Размещено на http://www.allbest.ru/

НОУ "Экономическо-юридический колледж" (Техникум)

Курсовая работа

Анализ финансово-хозяйственной деятельности "Торговой Фирмы "Power"

Выполнила: Дукина М.А.

группа: КЭ311Д

Проверила: Андрианова С.С.

Москва 2015

Содержание

Введение

1. Теоретическая часть

1.1 Понятие анализа финансово-хозяйственной деятельности

1.2 Виды анализа финансово-хозяйственной деятельности

1.3 Общая характеристика ООО "Power"

1.4 Методика анализа финансово-хозяйственной деятельности

2. Аналитическая часть

2.1 Расчётные таблицы

2.2 Выводы к таблицам

Заключение

Список используемой литературы

Введение

С переходом России к рыночной экономике все большее значение начинает приобретать анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятий.

В условиях конкуренции и стремления предприятий к максимизации прибыли анализ финансово-хозяйственной деятельности является неотъемлемой функцией управления. Этот аспект управления фирмой становится наиболее значимым в настоящее время, так как практика функционирования рынка показывает, что без анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятие не может эффективно функционировать.

В настоящее время в России, похоже, осознана эта необходимость, хотя в развитых странах анализ является нормой предпринимательской деятельности уже весьма продолжительное время.

Эта проблема хорошо освещается в экономической литературе, особенно в последнее время. Весьма положительным является тот факт, что именно российские экономисты уделяют этому большое внимание, что определяет учет в изданиях российской специфики. Тем не менее, большой интерес представляет и западная переводная литература.

Данная работа посвящена анализу финансово-хозяйственной деятельности "Торговой Фирмы "Power". Это очень обширная тема с многочисленными аспектами. Ее широта обусловлена многогранностью экономической жизни фирмы.

Целесообразно говорить о разделении финансовой и хозяйственной стороны анализа. Однако, на мой взгляд, интеграция этих аспектов позволяет более полно охарактеризовать деятельность фирмы. К тому же эти две стороны тесно взаимосвязаны. Ввиду этого в этой работе проведен именно анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

В данной работе рассмотрен круг вопросов, связанных с анализом финансово-хозяйственной деятельности в целом и в части практического применения аналитических процедур.

Анализ финансово-хозяйственной деятельности преследует несколько целей:

· изучение закономерностей и тенденций экономических явлений и процессов в конкретных условиях для конкретного предприятия;

· контроль за выполнением планов и управленческих решений,

· оценка результатов деятельности предприятия по выполнению планов и эффективности использования экономических ресурсов;

· выявление изменений в финансовом состоянии;

· прогноз основных тенденций финансового состояния, текущих и перспективных планов развития;

· поиск резервов повышения эффективности производства, разработка мероприятий по использования выявленных в ходе анализа резервов.

Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия помогает составить наиболее объективную и точную картину финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами для составления наиболее верных стратегий дальнейшего развития.

1. Теоретическая часть

1.1 Понятие анализа финансово-хозяйственной деятельности

Эффективное использование экономических ресурсов и потенциала общества невозможно без изучения сущности процессов и явлений происходящих в экономике.

Однако ввиду многогранности и широты экономической жизни общества изучение явлений в целом крайне затруднено. Значительно облегчить исследование экономических процессов позволяет метод расчленения объекта изучения на компоненты - экономический анализ.

Таким образом, экономический анализ - это способ познания предметов и явлений окружающей экономической среды, основанный на расчленение целого на составные части и изучение их во всем многообразии связей и зависимостей.

Экономический анализ использует абстрактно - логический метод исследования экономических явлений, так как здесь эти явления не носят материального характера и их исследование заменяет сила абстракции, основанная на аналитических способностях человека.

Необходимость экономического анализа возникла объективно, в связи с развитием производительных сил и производственных отношений. В настоящее время анализ занимает значительное место в системе знаний общества и широко используется для изучения закономерностей развития экономики. Выделяются общетеоретический экономический анализ, который изучает экономические процессы и явления на макроуровне и конкретно-экономический анализ на микроуровне (анализ хозяйственной деятельности, который применяется для изучения деятельности экономических субъектов).

Ввиду специфики данной работы, в дальнейшем будет рассмотрен именно анализ финансово-хозяйственной деятельности на микроуровне.

1.2 Виды анализа финансово-хозяйственной деятельности

Классификация анализа хозяйственной деятельности имеет важное значение для правильного понимания его содержания и задач и, следовательно, эффективного применения на практике.

Анализ хозяйственной деятельности явление многогранное и широкое. Он классифицируется:

по отраслевому признаку:

- отраслевой, специфика которого учитывает особенности отдельных отраслей народного хозяйства (промышленность, сельское хозяйство, транспорт и т.д.)

- межотраслевой, который учитывает взаимосвязи и структуру отраслей экономики и является методологической основой общего анализа хозяйственной деятельности (теорией АХД)

по признаку времени:

- предварительный (перспективный), - проводится до осуществления хозяйственных операций для обоснования управленческих решений

- оперативный, проводится сразу после совершения хозяйственных операций для оперативного выявления недостатков процесса финансово-хозяйственной деятельности. Его целью является обеспечение функции управления - регулирования.

