |
1000000 |
||||
|
Резервный капитал (82) |
150000 |
||||
|
Добавочный капитал (83) |
740200 |
||||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84) - всего. |
651000 |
709240 |
452740 |
||
|
в том числе: |
|||||
|
прибыль, подлежащая распределению (84.1) |
651000 |
651000 |
|||
|
нераспределенная прибыль в обращении (84.2) |
58240 |
394500 |
|||
|
нераспределенная прибыль в использовании (84.3) |
58240 |
||||
|
Продажи (90) |
8698980 |
8698980 |
|||
|
в том числе: |
|||||
|
выручка (90.1) |
8698980 |
||||
|
себестоимость продаж(90.2); |
5771452 |
||||
|
НДС (90.3) |
1449830 |
||||
|
общехозяйственные расходы (90.5) |
479045 |
||||
|
коммерческие расходы (90.6) |
172443 |
||||
|
прибыль/убыток от продаж (90.9) |
826210 |
||||
|
Прочие доходы и расходы (91), |
258121 |
258121 |
|||
|
в том числе: |
|||||
|
прочие доходы (91.1) |
258121 |
||||
|
прочие расходы (91.2) |
187610 |
||||
|
сальдо прочих доходов и расходов (91.9) |
70511 |
||||
|
Резервы предстоящих расходов (96) |
16540 |
260650 |
257500 |
||
|
в том числе: |
|||||
|
резерв на оплату отпусков (96.1) |
16540 |
260650 |
257500 |
||
|
Расходы будущих периодов (97) |
23880 |
3700 |
|||
|
Прибыли и убытки (99) |
215556 |
896721 |
|||
|
Итого |
5871790 |
5871790 |
79676062 |
79676062 |
2.3 Журнал хозяйственных операций организации ООО «Обойная фабрика «ARTE»
|
Содержание операции, первичный документ |
Сумма |
Корр. счета |
Учетные регистры |
|||
|
Дебет |
Кредит |
ж/о |
ведомость |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
Учет долгосрочных инвестиций, основных средств и нематериальных активов |
||||||
|
1 Приобретено у ООО «Зевс» оборудование, требующее монтажа а) цена с учетом доставки б) сумма НДС в) оборудование оплачено ООО «Зевс» |
80000 14400 94400 |
07 19.1 60.1 |
60.1 60.1 51 |
|||
|
2. Передача оборудования в монтаж |
80000 |
08.4 |
07 |
|||
|
3. Списание материалов для монтажа |
5000 |
08.4 |
10 |
|||
|
4.Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящиеся к материалам, отпущенным для монтажа |
385 |
08.4 |
16 |
|||
|
4. Начислена з/п работникам, осуществляющим монтаж с отчислениями: а) сумма з/п б) страховые взносы- 31% в т.ч.: -фонд социального страхования-2,9%; -страховые платежи от несчастных случаев -1%; -Пенсионный фонд-22%; -Федеральный ФОМС-5,1% |
8000 2480 232 80 1760 408 |
08.4 08.4 08.4 08.4 08.4 08.4 |
70 69 69.1.1 69.1.2 69.2 69.3 |
|||
|
5 . Произведены отчисления в резерв на оплату отпусков |
800 |
08 |
96 |
|||
|
6. Вод в эксплуатацию оборудования |
96665 |
01.1 |
08.4 |
|||
|
7. Начислены % банку за краткосрочный кредит из расчета 24% годовых |
13612 |
08.3 |
66.1 |
|||
|
7. Списан токарный станок по причине износа: а) списана балансовая стоимость б) списана начисленная амортизация |
52000 52000 |
01.2 02 |
01.1 01.2 |
|||
|
8. Продан автомобиль ВАЗ 21-05: а) предъявлены платежные документы покупателю б) Списание балансовой стоимости в) списание начисленной амортизации б) списание остаточной стоимости автомобиля в) Начислен НДС при продаже |
30000 40000 20000 20000 4576,27 |
76.1 01.2 02 91,2 91,2 |
91,1 01.1 01.2 01.2 68.1 |
|||
|
9. Начислена амортизация основных средств: а) Производственного оборудования: -Цех -Ремонтно-механический цех б) зданий и хазяйственного инвентаря: -цех -ремонтно-механический цех в) Зданий и инвентаря заводоупраления |
