Содержание, технология составления годового бухгалтерского баланса на предприятии ООО "Инвестканцторг"

От степени оптимальности соотношения собственного и заемного капитала во многом зависят финансовые положение предприятия и его устойчивость.

Таблица №1

Анализ динамики и структуры источников капитала предприятии ООО «Инвестканцторг»

Из таблицы №1 видно что собственный капитал на начало периода составил 118124 тыс.руб. на конец периода 114155тыс.руб. изменения показали -3969тыс.руб.или 75%.Так же заемный капитал на начало периода 497693тыс.руб.на конец периода 4991 тыс.руб. изменения показали -492702 тыс.руб. или -75 %

Таблица №2

Динамика структуры собственного капитала предприятии ООО«Инвестканцторг»

Данные таблицы №2 показывают что наличие денежных средств уставного капитала на начало года составил 130000 тыс.руб.и на конец года так же без изменении 130000тыс.руб.изменении не произошло. Нераспределенная прибыль ее денежные средства составили на начало года -11876 тыс.руб.,на конец год -15845 тыс.руб. изменения показали 3969 тыс.руб.

3.5 Анализ размещения капитала и оценка имущественного состояния предприятия

Финансовое состояние предприятия и его устойчивость в значительной степени зависят от того ,каким имуществом располагает предприятие ,в какие активы вложен капитал и какой доход они приносят.

Главным признаком группировки статей актива баланса считается степень их ликвидности. По этому признаку все активы баланса подразделяются на долгосрочные ,или основной капитал (1-раздел),и оборотные активы(2-раздел).

Капитал может функционировать в денежной и материальной формах. В период инфляции нахождения средств в денежной форме приводит к понижению их покупательной способности ,так как эти статьи не переоцениваются в связи с инфляцией.

В зависимости от степени подверженности инфляционным процессам все статьи баланса классифицируется на монетарные и немонетарные.

Монетарные активы - статьи баланса ,отражающие средства и обязательства в текущей денежной оценке. Поэтому они не подлежат переоценке . К ним относятся денежные средства ,депозиты ,краткосрочные финансовые вложения, средства в расчетах.

Немонетарные активы - основные средства ,незаконченное капитальное строительство ,незавершенное производство ,готовая продукция. Размещение средств предприятия имеет очень большое значение в финансовой деятельности и повышении её эффективности . От того, какие инвестиции вложены в основные и оборотные средства, сколько их находится в сфере производства обращения, денежной и материальной форме ,насколько оптимально их соотношения ,во многом зависят результаты производственной и финансовой деятельности ,а следовательно , и финансовая устойчивость предприятия. Если созданные производственные мощности предприятия используются недостаточно полно из-за отсутствия материальных ресурсов ,то это отрицательно сказывается на финансовых результатах предприятия и его финансовом положении . То же происходит если созданы излишние производственные запасы ,которые не могут быть быстро переработаны на имеющихся производственных мощностях. В итоге замораживается капитал, замедляется его оборачиваемость ,вследствие чего ухудшается финансовое состояние .Даже при хороших финансовых результатах ,высоком уровне рентабельности предприятия может испытывать финансовые трудности ,если нерационально использовало свои финансовые ресурсы ,вложив их в сверхнормативные производственные запасы или допустив большую дебиторскую задолженность.

В процессе анализа активов предприятия в первую очередь следует изучить изменения в их составе и структуре и дать им оценку.

Таблица №3

Структура активов предприятия ООО «Инвестканцторг»

Из табл.№3 видно что за отчетный госструктура активов анализируемого предприятия несколько изменилась :доля основного капитала ,т.е. внеоборотных активов ,увеличилось 3.8% а доля оборотного осталась без изменений, в том числе в сфере производства увеличилось на 0.07%,

Вместе с тем повысился риск вложений в оборотные активы в связи с увеличением доли высокорисковых и уменьшением доли низкорисковых активов.

3.6 Анализ состава структуры и динамики основного капитала

Вне оборотные активы (основной капитал)- это вложения средств с долговременными целями в недвижимость ,облигации, акции, запасы полезных ископаемых ,совместные предприятия .нематериальные активы и т.д.

Таблица №4

Состав и динамика основного капитала предприятия ООО «Инвестканцторг»

В этой таблицы №4 показывается состав и динамика основного капитала предприятия. Основные средства этого предприятия составили на начало года 1823тыс.руб.или 98%,на конец года 5079тыс.руб.или 95% прирост основных средств составил 3256тыс.руб.или -3%.Нематериальных активов на этом предприятии на начало года составил 38тыс.руб или 2%,на конец года 263тыс.руб.или 5% прирост нематериальных активов составила 225 тыс.руб.или 3%.

Заключение

На основании материала, изложенного в курсовой работе, можно сделать вывод, что основным источником для анализа финансового состояния предприятия и принятия правильных управленческих решений служит бухгалтерский баланс.

