Классификация кредитов и их учет

Если справедливая стоимость залогового имущества меньше, чем чистая стоимость кредита, которую она возмещает, то необходимо создать дополнительный РППУ по записи:

Дт 80400 «Расходы по кредитам и классифицированным активам».

Кт 11000 «РППУ».

За счет созданного РППУ списывается остаток суммы долга по записи:

Дт 11000 «РППУ».

Кт 10900 «Кредиты клиентам».

3. Перспективы развития банковских кредитов

Экономическая эффективность деятельности любого банка, во многом определяется составом и структурой его кредитного портфеля. Общими проблемами банковской системы нашей страны в механизме формирования портфеля банковских ссуд являются низкая продуктивность управленческих решений, увеличение числа кредитов при недостаточном капитале.

В соответствии, с вышеуказанными проблемами банковского кредитования совершенствование кредитных отношений целесообразно осуществлять по следующим направлениям. Во-первых, совершенствование кредитных отношений на уровне предприятия:

1. Продуманное управление со стороны предпринимателей, осознавших необходимость привлечения заемного капитала в виде банковского кредита. Предприниматели должны предвидеть возможные трудности, риски потерь и проводить качественный менеджмент на своем предприятии.

2. Повышение рентабельности предприятий реального сектора экономики. Проведенное нами исследование показало, что низкий уровень рентабельности в реальном секторе экономики по сравнению с процентными ставками по кредитам не позволяет претендовать на кредит.

3. Преодоление существующих противоречий между предпринимателями и кредитными учреждениями, которые заключаются в противоречии между потребностями в долгосрочном кредитовании и возможностями его исполнения; в противоречии между желаемой и возможной процентной ставкой по кредиту; в несоответствии между желаемыми и возможными сроками займа.

Во-вторых, совершенствование кредитных отношений на уровне кредитного учреждения:

1. Совершенствование и развитие традиционных и новых форм кредитных отношений.

2. Разработка четкой, детально проработанной кредитной политики коммерческого банка, которая должна включать в себя программу развития кредитных отношений, где будут указаны преимущественные отрасли и сферы кредитования.

3. Создание условий, которые будут обеспечивать привлечение адекватных по срокам депозитов. В перспективе предлагать более привлекательные условия по вкладам на срок более одного года.

4. Создание архива кредитных историй и системы кредитных бюро, накапливающих информацию о потенциальных заемщиках; информацию о заемщиках, с которыми нежелательно в данный момент проводить кредитные операции вследствие низкой рентабельности и высокого уровня риска.

5. Планомерный процесс укрупнения и консолидации коммерческих банков. Дальнейшее эффективное развитие кредитных отношений должно обеспечиваться путем создания условий, поощряющих процессы слияния, объединения, ведущих к укрупнению банковского рынка.

6. Географическое расширение охвата регионов Кыргызстана кредитами.

7. Оптимизация уровня кредитных рисков посредством их диверсификации по срокам, по отраслям, по территориям.

В-третьих, совершенствование кредитных отношений на уровне государства:

1. Разработка и реализация специальной государственной программы, включающей в себя комплекс финансовых мер по расширению доступа к кредитным ресурсам всех уровней бизнеса.

2. Создание банка капиталов с государственным участием, структура кредитного портфеля которого будет формироваться исходя из основных приоритетов экономического развития, тем самым обеспечивая рост экономики.

3. Обеспечение участия банков в формировании инвестиционных программ, направленных на поддержку инвестиционной деятельности предприятий. Решение данного направления возможно на основе взаимодействия всех субъектов инвестиционного процесса: государства, банков, предприятий.

Таким образом, совершенствование банковского кредитования может быть достигнуто при достижении эффективности одновременно на трех уровнях: уровне предприятия, уровне кредитного учреждения и уровне государства.

Развитие банковского кредитования - это вопрос не только экономический, но и политический, и социальный. Помимо необходимой экономической и политической стабилизации, разработки коммерческими банками социально-ориентированной кредитной политики, он требует также модернизации форм и методов кредитования, совершенствование процентной политики и условий предоставления и погашения кредитов, использование опыта зарубежных стран с рыночной экономикой с учетом специфики внутреннего рынка республики.

Таким образом, эффективная кредитная система, обеспечивающая кредитами реальный сектор экономики, опирающаяся на тенденции, складывающиеся в мировой экономике, является важнейшим условием экономического роста страны.