21000 8000 9000 4000 10000 |
25,1 25,2 25,1 25,2 26 |
02 02 02 02 02 |
|||
|
10. Начислена амортизация на торговую марку |
3000 |
26 |
05 |
|||
|
11. Списание НДС по основным средствам |
14400 |
68.1 |
19.1 |
|||
|
Учет материалов |
||||||
|
12. Приобретены материалы у ООО «Звезда» а) фактурная стоимость б) сумма НДС в) оплачен счет поставщику |
10000 1800 11800 |
15 19.3 60.1 |
60.1 60.1 51 |
|||
|
13. Приобретены материалы у ЗАО «Мир» а) фактурная стоимость б) сумма НДС в) материалы оплачены поставщику |
23000 4140 27140 |
15 19.3 60.1 |
60.1 60.1 51 |
|||
|
14. Оприходованы материалы на складе по учетным ценам: а) от ООО «Звезда» б) от ЗАО «Мир» |
8100 19500 |
10 10 |
15 15 |
|||
|
15. Списаны отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен |
5400 |
16 |
15 |
|||
|
16. Отпущены со склада в производство и израсходованы материалы ( по учетным ценам) а)цех -изделие б) ремонтно-механический цех -заказ в) на хозяйственный нужды -цех -ремонтно-механический цех г) заводоуправлению |
50000 27600 6000 5700 8000 |
20 23 25,1 25,2 26 |
10 10 10 10 10 |
|||
|
17. Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящиеся к материалам, отпущенным: К откл=(72000+5400)/(974610+27600)=0,077 а)цеху -изделие б) ремонтно-механическому цеху в) на хозяйственные нужды -цеха -ремонтно-механического цеха г) заводоуправлению |
3850 2125.2 462 438.9 616 |
20 23 25,1 25,2 26 |
16 16 16 16 16 |
|||
|
18. Списание НДС по материалам: а)от ООО «Звезда» б) от ЗАО «Мир» |
1800 4140 |
68.1 68.1 |
19.3 19.3 |
|||
|
Учет расчетов с персоналом по оплате труда |
||||||
|
19. Начислена и распределена основная и дополнительная зарплата за декабрь: |
||||||
|
а) рабочим цеха |
58200 |
20 |
70 |
|||
|
б) рабочим ремонтно-механического цеха |
11700 |
23 |
70 |
|||
|
в) рабочим, обслуживающим: -цех -ремонтно-механическй цех |
12000 8100 |
25,1 25,2 |
70 70 |
|||
|
г) служащим -цех -ремонтно-механический цех |
11500 7300 |
25,1 25,2 |
70 70 |
|||
|
д) персоналу заводоуправления |
31000 |
26 |
70 |
|||
|
20. Произведены отчисления в резерв на оплату отпусков от зарплаты: |
||||||
|
а) рабочим цеха |
5820 |
20 |
96 |
|||
|
б) рабочим ремонтно-механического цеха |
1170 |
23 |
96 |
|||
|
в) рабочим, обслуживающим: -цех -ремонтно-механическй цех |
1200 810 |
25,1 25,2 |
96 96 |
|||
|
г) служащим -цех -ремонтно-механический цех |
1150 730 |
25,1 25,2 |
96 96 |
|||
|
д) персоналу заводоуправления |
3100 |
26 |
96 |
|||
|
21. Произведены отчисления на социальные нужды от начисленной зарплаты: |
||||||
|
а) рабочим цеха в т.ч.: -фонд социального страхования-2,9%; -страховые платежи от несчастных случаев -1%; -Пенсионный фонд-22%; -Федеральный ФОМС-5,1% |
18042 1687,8 582 12804 2968,2 |
20 |
69 69.1.1 69.1.2 69.2 69.3 |
|||
|
б) рабочим ремонтно-механического цеха -фонд социального страхования-2,9%; -страховые платежи от несчастных случаев -1%; -Пенсионный фонд-22%; -Федеральный ФОМС-5,1% |
3627 339,3 117 2574 596,7 |
23 |
69 69.1.1 69.1.2 69.2 69.3 |
|||
|
в) рабочим, обслуживающим: -цех -фонд социального страхования-2,9%; -страховые платежи от несчастных случаев -1%; -Пенсионный фонд-22%; -Федеральный ФОМС-5,1% -ремонтно-механическй цех -фонд социального страхования-2,9%; -страховые платежи от несчастных случаев -1%; -Пенсионный фонд-22%; -Федеральный ФОМС-5,1% |
