Учет расчетов с учредителями

33. Ларионов, А.Д., Нечитайло, А.И. Бухгалтерский учет: Учебник. М.: Проспект, 2011.

34. Организация и проведение аудиторской проверки К.К. Арабян М.: Юнити-Дана, 2010.

35. Организация предпринимательской деятельности Асаул А.Н.М.: АНО ИПЭВ, 2009.

36. Основы аудита: Учебное пособие. 4-е изд., стер. Юдина, Г.А., Черных, М.Н. М.: КНОРУС, 2011.

37. Практикум по бухгалтерскому (финансовому) учету: Учебное пособие. Хвостик, Т.В. М.: ФОРУМ, 2010.

38. Практикум по управленческому учету и контроллингу: Учеб. пособие. 2-е изд. Ивашкевич, В.Б. М.: Финансы и статистика, 2009.

39. Практический аудит (курс лекций) Учебное пособие. Алборов, Р.А. М.: Дело и Сервис, 2011.

40. Теория бухгалтерского учёта. Кутер М.И.М.: Финансы и статистика, 2009.

41. Типичные ошибки при составлении отчетности, под редакцией Берг О.Н. М.: РОСБУХ, 2010.

42. Финансовые вычисления: Теория и практика: Учебно-справ. пособие. Мелкумов, Я.С. М.: ИНФРА-М, 2010.

43. Финансовые резервы организации: анализ и контроль: Научное издание. Ендовицкий, Д.А. М.: КНОРУС, 2009.

44. Финансы и кредит: Учебное пособие. Голодова, Ж.Г. М.: ИНФРА-М, 2009.

Приложения

Письменная информация аудитора руководству предприятия

Генеральному директору

ООО «Бамбини ди Мода»

Султанову Эмилю Михайловичу

Уважаемый Султанов Эмиль Михайлович!

Обществом с ограниченной ответственностью «Л-Аудит» (лицензия на право осуществления аудиторской деятельности № Е 007679, выдана на основании приказа МФ РФ от 25 ноября 2005 года №307 и действительна до 22 декабря 2012 года); свидетельство о государственной регистрации №1057748480085 от 15 ноября 2005г.; (ИНН 7731531874) на основании договора № 106 от 01.08.11 проведена аудиторская проверка учета и формирования уставного капитала Общества с ограниченной ответственностью «Бамбини ди Мода» за период с 01.04.2010 по 31.08.2011.

Проверка проводилась аудитором ООО «Л-Аудит» Тихоновой Натальи Владимировны (квалификационный аттестат аудитора №047540, выданный МФ РФ 24.03.2000), ассистентом аудитора является Дмитриева Ксения Андреевна, в период с 14.01.2011 по 26.10.2011

Аудиторская проверка бухгалтерской отчетности ООО «Бамбини ди Мода» (далее - Общество) за период с 01.04.2010 по 31.08.2011 проводилась последующим направлениям:

1) оценка внутреннего контроля за выполнением операций организации по учету и формированию уставного капитала, расчетам с учредителями в соответствии с законодательством Российской Федерации;

2) проведение аудиторских тестов по операциям учета и формирования уставного капитала, расчетам с учредителями и их отражению в первичных бухгалтерских регистрах, бухгалтерском балансе ООО «Бамбини ди Мода» с целью подтверждения соответствия данного положения законодательству.

Ответственность за подготовку бухгалтерской отчетности несет администрация ООО «Бамбини ди Мода».

Наша обязанность состояла в том, чтобы высказать мнение о достоверности представленной бухгалтерской отчетности во всех аспектах на основе проведенного аудита.

1. Общая информация

В соответствии с условиями договора была проведена аудиторская проверка бухгалтерской отчетности Общества за период с 01.04.2010 по 31.08.2011. Хозяйственные операции были проверены выборочным методом.

Аудиторы ставили перед собой задачу проверить соответствие учредительных документов законодательству РФ, соблюдение установленных законодательством правил ведения бухгалтерского учета операций по учету Уставного капитала в соответствии с законодательством Российской Федерации, проверка правильности отражения в учете расчетов с учредителями, установить достоверность бухгалтерской отчетности и оценить влияние на финансовое состояние Общества, методов ведения учета и системы внутреннего контроля.

Аудит проводился в соответствии с Федеральным Законом «Об аудиторской деятельности в Российской Федерации» от 07.08.2001 № 119-ФЗ, федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 23.09.2002 №696 и правилами (стандартами) аудиторской деятельности, одобренными Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте Российской Федерации, внутрифирменными стандартами.

2. Анализ учредительных документов

ООО «Бамбини ди Мода» зарегистрировано Федеральным налоговым органом №46. Свидетельство о государственной регистрации №0132899810 от 31 марта 2010 г.

Документы приведены в соответствие требованиям Федерального закона «О государственной регистрации юридических лиц» от 08.08.2001 №129-ФЗ.

Местонахождение общества: 125167, г. Москва, ул. Планетная, д.11

Уставный капитал Общества определен в сумме 181000 руб.

Уставный капитал на момент проверки оплачен полностью.

