Структура бухгалтерской отчетности в ЗАО "Время-Ч"
Описание предприятия по производству высокотехнологичной продукции, структура его бухгалтерского баланса. Анализ обеспеченности материальных оборотных активов плановыми источниками. Диагностика потенциального банкротства, движение денежных средств.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | отчет по практике |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 07.01.2015 |
| Размер файла | 2,2 M |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
11. Анализ движения денежных средств
Сумма поступивших денежных средств за 2009 год составила 21696 тыс.руб. Из них 78,57 % приходится на текущую деятельность, 16,82 % - на инвестиционную и 4,61% - на финансовую. Отток денежных средств организации за 2009 год составил 32845 тыс. руб. Из них 96,8% - это средства, приходящиеся на текущую деятельность, 3,2% - по инвестиционной деятельности.
Из всей поступившей за 2009 год суммы денежных средств наибольший удельный вес приходится на выручку от реализации работ, товаров, услуг - 78,57%, 21,43% приходится на полученные кредиты и займы.
Отрицательным моментом в движении денежных средств организации является превышение оттока средств над их притоком на 11149 тыс. руб. Анализ показывает, что организация находится в условиях финансовой стабильности.
Сумма поступивших денежных средств за 2010 год составила 17632 тыс. руб. Из них 100% приходится на текущую деятельность. Отток денежных средств организации в отчетном периоде составил 16948 тыс. руб. Из них 100 % - это средства приходящиеся на текущую деятельность.
Из всей поступившей за 2010 год суммы денежных средств наибольший удельный вес приходится на выручку от реализации работ, товаров, услуг - 96,12%.
Отрицательным моментом в движении денежных средств организации является превышение оттока средств над их притоком на 531 тыс. руб. Анализ показывает, что организация находится в условиях финансовой стабильности.
Сумма поступивших денежных средств за 2011 год составила 16268тыс. руб. Из них приходится на текущую деятельность 100%. Отток денежных средств организации в 2011году составил 16327тыс.руб.
Из всей поступившей за 2011 год суммы денежных средств наибольший удельный вес приходится на выручку от реализации работ, товаров, услуг -98,42.
Отрицательным моментом в движении денежных средств организации является превышение оттока средств над их притоком на 59 тыс.руб. Анализ показывает,что организация находится в условиях финансовой стабильности
|
Анализ движения денежных средств за 2009 год |
||||||||||||
|
Показатели |
Сумма |
В том числе |
Относительные величины |
|||||||||
|
По текущей деятельности |
По инвестиционной деятельности |
По финансовой деятельности |
Всего |
По текущей деятельности |
По инвестиционной деятельности |
По финансовой деятельности |
По текущей деятельности |
По инвестиционной деятельности |
По финансовой деятельности |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
|
|
Остаток денежных средств на начало года |
832 |
|||||||||||
|
Поступило денежных средств - всего |
21696 |
17046 |
3650 |
1000 |
100 |
78,57 |
16,82 |
4,61 |
100 |
100 |
100 |
|
|
В том числе: |
||||||||||||
|
Выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг |
17046 |
17046 |
78,57 |
- |
- |
- |
100 |
|||||
|
Получены дивиденды |
- |
- |
- |
|||||||||
|
Кредиты и займы полученные |
4650 |
3650 |
1000 |
21,43 |
- |
- |
- |
100 |
100 |
|||
|
Прочие поступления |
- |
- |
- |
|||||||||
|
Направление денежных средств |
32845 |
31795 |
1050 |
0 |
100 |
96,8 |
3,2 |
0 |
100 |
100 |
100 |
|
|
В том числе: |
||||||||||||
|
На оплату приобретенных товаров, оплату работ, услуг |
21467 |
21467 |
65,36 |
- |
- |
- |
67,52 |
|||||
|
На оплату труда |
3151 |
3151 |
9,59 |
- |
- |
- |
9,91 |
|||||
|
Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов |
- |
- |
- |
|||||||||
|
На выплату дивидендов, процентов |
7090 |
7090 |
21,59 |
- |
- |
- |
22,3 |
|||||
|
На расчеты с бюджетом |
1050 |
1050 |
3,2 |
- |
- |