3720 348 120 2640 612 2511 234,9 81 1782 413,1 |
25,1 25,2 |
69 69.1.1 69.1.2 69.2 69.3 69 69.1.1 69.1.2 69.2 69.3 |
|||
|
г) служащим -цех -фонд социального страхования-2,9%; -страховые платежи от несчастных случаев -1%; -Пенсионный фонд-22%; -Федеральный ФОМС-5,1% -ремонтно-механический цех -фонд социального страхования-2,9%; -страховые платежи от несчастных случаев -1%; -Пенсионный фонд-22%; -Федеральный ФОМС-5,1% |
3565 333,5 115 2530 586,5 2263 211,7 73 1606 372,3 |
25,1 25,2 |
69 69.1.1 69.1.2 69.2 69.3 69 69.1.1 69.1.2 69.2 69.3 |
|||
|
д) персоналу заводоуправления -фонд социального страхования-2,9%; -страховые платежи от несчастных случаев -1%; -Пенсионный фонд-22%; -Федеральный ФОМС-5,1% |
9610 899 310 6820 1581 |
26 |
69 69.1.1 69.1.2 69.2 69.3 |
|||
|
22. Начислены пособия по временной нетрудоспособности |
9000 |
69 |
70 |
|||
|
23. Произведены удержания из зарплаты персонала предприятия НДФЛ |
14780 |
70 |
68,3 |
|||
|
24. Произведены удержания из зарплаты персонала предприятия по исполнительным листам |
2000 |
70 |
76,2 |
|||
|
25. . Произведены удержания из зарплаты персонала предприятия не использованные подотчетные суммы |
525 |
70 |
71 |
|||
|
25. Перечислены с расчетного счета денежные средства в кассу для выдачи зарплаты и на текущие расходы |
380000 |
50 |
51 |
|||
|
26. Выдано из кассы: а) зарплата за ноябрь б) аванс за первую половину декабря в) подотчетным лицам на командировочные расходы г) пособия по уходу за ребенком до достижения им полутора лет д) пособия по временной нетрудоспособности |
221000 105200 15800 14600 11000 |
70 70 71 69.1.1 70 |
50 50 50 50 50 |
|||
|
Учет прочих расходов на производство |
||||||
|
27. Списаны затраты за полученную электроэнергию, пар, воду, использованные в процессе основного производства: -цех -ремонтно-механический цех -заводоуправление -сумма НДС |
3100 1600 1000 1026 |
25,1 25,2 26 19.3 |
60.1 60.1 60.1 60.1 |
|||
|
28. Списание НДС по полученным услугам |
1026 |
68.1 |
19.3 |
|||
|
29. Списаны общепроизводственные расходы ремонтно-механического цеха |
41452,9 |
23 |
25.2 |
|||
|
30. Списанные затраты на ремонт |
87675.1 |
25,1 |
23 |
|||
|
31. Списаны общепроизводственные расходы основного цеха |
160372,1 |
20 |
25,1 |
|||
|
32. Начислен транспортный налог |
6590 |
26 |
68,4 |
|||
|
Учет готовой продукции и товаров |
||||||
|
32. Оприходование готовой продукции по учетным ценам. |
280000 |
43 |
20 |
|||
|
33. Дополнительная проводка на сумму перерасхода. Незавершенно производство на конец месяца составило 24950 СФ=25460+296284,1-24950=296794,1 |
16794,1 |
43 |
20 |
|||
|
34. Списаны общехозяйственные расходы общей суммой на себестоимость реализованной продукции |
72916 |
90,5 |
26 |
|||
|
35. а) Начислена зарплата рабочим по погрузочно-разгрузочным работам б) начислены страховые взносы рабочим по погрузочно-разгрузочным работам -фонд социального страхования-2,9%; -страховые платежи от несчастных случаев -1%; -Пенсионный фонд-22%; -Федеральный ФОМС-5,1% в) произведены отчисления в резерв на предстоящий отпуск |
16000 4960 464 160 3520 816 1600 |
44 44 44 |
70 69 69.1.1 69.1.2 69.2 69.3 96 |
|||
|