- последующий (ретроспективный, итоговый), проводится после совершения хозяйственных актов. Он используется для контроля за финансово-хозяйственной деятельностью предприятия.

по пространственному признаку:

- внутрихозяйственный, изучает деятельность хозяйствующего субъекта и его структурных подразделений

- межхозяйственный, анализирует взаимодействие предприятия с контрагентами, конкурентами и т.д. и позволяет выявить передовой опыт в отрасли, резервы и недостатки организации.

по объектам управления

- технико-экономический анализ, который изучает взаимодействие технологических и экономических процессов и устанавливает их влияние на экономические результаты деятельности предприятия.

- финансово-экономический анализ, который особое место уделяет финансовым результатам деятельности предприятия, а именно, - выполнение финансового плана, эффективность использования собственного и заемного капитала, показатели рентабельности и т.п.

- социально-экономический анализ, который изучает взаимосвязь социальных и экономических процессов для повышения эффективности использования трудовых ресурсов, производительности труда и т.д.

- экономико-статистический анализ применяется для изучения массовых общественно - экономических явлений.

- экономико-экологический анализ исследует взаимодействие экологических и экономических процессов для более рационального и бережного использования ресурсов окружающей среды.

- маркетинговый анализ, который применяется для изучения внешней среды функционирования предприятия, рынков сырья и сбыта и т.п.

по методике изучения объектов:

- сравнительный анализ, использует метод сравнения результатов финансово-хозяйственной деятельности по периодам хозяйственной деятельности.

- факторный анализ, направлен на выявление величины влияния факторов на прирост и уровень результативных показателей.

- диагностический, направлен на выявление нарушения в механизме функционирования организации путем анализа типичных признаков, характерных только для данного нарушения.

- маржинальный анализ, - это метод оценки и обоснования эффективности управленческих решений на основе причинно-следственных взаимосвязей между объемом продаж, себестоимостью продукции и прибылью.

- экономико-математический анализ позволяет выявить наиболее оптимальный вариант решения экономической задачи с помощью математического моделирования.

- стохастический анализ используется для изучения стохастических зависимостей между исследуемыми явлениями и процессами финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

- функционально-стоимостной анализ ориентирован на оптимизацию выполнения функций, которые выполняются на различных этапах жизненного цикла продукции.

по субъектам анализа:

- внутренний анализ, который производится специальными структурными подразделениями предприятия для нужд управления.

- вешний анализ, который производится государственными органами, банками, акционерами, инвесторами, контрагентами, аудиторскими фирмами на основании финансовой и статистической отчетности предприятия.

по содержанию программы:

- комплексный анализ, при котором деятельность организации изучается всесторонне.

- тематический анализ, при котором изучаются отдельные стороны деятельности, представляющие наибольший интерес в данный момент времени.

1.3 Общая характеристика ООО "Power"

Общество с ограниченной ответственностью "Power" является юридическим лицом и действует на основании устава, учредительного договора и законодательства Российской Федерации.

Участниками общества являются:

1) Долматов Марк Александрович 1989 года рождения, паспорт серия 45 09 №559113 выдан УФМС России по г. Москве по району Преображенское 25.05.2010 г.

2) Долматов Ян Александрович, 1990 года рождения, паспорт серия 51 06 №645522, выдан УФМС России по г. Москве по району Преображенское 13.11.2011 г.

Полное наименование организации: общество с ограниченной ответственностью "Power".

Сокращенное наименование организации: ООО "Power".

Юридический адрес: 124482, Россия, Москва, ул. Русаковская, д. 13, офис 21.

Фактический адрес: 124482, Россия, Москва, ул. Русаковская, д. 13, офис 21.

Предприятие имеет гражданские права и исполняет гражданские обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных законом.

Целью деятельности ООО "Power" является получение прибыли.

Предметом деятельности ООО "Power" закуп и реализация систем кондиционирования (бытовых и полупромышленных), вентиляции (приточных, вытяжных и комплексных установок), отопления (конвекторы, тепловые пушки и завесы, электрокамины), а также бытовых приборов по увлажнению, очистке, ионизации и осушению воздуха. Кроме того, ООО "Power" предоставляет услуги по поставке, монтажу и демонтажу, обслуживанию вышеперечисленного оборудования.

ООО "Power" является юридическим лицом по законодательству Российской Федерации и имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе. Общество может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести ответственность, быть истцом и ответчиком в суде. финансовый хозяйственный прибыль кредитор

ООО "Power" имеет печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке и указание на место его нахождения.

Общество вправе иметь штампы и бланки со своим наименованием, собственную эмблему, а также зарегистрированный в установленном порядке товарный знак и другие средства визуальной идентификации.

Реализация продукции, выполнение работ и предоставление услуг осуществляются по ценам и тарифам, устанавливаемым обществом самостоятельно, кроме случаев предусмотренных законодательством.

ООО "Power" несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом. Общество не отвечает по обязательствам своих участников.

Участники общества не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости внесенных ими вкладов.

