Ведение бухгалтерского учета в банке
Особенности бухгалтерского учета в банке. Анализ доходов, расходов и прибыли банка. Оценка системы кредитования. Изучение механизма образования и использования прибыли, системы финансовых и коммерческих расчетов. Инвестиции и долгосрочные обязательства.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | отчет по практике |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 30.09.2014 |
| Размер файла | 77,8 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Размещено на http://www.allbest.ru/
Министерство сельского хозяйства Российской Федерации
Российский государственный аграрный университет - МСХА имени К.А. Тимирязева (ФГОУ ВПО РГАУ - МСХА имени К.А. Тимирязева)
Учетно-финансовый факультет
Кафедра финансов
Отчет по производственной практике
Выполнил:
Студент 304 группы очного отделения
бакалавриат, экономика,
Финансы и кредит
Суховей А.В.
Руководитель от кафедры:
К. э. н., доцент
Шереужева М.А.
Руководитель от организации: Кузнецов А.В.
Москва 2014
Содержание
бухгалтерский учет прибыль долгосрочный обязательство
Введение
Глава 1. Организационно-правовая характеристика ОАО АКБ Росбанк
1.1 Общая характеристика банка
1.2 Аналитическая работа в банке
1.3 Характеристика ДО «Полежаевский» г. Москва
Глава II. Ведение бухгалтерского учета в ОАО АКБ Росбанк
2.1 Положение Банка России № 385-П
2.2 Особенности бухгалтерского учета ОАО АКБ Росбанка
2.3 Анализ доходов, расходов и прибыли банка
Глава 3. Финансово-экономическая характеристика ОАО АКБ Росбанка
3.1 Экономическая характеристика ОАО АКБ Росбанка
3.2 Анализ и оценка системы кредитования
Заключение
Список использованных источников
Приложение
Введение
В период с 30 июня по 20 июля я проходила производственную практику в ОАО АКБ«Росбанк» (открытое акционерное общество), который расположен по адресу: 123308, г. Москва, Куусинена улица 1.
Преддипломная практика студентов образовательных учреждений высшего профессионального образования является составной частью основной образовательной программы высшего профессионального образования.
Данная работа представляет собой отчет о пройденной производственной преддипломной практике по дисциплине «Финансы и кредит» в филиале Открытого акционерного общества «Росбанк».
Объектом исследования является финансово-экономическая деятельность ОАО «Росбанк».
Цель практики - закрепление теоретических знаний по специальности «Финансы и кредит» и получение практических навыков.
Цели практики определяют ее задачи:
1. Ознакомление с банком, определение организационно-правовой формы банка, опись истории его создания, структуры.
2. Определение специализации банка и виды деятельности, в том числе основной.
3. Изучение уставных и нормативных документов, годовой отчет, в том числе баланс банка.
4. Разработка схемы организационной структуры банка, в том числе схемы взаимодействия финансовых подразделений (если таковые имеются).
5. Изучение общей системы управления финансами в банке.
6. Изучение механизма образования и использование прибыли.
7. Ознакомление с системой налогообложения банка.
8. Изучение системы финансовых и коммерческих расчетов и технологии обработки финансовой информации.
9. Подробное ознакомление с системами управления:
- уставным капиталом банка;
- оборотными активами;
- краткосрочными обязательствами банка;
- инвестициями и долгосрочными обязательствами.
10. Приобретение опыта организационной, правовой и психологической работы на должностях финансово-экономических служб различных учреждений и объединений в целях развития навыков самостоятельной работы по решению стоящих перед ними задач, непосредственно участвуя в текущей деятельности банка и учреждений.
11. Развитие деловой культуры как важнейшее условие успешного решения задач будущей профессиональной деятельности.
12. Изучение передового опыта по избранной специальности.
13. Собрание необходимых материалов для подготовки и написания курсовых работ и дипломной работы.
14. Составление отчета о прохождении практики с приложением всех полученных на предприятии и разработанных самостоятельно иллюстрированных материалов (таблиц, рисунков, графиков, схем, заполненных образцов первичных документов), копий основных форм годового отчета банка, включая баланс и другие формы финансовых планов-отчетов, в том числе и по внешней отчетности.
При прохождении практики было необходимо:
- ознакомиться с деятельностью банка и дать общую оценку его финансового состояния;
- изучить конкретные виды работы и основные направления их деятельности.
Также необходимо было научиться:
- обрабатывать и анализировать финансовую информацию;
- составлять аналитические таблицы, характеризующие деятельность организаций, предприятий, банков.
- читать и анализировать бухгалтерские балансы и приложения к ним, оценивать состояние их активов и пассивов;
- бюджетировать деятельность предприятий, организаций, учреждений;
- оценивать эффективность использования финансовых ресурсов, финансовую устойчивость организаций;
- документально оформлять результаты анализа, готовить индивидуальные и коллективные решения, оптимизировать их с учетом экономических последствий и требований деловой этики;
- прогнозировать эффективность финансовой деятельности организаций в соответствии с принятыми решениями и обеспечить их выполнение;
- оформлять документацию в соответствии с принятыми нормами с использованием средств автоматизации и информационных технологий.
Данный отчет составлялся в соответствии с методическими указаниями «Программа стажировки для студентов, обучающихся по специальности «Финансы и кредит»».
Для решения поставленных задач применялись общенаучные методы и приемы: сбор при объединении поступающей информации о деятельности Банка, анализ и синтез при определении организационных особенностей Банка, группировка и детализация при уточнении выполняемых операций, сравнение применяемых на практике методик определения финансового состояния заемщиков.
Для составления отчета основным источником информации служил официальный сайт ОАО «Росбанк», на котором находится вся, необходимая документация, официальный сайт Банка России, а так же документация, полученная по месту прохождения практики.
Глава 1. Организационно-правовая характеристика ОАО АКБ Росбанк
1.1 Общая характеристика банка
Росбанк - современный универсальный банк в составе международной финансовой группы Societe Generale. Росбанк ориентирован на все категории частных и корпоративных клиентов. Дочерними компаниями Росбанка являются Русфинанс (потребительское кредитование) и DeltaCredit (ипотека). По размеру активов и капиталу Росбанк входит в десятку крупнейших банков в России.