36. Начислена амортизация : а) по зданию складов б) по торгово-складскому оборудованию |
5000 3000 |
44 44 |
02 02 |
|||
|
37. а)Отпущена тара для упаковки продукции на складе б) Списаны отклонения в стоимости материалов, относящиеся к материалам, отпущенным для упаковки продукции |
19000 1463 |
44 44 |
10 16 |
|||
|
38. Начислена -сумма за рекламу продукции, подлежащая перечислению рекламному агентству -сумма НДС |
15000 2700 |
44 19.3 |
60.1 60.1 |
|||
|
39. Списан НДС по рекламным услугам |
2700 |
68.1 |
19.3 |
|||
|
40. Списаны коммерческие расходы на реализацию продукции |
66023 |
90.6 |
44 |
|||
|
41. Выдана со склада покупателям готовая продукция: а) продажная стоимость, включая НДС б) производственная себестоимость |
350000 125000 |
62.1 90.2 |
90.1 43 |
|||
|
42. Начислен НДС |
53390 |
90.3 |
68.1 |
|||
|
43. Произведен покупателями расчет за реализованную продукцию |
350000 |
51 |
62.1 |
|||
|
Учет финансовых результатов |
||||||
|
44. Списаны финансовые результаты от продажи продукции |
32671 |
90.9 |
99 |
|||
|
45. Перечислено с расчетного счета: а) во внебюджетные фонды -в пенсионный фонд -ФСС -ФФОМС -от несч. случаев б) удержанные из зарплаты налоги в) штраф ООО «Бесконечность» |
81156 37804 6052 35307 1993 19597 1500 |
69 69.2 69.1.1 69.3 69.1.2 68.3 76.2 |
51 51 51 |
|||
|
46. Признан должником ИП Серегин за поставку не качественных материалов: -сумма штрафа -начислен НДС |
5000 763 |
76.1 91,2 |
91,1 68.1 |
|||
|
47. Поступил на расчетный счет -штраф от ИП Серегин -денежные средства за проданный автомобиль -арендная плата -краткосрочная ссуда банка |
5000 30000 24000 150000 |
51 51 51 51 |
76.1 76.1 76.1 66.1 |
|||
|
48. Начислен штраф в пользу ООО «Бесконечность» за нарушение условий договора |
1500 |
91.2 |
76.2 |
|||
|
49. Начислен налог на имущество |
29918 |
91,2 |
68.5 |
|||
|
50. Предоставлен в аренду склад ООО «Момент» |
24000 |
76.1 |
91.1 |
|||
|
51. Начисление амортизации по арендуемому складу |
6900 |
91.2 |
02 |
|||
|
52. Начислен НДС |
3661 |
91.2 |
68.1 |
|||
|
53. Отражен постоянный налоговый актив |
1088,96 |
68.6 |
99 |
|||
|
54. Отражено отложенное налоговое обязательство |
1633,44 |
68,6 |
77 |
|||
|
55. Списание в конце месяца сальдо прочих расходов |
8318,27 |
99 |
91.9 |
|||
|
56. Начислен условный расход по налогу на прибыль за декабрь |
4870,55 |
99.2 |
68.2 |
|||
|
57. Перечислено с расчетного счета: -НДС за ноябрь -налог на прибыль за ноябрь -транспортный налог -ОАО «Энерго-ресурс» -рекламному агентству за оказанные услуги -в погашение краткосрочных ссуд -в оплату процентов за кредит |
71647 15166 6590 6726 17700 200000 13612 |
68.1 68.2 68.4 60.1 60.1 66.1 66.1 |
51 51 51 51 51 51 51 |
|||
|
58. Закрытие субсчетов по счету 90: а)субсчета 90.1 «Выручка» б) субсчета 90.2 «Себестоимость продаж» в) субсчета 90.3 «НДС» г) субсчета 90.5 «Управленческие расходы» д) субсчета 90.6 «Коммерческие расходы» |
9048980 5896452 1503220 551961 238466 |
90.1 90.9 90.9 90.9 90.9 |
90.9 90.2 90.3 90.5 90.6 |
|||
|
59. Закрытие субсчетов по счету 91: а) субсчета 91.1 б) субсчета 91.2 |
317121 254928,27 |
91.1 91.9 |
91.9 91.2 |
|||
|
60. Закрытие счета 99 |
701736,14 |
99 |
84.1 |
Приложение А
Журнал-ордер №1 по кредиту счета 50 «Касса» за декабрь 2011 г.