Органом управления ООО "Power" является генеральный директор, как исполнительный единоличный орган. Управление предприятием осуществляется им на основе единоначалия. Создана единая вертикальная структура руководства и прямой путь активного воздействия на подчиненных.

Общество для осуществления своей деятельности на основании контрактов нанимает персонал. Также, общество самостоятельно определяет порядок увольнения работников, системы и принципы оплаты труда, распорядок рабочего дня, устанавливает порядок предоставления выходных дней, продолжительность ежегодно оплачиваемых отпусков.

Проведем анализ финансовой деятельности ООО "Power", используя для этого бухгалтерский баланс предприятия и отчет о прибылях и убытках.

1.4 Методика анализа финансово-хозяйственной деятельности

Методика анализа финансово-хозяйственной деятельности представляет собой совокупность аналитических процедур используемых для определения финансово-хозяйственного состояния предприятия.

Важное значение для стороннего аналитика имеет информационное обеспечение анализа. Это обусловлено тем, что в соответствии с Законом РСФСР "О предприятиях и предпринимательской деятельности" "Предприятие может не предоставлять информацию, содержащую коммерческую тайну". Но, как правило, для принятия стратегических решений потенциальными партнерами фирмы, достаточным является проведения экспресс-анализа финансово-хозяйственной деятельности. Даже для проведения детализированного анализа финансово-хозяйственной деятельности зачастую не требуется информации составляющую коммерческую тайну, однако возможно глубина детализации будет меньше.

Для проведения общего детализированного анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия требуются сведения по установленным формам бухгалтерской отчетности, а именно:

- форма №1 Бухгалтерский баланс

- форма №2 Отчет о прибылях и убытках

Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия проводится в три этапа.

На первом этапе принимается решение о целесообразности анализа финансовой отчетности и проверяется ее готовность к чтению. Задачу о целесообразности анализа позволяет решить ознакомление с аудиторским заключением по данным документам. Если по финансовой отчетности фирмы составлено безусловно-положительное или условно-положительное аудиторское заключение то проведение анализа целесообразно и возможно, так как отчетность во всех существенных аспектах объективно отражает финансово-хозяйственную деятельность предприятия.

Если же по финансовой отчетности фирмы составлено отрицательное аудиторское заключение, то это означает, что документы недостоверно отражают финансово-хозяйственную деятельность предприятия или имеют существенные ошибки, что обуславливает невозможность и нерациональность анализа.

Проверка готовности отчетности к чтению носит технический характер и связана с визуальной проверкой наличия необходимых отчетных форм, реквизитов и подписей на них, а также простейшей счетной проверкой промежуточных итогов и валюты баланса.

Цель второго этапа - ознакомление с пояснительной запиской к балансу, это необходимо для того, чтобы оценить условия функционирования предприятия в данном отчетном периоде и учесть анализе факторы воздействие которых повлекло изменения в имущественном и финансовом положении организации и которые нашли свое отражение в пояснительной записке.

Третий этап является основным в анализе хозяйственной деятельности. Целью этого этапа является оценка результатов хозяйственной деятельности и финансового состояний хозяйствующего субъекта. Необходимо отметить, что степень детализации анализа финансово-хозяйственной деятельности может варьировать в зависимости от поставленных целей.

Анализ финансово-хозяйственного состояния предприятия можно подразделить на три основные составляющие:

- Оценка имущественного положения организации

- Оценка финансового положения организации

- Оценка результативности финансово-хозяйственной деятельности организации.

Необходимо отметить, что эти составные части тесно взаимосвязаны межу собой и их дифференциация необходима лишь для более четкого разделения и понимания выводов по аналитическим процедурам анализа финансово-хозяйственной деятельности организации в целом.

- Доля активной части основных средств

Под активной частью основных средств следует понимать машины, станки, оборудование, транспортные средства и т.п. Рост данного показателя квалифицируется как положительная тенденция.

- Коэффициент износа

Он характеризует степень изношенности основных средств в процентах к первоначальной стоимости. Его высокое значение является неблагоприятным фактором. Дополнением данного показателя до 100% выступает коэффициент годности.

- Коэффициент обновления - показывает какую часть от имеющихся на конец периода основных средств составляют новые основные средства.

- Коэффициент выбытия - показывает какая часть основных средств выбыла из хозяйственного оборота за отчетный период по ветхости и по другим причинам.

- Оценка финансового положения состоит из двух основных составляющих:

- Анализ ликвидности фирмы

- Анализ финансовой устойчивости.

Анализ ликвидности фирмы представляет собой аналитические процедуры, направленные на выявление способности фирмы расплачиваться по своим обязательствам в полном объеме и в срок.

При анализе ликвидности рассчитываются следующие основные показатели:

- Величина собственных оборотных средств. Данный показатель показывает тот объем оборотных активов, который финансируется за счет собственных источников финансирования и представляет собой разницу между текущими активами и текущими обязательствами.

- Маневренность функционирующего капитала. Данный показатель характеризует ту часть собственных оборотных средств, которая находится в форме денежных средств, т.е. средств, имеющих абсолютную ликвидность. Для нормально функционирующего предприятия этот показатель обычно меняется в пределах от нуля до единицы. При прочих равных условиях рост показателя в динамике рассматривается как положительная тенденция.