- |
100 |
|||||
|
Прочие выплаты, перечисления и т.п. |
87 |
87 |
0,26 |
- |
- |
- |
0,27 |
|
Анализ движения денежных средств за 2010 год |
||||||||||||
|
Показатели |
Сумма |
В том числе |
Относительные величины |
|||||||||
|
По текущей деятельности |
По инвестиционной деятельности |
По финансовой деятельности |
Всего |
По текущей деятельности |
По инвестиционной деятельности |
По финансовой деятельности |
По текущей деятельности |
По инвестиционной деятельности |
По финансовой деятельности |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
|
|
Остаток денежных средств на начало года |
11 |
|||||||||||
|
Поступило денежных средств - всего |
17632 |
17632 |
100 |
100 |
0 |
0 |
100 |
100 |
100 |
|||
|
В том числе: |
||||||||||||
|
Выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг |
16948 |
16948 |
96,12 |
- |
- |
- |
96,12 |
|||||
|
Получены дивиденды |
- |
- |
- |
|||||||||
|
Получены проценты |
- |
- |
- |
|||||||||
|
Кредиты и займы полученные |
- |
- |
- |
|||||||||
|
Прочие поступления |
684 |
684 |
3,88 |
- |
- |
- |
3,88 |
|||||
|
Направление денежных средств |
17479 |
17479 |
100 |
100 |
0 |
0 |
100 |
100 |
100 |
|||
|
В том числе: |
||||||||||||
|
На оплату приобретенных товаров, оплату работ, услуг |
11992 |
11992 |
68,61 |
- |
- |
- |
68,61 |
|||||
|
На оплату труда |
2773 |
2773 |
15,86 |
- |
- |
- |
15,86 |
|||||
|
Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов |
- |
- |
- |
|||||||||
|
На расчеты по налогам |
2642 |
2642 |
15,12 |
- |
- |
- |
15,12 |
|||||
|
Прочие выплаты, перечисления и т.п. |
72 |
72 |
0,41 |
- |
- |
- |
0,41 |
|
Анализ движения денежных средств за 2011 год |
||||||||||||
|
Показатели |
Сумма |
В том числе |
Относительные величины |
|||||||||
|
По текущей деятельности |
По инвестиционной деятельности |
По финансовой деятельности |
Всего |
По текущей деятельности |
По инвестиционной деятельности |
По финансовой деятельности |
По текущей деятельности |
По инвестиционной деятельности |
По финансовой деятельности |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
|
|
Остаток денежных средств на начало года |
164 |
|||||||||||
|
Поступило денежных средств - всего |
16268 |
16268 |
100 |
100 |
0 |
0 |
100 |
100 |
100 |
|||
|
В том числе: |
- |
- |
- |
|||||||||
|
Выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг |
16011 |
16011 |
98,42 |
- |
- |
- |
98,42 |
|||||
|
Выручка от продажи основных средств и иного имущества |
- |
- |
- |
|||||||||
|
Получены дивиденды |
- |
- |
- |
|||||||||
|
Получены проценты |
- |
- |
- |
|||||||||
|
Кредиты и займы полученные |
- |
- |
- |
|||||||||
|
Прочие поступления |
257 |
257 |
1,58 |
- |
- |
- |
1,58 |
|||||
|
Направление денежных средств |
16327 |
16327 |
100 |
100 |
0 |
0 |
100 |
100 |
100 |
|||
|
В том числе: |
- |
- |
- |
|||||||||
|
На оплату приобретенных товаров, оплату работ, услуг |
9966 |
9966 |
61,04 |
- |
- |
- |
61,04 |
|||||
|
На оплату труда |
3074 |
3074 |
18,83 |
- |
- |
- |
18,83 |
|||||
|
Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов |
255 |
255 |
1,56 |
- |
- |
- |
1,56 |
|||||
|
Займы предоставленные другим организациям |
- |
- |
- |
|||||||||
|
На выплату дивидендов, процентов |
135 |
135 |
0,83 |
- |
- |
- |
0,83 |
|||||
|
На расчеты с бюджетом |
2897 |
2897 |
17,74 |
- |
- |
- |
17,74 |
|||||
|
Прочие выплаты, перечисления и т.п. |
- |
- |
- |
Вывод: За рассматриваемый период согласно анализу бухгалтерской отчетности деятельность предприятия оценивается хорошей. Угрозы банкротства не существует, баланс является абсолютно ликвидным. Но в течение года некоторые показатели имеют отрицательную динамику, что привело предприятие к критическому финансовому состоянию. И если в течение 3 месяцев предприятие не возьмет на себя дополнительные долгосрочные и краткосрочные обязательства, то финансовое состояние предприятия может измениться не в лучшую сторону. Об этом свидетельствуют многие аналитические расчеты. Также рекомендуется предприятию пересмотреть структуру оборотных активов.
