Анализ финансово-хозяйственной деятельности "Торговой Фирмы "Power"

выполнение первых трех условий приводит автоматически к выполнению условия: A4?П4. Выполнение этого условия свидетельствует о соблюдении минимального условия финансовой устойчивости организации, наличия у нее собственных оборотных средств.

В рассматриваемом примере соотношения следующие:

1) А1< П1

На начало периода: 40 493< 419 777;

На конец периода: 80 007< 646 973

Данное неравенство свидетельствует о неплатежеспособности организации на момент составления баланса. У организации не достаточно средств для покрытия наиболее срочных обязательств.

2) А2> П2

На начало периода: 287 278>31 000;

На конец периода: 437 964>120 000

Данное неравенство показывает, что превышают быстро реализуемые активы превышают краткосрочные пассивы и организация может быть платежеспособной в недалеком будущем с учетом своевременных расчетов с кредиторами, получения средств от продажи продукции и услуг в кредит.

3) А3> П3

На начало периода: 2 874>0;

На конец периода: 127>0

Данное неравенство показывает, что в будущем при своевременном поступлении денежных средств от продаж и платежей организация может быть платежеспособной на период, равный средней продолжительности одного оборота оборотных средств после даты составления баланса.

4) А4> П4

На начало периода: 3 142>100;

На конец периода: 302>100

Данное неравенство показывает о не соблюдении минимального условия финансовой устойчивости организации. Обществу необходимо привести первое неравенство к виду А1> П1, для этого необходимо наращивание денежных средств (260 стр.) и возникновения краткосрочных финансовых вложений (250 стр.), а также снижение кредиторской задолженности (стр. 620). В связи с вышесказанным, для приведения неравенства в соответствующий вид, Обществу необходимо увеличивать объем отпущенной продукции - для увеличения дебиторской задолженности и оборота денежных средств, которые позволить скорейшим образом погашать задолженности перед кредиторами и покрывать краткосрочные кредиты.

б) Анализ относительных показателей ликвидности

Платежеспособность организации - способность к выполнению денежных обязательств за счет имеющихся в его распоряжении денежных средств и ликвидных активов. Для анализа платежеспособности организации рассматриваются следующие показатели, представленные ниже.

Коэффициент абсолютной ликвидности, показывающий долю денежных средств и их эквивалентов, которые могут покрыть краткосрочные долговые обязательства. В рассматриваемом примере, Кал на конец периода составил 0,1, что выше значения на начало периода на 0,01. Положительная динамика коэффициента произошла за счет роста денежных средств в отчетном периоде. Данный коэффициент должен быть более 0,2, то есть коэффициент должен увеличиться вдвое. В таком случае можно говорить о вложении денежных средств в основные средства и запасы (что предпочтительнее). Рост запасов и денежных средств предпочтительнее роста основных средств в связи с тем, что денежные средства и финансовые вложения II раздела бухгалтерского баланса относятся к наиболее ликвидным активам, в то время как основные средства (внеоборотные активы) - к труднореализуемым.

Также излишек денежных средств, возможно направить на ремонт и профилактику цехов и станков, что позволит:

1. уменьшить потери на цехах, а, значит, увеличить систем кондиционирования, доставляемых конечному потребителю;

2. избежать порывов и аварий. Цехи - объект страхования. Возникновение аварий и порывов (если это страховой случай) приводит к возникновению исковых требований, соответственно, затрат на судебные разбирательства, штрафов, пеней, неустоек и дополнительных страховых взносов.

Подобные вложения денежных средств положительно отразиться на финансовой устойчивости предприятия и сделает его более интересным для инвесторов. В разрезе предприятия необходимо понимать, что в связи со специфической отраслью запасов товаров и услуг как таковых быть не может, в связи с этим, готовая продукция и товары для перепродажи и товары отгруженные, в бухгалтерском балансе не могут увеличиться. Однако, организация может наращивать запасы сырья и материалов.

Коэффициент быстрой ликвидности показывает какая часть текущих обязательств организации может быть погашена за счет наиболее ликвидных и быстро реализуемых ее активов. В отчетном периоде уменьшился по отношению к предыдущему году на 0,04, и составил 0,78. Снижение произошло за счет диспропорции роста кратковременных долговых обязательств по отношению к дебиторской задолженности.

Однако дебиторская задолженность показывает положительную динамику, что обусловлено ростом задолженности покупателей и заказчиков. Поскольку, как говорилось выше, ООО "Power" работает на трех конечных потребителей: коммерческие организации, бюджетные организации и население, а также в связи со спецификой производства, необходимо понимать следующую динамику роста дебиторской задолженность за период, равный году:

1. оплата требований конечными потребителями происходит по-разному:

a. коммерческие организации совершают оплату по условиям договоров, просрочки в оплате могут привести к пеням, предусмотренным условиями договоров, поэтому задержки по оплате за системы кондиционирования коммерческими организациями встречаются крайне редко;

b. бюджетные организации чаще всего оплачивают авансы в конце календарного года. Это связано с необходимостью освоения оставшегося бюджета, таким образом, за бюджетными организациями также практически не числится задолженностей;

c. основной должник - это население. В связи с задержкой оплаты за отпущенный системы, дебиторская задолженность в конце отчетного периода, увеличивается в основном за счет задолженности населения;

2. Также необходимо помнить о специфической особенности отрасли: обслуживания систем кондиционирования во многом зависит от внешних и внутренних факторов. Чем лучше факторы, чем дольше они держатся, тем больше поставка и транспортировка услуг.