- Коэффициент текущей ликвидности. Дает общую оценку ликвидности активов, показывая, сколько рублей текущих активов предприятия приходится на один рубль текущих обязательств. Значение показателя может варьировать по отраслям и видам деятельности, а его рост в динамике рассматривается как благоприятная тенденция. Рекомендуемое нижнее значение показателя - 2 9.

- Коэффициент быстрой ликвидности. По смысловому назначению показатель аналогичен коэффициенту текущей ликвидности; однако исчисляется по более узкому кругу текущих активов, когда из расчета исключена наименее ликвидная их часть - производственные запасы Ориентировочное нижнее значение показателя - 1.

- Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности). Является наиболее жестким критерием ликвидности предприятия; показывает, какая часть краткосрочных заемных обязательств может быть при необходимости погашена немедленно. Рекомендательная нижняя граница показателя, приводимая в западной литературе, - 0,2.

- Доля собственных оборотных средств в покрытии запасов. Характеризует ту часть стоимости запасов, которая покрывается собственными оборотными средствами. Рекомендуемая нижняя граница показателя - 50%.

При анализе финансовой устойчивости изучается важнейшая характеристика финансового состояния предприятия - стабильность его деятельности в долгосрочной перспективе. Она связана с общей финансовой структурой предприятия, степенью его зависимости от кредиторов и инвесторов.

Для анализа финансовой устойчивости предприятия необходимо рассчитать следующие основные показатели:

- Коэффициент концентрации собственного капитала. Характеризует долю владельцев предприятия в общей сумме средств, авансированных в его деятельность. Чем выше значение этого коэффициента, тем более финансово устойчиво, стабильно и независимо от внешних кредитов предприятие. Рекомендуемое значение для данного показателя - 60%.Дополнением к этому показателю до 100% является коэффициент концентрации привлеченного (заемного) капитала.

- Коэффициент финансовой зависимости. Является обратным к коэффициенту концентрации собственного капитала. Рост этого показателя в динамике означает увеличение доли заемных средств в финансировании предприятия. Если его значение снижается до единицы (или 100%), это означает, что владельцы полностью финансируют свое предприятие. Превышение над 100% показывает структурную величину привлеченных средств.

- Коэффициент маневренности собственного капитала. Показывает, какая часть собственного капитала используется для финансирования текущей деятельности, т.е. вложена в оборотные средства, а какая часть капитализирована. Значение этого показателя может ощутимо варьировать в зависимости от структуры капитала и отраслевой принадлежности предприятия.

- Коэффициент структуры долгосрочных вложений. Коэффициент показывает, какая часть основных средств и прочих внеоборотных активов профинансирована внешними инвесторами, а какая - за счет собственных средств.

- Коэффициент соотношения собственных и привлеченных средств. Данный показатель дает наиболее общую оценку финансовой устойчивости предприятия и показывает сколько копеек заемных средств вложенных в активы предприятия приходится на 1 рубль собственных средств. Рост показателя в динамике свидетельствует об усилении зависимости предприятия от внешних инвесторов и кредиторов, т.е. о снижении финансовой устойчивости, и наоборот.

2. Аналитическая часть

2.1 Расчётные таблицы

Таблица №1 "Характеристика имущественного положения предприятия"

Показатели	Код строки	Код строки по бух. балансу	Сумма тыс. руб.	Изм-ние за год, тыс. руб. (+/-)	Темп изм-ния, % (+/-)	Удельный вес в имуществе предприятия, %
			На начало года	На конец года			На начало года	На конец года
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Баланс (Имущество предприятия): - всего:	01	300	450 877	767 073	(+) 316 196	(+) 70,13	100	100
в том числе: Внеоборотные средства	02	190	120 198	248 975	(+) 128 776	(+) 107,14	26,66	32,45
из них: нематериальные активы	03	110	-	-	-	-	-	-
основные средства	04	120	20 098	48 005	(+) 27 907	(+) 138,85	4,46	6,25
незавершенное строительство	05	130	-	-	-	-	-	-
долгосрочные вложения	06	140	-	-	-	-	-	-
прочие внеоборотные активы	07	150	100 100	200 970	(+) 100 870	(+) 100,77	22,20	26,20
Оборотные средства	08	290	330 679	518 098	(+) 187 419	(+) 56,68	73,34	67,55
из них: запасы	09	210	2 592	114	(-) 2 478	(-) 95,60	0,58	0,01
налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	10	220	282	13	(-) 269	(-) 95,39	0,06	0,00
Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются: - более чем через 12 месяцев после отчетной даты	11	230	34	-	(-) 34	(-) 100	0,00	-
- в течение 12 месяцев после отчетной даты	12	240	287 044	437 789	(+) 150 745	(+) 52,52	63,66	57,08
краткосрочные финансовые вложения	13	250	-	-	-	-	-	-
денежные средства	14	260	40 493	80 007	(+) 39 514	(+) 97,58	8,98	10,44
прочие оборотные активы	15	270	234	175	(-) 59	(-) 25,21	0,06	0,02

Таблица №2 "Состав и структура внеоборотных активов"