Заключение
Главная цель производственного предприятия в современных условиях - получение максимальной прибыли, что невозможно без эффективного управления капиталом. Поиски резервов для увеличения прибыльности предприятия составляют основную задачу управленца.
Основным источником финансовых ресурсов действующих предприятий выступает выручка от реализации продукции, услуг, работ. В процессе перераспределения выручки отдельные её части принимают форму доходов и накоплений.
Было проанализировано действующее предприятие и его финансовое положение. В ходе работы было установлено реальное положение дел на предприятии; выявлены изменения в финансовом состоянии и факторы, вызвавшие эти изменения.
Исследования показали, что деятельность предприятия финансируется за счет собственных средств. Баланс предприятия можно считать ликвидным, хотя оно и постоянно испытывает недостаток в денежных средствах.
Проведенный анализ также показал, что доходность собственного капитала увеличилась в анализируемом периоде. Это вызвало увеличение отдачи с каждого рубля вложенных средств.
Предприятию можно дать следующие рекомендации:
- осваивать новые методы и технику управления,
- совершенствовать структуру управления,
- изыскивать резервы по снижению затрат на производство,
- активно заниматься планированием и прогнозированием управления финансов предприятия.
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Анализ структуры и динамики бухгалтерского баланса ЗАО "ВРЕМЯ-Ч". Расчет коэффициентов финансовой устойчивости, показателей деловой активности, ликвидности, платежеспособности. Диагностика потенциального банкротства. Анализ движения денежных средств.
отчет по практике [2,4 M], добавлен 23.12.2014Виды отчетности, используемые в процедуре банкротства. Характеристика ООО "Семфарт". Анализ финансового состояния по данным бухгалтерской отчетности организации. Оценка ликвидности бухгалтерского баланса и проверка наличия признаков банкротства.
курсовая работа [166,6 K], добавлен 30.05.2012Осложнения в процессе реформирования бухгалтерского учета в России. Структура и содержание бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, об изменениях капитала, о движении денежных средств. Справки и приложения в составе бухгалтерской отчетности.
дипломная работа [54,4 K], добавлен 07.04.2009Понятие, структура и системообразующие элементы бухгалтерского баланса. Анализ показателей отчетности по горизонтали и вертикали. Оценка финансового устойчивости предприятия, уровня его ликвидности и платежеспособности, основных и оборотных средств.
курсовая работа [1,8 M], добавлен 12.11.2015Цели, принципы бухгалтерского учета и анализа оборотных материальных активов. Способы оценки оборотных материальных активов в бухгалтерском учете и отчетности. Организация учета и анализа оборотных материальных активов ЧУП "Лидская ПМК Гродненского ОПС".
дипломная работа [262,0 K], добавлен 07.10.2010Сопоставление показателей форм бухгалтерской отчетности. Оценка состава, структуры, динамики статей бухгалтерского баланса. Расчет коэффициентов ликвидности оборотных активов и финансовой устойчивости. Учет оборачиваемости оборотных активов организации.