|
Пояснения |
51 |
69 |
70 |
71 |
Итого |
||
|
в погашение задолженности за прошлый месяц |
по всем прочим выплатам |
||||||
|
за ноябрь |
221000 |
221000 |
|||||
|
за декабрь |
14600 |
116200 |
15800 |
146600 |
|||
|
Итого |
14600 |
221000 |
116200 |
15800 |
367600 |
Приложение Б
Журнал-ордер №2 по кредиту счета 51 «Расчетный счет» за декабрь 2011 г.
|
Пояснения |
50 |
60 |
66 |
68 |
69 |
76 |
Итого |
|
|
оплачено оборудование ООО «Зевс» |
94400 |
94400 |
||||||
|
оплачены материалы ООО «Звезда» |
11800 |
11800 |
||||||
|
Оплачены материалы ЗАО «Мир» |
27140 |
27140 |
||||||
|
на текущие расходы |
380000 |
213612 |
113000 |
81156 |
787768 |
|||
|
оплачен штраф |
1500 |
1500 |
||||||
|
ОАО «Энергоресурс» |
6726 |
6726 |
||||||
|
рекламному агентству |
17700 |
17700 |
||||||
|
Итого |
380000 |
157766 |
213612 |
113000 |
81156 |
1500 |
947034 |
Приложение В
Журнал-ордер № 4
за декабрь 2011_г.
по кредиту счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»
Сальдо по счету 66 на начало месяца ____680600________ руб.
|
Основание - дата выписка банка |
С кредита счета 66 в дебет счетов |
Итого по выписке банка |
|||
|
08 - Вложения во внеоборотные активы |
51 - Расчетные счета |
||||
|
13612 |
13612 |
||||
|
150000 |
150000 |
||||
|
Итого |
13612 |
150000 |
163612 |
Обороты по дебету счета 66 согласно выпискам банка ________213612______ руб.
Сальдо по счету 66 на конец месяца _______630600____ руб.
Выписка из журнала-ордера № 4
по счету 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
за январь-ноябрь 200__г.
|
Назначение кредитов |
Сальдо на начало периода |
Обороты с января по ноябрь |
Сальдо на конец периода |
||
|
дебет |
кредит |
||||
|
На приобретение объектов внеоборотных активов |
550000 |
584900 |
34900 |
- |
|
|
На приобретение материально-производственных запасов |
- |
564600 |
564600 |
- |
|
|
На расширение производства и освоение новых технологий |
- |
- |
680600 |
680600 |
Приложение Г
Журнал-ордер №6 по кредиту счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» за декабрь 2011 г.
|
Поставщик |
07 |
15 |
19 |
25 |
26 |
44 |
Сумма акцепта по счету |
Отметка об оплате |
|
|
С расчетного счета |
|||||||||
|
ООО «Зевс» |
80000 |
14400 |
94400 |
94400 |
|||||
|
ООО «Звезда» |
10000 |
1800 |
11800 |
11800 |
|||||
|
ЗАО «Мир» |
23000 |
4140 |
27140 |
27140 |
|||||
|
ОАО «Энерго-ресурс» |
1026 |
4700 |
1000 |
6726 |
6726 |
||||
|
Рекламное агентство |
2700 |
15000 |
17700 |
17700 |
|||||
|
Всего |
80000 |
33000 |
24066 |
4700 |
1000 |
15000 |
157766 |
157766 |
Аналитические данные по учету затрат на заготовление и приобретение материалов к журналу-ордеру №6 за декабрь 2011г.
|
Поставщик |
С кредита счетов в дебет счета 15 |
Списано затрат с кредита счета 15 в дебет счетов |
|||||
|
60 |
19 |
Итого |
10 |
16 |
Итого |
||
|
ООО «Звезда» |
10000 |
1800 |
11800 |
8100 |
1900 |
10000 |
|
|
ЗАО «Мир» |
23000 |
4140 |
27140 |
19500 |
3500 |
23000 |
|
|
Всего |
33000 |
5940 |
38940 |
27600 |
5400 |
33000 |
Аналитические данные по учету отклонений в стоимости материалов к журналу-ордеру №6 за декабрь 2011 г.