Показатели	Код строки	Код строки по бух. балансу	Сумма тыс. руб.	Изм-ние за год, тыс. руб. (+/-)	Темп изм-ния, % (+/-)	Удельный вес в имуществе предприятия, %
			На начало года	На конец года			На начало года	На конец года
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Внеоборотные активы - всего:	01	190	120 198	248 975	(+) 128 776	(+) 107,14	100	100
в том числе: нематериальные активы	02	110	-	-	-	-	-	-
из них: патенты, лицензии, товарные знаки, иные аналогичные с перечисленными правами активы	03	111	-	-	-	-	-	-
Основные средства	04	120	20 098	48 005	(+) 27 907	(+) 138,85	16,72	19,28
из них: земельные участки и объекты природопользования	05	121	-	-	-	-	-	-
Здания, машины и оборудование и др. ОС	06	122	20 098	48 005	(+) 27 907	(+) 138,85	16,72	19,28
Незавершенное строительство	07	130	-	-	-	-	-	-
Долгосрочные вложения	08	140	-	-	-	-	-	-
из них: инвестиции и дочерние общества	09	141	-	-	-	-	-	-
инвестиции и зависимые общества	10	142	-	-	-	-	-	-
инвестиции и другие организации	11	143	-	-	-	-	-	-
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев	12	144	-	-	-	-	-	-
прочие долгосрочные финансовые вложения	13	145	-	-	-	-	-	-
Прочие внеоборотные активы	14	150	100 100	200 970	(+) 100 870	(+) 100,77	83,28	80,72

Таблица№3 "Состав и структура оборотных активов"

Показатели	Код строки	Код строки по бух. балансу	Сумма тыс. руб.	Изм-ние за год, тыс.руб. (+/-)	Темп изм-ния, % (+/-)	Удельный вес в имуществе предприятия, %
			На начало года	На конец года			На начало года	На конец года
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Оборотные активы - всего:	01	290	330 679	518 098	(+) 187 419	(+) 56,68	100	100
в том числе: Запасы	02	210	2 592	114	(-) 2 478	(-) 97,98	0,78	0,02
из них: сырье, материалы	03	211	2 592	114	(-) 2 478	(-) 97,98	0,78	0,02
незавершенное производство (издержки обращения)	04	213	-	-	-	-	-	-
готовая продукция и товары для перепродажи	05	214	-	-	-	-	-	-
товары отгруженные	06	215	-	-	-	-	-	-
расходы будущих периодов	07	216, 217	-	-	-	-	-	-
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	07	220	282	13	(-) 269	(-) 95,39	0,09	0,00
Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев	08	230	34	-	(-) 34	(-) 100	0,01	-
Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты	09	240	287 044	437 789	(+) 150 745	(+) 52,52	86,80	84,50
Краткосрочные финансовые вложения	10	250	-	-	-	-	-	-
Денежные средства	11	260	40 493	80 007	(+) 39 514	(+) 97,58	12,24	15,45
Прочие оборотные активы	12	270	234	175	(-) 59	(-) 25,21	0,08	0,03

Таблица №4 "Оценка капитала, вложенного в имущество предприятия"

Показатели	Код строки	Код строки по бух. балансу	Сумма тыс. руб.	Изм-ние за год, тыс. руб. (+/-)	Темп изм-ния, % (+/-)	Удельный вес в имуществе предприятия, %
			На начало года	На конец года			На начало года	На конец года
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Источники средств предприятия - всего	01	700-465-475	450 877	767 073	(+) 316 196	(+) 70,14	100	100
в том числе: собственный капитал	02	490-465-475	100	100	-	-	0,02	0,01
заемный капитал	03	590+ 690	450 777	766 973	(+) 316 196	(+) 70,14	99,98	99,99
из него: досрочные заемные средства, включая кредиторскую задолженность свыше 12 месяцев	04	590	-	-	-	-	-	-
краткосрочные заемные средства	05	610	31 000	120 000	(+) 89 000	(+) 287,10	6,88	15,64
кредиторская задолженность	06	620	419 777	646 973	(+) 227 196	(+) 54,12	93,10	84,35
расчеты по дивидендам	07	630	-	-	-	-	-	-
средства, приравненные к собственным средствам	08	640+650+660	-	-	-	-	-	-
Собственные источники средств для формирования внеоборотных активов	09	190-511-512	120 198	248 975	(+) 128 777	(+) 107,14	26,66	32,36
Наличие собственных оборотных средств (стр. 02-стр.09)	10	х	(120 098)	(248 875)	(-) 128 777	(-) 107,14	26,64	32,44

Таблица №5 "Обеспеченность предприятия собственными оборотными средствами для покрытия запасов и дебиторской задолженности"