Коэффициент текущей ликвидности, который отражает сколько рублей текущих активов предприятия приходится на один рубль текущих обязательств, в отчетном периоде снизился по отношению к предыдущему на 0,04 и составил 0,78. Данное снижение произошло из-за диспропорции роста кратковременных долговых обязательств по отношению к дебиторской задолженности.

Однако стоит отметить, что дебиторская задолженность показывает положительную динамику, что обусловлено повышением роста задолженности дебиторов по договорам, вновь заключенным в исследуемом периоде.

Заключение

Проанализировав динамику удельных показателей финансовой устойчивости предприятия, можно сделать следующие выводы:

· Финансовое положение организации во многом зависит от оптимального соотношения собственного и заемного капитала. В данном случае средства организации созданы в основном за счет заемных средств, которые за отчетный период выросли на 89 000 тыс. руб. и составили 120 000 тыс. руб. Во многом благодаря этому, финансовое положение является неустойчивым.

Для решения данной проблемы необходимо проводить работу, направленную на контроль за своевременным возвратом и привлечением в оборот на непродолжительное время других капиталов;

· Ктл (коэффициент текущей ликвидности) равен 0,78, что ниже желательного значения (равного 2), при этом Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами также находится значительно ниже необходимого значения, и равен (5 179). Данные показатели позволяют назвать структуру баланса неудовлетворительной, а предприятие неплатежеспособным. В данный момент можно с уверенностью сказать, что предприятие функционирует с помощью заемных краткосрочных средств.

Для выхода из ситуации необходимо: наращивать оборотные средства (заключая новые договоры на продажу систем кондиционирования, вентиляций, отопления, увеличивая объем производств и, соответственно, продажи, уменьшая потери в цехах с помощью своевременной профилактики аварий и порывов), при этом уменьшая краткосрочные обязательства (выбирая наиболее выгодных контрагентов и полностью выполняя обязательства по оплате - в срок и в полном объеме, что позволит снизить краткосрочную кредиторскую задолженность), а также приводить к минимуму показатели краткосрочных займов и кредитов;

· В связи с тем, что организация образована в 2012 году, финансовые показатели еще не пришли в норму. Несмотря на неблагоприятный прогноз за отчетный период, можно сказать следующее: ООО "Power" в ближайшие полтора года выйдет на благоприятные финансовые коэффициенты, поскольку, данное предприятие является политически важным для Центрального административного округа. В связи с этим, с подключением новых абонентов (дебиторов), будут нарастать отпущенные потребителю вентиляции и отопления(тепловые пушки). Таким образом, верно управляя денежными потоками, организация сможет до минимума уменьшить необходимость в заемных средствах, и изменить актив баланса в лучшую сторону, увеличивая внеоборотные и оборотные активы. Таким образом, финансовые показатели выровняются.

Список используемой литературы

1. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйственного субъекта. - М.: Финансы и статистика, 2010 г.

2. Белобородова В.А. Анализ хозяйственной деятельности / М.: Финансы и статистика, 2009.

3. Безруких К.С., Ивашневич В.Б, Кондраков Н.П. и др.: Под ред. П.С. Безруких. Теория экономического анализа. Учебник / - М.: Бухгалтерский учет, 2010.

4. Донцова Л.В, Никифорова Н.А. Комплексный анализ бухгалтерской отчетности. М.: Дело и сервис, 2011г.

5. Ефимова О.В. Анализ финансово - хозяйственной деятельности предприятия - М.: Дело и сервис, 2010г.

6. Кантора. Е.Л. под ред. Экономика предприятия / - СПб.: Питер, 2010.

7. Ковалев B.B. // Финансовый бизнес, 2010, №8/9.

8. Кутер М.И. Экономика организации. - М.: Финансы и статистика, 2009.

9. Ложников И.Н. Правила оценки статей бухгалтерской отчетности // Бухгалтерский учет. - 2010.

10. Макарьева И.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации для бухгалтера и руководителя. - М.: Налоги, 2009 г.

11. Новодворский В.Д. Финансовая отчетность предприятия // Бухгалтерский учет. - 2011. - №8.

12. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - Минск: ООО "Новое знание", 2013.

13. Салин В.Н., Ситникова О.Ю. Техника финансово-экономических расчетов: Учеб. пособие. - М.: Финансы и статистика, 2012.

14. Четыркин Е.М., Васильева Н.Е. Финансово-экономические расчеты. М.: Финансы и статистика, 2010 г.

15. Янкин В.Г. Финансово-хозяйственная деятельность предприятия: Методика анализа. - М: Инфра, 2010 г.

16. Федеральный закон "О бухгалтерском учёте".

17. План счетов бухгалтерского учёта.

18. О.В. Ефимова "Финансовый анализ, изд. 8-е", Изд.: Бухгалтерский учет, 2010

19. Н.Л. Зайцев "Экономика промышленного предприятия, изд.7-е", Изд.: ИНФРА-М, 2011;

20. В.В. Ковалев, Р.Н. Волкова "Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учебное пособие", Изд.: Проспект, 2010

Размещено на Allbest.ru