|
№ |
Остаток на начало месяца |
Отклонения на отчетный месяц ( с кредита счета 15) |
Итого отклонений |
Списаны отклонения с кредита счета 16 в дебет счетов |
Остаток на конец месяца |
||||||
|
20 |
23 |
25 |
26 |
44 |
Итого |
||||||
|
Расчет расшифровка |
72000 |
5400 |
77400 |
3850 |
2125,2 |
900,9 |
616 |
1463 |
8955,1 |
68444,9 |
Приложение Д
Журнал-ордер № 7 по кредиту счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» и аналитические данные к этому счету за декабрь 2011_г.
|
№ Авансового отчета |
Ф.И.О. подотчетного лица |
Остаток на начало месяца |
Выдано под отчет |
Выдано в возмещение перерасхода |
Возвращены неиспользованные суммы |
Израсходовано из подотчетных сумм |
||||||||||||
|
дата возникновения задолженности |
дебет (суммы, оставшиеся в подотчете) |
кредит (суммы, невозмещенного перерасхода) |
дата |
корреспондирующий счет |
сумма |
дата |
корреспондирующий счет |
сумма |
дата |
с кредита счета 71 в дебет счетов |
по предъявленному отчету |
с кредита счета 71 в дебет счетов |
||||||
|
50 |
70 |
дата |
утв. сумма |
26 |
19 |
|||||||||||||
|
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
|
|
51 |
Николаев А.И. |
27.11 |
5900 |
1.12 |
5900 |
|||||||||||||
|
52 |
Кетова М.И. |
30.11 |
525 |
15.12 |
525 |
|||||||||||||
|
53 |
Веткин С.К. |
26.12 |
50 |
6650 |
||||||||||||||
|
54 |
Перова А.П. |
26.12 |
50 |
9150 |
||||||||||||||
|
Итого |
6425 |
Х |
Х |
15800 |
Х |
Х |
Х |
525 |
Х |
5900 |
Итого по кредиту счета согласно документам - _____525__________ р.
Приложение Е
Журнал-Ордер №8 по кредиту счетов 19, 62,68,76 за декабрь 2011 г.
|
Основание, наименование счетов, субсчетов, дебитора, кредитора |
19 |
26 |
44 |
51 |
62 |
68 |
70 |
90.3 |
91.2 |
99 |
Итого |
|||
|
Расчет бухгалтерии : по НДС |
С кредита счета 19 |
Подобные документы
Понятие и содержание пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках, принципы их составления. Сущность приложения к бухгалтерскому балансу, особенности заполнения формы № 5. Порядок формирования показателей отчетности и их взаимоувязка.
курсовая работа [40,6 K], добавлен 15.11.2010Содержание пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках. Резервы под снижение стоимости материальных ценностей. Направления использования информации о движении денежных средств. Приложение к бухгалтерскому балансу, его содержание.
курсовая работа [30,0 K], добавлен 05.01.2016Особенности составления и значение пояснительной записки к годовому бухгалтерскому отчету. Назначение пояснений к бухгалтерской отчетности. События после отчетной даты и условные факты хозяйственной деятельности, отражаемые в пояснительной записке.
курсовая работа [51,8 K], добавлен 17.09.2010Порядок составления и формирования показателей бухгалтерской отчетности. Форма № 1 "Бухгалтерский баланс". Отчет о прибылях и убытках. Отчет об изменениях капитала. Учет движения денежных средств. Составление приложения к бухгалтерскому балансу.
курсовая работа [29,4 K], добавлен 26.05.2014Приложения к бухгалтерскому балансу. Понятие и виды бухгалтерской отчетности, ее назначение. Место и роль отчета о прибылях и убытках, порядок его составления. Факторный анализ отчета о прибылях и убытках. Динамика коэффициентов платежеспособности.
курсовая работа [58,2 K], добавлен 16.12.2011Общие требования к составу бухгалтерской отчетности и "Отчету о прибылях и убытках" (форма №2). Регламентированный порядок заполнения "Отчета о прибылях и убытках". Техника составления формы №2 на основании журнала хозяйственных операций ООО "Эталон".