История группы Societe Generale в России начинается в 1901 году, когда г. Санкт-Петербурге открывается «Северный банк». В 1911 году он приобретает название «Русско-азиатский банк». В революционный для России 1917 год Societe Generale прекращает свое существование на территории России. Возвращение происходит лишь спустя 56 лет в 1973 году для раздачи долгов брошенным клиентам, и еще через 20 лет в марте 1993 года открывается банк Societe Generale «Восток» На тот момент он имеет одну лицензию с Томском и обслуживает только юридических лиц. К маю 1999 года Банк изменил тип акционерного общества и наименование и стал называться Акционерный коммерческий банк «Росбанк» (открытое акционерное общество) АКБ «Росбанк».
На сегодняшний день филиальная сеть Росбанка предоставляет широкий спектр услуг и индивидуальный подход к каждому клиенту в 700 отделениях и 1200 точках продаж, разместив 3000 банкоматов в 340 населенных пунктах России. Банковские услуги для частных клиентов включают в себя РКУ, дебетовые и кредитовые карты, сберегательные и инвестиционные программы, классическое и экспресс-кредитование, ипотечные программы, автокредитование, паевые инвестиционные фонды, интернет-банк и мобильный банк, депозитарные услуги, операции с драгметаллами, документарные операции, денежные переводы, услуги на фондовом рынке. Росбанк входит в тройку крупнейших розничных банков России - обслуживает более 3 млн. частных клиентов. Росбанк ориентирован на предоставление качественного сервиса и индивидуальное обслуживание своих клиентов. Во всех отделениях банка внедрен институт клиентских менеджеров. В банке хорошо развито направление по работе с состоятельными частными клиентами.
Росбанк предлагает полный спектр услуг для малого, среднего бизнеса, а также индивидуальных предпринимателей. Банк обслуживает около 56 тысяч клиентов данного сегмента и постоянно работает над расширением клиентской базы и внедрением новых продуктов.
Деятельность группы Societe Generale охватывает три основных направления:
- Банковские услуги для частных клиентов и специализированные банковские услуги;
- Услуги для корпоративных клиентов и инвестиционный банкинг;
- Управление активами и Private banking.
Ключевые направления работы Росбанка с корпоративными клиентами - инвестиционно-банковские услуги и кредитование. В число клиентов банка входят 9,5 тысяч крупнейших российских и международных компаний. Росбанк также является одним из ведущих организаторов и андеррайтеров на рынке рублевых корпоративных и муниципальных облигаций.
Росбанк входит в число 300 самых дорогих мировых и 4 самых дорогих российских финансовых брендов в рейтинге 2012 года международной консалтинговой компании Brand Finance и журнала The Banker. Росбанк имеет инвестиционные кредитные рейтинги международных рейтинговых агентств Fitch Raitings и Moody's Investor Service. В 2012 году Росбанк вошел в десятку крупнейших российских банков в рейтинге надежности, опубликованном журналом Forbes.
Общее руководство Банком осуществляет Совет Директоров в промежутке между общими собраниями акционеров. Основным исполнительным органом является Правление во главе с Председателем Правления. В правление входят Начальники Управлений, составляющих функционально-разделенные структурные подразделения. Фронт-офисные подразделения осуществляют обслуживание клиентов по всем направлениям деятельности, при этом курирование тех или иных видов деятельности осуществляется соответствующим профильным структурным подразделением. В том случае, если проведение сделки требует участия нескольких структурных подразделений, то в том или ином структурном подразделении назначается ответственный сотрудник за сопровождение данных видов сделок. В этом выражаются элементы матричной схемы управления, в то время как общую систему управления можно охарактеризовать как линейно-функциональную.
1.2 Аналитическая работа в банке
Обеспечение эффективного функционирования коммерческих банков требует экономически грамотного управления их деятельностью, которое во многом определяется организацией и качеством аналитической работы в банке. Особую важность анализ приобретает в условиях обострившейся конкуренции, усиления контроля со стороны государственных органов, стремления банков соответствовать международным стандартам банковской деятельности.
Объектом анализа в банке являются финансово-экономические процессы, их результаты и факторы влияния. Предметом исследования служат причинно-следственные связи и зависимости экономических процессов, формирующих результаты деятельности банка.
Анализ сопровождает все стадии деятельности банка: планирование, оперативную деятельность, контроль, оценку результатов и эффективности деятельности. Без аналитического сопровождения фактически невозможна реализация ни одной функции банковского менеджмента.
Анализ деятельности банка является основой эффективного управления, исходной базой принятия управленческих решений на всех уровнях. Все организационные и функциональные мероприятия в банке должны осуществляться после обоснования их экономической целесообразности. Управленческие решения, принятые без учета сложившейся в банке и на рынке реальной обстановки, могут носить ошибочный, неадекватный характер. Получение необходимой информации для принятия управленческих решений является задачей оперативного анализа.
Экономический анализ в банке является не только средством обоснования планов, но и контроля за их выполнением. Оценить эффективность использования ресурсов, прибыльность отдельных операций, качество работы сотрудников, сделать выводы об уровне выполнения плановых показателей помогают приемы и инструменты анализа.
По своей специфике банковская деятельность относится к одному из наиболее рискованных видов предпринимательской деятельности. Высокий уровень риска обусловливается особенностями ресурсной базы, формируемой банками для проведения своих активных операций, а также характером самих активных операций. В структуре банковских ресурсов подавляющую часть составляют привлеченные средства, что требует особых подходов для обеспечения их сохранности и эффективного использования. Поэтому большую часть работы подразделений риск-менеджмента в банке составляют аналитические процедуры.
Основной целью банковской деятельности аналитической работы является обеспечение бесперебойной и прибыльной деятельности банка, повышение его конкурентоспособности. Для достижения цели ставятся такие задачи, как оценка результатов деятельности, выявление резервов повышения эффективности, получение информационной основы для планирования, принятия управленческих решений, управления рисками, контроля и регулирования.
