Анализ ликвидности и платежеспособности ЗАО "Новэл"

Чистая прибыль рассчитывается как разница прибыли до налогообложения текущего налога на прибыль, отложенных налоговых обязательств плюс отложенные налоговые активы.

В динамике прибыли «» наблюдается увеличение прибыли от продаж, что свидетельствует о повышении роли основной деятельности фирмы. Сумма прибыли до налогообложения меньше суммы прибыли от продаж, что свидетельствует о снижении эффективности прочих направлений деятельности связанные с формированием прочих расходов. Сумма чистой прибыли больше суммы прибыли от продаж, что говорит о снижении роли основной деятельности в формировании общего результата.

ЗАО - Компания “Новэл” уплачивает налоги по общему режиму налогообложения и является плательщиком следующих налогов и платежей:

налог на имущество

налог на прибыль

единый социальный налог

налог на добавленную стоимость (в том числе в качестве налогового агента)

платежи на обязательное пенсионное страхование

взносы в фонд социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

налог на доходы физических лиц

2.8 Порядок финансового планирования “Новэл”

Финансовая деятельность «Новэл” включает все денежные отношения, связанные с производством и реализацией продукции.

Финансовая деятельность «Новэл” направлена на формирование финансовых результатов, на улучшение финансового состояния.

Финансовый план- это решение о выборе видов финансовых источников, распределение финансовых ресурсов и обязательных платежей, сроков реализации отдельных финансовых мероприятий для достижения поставленных целей.

Финансовый план носит директивный характер и основывается на нормах.

Важными формами финансового планирования является бюджет, который подразделяется на текущий и финансовый.

Бюджет - это годовой финансовый план компании.

Текущий бюджет состоит из плана сбыта, производственного плана, сметы затрат на материалы, на оплату труда, общих накладных расходов.

Финансовый бюджет - это кассовый план плюс прогнозный балансовый отчет.

По результатам рассмотренных разделов финансового плана разрабатываются и вносятся предложения финансового директора “Новэл” по корректировке финансовых планов (например, недоиспользование либо перерасход).

Важнейшим объектом финансового планирования «Новэл” является выручка от реализации продукции, формирование и использование прибыли, необходимый объем оборотных средств и источники их покрытия, взаимоотношения с бюджетом.

“Новэл” составляет финансовый план, который включает баланс доходов и расходов.

В доходной части финансового плана отражается планируемая прибыль, начисленный износ фондов, выручка от реализации выбывшего имущества и другие доходы.

В расходной части указываются суммы налоговых платежей, страховых взносов не включенных в себестоимость, использование прибыли на другие цели.

В финансовом плане все намеченные мероприятия в разделах содержат цифровые значения.

Финансовый план должен содержать:

оперативные планы (отчеты) по каждому товару и рынку за каждый период.

планы- отчеты о доходах и расходах по производству, которые показывают величину прибыли или убытка от продажи каждого вида товаров.

планы или отчеты о движении денежных средств, то есть поступление и использование денег в процессе производственной деятельности предприятия.

балансовый отчет, который подводит итог все производственно-хозяйственной деятельности.

3. Основные документы финансовой отчетности и денежных расчетов на предприятии “Новэл”

Основными документами финансовой отчетности являются:

бухгалтерский баланс (форма № 1) - характеризует финансовое положение предприятия на определенную дату и отражает ресурсы предприятия в единой денежной оценке по их составу и направлениям использования, с одной стороны (актив), и по источникам их финансирования - с другой (пассив). Основными параметрами, которые характеризуют эффективность решений, принятых в прошлые отчетные периоды, и являются базой предстоящих финансовых решений, являются:

общая стоимость активов предприятия;

доли долгосрочных и краткосрочных активов в общей сумме активов;

доли вложений в физические и финансовые активы в общей сумме активов;

общая стоимость собственного капитала;

прирост стоимости вложенного капитала;

стоимость заемного капитала;

доли долгосрочных и краткосрочных источников финансирования в общей сумме пассивов;

Данные отчетности используются для оценки эффективности деятельности предприятия, а также для экономического анализа в самой организации. Вместе с тем отчетность необходима для оперативного руководства хозяйственной деятельностью. В ней обеспечивается сопоставимость отчетных показателей с данными за прошлые периоды.

Годовая бухгалтерская отчетность организации является открытой для заинтересованных пользователей: банков, инвесторов, кредиторов, покупателей, поставщиков и т. д., которые могут знакомиться с годовой бухгалтерской отчетностью и получать ее копии с возмещением затрат на копирование.