В 2010 году объем кредитного портфеля коммерческих банков увеличился на 4,6 %, составив 26,4 млрд. сомов. Рост кредитов был обусловлен увеличением сомовых кредитов на 22,2 %, до 11,7 млрд. сомов, тогда как кредиты в иностранной валюте сократились на 6,1 %, составив 14,7 млрд. сомов. Без учета влияния изменения курса доллара США сокращение кредитов в иностранной валюте составило 11,8 %, а общий кредитный портфель увеличился на 1,1 % Годовой отчет НБКР за 2010 год.

Главной сферой кредитования оставалась торговля. Рост кредитования наблюдался также в сельском хозяйстве. Кредиты в сферу транспорта, связи, на заготовку и переработку и на социальные услуги, как и прежде, составили незначительную долю. Надежным партнером банка по-прежнему остается население. Несмотря на тщательный подход к рассмотрению каждой заявки, продолжительность ее прохождения от даты поступления до даты получения денег заемщиком составляет 7-14 дней. Целью деятельности коммерческих банков в области кредитования в 2010 году является увеличение качественного и высокодоходного кредитного портфеля на основе минимизации и диверсификации кредитных рисков. Кредитный портфель в целом вырос на 4,6 %.

корпоративный банковский залоговый реструктуризация

Заключение

Кредит может существовать как в чистом виде (займы, банковские ссуды), так и служить составной частью самых различных гражданско-правовых обязательств. К функциям кредита как экономической категории относятся: перераспределительная функция, экономия издержек обращения, ускорение концентрации капитала, ускорение научно - технического процесса. Классификация кредитов довольно обширна, как и все их многообразие на рынке банковских услуг.

В процессе кредитной политики коммерческий банк выступает как кредитор. К элементам кредитной политики банка относятся цель, технология совершенствования кредитных операций, контроль, - которые тесно связаны друг с другом.

Кредитная политика банка определяется факторами внешними (политические и экономические условия; уровень развития банковского законодательства, состояние межбанковской конкуренции; степень развитости банковской инфраструктуры) и внутренними (ресурсная база банка и её структура; ликвидность кредитного учреждения, специализация банка; наличие специально обученного персонала).

Под условиями кредитования понимаются определённые требования, которые предъявляются к участникам кредитной сделки, объектам и обеспечению кредита. К условиям кредитования относятся также соблюдение его принципов.

К основным принципам кредитования относят: возвратность, срочность, платность, обеспечённость, целевой и дифференцированный характер кредита.

Важнейшими видами кредитного обеспечения являются: залог, гарантии, поручительство, переуступка (цессия) в пользу банка требований и счётов заёмщика третьему лицу.

Объектом исследования в данной работе выступил ЗАО «БТА Банк», который за 15 лет успешной работы в банковском секторе зарекомендовал себя как универсальный коммерческий банк, предоставляющий широкий спектр банковских услуг юридическим и физическим лицам.Анализ кредитной деятельности выявил значительное увеличение кредитного портфеля, что объясняется следующими факторами:

- расширение географии своей деятельности

- кредитование "реального сектора" экономики

- на увеличение резервов под возможные потери Банком направлены значительные средства.

- рост выдачи кредитов крупным клиентам.

Анализ кредитного портфеля ЗАО «БТА Банк» позволяет сделать вывод о том, что банк успешно реализует одно из своих основных направлений деятельности - кредитование.

Список использованной литературы

1. «Анализ банковских рисков» Хенни ванн Грюнинг перевод с англ. С.Б. Братанович, Москва 2007, стр 124-148.

2. Банки и банковские операции: Учебник/ Под ред. Е.Ф. Жукова. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2006.

3. Банковское дело: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. М.: Финансы и статистика, 2004.

4. Банковское дело: Учебник/ Под ред. В.Н. Колесникова, Л.П.Кроливецкой. 4-е изд., перераб. и доп. М.: Финансы и статистика, 2004.

5. Банковский менеджмент, Питер С. Роуз, Москва 1997, стр. 175- 223.

6. Банковский менеджмент, А.А. Максютов, Москва 2007, стр. 199- 217.

7. Банковский портфель - 2. Книга банковского менеджера. Книга банковского финансиста. Книга банковского юриста / Под ред. Ю.И. Коробова, Ю.Б. Рубина, В.И. Солдаткина. - М.: Соминтэк, 1994.

Размещено на Allbest.ru