Любой банк, анализируя деятельность, старается выявить оптимальную структуру свих активных и пассивных операций, максимизируя прибыль. Возможности и потребности рынка должны быть сбалансированы. С этой целью банк разрабатывает схему поведения на рынке, обосновывает свои программы. Анализ этих возможностей проводится с точки зрения исследования внешних и внутренних условий деятельности банка.
Одним из основных инструментов регулярного стратегического управления, который выбирают многие компании, является матрица "качественного" стратегического анализа. Ее еще называют матрицей SWOT (аббревиатура начальных букв английских слов: Strengths - силы; Weaknesses - слабости; Opportunities - возможности; Threats - угрозы). На основании последовательного рассмотрения этих факторов принимаются решения по корректировке целей и стратегий предприятия, которые, в свою очередь, определяют ключевые моменты организации деятельности.
Эта матрица предоставляет руководителям компании структурированное информационное поле, в котором они могут стратегически ориентироваться и принимать решения. Самое привлекательное в этом методе то, что информационное поле формируется непосредственно самими руководителями, а также наиболее компетентными сотрудниками компании на основании обобщения и согласования собственного опыта и видения ситуации.
Основное назначение SWOT-анализа - изучение сильных и слабых сторон в деятельности организации с целью приспособления к изменяющимся возможностям и угрозам внешней среды.
С позиции современной теории управления состояние организации зависит от того, насколько успешно она реагирует на различные по своей природе воздействия извне. Анализируя сложившуюся ситуацию, важно выделить наиболее существенные в конкретных обстоятельствах факторы, взаимосвязанное рассмотрение которых позволяет решать имеющиеся проблемы. При этом необходимо установить, являются ли эти факторы внутренними или внешними по отношению к данной организации, поскольку возможности воздействия на них различны.
SWOT - анализ является одним из наиболее распространенных в управленческой практике методов, который связывает внешние и внутренние факторы, определяющие развитие организации.
ВОЗМОЖНОСТИ - улучшение инвестиционного климата в регионе; - недостаточно освоенные виды обслуживания (ипотечное кредитование, Интернет-банкинг); - резкий рост спроса на отдельные виды банковских продуктов и услуг; - разработка новых маркетинговых стратегий мотивации персонала; - более выгодные условия предоставления кредита (комиссии, проценты); - отсутствие у конкурентов многих видов кредита; - увеличение количества предприятий, сотрудничающих с Банком по программам кредитования за счет принятия нового закона о розничной торговле; - желание получить кредит с минимальными затратами; - предложение долгосрочных отношений добросовестным клиентам Банка (кредиты на более выгодных условиях, льготные условия получения кредита), - наличие большой клиентской базы.
УГРОЗЫ - сложность возврата просроченных кредитов; - постоянный выход на рынок новых конкурентов, насыщенность рынка услугами кредитования населения; - изменение предпочтений клиентов; - минимальное время оформления кредитов и минимальный пакет документов для оформления кредита (паспорт) у конкурентов; - возможность «доплачивать» предприятиям за сотрудничество в области кредитования (у конкурентов) - нехватка качественных заемщиков, наличие неплательщиков, затраты на судебные разбирательства; - нежелание и неумение клиентов выяснять, где условия лучше («Где быстрее - там лучше»); - большое количество предприятий, на которых люди работают без оформления или за «черную» зарплату.
СИЛЬНЫЕ СТОРОНЫ - высокопрофессиональная система управления банком; - надежность банка; - низкая стоимость услуг; - концентрация на определенных продуктах и услугах; - опыт привлечения и удержания клиентов, индивидуальное обслуживание клиентов; - передовые информационные технологии; - динамичное реагирование на рыночные изменения; - высокое качество обслуживания;- известность торговой марки и развитая сеть;- эффективная cвязь с местными органами власти. передовые информационные технологии позволят внедрение технологии самообслуживания (управление счетом через Интернет и sms-сервис) - расширение круга потенциальных клиентов среди молодежи и офисных работников; - расширение и повышение эффективности региональной сети - открытие дополнительных офисов банка, установка банкоматов в каждом районе города, усиленное развитие эквайринга; - контроль над издержками банка и рациональное их сокращение, снижение затрат на обслуживание (в т.ч. освобождение от «балласта» убыточных клиентов); - увеличение ассортимента банковских услуг предлагаемых непосредственно одному клиенту (например, рассылка карточек с револьверным кредитом с хорошей кредитной историей или возможность оформить параллельно второй кредит); - привлечение долгосрочных дешевых денежных средств из ближнего зарубежья - Белоруссия и Украина. Отслеживать предпочтения клиентов поможет внедрение клиентоориентированной стратегии и структуры (усиление маркетингового подразделения и подразделения по работе с клиентами, постоянный мониторинг рынков, бенчмаркинг, анализ клиентской базы, предпочтений клиентов, планов их развития, поставщиков и покупателей, внедрение CRM-системы); - усиление работ по созданию привлекательного образа банка - за счет узнаваемости бренда выделятся на фоне других банков, тем самым привлекая потенциальных клиентов;- недостаток капитала можно восполнить привлечением денежных средств путем эмиссии акций и облигаций; - разработка и внедрение системы обучения и мотивации персонала; - приобретение и установка современных информационных банковских систем, создание единого хранилища данных, внедрение системы управления изменениями и знаниями; - возрастающий уровень образованности клиентов приводит к тому, что клиенты перестанут брать кредиты «вслепую».