Общество имеет обособленные подразделения и ККМ:

1. Западный - 121609, Москва, Рублевское ш., д.52А (дата рег.: 01.04.2010) ИНН 7714804786 КПП 773145001 ИФНС №31 по г. Москве

2. Вегас - 142715, МО, Ленинский район, Совхоз им. Ленина, МКАД 24 км, здание ТРЦ «VEGAS», 1, 2-276 (дата рег.: 22.06.2010) ИНН 7714804786 КПП 500345001

3. Афимолл-Сити - 123100, Москва, Краснопресненская наб., д.6, стр.22 (дата рег.: 29.10.2010) ИНН 7714804786 КПП 770345001

3. Анализ состояния системы бухгалтерского учета

В Обществе применялась компьютерная технология обработки учетной информации. Форма учета - автоматизированная. Бухгалтерской службой используется бухгалтерская программа «1С».

Оценка системы внутреннего контроля

На начальном этапе внутреннего контроля определялись средства и методы осуществления внутреннего контроля организации ООО «Бамбини ди Мода». Далее были проведены процедуры подтверждения оценки системы внутреннего контроля по основным направлениям.

Эффективность системы бухгалтерского учета зависит от правильной организации и использования методики и постановки ведения бухгалтерского учета в Обществе. В связи с этим задача состояла в том, чтобы дать оценку состояния бухгалтерского учета и внутреннего контроля в Обществе. В целом система внутреннего контроля ООО «Бамбини ди Мода» может считаться эффективной. Структура управления экономическим субъектом и полномочия руководителей всех уровней при принятии соответствующих управленческих решений является правомерной и обоснованной.

4.Результаты аудиторской проверки

В ходе аудиторской проверки правильности формирования учредительных документов, учета уставного капитала и расчетов с учредителями предприятия было выявлено: Учредительный договор и устав соответствуют требованиям законодательства РФ, уставный капитал на момент проверки погашен полностью.

Выводы и рекомендации

Была проведена проверка соответствия ряда совершенных ООО «Бамбини ди Мода» финансово-хозяйственных операций применимому законодательству исключительно для того, чтобы получить достаточную уверенность в том, что бухгалтерская отчетность не содержит существенных искажений. Результаты проведенной проверки показывают, что совершенные финансово-хозяйственные операции осуществлялись ООО «Бамбини ди Мода» во всех существенных отношениях в соответствии с нормативным актом, регулирующим бухгалтерский учет.

При проведении аудита ООО «Бамбини ди Мода» за период с 01.04.2010 г. по 31.08.2011 г. аудиторской фирмой существенных нарушений и нестандартных ситуаций при осуществлении учета и формирования уставного капитала не обнаружено. В целом система бухгалтерского учета и внутреннего контроля ООО «Бамбини ди Мода» может считаться эффективной.

Рекомендуем наиболее тщательно проводить инвентаризацию, более внимательно оформлять организационные и бухгалтерские документы.

Руководитель группы аудиторов: Тихонова Н.В.

Аудитор: Дмитриева К.А.

Аудиторский отчет получил: Федоров А.С.

Аудиторское заключение

Аудитор: Общество с ограниченной ответственностью «Л-Аудит». Место нахождения: 119285 г. Москва, ул. Мосфильмовская д. 22

Государственная Свидетельство о внесении записи в Единый реестр юридических лиц регистрация: Серия 77 № 000573072 от 15 ноября 2005г. ОГРН 1057748480085

Лицензия: № Е 007679 от 25.11.2005 года

Аудируемое лицо: Общество с ограниченной ответственностью «Бамбини ди Мода»

Место нахождения: 125167, г. Москва, ул. Планетная, д.11

Государственное Свидетельство о внесении записи в Единый реестр юридических лиц регистрации: Серия 77 №013289810 от 31 марта 2010 г.

Мы провели аудит учредительных документов, учета и формирования уставного капитала, расчетов с учредителями Общества с ограниченной ответственность «Бамбини ди Мода» за период с 01.04.2010 по 31.08.2011 включительно.

Ответственность за подготовку и предоставление бухгалтерской отчетности несет главный бухгалтер ООО «Бамбини ди Мода» Сергеева Л.В. Наша обязанность состояла в том, чтобы выразить мнение о достоверности во всех существенных отношениях учета формирования уставного капитала законодательству Российской Федерации на основе проведения аудита.

Мы провели аудит в соответствии с:

- Федеральным законом «Об аудиторской деятельности» от 07.08.2001 г. № 119-ФЗ;

- Федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности, утвержденными Постановлением Правительства Российской Федерации от 23.09.2002 г. № 696 (ред. от 16.04.2005 г.);

- внутренними правилами стандартами аудиторской деятельности ООО «Л-Аудит».

Аудит планировался и проводился таким образом, чтобы получить разумную достоверность в том, что учредительные документы, учет капитала и учет расчетов с учредителями не содержат существенных искажений. Аудит включал проверку на выборочной основе правильности учета и формирования уставного капитала, а также правильности учета расчетов с учредителями. Мы полагаем, что проведенный аудит представляет достаточные основания для выражения нашего мнения о достоверности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета и формирования уставного капитала законодательству Российской Федерации.

По нашему мнению, учет и формирование уставного капитала организации ООО «Бамбини ди Мода» отражает достоверно во всех существенных отношениях финансовое положение на 31.08.2011 и результаты её финансово-хозяйственной деятельности за период с 01.04.2010 по 31.08.2011 включительно в соответствии с требованиями законодательства РФ в части учета и формирования уставного капитала.

1 сентября 2011 г.

Руководитель аудиторской организации Троицкий А.Г.

Руководитель группы аудиторов Тихонова Н.В.

Аудитор Дмитриева К.А.

Размещено на Allbest.ru