Показатели	Код строки	Код строки по бух. балансу	Сумма тыс. руб.	Изм-ние за год, тыс. руб. (+/-)
			На начало года	На конец года
1	2	3	4	5	6
Наличие собственных оборотных средств	01	(стр.10 табл.4)	(120 098)	(248 875)	(-) 128 777
Запасы	02	210-212-216	2 592	114	(-) 2 478
Дебиторская задолженность покупателей за товары, работы и услуги	03	231 + 241	287 078	437 789	(+) 150 711
Дебиторская задолженность по векселям к получению	04	232 + 242	-	-	-
Авансы выданные	05	234 + 245	-	-	-
Итого стр.(02+03+04+05)	06	Х	289 670	437 903	(+) 148 233
Краткосрочные кредиты и займы под запасы и затраты	07	611 + 612	31 000	120 000	(+) 89 000
Кредиторская задолженность за товары, работы и услуги	08	621	290 767	567 387	(+) 276 620
Векселя к уплате	09	622	-	-	-
Авансы, полученные от покупателей и заказчиков	10	627	0	0	-
Итого (стр. 07+08+09+10)	11	Х	321 767	687 387	(+) 365620
Запасы и затраты, не прокредитованные банком (стр. 06-стр.11)	12	Х	(32 097)	(249 484)	(-) 217 387
Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств для покрытия запасов, затрат и дебиторской задолженности (стр.01-12)	13	Х	(88 001)	609	(+) 88610

Таблица №6 "Анализ факторов, влияющих на величину изменения собственных оборотных средств"

Показатели	Номер строки	Код строки по бух. балансу	Сумма, тыс. руб.	Изм-ние за год, тыс. руб. (+/-)
			На начало года	На конец года
Наличие собственных оборотных средств	01	(стр. 10 табл.4)	(120 098)	(248 875)	(-) 128 777
Влияние факторов: - уставной капитал в части формирования оборотных средств	02	410 - (190 - 511 - 512)	(120 098)	(248 875)	(-) 128 777
- добавочный капитал	03	420	-	-	-
- резервный капитал	04	430	-	-	-
- фонды накопления	05	-	-	-	-
- фонды социальной сферы	06	440	-	-	-
- средства целевого финансирования и поступлений за вычетом убытков	07	450 - 465 - 475	-	-	-
- нераспределенная прибыль прошлых лет	08	460	-	-	-
- нераспределенная прибыль отчетного года	09	470	-	-	-
Итого: сумма влияния факторов	10	Х	(120 098)	(248 875)	(-) 128 777

Таблица №7 "Анализ эффективности использования оборотных средств"

Показатели	Номер строки	Предыдущий год тыс. руб.	Отчетный год тыс. руб.	Изменение за год (+,-)
Объем реализованной продукции, работ, услуг - выручка от реализации, товаров, продукции, работ, услуги за минусом НДС, тыс. руб.	01	57 801	64 514	(+) 6 713
Число дней в отчетном периоде	02	360	360	-
Однодневный оборот по реализации продукции работ, услуг (однодневная реализация), тыс. руб. (стр. 01:стр.02)	03	161	179	(+) 18
Средняя стоимость остатков оборотных средств, тыс. руб. (290 строка)	04	330 679	518 098	(+) 187 419
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (стр. 01:стр.04)	05	0,17	0,12	(-) 0,05
Коэффициент закрепления оборотных средств (стр.04:стр.01)	06	5,72	8,03	(+) 2, 31
Длительность одного оборота средств в днях (стр.04:стр.03)	07	2 054	2 894	(+) 840
Сумма высвобожденных (-) или дополнительно привлеченных (+) всех оборотных средств по сревнению с предыдущим годом, тыс. руб. (стр.07 изменение за год* стр.3 отчетный год)	08	Х	Х	(+) 150 360

Таблица№8 "Оценка финансовой устойчивости предприятия"

Показатели	Номер строки	Условные обозначения	На начало года	На конец года	Изменения за год (+, -)
Источники формирования собственных оборотных средств	01	IIIpII	100	100	-
Внеоборотные активы	02	IpA	120 198	248 975	(+) 128 777
Наличие собственных оборотных средств (стр.1-стр.2)	03	Сч соб.	(-)120 098	(-)248 875	(-)128 777
Долгосрочные пассивы	04	IVpII	-	-	-
Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования средств (стр.3+стр.4)	05	Сд	(-)120 098	(-)248 875	(-)128 777
Краткосрочные заемные средства	06	КЗС	31 000	120 000	(+) 89 000
Общая величина запасов (стр. 5+стр. 6)	07	Ои	(-)89 098	(-)128 875	(-) 39 777
Общая величина запасов по балансу	08	З	2 592	114	(-) 2 478
Излишек (+), недостаток (-) Сч соб. (стр.3-стр.8)	09	Сч соб	(-)117 506	(-)248 761	(-) 131 255
Излишек (+), недостаток (-) Собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов (стр.5-стр.8)	10	Сд	(-)117 506	(-)248 761	(-) 131 255
Излишек (+), недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов (стр.7-стр.8)	11	Ои	(-)91 690	(-)128 989	(-) 37 299

Таблица №9 "Динамика удельных показателей финансовой устойчивости предприятия"