СЛАБЫЕ СТОРОНЫ - не руководствуется потребностями клиентов; - не понимает, какие клиенты для него целевые; - не отслеживает конкурентов; - не осуществляет инноваций бизнеса; - не выделяет и не совершенствует бизнес-процессы; - не проводит маркетинговых исследований; - разросшийся управленческий аппарат; - высокая текучесть кадров (особенно в филиалах и операционных отделах); - относительно невысокая зарплата работников в результате не понимания нужд потенциальных клиентов возникает вероятность потери этих клиентов; - снижение численности управленческого аппарата путем привлечения более квалифицированных специалистов - менеджеров; - увеличение зарплаты персонала путем расширения спектра банковских услуг и увеличения прибыли. Нехватка качественных заемщиков влечет за собой высокий процент не возврата кредитов в совокупности с недостатком капитала и ограниченной ресурсной базой; - данные слабые стороны могут привести к нерентабельности филиала и закрытию его (банкротству); - изучение систем мотивации, стимулирования и оплаты труда персонала банков - конкурентов и применение в практике; - изучение организационной структуры, нормативной базы конкурентов и совершенствование на их основе организационной структуры и нормативной базы.
В результате SWOT-анализа получаем список возможных перспективных направлений работ банка:
- привлечение долгосрочных дешевых денежных средств из ближнего зарубежья - Белоруссия и Украина и размещение их в высокодоходные проекты клиентов банка;
- привлечение денежных средств путем эмиссии акций и облигаций;
- внедрение клиентоориентированной стратегии и структуры (усиление маркетингового подразделения и подразделения по работе с клиентами, постоянный мониторинг рынков, бенчмаркинг, анализ клиентской базы, предпочтений клиентов, планов их развития, поставщиков и покупателей, внедрение CRM-системы);
- повышение доходности работы с ведущими клиентами;
- контроль над издержками банка и рациональное их сокращение, снижение затрат на обслуживание (в т.ч. освобождение от «балласта» убыточных клиентов);
- привлечение внешних консультантов, выделение и оптимизация бизнес-процессов банка, постоянный мониторинг их эффективности;
- внедрение технологии самообслуживания;
- создание системы постоянной оценки, контроля и предотвращения рисков банка;
- повышение качества управленческих технологий;
- внедрение в банке системы стратегического управления (создание аналитического подразделения, оснащение его техническими и информационными системами);
- создание подразделения по разработке новых банковских продуктов и услуг;
- усиление работ по созданию привлекательного образа банка на региональном рынке;
- направление усилий на повышение стоимости бизнеса основных клиентов банка с наиболее полным дальнейшим их банковским обслуживанием;
- организация привлечения денежных средств для проектов клиентов при договоренности с ними о проведении основных финансовых операций через банк;
- согласование бизнес-планов банка с бизнес-планами его ведущих клиентов;
- приобретение и установка современных информационных банковских систем, создание более функционального единого хранилища данных, внедрение системы управления изменениями и знаниями;
- усиление работы с пластиковыми картами, покупка и установка банкоматов, оборудования для эквайринга;
- расширение и повышение эффективности региональной сети - открытие филиалов по всем регионам;
- расширение работы на рынке ценных бумаг;
- создание подразделения по работе с драгоценными металлами.
1.3 Характеристика ДО «Полежаевский» г. Москва
ДО «Полежаевский» расположен по адресу, Город Москва, Куусинена улица 1. Регламент отдела можно подробно рассмотреть в корпоративном кодексе, цель которого, закрепить принятые в Банке единые нормы и ключевые принципы деятельности и поведения сотрудников, направленные на повышение стоимости, финансовой стабильности и эффективности Банка.
Основные направления деятельности:
1. банковские услуги для частных клиентов и специализированные финансовые услуги
2. услуги для корпоративных клиентов и инвестиционный банкинг
3. управление активами и Private Banking
Широкий спектр услуг:
* Расчетно-кассовые услуги
* Дебетовые и кредитные карты
* Классическое и экспресс-кредитование, ипотечные программы, автокредитование
* Сберегательные и инвестиционные программы
* Паевые инвестиционные фонды
* Интернет-банк, мобильный клиент-банк, телефонный банк
* Обслуживание состоятельных клиентов
* Депозитарные услуги
* Операции с драгоценными металлами
* Услуги на фондовом рынке
* Документарные операции
* Денежные переводы
Глава 2. Ведение бухгалтерского учета в ОАО АКБ Росбанк
2.1 Положение Банка России № 385-П
Положение Банка России № 385-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» вступило в силу с 1 января 2013 года, отменив действие положения № 302-П. Положение № 385-П актуализировано с учетом изменений, внесенных в него указанием ЦБ РФ № 2884-У от 26 сентября 2012 года.
Настоящее положение определяет единые правовые и методологические основы организации и ведения бухгалтерского учета, обязательные для исполнения всеми кредитными организациями на территории Российской Федерации.
Ниже следуют основные задачи бухгалтерского учета банков:
-- формирование детальной, достоверной и содержательной информации о деятельности кредитной организации и ее имущественном положении (для руководства, учредителей, а также внешних пользователей);
-- учет всех финансовых операций, проводимых банком, наличия и движения требований и обязательств, использования кредитной организацией материальных и финансовых ресурсов;
-- выявление внутрихозяйственных резервов для обеспечения финансовой устойчивости кредитной организации, предотвращения отрицательных результатов деятельности, управления ликвидностью и т. д.
Инструментом формирования балансов банков служит план счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях. В нем прописана структура всех счетов банковского бухгалтерского учета и порядок их использования для учета финансовых операций.
Cчета разделены следующим образом:
-- счета первого порядка, как правило, служат для учета какой-либо укрупненной группы финансовых операций и обозначаются трехсимвольным цифровым кодом (например, 202), самостоятельно используются редко;
-- счета второго порядка служат для учета различных типов финансовых операций внутри укрупненной группы (например, кредиты физическим лицам, в составе группы кредитных операций). Они представлены пятисимвольным цифровым кодом (к примеру, 20202, где 202 -- счет первого порядка, 20202 -- счет второго порядка) и используются в составе оборотно-сальдовой ведомости по счетам второго порядка (баланс банка, 101-я форма отчетности).
Счета могут быть активными, пассивными или не иметь этого признака.
Балансы кредитных организаций формируются ежедневно. Но в виде публичной формы отчетности предоставляется ежемесячный сводный баланс (101-я форма отчетности -- оборотно-сальдовая ведомость по счетам второго порядка).