Бухгалтерский баланс, в сущности, является системной моделью, обобщенно отражающей кругооборот средств предприятия и финансовые отношения, в которые вступает предприятие в ходе этого кругооборота.

По сложившейся традиции в большинстве стран с рыночной экономикой (что нашло отражение в международных стандартах бухгалтерского учёта) все предметы имущества (кроме денежных средств) не должны включать в себя прибыль, поскольку она должна быть показана лишь тогда, когда предмет реализован. Отсюда правило, что предметы имущества до момента их вывода из баланса никогда и ни в коем случае не могут оцениваться по цене отчуждения, продажи, реализации, ликвидации. Значит, каждая часть имущества, каждая статья актива в момент инвентаризации, в момент составления баланса еще не является «вышедшей из него», но находится в имуществе данного предприятия. Отсюда правило бухгалтерского учёта: каждая статья актива должна отражаться в балансе по стоимости приобретения как высшей расценке на основе бухгалтерской калькуляции.

Современное содержание актива и пассива ориентировано на предоставление информации её пользователям. Отсюда высокая степень аналитичности статей, раскрывающих состояние дебиторской и кредиторской задолженности, собственного капитала и отдельных видов резервов, образованных за счет текущих издержек или прибыли предприятия.

Очень важно руководству предприятий выбрать нужный стиль и методы управления производством и финансами, стратегию и тактику работы, с учетом сложившейся экономической ситуации, что даст возможность предприятию выжить, выстоять и процветать в трудный период любых экономических реформ.

Провела анализ финансового состояния предприятия OOO «Инвестканцторг» проанализировала анализ динамики и структуры источников капитала видно что собственный капитал на начало периода составил 118124 тыс.руб. на конец периода 114155тыс.руб. изменения показали -3969тыс.руб.или 75%.Так же заемный капитал на начало периода 497693тыс.руб.на конец периода 4991 тыс.руб. изменения показали -492702 тыс.руб. или -75 %. бухгалтерский баланс учет капитал

Динамика структуры собственного капитала предприятии показывают что наличие денежных средств уставного капитала на начало года составил 130000 тыс.руб.и на конец года так же без изменении 130000тыс.руб.изменении не произошло. Нераспределенная прибыль ее денежные средства составили на начало года -11876 тыс.руб.,на конец год -15845 тыс.руб. изменения показали 3969 тыс.руб.

Структура активов предприятия ООО «Инвестканцторг» видно что за отчетный госструктура активов анализируемого предприятия несколько изменилась :доля основного капитала ,т.е. внеоборотных активов увеличилось 3.8% а доля оборотного осталась без изменений, в том числе в сфере производства увеличилось на 0.07%,

Вместе с тем повысился риск вложений в оборотные активы в связи с увеличением доли высокорисковых и уменьшением доли низкорисковых активов.

Состав и динамика основного капитала предприятия показывается состав и динамика основного капитала предприятия. Основные средства этого предприятия составили на начало года 1823тыс.руб.или 98%,на конец года 5079тыс.руб.или 95% прирост основных средств составил 3256тыс.руб.или -3%.Нематериальных активов на этом предприятии на начало года составил 38тыс.руб или 2%,на конец года 263тыс.руб.или 5% прирост нематериальных активов составила 225 тыс.руб. или 3%.

Список литературы

1. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 г. № 129 - Ф3.

2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть I и II. - М.: Проспект, 1998.

3. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Утверждено приказом Минфина РФ от 29.07.98 г. № 34Н (в ред. Приказа Минфина РФ от 24.03.2000 г. №31Н).

4. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и инструкции по его применению. Утверждены приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. №94Н.

5. «О формах бухгалтерской отчетности». Приказ Минфина РФ от 13.01.2001 г. № 4Н.

6. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств. Утверждены приказом Минфина РФ от 13.06.95 г. № 49Н.

7. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика». Утверждено приказом Минфина РФ от 14.07.2002 г. № 58.

8. Положение по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте». Утверждено приказом Минфина РФ от 10.01.2000 г. № 2Н.

9. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации». Утверждено приказом Минфина РФ от 08.02.96 г. № 10Н.

10. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации». Утверждено приказом Минфина РФ от 06.05.99 г. № 32Н.

11. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации». Утверждено приказом Минфина РФ от 06.05.93 г. № 33Н.

12. «О безналичных расчетах Российской Федерации». Положение Центробанка РФ от 12.04.2001 г. № 2-П.

13. Инструкция о расчетных, текущих и бюджетных счетах, открываемых в учреждениях Госбанка СССР. Утверждена Госбанком СССР 30.10.86 г. «28 (с последующими изменениями и дополнениями)».

14. «Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации».Инструкция Центробанка РФ от 04.10.93 г. № 18.

15. «О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением». Закон Российской Федерации от 18.06.93 г. № 5215-1.

Размещено на Allbest.ru