Показатели	Номер строки	Условное обозначение	Алгоритм расчета по форме №1 бухгалтерского баланса	Граничные значения коэффициентов	На начало года	На конец года	Изменения за год (+, -)
Коэффициент автономности	01	Ка	стр. 490 стр. 700	Ка 0,5	0,0002	0,0001	(-) 0,0001
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств	02	Кзе	стр. 590+690 стр.490	Кзе < 1,0	4 507	7 669	(+) 3 161
Коэффициент маневренности	03	Км	стр. 490-190 стр. 490	Км 0,5	(1 201)	(2 488)	(-) 1 287
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	04	Кое	стр. 490-290 стр. 490	Кое 0,3	( 3 305)	( 5 179)	(-) 1 874
Коэффициент реальных активов в имуществе предприятия	05	Кра	стр. (111+121+122+ 211+213) стр. 300	Кра 0,5	0,05	0,06	(+) 0,01

Таблица №10 "Анализ показателей платежеспособности и ликвидности предприятия"

Показатели	Номер строки	Код строки по бух. балансу	Предыдущий год	Отчетный год	Изменения за год (+, -)
Кратковременные долговые обязательства, Док, тыс. руб.	01	690-(640+650)	450 777	766 973	(+) 316 196
Денежные средства и кратковременные финансовые вложения, Дср, тыс. руб.	02	260+(250-251)	40 493	80 007	(+) 39 514
Дебиторская задолженность и прочие оборотные активы Дз, тыс. руб.	03	260+(250-251) + 230 + 240 + 270	327 805	517 971	(+) 190 166
Запасы за вычетом расходов будущих периодов и НДС (материальные оборотные средства) Зм, тыс. руб.	04	210 - (216+220)	2 310	101	(-) 2 209
Коэффициент абсолютной ликвидности Кал, (стр. 02: стр.01)	05	Х	0,09	0,10	(+) 0,01
Коэффициент быстрой ликвидности Кбл ((стр.02 + стр. 03): стр. 01)	06	Х	0,82	0,78	(-) 0,04
Коэффициент текущей ликвидности Ктл, ((стр.02 + стр. 03 + стр.04) : стр. 01)	07	Х	0,82	0,78	(-) 0,04

Таблица №12 "Сравнительный аналитический баланс (второй уровень агрегирования)"

Наименование статей	Коды строк по балансу	Абсолютные величины	Относительные величины
		На начало года	На конец года	Изменение (+,-)	Изменение к началу года (+,-)	В структуре валюты баланса	К изменению валюты баланса (+,-)
						На начало года	На конец года	Изменение (+,-)
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Алгоритмы определения расчетных граф	(гр.4-гр.3)	(гр.5/гр.3)* 100	(гр.3/ Бн)* 100	(гр.4/ Бк)* 100	(гр.8-гр.7)	(гр.5/ Б)* 100
1.Внеоборотные активы 1.1 Основные средства	120	20 098	48 005	27 907	139	4	6	2	9
1.2 Нематериальные активы	110	-	-	-	-	-	-	-	-
1.3 Прочие внеоборотные активы	130 + 140 + 150	100 100	200 970	100 870	101	22	26	4	32
Итого по разделу I	190	120 198	248 975	128 777	107	27	32	5	41
2.Оборотные активы 2.1 Запасы	210 + 220	2 874	127	(2 747)	27	1	0	(1)	1
2.2 Дебиторская задолженность (платежи после 12 месяцев)	230	34	0	(34)	100	0	0	-	-

Подобные документы

• Анализ финансово-хозяйственой деятельности предприятия

  Задачи и методы анализа финансового состояния предприятия. Общая оценка финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Расчетная часть. Уплотненный баланс, общая оценка. Горизонтальный анализ баланса. Вертикальный и сравнительный анализ баланса.
  
  курсовая работа [41,2 K], добавлен 13.10.2008
  

• Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

  Финансовая отчетность и баланс предприятия. Отчет о прибылях и убытках. Анализ активов и пассивов. Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности: платежеспособность, финансовая устойчивость, деловая активность, прибыльность и рентабельность.
  
  курсовая работа [37,6 K], добавлен 06.02.2009
  

• Комплексный анализ хозяйственной деятельности на примере ООО "Фаворит"

  Комплексный экономический анализ как научная база принятия управленческих решений в бизнесе. Характеристика финансово-хозяйственной деятельности ООО "Фаворит". Анализ и оценка структуры баланса, структуры пассивов, финансового состояния предприятия.
  
  курсовая работа [51,8 K], добавлен 24.02.2010
  

• Оценка показателей хозяйственной деятельности предприятия

  Организационно-экономическая характеристика предприятия. Общая оценка производственных ресурсов, организация бухгалтерского финансового учета. Направления повышения экономической эффективности ресурсов предприятия в финансово-хозяйственной деятельности.
  
  дипломная работа [133,8 K], добавлен 26.02.2015
  

• Анализ финансово-хозяйственной деятельности

  Проведение анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия: оценка эффективности использования основных фондов, финансовой устойчивости, платежеспособности, риска банкротства, расчет коэффициентов дебиторской и кредиторской задолженностей.
  
  контрольная работа [39,6 K], добавлен 14.04.2010
  

• Анализ финансово-хозяйственной деятельности на основе баланса предприятия ОАО "Новошип"

  Понятие финансового анализа. Характеристика предприятия ОАО "Новошип". Ликвидность баланса, устойчивость финансового состояния. Тип финансовой ситуации, восстановление маневренности капитала. Анализ деловой активности, показателей управления активами.
  