2.2 Особенности бухгалтерского учета ОАО АКБ Росбанка
Отдел бухгалтерского учета и отчетности является самостоятельным структурным подразделением ОАО АКБ «РОСБАНК». Оно непосредственно подотчетно директору и осуществляет свою деятельность под руководством главного бухгалтера. Руководство Подразделением осуществляет начальник отдела, назначаемый на должность директором.
Основными целями Подразделения являются, зашита интересов банка, его инвесторов и клиентов, а также ведение подробного, полного и достоверного бухгалтерского учета и отчетности хозяйственных операций банка.
На сотрудников отдела бухгалтерского учета возложены следующие функции:
1. Оформление документов по хозяйственным операциям.
2. Контроль операций по хозяйственной деятельности.
3. Ведение, учет и контроль операций по основным средствам.
4. Ведение, учет и контроль операций по материальным запасам.
5. Бухгалтерский учет операций по аренде, субаренде.
6. Ведение книги регистрации открытых счетов по внутрихозяйственным операциям.
7. Формирование налоговой и финансовой отчетности.
расчетно-кассовое обслуживания клиентов:
- открывают расчетные, текущие и бюджетные счета корпоративным клиентам, корреспондентские счета банкам-корреспондентам и счета по расчетам с филиалами;
- взыскивают со счетов клиентов плату за осуществление расчетно-кассового обслуживания в соответствии с действующими тарифами;
- принимают расчетно-денежные документы.
- контролируют операции по получению (выдаче) наличных денежных средств;
- обработка выписок по корреспондентскому счету и зачисление средств на счета получателей;
- ведение книги регистрации открытых счетов;
- оформляют и ведут учет операций по привлечению депозитов клиентов и прочее.
2. контроль правильного оформления документов и отражения в бухгалтерском учете операций по счетам клиентов.
Отдел кассовых операций - это отдел, осуществляющий кассовое обслуживание физических и юридических лиц. Сотрудники данного отдела занимаются приемом и выдачей наличности клиентам Филиала, а также ведением учета принятых и выданных средств и составлением документов дня.
Планово-экономический отдел (финансовый отдел) создан для формирования и исполнения бюджета Филиала и его структурных подразделений, а также для создания информационно-аналитической базы, которая включает в себя бухгалтерскую , статистическую и оперативную отчетность.
С этой целью работники планово-экономического отдела обобщают и обрабатывают информацию, необходимую для формирования бюджета, анализируют соответствие планов доходов и расходов Филиала планам по основной деятельности, прогнозируют движение активов и пассивов, а также формируют план доходов и расходов Филиала. Кроме этого, на данный отдел возложены функции по контролю исполнения бюджета структурными подразделениями Филиала и систематизации результатов деятельности дополнительных офисов и Филиала в целом в виде ежедневного, ежемесячного, ежеквартального аналитических обзоров.
2.3 Анализ доходов, расходов и прибыли банка
Доходы -- это денежные поступления от производственной и не, производственной деятельности. Коммерческий банк, как и любое другое коммерческое предприятие, может получать доходы от основной и побочной деятельности, а также случайные доходы, относящиеся к категории прочих. Соответственно источником доходов банка является его основная и побочная деятельность. Основная деятельность банка заключается в совершении банковских операций и оказании банковских услуг клиентам. Вся прочая деятельность банка, приносящая доход, относится к побочной. Также доход можно охарактеризовать как увеличение экономической выгоды в течение отчетного периода или уменьшение кредиторской задолженности, которые приводят к увеличению капитала, отличного от вкладов собственников.
В финансовой отчетности организации доходы отражаются в Отчете о прибылях и убытках.
Все виды доходов коммерческого банка по форме можно разделить на следующие группы:
1) Процентные и аналогичные доходы, полученные от:
- ценных бумаг с фиксированным доходом;
- размещения средств в банках в виде кредитов, депозитов и на счетах в других банках;
- средств, переданных в лизинг;
- ссуд, предоставленных другим клиентам;
- других источников.
2) Непроцентные доходы:
- комиссионные доходы;
- прочие операционные доходы:
- доходы от операций с иностранной валютой и с другими валютными ценностями;
- доходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, положительные результаты переоценки драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества;
- доходы, полученные в форме дивидендов;
- другие текущие доходы;
- непредвиденные доходы.
Предварительный анализ проводится по этим укрупненным статьям доходов.
Доходы от услуг во всех перечисленных формах должны возмещать издержки банка, покрывать риски и создавать Прибыль. Другой общей чертой всех форм дохода является их ценностный характер.
Цена на банковском рынке, как и на любом другом, формируется под влиянием спроса и предложения. Вместе с тем каждая из форм дохода имеет свою специфику.
В основе классификации доходов лежит принятая система учета. В соответствии с действующим Планом счетов к балансовому счету первого порядка 706 открывают пять счетов второго порядка. Счет 706 «Доходы» - пассивный, по кредиту счета отражаются суммы доходов, полученные в отчетном периоде. По окончании отчетного периода для определения финансового результата производится закрытие счета. Отнесение сумм доходов на счета второго порядка производится согласно схеме аналитического учета доходов и расходов. Согласно такой системе учета доходов можно выделить следующие их виды:
1) 70601 «Доходы»;
2) 70602 «Доходы от переоценки ценных бумаг»;
3) 70603 «Положительная переоценка средств в иностранной валюте»;
4) 70604 «Положительная переоценка драгоценных металлов»;
5) 70605 «Доходы от применения встроенных производных инструментов, не отделяемых от основного договора».
К каждому балансовому счету второго порядка открываются счета аналитического учета, которые позволяют выделить доходы по видам контрагентов (плательщиков), по форме, по степени стабильности.
Ниже приведен сравнительный анализ доходов ОАО АКБ «Росбанк» за 2011-2013 гг.