Бухгалтерская отчетность подписывается руководителем учреждения и главным бухгалтером.

Предприятие составляет отчеты по формам и инструкциям, утвержденным Минфином и Госкомстатом РФ. Предприятие составляет бухгалтерскую отчетность за 1 квартал, за полугодие, за 3 квартал и годовую. Состав бухгалтерской отчетности зависит от срока ее представления.

Промежуточная (квартальная) и полугодовая отчетности содержат:

форма № 1 "Бухгалтерский баланс", форма. № 2 "Отчет о прибылях и убытках". Организации имеют право самостоятельно определять состав промежуточной отчетности, она может включать и иные формы.

Годовая отчетность содержит: форма № 1 "Бухгалтерский баланс", форма № 2 "Отчет о прибылях и убытках", форма № 3 ”Отчет об изменениях капитала, форма № 4 “Отчет о движении денежных средств”, форма .№ 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу».

В случае реализации и прочего выбытия имущества организации убыток или доход по этим операциям относят на финансовый результат Предприятия “Новэл”.

Отчет о прибылях и убытках (форма № 2) - отражает такие важные показатели, как выручка от реализации продукции, налогооблагаемая прибыль, направления использования прибыли, оставшейся в распоряжении предприятия.

Для принятия внутренних финансовых решений необходимо:

а) иметь четкую классификацию доходов и расходов, прибылей и убытков;

б) иметь возможность обособленно анализировать влияние внутренних факторов эффективности деятельности предприятия и влияние налогового фактора;

в) оперативно получать эту информацию в удобной для анализа форме.

Четкая классификация доходов и расходов является базой обоснованного определения чистого результата деятельности за определенный период. Помимо этого, классификация необходима для: определения, из какого источника получена основная часть доходов и прибыли отчетного периода; разделения производственной себестоимости продукции и непроизводственных расходов, в том числе расходов по управлению и реализации, а также расходов по финансовой деятельности; разделения постоянных и переменных расходов в целях управленческого и финансового анализа.

Отчет о движении капитала (форма № 3) характеризует движение нераспределенной прибыли прошлых лет, резервов предстоящих расходов, оценочных резервов;

В процессе хозяйственной деятельности постоянно ведутся расчеты с поставщиками за полученные от них ТМЦ, товаров и услуг, с банком по получению и погашению ссуд, с бюджетом по различным видам налогов.

Основной целью БУ денежных средств и расчетных операций является обеспечение контроля за сохранностью денежных средств в кассе и денежных документов; за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины, за правильностью и эффективностью использования денежных средств в кассе, на расчетном счете и других счетах в банках.

Кассовые операции занимают одно из центральных мест в хозяйственной деятельности. Потребность в наличных денежных средствах возникает постоянно и связана с выплатой заработной платы, пособий, средств на командировочные и хозяйственные расходы. В то же время в кассу ежедневно могут поступать платежи наличными за услуги, поступления от заказчиков и т.д.

Для хранения, поступления и выдачи денежных средств организацией создана касса. Ее возглавляет кассир - материально-ответственное лицо, с которым заключен договор о полной материальной ответственности.

Право на получение денежных средств наличными оформляется посредством выписки денежного чека, который действителен в течение 10 дней с момента его выписки.

Если имеются излишки кассовой наличности, то суммы сверх установленного лимита кассы сдаются на расчетный счет организации. Лимит устанавливается обслуживающим банком по согласованию с руководством. Первичным документом при этом выступает объявление на взнос наличными.

Касса принимает наличные деньги по приходным кассовым ордерам (форма № КО-1), подписанным главным бухгалтером и кассиром.

При этом вносившему выдается квитанция к приходному кассовому ордеру за подписью главного бухгалтера и кассира, скрепленная печатью и штампом Предприятия.

Регистром аналитического учета является кассовая книга, которая защищает интересы, как кассира, так и организации. Каждая организация может иметь только одну кассовую книгу. Кассовая книга ведется с использованием вычислительной техники; регистрация исполнительных кассовых документов в кассовую книгу производится сразу после получения или выдачи денег.

Расчеты представляют собой систему организации и регулирования платежей по денежным требованиям и обязательствам. Предприятие использует две формы расчетов: наличные (денежные расчеты рублями, расчеты с помощью кредитных и дебетных карточек) и безналичные (платежное поручение, платежное требование, инкассо, векселя, взаимозачеты).

При совершении организацией любых операций, связанных с движением денежных средств, материальных ресурсов или принятием ею на себя определенных обязательств, возникает дебиторская и кредиторская задолженности. Предприятие отражает в своем учете и отчетности все суммы дебиторской и кредиторской задолженности на основании имеющихся у них первичных учетных документов, договоров актов о зачете взаимных требований и т. п.

Для учета различных расчетных отношений с другими предприятиями организациями, отдельными лицами используют активно - пассивный счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». На этом счете учитывают расчетные операции с транспортными организациями за услуги, оплачиваемые чеками, по депонированной заработной плате, суммам удержаний из заработной платы в пользу организаций и отдельных лиц по исполнительным документам и другие.

Подотчетными лицами считаются работники, получившие авансом денежные средства из кассы. Наличные подотчет выдаются: для оплаты хоз. расходов, на командировочные расходы, для оплаты расходов по мелкому опту в розничной торговле и др. хозяйственные расходы.

Порядок выдачи и отчетности использования подотчетных сумм установлен приказом руководителя учреждения.

Для учета подотчетных сумм ведется ведомость, в которой прослеживается состояние задолженности каждого подотчетного лица.

Из-за несоблюдения условий договоров и обязательств по расчетам могут возникнуть претензии. Претензии составляют в письменной форме и отправляют факсом, по телеграфу или заказным письмом с уведомлением. В претензии указываются требования заявителя, расчет и сумму претензии, ссылки на соответствующие доказательства, перечень прилагаемых документов. Претензия подписывается руководителем учреждения и гл.бухгалтером..

Суммы штрафов, пеней и неустоек, предъявленных другим организациям за несоблюдение договорных условий, отражают по Д 76-2 и К99. Со счета 76-2 оплаченные штрафы, пени, неустойки списывают в Д 51. Штрафы, не признанные арбитражем, списывают на уменьшение чистой прибыли предприятия.

Приложение к балансу (форма № 5) - характеристика дебиторской и кредиторской задолженности, состава и движения амортизируемого имущества, затрат на производство по элементам, движение прибыли, оставшейся в распоряжении организации;

Пояснительная записка - разъяснения, которые касаются формирования финансовых результатов, причин их изменения, направлений использования прибыли.

Заключение

В первой части отчета по практике представлена общая характеристика предприятия «Новэл”, характеристика оборудования и проведен анализ объема продаж.

Во второй части работы осуществлен анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

В результате проведенного анализа было выявлено, что предприятие обладает собственными финансовыми ресурсами в виде уставного капитала, различных фондов, определенного объема дивидендов.

Рассмотрев все «сильные стороны» и «слабые стороны» предприятия “Новэл» можно сделать вывод, что предприятие хорошо зарекомендовало себя на рынках.

На основе проведенного анализа финансовой деятельности предприятия “Новэл» были сделаны следующие выводы. За счет увеличения стоимости имущества предприятие, его финансовая устойчивость улучшилась по ряду показателей. Имея на балансе значительную по величине стоимость оборотных активов, предприятие обеспечено полностью всем необходимым количеством имущества.

Список используемой литературы

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая, вторая. - С-Петербург.: Victory, 2001 - 320с.

2.Федеральный закон РФ “О бухгалтерском учете” от 21.11.96 № 129Ф3 (с изменениями и дополнениями от 1998г.) Нормативные акты для бухгалтера -1998 - №2 - с.10

3.Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ. Утверждаю приказом Минфина от 29.07.98 №34н. - М.:Ось-89,2000 - 28с.

4.Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации», «Расходы организации» ПБУ 9/99, 10/99 (приказ от 06.05.99г №32Н, №33Н.

5.О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость. Инструкция ГНС РФ от 11.11.1995 № 39, с последующими изменениями и дополнениями. - М.: ИНФРА-М, 2000 - 92с.

6.О порядке исчисления и уплаты бюджет налога на прибыль предприятий и организаций. Инструкция ГНС РФ от 10.08.1995 № 37, с последующими изменениями и

7.Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник под ред. Е.С. Стояновой. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Перспектива, 2011. - 656 с.

Приложение 1

Схема 2. Механизм управления финансами предприятия

Приложение 2

Приложение 3

Таблица 1. Характеристика бетоносмесителей

Приложение 4

Рисунок 3. Динамика объема электротеплового оборудования

Рисунок 4. Динамика объема строительного оборудования

Размещено на Allbest.ru