курсовая работа [50,3 K], добавлен 26.11.2010Определение финансовых результатов деятельности организации ОАО "Меркурий" за отчетный период; бухгалтерский баланс; проводки по хозяйственным операциям предприятия. Пояснения к балансу и отчету о прибылях и убытках; оборотно-сальдовая ведомость.
контрольная работа [31,2 K], добавлен 16.01.2012Организационно-штатная структура, специфика деятельности предприятия. Перечень хозяйственных операций за данный период, их отражение на счетах бухгалтерского учета. Оборотно-сальдовая ведомость. Состав бухгалтерской отчетности (баланс, отчет о прибылях).
курсовая работа [121,9 K], добавлен 19.12.2010Сущность и виды дебиторской и кредиторской задолженности, техника отражения информации о ее характере и сроках погашения в бухгалтерском балансе и в пояснении к нему. Правила составления бухгалтерской отчетности в отечественной и международной практике.
курсовая работа [82,6 K], добавлен 24.10.2012Понятие, назначение и содержание бухгалтерской отчетности, принципы ее составления. Требования, предъявляемые к бухгалтерскому учету. Оборотно-сальдовая ведомость. Порядок составления бухгалтерского баланса. Отчет о финансовых результатах предприятия.
курсовая работа [41,7 K], добавлен 06.05.2014Cоставление оборотно-сальдовой ведомости, а также форм бухгалтерской отчетности "Бухгалтерский баланс"и "Отчет о прибылях и убытках" на примере общества с ограниченной ответственностью ООО "Ромашка". Схемы счетов для отражения бухгалтерской информации.
контрольная работа [122,0 K], добавлен 23.05.2012Бухгалтерская финансовая отчетность организации. Структура приложения к бухгалтерскому балансу. Способы и источники формирования показателей разделов баланса и их состав. Взаимосвязь показателей приложения к бухгалтерскому балансу и других отчетных форм.
курсовая работа [44,6 K], добавлен 01.03.2009Составление аналитического баланса предприятия, исследование его основных статей и расчетных показателей. Изучение отчета о прибылях и убытках. Анализ движения денежных средств фирмы. Информация, содержащаяся в приложении к бухгалтерскому балансу.
контрольная работа [67,9 K], добавлен 15.07.2012Учетная политика организации ООО "СтройСервис". Расчет заработной платы на предприятии. Составление бухгалтерских проводок по выполнению хозяйственных операций. Журнал учета хозяйственных операций. Составление баланса и отчета о прибылях и убытках.
курсовая работа [195,8 K], добавлен 25.02.2012Краткая характеристика деятельности ОАО "Ремэкс". Содержание бухгалтерского баланса, методика его составления. Приложения к бухгалтерскому балансу. Отчет о прибылях, методика его составления. Направления совершенствования бухгалтерской отчетности.
отчет по практике [46,8 K], добавлен 24.01.2011Учетная политика предприятий: понятие и особенности формирования. Корреспонденция счетов в журнале хозяйственных операций. Открытие счета, подсчет оборотов, конечного сальдо. Оборотно-сальдовая ведомость. Бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках.
курсовая работа [48,9 K], добавлен 10.07.2014Система нормативного регулирования учета и отчетности в России. Бухгалтерский баланс. Отчет о прибылях и убытках, об изменениях капитала, о движении денежных средств, о целевом использовании полученных средств. Приложение к бухгалтерскому балансу.
курс лекций [32,3 K], добавлен 07.12.2008Цель и задачи аудита финансовой отчетности предприятия. Аудиторские процедуры, проводимые при проверке показателей баланса. Аудит отчета о прибылях и убытках, пояснений к бухгалтерской отчетности. Оценка влияния факторов на надежность контрольной среды.
курсовая работа [43,0 K], добавлен 13.06.2014Понятие, состав бухгалтерской отчетности и общие требования к ней. Требования к информации, формируемой в бухгалтерской отчетности. Порядок составления бухгалтерских отчетов. Приложение к бухгалтерскому балансу. Отчет о движении денежных средств.
курсовая работа [41,6 K], добавлен 13.12.2011Изучение особенностей составления бухгалтерского отчета предприятия. Заполнение формы "журнал хозяйственных операций" и оборотно-сальдовой ведомости. Составление расчетной ведомости по оплате труда, отчета о прибылях и убытках и бухгалтерского баланса.
курсовая работа [47,5 K], добавлен 23.01.2011