Структура чистых доходов ОАО АКБ «Росбанк»
|
Вид дохода |
2011 г. |
2012 г. |
2013 г. |
||||
|
Тыс. рублей |
% |
Тыс. рублей |
% |
Тыс. рублей |
% |
||
|
Доходы всего, в том числе: |
25 129 247 |
100 |
8 834 812 |
100 |
13 327 324 |
100 |
|
|
Процентные доходы |
13 580 283 |
54,0 |
4 379 367 |
49,6 |
7 993 517 |
60,0 |
|
|
Непроцентные, в том числе: |
11 548 964 |
46,0 |
4 455 445 |
50,4 |
5 333 807 |
40,0 |
|
|
- Чистые комиссионные доходы |
10 401 022 |
41,4 |
3 807 183 |
43,1 |
4 187 028 |
31,4 |
|
|
- Чистые операционные доходы |
1 147 942 |
4,6 |
648 262 |
7,3 |
1 146 779 |
8,6 |
Таким образом, в составе доходов банка:
- Процентные доходы банка составили 54,0% - в 2011 г, 49,6% - в 2012 г., 60,0% - в 2013 г. Мы наблюдаем, сначала снижение, а затем увеличение доли процентных доходов в совокупных доходах банка.
- Процентные доходы, за 2011-2013 гг. наоборот, сначала увеличились, а затем снизились и составили 40% в совокупных доходах банка.
Анализ расходов банка
Расходы -- это использование (затраты) денежных средств на производственную (банковскую) и непроизводственную (небанковскую) деятельность. Также расходы можно рассматривать как уменьшение экономических выгод в течение отчетного периода или возникновение обязательств, которые приводят к уменьшению капитала (кроме изменений, обусловленных изъятиями собственников).
Группировка расходов банка осуществляется аналогично группировке доходов, для того чтобы можно было оценить финансовый результат и уровень прибыльности по каждому из направлений деятельности банка. Обычно расходы коммерческого банка классифицируют следующим образом:
1. Операционные расходы:
- Процентные расходы;
- Комиссионные расходы;
- Расходы от операций на финансовых рынках;
- Прочие операционные расходы.
2. Расходы по обеспечению функционирования деятельности банка.
3. Прочие расходы.
Поскольку банковская деятельность достаточно специфична, структура расходов у коммерческого банка иная, чем у производственного предприятия. Структура банковских расходов скорее напоминает структуру расходов торгово-посреднического предприятия, ведь, для того чтобы получать доходы от размещения средств,
Учет произведенных расходов банка за отчетный период предусматривается на счете 706 «Расходы» - активный. По дебету счета отражаются суммы расходов, произведенные за отчетный период. В конце отчетного периода счет закрывается.
Рассмотрим разделение расходов, как и доходов - на процентные и непроцентные. Непроцентные расходы включают в себя расходы, произведенные по услугам клиентам, валютным операциям, обеспечению функционирования банка, что соответствует статьям отчета, отражающим комиссионные расходы, прочие операционные расходы, а также непредвиденные расходы.
Ознакомиться с анализом расходов ОАО АКБ «Росбанк» в динамике можно в данной таблице.
Структура расходов ОАО АКБ «Росбанк»
|
Вид расхода |
2011 г. |
2012 г. |
2013 г. |
||||
|
Тыс. рублей |
% |
Тыс. рублей |
% |
Тыс. рублей |
% |
||
|
Расходы всего, в том числе: |
59 803 002 |
100,0 |
60 689 065 |
100,0 |
45 633 899 |
100,0 |
|
|
Процентные |
22 679 881 |
37,9 |
31 736 061 |
52,3 |
21 142 640 |
46,3 |
|
|
Непроцентные, в том числе: |
37 123 121 |
62,1 |
28 953 004 |
47,7 |
24 491 259 |
53,7 |
|
|
- комиссионные расходы |
1 871 255 |
5,0 |
1 736 918 |
6,0 |
2 280 974 |
9,3 |
|
|
- операционные расходы |
35 251 866 |
95,0 |
27 216 086 |
94,0 |
22 210 285 |
90,7 |
Анализ проведен на основании данных отчета о прибылях и убытках, за период - 3 года.
Таким образом на основе произведенных расчетов удельных весов каждой статьи расходов по отношению к общей сумме расходов позволяют выявить следующие тенденции:
- наибольший удельный вес в общей сумме расходов процентные расходы занимают лишь в 2011г. и составляют 52,3%. В 2012г. и в 2013г. наибольший удельный вес занимают непроцентные доходы 62,1% - 2011г. и 53,7% - 2013г.
- среди непроцентных расходов наибольшее влияние имеют операционные расходы, однако их доля постепенно снижается (95,0 - 90,7%).
Дальнейший анализ проводится в разрезе каждой группы расходов.
Структура процентных расходов ОАО АКБ «Росбанк»
|
Статьи расходов |
Базисный период 2012 г. |
Текущий период 2013 г. |
Изменения |
||||
|
всего, тыс. руб. |
в % к итогу |
всего, тыс. руб. |
в % к итогу |
тыс. руб. |
% |
||
|
Процентные расходы всего, в том числе: |
31736061 |
100 |
21142640 |
100,0 |
-10593421 |
66,6 |
|
|
По привлеченным средствам кредитных организаций |
9734773 |
30,7 |
2982943 |
14,1 |
-6751830 |
30,6 |
|
|
По привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями |
21294108 |
67,1 |
15790715 |
74,7 |
-5503393 |
74,2 |
|
|
По выпущенным долговым обязательствам |
707180 |
2,2 |
2368982 |
11,2 |
1661802 |
335,0 |
В динамике процентных расходов можно наблюдать следующие закономерности:
- процентные расходы за период 2012-2013 гг. снизилась до 66,6%, что в абсолютном отношении составило 10593421 тыс. рублей. В основном этот спад вызван снижением выплат по привлеченным средствам кредитных организаций (спад до 30,6 %).
- доля расходов на привлеченные средства клиентов, не являющихся кредитными организациями, в общих расходах банка также снизилась (74,2%).