  курсовая работа [67,6 K], добавлен 09.12.2009
  

• Финансовый анализ в аудите

  Сущность, задачи и принципы аудита. Финансово-хозяйственная деятельность предприятия как объект аудиторской проверки. Методология финансового анализа в аудите. Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
  
  дипломная работа [161,8 K], добавлен 07.10.2006
  

• Теоретические аспекты бухгалтерского баланса как информационная база для анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия

  Понятие и структура бухгалтерского баланса предприятия. Методы и способы анализа бухгалтерского баланса предприятия на примере ОАО "Благовещенское ППЖ". Экспресс-анализ финансового состояния предприятия. Пути совершенствования бухгалтерского баланса.
  
  курсовая работа [78,2 K], добавлен 08.06.2015
  

• Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности

  Проведение анализа и диагностики внеоборотных и оборотных активов (запасы, затраты, дебиторская задолженность, денежные средства), доходов и расходов, рентабельности, ликвидности баланса, собственного капитала и финансового состояния предприятия "ГРЭС-2".
  
  курсовая работа [101,8 K], добавлен 11.05.2010
  

• Анализ показателей эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия

  Анализ показателей эффективности финансово-хозяйственной деятельности на примере строительной организации ООО "Легион". Рекомендации по снижению издержек производства, рациональному использованию ресурсов на основании полученных результатов анализа.
  
  курсовая работа [58,0 K], добавлен 01.05.2009
  

• Методики и процедура анализа хозяйственной деятельности фирмы

  Рассмотрение теоретических аспектов анализа финансово-хозяйственной деятельности организации. Расчет показателей источников и средств, основного и оборотного капитала, инновационной деятельности. Изучение факторов формирования хозяйственной основы.
  
  курсовая работа [371,8 K], добавлен 11.07.2015
  

• Анализ активов и пассивов бухгалтерского баланса

  Бухгалтерский баланс в оценке финансового состояния предприятия. Теоретические аспекты оценки активов и пассивов. Структура, состав собственного капитала и обязательств. Методика анализа активов и пассивов на примере торговой организации ООО "Алан".
  
  курсовая работа [60,2 K], добавлен 06.07.2009
  

• Учет нематериальных активов

  Анализ финансово-экономического состояния предприятия. Оценка нематериальных активов. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации. Учет наличия, движения поступления, амортизации и выбытия нематериальных активов.
  
  курсовая работа [43,1 K], добавлен 14.09.2012
  

• Расчеты с дебиторами и кредиторами

  Сущность учета расчетов с дебиторами и кредиторами как объективного процесса хозяйственной деятельности предприятия, его основные задачи. Отражение дебиторской и кредиторской задолженности ООО "Орион плюс" по данным формы № 1 и 5 "Бухгалтерского баланса".
  
  контрольная работа [28,0 K], добавлен 06.12.2010
  

• Содержание и порядок учета издержек хозяйственной деятельности

  Финансовый учет издержек хозяйственной деятельности ЗАО "ГОТЭК". Исследование финансово-экономического состояния предприятия. Специфика его учетной политики. Основные направления усовершенствования контроля издержек хозяйственной деятельности компании.
  
  курсовая работа [265,5 K], добавлен 09.08.2011
  

• Анализ результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия, организации

  Анализ оснащенности и использования основных средств. Оценка финансового состояния и деловой активности. Показатели, характеризующие финансовое состояние предприятия. Понятие ликвидности организации, ликвидности активов, платежеспособности организации.
  
  отчет по практике [137,3 K], добавлен 23.02.2009
  

• Анализ и диагностика хозяйственной деятельности предприятия

  Общая оценка финансового состояния и ее изменение за отчетный период. Анализ финансового состояния предприятия, характеризующегося совокупностью показателей, отражающих процесс формирования и использования его финансовых средств. Цель финансового анализа.
  
  курсовая работа [54,5 K], добавлен 26.01.2009
  

• Аудит ООО "Мико"

  Структура персонала предприятия ООО "Мико". Анализ основных показателей финансово-хозяйственной деятельности организации. Аудит системы внутреннего контроля. Методика определения уровня существенности, аудиторский риск. Расчет с дебиторами и кредиторами.
  
  курсовая работа [48,3 K], добавлен 25.12.2013
  

• Анализ финансово-хозяйственной деятельности (Русский подшипник, 2009 год)

  Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия на примере ООО "Русский Подшипник - НН". Обзор результатов деятельности организации: основные финансовые результаты, расчет показателей деловой активности (оборачиваемости), прогноз банкротства.
  
  курсовая работа [116,9 K], добавлен 27.04.2009
  

• Анализ экономических показателей работы сельского хозяйства на примере ООО "Зерноком-Денисово"

  Общая характеристика ООО "Зерноком-Денисово". Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Организация и ведение бухгалтерского учета. Учет денежных средств, расчетов с дебиторами и кредиторами, инвестиций, активов, оплаты труда и материальных запасов.
  
  дипломная работа [245,7 K], добавлен 13.10.2011
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам