Аудиторская проверка на предприятии ГКУП "Перм-сельлес"

Наименование базового показателя

Значение базового показателя бух. отчетности, тыс. руб.

Доля, %

Значение, применяемое при нахождении уровня существенности, тыс. руб.

1

2

3

4

Балансовая прибыль

2 993

5%

150

Валовый объем реализации без НДС

31 601

2%

632

Валюта баланса

13 320

2%

266

Общие затраты предприятия

20 924

2%

418

Собственный капитал

8 238

10%

824

Распределение обязанностей и полномочий между работниками бухгалтерии

ФИО бухгалтера

Стаж работы по специальности

Образование

1

2

3

4

1. Оформление кассовых операций

Шушкова Марина Геннадьевна

2 года

Ср-спец.

2. Введение расчетов с подотчетными лицами

Шушкова Марина Геннадьевна

2 года

Ср-спец.

3. Учет ТМЦ, оприходование и списание

Шушкова Марина Геннадьевна

2 года

Ср-спец.

4. Учет основных средств, начисление амортизации, проведение переоценки

Бредихина Ирина Владимировна

10 лет

Ср-спец.

5. Учет нематериальных ценностей, начисление амортизации

Бредихина Ирина Владимировна

10 лет

Ср-спец.

6. Введение операции по расчетному счету

Шушкова Марина Геннадьевна

2 года

Ср-спец.

7. Введение расчетов с поставщиками и подрядчиками (счет 60)

Бредихина Ирина Владимировна

10 лет

Ср-спец.

8. Введение расчетов с покупателями и заказчиками (счет 62)

Бредихина Ирина Владимировна

10 лет

Ср-спец.

9. Введение расчетов с разными дебиторами и кредиторами ( счет 76)

Бредихина Ирина Владимировна

10 лет

Ср-спец.

10. Введение расчетов с персоналом по прочим операциям

Бредихина Ирина Владимировна

10 лет

Ср-спец.

11. Учет реализации

Бредихина Ирина Владимировна

10 лет

Ср-спец.

12. Учет взаимозачетов

Бредихина Ирина Владимировна

10 лет

Ср-спец.

13. Учет внутрихозяйственных расчетов

Бредихина Ирина Владимировна

10 лет

Ср-спец.

14. Введение главной книги

Бредихина Ирина Владимировна

10 лет

Ср-спец.

15. Расчет налогов:

ь НДС

ь На прибыль

ь На приобретение автотранспортных средств и т.д.

Бредихина Ирина Владимировна

10 лет

Ср-спец.

16. Начисление заработной платы

Шушкова Марина Геннадьевна

2 года

Ср-спец.

17. Начисление отчислений на заработную плату

Шушкова Марина Геннадьевна

2 года

Ср-спец.

18. Составление и заполнение отчетности

Шушкова Марина Геннадьевна

2 года

Ср-спец.

Вопросы

Ответы

Примечание

Комментарии аудитора

Нет ответа

Да

Нет

1. Определен ли круг лиц, которым предоставлено право получать деньги в подотчет (на хоз.нужды)

V

2. Выдаются ли подотчетным лицам авансы сверх установленных лимитов

V

Отсутствуют крупные нужды.

Верно, превышение лимитов - нарушение

3. Выдаются ли авансы на хозяйственные и командировочные расходы не отчитавшимся лицам по ранее полученным суммам

V

Для развития дисциплины работников

Верно, во избежание потери документов

4. Своевременно ли отчитываются подотчетные лица? (если нет, то укажите причину)

V

Верно, также во избежание потери документов

5. Санкционируется ли руководителем выдача денег подотчет?

V

Согласованно с гл.бухгалтером

Верно, обязательно должно быть согласованно

6. Выдача денег производится с решения главного бухгалтера?

V

Согласованно с руководителем

«-«-«-«-

7. Авансовые отчеты обрабатываются:

ь Ежедневно

ь Еженедельно

ь Ежемесячно

ь Ежеквартально

V

Верно, нужно выбирать определенный график

Вопросы

Ответы

Примечание

Комментарии аудитора

Нет ответа

Да

Нет

1

2

3

4

5

6

1. Все ли работники получают деньги наличными через кассу

V

В основном дебетовые карты

Верно, экономия и безопасность

2. Используются ли счета в банке для оплаты труда

V

«-«-«-«

3. Подписывают ли ведомость по зарплате работники, которым не начисляется зарплата

V

Верно, не нужно

4. Проверяют ли счета в банке для выплаты оплаты труда лицо, которое не участвует в заполнении, подписывании и выдаче чека

V

Верно, ни к чему им данная информация

5. Предусмотрена ли должностными обязанностями взаимозаменяемость лиц, занимающихся расчетами по оплате труда на время ихотпусков

V

Верно, экономия средств

6. Имеется ли специалист по хронометрированию труда

V

Главный экономист

Верно, входит в должностные обяз-ти

7. Находится ли этот специалист в составе отдела труда (гр. бухгалтеров по начислению заработной платы)

V

Планово-экономический отдел

8. Передаются ли приказы (списки) уволенных работников лицам, занимающихся расчетами по оплате труда

V

Верно, во избежание ошибок в начислении

9. Сопоставляются ли ведомости по оплате труда со сведениями из личных дел работников, находящиеся в отделе кадров

V

Малочисленный персонал, все работники известны

10. Отражается ли на отдельном субсчете «Депонированная оплата труда» не выданная в срок оплаты труда

V

Дебет 70 (Расчеты с персоналом по оплате труда)

Кредит 76.04 (Расчеты по депонированным суммам)

Верно. Всё корректно.

11. Проводят ли внутренние аудиторы проверку выдачи депонированной оплаты труда

V

Внешние аудиторы

Верно, экономия средств

12. Проводят ли внутренние аудиторы проверку достоверности начисления оплаты труда

V

Внешние аудиторы

«-«-«-«

13. Передаются ли приказы на вновь принятых работников лицам, занимающихся расчетами по оплате труда

V

Верно, во избежание ошибок в начислении

14. Составлен ли график первичных документов по оплате труда в бухгалтерию

V

Верно, для записи в программу

15. Все ли ставки труда определяются контрактами

V

Неконтрактная система

16. Сохраняются ли в делах по расчетам оплаты труда распоряжения (основания)на удержания из оплаты труда исполнительный лист, приказ об удержании материального ущерба

V

Верно, в случае проверки органами охраны труда

17. Подписывают ли руководители подразделений, работ первичные документы по начислению оплаты труда

V

Только руководитель организации

Верно, «первичку» подписывает только руководитель организации

18. Подписывают ли платежные ведомости бухгалтер, подготовивший ее

V

Верно.

19. Сопоставляются ли данные хронометража с подсчетами рабочего времени и оплатой труда, производимые в отделе оплаты труда

V

Верно, во избежание ошибок в начислениях

20. Даны ли работникам, занимающимся учетом зарплаты о классификации удержаний из оплаты труда (записи по Д.70 счета)

V

Верно, во избежание ошибок в начислениях

21. Ведется ли учет совокупного дохода работников предприятия

V

Верно, необходимо для отчетности в головную организацию

22. Ведется ли индивидуальный учет в лицевых карточках

V

Верно

23. Проверяет ли бухгалтер (аудитор) достоверность данных месячного, квартального и годового совокупного дохода работника

V

Верно, во избежание ошибок в начислении налогов

24. Сверяет ли главный бухгалтер сальдо по оплате труда, числящееся в сводной ведомости с данными главной книги

V

Не ведется главная книга

25. Заключаются ли договора подряда со штатными работниками предприятия

V

Только временные работники

Верно.

26. Используются ли при начислении заработной платы (премии) «положение о заработной плате» и «Положение о премировании»

V

Верно, обязательное условие

Вопросы

Ответы

Примечания

Комментарии аудитора

Нет ответа

Да

Нет

1

2

3

4

5

6

1. Снимаются ли остатки денежных средств в кассе ежеквартально?

V

Не практикуется

2. Проводятся ли внезапные проверки в кассе (указать в примечании сколько раз)?

V

Редкие кассовые операции

Верно, нецелесообразно

3. Присутствует ли главный бухгалтер при снятии остатков в кассе?

-

-

-

-

-

4. Хранятся ли деньги в несгораемом сейфе?

V

Верно, в целях безопасности

5. Имеется ли сигнализация в помещении кассы?

V

Нет надобности, лимит не более 3000 руб.

Нарушение, сигнализация необходима

6. Заключен ли договор с вневедомственной охранной

V

7. Сопровождает ли охрана кассира

при получении им денег в банке?

V

незначительные суммы и присутствие водителя

Не считается грубой ошибкой.

8. Регистрируют ли приходные и расходные ордера?

V

Верно, в программе

9. Присваивает ли кассир номера приходным и расходным ордерам?

V

Верно, необходимо для порядка

10. сопоставляет ли кассир приходные и расходные документы денежных средств?

V

Верно, во избежание недостачи

11. Кроме денежных средств хранятся ли в кассе: бланки акций, путевок?

V

отсутствуют

-

12. Сопоставляются ли отдельные отчеты по движению в кассе валютных средств?

V

-

13. Полностью ли сдается в банк поступившая в кассу выручка?

V

Остается только лимит не более 3000 руб.

Верно, по договору с банком лимит

14. Практикуется ли получение денег от клиентов, работников за товары, услуги другими лицами, минуя кассира?

V

Верно, во избежание нарушения законодательства РФ

15. Нужны ли все подписи на документах, отражающих выдачу денег из кассы?