Глава 3. Финансово-экономическая характеристика ОАО АКБ Росбанка
3.1 Экономическая характеристика ОАО АКБ Росбанка
ОАО АКБ «Росбанк» (первоначальное название «Независимость») является акционерным банком и осуществляет свою деятельность в Российской Федерации с 1993 года. В течение первых пяти лет после учреждения клиентами АКБ «Росбанк» в основном являлись торговые, финансовые и технологические компании среднего размера, которым банк предоставлял широкий спектр услуг, включая коммерческое кредитование, расчетно-кассовое обслуживание, торговлю государственными облигациями, операциями с иностранной валютой на финансовом рынке.
Деятельность АКБ «Росбанк» осуществляется на основании лицензии номер 2272 и регулируется Центральным банком Российской Федерации.
По состоянию на 1 февраля 2013 г. собственный капитал РОСБАНКа составил 35580,09 млн. рублей, а суммарные активы - 526430,39 млн. рублей.
В 1998 году АКБ «Росбанк» приобрела группа «Интеррос» с первоначальной целью обеспечение банковскими услугами компании группы. В 2002 году АКБ «Росбанк» объединился с КБ «МФК Банк», специализирующимся на инвестиционной банковской деятельности.
В 2003 году группа «Интеррос» приобрела группу банков ОВК - одну из крупнейших в России розничных банковских сетей. Интеграция АКБ «Росбанк» с группой ОВК сделала АКБ «Росбанк» финансовым учреждением, предлагающим клиентам универсальный набор банковских услуг.
По итогам 2013 года РОСБАНК занял 10-е место по размеру активов, а по депозитам физических лиц - 7-е место. При этом доля его активов в суммарных активах российского банковского сектора составила 5,89%.
Рейтинг банков России на 2013г.
|
№ |
Банк |
Чистые активы 2012 г. (млн. руб.) |
Чистые активы 2013 г. (млн. руб.) |
Изменение за год (%) |
Депозиты физ. лиц, 2013 г. (млн. руб.) |
||
|
1 |
Сбербанк |
7023142735 |
5816549801 |
20.74 |
3687164070 |
(1 место) |
|
|
2 |
ВТБ |
2689828731 |
1978374413 |
35.96 |
9316959 |
(70 место) |
|
|
3 |
Газпромбанк |
1692638840 |
1122045038 |
50.85 |
145046150 |
(4 место) |
|
|
4 |
Россельхозбанк |
944752055 |
717219127 |
31.72 |
79317943 |
(11 место) |
|
|
5 |
Банк Москвы |
766467420 |
665508593 |
15.17 |
163215647 |
(3 место) |
|
|
6 |
ВТБ 24 |
663952897 |
483023830 |
37.46 |
433597378 |
(2 место) |
|
|
7 |
Альфа-Банк |
586029273 |
621405934 |
-5.69 |
131318759 |
(6 место) |
|
|
8 |
Райффайзенбанк |
529784131 |
509817106 |
3.92 |
36990905 |
(20 место) |
|
|
9 |
Юникредит Банк |
508567355 |
490940163 |
3.59 |
141818603 |
(5 место) |
|
|
10 |
Росбанк |
457967661 |
432487479 |
5.89 |
115330648 |
(7 место) |
Финансовые показатели ОАО АКБ «Росбанк» на 2012-2013 гг.
|
Показатель |
01.01.2012 (млн. руб.) |
01.01.2013 (млн. руб.) |
|
|
Активы |
402697 |
508994 |
|
|
Прибыль |
5627 |
5532 |
|
|
Капитал (расчет) |
37075 |
36622 |
|
|
Капитал (методика ЦБ) |
35296 |
45468 |
|
|
Капитал / Активы |
9,2% |
7,2% |
|
|
Кредиты предприятиям (включая ИП) |
133172 |
189902 |
|
|
Доля кредитов предприятиям в активах, % |
33,1% |
37,3% |
|
|
Кредиты ИП |
4098 |
4937 |
|
|
Доля кредитов ИП в кредитах предприятиям, % |
3,1% |
2,6% |
|
|
Потребительские кредиты (без просроченных) |
92430 |
125525 |
|
|
Доля потреб. кредитов в активах, % |
23,0% |
24,7% |
|
|
Просрочка потреб. кредитов |
4715 |
7778 |
|
|
Доля просрочки, % |
4,9% |
5,8% |
|
|
Ценные бумаги |
19387 |
18604 |
|
|
Доля в активах, % |
4,8% |
3,7% |
|
|
Акции |
4091 |
2302 |
|
|
Векселя банков |
1269 |
140 |
|
|
Небанковские векселя |
2 662 |
3472 |
|
|
Имущество |
916 |
1408 |
|
|
Расчетные счета |
55214 |
67664 |
|
|
Доля в обязательствах, % |
15,6% |
14,9% |
|
|
Депозиты резиденты |
77069 |
111576 |
|
|
Депозиты нерезиденты |
75380 |
10284 |
|
|
Векселя |
30210 |
3592 |
|
|
Облигации рублевые |
2982 |
2899 |
|
|
Вклады физ. лиц |
70076 |
110419 |
|
|
Доля в обязательствах, % |
19,8% |
24,4% |
|
|
Доля вкладов до востребования, % |
20,7% |
13,1% |
|
|
Оборот по банкоматам |
18407 |
25385 |
3.2 Анализ и оценка системы кредитования
Основными операциями ОАО АКБ «Росбанк» является кредитование физических лиц. Росбанк предоставляет следующие виды кредитов своим заемщикам:
Просто Деньги;
Большие Деньги;
Автоэкспресс кредит;
Ипотека;
Овердрафт.
Для оценки кредитоспособности физических лиц банку необходимо оценить как финансовое положение заемщика, так и его личные качества. При этом кредитный риск складывается из риска невозврата основной суммы долга и процентов по этой сумме. Сейчас для оценки кредитоспособности заемщика Росбанк использует скоринговую систему оценки кредитоспособности. Сущность этой методики состоит в том, что каждый фактор, характеризующий заемщика, имеет свою количественную оценку. Суммируя полученные баллы, можно получить оценку кредитоспособности физического лица. Каждый параметр имеет максимально возможный порог, который выше для важных вопросов и ниже для второстепенных.