контрольная работа [40,8 K], добавлен 16.05.2010Проверка согласованности показателей бухгалтерской отчетности. Анализ динамики состояния активов и пассивов организации, доходов и расходов, текущих расчетов с дебиторами. Распределение денежных потоков. Использование оборотных активов и основных средств.
контрольная работа [34,1 K], добавлен 03.12.2010Понятие, состав, структура и классификация оборотных активов. Показатели эффективности использования оборотных активов. Бухгалтерский учет запасов материалов, готовой продукции, не завершенного производства, дебиторской задолженности и денежных средств.
дипломная работа [171,1 K], добавлен 13.06.2015Сущность бухгалтерской отчетности и ее основные формы. Роль бухгалтерского баланса. Отчет о прибылях и убытках, об изменении капитала, о движении денежных средств. Значение бухгалтерской отчетности при проведении анализа финансового состояния предприятия.
реферат [38,0 K], добавлен 23.12.2013Сущность и структура бухгалтерского баланса. Понятие и значение бухгалтерской отчетности, значение и функции, структура бухгалтерского баланса. Раздел V бухгалтерского баланса, его содержание, характеристика раздела и технология составления.
реферат [28,7 K], добавлен 31.07.2010Исследование значения бухгалтерского баланса в системе бухгалтерской отчетности предприятия на примере баланса ЗАО "Фирма «Ярстрой". Содержание, схемы и принципы построения бухгалтерского баланса. Анализ инвентаризации и методов оценки статей баланса.
курсовая работа [74,2 K], добавлен 19.12.2010Счетная проверка показателей бухгалтерской отчетности. Анализ динамики состава и структуры активов, пассивов и обязательств организации. Расчет величины чистых активов. Определение эффективности оборотных активов. Состав и движение собственного капитала.
контрольная работа [32,1 K], добавлен 27.07.2015Движение денежных средств по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности. Общая характеристика предприятия. Расчет ликвидности бухгалтерского баланса и платежеспособности. Раскрытие информации о движении денежных потоков в бухгалтерской отчетности.
курсовая работа [31,5 K], добавлен 13.05.2015Характеристика деятельности исследуемого предприятия: его функции, виды выпускаемой продукции, анализ структуры баланса. Особенности организации бухгалтерского баланса. Учет денежных средств и документов, затрат на производство и реализацию продукции.
курсовая работа [95,8 K], добавлен 30.05.2013Необходимость и источники аналитической информации горизонтального и вертикального анализа бухгалтерского баланса фирмы. Оценка финансового состояния предприятия "Бриз": характеристика средств и источников их образования, структура оборотных активов.
курсовая работа [134,3 K], добавлен 22.03.2011Назначение и структура отчета о движении денежных средств на предприятии. Этапы формирования отчета о движении денежных средств. Анализ движения на базе финансовых показателей, по инвестиционной деятельности. Суммарное воздействие денежных потоков.
курсовая работа [474,2 K], добавлен 01.12.2012Проверка согласованности показателей, отраженных в бухгалтерской отчетности. Горизонтальный и вертикальный анализ активов и пассивов организации. Состав, структура и динамика обязательств. Чистые активы. Наличие, движение и структура основных средств.
контрольная работа [29,1 K], добавлен 29.04.2012Экономическая сущность оборотных активов, их классификация и оценка. Особенности отражения оборотных средств в бухгалтерском балансе. Составление бухгалтерской отчетности. Анализ финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности предприятия.
курсовая работа [504,4 K], добавлен 04.12.2014Назначение и структура отчета о движении денежных средств, варианты методики составления. Характеристика ООО "Метком" и бухгалтерской службы. Рекомендации по улучшению системы управления денежными средствами предприятия по данным бухгалтерской отчетности.
курсовая работа [47,8 K], добавлен 05.12.2013Нормативное регулирование формирования бухгалтерской отчетности. Особенности построения Бухгалтерского баланса в соответствии с МСФО. Состав собственного капитала. Методы формирования Отчета о движении денежных средств. Искажения бухгалтерской отчетности.
курсовая работа [1,2 M], добавлен 11.10.2013