V

Верно, обязательно

16. Практикуется ли выдача денег из кассы за одной подписью (руководителя, гл. бухгалтера)?

V

Верно, во избежание нарушения законодательства РФ

17. Проверяет ли бухгалтер данные сверки выписок банка (ж-о №2) ЧС данными по денежным средствам, поступившим в кассу?

V

Верно, во избежание недостачи

18. Датируются ли приходные, расходные кассовые документы в журналах регистрации, по указанной в них дате?

V

Верно, необходимо для порядка

19. Сдает ли кассир ежедневно в бухгалтерию ежедневные отчеты

V

Если были произведены операции

Верно

Вопросы

Ответы

Примечания

Комментарии аудитора

Нет ответа

Да

Нет

1

2

3

4

5

1. Зависит ли отдел реализации (сбыта) от отдела маркетинга?

V

отсутствует отдел маркетинга

2. Одинаковы ли способы контроля за нижеперечисленными видами реализации:

· Персоналу;

· Продажу продукции за наличные;

· Авансовых платежей;

· Последующей оплаты;

· Предварительной оплаты.

V

3. Ограничен ли доступ к бланкам товаротранспортных накладных и счетов фактур?

V

Нарушение, эти документы необходимо под контроль

4. Выдаются ли отделу реализации накладные пронумерованными?

V

Верно, для порядка

5. Санкционируется ли бухгалтерией или другими службами все продажи с последующей оплатой до того, как произведена их отгрузка?

V

Верно, по предоплате

6. Утверждены ли в договорах цены и условия поставки?

V

Верно

7. Подтверждается ли документально последующая оплата (гарантийные письма)?

V

Не практикуется

Неправильно, необходимо рассмотреть.

8. Сравнивается ли отгруженное количество с суммами, указанными в счетах-фактурах?

V

Верно, во избежание ошибок

9. Проверяются ли счета-фактуры для выявления возможных ошибок в количествах, ценах, скидках и т.п. и сверяются ли они с заказом покупателя?

V

Верно, необходимо.

10. Отражаются ли данные о продажах за отчетный период в главной книге после их оплаты клиентом?

V

Не ведется главная книга

11. Составляются ли ведомости учета реализации?

V

Верно

12. Проверяются ли итоговые записи в журналах до их переноса в главную книгу?

V

Не ведется главная книга

13. Датируются ли счета - фактуры датой отгрузки?

V

Верно, но не позднее 5 дней

14. Имеются ли случаи отгрузки товара одним числом, а выписка счетов-другим?

V

экспорт

Верно,

Вопросы

Ответы

Примечание

Комментарии аудитора

Нет ответа

Да

Нет

1

2

3

4

5

1. Обрабатывает ли главный бухгалтер выписки банка ежедневно?

V

Верно

2. Проверяется ли идентичность записей в выписке банка и прилагаемых документах?

V

Верно, во избежание ошибок

3. Сверяются ли остатки денежных средств, обозначенные в выписке банка, с ведомостью?

V

Верно, во избежание ошибок

4. Проводится ли сверка с банком о подтверждении сальдо? В примечание указать периодичность проверок

V

Не было необходимости

5. Проверяет ли главный бухгалтер полноту оприходование денежных средств, полученных в банке?

V

Верно, во избежание недостачи

6. Бывают ли случаи посещения банка с кассиром с незаполненными бланками, подписанными распорядителями средств:

Чеков?

Платежных поручений?

Заявлений на аккредитив?

V

Верно, иначе нарушение

7. Хранятся ли заранее подписанные руководителем чеки, платежные поручения и другие документы у главного бухгалтера?

V

Верно, иначе нарушение

8. Хранится ли печать предприятия у главного бухгалтера?

V

Верно

9. Свободный ли доступ к месту хранения печати?

V

Несгораемый сейф

Верно

10. Ставятся ли печати на банковских документах кассиром в отсутствие главного бухгалтера

V

Доступ к сейфу только у руководителя и гл.бухгалтера

Верно, иначе нарушение

11. Регистрируется ли платежные поручения, аккредитивы

V

Верно, для порядка

12. Ежедневно ли обрабатываются выписки банка и отражаются ли в учете?

V

Верно

13. Осуществляет ли банк контроль за целевым использованием средств на потребление?

V

Не верно, ошибка банка

14. Санкционируются ли банковские операции кроме главного бухгалтера и руководителя замами?

V

Только по приказу, во время отпуска гл. буха или руководителя.

Верно

15. Практикуется ли разрешительная подпись руководителя на счетах по предварительной оплате?

V

16. Разработаны ли по дебету и кредиту счета 51 корреспонденции счетов, по наиболее типичным операциям для предприятия?

V

Настройки в программе 1С Бухгалтерия 8.2

Верно, для облегчения учета