Росбанк использует скоринговую методику предоставленную в таблице 2. Минимальный порог, перейдя который, человек считается кредитоспособным. По данной методике он равен 1.25, т. е. если набранная сумма баллов больше или равна 1.25, то потенциальному заемщику выдается запрашиваемая им сумма.
Не смотря на то, что скоринговая оценка кредитоспособности заемщика значительно экономит время рассмотрения кредитной заявки, она имеет один недостаток. Он состоит в том, что полученные результаты не достаточно полно отражают платежеспособность заемщика.
Скоринговая оценка кредитоспособности физических лиц
|
Показатель |
Максимальное значение |
|
|
1. Пол |
Мужской - 0 Женский - 0,4 |
|
|
2. Возраст |
0,1 бал за каждый год свыше 20лет, но не более 0,3 |
|
|
3. Срок проживания в данной местности |
0,042 за каждый год, но не больше 0,42 |
|
|
4. Финансовые показатели: |
||
|
4.1 наличие банковского счета |
0,45 |
|
|
4.2 наличие недвижимости |
0,35 |
|
|
4.3 наличие полиса страхования |
0,19 |
|
|
5. Профессия |
0,55 - за профессию с низким риском 0 - за профессию с высоким риском 0,16 - другие профессии |
|
|
6. Работа |
0,21 - предприятия общественной отрасли 0 - другие |
|
|
7. Занятость |
0,059 - за каждый год работы на данном предприятии |
Заключение
Росбанк всегда специализировался на обслуживании крупных корпоративных клиентов, инвестиционном бизнесе и услугах частным состоятельным клиентам. Однако конкуренция в данных сегментах рынка обострялась. Традиционные области деятельности Росбанка постепенно стали терять свою привлекательность: снижалась рентабельность, падали объемы рынка. Сильные позиции банка в корпоративном бизнесе позволили Росбанку стать по настоящему универсальным финансовым институтом, имеющим мощную филиальную сеть от Калининграда до Дальнего Востока.
В настоящее время Росбанк ориентируется на корпоративный бизнес, розничный бизнес, обслуживание малого и среднего бизнеса.
Российский рынок кредитования малого и среднего бизнеса до сих пор далек от насыщения. На протяжении многих лет данная область остается одной из наиболее проблемных в российской экономике. Несмотря на все сложности и явные проблемы в законодательстве.
Сегодня не многим банкам удается успешно продвигать направление работы с физическими лицами. Данная сфера считается наиболее сложной для развития. Но при этом весьма перспективной. Так, рынок частного кредитования за последние пять лет удваивался в объемах каждый год. В 2001 году он составлял 3,1 млрд. долларов, а к концу 2013 года превысил 45 млрд. долларов. Росбанк занял в растущем сегменте частного кредитования основные ниши.
Также необходимо отметить, что до Росбанка ни одна из коммерческих структур не пыталась проводить открытые конкурсы благотворительных проектов. Настоящим событием для России стало привлечение к финансированию программы «Новый день» такой солидной международной организации, как Детский фонд ООН (UNICEF). По сути дела, Росбанк показал, что благотворительность - это не просто материальная помощь нуждающимся, а большая и серьезная работа по реабилитации социально незащищенных россиян.
Список использованных источников
1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 51-ФЗ. - СЗ РФ 3 2101.
2. ФЗ "О банках и банковской деятельности" 03. 02. 1996. - СЗ РФ 2211, с. 113-115.
3. Инструкция Банка России от 1.10.97 1 "О порядке регулирования деятельности банков", утвержденная Приказом Банка России от 1.10.97 02-430 с изменениями и дополнениями от 31.12.97 123-У, от 29.01.98 153-У. - СЗ РФ 3113, с. 254-255.
4. О Порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам. Инструкция Банка России от 1.10.97 62а. - СЗ РФ 4225, с. 106.
5. О составлении финансовой отчетности. Инструкция Банка России от 1.10.97 17 с изменениями от 4.02.98 162-У, от 12.05.98 225-У. - СЗ РФ 3231, с. 76-80.
6. Александрова Н.Г., Александров Н.А. Банки и банковская деятельность для клиентов. - С-Пб: Питер, 2002 - с. 224.
7. Банковское дело /Под ред. Г.Н. Белоглазовой и Л.П. Кроливецкой. - С-Пб: Питер, 2002 - с. 384.
Приложение
Бухгалтерский баланс на 1 января 2014 года
|
Номер строки |
Наименование статьи |
Данные на отчётную дату |
Данные на соответствующую отчётную дату прошлого года |
|
|
I. Активы |
||||
|
1 |
Денежные средства |
28303294 |
26410824 |
|
|
2 |
Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации |
27919791 |
22122730 |
|
|
2.1 |
Обязательные резервы |
5188280 |
5544555 |
|
|
3 |
Средства в кредитных организациях |
10826324 |
6724547 |
|
|
4 |
Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
16302939 |
14949146 |
|
|
5 |
Чистая ссудная задолженность |
479159870 |
469832138 |
|
|
6 |
Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи |
95179149 |
80905963 |
|
|
6.1 |
Инвестиции в дочерние и зависимые организации |
40767416 |
40495498 |
|
|
7 |
Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения |
0 |
0 |
|
|
8 |
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы |
16419482 |
14976968 |
|
|
9 |
Прочие активы |
14669725 |
14442787 |
|
|
10 |
Всего активов |
688780574 |
650365103 |
|
|
II. Пассивы |
||||
|
11 |
Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации |
4113070 |
28582844 |
|
|
12 |
Средства кредитных организаций |
147899882 |
131848360 |
|
|
13 |
Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями |
357867403 |
319628023 |
|
|
13.1 |
Вклады физических лиц |
155453398 |
138652630 |
|
|
14 |
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
10608269 |
7876107 |
|
|
15 |
Выпущенные долговые обязательства |
49369659 |
50807896 |
|
|
16 |
Прочие обязательства |
12880119 |
8824098 |
|
|
17 |
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон |
3129040 |
1640397 |
|
